Normele nr. 15/1995
privind supravegherea pozițiilor valutare ale societăților bancare
prezumat în vigoare 1 act modificator
Legături cu alte acte
Ce i s-a întâmplat acestui act
Modificat prin 1
- Circulară nr. 5/2000 24 ianuarie 2000 pentru modificarea Normelor Băncii Naționale a României nr. 15/1995
Ce face acest act
abroga-mentiune 1
- Normele nr. 12/1994 26 iulie 1994 (prevederi anume) privind supravegherea pozițiilor valutare ale societăților bancare
Are ca temei 3
- Legea nr. 33/1991 29 martie 1991 (prevederi anume) privind activitatea bancară
- Legea nr. 34/1991 29 martie 1991 (prevederi anume) privind Statutul Băncii Naționale a României
- Normele nr. 16/1995 24 octombrie 1995 (prevederi anume) privind fondurile proprii ale societăților bancare
În temeiul prevederilor art. 33 lit. g) din Legea nr. 34/1991 privind Statutul Băncii Naționale a României și ale art. 34 din Legea nr. 33/1991 privind activitatea bancară,
Banca Naționala a României emite următoarele norme:
1. În vederea limitării riscurilor financiare ce pot aparea ca urmare a desfășurării de operațiuni valutare, societățile bancare au obligația sa posede:
a) un sistem de evidenta care să permită atât înregistrarea imediata a operațiunilor valutare, cît și determinarea pozițiilor individuale și a pozițiilor valutare totale;
b) un sistem de supraveghere și gestiune a riscurilor valutare, stabilit pe bază de regulamente aprobate de consiliul de administrație al societății bancare;
c) un sistem de control permanent pentru verificarea respectării procedurilor interne necesare îndeplinirii dispozițiilor precedente.
2. Poziția valutară deschisă a unei societăți bancare într-o anumită moneda străină reprezintă diferența dintre total creanțe și total angajamente în moneda respectiva.
3. O poziție valutară deschisă este definită ca poziție lungă atunci când totalul creanțelor depășește totalul angajamentelor și este definită drept poziție scurta, atunci când totalul angajamentelor depășește totalul creanțelor.
4. În sensul prezentelor norme, prin total creanțe se înțelege suma soldurilor conturilor în valută din activul bilanțului plus creanțele în valută care rezultă din tranzacțiile valutare la vedere sau la termen încheiate de către o societate bancară în nume și în cont propriu, reflectate în afară bilanțului, iar prin total angajamente, suma soldurilor conturilor în valută din pasivul bilanțului, plus angajamentele în valută care rezultă din tranzacțiile valutare la vedere sau la termen încheiate de către o societate bancară în nume și în cont propriu, reflectate în afară bilanțului.
La determinarea creanțelor și a angajamentelor care se includ la calcularea pozițiilor valutare, societățile bancare vor respecta reglementările în vigoare referitoare la determinarea profitului sau a pierderii, repartizarea profitului pe destinatiile prevăzute de lege: fond de rezerva, rezerva generală pentru riscul de credit, fond de dezvoltare, dividende etc. și la modul de înregistrare în contabilitate a acestora.
5. Poziția valutară totală reprezintă diferența dintre totalul pozițiilor valutare lungi și totalul pozițiilor valutare scurte, în echivalent lei. Echivalentul în lei al pozițiilor lungi și scurte, pe fiecare valuta, se determina pe baza cursurilor de referința ale Băncii Naționale a României, în vigoare la data pentru care se întocmește raportarea.
6. La sfârșitul fiecărei zile lucrătoare, poziția valutară totală, determinata potrivit pct. 5 din prezentele norme, nu va putea depăși 10% din fondurile proprii ale societăților bancare, calculate conform reglementărilor Băncii Naționale a României privind fondurile proprii ale societăților bancare.
7. Societățile bancare vor raporta Băncii Naționale a României - Direcția generală autorizare, reglementare și supraveghere prudentiala a societăților bancare - nivelul expunerii lor valutare, potrivit formularelor prevăzute în anexele nr. 1, 2 și 3.
Datele pentru care se întocmesc formularele sunt 7, 15 23 și 30/31 ale lunii. În cazul în care una dintre aceste date este zi nelucrătoare, raportarea se întocmește pentru ziua lucrătoare anterioară.
