Normele din 25 februarie 2009
privind forma și conținutul raportărilor financiare și tehnice pe care trebuie să le întocmească brokerii de asigurare și/sau reasigurare
prezumat în vigoare
Articolul 1
Brokerii de asigurare și/sau reasigurare au obligația de a pune la dispoziția Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor informațiile solicitate, care să permită acesteia efectuarea unei analize fundamentate a situației financiare de care dispun la un moment dat și urmărirea evoluției în timp a principalilor indicatori privind activitatea desfășurată.
Raportările transmise de către brokerii de asigurare și/sau reasigurare, în conformitate cu prevederile
privind activitatea de asigurare și supravegherea asigurărilor, cu modificările și completările ulterioare, și ale prezentelor norme, trebuie să conțină informații care să corespundă cu evidențele financiar-contabile și tehnico-operative ale brokerilor de asigurare și/sau reasigurare.
În conformitate cu prevederile art. 5 lit. j) și ale
art. 35^1 din Legea nr. 32/2000 , cu modificările și completările ulterioare, Comisia de Supraveghere a Asigurărilor poate solicita prezentarea oricăror informații și documente necesare în vederea clarificării unor aspecte rezultate din analiza raportărilor prevăzute de reglementările legale în vigoare, inclusiv a datelor înregistrate în evidența operativă și a documentelor care stau la baza înregistrărilor în contabilitate, sau pentru actualizarea condițiilor în baza cărora s-a acordat autorizarea.
Articolul 2
Raportările pe care brokerii de asigurare și/sau reasigurare trebuie să le întocmească și să le transmită Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor, conform prevederilor prezentelor norme, se semnează de către persoanele abilitate în conformitate cu prevederile
Legii contabilității nr. 82/1991 , republicată, și ale prevederilor
art. 35 alin. (15) din Legea nr. 32/2000 , cu modificările și completările ulterioare.
Persoanele prevăzute la alin. (1) răspund atât de realitatea și exactitatea datelor cuprinse în raportări, cât și de respectarea termenelor de transmitere a acestora către Comisia de Supraveghere a Asigurărilor.
Raportările incluse în prezentele norme vor fi transmise de către brokerii de asigurare și/sau reasigurare atât în format letric, cât și electronic (on-line) în aplicația CSA-EWS. Pentru transmiterea on-line, brokerii de asigurare și/sau reasigurare au obligația de a se înregistra ca utilizatori în aplicația CSA-EWS, în baza formularului de înregistrare existent pe site-ul Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor.
Articolul 3
Raportările pe care brokerii de asigurare și/sau reasigurare trebuie să le întocmească și termenele de transmitere a acestora către Comisia de Supraveghere a Asigurărilor sunt următoarele:
I - raportări anuale:
a) situațiile financiare anuale, în forma prevăzută de reglementările contabile în vigoare;
b) raportarea privind angajații și persoanele cu contract de mandat, în forma prevăzută în anexa nr. 1;
c) raportarea privind activitatea de marketing a fondului de pensii administrat privat și/sau a prospectului de pensii facultative, în forma prevăzută în anexa nr. 2. Menționăm că această raportare se va transmite numai de către brokerii de asigurare și/sau reasigurare care au aprobare pentru această activitate, având înscris și codul CAEN 6629 - alte activități auxiliare de asigurări și fonduri de pensii;
d) raportarea privind evoluția și structura capitalului social, în forma prevăzută în anexa nr. 3.
Termen de transmitere
Situațiile financiare prevăzute la pct. I lit. a) se vor transmite până la termenul stabilit prin normele metodologice pentru încheierea exercițiului financiar.
Raportările anuale prevăzute la pct. I lit. b)-d) se vor transmite odată cu situațiile financiare anuale.
II - raportări semestriale:
a) raportări contabile, în forma prevăzută de reglementările contabile în vigoare;
b) raportarea privind evoluția și structura capitalului social, în forma prevăzută în anexa nr. 3.
Termen de transmitere
Raportările semestriale prevăzute la pct. II se vor transmite până la termenul stabilit prin sistemul de raportare contabilă semestrială.
