Instrucțiunile din 14 ianuarie 2008

1. Introducere

Cadrul instituțional, legal și tehnic, conform căruia instrumentele structurale sunt gestionate pentru obiectivul convergență, este stabilit prin:

* Regulamentul Consiliului nr. 1.083/2006 privind stabilirea cadrului general pentru Fondul European de Dezvoltare Regională, Fondul Social European și Fondul de Coeziune și abrogarea Regulamentului Consiliului nr. 1.260/1999;

*

Hotărârea Guvernului nr. 497/2004

privind stabilirea cadrului instituțional pentru coordonarea, implementarea și gestionarea instrumentelor structurale, cu modificările și completările ulterioare;

*

Ordonanța Guvernului nr. 29/2007

privind modul de alocare a instrumentelor structurale, a prefinanțării și a cofinanțării alocate de la bugetul de stat, inclusiv din Fondul național de dezvoltare, în bugetul instituțiilor implicate în gestionarea instrumentelor structurale și utilizarea acestora pentru obiectivul convergență, aprobată cu modificări și completări prin

Legea nr. 249/2007 ;

*

Ordinul ministrului economiei și finanțelor nr. 911/2007

pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor

Ordonanței Guvernului nr. 29/2007

privind modul de alocare a instrumentelor structurale, a prefinanțării și a cofinanțării alocate de la bugetul de stat, inclusiv din Fondul național de dezvoltare, în bugetul instituțiilor implicate în gestionarea instrumentelor structurale și utilizarea acestora pentru obiectivul convergență, aprobată cu modificări și completări prin

Legea nr. 249/2007 .

În vederea derulării operațiunilor necesare finanțării programelor operaționale prin Fondul European de Dezvoltare Regională (FEDER), Fondul Social European (FSE) și Fondul de Coeziune (FC) în cadrul obiectivului convergență, Trezoreria Statului deschide conturi în moneda națională la dispoziția Autorității de Certificare și Plată, autorităților de management și beneficiarilor finali. Aceste conturi se deschid și funcționează potrivit prezentelor instrucțiuni.

2. Deschiderea coturilor

2.1. Pentru derularea operațiunilor financiare determinate de utilizarea fondurilor externe nerambursabile și a sumelor de la bugetul de stat, Ministerul Economiei și Finanțelor - Autoritatea de Certificare și Plată deschide la Trezoreria Operativă Centrală următoarele conturi de disponibilități:

a) contul 54.01.01.00 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale în cadrul obiectivului convergență";

b) contul 54.01.01.01 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea Programului Operațional de Asistență Tehnică";

c) contul 54.01.01.02 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea Programului Operațional Sectorial Creșterea Competitivității Economice";

d) contul 54.01.01.03 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea Programului Operațional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane";

e) contul 54.01.01.04 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea Programului Operațional Dezvoltarea Capacității Administrative";

f) contul 54.01.01.05 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea Programului Operațional Regional";

g) contul 54.01.01.06 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea Programului Operațional Sectorial Transport";

h) contul 54.01.01.07 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea Programului Operațional Sectorial Mediu";

i) contul 54.01.02.06 "Disponibil de la bugetul de stat reprezentând cofinanțarea Programului Operațional Sectorial Transport";

j) contul 54.01.02.07 "Disponibil de la bugetul de stat reprezentând cofinanțarea Programului Operațional Sectorial Mediu";

k) contul 54.01.03.00 "Disponibil de la bugetul de stat reprezentând prefinanțări și fonduri în cazul indisponibilității temporare aferente instrumentelor structurale";

l) contul 54.01.03.01 "Disponibil de la bugetul de stat reprezentând prefinanțări și fonduri în cazul indisponibilității temporare aferente Programului Operațional de Asistență Tehnică";

m) contul 54.01.03.02 "Disponibil de la bugetul de stat reprezentând prefinanțări și fonduri în cazul indisponibilității temporare aferente Programului Operațional Sectorial Creșterea Competitivității Economice";

n) contul 54.01.03.03 "Disponibil de la bugetul de stat reprezentând prefinanțări și fonduri în cazul indisponibilității temporare aferente Programului Operațional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane";

o) contul 54.01.03.04 "Disponibil de la bugetul de stat reprezentând prefinanțări și fonduri în cazul indisponibilității temporare aferente Programului Operațional Dezvoltarea Capacității Administrative";

p) contul 54.01.03.05 "Disponibil de la bugetul de stat reprezentând prefinanțări și fonduri în cazul indisponibilității temporare aferente Programului Operațional Regional";