Transmiterea raportarilor la Banca Naționala a României se efectuează în termen de 3 zile lucrătoare ulterioare datei pentru care acestea se întocmesc.
8. Formularele de raportare se întocmesc pe baza datelor înscrise în evidența contabilă și se semnează de către conducătorul societății bancare și șeful compartimentului financiar-contabil sau de către persoanele împuternicite în acest scop.
9. Încălcarea prevederilor prezentelor norme atrage sancțiunile prevăzute la dispozițiile legale în vigoare.
10. Prezentele norme intră în vigoare începând cu data de 1 noiembrie 1995.
11. Pe data intrării în vigoare a prezentelor norme, Normele Băncii Naționale a României nr. 12/1994 privind supravegherea pozițiilor valutare ale societăților bancare, publicate în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 214 din 15 august 1994, se abroga.
GUVERNATORUL BĂNCII NAȚIONALE A ROMÂNIEI, MUGUR ISARESCU
Anexa 1 SOCIETATEA BANCARĂ:
DATA RAPORTĂRII: ___________ FONDURI PROPRII: │___________│ SUPRAVEGHEREA POZIȚIILOR VALUTARE ───────────────────────────────── ┌──────┬─────────────────────────────┬────┬─────────────────────┬────────┬───────┐ │ │ Elemente luate în calcul │ │ Echivalent în lei │ Pondere│ Total │ │ ├──────┬──────┬───────────────┤ ├──────────┬──────────┤față de │control│ │ │ │ │Elemente│Total │ │ Poziție │ Poziție │fonduri─│ (+/─) │ │Devize│Active│Pasive│în afara│(+/─) │Curs│ lungă │ scurtă │le pro─ │[(col.9│ │ │ (+) │ (─) │bilanțu─│(col.4│ în │ (+) │ (─) │ prii │=(1+2) │ │ │ │ │ lui │=1+2+3) lei│(col. 6 = │(col. 7 = │ (%) │ x5)] │ │ │ │ │ (+/─) │ │ │ 4 x 5) │ 4 x 5) │ │ │ ├──────┼──────┼──────┼────────┼──────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼───────┤ │ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ ├──────┼──────┼──────┼────────┼──────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼───────┤ ├──────┼──────┼──────┼────────┼──────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼───────┤ ├──────┼──────┼──────┼────────┼──────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼───────┤ ├──────┼──────┼──────┼────────┼──────┼────┼──────────┼──────────┼────────┼───────┤ │TOTAL │ x │ x │ x │ x │ x │ │ │ x │ │ └──────┴──────┴──────┴────────┼──────┴────┴──────────┴──────────┼────────┼───────┤ PVT ─ Poziția valutară totală│PVT=Total col.6 + Total │ │ │ │ col. 7 │ │ x │ x │ FP ─ Fonduri proprii │──────────────────────┼──────────┼────────┼───────┤ │ % din FP=(PVTx100)/FP│ │ x │ x │ └──────────────────────┴──────────┴────────┴───────┘ Corelatii între datele înscrise în anexa nr. 1 cu cele înscrise în anexa nr. 3. ┌────┬───────────────────────────┬─────────────────────────┐ │Nr. │ Anexa nr. 1 │ Anexa nr. 3 │ │crt.│ │ │ ├────┼───────────────────┬───────┼─────────────────┬───────┤ │ │ Mod de calcul │Valoare│ Mod de calcul │Valoare│ ÎNTOCMIT DE: ├────┼───────────────────┼───────┼─────────────────┼───────┤────────────────── │ 1. │col. 9, rd. total │ │col. 1,rd.(19─47)│ │ NUME: ........... ├────┼───────────────────┼───────┼─────────────────┼───────┤ Telefon/interior: │ 2. │col.(6+7─9),rd.total │col. 1,rd.(22─50)│ │ ................. ├────┼───────────────────┼───────┼─────────────────┼───────┤────────────────── │ 3. │col.(6+7),rd.total │ │col. 1,rd.(23─51)│ │ └────┴───────────────────┴───────┴─────────────────┴───────┘ Conducătorul unității, Conducătorul compartimentului financiar─contabil,
