Acordul din 7 octombrie 2006
între România și Teritoriul de peste mări Montserrat al Regatului Unit privind impunerea veniturilor din economii, convenit prin schimb de scrisori
prezumat în vigoare
A. Scrisoare din partea României
Domnule,
Mă refer la textul modelului propus al "Acordului între Teritoriul de peste mări Montserrat al Regatului Unit și fiecare dintre statele membre ale UE ce urmează să efectueze schimbul automat de informații privind impunerea veniturilor din economii", aprobat de către Grupul de lucru la nivel înalt (impunerea pe economii) al Consiliului de Miniștri al Uniunii Europene din 22 iunie 2004 (doc. 10.397/1/04 REV 1 și doc. 10.397/1/04 REV 1 + COR 1).
Având în vedere textul arătat mai sus, am onoarea:
- de a vă propune Acordul privind impunerea veniturilor din economii, prevăzut în apendicele 1 la prezenta scrisoare;
- de a propune ca intrarea în vigoare a aranjamentelor arătate să aibă loc la data aderării României la Uniunea Europeană, sub rezerva notificării reciproce a îndeplinirii formalităților constituționale interne pentru intrarea în vigoare a acestor aranjamente;
- de a vă propune angajamentul nostru comun de a ne îndeplini cât mai curând posibil formalitățile constituționale interne arătate și de a ne notifica reciproc fără întârziere pe canale oficiale atunci când aceste formalități au fost îndeplinite;
- de a vă propune ca, până la încheierea acestor formalități constituționale interne și până la intrarea în vigoare a acordului prevăzut în apendicele 1 la prezenta scrisoare, guvernele României și Teritoriului de peste mări Montserrat al Regatului Unit să aplice în mod provizoriu acordul, cu respectarea dispozițiilor noastre constituționale naționale, cu începere de la data aderării României la Uniunea Europeană.
Am onoarea de a vă propune ca, dacă cele precizate mai sus sunt convenabile guvernului dumneavoastră, prezenta scrisoare împreună cu apendicele 1 și cu confirmarea dumneavoastră să constituie acordul nostru comun și stabilirea aranjamentelor dintre România și Teritoriul de peste mări Montserrat al Regatului Unit.
Vă rog să acceptați, domnule, asigurarea considerației noastre celei mai înalte.
Pentru Guvernul României,
Sebastian Teodor Gheorghe Vlădescu,
ministrul finanțelor publice
Întocmită la București la 7 octombrie 2006, în limbile română și engleză, în 3 exemplare.
B. Răspuns propus din partea Guvernului Montserrat
Domnule,
Am onoarea să confirm primirea scrisorii dumneavoastră din 7 octombrie 2006, având următorul conținut:
"Domnule,
Mă refer la textul modelului propus al «Acordului între Teritoriul de peste mări Montserrat al Regatului Unit și fiecare dintre statele membre ale UE ce urmează să efectueze schimbul automat de informații privind impunerea veniturilor din economii», aprobat de către Grupul de lucru la nivel înalt (impunerea pe economii) al Consiliului de Miniștri al Uniunii Europene din 22 iunie 2004 (doc. 10.397/1/04 REV 1 și doc. 10.397/1/04 REV 1 + COR 1).
Având în vedere textul arătat mai sus, am onoarea:
- de a vă propune Acordul privind impunerea veniturilor din economii, prevăzut în apendicele 1 la prezenta scrisoare;
- de a propune ca intrarea în vigoare a aranjamentelor arătate să aibă loc la data aderării României la Uniunea Europeană, sub rezerva notificării reciproce a îndeplinirii formalitățile constituționale interne pentru intrarea în vigoare a acestor aranjamente;
- de a vă propune angajamentul nostru comun de a ne îndeplini cât mai curând posibil formalitățile constituționale interne arătate și de a ne notifica reciproc fără întârziere pe canale oficiale atunci când aceste formalități au fost îndeplinite;
- de a vă propune ca, până la încheierea acestor formalități constituționale interne și până la intrarea în vigoare a acordului prevăzut în apendicele 1 la prezenta scrisoare, guvernele României și Teritoriului de peste mări Montserrat al Regatului Unit să aplice în mod provizoriu acordul, cu respectarea dispozițiilor noastre constituționale naționale, cu începere de la data aderării României la Uniunea Europeană.
Am onoarea de a vă propune ca, dacă cele precizate mai sus sunt convenabile guvernului dumneavoastră, prezenta scrisoare împreună cu apendicele și și cu confirmarea dumneavoastră să constituie acordul nostru comun și stabilirea aranjamentelor între România și Teritoriul de peste mări Montserrat al Regatului Unit.
Vă rog să acceptați, domnule, asigurarea considerației noastre celei mai înalte."
