Ordinul nr. 657/2006
pentru aprobarea modelelor și conținutul formularelor utilizate în activitatea de inspecție fiscala
prezumat în vigoare 1 act modificator
Legături cu alte acte
Ce i s-a întâmplat acestui act
Modificat prin 1
- Ordinul nr. 1365/2006 14 decembrie 2006 privind modificarea și completarea Ordinului ministrului mediului și gospodăririi apelor n…
Ce face acest act
Republică 2
- Legea nr. 15/1968 21 iunie 1968 privind adoptarea Codului penal al României
- OG nr. 92/2003 24 decembrie 2003 (prevederi anume) privind Codul de procedură fiscală
Completează 1
- Ordinul nr. 2/1999 1 februarie 1999 privind depășirea problemei aferente modului de stocare, reprezentare și utilizare a datei…
Are ca temei 1
- Legea nr. 15/1968 21 iunie 1968 (prevederi anume) privind adoptarea Codului penal al României
În baza prevederilor
art. 12 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 196/2005
privind Fondul pentru mediu, aprobată cu modificări și completări prin
având în vedere dispozițiile
art. 196 alin. (4) din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare,
în temeiul
art. 5 alin. (8) din Hotărârea Guvernului nr. 408/2004
privind organizarea și funcționarea Ministerului Mediului și Gospodăririi Apelor, cu modificările și completările ulterioare,
ministrul mediului și gospodăririi apelor emite următorul ordin:
Articolul 1
Se aprobă modelul și conținutul formularelor utilizate în activitatea de inspecție fiscală, reglementată prin titlul VII "Inspecția fiscală" din
Ordonanța Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare, după cum urmează:
1. - Aviz de inspecție fiscală - anexa nr. 1a);
- Instrucțiuni de completare și utilizare a formularului "Aviz de inspecție fiscală" - anexa nr. 1b);
- Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare și păstrare a formularului "Aviz de inspecție fiscală" - anexa nr. 1c);
2. - Ordin de serviciu - anexa nr. 2a);
- Instrucțiuni de completare și utilizare a formularului "Ordin de serviciu" - anexa nr. 2b);
- Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare și păstrare a formularului "Ordin de serviciu" - anexa nr. 2c);
3. - Notă explicativă - anexa nr. 3a);
- Instrucțiuni de completare și utilizare a formularului "Notă explicativă" - anexa nr. 3b);
- Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare și păstrare a formularului "Notă explicativă" - anexa nr. 3c);
4. - Invitație - anexa nr. 4a);
- Instrucțiuni de completare și utilizare a formularului "Invitație" - anexa nr. 4b);
- Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare și păstrare a formularului "Invitație" - anexa nr. 4c).
5. - Proces-verbal de constatare a contravențiilor - anexa nr. 5a);
- Instrucțiuni de completare și utilizare a formularului "Proces-verbal de constatare a contravențiilor" - anexa nr. 5b);
- Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare și păstrare a formularului "Proces-verbal de constatare a contravențiilor" - anexa nr. 5c);
6. - Proces-verbal de ridicare/restituire de înscrisuri - anexa nr. 6a);
- Instrucțiuni de completare și utilizare a formularului "Proces-verbal de ridicare/restituire de înscrisuri" - anexa nr. 6b);
- Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare și păstrare a formularului "Proces-verbal de ridicare/restituire de înscrisuri" - anexa nr. 6c);
7. - Proces-verbal de sigilare/desigilare - anexa nr. 7a);
- Instrucțiuni de completare și utilizare a formularului "Proces-verbal de sigilare/desigilare" - anexa nr. 7b);
- Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare și păstrare a formularului "Proces-verbal de sigilare/desigilare" anexa nr. 7c).
Anexele nr. 1a)-7c) fac parte integrantă din prezentul ordin.
Articolul 2
Se aprobă modelul și conținutul minimal ale documentului "Declarație" pe care contribuabilul este obligat să o dea la sfârșitul inspecției fiscale, prezentat în anexa nr. 8a) care face parte integrantă din prezentul ordin.
Articolul 3
Formularele prevăzute la art. 1 și documentul menționat la art. 2 se completează conform instrucțiunilor prevăzute în anexele nr. 1b), 2b), 3b), 4b), 5b), 6b), 7b) și 8b).
Articolul 4
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, utilizare și păstrare a formularelor prevăzute la art. 1 și 2 sunt stabilite în anexele nr. 1c), 2c), 3c), 4c), 5c), 6c), 7c) și 8c).
Articolul 5
Formularele se emit de către Administrația Fondului pentru Mediu, prin personalul de specialitate, precum și prin intermediul aplicațiilor informatice utilizate în cadrul instituției, conform modelelor prezentate în anexe.
Articolul 6
Direcția cu atribuții specifice privind colectarea din cadrul Administrației Fondului pentru Mediu va lua măsuri pentru ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentului ordin.
Articolul 7
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Ministrul mediului și gospodăririi apelor, Sulfina Barbu București, 26 iunie 2006. Nr. 657.
