Instrucțiunile din 22 martie 2007

Conform prevederilor

Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 11/2007

pentru modificarea și completarea

Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 63/1999

cu privire la gestionarea fondurilor nerambursabile alocate României de către Comunitatea Europeană, precum și a fondurilor de cofinanțare aferente acestora, în bugetul de stat, la poziția Fondul Național de Preaderare, sunt prevăzute sumele pentru acoperirea plății TVA aferente livrărilor de bunuri, prestărilor de servicii și execuției de lucrări, finanțate, integral sau parțial, din contribuția financiară a Uniunii Europene și/sau din cofinanțarea aferentă, ai căror beneficiari sunt autorități ale administrației publice centrale și locale, unități subordonate, în coordonarea acestora, organisme neguvernamentale, nonprofit, de utilitate publică cu personalitate juridică care funcționează în domeniul dezvoltării regionale, organisme neguvernamentale, nonprofit, cu personalitate juridică, Compania Națională de Autostrăzi și Drumuri Naționale din România - S.A. și Compania Națională de Căi Ferate - C.F.R. - S.A.

În sensul prevederilor

Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 11/2007 , din categoria unităților subordonate sau în coordonarea autorităților administrației publice centrale și locale - cu excepția Companiei Naționale de Autostrăzi și Drumuri Naționale din România - S.A. și a Companiei Naționale de Căi Ferate - C.F.R. - S.A. - nu fac parte persoanele juridice cu scop lucrativ, indiferent de forma de organizare.

Prezentele instrucțiuni se aplică, fără a prejudicia prevederile legislației fiscale în vigoare, următoarelor categorii de contracte: servicii, lucrări, achiziții de bunuri, scheme de grant, înfrățire instituțională.

Agențiile de implementare efectuează plățile către contractori și, respectiv, către bugetul de stat pe baza facturilor sau a deconturilor speciale de TVA și în cazul beneficiarilor de achiziții intracomunitare a căror valoare este mai mare de 10.000 euro.

Beneficiarii au obligația să prezinte agenției de implementare documentele necesare pentru plata TVA și își asumă întreaga responsabilitate cu privire la realitatea cheltuielilor justificative incluse în documentele prezentate agenției de implementare.

Pe baza prezentelor instrucțiuni, agențiile de implementare vor elabora proceduri interne.

I. Acoperirea de la bugetul de stat a plății TVA în cadrul programelor PHARE

Instituțiile reprezentând structuri de implementare a programelor PHARE sunt următoarele:

- Direcția generală Autoritatea de Plată/Fondul Național entitate cu rol de trezorerie din cadrul Ministerului Finanțelor Publice, prin intermediul căreia fondurile Uniunii Europene sunt transferate către beneficiar;

- agențiile de implementare (Ministerul Integrării Europene și Ministerul Muncii, Solidarității Sociale și Familiei, Oficiul de Plăți și Contractare PHARE) - organisme de implementare din cadrul administrației naționale, responsabile cu organizarea și desfășurarea licitațiilor, a contractărilor și cu efectuarea plăților, precum și cu implementarea tehnică, în cazul proiectelor de sprijinire a investițiilor, a proiectelor de dezvoltare instituțională și, dacă se prevede explicit, a altor proiecte.

1. Deschiderea și funcționarea conturilor

În scopul asigurării fluxurilor financiare necesare acoperirii de la bugetul de stat a plății TVA în cadrul programelor PHARE se vor derula operațiuni prin contul curent general al Trezoreriei Statului deschis la Banca Națională a României (cont nr. IBAN RO19TREZ99923540155XXXXX).

1.1. Agențiile de implementare PHARE deschid la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București contul 50.92.01 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plății TVA în cadrul Programelor PHARE".

1.2. Funcțiunea contului 50.92.01 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plății TVA în cadrul Programelor PHARE"

Aceste conturi se vor credita cu:

- sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plății TVA în cadrul programelor PHARE;

- sumele returnate de către beneficiari/contractori către agențiile de implementare,

și se debitează cu:

- sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plății TVA în cadrul programelor PHARE, virate de agențiile de implementare PHARE în conturile contractorilor/beneficiarilor deschise la societatea bancară;

- sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plății TVA în cadrul programelor PHARE care provin din finanțarea bugetară a anului curent, returnate de agențiile de implementare PHARE;

- sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plății TVA în cadrul Programelor PHARE care provin din finanțarea bugetară a anilor precedenți, returnate în contul de venituri ale bugetului de stat 20.30.01.03 "Restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anilor precedenți".