Sunt în măsură să confirm că Guvernul Montserrat este de acord cu conținutul scrisorii dumneavoastră din 7 octombrie 2006.
Vă rog să acceptați, domnule, asigurarea considerației noastre celei mai înalte.
Pentru Monserrat,
Lowell L. Lewis,
ministru-șef
Întocmită la 1 decembrie 2006, în limbile română și engleză, în 3 exemplare.
Apendicele 1
ACORD
privind impunerea veniturilor din economii, încheiat între România și Teritoriul de peste mări Montserrat al Regatului Unit
Întrucât:
1. Art. 17 din
Directiva 2003/48/CE
E (directiva) Consiliului Uniunii Europene (Consiliul) privind impunerea veniturilor din economii prevede că, până la 1 ianuarie 2004, statele membre adoptă și publică actele cu putere de lege și actele administrative necesare pentru a se conforma acestei directive, ale cărei dispoziții se aplică de la 1 ianuarie 2005, cu condiția ca:
"(i) Confederația Elvețiană, Principatul Liechtenstein, Republica San Marino, Principatul Monaco și Principatul Andorra să aplice de la aceeași dată măsuri echivalente celor cuprinse în directivă, în conformitate cu acordurile încheiate de acestea cu Comunitatea Europeană, în urma deciziilor adoptate în unanimitate de către Consiliu;
(îi) toate acordurile sau alte aranjamente să fie în vigoare, prevăzând că toate teritoriile dependente sau asociate relevante aplică de la aceeași dată schimbul automat de informații în același mod cu cel prevăzut în cap. II din directivă (sau, pe parcursul perioadei de tranziție, definite la art. 10, aplică un impozit prin reținere la sursă, în aceleași condiții ca și cele prevăzute la art. 11 și 12)."
2. La 19 iulie 2004 ( Decizia 2004/587/CE
a Consiliului), Consiliul a modificat data aplicării directivei, data de 1 ianuarie 2005 fiind înlocuită cu data de 1 iulie 2005;
3. La 24 iunie 2005, Consiliul:
- a luat notă de faptul că cele 25 de state membre, 5 state europene (Principatul Andorra, Principatul Liechtenstein, Principatul Monaco, Republica San Marino și Confederația Elvețiană), 3 dependente ale Coroanei Britanice (Guernsey, Insula Man și Jersey) și 7 teritorii dependente sau asociate din regiunea Caraibelor (Antilele Olandeze, Aruba, Anguilla, Insulele Virgine Britanice, Insulele Cayman, Montserrat, Insulele Turks și Caicos) au confirmat aplicarea măsurilor convenite de impunere a veniturilor din economii, începând cu 1 iulie 2005 (accept);
- a adoptat "nota de accept" (doc. 10.038/05 FISC 69) care a declanșat aplicarea de către toate cele 40 de părți la acord a măsurilor convenite de impunere a veniturilor din economii începând cu data de 1 iulie 2005;
- a autorizat Secretariatul Consiliului să facă cunoscute țărilor și teritoriilor terțe relevante și publicului "nota de accept" și informațiile referitoare la convențiile bilaterale de impunere a veniturilor din economii și la directiva privind impunerea veniturilor din economii.
4. Relațiile dintre Montserrat și Uniunea Europeană sunt determinate de partea a IV-a din Tratatul de instituire a Comunității Europene. În conformitate cu tratatul, Montserrat nu face parte din teritoriul fiscal al Uniunii Europene.
5. Montserrat ia notă de faptul că, deși scopul final al statelor membre ale Uniunii Europene este acela de a realiza o impunere efectivă a plăților de dobânzi în statul membru de rezidență fiscală al beneficiarilor efectivi prin schimbul de informații referitoare la plățile de dobânzi, 3 state membre, și anume Republica Austria, Regatul Belgiei și Marele Ducat de Luxemburg, nu au obligația, pe durata unei perioade de tranziție, să efectueze schimb de informații, dar aplică un impozit prin reținere la sursă asupra veniturilor din economii acoperite de directivă.
6. Montserrat a acceptat să aplice schimbul automat de informații în același mod cu cel prevăzut în cap. II din directivă.
7. Montserrat dispune de legislație referitoare la întreprinderile de plasament colectiv, care este considerată a avea efecte echivalente cu legislația Comunității Europene la care se face referire în art. 2 și 6 din directivă.
România și Montserrat, denumite în continuare parte contractantă sau părți contractante, în cazul în care contextul nu impune altfel, au convenit să încheie prezentul acord, ce cuprinde obligații numai pentru părțile contractante și prevede schimbul automat de informații între părțile contractante în legătură cu plățile de dobânzi efectuate de un agent plătitor stabilit în una dintre părțile contractante către o persoană fizică rezidentă în cealaltă parte contractantă.