q) contul 54.01.03.06 "Disponibil de la bugetul de stat reprezentând prefinanțări și fonduri în cazul indisponibilității temporare aferente Programului Operațional Sectorial Transport";

r) contul 54.01.03.07 "Disponibil de la bugetul de stat reprezentând prefinanțări și fonduri în cazul indisponibilității temporare aferente Programului Operațional Sectorial Mediu";

s) contul 54.01.04.06 "Disponibil de la bugetul de stat pentru finanțarea cheltuielilor neeligibile aferente Programului Operațional Sectorial Transport";

t) contul 54.01.04.07 "Disponibil de la bugetul de stat pentru finanțarea cheltuielilor neeligibile aferente Programului Operațional Sectorial Mediu";

u) contul 54.01.05.00 "Disponibil din debite recuperate aferente instrumentelor structurale";

v) contul 54.01.05.06 "Disponibil din debite recuperate aferente Programului Operațional Sectorial Transport";

w) contul 54.01.05.07 "Disponibil din debite recuperate aferente Programului Operațional Sectorial Mediu".

2.2. Pentru derularea operațiunilor financiare determinate de utilizarea fondurilor externe nerambursabile și a sumelor de la bugetul de stat, ordonatorii principali de credite în structura cărora funcționează Autoritățile de Management deschid la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București următoarele conturi de disponibilități:

a) contul 54.01.06.01 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile, prefinanțare și fondul de indisponibilități temporare de la bugetul de stat, pentru finanțarea proiectelor din cadrul Programului Operațional de Asistență Tehnică";

b) contul 54.01.06.02 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile, prefinanțare și fondul de indisponibilități temporare de la bugetul de stat, pentru finanțarea proiectelor din cadrul Programului Operațional Sectorial Creșterea Competitivității Economice";

c) contul 54.01.06.03 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile, prefinanțare și fondul de indisponibilități temporare de la bugetul de stat, pentru finanțarea proiectelor din cadrul Programului Operațional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane";

d) contul 54.01.06.04 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile, prefinanțare și fondul de indisponibilități temporare de la bugetul de stat, pentru finanțarea proiectelor din cadrul Programului Operațional Dezvoltarea Capacității Administrative";

e) contul 54.01.06.05 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile, prefinanțare și fondul de indisponibilități temporare de la bugetul de stat, pentru finanțarea proiectelor din cadrul Programului Operațional Regional";

f) contul 54.01.02.01 "Disponibil de la bugetul de stat reprezentând cofinanțarea Programului Operațional de Asistență Tehnică";

g) contul 54.01.02.02 "Disponibil de la bugetul de stat reprezentând cofinanțarea Programului Operațional Sectorial Creșterea Competitivității Economice";

h) contul 54.01.02.03 "Disponibil de la bugetul de stat reprezentând cofinanțarea Programului Operațional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane";

i) contul 54.01.02.04 "Disponibil de la bugetul de stat reprezentând cofinanțarea Programului Operațional Dezvoltarea Capacității Administrative";

j) contul 54.01.02.05 "Disponibil de la bugetul de stat reprezentând cofinanțarea Programului Operațional Regional";

k) contul 54.01.04.01 "Disponibil de la bugetul de stat reprezentând finanțarea unor cheltuieli neeligibile aferente Programului Operațional de Asistență Tehnică";

l) contul 54.01.04.02 "Disponibil de la bugetul de stat pentru finanțarea unor cheltuieli neeligibile aferente Programului Operațional Sectorial Creșterea Competitivității Economice";

m) contul 54.01.04.03 "Disponibil de la bugetul de stat pentru finanțarea unor cheltuieli neeligibile aferente Programului Operațional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane";

n) contul 54.01.04.04 "Disponibil de la bugetul de stat pentru finanțarea unor cheltuieli neeligibile aferente Programului Operațional Dezvoltarea Capacității Administrative";

o) contul 54.01.04.05 "Disponibil de la bugetul de stat reprezentând finanțarea unor cheltuieli neeligibile aferente Programului Operațional Regional";

p) contul 54.01.05.01 "Disponibil din debite recuperate aferente Programului Operațional de Asistență Tehnică";

q) contul 54.01.05.02 "Disponibil din debite recuperate aferente Programului Operațional Sectorial Creșterea Competitivității Economice";

r) contul 54.01.05.03 "Disponibil din debite recuperate aferente Programului Operațional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane";

s) contul 54.01.05.04 "Disponibil din debite recuperate aferente Programului Operațional Dezvoltarea Capacității Administrative";

t) contul 54.01.05.05 "Disponibil din debite recuperate aferente Programului Operațional Regional".