Disponibilitățile aflate în soldul contului 50.92.01 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plății TVA în cadrul Programelor PHARE" se reportează la sfârșitul anului bugetar și se utilizează cu aceeași destinație în anul bugetar următor.

2. Transferul sumelor necesare acoperirii plății TVA de la bugetul de stat la Direcția Oficiul de Plăți și Contractare PHARE

2.1. Deschiderea de către Direcția generală Autoritatea de Plată/Fondul Național a creditelor bugetare necesare acoperirii de la bugetul de stat a plății TVA pentru componente ale programelor PHARE gestionate de Direcția Oficiul de Plăți și Contractare PHARE, ca agenție de implementare PHARE

2.1.1. Direcția Oficiul de Plăți și Contractare PHARE, ca agenție de implementare PHARE, își stabilește temeinic și fundamentat necesitățile trimestriale de sume necesare acoperirii de la bugetul de stat a plății TVA, determinate ca urmare a contractelor încheiate (și planificat a fi semnate în cursul trimestrului următor) și prezintă în acest sens responsabilului național cu autorizarea finanțării PHARE și Direcției generale Autoritatea de Plată/Fondul Național o notă justificativă însoțită de anexa nr. 2 la prezentele instrucțiuni, în a doua decadă a lunii anterioare celei pentru care se solicită sumele. Nota justificativă se supune controlului financiar preventiv propriu.

2.1.2. Pe baza documentelor justificative primite de la Direcția Oficiul de Plăți și Contractare PHARE, ca agenție de implementare PHARE, Autoritatea de Plată întocmește cererea de deschidere de credite bugetare necesare acoperirii de la bugetul de stat a plății TVA, cu încadrarea în limitele alocațiilor bugetare anuale/trimestriale pentru anul curent aprobate pentru sumele necesare acoperirii plății TVA, însoțită de nota de fundamentare prin care se stabilesc pentru luna următoare, temeinic și fundamentat, necesitățile de acoperire a plății TVA de la bugetul de stat, necesități bazate pe previziunile privind fluxul de numerar aferente fiecărui memorandum de finanțare PHARE și pe previziuni privind evoluția cursului leu/euro al societății bancare, ținând cont de soldul contului în lei 50.92.01 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plății TVA în cadrul Programelor PHARE" cont deschis pe numele Direcției Oficiul de Plăți și Contractare PHARE. Proiectul de cerere de deschidere de credite, însoțit de nota de fundamentare, se supune vizei de control financiar preventiv și se prezintă spre aprobare, până la data de 25 a lunii curente, responsabilului național cu autorizarea finanțării PHARE - ordonator principal de credite pentru finanțarea din poziția bugetară "Fond Național de Preaderare".

2.1.3. În baza cererii aprobate de ordonatorul principal de credite, Direcția generală a contabilității publice și a sistemului de decontări în sectorul public efectuează deschiderea creditelor bugetare aferente cofinanțării, de la capitolul 54.01 "Alte servicii publice generale", subcapitolul 04 "Fondul Național de Preaderare", articolul 55.01 "Transferuri interne", alineatul 14 "Fondul Național de Preaderare", conform metodologiei în vigoare, până la data de întâi a lunii pentru care se solicită deschiderea creditelor.

2.2. Transferul la Direcția Oficiul de Plăți și Contractare PHARE, ca agenție de implementare PHARE, al sumelor de la bugetul de stat necesare acoperirii plății TVA

2.2.1. În baza sumelor solicitate la deschiderea creditelor bugetare, prevăzută la pct. 2.1.1, Autoritatea de Plată întocmește și transmite o notă de lichidare semnată de responsabilul național cu autorizarea finanțării PHARE, însoțită de ordonanțarea de plată în baza căreia Direcția generală a contabilității publice și a sistemului de decontări în sectorul public emite ordinul de plată pentru transferul din contul general al Trezoreriei Statului (cont IBAN RO19TREZ99923540155XXXXX), deschis la Banca Națională a României, al sumelor de la bugetul de stat, necesare acoperirii plății TVA în contul 50.92.01 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plății TVA în cadrul Programelor PHARE", cont deschis pe numele Direcției Oficiul de Plăți și Contractare PHARE, la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București. Ordonanțarea acestor plăți se efectuează cu viza prealabilă de control financiar preventiv.