Anexa 1 a)
ANTETUL ADMINISTRAȚIEI FONDULUI PENTRU MEDIU
AVIZ DE INSPECȚIE FISCALĂ
Nr. ..... din .....
Denumirea contribuabilului .................................................
Cod de identificare fiscală ................................................
Domiciliul fiscal: localitatea ....., bd./str. ....., nr. ....., bl. .....,
sc. ....., et. ...., ap. ....., județul/sectorul ......, cod poștal .......
Domnului/Doamnei administrator/director general,
Avem onoarea să vă informăm că începând cu data de ..................., în conformitate cu prevederile
Ordonanței Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare, veți face obiectul unei inspecții fiscale, având ca obiective:
- verificarea modului de calcul și de constituire a obligațiilor la Fondul pentru mediu pe perioada ..........;
- verificarea modului de întocmire a declarațiilor lunare privind obligațiile de plată la Fondul pentru mediu și depunerea acestora pe perioada ...........;
- verificarea îndeplinirii obligației de plată a sumelor datorate la Fondul pentru mediu pe perioada ..........;
- stabilirea eventualelor diferențe de plată și calculul accesoriilor aferente;
- verificarea modului de organizare și conducere a evidenței fiscale și contabile.
Pentru buna desfășurare a inspecției fiscale, vă rugăm să pregătiți, pentru a fi puse la dispoziția organelor de inspecție, toate documentele contabile și fiscale și alte elemente justificative relevante pentru stabilirea obligațiilor societății la Fondul pentru mediu.
În măsura în care contabilitatea dumneavoastră este informatizată, urmează să asigurați ansamblul informațiilor, datelor și documentelor arhivate în format electronic.
Pe parcursul inspecției fiscale aveți dreptul de a beneficia de asistență de specialitate și/sau juridică.
Inspecția fiscală se va desfășura cu respectarea prevederilor
Ordonanței Guvernului nr. 92/2003 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, și a altor reglementări legale în materie, precum și a prevederilor Codului etic al inspectorului fiscal.
Menționăm că aveți posibilitatea de a solicita, o singură dată, amânarea datei de începere a inspecției fiscale pentru motive justificate.
Prezentul aviz de inspecție fiscală a fost emis în conformitate cu prevederile
Ordonanței Guvernului nr. 92/2003 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, și ale
Hotărârii Guvernului nr. 1.050/2004
pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a
Ordonanței Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală.
După data începerii inspecției fiscale, nu se mai pot depune declarații rectificative privind obligațiile de plată la Fondul pentru mediu, aferente perioadelor supuse inspecției.
Vă asigurăm de întreaga noastră colaborare pe parcursul desfășurării inspecției fiscale.
Conducătorul Administrației Fondului pentru Mediu,
......../(numele și prenumele)............
......../(semnătura)......................
L.S.
Persoana de contact: .....................
Telefon: .................................
Anexa 1 b)
INSTRUCȚIUNI
de completare și utilizare a formularului "Aviz de inspecție fiscală"
"Avizul de inspecție fiscală" reprezintă documentul prin care organele de inspecție ale Administrației Fondului pentru Mediu înștiințează contribuabilul în legătură cu inspecția fiscală care urmează să se efectueze la acesta. În formular se va indica perioada supusă inspecției privind obligațiile la Fondul pentru mediu.
Se întocmește și se transmite contribuabilului, care urmează a face obiectul unei inspecții fiscale, înainte cu 30 de zile pentru marii contribuabili și cu 15 zile pentru ceilalți contribuabili de începerea efectuării acesteia.
Avizul de inspecție fiscală se întocmește de personalul de specialitate al Administrației Fondului pentru Mediu, se avizează de directorul compartimentului cu atribuții în acest sens și se semnează de conducătorul Administrației Fondului pentru Mediu sau de altă persoană împuternicită.
Se întocmește în două exemplare originale, din care:
- exemplarul 1 se va trimite contribuabilului prin poștă, cu confirmare de primire, sau prin înmânare directă cu semnătura și data de primire pe exemplarul 2;
- exemplarul 2 va fi înmânat echipei de inspecție fiscală care va efectua inspecția fiscală, urmând a fi anexat la raportul de inspecție fiscală/procesul-verbal de control.
Anexa 1 c)
CARACTERISTICILE DE TIPĂRIRE,
modul de difuzare, utilizare și păstrare a formularului "Aviz de inspecție fiscală"
1. Denumire: Aviz de inspecție fiscală
2. Format: A4.
3. Caracteristici de tipărire: se tipărește pe o singură față. Se poate edita cu ajutorul tehnicii de calcul.
4. Se utilizează: în baza
art. 99-100 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare, pentru înștiințarea contribuabilului despre începerea inspecției fiscale.
5. Se întocmește în două exemplare de personalul de specialitate al Administrației Fondului pentru Mediu.
6. Circulă: - exemplarul 1 la contribuabil;
- exemplarul 2 la inspectorii care vor efectua inspecția fiscală.
7. Se arhivează: - un exemplar la contribuabil;
- un exemplar la raportul de inspecție fiscală/procesul-verbal de control.