III - raportări trimestriale:
a) raportarea privind activitatea desfășurată de brokerii de asigurare și/sau reasigurare, în forma prevăzută în anexa nr. 4;
b) raportarea privind veniturile obținute de brokerii de asigurare și/sau reasigurare, în forma prevăzută în anexa nr. 5;
c) raportarea privind situația elementelor de activ și pasiv din evidențele contabile ale brokerilor de asigurare, în forma prevăzută în anexa nr. 6;
d) raportarea privind situația modificării capitalurilor proprii, în forma prevăzută în anexa nr. 7;
e) raportarea privind taxa de funcționare pentru activitatea de brokeraj, în forma prevăzută în anexa nr. 8;
e^1) raportarea prevăzută la litera e) se va transmite indiferent dacă pentru perioada raportată veniturile din activitatea de brokeraj, respectiv valoarea taxei de funcționare datorate, sunt zero;
e^2) în cazul transmiterii unei situații rectificative, aceasta se va face în forma prevăzută în anexa nr. 9;
e^3) situațiile rectificative privind taxa de funcționare se întocmesc și se transmit la data constatării și înregistrării diferențelor față de raportarea inițială;
e^4) brokerii de asigurare și/sau reasigurare au obligația de a urmări ca volumul total al veniturilor realizate din activitatea de brokeraj, aferent perioadei de raportare, să corespundă cu cel evidențiat în anexele la raportarea contabilă semestrială, respectiv situațiile financiare anuale;
e^5) brokerii de asigurare și/sau reasigurare pot efectua operațiuni de regularizare și/sau de compensare a sumelor virate, pe baza documentelor justificative, cu notificarea prealabilă a Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor;
e^6) sumele reprezentând taxa de funcționare datorată se virează trimestrial, până în ultima zi lucrătoare a lunii următoare încheierii trimestrului, în contul nr. RO 57 TREZ 700 5025 XXX000272, deschis pe seama Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București;
e^7) pentru nevirarea la termen a taxei de funcționare, brokerii de asigurare și/sau reasigurare sunt obligați să plătească majorări de întârziere, conform prevederilor
art. 36 alin. (5) din Legea nr. 32/2000 , cu modificările și completările ulterioare. Majorările de întârziere se evidențiază separat pe ordinul de plată prin care se achită taxa de funcționare.
Termen de transmitere
Raportările trimestriale se transmit până în ultima zi lucrătoare a lunii următoare încheierii trimestrului. Eventualele rectificări la raportările trimestriale, aferente trimestrului IV, prevăzute la lit. a)-d), se vor transmite odată cu situațiile financiare anuale.
Articolul 4
Nerespectarea prevederilor prezentelor norme se sancționează în condițiile și potrivit prevederilor
art. 39 din Legea nr. 32/2000
privind activitatea de asigurare și supravegherea asigurărilor, cu modificările și completările ulterioare.
Articolul 5
Anexele nr. 1-9 fac parte integrantă din prezentele norme.
Anexa 1 -------
la norme
--------
Raportare anuală
SITUAȚIA
privind angajații și persoanele cu contract de mandat
la data de .......
Nr.
crt.
Specificație
U.M.
Cu carte
de muncă pe
perioadă
nedeter-
minată
Cu carte
de muncă pe
perioadă
determinată
Cu contract
de mandat*
0
1
2
3
4
5
1.
Număr total de persoane,
din care:
nr.
- în conducerea executivă
nr.
- în conducerea operativă
nr.
--------
* Definit conform
privind societățile comerciale, republicată, cu modificările și completările ulterioare.
Anexa 2 -------
la norme
---------
Raportare anuală
SITUAȚIA
privind activitatea de marketing a fondului de pensii administrat
privat și/sau a prospectului de pensii facultative la data de ......
- lei -
Nr. crt.
Specificații referitoare la fondul de pensii
Total comision încasat la sfârșitul perioadei de raportare
0
1
2
Anexa 3 -------
la norme
--------
Raportare anuală/semestrială
SITUAȚIA
privind evoluția și structura capitalului social
la data de ........
- lei -
Nr.
crt.
Date informative
Soldul inițial
(la începutul
exercițiului
financiar)
Majorări
efectuate
în perioada
de raportare
Diminuări
efectuate
în perioada
de raportare
Sold final
(la sfâr-
șitul
perioadei
de
raportare)
0
1
2
3
4
5=2+3-4
I.
Capital social
subscris - total,
din care:
1.
- în numerar
- investitor străin-
valoare
cota de participare
(%)/investitor
străin
2.
- în natură
- investitor străin-
valoare
- cota de partici-
pare (%)/investitor
străin
II.
Capital social
vărsat - total,
din care:
1.
- în numerar
- investitor străin
valoare
cota de participare
(%)/investitor
2.
- în natură
- investitor străin-
valoare
cota de participare
(%)/investitor
străin
III.