2.2.2. Direcția generală a contabilității publice și a sistemului de decontări în sectorul public întocmește ordinul de plată și îl transmite prin intermediul sistemului electronic de plăți până la ora 12 a primei zile lucrătoare următoare datei la care a primit nota de lichidare și ordonanțarea de plată specificate la pct. 2.2.1.

2.2.3. Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București pune la dispoziția Direcției Oficiul de Plăți și Contractare PHARE extrasele de cont care confirmă alimentarea contului 50.92.01 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plății TVA în cadrul Programelor PHARE", în prima zi lucrătoare următoare datei creditării acestui cont.

3. Stabilirea procedurii pentru acoperirea de la bugetul de stat a plății TVA pentru componentele de coeziune economică și socială ale programelor PHARE gestionate de Ministerul Integrării Europene, ca agenție de implementare PHARE

Pentru ca Ministerul Integrării Europene să poată beneficia de fondurile de la bugetul de stat prevăzute în bugetul Ministerului Finanțelor Publice - "Acțiuni generale", în poziția globală - "Fond Național de Preaderare", destinate acoperirii de la bugetul de stat a plății TVA în cadrul programelor PHARE, se stabilește următoarea procedură:

3.1. Suplimentarea bugetului Ministerului Integrării Europene

3.1.1. Ministerul Integrării Europene, în calitate de agenție de implementare pentru programele PHARE, își stabilește, temeinic și fundamentat, necesitățile trimestriale de la bugetul de stat pentru acoperirea de la bugetul de stat a plății TVA, pe baza previziunii fluxului de numerar (conform anexei nr. 2 la prezentele instrucțiuni) determinat ca urmare a contractelor încheiate (și planificate a fi semnate în cursul trimestrului următor), și întocmește o notă de fundamentare conform anexei nr. 1 la prezentele instrucțiuni. Nota de fundamentare, însoțită de previziunea fluxului de numerar, se înaintează pentru a fi semnată de către ordonatorul de credite sau de persoana delegată. Valoarea în lei solicitată se obține pornind de la sumele în euro previzionate la plată în trimestrul următor, la care se aplică cursul de schimb leu/euro al Băncii Naționale a României, valabil în penultima zi lucrătoare a lunii anterioare celei în care se efectuează cererea de suplimentare a bugetului Ministerului Integrării Europene, la care se adaugă procentul destinat finanțării diferențelor nefavorabile care apar din aplicarea cursului de schimb leu/euro al Băncii Naționale a României din luna în care Ministerul Integrării Europene efectuează plata către beneficiari/contractori sau furnizori (conform prevederilor contractuale) sau a cursului utilizat de societatea bancară față de cursul leu/euro al Băncii Naționale a României utilizat la cererea de suplimentare a bugetului a Ministerului Integrării Europene.

3.1.2. Pe baza notei de fundamentare menționate la pct. 3.1.1, care se supune controlului financiar preventiv propriu al Ministerului Integrării Europene, Ministerul Integrării Europene întocmește cererea de suplimentare a bugetului propriu, care se supune controlului financiar preventiv propriu al Ministerului Integrării Europene și este semnată de ordonatorul de credite sau de persoana delegată. Această cerere, însoțită de nota de fundamentare și de previziunea fluxului de numerar, se transmite Ministerului Finanțelor Publice - respectiv Direcției generale de programare bugetară și coordonarea politicilor publice sectoriale - până la data de 15 a lunii anterioare trimestrului pentru care se solicită sumele, în vederea suplimentării bugetului propriu cu sumele de la bugetul de stat, necesare plății TVA în cadrul programelor PHARE.

3.1.3. Pe baza acestei solicitări, Direcția generală de programare bugetară și coordonarea politicilor publice sectoriale întocmește documentația necesară, pe care, cu avizul Direcției generale a Fondului Național de Preaderare, o supune spre aprobare conducerii Ministerului Finanțelor Publice, respectiv secretarului de stat coordonator al Direcției generale de programare bugetară și coordonarea politicilor publice sectoriale.

