Precizări din 3 mai 2007

În scopul introducerii în execuția bugetului de stat pe anul 2007 a modificărilor determinate de aplicarea prevederilor

Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 24/2007 , ministerele nou-înființate întocmesc și prezintă unităților Trezoreriei Statului conturi de execuție, în structura prevăzută în anexa nr. 1.

Conturile de execuție se întocmesc pe baza protocoalelor de predare-preluare și se prezintă de către ministerele nou-înființate la unitățile Trezoreriei Statului până la data de 21 mai 2007.

Pentru ministerele nou-înființate care au preluat atât codul fiscal, cât și codul atribuit în Clasificația indicatorilor privind finanțele publice în profil departamental al unui minister reorganizat/care și-a încetat activitatea, transferul creditelor bugetare deschise și al plăților de casă efectuate în limita acestora se efectuează la nivelul unităților Trezoreriei Statului în sistem informatic, fără a mai fi necesară întocmirea conturilor de execuție prevăzute la alin. (1).

Pe seama instituțiilor publice ai căror conducători au calitatea de ordonatori secundari sau terțiari de credite, finanțate integral de la bugetul de stat, care au trecut în subordinea altor ordonatori de credite bugetare și și-au păstrat aceleași coduri fiscale, rămân deschise la unitățile Trezoreriei Statului aceleași conturi de credite bugetare deschise și de cheltuieli bugetare, iar transferul execuției de casă a bugetului de stat (inclusiv al creditelor bugetare deschise) se asigură la nivelul unităților Trezoreriei Statului, în sistem informatic, prin arondarea conturilor respective la codurile fiscale ale ordonatorilor principali de credite în subordinea cărora au trecut.

Instituțiile publice prevăzute la alin. (1) au obligația de a solicita în scris unităților Trezoreriei Statului rearondarea la codurile ordonatorilor principali de credite în subordinea cărora au fost transferate, fără a fi necesare întocmirea și depunerea în acest scop a conturilor de execuție prevăzute la art. 1 alin. (2).

Instituțiile publice ai căror conducători au calitatea de ordonatori secundari sau terțiari de credite, finanțate integral de la bugetul de stat, care au trecut în subordinea altor ordonatori de credite bugetare și care își modifică codul fiscal și/sau își transferă conturile la altă unitate a Trezoreriei Statului, au obligația de a solicita în scris unității Trezoreriei Statului la care au avut deschise conturile de credite bugetare deschise și conturile de cheltuieli bugetare transferarea soldurilor acestor conturi în conturile care se deschid pe noile coduri fiscale sau în conturile care se deschid la altă unitate a Trezoreriei Statului, după caz.

Unitățile Trezoreriei Statului, pe baza solicitărilor prevăzute la alin. (3), transferă pe bază de notă contabilă, în conturile care se deschid pe noile coduri fiscale sau în conturile deschise la altă unitate a Trezoreriei Statului, după caz, atât creditele bugetare deschise și repartizate, cât și plățile de casă efectuate de la bugetul de stat în limita acestora. În termen de 3 zile lucrătoare de la transferul execuției bugetare, instituțiile publice implicate au obligația de a sesiza unităților Trezoreriei Statului eventualele erori constatate.

În cazul transferului creditelor bugetare deschise și al plăților de casă efectuate în limita acestora în conturi deschise la alte unități ale Trezoreriei Statului, nota contabilă prin care se efectuează transferul se întocmește de către unitatea Trezoreriei Statului de la care se transferă execuția, în două exemplare. Pe baza exemplarului nr. 1, unitatea Trezoreriei Statului de la care se transferă execuția bugetară anulează creditele bugetare din conturile corespunzătoare de credite bugetare deschise, precum și plățile de casă ale instituției publice respective, iar exemplarul nr. 2 se transmite unității Trezoreriei Statului care preia execuția bugetară și care va înregistra sumele înscrise în nota contabilă, în conturile corespunzătoare de credite bugetare deschise și de cheltuieli ale bugetului de stat.

Operațiunile de transferare a plăților de casă între unități diferite ale Trezoreriei Statului se înregistrează în contabilitatea acestora, astfel:

- la unitatea Trezoreriei Statului de la care se transferă plățile,

%

=

23 "Cheltuielile bugetului de stat"

61.99.03 "Cont corespondent al

Trezoreriei Statului - decontări

intertrezorerii în curs de

lămurire"; sau

61.99.04 "Cont corespondent al

Trezoreriei Statului - decontări

intratrezorerii în curs de

lămurire";

- la unitatea Trezoreriei Statului la care se transferă plățile,

23 "Cheltuielile bugetului de stat" =

%

61.99.03 "Cont corespondent al

Trezoreriei Statului - decontări

intertrezorerii în curs de

lămurire"; sau

61.99.04 "Cont corespondent al

Trezoreriei Statului - decontări

intratrezorerii în curs de

lămurire".

La nivelul plăților de casă înscrise în exemplarul nr. 2 din nota contabilă, unitatea Trezoreriei Statului la care s-a transferat execuția bugetară întocmește ordin de plată pentru Trezoreria Statului (OPT), prin care virează totalul sumelor pentru fiecare instituție publică preluată (înregistrate în creditul contului 61.99.03 "Cont corespondent al Trezoreriei Statului - decontări intertrezorerii în curs de lămurire" sau 61.99.04 "Cont corespondent al Trezoreriei Statului - decontări intratrezorerii în curs de lămurire") în contul 61.99.03 "Cont corespondent al Trezoreriei Statului - decontări intertrezorerii în curs de lămurire" sau 61.99.04 "Cont corespondent al Trezoreriei Statului - decontări intratrezorerii în curs de lămurire" al unității Trezoreriei Statului de la care s-a efectuat preluarea.

Conturile de disponibilități deschise pe numele ministerelor sau ale altor instituții publice care s-au reorganizat ori au fost preluate în structura sau în subordinea unor ministere nou-înființate, dar și-au păstrat aceleași coduri fiscale, rămân nemodificate, iar transferul sumelor aflate în soldul acestor conturi se asigură la nivelul unităților Trezoreriei Statului, în sistem informatic, prin arondarea conturilor respective la codurile fiscale ale ordonatorilor principali de credite în subordinea cărora au trecut.

În cazul în care în conturile de disponibilități deschise pe numele ministerelor care s-au reorganizat/și-au încetat activitatea există fonduri aferente unor activități preluate de ministere nou-înființate diferite, distribuirea fondurilor respective se face la solicitarea scrisă comunicată unităților Trezoreriei Statului la care conturile au fost deschise, aprobată de ordonatorul principal de credite al ministerelor nou-înființate, avizată de ministerul reorganizat/care și-a încetat activitatea.

Pe baza solicitărilor prevăzute la alin. (2) și în conturile indicate în acestea, unitățile Trezoreriei Statului transferă sumele respective pe bază de ordine de plată pentru Trezoreria Statului.

Transferul veniturilor bugetare încasate și al plăților de casă efectuate în anul curent, derulate prin conturile de disponibilități prevăzute la alin. (1), se înregistrează numai în contabilitatea proprie a instituțiilor publice implicate.