Acționari/Asociați
semnificativi -
cu peste 10% cotă
de participare
(defalcați pe
fiecare persoană
juridică sau
fizică, după caz) -
valoare
cota de participare
(%)/acționari
semnificativi
Anexa 4 -------
la norme
--------
Raportare trimestrială
SITUAȚIA
privind activitatea de brokeraj
la data de ..........
- lei -
Nr. crt.
Denumirea asigurătorului
Clasa de asigurare*
Valoarea primelor intermediate**
Valoarea daunelor regularizate (aferentă dosarelor soluționate)
cumulat de la începutul exercițiului financiar
din care: în perioada de raportare
Total daune regularizate (de la începutul exercițiului financiar)
din care: în perioada de raportare
0
1
2
3
4
5
6
-------------
* Se vor raporta clasele de asigurare așa cum sunt definite în anexa nr. 1 la
Legea nr. 32/2000 , cu modificările și completările ulterioare, respectiv cele 18 clase pentru asigurări generale și cele 4 clase pentru asigurări de viață.
** Prime intermediate = valoarea primelor de asigurare intermediate, aferente comisionului cuvenit.
Datele aferente acestui formular vor fi preluate din evidența tehnico-operativă a brokerului de asigurare.
Pentru asigurătorii care nu se regăsesc în listă se vor transmite informații suplimentare.
Anexa 5 -------
la norme
--------
Raportare trimestrială
SITUAȚIA
veniturilor obținute de brokerii de asigurare și/sau reasigurare
la data de ..............
- lei -
Nr. crt.
Denumirea asigurătorului
Venituri din activitatea de brokeraj
Venituri din subvenții de exploatare (ct. 741)
Alte venituri*
Total venituri (conform balanței de verificare)
Total venituri din activitatea de brokeraj
Din care:
Total alte venituri
din care:
a) negocierea contractelor de asigurare și reasigurare (ct. 7071)
b) efectuarea inspecțiilor de risc (ct. 7072)
c) regularizări în caz de daune (ct. 7073)
d) comisariat de avarii (ct. 7074)
e) alte activități în legătură cu obiectul de activitate (ct. 7075)
venituri din chirii
0
1
2=3+4+5+6+7
3
4
5
6
7
8
9
10
11=2+8+9
TOTAL
-----------
* Alte venituri (coloana 10) cuprinde: alte venituri din exploatare, venituri financiare și venituri extraordinare.
Pentru valorile înscrise în coloanele 3-8, se va specifică denumirea asigurătorului în coloana 1.
Pentru asigurătorii care nu se regăsesc în listă se vor transmite informații suplimentare.
Anexa 6 -------
la norme
--------
Raportare trimestrială
SITUAȚIA
elementelor de activ și pasiv din evidențele brokerilor
de asigurare la data de ............
- lei -
Nr.
Sold la
Elemente de activ
rd.
din
începutul
sfârșitul
bi-
exerci-
perioadei
lanț
țiului
de
financiar
raportare
A
B
1
2
A.III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
Împrumuturi acordate societăților afiliate (ct. 2671+
+2672-2964), din care:
13
- în lei
- în euro (echivalent lei)**)
- în alte valute (echivalent lei)**)
Interese de participare (ct. 263-2962), din care:
14
- societăți nefinanciare
- societăți de intermediere financiară
- societăți auxiliari financiari
- societăți de asigurare
Împrumuturi acordate societăților de care entitatea
este legată în virtutea intereselor de participare
(ct. 2673+2674-2965), din care:
15
- lei
- în euro (echivalent lei)**)
- în alte valute (echivalent lei)**)
Investiții deținute ca imobilizări (ct.265-2963),
din care:
16
- acțiuni cotate
- acțiuni necotate
- titluri de natura datoriei emise pe termen scurt
- obligațiuni cotate
- obligațiuni necotate
- acțiuni/unități de fond emise de fondurile de
investiții
Alte împrumuturi (ct. 2675+2676+2678+2679-2966-2968),
din care:
17
- împrumuturi acordate pe termen lung (2675+2676)
- în lei
- în euro (echivalent lei)**
- în alte valute (echivalent lei)**
- alte creanțe imobilizate (2678+2679)
B.II. CREANȚE
Creanțe legate de activitatea de intermediere
(ct. 403*+411+412-491)
23
- decontări din activitatea de despăgubire în
numele asigurătorilor externi (ct. 403), din care:
- în lei
- în euro (echivalent lei)**
- în alte valute (echivalent lei)**
- decontări privind comisioanele cuvenite din
operațiuni de intermediere (ct. 441+412)