3.1.4. În baza documentației întocmite de Direcția generală de programare bugetară și coordonarea politicilor publice sectoriale, Direcția generală a contabilității publice și a sistemului de decontări în sectorul public operează modificările aprobate în bugetul Ministerului Finanțelor Publice - "Acțiuni generale", titlul 55 "Alte transferuri", articolul 55.01 "Transferuri interne", alineatul 55.01.14 "Fond Național de Preaderare", capitolul 54.01 "Alte servicii publice generale", subcapitolul 54.01.04 "Fondul Național de Preaderare" și în bugetul Ministerului Integrării Europene la titlul 55.01 "Transferuri interne", alineatul 55.01.08 "Programe PHARE", capitolul 80.01 "Acțiuni generale economice, comerciale și de muncă", subcapitolul 80.01.01.10 "Programe de dezvoltare regională și socială".

3.2. Deschiderea creditelor bugetare de către Ministerul Integrării Europene pentru acoperirea plății TVA

3.2.1. După introducerea modificărilor în bugetul propriu, Ministerul Integrării Europene transmite lunar Ministerului Finanțelor Publice, până la data de 25 a lunii curente, cererea de deschidere de credite bugetare necesare plății TVA în cadrul programelor PHARE, pentru luna următoare, în baza prognozelor fluxului de numerar pentru luna următoare. De asemenea, pentru fundamentarea cererii de deschidere de credite bugetare, Ministerul Integrării Europene întocmește nota justificativă, prin care se stabilesc pentru luna următoare, temeinic și fundamentat, necesitățile de acoperire de la bugetul de stat a plății TVA, semnată de ordonatorul de credite sau de persoana delegată. Cererea de deschidere de credite bugetare se înaintează la viză controlului financiar preventiv propriu. Valoarea în lei solicitată se obține pornindu-se de la sumele în euro previzionate la plată în luna următoare, la care se aplică cursul de schimb utilizat la cererea de suplimentare a bugetului propriu, la care se adaugă procentul destinat finanțării diferențelor nefavorabile care apar din aplicarea cursului de schimb leu/euro al Băncii Naționale a României din luna în care Ministerul Integrării Europene efectuează plata către beneficiari/contractori sau furnizori (conform prevederilor contractuale) ori a cursului utilizat de societatea bancară față de cursul leu/euro al Băncii Naționale a României utilizat la cererea de suplimentare a bugetului a Ministerului Integrării Europene.

3.2.2. Ministerul Integrării Europene transmite Ministerului Finanțelor Publice cererea de deschidere de credite și documentele de fundamentare precizate la pct. 3.2.1, însoțite de o adresă de înaintare semnată de persoanele autorizate.

3.2.3. La solicitarea Ministerului Integrării Europene și în limita sumelor suplimentate potrivit pct. 3.1.1-3.1.4, Direcția generală a contabilității publice și a sistemului de decontări în sectorul public efectuează lunar deschiderea creditelor bugetare aferente sumelor pentru acoperirea de la bugetul de stat a plății TVA, cu avizul Direcției generale de programare bugetară și coordonarea politicilor publice sectoriale, conform metodologiei în vigoare, până la data de 10 a lunii pentru care se solicită deschiderea creditelor.

3.2.4. După deschiderea creditelor bugetare, Ministerul Integrării Europene poate efectua plăți de la bugetul de stat pentru acoperirea plății TVA în cadrul programelor PHARE, din contul 23 "Cheltuieli ale bugetului de stat", capitolul 80.01 "Acțiuni generale economice, comerciale și de muncă", titlul 55 "Alte transferuri".

3.2.5. În baza documentelor descrise anterior, Ministerul Integrării Europene întocmește ordonanțarea de plată, semnată de ordonatorul de credite sau de persoana delegată și vizată de controlorii financiari preventivi, și ordinele de plată prin care se virează, în limita creditelor bugetare deschise, din contul de finanțare 23.80.01.55xx, sumele ce reprezintă acoperirea plății TVA de la bugetul de stat, în contul 50.92.01 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plății TVA în cadrul Programelor PHARE", cont deschis pe numele Ministerului Integrării Europene la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București.

3.2.6. Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București pune la dispoziția Ministerului Integrării Europene extrasele de cont care confirmă alimentarea contului 50.92.01 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plății TVA în cadrul Programelor PHARE" în prima zi lucrătoare următoare datei creditării acestui cont.