În sensul prezentului acord, termenul autoritate competentă, atunci când se aplică părților contractante, înseamnă ministerul finanțelor publice sau un reprezentant autorizat, în cazul României, și Departamentul Veniturilor Interne, în cazul Montserrat.
Articolul 1
Raportarea informațiilor de către agenții plătitori
În cazul în care un agent plătitor stabilit în oricare dintre părțile contractante efectuează plăți de dobânzi, așa cum sunt definite la art. 5 din prezentul acord, către beneficiari efectivi, în înțelesul art. 2 din prezentul acord, rezidenți în cealaltă parte contractantă, agentul plătitor raportează autorității sale competente:
a) identitatea și rezidența beneficiarului efectiv, stabilite în conformitate cu art. 3 din prezentul acord;
b) numele și adresa agentului plătitor;
c) numărul contului beneficiarului efectiv sau, atunci când nu există, identificarea creanței ce a dat naștere dobânzii;
d) informații referitoare la plata de dobândă, în conformitate cu alin. (2) al art. 8 din directivă; cu toate acestea, fiecare parte contractantă poate limita volumul minim de informații referitoare la plata de dobândă pe care agentul plătitor le va raporta la valoarea totală a dobânzii sau a venitului și la valoarea totală a încasărilor din vânzări, răscumpărări sau restituiri,
iar părțile contractante se conformează alin. (2) al prezentului articol.
În termen de 6 luni de la încheierea anului lor fiscal, autoritățile competente din părțile contractante își comunică, în mod automat, informațiile menționate la alin. 1) lit. a)-d) din prezentul articol, pentru toate plățile de dobânzi efectuate în cursul anului respectiv.
Articolul 2
Definiția beneficiarului efectiv
În sensul prezentului acord, beneficiar efectiv înseamnă orice persoană fizică care primește o plată de dobândă sau orice persoană fizică pentru care o plată de dobândă este garantată, dacă respectiva persoană nu poate dovedi că plata nu a fost primită sau garantată pentru beneficiul său propriu. O persoană nu este beneficiar efectiv în cazul în care:
a) acționează ca un agent plătitor, în înțelesul art. 4 alin. (1) din prezentul acord;
b) acționează în numele unei persoane juridice, o entitate care este impozitată pe profit conform regimului general de impozitare a activităților economice, un organism de plasament colectiv în valori mobiliare autorizat în concordanță cu
Directiva 85/611/CEE
a Consiliului sau o întreprindere echivalentă de plasament colectiv în valori mobiliare stabilită în Montserrat ori o entitate la care se face referire la art. 4 alin. (2) din prezentul acord și care, în cel din urmă caz menționat, dezvăluie numele și adresa acelei entități agentului economic care efectuează plata dobânzii, iar acesta din urmă comunică aceste informații autorității competente a părții contractante în care este stabilit;
c) acționează în numele altei persoane fizice care este beneficiarul efectiv și dezvăluie agentului plătitor identitatea acelui beneficiar efectiv.
În cazul în care un agent plătitor dispune de informații care sugerează că persoana fizică care primește o plată de dobândă sau pentru care o plată de dobândă este garantată poate să nu fie beneficiarul efectiv și în care nu se aplică dispozițiile alin. (1) lit. a) sau ale alin. (1) lit. b) ale prezentului articol, acesta ia măsurile rezonabile pentru a stabili identitatea beneficiarului efectiv. Dacă agentul plătitor nu poate identifica beneficiarul efectiv, el consideră persoana fizică în discuție drept beneficiar efectiv.
Articolul 3
Identitatea și rezidența beneficiarilor efectivi
Fiecare parte adoptă și asigură, în cadrul teritoriului său, aplicarea procedurilor necesare pentru a permite agentului plătitor să identifice beneficiarii efectivi și rezidența acestora în sensul prezentului acord. Aceste proceduri respectă standardele minime prevăzute la alineatele (2) și (3) ale prezentului articol.