Anexa 2 a)
ORDIN DE SERVICIU
Domnul/Doamna ............, având funcția de ............., este delegat/delegată pentru efectuarea inspecției fiscale privind obligațiile la Fondul pentru mediu la contribuabilul: .....................
Codul de identificare fiscală: ............................
Domiciliul fiscal: ........................................
Data începerii inspecției fiscale: ........................
Se legitimează cu legitimația de inspecție fiscală nr.: ................
Conducătorul Administrației Fondului pentru Mediu,
......../(numele și prenumele)...............
......../(semnătura)..........................
L.S.
Anexa 2 b)
INSTRUCȚIUNI
de completare și utilizare a formularului "Ordin de serviciu"
"Ordinul de serviciu" reprezintă documentul prin care organele de inspecție fiscală ale Administrației Fondului pentru Mediu sunt împuternicite să efectueze inspecția fiscală la contribuabilul nominalizat.
Documentul se întocmește de personalul de specialitate al Administrației Fondului pentru Mediu, se avizează de directorul compartimentului cu atribuții în acest sens și se semnează de conducătorul Administrației Fondului pentru Mediu sau de altă persoană împuternicită.
Se întocmește într-un exemplar pentru echipa de inspecție fiscală.
Anexa 2 c)
CARACTERISTICILE DE TIPĂRIRE,
modul de difuzare, utilizare și păstrare a formularului "Ordin de serviciu"
1. Denumire: Ordin de serviciu
2. Format: A4.
3. Caracteristici de tipărire: se tipărește pe o singură față. Se poate edita cu ajutorul tehnicii de calcul.
4. Se utilizează de organele de inspecție ale Administrației Fondului pentru Mediu, pentru:
- nominalizarea organelor de inspecție care vor efectua inspecția fiscală;
- nominalizarea contribuabilului supus inspecției fiscale;
- stabilirea datei de începere a inspecției fiscale.
5. Se întocmește într-un exemplar de personalul de specialitate al Administrației Fondului pentru Mediu.
6. Circulă: numai la organele de inspecție fiscală.
7. Se arhivează la organul de inspecție fiscală, ca anexă la raportul de inspecție fiscală/procesul-verbal de control.
Anexa 3 a)
NOTĂ EXPLICATIVĂ
Subsemnatul/Subsemnata ........, având calitatea de ........ la ........ de la data de ......./........./.........., domiciliat/domiciliată în ......, județul/sectorul ........., bd./str. ..... nr. ......., bl. ........, sc. ......, et. ......., ap. ........., telefon ..........., legitimat cu B.I./C.I./pașaport seria ........... nr. .........., eliberat de .......... la data de ......./............/..............., cod numeric personal .............., la întrebările puse de ..............., având funcția de ................... în cadrul Administrației Fondului pentru Mediu, în baza
art. 92 alin. (3) lit. c) din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare, dau următoarele explicații:
1. Întrebare: ........................................................
1. Răspuns: ..........................................................
2. Întrebare: ........................................................
2. Răspuns: ..........................................................
3. Dacă mai aveți ceva de adăugat ....................................
Data și semnătura
....................................
Dată în fața noastră
Organe de inspecție fiscală,
...../(numele, prenumele, nr. legitimației de inspecție fiscală)......
............../(semnătura)...............
Anexa 3 b)
INSTRUCȚIUNI
de completare și utilizare a formularului "Notă explicativă"
"Nota explicativă" reprezintă documentul prin care organele de inspecție fiscală ale Administrației Fondului pentru Mediu pot solicita explicații scrise reprezentantului sau oricărui angajat al contribuabilului, care să contribuie la stabilirea unor elemente relevante din activitatea contribuabilului, ce pot influența inspecția fiscală. Solicitarea de explicații scrise se va face în timpul inspecției fiscale, ori de câte ori acestea sunt necesare pentru clarificarea și definitivarea constatărilor privind situația fiscală a contribuabililor.
Întrebările vor fi formulate în mod clar, concis și concret, pentru a da posibilitate unor răspunsuri la obiect.
În cazul în care persoana în cauză refuză să răspundă la întrebări, organele de inspecție fiscală vor transmite întrebările printr-o adresă scrisă, înregistrată la contribuabil, stabilind un termen util, de cel puțin 5 zile lucrătoare, pentru formularea răspunsului.
În toate cazurile, explicațiile la întrebările puse de organele de inspecție fiscală se vor da în scris prin "nota explicativă".
Refuzul de a răspunde la întrebări va fi consemnat în raportul de inspecție fiscală/procesul-verbal de control, anexându-se o copie după adresa de comunicare.
Documentul se întocmește în două exemplare, din care:
- exemplarul 1 va fi anexat la raportul de inspecție fiscală/procesul-verbal de control;
- exemplarul 2 va rămâne la persoana care a dat explicații.
Anexa 3 c)
CARACTERISTICILE DE TIPĂRIRE
modul de difuzare, utilizare și păstrare a formularului "Notă explicativă"
1. Denumire: Notă explicativă
2. Format: A4 (poate avea un număr variabil de pagini)
3. Caracteristici de tipărire: se tipărește pe o singură față. Se poate edita cu ajutorul tehnicii de calcul.
4. Se utilizează în baza
art. 92 alin. (3) lit. c) din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare, pentru a clarifica unele aspecte constatate în activitatea de inspecție fiscală.