3.3. Stabilirea procedurii pentru acoperirea de la bugetul de stat a plății TVA pentru componentele programelor PHARE gestionate de Ministerul Muncii, Solidarității Sociale și Familiei, ca agenție de implementare PHARE

Pentru ca Ministerul Muncii, Solidarității Sociale și Familiei să poată beneficia de fondurile de la bugetul de stat prevăzute în bugetul Ministerului Finanțelor Publice - "Acțiuni generale", în poziția globală - "Fond Național de Preaderare", destinate acoperirii de la bugetul de stat a plății TVA în cadrul programelor PHARE, va utiliza procedura descrisă la pct. 3.1.1-3.1.4 și 3.2.1-3.2.6.

4. Efectuarea de către agențiile de implementare PHARE a plăților către contractori din sumele destinate acoperirii de la bugetul de stat a plății TVA

4.1. Pe baza extraselor contului 50.92.01 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plății TVA în cadrul Programelor PHARE" (de disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plății TVA în cadrul programelor PHARE ale agențiilor de implementare PHARE și pentru care sumele destinate acoperirii de la bugetul de stat a plății TVA sunt prevăzute în bugetul Ministerului Finanțelor Publice - "Acțiuni generale", în poziția globală - "Fond Național de Preaderare") și pe baza sumelor în euro reprezentând TVA (care urmează să fie plătite beneficiarilor/contractorilor), autorizate la plată, agenția de implementare PHARE întocmește următoarele documente:

- ordonanțarea de plată, supusă vizei de control financiar preventiv și semnată de ordonatorul de credite sau de persoana delegată;

- ordinele de plată prin care se virează sumele în lei reprezentând sumele destinate acoperirii TVA de la bugetul de stat în contul 50.92.01 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plății TVA în cadrul Programelor PHARE", în conturile în lei ale beneficiarilor/contractorilor. Sumele înscrise în ordinele de plată se determină prin calcularea echivalentului în lei al sumelor în euro necesare pentru acoperirea de la bugetul de stat a plății TVA, care trebuie transferate contractorilor/beneficiarilor sau furnizorilor, conform prevederilor contractuale. Valoarea în lei se obține pornindu-se de la sumele în euro autorizate la plată, la care se aplică cursul de schimb leu/euro al Băncii Naționale a României, valabil în penultima zi lucrătoare a lunii anterioare celei în care se efectuează plata.

4.2. În faza de lichidare se verifică existența angajamentelor, agențiile de implementare PHARE determină/verifică realitatea sumei datorate, verifică condițiile de exigibilitate ale angajamentului legal pe baza documentelor justificative și acordă "bun de plată", pentru care semnează persoana autorizată din cadrul direcțiilor de specialitate ale agenției de implementare.

4.3. Ordinele de plată, întocmite și semnate de persoanele împuternicite, se depun de agenția de implementare la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București.

II. Acoperirea de la bugetul de stat a plății TVA în cadrul Programului ISPA

Instituțiile reprezentând structuri de implementare a măsurilor ISPA sunt:

- în domeniul mediului: Ministerul Finanțelor Publice - Direcția Oficiul de Plăți și Contractare PHARE;

- în domeniul transporturilor: Ministerul Transporturilor, Construcțiilor și Turismului, Compania Națională de Autostrăzi și Drumuri Naționale din România - S.A. și Compania Națională de Căi Ferate - C.F.R. S.A.

5. Deschiderea și funcționarea conturilor

5.1. În scopul asigurării fluxurilor financiare necesare acoperirii de la bugetul de stat a plății TVA în cadrul Programului ISPA, se vor derula operațiuni prin contul curent general al Trezoreriei Statului deschis la Banca Națională a României (cont nr. IBAN RO19TREZ99923540155XXXXX).

Instituțiile reprezentând structuri de implementare a Programului ISPA în domeniul transporturilor deschid la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București următoarele conturi:

a) Ministerul Transporturilor, Construcțiilor și Turismului:

- contul 23 "Cheltuieli ale bugetului de stat", capitolul 84.01 "Transporturi", titlul 55 "Alte transferuri";

b) agențiile de implementare pentru măsurile ISPA din domeniul mediului și transporturilor:

- un cont 50.92.02 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plății TVA în cadrul Programului ISPA", al fiecărei agenții de implementare.

5.2. Funcțiunea contului 50.92.02 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plății TVA în cadrul Programului ISPA".