Agentul plătitor stabilește identitatea beneficiarului efectiv pe bază de standarde minime, care diferă în funcție de raporturile ce se stabilesc între agentul plătitor și beneficiarul dobânzii, după cum urmează:
a) pentru raporturile contractuale stabilite înainte de 1 ianuarie 2004, agentul plătitor stabilește identitatea beneficiarului efectiv, constând în numele și adresa acestuia, prin utilizarea informațiilor de care dispune, în special conform reglementărilor în vigoare în țara în care este stabilit și conform dispozițiilor
Directivei 91/308/CEE
a Consiliului din 10 iunie 1991, în cazul României, sau, în cazul Montserrat, conform legislației echivalente din Montserrat referitoare la prevenirea utilizării sistemului financiar în scopul spălării banilor;
b) pentru raporturile contractuale stabilite sau tranzacțiile efectuate în absența unor raporturi contractuale începând cu data de 1 ianuarie 2004 inclusiv, agentul plătitor stabilește identitatea beneficiarului efectiv, constând în numele, adresa și, dacă există, numărul de identificare fiscală alocat de către statul membru de rezidență în scopuri fiscale; aceste detalii se stabilesc pe baza pașaportului sau a cărții de identitate oficiale prezentate de beneficiarul efectiv; dacă adresa nu apare nici în pașaport, nici în cartea de identitate oficială, ea se stabilește pe baza oricărui alt document de identitate prezentat de beneficiarul efectiv; dacă numărul de identificare fiscală nu este menționat în pașaport, în cartea de identitate oficială sau în oricare alt document de identitate, printre care poate fi inclus și certificatul de rezidență fiscală, prezentat de beneficiarul efectiv, identitatea se va completa prin menționarea datei și a locului nașterii stabilite pe baza pașaportului sau a cărții de identitate oficiale.
Agentul plătitor stabilește rezidența beneficiarului pe bază de standarde minime, care diferă în funcție de raporturile stabilite între agentul plătitor și beneficiarul dobânzii. Cu respectarea condițiilor prevăzute mai jos, se consideră că rezidența se află în țara în care beneficiarul efectiv își are adresa permanentă:
a) pentru raporturile contractuale stabilite înainte de 1 ianuarie 2004, agentul plătitor stabilește rezidența beneficiarului efectiv pe baza informațiilor puse la dispoziția sa, în special conform reglementărilor în vigoare în țara în care este stabilit și
Directivei 91/308/CEE
a Consiliului, în cazul României, sau, în cazul Montserrat, conform legislației echivalente din Montserrat;
b) pentru raporturile contractuale stabilite sau pentru tranzacțiile efectuate în absența unor relații contractuale începând cu data de 1 ianuarie 2004 inclusiv, agentul plătitor stabilește rezidența beneficiarului efectiv pe baza adresei menționate în pașaport, în cartea de identitate oficială sau, dacă este necesar, în baza oricărui alt document de identitate prezentat de beneficiarul efectiv și în concordanță cu următoarea procedură: pentru persoanele fizice care prezintă un pașaport sau o carte de identitate oficială emisă de un stat membru, care declară ele însele că sunt rezidente într-o țară terță, rezidența se stabilește prin intermediul unui certificat de rezidență fiscală emis de autoritatea competentă a țării terțe în care persoana fizică declară că este rezidentă; în cazul neprezentării unui astfel de certificat, se consideră că țara de rezidență este statul membru care a emis pașaportul sau orice alt document de identitate oficial.
Articolul 4
Definiția agentului plătitor
În sensul prezentului acord, agent plătitor înseamnă orice agent economic care plătește dobânda sau garantează plata dobânzii în beneficiul imediat al beneficiarului efectiv, indiferent dacă agentul este debitorul creanței care produce dobânda sau agentul însărcinat cu plata dobânzii sau cu garantarea plății de către debitor sau de către beneficiarul efectiv.
Orice entitate stabilită în una dintre părțile contractante căreia i se plătește sau i se garantează plata dobânzii în beneficiul imediat al beneficiarului efectiv este, de asemenea, considerată agent plătitor la data plății sau a garantării plății. Prezenta dispoziție nu se aplică dacă agentul economic are motiv să creadă, pe baza dovezilor oficiale prezentate de acea entitate, că:
a) este o persoană juridică, cu excepția acelor persoane juridice prevăzute la alin. (5) al prezentului articol;
b) profitul său este impozitat prin aplicarea regimului general de impozitare a activităților economice; sau
c) este un organism de plasament colectiv în valori mobiliare recunoscut în conformitate cu
Directiva 85/611/CEE
a Consiliului sau o întreprindere echivalentă de plasament colectiv stabilită în Montserrat.
Un agent economic care plătește dobânda sau garantează plata dobânzii unei astfel de entități stabilite în cealaltă parte contractantă și care este considerată agent plătitor în temeiul prezentului alineat comunică numele și adresa entității și valoarea totală a dobânzii plătite sau garantate entității autorității competente a părții contractante în care este stabilit, care transmite mai departe aceste informații autorității competente din partea contractantă în care este stabilită entitatea.
Entitatea menționată la alin. (2) al prezentului articol poate, cu toate acestea, să opteze pentru a fi tratată, în scopul aplicării prezentului acord, ca un organism de plasament colectiv în valori mobiliare sau ca o întreprindere echivalentă precizată la lit. c) a alin. (2). Exercitarea acestei opțiuni presupune eliberarea unui certificat de către partea contractantă în care este stabilită entitatea și prezentarea acestuia de către respectiva entitate agentului economic. Fiecare parte contractantă stabilește normele metodologice privind această opțiune pentru entitățile stabilite pe teritoriul său.