2.3. Plățile dispuse în limita creditelor bugetare deschise pentru cofinanțarea proiectelor de la bugetul de stat, pentru continuarea finanțării proiectelor în cazul indisponibilității temporare de fonduri comunitare, pentru prefinanțarea proiectelor de la bugetul de stat și pentru cheltuieli neeligibile se efectuează prin următoarele conturi:

a) 23.51.01.55 "Autorități publice și acțiuni externe - Alte transferuri", deschis la Trezoreria Operativă Centrală pe seama Ministerului Economiei și Finanțelor;

b) 23... "Cheltuieli ale bugetului de stat...", deschis la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București pe seama fiecărui ordonator principal de credite în structura căruia funcționează autoritățile de management. Din acest cont se transferă fondurile în conturile de disponibil gestionate de Autoritatea de management.

Cererile pentru deschiderea creditelor bugetare se fundamentează ținându-se cont de plățile ce urmează a fi efectuate în luna pentru care se solicită deschiderea creditelor. Transferul din conturile 23.51.01.55 "Autorități publice și acțiuni externe - Alte transferuri", respectiv 23... "Cheltuieli ale bugetului de stat..." în conturile de disponibil corespunzătoare se face cu cel mult 3 zile lucrătoare înainte de efectuarea plăților.

3. Funcționarea conturilor

3.1. În contul 54.01.01.00 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale în cadrul obiectivului convergență" se înregistrează următoarele operațiuni de încasări și plăți în lei, astfel:

3.1.1. Încasări provenite din:

- sume în lei transferate de Autoritatea de Certificare și Plată din contul deschis la Banca Națională a României.

3.1.2. Plăți:

- sumele în lei transferate de Autoritatea de Certificare și Plată în conturile programelor operaționale corespunzătoare 54.01.01.01...54.01.01.07 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea Programului Operațional...".

3.2. În conturile 54.01.01.01...54.01.01.07 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea Programului Operațional..." se înregistrează următoarele operațiuni de încasări și plăți în lei, astfel:

3.2.1. Încasări provenite din:

a) sume transferate de Autoritatea de Certificare și Plată din contul 54.01.01.00 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale în cadrul obiectivului convergență";

b) sume transferate de Autoritatea de Certificare și Plată între conturile 54.01.01.01...54.01.01.07 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea Programului Operațional..." pentru continuarea finanțării unui program din disponibilitățile unui alt program operațional;

c) sumele transferate de Autoritatea de Certificare și Plată din conturile 54.01.05.00 "Disponibil din debite recuperate aferente instrumentelor structurale" și 54.01.05.06/54.01.05.07 "Disponibil din debite recuperate aferente Programului Operațional Sectorial Transport/Mediu;

d) sume restituite de autoritățile de management din conturile 54.01.06.01...54.01.06.05 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile, prefinanțare și fondul de indisponibilități temporare de la bugetul de stat, pentru finanțarea proiectelor din cadrul Programului Operațional...", deschise la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București, în cazul plăților indirecte, reprezentând contravaloarea fondurilor externe nerambursabile neutilizate.

3.2.2. Plăți:

a) sume transferate de Autoritatea de Certificare și Plată în conturile 54.01.06.01...54.01.06.05 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile, prefinanțare și fondul de indisponibilități temporare de la bugetul de stat, pentru finanțarea proiectelor din cadrul Programului Operațional...", deschise pe numele ordonatorilor principali de credite în cadrul cărora funcționează autoritățile de management, pentru plățile indirecte;

b) sume transferate de Autoritatea de Certificare și Plată în conturile beneficiarilor pentru plățile directe;

c) sume transferate de Autoritatea de Certificare și Plată între conturile 54.01.01.01...54.01.01.07 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea Programului Operațional..." pentru continuarea finanțării unui program din disponibilitățile unui alt program operațional;

d) sume transferate de Autoritatea de Certificare și Plată în contul 54.01.03.00 "Disponibil de la bugetul de stat reprezentând prefinanțări și fonduri în cazul indisponibilității temporare aferente instrumentelor structurale" în vederea reîntregirii fondurilor de la bugetul de stat.