Aceste conturi se vor credita cu:

- sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plății TVA în cadrul programelor ISPA;

- sumele returnate de către beneficiari/contractori către agențiile de implementare;

și se debitează cu:

- sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plății TVA în cadrul programelor ISPA, virate de agențiile de implementare ISPA în conturile contractorilor/beneficiarilor deschise la societatea bancară;

- sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plății TVA în cadrul programelor ISPA, care provin din finanțarea bugetară a anului curent, returnate de agențiile de implementare ISPA în contul curent general al Trezoreriei Statului (cont 36.11.80000302) deschis la Banca Națională a României;

- sumele alocate de la bugetul de stat pentru acoperirea plății TVA în cadrul programelor ISPA, care provin din finanțarea bugetară a anilor precedenți, returnate în contul de venituri ale bugetului de stat 20.30.01.03 "Restituiri din finanțarea bugetară a anilor precedenți".

Disponibilitățile aflate în soldul contului 50.92.02 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plății TVA în cadrul Programului ISPA" se reportează la sfârșitul anului bugetar și se utilizează cu aceeași destinație în anul bugetar următor.

6. Transferul sumelor necesare acoperirii plății TVA de la bugetul de stat la Direcția Oficiul de Plăți și Contractare PHARE

Pentru ca Direcția Oficiul de Plăți și Contractare PHARE să poată beneficia de fondurile de la bugetul de stat prevăzute în bugetul Ministerului Finanțelor Publice - "Acțiuni generale", în poziția globală - "Fond Național de Preaderare", destinate acoperirii de la bugetul de stat a plății TVA în cadrul Programului ISPA, va utiliza procedura descrisă la pct. 2.1-2.2.

7. Transferul sumelor necesare acoperirii plății TVA de la bugetul de stat la agențiile de implementare din domeniul transporturilor

7.1. Suplimentarea bugetului Ministerului Transporturilor, Construcțiilor și Turismului

7.1.1. Agențiile de implementare pentru măsurile ISPA din domeniul transporturilor își stabilesc, temeinic și fundamentat, necesitățile trimestriale de sume de la bugetul de stat necesare acoperirii plății TVA pe baza prognozei fluxului de numerar determinat ca urmare a contractelor încheiate (și planificat a fi semnate în cursul trimestrului următor) și prezintă în acest sens Ministerului Transporturilor, Construcțiilor și Turismului o notă de fundamentare însoțită de anexa nr. 1 la prezentele instrucțiuni, în prima decadă a lunii anterioare trimestrului pentru care se solicită sumele. Nota justificativă se supune controlului financiar preventiv propriu.

7.1.2. Pe baza documentelor justificative primite de la agențiile de implementare pentru măsurile ISPA din domeniul transporturilor, Ministerul Transporturilor, Construcțiilor și Turismului solicită Ministerului Finanțelor Publice, respectiv Direcției generale de programare bugetară și coordonarea politicilor publice sectoriale, până la data de 15 a lunii anterioare trimestrului pentru care se solicită sumele, suplimentarea bugetului propriu cu sumele de la bugetul de stat necesare acoperirii plății TVA în cadrul Programului ISPA. Cererea de suplimentare a bugetului Ministerului Transporturilor, Construcțiilor și Turismului, vizată de controlul financiar preventiv propriu și semnată de ordonatorul principal de credite, va fi însoțită de anexele nr. 1 și 2 la prezentele instrucțiuni.

7.1.3. Pe baza acestei solicitări, Direcția generală de programare bugetară și coordonarea politicilor publice sectoriale întocmește documentația necesară, pe care, cu avizul Autorității de Plată, o supune spre aprobare conducerii Ministerului Finanțelor Publice, respectiv secretarului de stat coordonator al Direcției generale de programare bugetară și coordonarea politicilor publice sectoriale.

7.1.4. În baza documentației întocmite de Direcția generală de programare bugetară și coordonarea politicilor publice sectoriale, Direcția generală a contabilității publice și a sistemului de decontări în sectorul public operează modificările aprobate în bugetul Ministerului Finanțelor Publice - "Acțiuni generale", titlul 55 "Alte transferuri", articolul 55.01 "Transferuri interne", alineatul 55.01.14 "Fond Național de Preaderare", capitolul 54.01 "Alte servicii publice generale", subcapitolul 54.01.04 "Fondul Național de Preaderare" și în bugetul Ministerului Transporturilor, Construcțiilor și Turismului, la capitolul 84.01 "Transporturi", subcapitolele 84.01.03 "Transport rutier" sau subcapitolul 84.01.04 "Transport feroviar", articolul 55 "Alte transferuri", alineatul 55.01.09 "Programe ISPA".