În cazul în care agentul economic și entitatea menționate la alin. (2) din prezentul articol sunt stabilite în aceeași parte contractantă, acea parte contractantă ia măsurile necesare pentru a se asigura că entitatea respectă dispozițiile prezentului acord atunci când aceasta acționează ca agent plătitor.
Persoanele juridice exceptate de la lit. a) a alin. (2) al prezentului articol sunt:
a) în Finlanda, avoin yhtio (Ay) și kommandiittiyhtio (Ky)/oppet bolag și kommanditbolag;
b) în Suedia: handelsbolag (HB) și kommanditbolag (KB).
Articolul 5
Definiția plății de dobândă
În sensul prezentului acord, plata de dobândă înseamnă:
a) dobânda plătită sau creditată în cont, aferentă creanțelor de orice natură, indiferent că sunt sau nu garantate de o ipotecă și indiferent că poartă sau nu un drept de participare la profiturile debitorului și, în special, veniturile din titluri de stat și venituri din obligațiuni sau alte instrumente, incluzând bonusuri și premii atașate acestor titluri, obligațiuni sau instrumente; penalitățile de întârziere nu se consideră plăți de dobânzi;
b) dobânda acumulată sau capitalizată la data vânzării, răscumpărării sau rambursării creanțelor menționate la lit. a);
c) venitul provenit din plățile de dobânzi, direct sau prin intermediul unei entități la care se face referire la art. 4 alin. (2) din prezentul acord, distribuit de:
(i) un organism de plasament colectiv în valori mobiliare autorizat în conformitate cu
Directiva 85/611/CEE
a Consiliului; sau
(îi) o întreprindere echivalentă de plasament colectiv stabilită în Montserrat;
(iii) entități care se califică pentru opțiunea prevăzută la art. 4 alin. (3) din prezentul acord;
(iv) întreprinderi de plasament colectiv stabilite în afara teritoriului căruia i se aplică Tratatul de instituire a Comunității Europene în temeiul art. 299 al acestui tratat și în afara Montserrat;
d) venitul realizat din vânzarea, rambursarea sau răscumpărarea părților sociale sau unităților din capitalul următoarelor întreprinderi și entități, dacă acestea investesc, direct sau indirect, prin intermediul altor întreprinderi de plasament colectiv sau entități menționate mai jos, mai mult de 40% din activele lor în creanțe, astfel cum se prevede la lit. a):
(i) un organism de plasament colectiv în valori mobiliare autorizat în conformitate cu
Directiva 85/611/CEE
a Consiliului; sau
(îi) o întreprindere echivalentă de plasament colectiv stabilită în Montserrat;
(iii) entități care se califică pentru opțiunea prevăzută la art. 4 alin. (3) din prezentul acord;
(iv) întreprinderi de plasament colectiv stabilite în afara teritoriului căruia i se aplică Tratatul de instituire a Comunității Europene în temeiul art. 299 al acestui tratat și în afara Montserrat.
Cu toate acestea, părțile contractante au opțiunea de a include venitul menționat la lit. d) a prezentului alineat în definiția dobânzii doar în măsura în care aceste venituri corespund câștigurilor ce provin direct sau indirect din plăți de dobânzi în înțelesul lit. a) și b) a prezentului alineat.
În ceea ce privește alin. (1) lit. c) și d) al prezentului articol, în cazul în care un agent plătitor nu dispune de nicio informație cu privire la proporția veniturilor ce provin din plăți de dobânzi, valoarea totală a venitului se consideră ca plată de dobândă.
În ceea ce privește alin. (1) lit. d) al prezentului articol, în cazul în care un agent plătitor nu dispune de nicio informație privind procentul activelor investite în creanțe sau în părți sociale ori în unități, așa cum sunt acestea definite de respectivul alineat, acest procent este considerat a fi peste 40%. În cazul în care agentul plătitor nu poate determina valoarea venitului realizat de beneficiarul efectiv, venitul este considerat ca fiind corespunzător încasărilor în urma vânzării, rambursării sau răscumpărării părților ori unităților.
În cazul în care dobânda, așa cum este definită la alin. (1) al prezentului articol, este plătită sau creditată într-un cont deținut de o entitate dintre cele menționate la art. 4 alin. (2) din prezentul acord, această entitate nefiind beneficiara opțiunii prevăzute la art. 4 alin. (3) din prezentul acord, dobânda se consideră ca plată de dobândă de către respectiva entitate.