Sumele de încasat de la societățile de care compania
este legată în virtutea intereselor de participare
(ct. 452-495), din care:
25
- societăți nefinanciare
- societăți de intermediere financiară
- societăți auxiliari financiari
- societăți de asigurare
Alte creanțe
(ct. 425+4282+431*+437*+4382+441*+4424+4428*+443+
444*+445*+446*+447*+4482+4581+461+464+473*-496+5182),
din care:
26
- aferente personalului (ct. 425+4282)
- diverse decontări (+4482+4581+461+473*-496+5182)
III. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT
Alte investiții pe termen scurt (ct. 505+506+508-595-
-596-598+5112+5113), din care:
30
- obligațiuni emise și răscumpărate (ct. 505)
-investiții în titluri cu venit fix (ct. 506+5064)
din care:
- obligațiuni cotate (5061)
- obligațiuni necotate (ct. 5062)
- alte titluri cu venit fix (ct. 5063)
- alte investiții pe termen scurt și creanțe
asimilate (5081+5088)
- efecte comerciale (ct. 5112+5113)
IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5111+512+531+532+
+541+542)
32
- casa (ct. 531), din care:
- casa în lei (ct. 5311)
- casa în valută (ct. 5314)**
- cecuri (ct. 5111)
- conturi curente la bănci în lei (ct. 5121)
- conturi curente la bănci în valută (ct. 5124)
- alte valori (ct. 532+541+542), din care:
- în lei
- în valută (ct. 5412)**
Elemente de pasiv
Nr.
rd.
din
bi-
lanț
Sold la
începutul
exerci-
țiului
financiar
sfârșitul
perioadei
de
raportare
A
B
1
D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O
PERIOADĂ DE PÂNĂ LA 1 AN
Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni prezentându-
se separat împrumuturile din emisiunea de obligațiuni
convertibile (ct. 161+1681-169)
35
- în lei
- în euro (echivalent lei)**)
- în alte valute (echivalent lei)**)
Sume datorate instituțiilor de credit
(ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1628+5191+5192+5198),
din care:
36
- credite pe termen scurt (ct. 5191+5192+5198),
din care:
- în lei
- în euro (echivalent lei)
- în alte valute (echivalent lei)
- credite pe termen lung (ct. 1621+1628),
din care:
- în lei
- în euro (echivalent lei)
- în alte valute (echivalent lei)
- credite pe termen lung nerambursate la scadență
ct. (1622), din care:
- în lei
- în euro (echivalent lei)
- în alte valute (echivalent lei)
- credite interne cu garanția statului (ct. 1627),
din care:
- în lei
- în euro (echivalent lei)
- în alte valute (echivalent lei)
- credite acordate de nerezidenți (ct. 1624+1625),
din care:
- în lei
- în euro (echivalent lei)
- în alte valute (echivalent lei)
Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale și datoriile
privind asigurările sociale, din care:
40
- credite externe guvernamentale (ct. 1623+5194+
+5195)
- credite de la Trezoreria Statului (ct. 1626+
+5196+5197)
- alte împrumuturi și datorii asimilate (ct. 167+
+1687)
- personal și conturi asigurate (ct. 421+423+425+
+426+427+4281)
- decontări diverse (ct. 455+456**+457+4582+462+
+463+473**+509)
J. CAPITAL ȘI REZERVE
I. CAPITAL SUBSCRIS
Capital subscris vărsat (ct. 1012), de:
58
S11: societăți nefinanciare
S12: alte instituții monetar-financiare
S123: alți intermediari financiari
S124: auxiliari financiari*)
S125: societăți de asigurare
S13: administrații publice
S14: gospodăriile populației
S15: instituțiile nonprofit ce deservesc
gospodăriile populației
S2: Altele
CAPITALURI PROPRII - TOTAL, din care ale:
74
S11: societăți nefinanciare
S12: alte instituții monetar-financiare
S123: alți intermediari financiari
S124: auxiliari financiari*)
S125: societăți de asigurare
S13: administrații publice
S14: gospodăriile populației
S15: instituțiile nonprofit ce deservesc
gospodăriile populației
S2: Altele
------------
* La rândurile 58 și 74, brokerii de asigurare vor înregistra datele aferente capitalului subscris vărsat, respectiv ale capitalurilor proprii, la S124, auxiliari financiari, așa cum se prevede în
Norma Băncii Naționale a României nr. 13/2006
privind raportarea statistică a datelor pentru elaborarea bilanțului monetar.
