Convenția din 7 octombrie 2006
între România și Anguilla privind schimbul automat de informații referitoare la veniturile din economii sub forma plăților de dobânzi, convenită prin schimb de scrisori
prezumat în vigoare
A. Scrisoare din partea României
Domnule,
Mă refer la textul modelului propus al "Convenției dintre Anguilla și fiecare dintre statele membre ale UE, altele decât Belgia, Austria și Luxemburg, privind schimbul automat de informații referitoare la veniturile din economii sub forma plăților de dobânzi", aprobat de către Grupul de lucru la nivel înalt (impunerea pe economii) al Consiliului de Miniștri al Uniunii Europene din 22 iunie 2004 (doc. 10440/1/04 REV 1 FISC 130).
Având în vedere textul arătat mai sus, am onoarea:
- de a vă propune convenția privind impunerea veniturilor din economii, prevăzut în apendicele 1 la prezenta scrisoare;
- de a propune ca intrarea în vigoare a aranjamentelor arătate să aibă loc la data aderării României la Uniunea Europeană, sub rezerva notificării reciproce a îndeplinirii formalităților constituționale interne pentru intrarea în vigoare a acestor aranjamente;
- de a vă propune angajamentul nostru comun de a ne îndeplini cât mai curând posibil formalitățile constituționale interne arătate și de a ne notifica reciproc, fără întârziere, pe canale oficiale atunci când aceste formalități au fost îndeplinite;
- de a propune ca, până la îndeplinirea acestor formalități constituționale interne și intrarea în vigoare a acestei convenții privind impunerea veniturilor din economii, guvernele României și Anguillei să aplice în mod provizoriu convenția prevăzută în apendicele 1, cu respectarea dispozițiilor noastre constituționale naționale, cu începere de la data aderării României la Uniunea Europeană.
Am onoarea de a vă propune ca, dacă cele precizate mai sus sunt convenabile guvernului dumneavoastră, prezenta scrisoare împreună cu apendicele 1 și cu confirmarea dumneavoastră să constituie acordul nostru comun și stabilirea aranjamentelor dintre România și Anguilla.
Vă rog să primiți, domnule, asigurarea considerației noastre celei mai înalte.
Pentru Guvernul României,
Sebastian Teodor Gheorghe Vlădescu,
ministrul finanțelor publice
Întocmită la 7 octombrie 2006 la București, în limbile română și engleză, în 3 exemplare.
B. Scrisoare din partea Guvernului Anguillei
Domnule,
Am onoarea să confirm primirea scrisorii dumneavoastră din 7 octombrie 2006, având următorul conținut:
"Domnule,
Mă refer la textul modelului propus al «Convenției dintre Anguilla și fiecare dintre statele membre ale UE, altele decât Belgia, Austria și Luxemburg, privind schimbul automat de informații referitoare la veniturile din economii sub forma plăților de dobânzi», aprobat de către Grupul de lucru la nivel înalt (impunerea pe economii) al Consiliului de Miniștri al Uniunii Europene din 22 iunie 2004 (doc. 10440/1/04 REV 1 FISC 130).
Având în vedere textul arătat mai sus, am onoarea:
- de a vă propune convenția privind impunerea veniturilor din economii, prevăzut în apendicele 1 la prezenta scrisoare;
- de a propune ca intrarea în vigoare a aranjamentelor arătate să aibă loc la data aderării României la Uniunea Europeană, sub rezerva notificării reciproce a îndeplinirii formalităților constituționale interne pentru intrarea în vigoare a acestor aranjamente;
- de a vă propune angajamentul nostru comun de a ne îndeplini cât mai curând posibil formalitățile constituționale interne arătate și de a ne notifica reciproc, fără întârziere, pe canale oficiale atunci când aceste formalități au fost îndeplinite;
- de a propune ca, până la îndeplinirea acestor formalități constituționale interne și intrarea în vigoare a acestei convenții privind impunerea veniturilor din economii, guvernele României și Anguillei să aplice în mod provizoriu convenția prevăzută în apendicele 1, cu respectarea dispozițiilor noastre constituționale naționale, cu începere de la data aderării României la Uniunea Europeană.
Am onoarea de a vă propune ca, dacă cele precizate mai sus sunt convenabile guvernului dumneavoastră, prezenta scrisoare împreună cu apendicele 1 și cu confirmarea dumneavoastră să constituie acordul nostru comun și stabilirea aranjamentelor dintre România și Anguilla.
Vă rog să primiți, domnule, asigurarea considerației noastre celei mai înalte."
Sunt în măsură să confirm că Guvernul Anguillei este de acord cu conținutul scrisorii dumneavoastră.
Vă rog să acceptați, domnule, asigurarea considerației noastre celei mai înalte.