În ceea ce privește prevederile alin. (1) lit. b) și d) al prezentului articol, fiecare parte contractantă dispune de opțiunea de a obliga agenți plătitori de pe teritoriul său să anualizeze dobânda pentru o perioadă de cel mult un an și să trateze aceste dobânzi anualizate ca plată de dobândă, chiar dacă în decursul acestei perioade nu a intervenit nicio vânzare, răscumpărare sau rambursare.
Prin derogare de la alineatul (1) lit. c) și d) al prezentului articol, fiecare parte contractantă dispune de opțiunea de a exclude din definiția plății dobânzii orice venit menționat de aceste dispoziții, provenind de la întreprinderi sau entități stabilite pe teritoriul său, în cazul în care investiția acestor entități în creanțele menționate la alin. (1) lit. a) al prezentului articol nu depășește 15% din activele lor. În mod corespunzător, prin derogare de la prevederile alin. (4) al prezentului articol, fiecare parte contractantă dispune de opțiunea de a exclude din definiția plății dobânzii, așa cum este definită la alin. (1) al prezentului articol, dobânda plătită sau creditată într-un cont al unei entități dintre cele menționate la art. 4 alin. (2) din prezentul acord, această entitate nefiind beneficiara opțiunii prevăzute la art. 4 alin. (3) din prezentul acord și fiind stabilită pe teritoriul său, în cazul în care investiția acestei entități în creanțele menționate la alin. (1) lit. a) al prezentului articol nu depășește 15% din activele sale.
Exercitarea acestei opțiuni de către o parte contractantă este opozabilă celeilalte părți contractante.
Începând cu 1 ianuarie 2011, procentul prevăzut la alin. (1) lit. d) și la alin. (3) ale prezentului articol va fi de 25%.
Procentele prevăzute la alin. (1) lit. d) și la alin. (6) ale prezentului articol sunt stabilite în funcție de politica de investiții, așa cum este definită în regulile de finanțare sau în documentele constitutive de întreprinderile sau entitățile respective, iar în lipsa acestora, în funcție de componența reală a activelor acestor întreprinderi sau entități.
Articolul 6
Dispoziții tranzitorii privind titlurile de creanță negociabile
Pe parcursul perioadei de tranziție menționate la articolul 10 din directivă, dar nu mai târziu de 31 decembrie 2010, obligațiunile naționale și internaționale și alte titluri de creanță negociabile a căror primă emisiune este anterioară datei de 1 martie 2001 sau pentru care prospectele originale de emisiune au fost aprobate înainte de această dată de către autoritățile competente în înțelesul Directivei 80/390/CEE a Consiliului ori de către autoritățile responsabile din țările terțe nu se consideră creanțe în înțelesul art. 5 alin. (1) lit. a) din prezentul acord, cu condiția să nu se mai efectueze alte emisiuni ale acestor titluri de creanță negociabile ulterior datei de 1 martie 2002.
Dacă după 1 martie 2002 inclusiv se efectuează o altă emisiune pentru titlurile de creanță negociabile menționate mai sus, emise de un guvern sau de o entitate asimilată care acționează ca autoritate publică sau al cărei rol este recunoscut printr-un tratat internațional, așa cum este definită în anexa la prezentul acord, întreaga emisiune de titluri, constând în emisiunea inițială și în oricare altă emisiune ulterioară, este considerată a fi o creanță în înțelesul art. 5 alin. (1) lit. a) din prezentul acord.
Dacă după 1 martie 2002 inclusiv un alt emitent neprevăzut la cel de-al doilea paragraf efectuează o altă emisiune pentru titlurile de creanță negociabile menționate mai sus, această emisiune este considerată a fi o creanță în înțelesul art. 5 alin. (1) lit. a) din prezentul acord.
Nicio dispoziție a prezentului articol nu împiedică părțile contractante să impună veniturile obținute din titlurile de creanță negociabile menționate la alin. (1) în conformitate cu legislația lor națională.
Articolul 7
Procedura de soluționare amiabilă
În cazul în care între părți intervin dificultăți sau îndoieli în legătură cu aplicarea ori interpretarea prezentului acord, părțile contractante depun toate eforturile pentru a soluționa respectiva problemă pe cale amiabilă.
Articolul 8
Confidențialitatea
Se păstrează confidențialitatea tuturor informațiilor furnizate și primite de către autoritatea competentă a unei părți contractante.
Informațiile furnizate autorității competente a unei părți contractante nu pot fi utilizate în niciun alt scop decât cel de impozitare directă fără consimțământul prealabil al celeilalte părți contractante.
Informațiile furnizate sunt dezvăluite numai persoanelor sau autorităților implicate în impozitarea directă și sunt utilizate de aceste persoane numai în aceste scopuri sau în scopuri de supraveghere, inclusiv în soluționarea oricărei contestații. În aceste scopuri, informațiile pot fi dezvăluite în ședințele publice ale instanțelor judecătorești sau în celelalte proceduri judiciare.