5. Se întocmește în două exemplare de persoana nominalizată de organele de inspecție fiscală pentru a răspunde la întrebări.
6. Circulă: - exemplarul 1 la Administrația Fondului pentru Mediu;
- exemplarul 2 la persoana nominalizată să răspundă la întrebări.
7. Se arhivează: - un exemplar la contribuabil;
- un exemplar la raportul de inspecție fiscală/procesul-verbal de control.
Anexa 4 a)
INVITAȚIE
Domnului/Doamnei ........., în calitate de ............... al ........ .
Vă informăm că în data .................................... organele de inspecție fiscală din cadrul Administrației Fondului pentru Mediu s-au deplasat la domiciliul fiscal/sucursala/filiala/punctul de lucru al .......... de la adresa ............în vederea*1): ............................... .
----------
*1) Se înscrie obiectul acțiunii:
- prezentării de înscrisuri în conformitate cu
art. 55 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 , republicată, cu modificările și completările ulterioare;
- efectuării unei cercetări la fața locului în conformitate cu
art. 56 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 , republicată, cu modificările și completările ulterioare;
- efectuării unei inspecții fiscale conform
art. 92 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.
Inspecția fiscală nu s-a putut efectua, drept care, în baza
art. 50 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare, vă invităm în data de ........., ora ....., la sediul Administrației Fondului pentru Mediu, cu sediul în str. Splaiul Independenței nr. 294, corp A, București, sectorul 6, camera ......., telefon ..........., în vederea efectuării inspecției fiscale, ocazie cu care veți prezenta, conform
art. 55 și 92 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, următoarele documente: ..............................................
Neprezentarea în condițiile de mai sus constituie contravenție conform
art. 189 alin. (1) lit. c) din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, și se sancționează cu amendă conform art. 189 alin. (2) lit. a) din același act normativ, cu excepția cazului în care nu sunt întrunite elementele constitutive ale unei infracțiuni.
Conducătorul Administrației Fondului pentru Mediu,
............/(numele și prenumele)................
................/(semnătura).......................
L.S.
Persoana de contact: domnul/doamna ..............., telefon ..........
Anexa 4 b)
INSTRUCȚIUNI
de completare și utilizare a formularului "Invitație"
"Invitația" reprezintă documentul prin care un contribuabil este invitat la sediul Administrației Fondului pentru Mediu în vederea efectuării unei acțiuni conform
art. 50, 55 și 92 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare.
Se întocmește în cazurile când acțiunea nu a putut fi efectuată la domiciliul fiscal al contribuabilului și nici într-un loc stabilit de comun acord cu contribuabilul.
Se întocmește de către echipa desemnată pentru efectuarea inspecției fiscale, se avizează de către directorul compartimentului și se aprobă de către conducătorul Administrației Fondului pentru Mediu sau de altă persoană împuternicită în acest sens.
Se întocmește în două exemplare:
- exemplarul 1 va fi remis contribuabilului, prin poștă, cu confirmare de primire, sau înmânat personal reprezentantului societății, cu mențiunea pe exemplarul 2 a calității reprezentantului, a datelor de identificare (BI/CI/pașaport nr., serie, domiciliul), a datei și semnăturii.
- exemplarul 2 va fi reținut de echipa de inspecție fiscală și va fi anexat raportului de inspecție fiscală/procesului-verbal de control.
Anexa 4 c)
CARACTERISTICILE DE TIPĂRIRE
modul de difuzare, utilizare și păstrare a formularului "Invitație"
1. Denumire: Invitație
2. Format: A4.
3. Caracteristici de tipărire: se tipărește pe o singură față. Se poate edita cu ajutorul tehnicii de calcul.
4. Se utilizează în baza
art. 50 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare, pentru înștiințarea contribuabilului de a se prezenta la sediul Administrației Fondului pentru Mediu.
5. Se întocmește în două exemplare de echipa desemnată pentru efectuarea inspecției fiscale.
6. Circulă: - exemplarul 1 la Administrația Fondului pentru Mediu;
- exemplarul 2 la contribuabil.
7. Se arhivează:
- un exemplar la contribuabil;
- un exemplar la raportul de inspecție fiscală/procesul-verbal de control.
Anexa 5 a)
PROCES -VERBAL*1)
de constatare a contravențiilor
(ziua ......... luna ...... anul .........)
Capitolul I Subsemnații*2) .............., având funcția de ............. în cadrul Administrației Fondului pentru Mediu, în baza titlului VII din
Ordonanța Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare, a legitimațiilor de inspecție fiscală nr. ......și a ordinului de serviciu nr. ......../........., am efectuat, în perioada ....., un control inopinat/control încrucișat/o cercetare la fața locului, în vederea*3) ......, la ..........., cu domiciliul fiscal în localitatea ........., bd./str. ........., nr. ......., bl. ......, sc. ....., et. ......, ap. ....., județul/sectorul ........, codul de identificare fiscală ........................... .