Pentru Guvernul Anguillei,
Victor F. Banks,
ministrul finanțelor
Întocmită la Anguilla la 2 noiembrie 2006, în limbile engleză și română, în 3 exemplare.
Apendice 1
CONVENȚIE
privind schimbul automat de informații referitoare la veniturile din economii sub forma plăților de dobânzi, încheiată între România și Anguilla
Guvernul României și Guvernul Anguillei, în dorința de a încheia o convenție care să permită ca veniturile din economii sub forma plăților de dobânzi, efectuate în una dintre părțile contractante către beneficiari efectivi care sunt persoane fizice rezidente în cealaltă parte contractantă, să fie supuse impozitării efective în conformitate cu legile acestei din urmă părți contractante, în conformitate cu
Directiva 2003/48/CE
a Consiliului Uniunii Europene din 3 iunie 2003 privind impunerea veniturilor din economii sub forma plăților de dobânzi, au convenit următoarele:
Articolul 1
Domeniul general de aplicare
Prezenta convenție se aplică dobânzilor plătite de către un agent plătitor stabilit pe teritoriul uneia dintre părțile contractante, cu scopul de a permite ca veniturile din economii sub forma plăților de dobânzi, efectuate în una dintre părțile contractante către beneficiari efectivi care sunt persoane fizice cu rezidența fiscală în cealaltă parte contractantă, să fie supuse impozitării efective în conformitate cu legile acestei din urmă părți contractante.
Domeniul de aplicare a prezentei convenții se limitează la impunerea veniturilor din economii sub forma plăților de dobânzi la creanțe, excluzând, între altele, aspectele legate de impunerea pensiilor sau a beneficiilor din asigurări.
Articolul 2
Definiții
În sensul prezentei convenții, în cazul în care contextul nu impune altfel:
a) expresiile parte contractantă și cealaltă parte contractantă înseamnă România sau Anguilla, după cum impune contextul;
b) termenul directivă înseamnă
Directiva 2003/48/CE
a Consiliului Uniunii Europene din 3 iunie 2003 privind impunerea veniturilor din economii sub forma plăților de dobânzi, așa cum se aplică aceasta la data semnării prezentei convenții;
c) România înseamnă teritoriul României situat în Europa, marea teritorială și apele interioare ale acesteia, precum și platoul continental și orice alt spațiu asupra căruia România își exercită drepturile suverane sau jurisdicția în conformitate cu normele dreptului internațional;
d) expresia beneficiar efectiv înseamnă beneficiarul efectiv conform art. 2 din directivă;
e) termenul agent plătitor înseamnă agentul plătitor conform art. 4 din directivă;
f) expresia autoritate competentă înseamnă:
(i) în cazul României: ministrul finanțelor publice sau un reprezentant autorizat;
(îi) în cazul Anguillei: inspectorul veniturilor interne;
g) expresia plata de dobânzi înseamnă plata de dobânzi conform art. 6, ținându-se seama în mod corespunzător de art. 15 din directivă;
h) toți termenii nedefiniți altfel în prezenta convenție au sensul ce le este atribuit în directivă.
În sensul prezentei convenții, în cadrul dispozițiilor directivei la care face trimitere prezenta convenție, expresia state membre se va citi părți contractante.
Articolul 3
Identitatea și rezidența beneficiarilor efectivi
Fiecare parte contractantă adoptă și asigură, în cadrul teritoriului său, aplicarea procedurilor necesare pentru a permite agentului plătitor să identifice beneficiarii efectivi și rezidența acestora în sensul art. 4. Aceste proceduri respectă standardele minime stabilite la art. 3 alin. (2) și (3) din directivă, cu precizarea că, în ceea ce privește Anguilla, în legătură cu lit. a) a fiecăruia dintre aceste alineate, identitatea și rezidența beneficiarului efectiv se stabilesc pe baza informațiilor aflate la dispoziția agentului plătitor, în temeiul aplicării dispozițiilor relevante ale legislației în vigoare în Anguilla privind prevenirea utilizării sistemului financiar în scopul spălării banilor.
Articolul 4
Schimbul automat de informații
Autoritatea competentă a părții contractante în care este stabilit agentul plătitor comunică informațiile menționate la art. 8 din directivă autorității competente a celeilalte părți contractante de rezidență a beneficiarului efectiv.
Comunicarea informațiilor se efectuează automat și are loc cel puțin o dată pe an, în termen de 6 luni de la sfârșitul anului fiscal al părții contractante a agentului plătitor, pentru toate plățile de dobânzi efectuate în cursul acelui an.
Schimbul de informații conform prezentei convenții este tratat de părțile contractante într-un mod conform dispozițiilor art. 7 din
Directiva 77/799/CEE
.