În cazul în care autoritatea competentă a unei părți contractante consideră că informațiile pe care le-a primit de la autoritatea competentă a celeilalte părți contractante pot fi utile autorității competente a unui terț stat membru, poate transmite aceste informații autorității competente a acestui terț stat, cu acordul autorității competente ce a furnizat informațiile.
Articolul 9
Intrarea în vigoare
Prezentul acord intră în vigoare în a 30-a zi sau, în cazul în care este necesar, în a 3-a zi de la ultima dintre datele la care fiecare dintre guverne a notificat celuilalt în scris îndeplinirea formalităților necesare din punct de vedere constituțional, iar dispozițiile sale produc efecte de la data aderării României la Uniunea Europeană.
Articolul 10
Denunțarea
Prezentul acord rămâne în vigoare până la data la care este denunțat de către una dintre părțile contractante.
Oricare dintre părțile contractante poate denunța acordul prin transmiterea unei notificări de denunțare celeilalte părți contractante, în care se precizează împrejurările ce au condus la această notificare. În această situație, acordul încetează să mai producă efecte în termen de 12 luni de la transmiterea notificării.
Articolul 11
Aplicarea și suspendarea aplicării
Sub rezerva procedurii de soluționare amiabilă prevăzute la art. 7 din prezentul acord, aplicarea prezentului acord sau a unor părți ale acestuia poate fi suspendată de oricare dintre părțile contractante, suspendarea intrând în vigoare de îndată, prin notificarea către cealaltă parte a împrejurărilor ce au condus la notificare, în cazul în care directiva încetează să se mai aplice, temporar sau definitiv, în conformitate cu dreptul Comunității Europene, ori în cazul în care un stat membru suspendă aplicarea legislației de punere în aplicare a acesteia. Aplicarea prezentului acord se reia de îndată ce împrejurările ce au condus la suspendare nu mai sunt valabile.
Sub rezerva procedurii de soluționare amiabilă prevăzute la art. 7 din prezentul acord, oricare dintre părțile contractante poate suspenda aplicarea prezentului acord, prin notificarea către cealaltă parte a împrejurărilor ce au condus la notificare, în cazul în care una dintre țările sau teritoriile terțe menționate la art. 17 alin. (2) încetează ulterior să aplice măsurile menționate de respectiva dispoziție. Suspendarea aplicării are loc nu mai devreme de două luni de la notificare. Aplicarea prezentului acord se reia de îndată ce măsurile sunt reintroduse de către țara sau teritoriul terț în cauză.
Întocmit în limbile română și engleză, toate versiunile fiind egal autentice. În cazul în care există divergențe de interpretare între versiunile în diferitele limbi ale textului, are prioritate versiunea în limba engleză.
Pentru Guvernul României,
Sebastian Teodor Gheorghe Vlădescu,
ministrul finanțelor publice
Pentru Guvernul Montserrat,
Lowell L. Lewis,
ministru-șef
Anexa ─────
la acord ───────── LISTA entităților asimilate la care se face referire în art. 6 În sensul art. 6 din prezentul acord, următoarele entități sunt considerate entitate asimilată care acționează ca autoritate publică sau al cărei rol este recunoscut printr-un tratat internațional: Entități din cadrul Uniunii Europene: Belgia - Vlaams Gewest (Regiunea flamandă) - Region wallonne (Regiunea valonă) - Region bruxelloise/Brussels Gewest (Regiunea Bruxelles) - Communaute francaise (Comunitatea franceză) - Vlaamse Gemeenschap (Comunitatea flamandă) - Deutschsprachige Gemeinschaft (Comunitatea germanofonă) Bulgaria NOTA(CTCE) Reprezentarea grafica a entitatii asimilată care acționează ca autoritate publică în limba Bulgara se găsește în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 385 din 07.06.2007, la pagina 42, (a se vedea imaginea asociata) Spania - Xunta de Galicia (Executivul Regional al Galiciei) - Junta de Andalucia (Executivul Regional al Andaluziei) - Junta de Extremadura (Executivul Regional Extremadura) - Junta de Castilla - La Mancha (Executivul Regional Castilla - La Mancha) - Junta de Castilla - Leon (Executivul Regional Castilla - Leon) - Gobierno Foral de Navarra (Guvernul Regional al Navarrei) - Govern de les Illes Balears (Guvernul Insulelor Baleare) - Generalitat de Catalunya (Guvernul Autonom al Cataloniei) - Generalitat de Valencia (Guvernul Autonom al Valenciei) - Diputacion