** În vederea calculului echivalentului în lei, se va utiliza cursul de schimb comunicat de Banca Națională a României și valabil la data pentru care se face raportarea.
Anexa 7 -------
la norme
--------
Raportare trimestrială
SITUAȚIA
modificărilor capitalurilor proprii
la data de ....
- lei -
Nr.
crt.
Denumirea elementului
Sold la
începutul
exercițiului
financiar
Creșteri
Reduceri
Sold la
sfârșitul
perioadei de
raportare
0
1
2
3
4
5=2+3-4
Capitaluri proprii*)
x
x
x
x
1
- capitaluri proprii ale
societăților cu
raspundere limitată
- capitaluri proprii ale
societăților pe
acțiuni
Capital social subscris:
x
x
x
x
2
- capital subscris
de societățile cu
raspundere limitată
- capital subscris
de societățile pe
acțiuni
Capital social vărsat**):
x
x
x
x
3
- capital social vărsat
de societățile cu
răspundere limitată
- capital social vărsat
de societățile pe
acțiuni
-----------
*) Valoarea capitalurilor proprii de la rd. 74 din formularul de bilanț.
Notă
**) Valoarea capitalului social de la rd. 58 din formularul de bilanț.
Anexa 8 -------
la norme
--------
Raportare trimestrială
S.C. .......... SA/SRL
Str. ......... Nr ....... Bl.....
sc. .... ap. ....... sectorul/județul .....
Localitatea ............................,
telefon .............../fax .............
Persoană de contact .....................
telefon ........, e-mail ................
SITUAȚIA
privind taxa de funcționare pentru activitatea de
brokeraj pentru trimestrul ....
- lei -
Nr.
crt.
Specificații
Total*) cumulat
de la
începutul
anului
Din care,
pentru
trimestrul
de
raportare**)
Nr. și data
documentului
de plată***)
0
1
2
3
4
1
Total venituri din
activitatea de brokeraj
X
2.
Cota procentuală
stabilită de CSA
X
3.
Taxa de funcționare
datorată
X
4.
Majorări de întârziere
datorate
X
5.
Suma virată - total,
din care:
- aferentă taxei de
funcționare
- aferentă majorărilor
de întârziere
---------
- majorări de întârziere;
- trimestrul pentru care se virează fiecare sumă.
Datele raportate de brokerii de asigurare la rd. 1 col. 2 trebuie să corespundă, la sfârșitul fiecărui trimestru, cu cele raportate în anexa nr. 5, total, col. 2.
*) În col. 2 se înscriu sumele aferente indicatorilor din col. 1, cumulat de la începutul anului, inclusiv cele aferente trimestrului pentru care se face raportarea.
Notă
**) În col. 3 se înscriu numai sumele aferente trimestrului pentru care se face raportarea.
Notă
***) Ori de câte ori se efectuează viramente, se transmite și copia documentului de plată, cu următoarele specificății: suma virată, total, din care:
- taxa de funcționare;
Anexa 9 -------
la norme
--------
Raportare trimestrială
S.C. .......... SA/SRL
Str. ......... Nr ....... Bl.....
sc. .... ap. ....... sectorul/județul ....
Localitatea .............................,
telefon .............../fax .............
Persoană de contact .....................
telefon ........, e-mail ................
SITUAȚIA RECTIFICATIVĂ
privind taxa de funcționare pentru activitatea de
brokeraj pentru trimestrul ..........
- lei -
Nr.
crt.
Specificații
Suma
raportată
inițial*)
Suma
rectificată
**)
Diferențe
(+/-)
Nr. și data
documentului
de plată***)
0
1
2
3
4=col.3 -
col.2
5
1
Total venituri din
activitatea de brokeraj
2.
Cota procentuală
stabilită de CSA
X
3.
Taxa de funcționare
datorată
X
4.
Majorări de întârziere
datorate
X
5.
Suma virată - total,
din care:
- aferentă taxei de
funcționare
- aferentă majorărilor
de întârziere
-----------
- majorări de întârziere;
- trimestrul pentru care se virează fiecare sumă.
------------
*) În col. 2 se înscriu sumele care au fost raportate inițial pentru trimestrul respectiv.
Notă
**) În col. 3 se înscriu sumele rectificate aferente numai trimestrului pentru care se face rectificarea, care le înlocuiesc pe cele raportate inițial.
Notă
***) Ori de câte ori se efectuează viramente, se transmite și copia documentului de plată, cu următoarele specificății: suma virată, total, din care:
- taxa de funcționare;
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.