Contribuabilul are ca obiect principal de activitate*4) ........................ .
Controlul s-a desfășurat la*5) ......, unde contribuabilul sus-menționat are*6) .... .
Contribuabilul este reprezentat de*7) ........, în calitate de ..................... .
-------
*1) Se va întocmi numai în cazul controlului inopinat, încrucișat ( art. 95 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 , republicată, cu modificările și completările ulterioare), pentru constatarea unor situații faptice existente la un moment dat (art. 56 din aceeași ordonanță) pentru consemnarea unor fapte care întrunesc elementele constitutive ale unei infracțiuni (art. 106 din ordonanța menționată). Nu are ca rezultat întocmirea deciziei de impunere. Se anexează la raportul de inspecție fiscală.
*2) Numele și prenumele organelor de inspecție fiscală.
*3) Denumirea exactă a tematicii și perioada supusă controlului.
*4) Denumirea și clasificarea conform codului CAEN ale obiectului de activitate desfășurat.
*5) Adresa punctului de lucru, a sucursalei, a subunității.
*6) Menționarea felului de sediu secundar (punct de lucru, sucursală, subunitate).
*7) Numele, prenumele, funcția, datele de identitate, CNP.
CAP.II
Constatări
Ca urmare a controlului efectuat au rezultat următoarele (constatări, consecințe, responsabilități, măsuri dispuse):
1. descrierea faptei: .......................................;
2. prevederile legale încălcate:.............................;
3. consecințe: .............................................. .
La terminarea controlului au fost restituite toate actele și documentele puse la dispoziție organelor de inspecție fiscală, cu excepția celor reținute, pentru care s-a întocmit proces-verbal de ridicare de înscrisuri.
Prezentul proces-verbal s-a întocmit în ............ exemplare, înregistrate în Registrul unic de control sub nr. ........., din care un exemplar a fost lăsat contribuabilului, iar ........ exemplare au fost luate de organele de inspecție fiscală.
Organe de inspecție fiscală, Administrator (director general),
..../(numele, prenumele, semnătura)...... .../(numele, prenumele, semnătura).......
........................
Ștampila
Anexa 5 b)
INSTRUCȚIUNI
de completare și utilizare a formularului "Proces-verbal de constatare a contravențiilor"
Capitolul I
1. "Procesul-verbal de constatare a contravențiilor" reprezintă actul de control care se întocmește de către organele de inspecție fiscală numai în cazul controlului inopinat, încrucișat ( art. 95 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare), în cazul efectuării, în condițiile legii, a unei cercetări la fața locului ( art. 56 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 , republicată, cu modificările și completările ulterioare) sau pentru consemnarea unor fapte, în timpul inspecției fiscale, care pot întruni elementele constitutive ale unei infracțiuni ( art. 106 din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 , republicată, cu modificările și completările ulterioare).
Nu are ca rezultat întocmirea unei decizii de impunere.
2. Câmpurile libere din cadrul formularului se vor completa după cum urmează:
1. data (ziua, luna, anul) la care s-a întocmit procesul-verbal;
2. numele și prenumele organelor de inspecție fiscală care efectuează controlul;
3. se vor preciza denumirea exactă a obiectului controlului și perioada supusă verificării;
4. denumirea obiectului de activitate și clasificarea după codul activității conform clasificării CAEN;
5. se vor preciza adresa punctului de lucru, sucursalei, subunității la care s-a desfășurat controlul, dacă acesta a avut loc în alt loc decât domiciliul fiscal, precum și modul de deținere al spațiului unde se desfășoară activitatea;
6. se va preciza tipul sediului secundar (punct de lucru, sucursală, subunitate);
7. se vor înscrie numele și prenumele, funcția, datele de identitate, CNP, precum și calitatea acestuia în cadrul societății.
Capitolul II
1. Constatările controlului vor fi prezentate clar și concis, fără detalieri inutile, astfel încât să rezulte motivul de fapt și temeiul de drept care au stat la baza fundamentării fiecăreia. Se vor nominaliza, acolo unde legea prevede, persoanele făcute responsabile de faptele constatate. De asemenea, se vor înscrie măsurile operative dispuse contribuabilului pentru respectarea prevederilor legale în materie.
În susținerea constatărilor se vor prezenta copii după documente justificative, registre, balanțe de verificare, declarații fiscale, situații privind starea de fapt constatată și efectele juridice produse. În cazul în care din control au rezultat elementele constitutive ale unei infracțiuni prevăzute de legea penală, se va prezenta și punctul de vedere al persoanei făcute responsabilă, care va fi anexat la procesul-verbal. Dacă este cazul, în situațiile în care din control au rezultat elementele constitutive ale unei infracțiuni prevăzute de legea penală, constatările se vor consemna într-un proces-verbal separat.