General de Aragon (Consiliul Regional al Aragonului) - Gobierno de las Islas Canarias (Guvernul Insulelor Canare) - Gobierno de Murcia (Guvernul Murciei) - Gobierno de Madrid (Guvernul Madridului) - Gobierno de la Comunidad Autonoma del Pais Vasco/Euzkadi (Guvernul Comunității Autonome a Țării Bascilor) - Diputacion Foral de Guipuzcoa (Consiliul Regional Guipuzcoa) - Diputacion Foral de Vizcaya/Bizkaia (Consiliul Regional Vizcaya) - Diputacion Foral de Alava (Consiliul Regional Alava) - Ayuntamiento de Madrid (Consiliul Orășenesc al Madridului) - Ayuntamiento de Barcelona (Consiliul Orășenesc al Barcelonei) - Cabildo Insular de Gran Canaria (Consiliul Insulei Gran Canaria) - Cabildo Insular de Tenerife (Consiliul Insulei Tenerife) - Instituto de Credito Oficial (Instituția Creditului Public) - Instituto Catalan de Finanzas (Instituția Financiară a Cataloniei) - Instituto Valenciano de Finanzas (Instituția Financiară a Valenciei) Grecia NOTA(CTCE) Reprezentarea grafica a entitatii asimilată care acționează ca autoritate publică în limba greaca se găsește în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 385 din 07.06.2007, la pagina 42, (a se vedea imaginea asociata) Franța - La Caisse d'amortissement de la dette sociale (CADES) (Fondul de Amortizare a Obligațiilor Sociale) - L'Agence francaise de developpement (AFD) (Agenția Franceză de Dezvoltare) - Reseau Ferre de France (RFF) (Rețeaua Franceză de Căi Ferate) - Caisse Naționale des Autoroutes (CAN) (Fondul Național al Autostrăzilor) - Assistance publique Hopitaux de Paris (APHP) (Asistența Publică a Spitalelor din Paris) - Charbonnages de France (CDF) (Consiliul Francez al Cărbunelui) - Entreprise miniere et chimique (EMC) (Întreprinderea Minieră și Chimică) Italia - regiuni - provincii - municipalități - Cassa Depositi e Prestiti (Fondul de Depozite și Împrumuturi) Letonia - Pasvaldibas (guvernele locale) Polonia - gminy (comune) - powiaty (districte) - wojewodztwa (provincii) - zwiazki gmin (asociații de comune) - powiatow (asociații de districte) - wojewodztw (asociații de provincii) - miasto stoleczne Warszawa (capitala Varșovia) - Agencja Restrukturyzacji I Modernizacji Rolnictwa (Agenția pentru Restructurare și Modernizare a Agriculturii) - Agencja Nieruchomosci Rolnych (Agenția Proprietăților Agricole) Portugalia - Regiao Autonoma da Madeira (Regiunea Autonomă a Madeirei) - Regiao Autonoma dos Acores (Regiunea Autonomă a Azorelor) - municipalități România - autoritățile administrației publice locale Slovacia - mesta a obce (municipalități) - Zeleznice Slovenskej Republiky (Compania Slovacă de Căi Ferate) - Statny fond cestneho hospodarstva (Fondul de Stat pentru Administrarea Drumurilor) - Slovenske elektrarne (Companiile Slovace de Energie) - Vodohospodarska vystavba (Societatea de Economie a Apei) Entități internaționale: - Banca Europeană pentru Reconstrucție și Dezvoltare - Banca Europeană de Investiții - Banca Asiatică de Dezvoltare - Banca Africană de Dezvoltare - Banca Mondială/BIRD/FMI - Corporația Financiară Internațională - Banca Inter-Americană de Dezvoltare - Fondul Social de Dezvoltare al Consiliului Europei - EURATOM - Comunitatea Europeană - Corporacion Andina de Fomento (CAF) (Corporația Andină de Dezvoltare) - Eurofima - Comunitatea Europeană a Cărbunelui și Oțelului - Banca Nordică de Investiții - Banca Caraibeană de Dezvoltare Dispozițiile art. 6 nu aduc atingere niciuneia dintre obligațiile internaționale pe care părțile contractante și le-au asumat în relațiile cu entitățile internaționale menționate mai sus. Entități din țări terțe: Entitățile ce îndeplinesc următoarele criterii: 1. Entitatea este clar considerată a fi o entitate publică în conformitate cu criteriile naționale. 2. Respectiva entitate publică este un producător din afara Uniunii Europene, care administrează și finanțează un grup de activități, în principal furnizarea de produse și servicii din afara Uniunii Europene, destinate beneficiului comunității, și care sunt efectiv controlate de guvernul central. 3. Respectiva entitate publică emite cu regularitate creanțe de valoare însemnată. 4. Statul respectiv poate să garanteze că o asemenea entitate publică nu va exercita o răscumpărare înainte de termen în cazul clauzelor de reîntregire a sumei brute. _________
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.