7.2. Deschiderea creditelor bugetare de către Ministerul Transporturilor, Construcțiilor și Turismului pentru fondurile de la bugetul de stat necesare acoperirii plății TVA

7.2.1. După introducerea modificărilor în bugetele ordonatorilor principali de credite, Ministerul Transporturilor, Construcțiilor și Turismului transmite lunar Ministerului Finanțelor Publice, până la data de 25 a lunii curente, cererea de deschidere de credite bugetare necesare acoperirii de la bugetul de stat a plății TVA în baza prognozelor fluxului de numerar pentru luna următoare, aferente fiecărei măsuri, primite de la agențiile de implementare pentru măsurile ISPA din domeniul transporturilor. Cererea de deschidere de credite bugetare a Ministerului Transporturilor, Construcțiilor și Turismului se supune controlului financiar preventiv propriu și delegat.

7.2.2. La solicitarea Ministerului Transporturilor, Construcțiilor și Turismului și în limita sumelor transferate, Direcția generală a contabilității publice și a sistemului de decontări în sectorul public efectuează lunar deschiderea creditelor bugetare aferente sumelor de la bugetul de stat, necesare acoperirii plății TVA, cu avizul Direcției generale de programare bugetară și coordonarea politicilor publice sectoriale, conform metodologiei în vigoare, până la data de 10 a lunii pentru care se solicită deschiderea creditelor.

7.2.3. După deschiderea creditelor bugetare, Ministerul Transporturilor, Construcțiilor și Turismului poate efectua cheltuieli de la bugetul de stat pentru acoperirea plății TVA în cadrul Programului ISPA, din contul 23 "Cheltuieli ale bugetului de stat" - la capitolul 84.01 "Transporturi", subcapitolul 84.01.03 "Transport rutier" sau 84.01.04 "Transport feroviar", articolul 55 "Alte transferuri", alineatul 55.01.09 "Programe ISPA".

7.3. Transferul la agențiile de implementare pentru măsurile ISPA din domeniul transporturilor al sumelor de la bugetul de stat necesare acoperirii plății TVA în cadrul Programului ISPA

7.3.1. În baza sumelor solicitate de agențiile de implementare pentru măsurile ISPA din domeniul transporturilor la deschiderea creditelor bugetare, Ministerul Transporturilor, Construcțiilor și Turismului întocmește ordinele de plată prin care se virează, în limita creditelor bugetare deschise, din contul 23 "Cheltuielile bugetului de stat", capitolul 84.01 "Transporturi", subcapitolul 84.01.03 "Transport rutier" sau 84.01.04 "Transport feroviar", articolul 55 "Alte transferuri", alineatul 55.01.09 "Programe ISPA", sumele de la bugetul de stat, necesare acoperirii plății TVA în conturile 50.xx de disponibil al fiecărei agenții de implementare. Ordonanțarea acestor plăți se semnează de către ordonatorul principal de credite cu viza prealabilă de control financiar preventiv propriu.

7.3.2. Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București pune la dispoziția agenției de implementare pentru măsurile ISPA din domeniul transporturilor extrasele de cont care confirmă alimentarea contului 50.92.02 "Disponibil din sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plății TVA în cadrul Programului ISPA", în prima zi lucrătoare următoare datei creditării acestor conturi.

III. Acoperirea de la bugetul de stat a plății TVA în cadrul Programului SAPARD

8. Suplimentarea bugetului Ministerului Agriculturii, Pădurilor și Dezvoltării Rurale

8.1. Agenția de Plăți pentru Dezvoltare Rurală și Pescuit (APDRP) - instituție publică în subordinea Ministerului Agriculturii, Pădurilor și Dezvoltării Rurale - își stabilește temeinic și fundamentat necesitățile trimestriale de sume de la bugetul de stat pentru acoperirea plății TVA, pe baza prognozei fluxului de numerar determinat ca urmare a contractelor încheiate, și prezintă în acest sens Ministerului Agriculturii, Pădurilor și Dezvoltării Rurale o notă justificativă însoțită de anexa nr. 1 la prezentele instrucțiuni, în prima decadă a lunii anterioare trimestrului pentru care se solicită sumele. Acest document se supune controlului financiar preventiv propriu al APDRP.