Articolul 5
Transpunerea
Părțile contractante adoptă și publică, până la data aderării României la Uniunea Europeană, actele cu putere de lege și actele administrative necesare pentru a se conforma prezentei convenții.
Articolul 6
Anexa
Textele directivei și al art. 7 din
Directiva 77/799/CEE
a Consiliului Uniunii Europene din 19 decembrie 1977 privind asistența reciprocă dintre autoritățile competente din statele membre în domeniul impozitării directe și indirecte, așa cum sunt acestea aplicabile la data semnării prezentei convenții și la care face trimitere prezenta convenție, sunt anexate la prezenta convenție și constituie parte integrantă din aceasta. Textul art. 7 din
Directiva 77/799/CEE
se înlocuiește în această anexă cu textul articolului menționat din
Directiva 77/799/CEE
revizuită, dacă această directivă revizuită intră în vigoare înainte de data la care intră în vigoare dispozițiile prezentei convenții.
Articolul 7
Intrarea în vigoare
Prezenta convenție intră în vigoare în a 30-a zi după ultima dintre datele la care fiecare dintre guverne a notificat celuilalt în scris îndeplinirea formalităților corespunzătoare necesare din punct de vedere constituțional, iar dispozițiile sale produc efecte de la data aderării României la Uniunea Europeană.
Art. 4 din prezenta convenție nu produce efecte în România în absența impozitării directe în Anguilla.
Articolul 8
Denunțarea
Prezenta convenție rămâne în vigoare până la data la care este denunțată de către una dintre părțile contractante. Oricare dintre părțile contractante poate denunța convenția pe canale diplomatice, prin transmiterea unei notificări de denunțare cu cel puțin 6 luni înainte de încheierea oricărui an calendaristic, după expirarea unui termen de 3 ani de la intrarea sa în vigoare. În acest caz, convenția încetează să mai producă efecte pentru perioadele ce încep după încheierea anului calendaristic în care a fost transmisă notificarea de denunțare.
Întocmită în limbile română și engleză, toate versiunile fiind autentice în mod egal. În cazul în care există divergențe de interpretare între versiunile în diferitele limbi ale textului, are prioritate versiunea în limba engleză.
Pentru Guvernul României,
Sebastian Teodor Gheorghe Vlădescu,
ministrul finanțelor
Pentru Guvernul Anguillei,
Victor F. Banks,
publice ministrul finanțelor
Anexa textul art. 7 din
Directiva 77/799/CEE
"Dispoziții privind confidențialitatea
(1) Toate informațiile aduse la cunoștință unui stat membru conform prezentei directive sunt tratate în mod confidențial în acel stat, în același mod ca și informațiile primite conform legislației naționale. În orice caz, aceste informații:
- pot fi puse la dispoziția numai a persoanelor direct implicate în determinarea impozitului sau în controlul administrativ al acestei determinări;
- pot fi aduse la cunoștință numai în legătură cu proceduri judiciare ori administrative ce implică sancțiuni aplicate în vederea sau în legătură cu determinarea ori revizuirea impozitului și numai persoanelor direct implicate în aceste proceduri; aceste informații pot fi, cu toate acestea, dezvăluite în cursul audierilor publice sau în cadrul hotărârilor judecătorești dacă autoritatea competentă a statului membru ce furnizează informațiile nu formulează obiecții la data la care a furnizat inițial informațiile;
- nu sunt utilizate în nicio situație în alte scopuri în afara celor fiscale sau în legătură cu proceduri judiciare ori administrative ce implică sancțiuni aplicate în vederea sau în legătură cu determinarea ori revizuirea impozitului.
De asemenea, statul membru poate prevedea ca informațiile menționate în alin. (1) să fie utilizate pentru determinarea altor impozite și taxe aflate sub incidența art. 2 din
Directiva 76/308/CEE
.
(2) Alin. (1) nu obligă un stat membru a cărui legislație sau practică administrativă stabilește, în scopuri interne, condiții mai stricte decât cele prevăzute de respectivul alineat să furnizeze informații dacă statul în cauză nu se angajează să respecte acele condiții mai stricte.
(3) Fără a aduce atingere dispozițiilor alin. (1), autoritățile competente ale statului membru ce furnizează informații pot permite ca acestea să fie folosite în alte scopuri în statul solicitant dacă, în conformitate cu legislația statului furnizor de informații, informațiile pot fi utilizate în împrejurări similare în statul furnizor de informații în scopuri similare.
(4) În cazul în care autoritatea competentă a unui stat membru consideră că informațiile pe care le-a primit de la autoritatea competentă a unui alt stat membru pot fi utile autorității competente a unui terț stat membru, aceasta poate transmite aceste informații autorității competente a acestui terț stat, cu acordul autorității competente care a furnizat informațiile.
_________
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.