Se va prezenta în sinteză și punctul de vedere al reprezentantului legal al contribuabilului sau al persoanei împuternicite de acesta, față de constatările organului de inspecție, numai atunci când acesta/aceasta are o opinie contrară și o prezintă în scris în timpul controlului. Organele de inspecție fiscală vor analiza cu obiectivitate punctul de vedere al contribuabilului și, în funcție de concluzii, vor înscrie în procesul-verbal argumentele cu care se combate fiecare dintre aspectele prezentate în scris de către contribuabil. Punctul de vedere al organului de inspecție fiscală față de argumentele aduse de contribuabil va fi consemnat cu precizarea prevederilor legale în domeniu și fundamentate pe analiza datelor înscrise în procesul-verbal.
Pentru faptele care sunt sancționate contravențional organele de inspecție fiscală vor întocmi, separat, în conformitate cu dispozițiile legale în vigoare, un proces-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor.
Punctul de vedere în scris al reprezentantului legal al contribuabilului sau al persoanei împuternicite de acesta se va anexa la procesul-verbal.
Constatările organelor de inspecție fiscală rezultate în urma unei acțiuni de control inopinat, încrucișat sau de cercetare la fața locului se pot finaliza cu propunerea de a se programa efectuarea unei inspecții fiscale parțiale sau generale la contribuabilul care a făcut obiectul controlului.
2. Semnarea procesului-verbal. Procesul-verbal se semnează de organele de inspecție fiscală, de reprezentantul legal al contribuabilului, de persoanele răspunzătoare, (funcția deținută), precum și de eventualii martori în prezența cărora s-a efectuat controlul. Procesele-verbale se încheie în cel puțin două exemplare, din care:
- exemplarul 1 rămâne la organul de inspecție fiscală care a efectuat controlul;
- exemplarul 3 rămâne la contribuabil.
Procesele-verbale încheiate ca urmare a unor solicitări făcute de organe abilitate ale statului se vor întocmi în 3 exemplare, din care un exemplar, împreună cu anexele, se va înainta instituției care a solicitat verificarea.
Procesele-verbale în care sunt consemnate constatări care ar putea întruni elemente constitutive ale unei infracțiuni, în condițiile prevăzute de legea penală, vor fi semnate de organele de inspecție fiscală și de către contribuabilul supus inspecției, cu sau fără explicații ori obiecțiuni din partea contribuabilului. În cazul în care cel supus controlului refuză să semneze procesul-verbal, organul de inspecție fiscală va consemna despre aceasta în procesul-verbal.
În toate cazurile, procesul-verbal va fi comunicat contribuabilului.
Anexa 5 c)
CARACTERISTICILE DE TIPĂRIRE
modul de difuzare, utilizare și păstrare a formularului "Proces-verbal de constatare a
contravențiilor"
1. Denumire: Proces-verbal de constatare a contravențiilor
2. Format: A4 (poate avea un număr variabil de pagini)
3. Caracteristici de tipărire: se tipărește pe o singură față. Se poate edita cu ajutorul tehnicii de calcul.
4. Se utilizează de către organele fiscale pentru consemnarea unor fapte ca urmare a unui control inopinat, încrucișat sau pentru o cercetare la fața locului sau pentru consemnarea unor fapte care întrunesc elementele constitutive ale unei infracțiuni.
5. Se întocmește în două sau 3 exemplare, în funcție de tipul de control efectuat.
6. Circulă:
- exemplarul 1 la Administrația Fondului pentru Mediu;
- exemplarul 2 la contribuabil;
- exemplarul 3 (după caz), încheiat în cazul în care sunt consemnate elementele constitutive ale unei infracțiuni prevăzute de legea penală sau sunt consemnate fapte a căror verificare a fost solicitată de organele abilitate ale statului, se va înainta organelor de cercetare penală sau instituției care a solicitat verificarea.
7. Se arhivează:
- exemplarul 1 la raportul de inspecție fiscală/procesul-verbal de control;
- exemplarul 2 la contribuabil.
Anexa 6 a)
PROCES -VERBAL
de ridicare/restituire de înscrisuri
încheiat la data de ...../...../...........
Subsemnații ......., având funcția de ......, în cadrul Administrației Fondului pentru Mediu, în baza
art. 55 alin. (3) din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare, a legitimațiilor de inspecție fiscală nr. ....... și a ordinului de serviciu nr. ....../.........., am ridicat/restituit de la.............*1) , în prezența .........*2), următoarele (documente, înscrisuri etc.): ......... .
Menționăm că pentru documentele ridicate s-au lăsat copii certificate de organul de inspecție fiscală și de un reprezentant legal al societății.
Procesul-verbal, înregistrat la contribuabil sub nr. ......... din ....., s-a încheiat în două exemplare, dintre care unul a fost lăsat la contribuabil, iar unul a fost luat de organele de inspecție fiscală.
Organe de inspecție fiscală*3), Reprezentantul contribuabilului*4) ,
...../(numele, prenumele, semnătura).. ../(numele, prenumele, funcția, semnătura)...
Ștampila
------
*1) Denumirea contribuabilului, domiciliul fiscal, codul de identificare fiscală.
*2) Numele, prenumele, funcția, calitatea reprezentantului contribuabilului.
*3) Numele, prenumele, funcția.
*4) Numele, prenumele, funcția, adresa, datele de identitate, CNP.