8.2. Pe baza documentelor justificative primite de la APDRP, Ministerul Agriculturii, Pădurilor și Dezvoltării Rurale solicită Ministerului Finanțelor Publice - respectiv Direcției generale de programare bugetară și coordonarea politicilor publice sectoriale -, până la data de 15 a lunii anterioare trimestrului pentru care se solicită sumele, suplimentarea bugetului propriu cu sumele de la bugetul de stat necesare acoperirii plății TVA în cadrul Programului SAPARD. Cererea de suplimentare a bugetului Ministerului Agriculturii, Pădurilor și Dezvoltării Rurale, vizată de controlul financiar preventiv propriu și semnată de ordonatorul principal de credite, va fi însoțită de anexele nr. 1 și 2 la prezentele instrucțiuni.

8.3. Pe baza acestei solicitări, Direcția generală de programare bugetară și coordonarea politicilor publice sectoriale întocmește documentația necesară, pe care, cu avizul Autorității de Plată, o supune spre aprobare conducerii Ministerului Finanțelor Publice, respectiv secretarului de stat coordonator al Direcției generale de programare bugetară și coordonarea politicilor publice sectoriale.

8.4. În baza documentației întocmite de Direcția generală de programare bugetară și coordonarea politicilor publice sectoriale, Direcția generală a contabilității publice și a sistemului de decontări în sectorul public operează modificările aprobate în bugetul Ministerului Finanțelor Publice - "Acțiuni generale", titlul 55 "Alte transferuri", articolul 55.01 "Transferuri interne", alineatul 55.01.14 "Fond Național de Preaderare", capitolul 54.01 "Alte servicii publice generale", subcapitolul 54.01.04 "Fondul Național de Preaderare" și în bugetul Ministerului Agriculturii, Pădurilor și Dezvoltării Rurale, la capitolul 83.01 "Agricultură, silvicultură, piscicultură și vânătoare", titlul "Alte transferuri" cod 55.01.10 Programul SAPARD.

9. Deschiderea creditelor bugetare de către Ministerul Agriculturii, Pădurilor și Dezvoltării Rurale pentru fondurile de la bugetul de stat necesare acoperirii plății TVA

9.1. După introducerea modificărilor în buget, Ministerul Agriculturii, Pădurilor și Dezvoltării Rurale transmite lunar Ministerului Finanțelor Publice până la data de 25 a lunii curente, cererea de deschidere de credite bugetare necesare acoperirii plății TVA de la bugetul de stat în cadrul Programului SAPARD, pentru luna următoare, în baza prognozei fluxului de numerar pentru luna următoare, primită de la APDRP. Cererea de deschidere de credite bugetare a Ministerului Agriculturii, Pădurilor și Dezvoltării Rurale se supune controlului financiar preventiv propriu.

9.2. La solicitarea Ministerului Agriculturii, Pădurilor și Dezvoltării Rurale, în limita sumelor transferate, Direcția generală a contabilității publice și a sistemului de decontări în sectorul public efectuează lunar deschiderea creditelor bugetare aferente sumelor pentru acoperirea de la bugetul de stat a plății TVA, cu avizul Direcției generale de programare bugetară și coordonarea politicilor publice sectoriale, conform metodologiei în vigoare, până la data de 10 a lunii curente.

9.3. După deschiderea creditelor bugetare, Ministerul Agriculturii, Pădurilor și Dezvoltării Rurale poate efectua cheltuieli de la bugetul de stat pentru acoperirea plății TVA în cadrul Programului SAPARD, din contul 23 "Cheltuieli ale bugetului de stat", capitolul 83.01 "Agricultură, silvicultură, piscicultură și vânătoare", titlul "Alte transferuri" cod 55.01.10 Programul SAPARD.

9.4. Ministerul Agriculturii, Pădurilor și Dezvoltării Rurale dispune transmiterea sumelor de la bugetul de stat necesare acoperirii plății TVA în contul 50.16.01 al APDRP concomitent cu ordinul de plată prin care transferă cofinanțarea aferentă.