Anexa 2 CALCULUL FONDURILOR PROPRII
Elemente luate în calcul
Nr. rând
Valoare contabilă
Coeficient de ajustare
Valoare ajustată
a)
b)
1
2
3
Capital social vărsat
1
x
Primele legate de capital, vărsate
2
x
Fond de rezervă
3
x
Rezultatul reportat reprezentând profit nerepartizat
4
x
Rezultatul net al exercițiului curent reprezentând profit
5
x
Fondul imobilizărilor corporale
6
x
Fondul de dezvoltare
7
Aprecierea capitalului vărsat în valută
8
Aprecierea primelor legate de capital, vărsate în valută
9
Total (rd. 1 la rd. 9)
10
x
Imobilizări necorporale
11
Amortizarea aferentă imobilizărilor necorporale
12
x
Valoarea neamortizată a imobilizărilor necorporale (rd. 13 = rd. 11 - rd. 12)
13
x
Dividende*)
14
x
Participații ale salariaților la profit*)
15
x
Cota de participare a managerului la profit*)
16
x
Cheltuieli înregistrate în avans din care:
17
x
- aferente imobilizărilor corporale puse în funcțiune
18
x
Imobilizări corporale în curs**)
19
x
Materiale pentru investiții**)
20
Stocuri pentru investiții**)
21
x
Debitori pentru investiții**)
22
x
Fond de dezvoltare existent
23
x
Sume ce depășesc fondul de dezvoltare existent (rd. 24 = rd. 19 + rd. 20 + rd. 21 + rd. 22 - rd. 23)***)
24
x
Deprecierea capitalului social subscris, vărsat în valută
25
50% din rd. 16
Deprecierea primelor legate de capital, vărsate în valută
26
Rezultatul reportat reprezentând pierdere neacoperită
27
100% din rd. 16
Rezultatul net al exercițiului curent reprezentând pierdere
28
Total elemente deductibile (rd. 13 la rd. 17 + rd. 24 la rd. 28)
29
x
Total capital propriu (rd. 10 - 29)
30
x
Rezerva generală pentru riscul de credit
31
x
Sumele înregistrate în contul "Alte rezerve"****)
32
x
Sumele înregistrate în contul "Alte fonduri"*****)
33
x
Soldul creditor al contului "Decontări din influențe de curs
34
x
valutar". Împrumuturi subordonate primite (datoria subordonată)
35
maximum 50% din rd. 30
Total (rd. 31 la rd. 35)
36
x
Soldul debitor al contului "Decontări din influențe de curs valutar"
37
x
Total capital suplimentar (rd. 36 - - rd. 37)
38
maximum 100% din rd. 30
Participanții la capitalul altor societăți bancare
39
x
Împrumuturi subordonate, acordate altor societăți bancare
40
x
Total elemente deductibile (rd. 39 + rd. 40)
41
x
Total fonduri proprii (rd. 30 + rd. 38 - rd. 41)
42
x
*****) Se va completa potrivit prevederilor pct. 2.2. alin. 3 din Normele Băncii Naționale a României nr. 16/1995 privind fondurile proprii ale societăților bancare.
ÎNTOCMIT DE:
Conducătorul compartimentului financiar-contabil,
NUME: ...................
TELEFON/INTERIOR: .......
Conducătorul unității,
*) Se va completa potrivit prevederilor de la pct. 2.1. referitoare la sumele reprezentind dividende și participatii ale salariaților și managerului la profit din Normele Băncii Naționale a României nr. 16/1995 privind fondurile proprii ale societăților bancare.
Notă
**) Se va completa cu soldurile conturilor respective reflectate în evidența contabilă.
Notă
***) Se va completa numai în situația în care rd. 19 la rd. 22 > rd. 23.
Notă
****) Se va completa potrivit prevederilor pct. 2.2. alin. 2 din Normele Băncii Naționale a României nr. 16/1995 privind fondurile proprii ale societăților bancare.