Anexa 6 b)
INSTRUCȚIUNI
de completare și utilizare a formularului "Proces-verbal de ridicare/restituire de înscrisuri"
"Procesul-verbal de ridicare/restituire de înscrisuri" se completează de organele de inspecție fiscală cu ocazia ridicării/restituirii de documente. Se înscriu numele și prenumele organelor de inspecție fiscală, funcția și numărul legitimației de inspecție fiscală.
"Documente/înscrisuri": se vor descrie pe scurt documentele ridicate/restituite prin prezentarea următoarelor date: tipul, seria numărul, conținutul, numărul de file, registre, carnete, bucăți etc.
Documentele sau actele se anexează în original când sunt considerate fictive sau asupra cărora există suspiciuni că sunt fictive, precum și când există indicii că s-ar urmări sustragerea sau distrugerea lor de cei interesați. În acest caz, se lasă contribuabilului controlat copii confirmate de un reprezentant legal al acestuia și de organul de inspecție fiscală.
Se completează în două exemplare, dintre care un exemplar pentru organul de inspecție fiscală și un exemplar pentru contribuabil.
Anexa 6 c)
CARACTERISTICILE DE TIPĂRIRE,
modul de difuzare, utilizare și păstrare a formularului
"Proces-verbal de ridicare/restituire de înscrisuri"
1. Denumire: Proces-verbal de ridicare/restituire de înscrisuri
2. Format: A4 (poate avea un număr variabil de pagini)
3. Caracteristici de tipărire: se tipărește pe o singură față. Se poate edita cu ajutorul tehnicii de calcul.
4. Se utilizează de către organele fiscale pentru ridicarea/restituirea de înscrisuri.
5. Se întocmește în două exemplare de organul fiscal de inspecție fiscală.
6. Circulă:
- exemplarul 1 la organul fiscal care efectuează inspecția fiscală;
- exemplarul 2 la contribuabil.
7. Se arhivează:
- exemplarul 1 la raportul de inspecție fiscală/procesul-verbal de control;
- exemplarul 2 la contribuabil.
Anexa 7 a)
PROCES - VERBAL
de sigilare/desigilare
încheiat astăzi, .........,*1) în .........*2)
Subsemnații ........, având funcția de ......... în cadrul Administrației Fondului pentru Mediu, în baza titlului VII din
Ordonanța Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare, a legitimațiilor de inspecție fiscală nr. ...... și a ordinului de serviciu nr. ....../....., astăzi, ......, în prezența ......*3) , având funcția de ...... la .......*4) , posesor al BI/CI/pașaport seria ...... nr. ........, eliberat/eliberată de .... la data de ...., cu domiciliul în localitatea ........, bd./str. ......, nr. ......, bl. ..., sc. ..., et. ..., ap. ..., județul/sectorul ........, am procedat la sigilarea următoarelor: ..............*5) .
Cele sigilate aparțin .......*6) din .......................*7) .
Sigilarea a fost determinată de ..............................................................*8).
A fost aplicat sigiliul ......................................................................*9).
În conformitate cu prevederile art. 243 din Codul penal, înlăturarea sau distrugerea sigiliului constituie infracțiune și se pedepsește conform legii.
Prezentul proces-verbal a fost întocmit în două exemplare, dintre care un exemplar a fost predat .........*10) , domiciliat/domiciliată în .....*11) , posesor/posesoare al/a BI/CI/pașaport seria ....., nr. ..., având calitatea de ........ la .......................... .
Organe de inspecție fiscală, Martori asistenți, Reprezentantul contribuabilului,
..(numele, prenumele, semnătura).. .. (numele, prenumele, adresa).. ... (numele, prenumele, CNP,
funcția, semnătura)....
(BI/CI/pașaport seria ...... nr. ......, CNP ......,
eliberat/eliberată de ...... la data de ......)
Astăzi, ......., ora ......., s-a procedat la desigilarea următoarelor: ............. după verificarea prealabilă a sigiliului aplicat, care a fost găsit intact (în orice altă situație se va preciza starea sigiliului).
Organe de inspecție fiscală, Martori asistenți, Reprezentantul contribuabilului,
..(numele, prenumele, semnătura).. ..(numele, prenumele, adresa).. .. (numele, prenumele, CNP, funcția,
semnătura)..
(BI/CI/pașaport seria ...... nr. ......, CNP ......,
eliberat/eliberată de ...... la data de ......)
--------
*1) Ziua, luna, anul, ora.
*2) Localitatea.
*3) Numele și prenumele.
*4) Denumirea contribuabilului.
*5) Spații, imobile, bunuri, valori, mărfuri, documente etc.
*6) Denumirea contribuabilului.
*7) Adresa completă.
*8) Se invocă motivul sigilării.
*9) Numărul și caracteristicile sigiliului aplicat.
*10) Numele și prenumele.
*11) Adresa completă.
