Normele nr. 1/2007

Termenii și expresiile utilizate în prezenta normă au semnificația prevăzută la

art. 2 din Legea nr. 204/2006

privind pensiile facultative, denumită în continuare Lege.

De asemenea, în înțelesul prezentei norme, termenii și expresiile de mai jos au următoarele semnificații:

1. piață reglementată - sistem pentru tranzacționarea instrumentelor financiare, care:

a) funcționează regulat și operează în mod ordonat;

b) respectă regulile care definesc condițiile de acces pe piață, de operare și de admitere la cota oficială a anumitor instrumente financiare, reguli emise sau autorizate de către o autoritate de reglementare, autorizare și supraveghere competentă în acest sens;

c) respectă cerințele de raportare și transparență în vederea asigurării protecției investitorilor;

2. preț de închidere - prețul la care se efectuează ultima tranzacție în cadrul sesiunii de tranzacționare a secțiunii principale a unei piețe reglementate;

3. marcare la piață - operațiunea de ajustare a valorii unui cont pentru a reflecta, la sfârșitul fiecărei sesiuni de tranzacționare, câștigurile sau pierderile aferente pozițiilor deschise în cont care au rezultat din variația prețului.

Valorile mobiliare admise la tranzacționare pe o piață reglementată sunt evaluate la prețul de închidere al secțiunii principale a pieței respective din ziua pentru care se efectuează calculul.

Atunci când sunt admise la tranzacționare pe mai multe piețe reglementate, valoarea la care se iau în calcul valorile mobiliare trebuie să fie reprezentată de prețul de închidere al pieței de pe care au fost achiziționate.

Instrumentele pieței monetare admise la tranzacționare pe o piață reglementată sunt evaluate prin alegerea uneia dintre următoarele metode:

a) metoda bazată pe prețul de închidere al secțiunii principale a respectivei piețe reglementate;

b) metoda bazată pe recunoașterea zilnică a dobânzii aferente perioadei scurse de la data efectuării plasamentului.

Metoda aleasă este specificată în prospectul schemei de pensii și este menținută cel puțin un an.

Prevederile art. 4 alin. (2) se aplică și în cazul instrumentelor pieței monetare evaluate conform prevederilor alin. (1) lit. a).

Deținerile din contul curent se evaluează prin luarea în considerare a soldului disponibil la data pentru care se efectuează calculul.

În calculul activului net se iau în considerare sumele în tranzit, precum și sumele în curs de rezolvare, care se recunosc la valoarea nominală de înregistrare în contabilitate.

Acțiunile nou-emise care urmează să fie admise la tranzacționare pe o piață reglementată se evaluează la prețul din cadrul ofertei publice primare în care au fost achiziționate respectivele acțiuni, cu condiția ca acestea să fie înscrise la tranzacționare în termen de cel mult un an.

Instrumentele financiare cu venit fix nou-emise care urmează să fie admise la tranzacționare se evaluează conform prevederilor art. 5 alin. (1) lit. b) din prezenta normă, cu condiția ca acestea să fie înscrise la tranzacționare în termen de cel mult un an.

Pentru acțiunile netranzacționate pe o perioadă de maximum 30 de zile, evaluarea va lua în calcul cea mai mică valoare dintre prețul de achiziție și valoarea contabilă pe acțiune. Valoarea contabilă pe acțiune este determinată prin raportarea poziției "Capitaluri proprii" din bilanțul contabil depus la Ministerul Finanțelor Publice ori la autorități echivalente din statele membre sau state terțe la numărul de acțiuni emise. Valoarea contabilă pe acțiune se recalculează în termen de maximum 3 luni de la data de depunere la Ministerul Finanțelor Publice sau la autorități echivalente din statele membre ori state terțe a situațiilor financiare.

Evaluarea prevăzută la alin. (1) nu se aplică pentru acțiuni suspendate de la tranzacționare în respectivul interval de timp, în cazul apariției unor evenimente de natura celor prevăzute la

art. 224 alin. (5) din Legea nr. 297/2004

privind piața de capital, cu modificările și completările ulterioare. În acest caz, evaluarea va avea drept bază de calcul cel mai mic preț înregistrat pe piață în intervalul de 30 de zile anterior suspendării de la tranzacționare.

Acțiunile care au fost delistate pot fi păstrate în portofoliul fondului de pensii facultative pentru o perioadă de maximum 2 ani de la data delistării, iar evaluarea acestora se va face conform alin. (1).

Calculul valorii unitare a activului net al unui fond de pensii facultative pentru o anumită dată se realizează după următoarea formulă:
Valoarea unitară a activului =
Valoarea netă a activelor
net la acea dată
fondului la acea dată
──────────────────────────────────────────────────────────────
Numărul total de unități de fond la acea dată

Numărul de unități de fond este diferența dintre numărul total de unități emise și numărul total de unități de fond anulate ca urmare a plății drepturilor, în caz de invaliditate sau deces al participantului, ori a transferului activului personal al acestuia.

Valoarea inițială a unei unități de fond în cazul fondurilor de pensii facultative este de 10 lei, conform art. 81 alin. (2) din Lege.

Contribuțiile la un fond de pensii facultative și transferurile de lichidități bănești se convertesc în unități de fond și diviziuni ale acestora, calculate cu 6 zecimale, în maximum două zile lucrătoare de la data încasării acestora.

Convertirea contribuției în unități de fond se face prin împărțirea acesteia la valoarea unității de fond din ziua în care a fost primită contribuția.

Valoarea unitară a activului net se calculează în fiecare zi lucrătoare și este valabilă pentru ziua lucrătoare anterioară efectuării calculului.

În cazul în care unele elemente de activ sunt exprimate în valute liber convertibile, pentru transformarea în lei se utilizează cursul comunicat de Banca Națională a României valabil pentru ziua pentru care se efectuează calculul.

În situația în care există elemente de activ exprimate în valute pentru care Banca Națională a României nu publică un curs de schimb valutar, se utilizează cursul monedei respective față de euro, comunicat de banca centrală a țării în moneda căreia este exprimat elementul de activ, și cursul euro/leu comunicat de Banca Națională a României valabil pentru ziua pentru care se efectuează calculul.