Notă
Anexa 3 CREANȚELE ȘI ANGAJAMENTELE ÎN VALUTA
CARE SE IAU ÎN CALCUL LA DETERMINAREA POZIȚIILOR VALUTARE
Creanțe
Nr. rând
Echivalent în lei
A
B
1
Titluri de participare
01
Împrumuturi subordonate acordate
02
Debitori diverși din care:
03
- debitori pentru investiții
04
Decontări cu acționarii privind capitalul
05
Casa
06
Disponibilități la societăți bancare din țară din care:
07
- disponibilități pentru investiții
08
Disponibilități la bănci din străinătate
09
Disponibilități la instituții financiare din străinătate
10
Depozite la societăți bancare din țară
11
Depozite la bănci din străinătate
12
Depozite la instituții financiare din străinătate
13
Credite curente
14
Credite restante
15
Depozite constituite pentru acreditive deschise
16
Decontări din dobânzi, comisioane și taxe de încasat
17
Alte active în valută*)
18
TOTAL ACTIVE DIN BILANȚ ÎN VALUTĂ (rd. 01 la 03 + 05 la 07 + 09 la 18)
19
Valută cumpărată și neprimită privind tranzacții valutare la vedere încheiate de către societatea bancară în nume și în cont propriu
20
Valută cumpărată și neprimită privind tranzacții valutare la termen încheiate de către societatea bancară în nume și în cont propriu
21
TOTAL CREANȚE ÎN AFARA BILANȚULUI ÎN VALUTĂ (rd. 20 + rd. 21)
22
TOTAL CREANȚE ÎN VALUTĂ (rd. 19 + rd. 22)
23
Angajamente
Nr. rând
Echivalent în lei
A
B
1
Capital social subscris din care:
24
- capital social vărsat
25
Prime legate de capital
26
Împrumuturi subordonate primite
27
Disponibilități ale agenților economici și persoanelor fizice
28
Disponibilități ale societăților bancare din țară
29
Disponibilități ale băncilor din străinătate
30
Disponibilități ale instituțiilor financiare din țară
31
Disponibilități ale instituțiilor financiare din străinătate
32
Depozite ale agenților economici și persoanelor fizice
33
Depozite ale societăților bancare din țară
34
Depozite ale băncilor din străinătate
35
Depozite ale instituțiilor financiare din țară
36
Depozite ale instituțiilor financiare din străinătate
37
Împrumuturi de la societăți bancare din țară
38
Împrumuturi de la bănci din străinătate
39
Depozite constituite pentru acreditive primite
40
Furnizori din care:
41
- furnizori pentru investiții
42
Creditori diverși din care:
43
- creditori pentru investiții Decontări din dobânzi, comisioane și
44
taxe de plătit
45
Alte pasive în valută*)
46
TOTAL PASIVE DIN BILANȚ ÎN VALUTĂ (rd. 24 + rd. 26 la rd. 41 + rd. 43 + rd.45 + rd. 46)
47
Valută de livrat privind tranzacții valutare la vedere, încheiate de către societatea bancară în nume și în cont propriu
48
Valută de livrat privind tranzacții valutare la termen, încheiate de către societatea bancară în nume și în cont propriu
49
TOTAL ANGAJAMENTE ÎN AFARA BILANȚULUI ÎN VALUTĂ (rd. 48 + rd. 49)
50
TOTAL ANGAJAMENTE ÎN VALUTĂ (rd. 47 + rd. 50)
51
NOTĂ:
Completarea formularelor se efectuează cu datele contabile reprezentind soldurile conturilor respective.
------------------
*) Rindurile 18 și 46, respectiv sumele reprezentind "Alte active în valută" și "Alte pasive în valută", se detaliază în anexa nr. 3.1. pe fiecare cont de activ și de pasiv, indicindu-se denumirea exactă a conturilor, potrivit planului de conturi utilizat de societatea bancară.
Anexa 3.1 ALTE ACTIVE ÎN VALUTA
┌────────────────────────────────────────────┬────────────┬───────────────────┐ │ Active (denumirea conturilor) │ Nr. rând │ Echivalent în lei│ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ │ ALTE ACTIVE ─ TOTAL │ │ │ │ (rd. 02 la ...), din care: │ 01 │ │ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ │ │ 02 │ │ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ └────────────────────────────────────────────┴────────────┴───────────────────┘ ALTE PASIVE ÎN VALUTA ┌────────────────────────────────────────────┬────────────┬───────────────────┐ │ Pasive (denumirea conturilor) │ Nr. rând │ Echivalent în lei│ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ │ A │ B │ 1 │ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ │ ALTE PASIVE ─ TOTAL │ │ │ │ (rd. 02 la ...), din care: │ 01 │ │ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ │ │ 02 │ │ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ ├────────────────────────────────────────────┼────────────┼───────────────────┤ └────────────────────────────────────────────┴────────────┴───────────────────┘ ÎNTOCMIT DE: ──────────────────────────────────────── NUME: ........................ TELEFON/INTERIOR: ............. ──────────────────────────────────────── Conducătorul unității, Conducătorul compartimentului financiar─contabil --------------------
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.