Anexa 7 b)
INSTRUCȚIUNI
de completare și utilizare a formularului "Proces-verbal de sigilare/desigilare"
"Procesul-verbal de sigilare/desigilare" se întocmește de organele de inspecție fiscală în situațiile în care există indicii că în locurile de producție, depozitare, comercializare se găsesc bunuri sau produse a căror proveniență nu este legală sau a căror fabricație este interzisă de lege ori se produce fără autorizație, iar acțiunea de inspecție fiscală nu poate fi finalizată, urmând a fi continuată în ziua lucrătoare următoare.
Se poate utiliza și în situația în care există posibilitatea ca documentele și actele necesare inspecției fiscale să fie sustrase, distruse ori nu se poate face un inventar al documentelor în vederea reținerii acestora.
În situația în care nu este prezent un reprezentant al contribuabilului, sigilarea/desigilarea se efectuează în prezența unor martori asistenți.
Se întocmește în două exemplare, dintre care un exemplar se lasă reprezentantului legal al contribuabilului supus inspecției fiscale sau deținătorului spațiului sigilat, iar celălalt exemplar se reține de echipa de inspecție fiscală și se anexează la actul de inspecție fiscală.
Desigilarea se consemnează, în ambele exemplare, de regulă de aceeași echipă de inspecție fiscală care a aplicat sigiliul.
Anexa 7 c)
CARACTERISTICILE DE TIPĂRIRE,
modul de difuzare, utilizare și păstrare a formularului "Proces-verbal de
sigilare/desigilare"
1. Denumire: Proces-verbal de sigilare/desigilare.
2. Format: A4
3. Caracteristici de tipărire: se tipărește pe față/verso. Se poate edita cu ajutorul tehnicii de calcul.
4. Se utilizează de organele fiscale pentru sigilarea/desigilarea unor incinte ale contribuabilului supus inspecției fiscale/controlului.
5. Se întocmește în două exemplare de organul fiscal de inspecție fiscală.
6. Circulă:
- exemplarul 1 la organul fiscal care efectuează inspecția fiscală/controlul;
- exemplarul 2 la contribuabilul supus inspecției fiscale/controlului sau la deținătorul legal al incintei sigilate.
7. Se arhivează:
- exemplarul 1 la raportul de inspecție fiscală/procesul-verbal de control;
- exemplarul 2 la contribuabil.
Anexa 8 a)
DECLARAȚIE
Subsemnatul/Subsemnata ........., domiciliat/domiciliată în localitatea ....., bd./str. ...., nr. ...., bl. ......, sc. ......, et. ......, ap. ......, județul/sectorul ........., CNP ..............,
posesor/posesoare al/a CI/BI/pașaport seria ...... nr. ......, eliberată/eliberat de ....., la data de ....., în calitate de administrator/împuternicit legal al ........, cu domiciliul fiscal în localitatea ......., bd./str. .........., nr. ......, bl. ......, sc. ......, et. ......, ap. ......, județul /sectorul ......, codul de identificare fiscală ............, declar pe propria răspundere, în baza
art. 103 alin. (8) din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare, sub sancțiunea faptei de fals în declarații, prevăzută de Codul penal, următoarele:
1. am pus la dispoziție organelor de inspecție fiscală toate documentele și informațiile solicitate pentru desfășurarea inspecției fiscale și răspund de exactitatea, realitatea și legalitatea acestora;
2. documentele puse la dispoziție organelor de inspecție fiscală au fost restituite în totalitate la finalizarea inspecției fiscale, cu excepția celor pentru care s-a întocmit proces-verbal de ridicare de înscrisuri;
3. alte aspecte de declarat: ..............................................................
Drept care am dat prezenta declarație, întocmită în două exemplare, dintre care un exemplar a rămas în posesia mea, iar un exemplar a fost predat echipei de inspecție fiscală.
Data ...../(numele și prenumele)............. ....../(semnătura)......
Anexa 8 b)
INSTRUCȚIUNI
de completare și utilizare a formularului "Declarație"
"Declarația" se întocmește și se semnează de către administratorul sau împuternicitul legal al societății, la finalizarea inspecției fiscale, în baza
art. 103 alin. (8) din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare.
Persoana care dă această declarație poate accepta sau nu elementele din declarație care sunt prevăzute la pct. 1-3.
La pct. 3 poate declara orice alte aspecte în legătură cu obiectul inspecției fiscale.
Se întocmește în două exemplare, dintre care:
- un exemplar va fi anexat la raportul de inspecție fiscală/procesul-verbal de control;
- exemplarul 2 rămâne la contribuabil.
Anexa 8 c)
CARACTERISTICILE DE TIPĂRIRE,
modul de difuzare, utilizare și păstrare a documentului "Declarație"
1. Denumire: Declarație
2. Format: A4
3. Caracteristici de tipărire: se tipărește pe o singură față. Se poate edita cu ajutorul tehnicii de calcul.
4. Se utilizează de către reprezentantul legal al contribuabilului.
5. Se întocmește în două exemplare de organul fiscal de inspecție fiscală.
6. Circulă:
- exemplarul 1 la organul fiscal care efectuează inspecția fiscală/controlul;
- exemplarul 2 la contribuabil.
7. Se arhivează:
- exemplarul 1 la raportul de inspecție fiscală/procesul-verbal de control;
- exemplarul 2 la contribuabil.
----------
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.