3.3. În conturile 54.01.02.06/54.01.02.07 "Disponibil de la bugetul de stat reprezentând cofinanțarea Programului Operațional Sectorial Transport/Mediu" se înregistrează următoarele operațiuni de încasări și plăți în lei, astfel:

3.3.1. Încasări provenite din:

a) sume transferate de Direcția generală trezorerie și contabilitate publică la solicitarea Autorității de Certificare și Plată din contul 23.51.01.55 "Autorități publice și acțiuni externe - Alte transferuri" pentru cofinanțarea programelor operaționale din domeniul transporturilor/mediului;

b) sumele transferate de Autoritatea de Certificare și Plată din conturile 54.01.05.06/54.01.05.07 "Disponibil din debite recuperate aferente Programului Operațional Sectorial Transport/Mediu.

3.3.2. Plăți:

a) sume transferate de Autoritatea de Certificare și Plată în conturile beneficiarilor;

b) sumele recuperate/neutilizate transferate la bugetul de stat de Autoritatea de Certificare și Plată la sfârșitul perioadei de programare sau la solicitarea ordonatorului principal de credite în contul 23.51.01.55 "Autorități publice și acțiuni externe - Alte transferuri", pentru restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anului curent, sau în contul 20.30.01.03 "Restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anilor precedenți", pentru restituiri din finanțarea bugetară a anilor precedenți.

3.4. În contul 54.01.03.00 "Disponibil de la bugetul de stat reprezentând prefinanțări și fonduri în cazul indisponibilității temporare aferente instrumentelor structurale" se înregistrează următoarele operațiuni de încasări și plăți în lei, astfel:

3.4.1. Încasări provenite din:

a) sume transferate de Direcția generală trezorerie și contabilitate publică la solicitarea Autorității de Certificare și Plată din contul 23.51.01.55 "Autorități publice și acțiuni externe - Alte transferuri" pentru prefinanțare și indisponibilități temporare de fonduri structurale;

b) sume transferate de Autoritatea de Certificare și Plată din conturile 54.01.01.01...54.01.01.07 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea Programului Operațional ...." pentru reîntregirea fondului de indisponibilități temporare și a prefinanțării;

c) sume transferate de Autoritatea de Certificare și Plată din conturile 54.01.03.01...54.01.03.07 "Disponibil de la bugetul de stat reprezentând prefinanțări și fonduri în cazul indisponibilității temporare aferente Programului Operațional ...." pentru folosirea ulterioară a acestora.

3.4.2. Plăți:

a) sume transferate de Autoritatea de Certificare și Plată în conturile 54.01.03.01...54.01.03.07 "Disponibil de la bugetul de stat reprezentând prefinanțări și fonduri în cazul indisponibilității temporare aferente Programului Operațional ....";

b) sumele recuperate/neutilizate transferate la bugetul de stat de Autoritatea de Certificare și Plată la sfârșitul perioadei de programare sau la solicitarea ordonatorului principal de credite în contul 23.51.01.55 "Autorități publice și acțiuni externe Alte transferuri", pentru restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anului curent, sau în contul 20.30.01.03 "Restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anilor precedenți", pentru restituiri din finanțarea bugetară a anilor precedenți.

3.5. În conturile 54.01.03.01...54.01.03.07 "Disponibil de la bugetul de stat reprezentând prefinanțări și fonduri în cazul indisponibilității temporare aferente Programului Operațional..." se înregistrează următoarele operațiuni de încasări și plăți în lei, astfel:

3.5.1. Încasări provenite din:

- sume transferate de Autoritatea de Certificare și Plată din contul 54.01.03.00 "Disponibil de la bugetul de stat reprezentând prefinanțări și fonduri în cazul indisponibilității temporare aferente instrumentelor structurale".

3.5.2. Plăți:

a) sume transferate de Autoritatea de Certificare și Plată în conturile 54.01.06.01... 54.01.06.05 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile, prefinanțare și fondul de indisponibilități temporare de la bugetul de stat, pentru finanțarea proiectelor din cadrul Programului Operațional ...", deschise pe numele ordonatorilor principali de credite în cadrul cărora funcționează autoritățile de management, în cazul plăților indirecte;

b) sume transferate de Autoritatea de Certificare și Plată în conturile beneficiarilor, în cazul plăților directe;

c) sume transferate de Autoritatea de Certificare și Plată în contul 54.01.03.00 "Disponibil de la bugetul de stat reprezentând prefinanțări și fonduri în cazul indisponibilității temporare aferente instrumentelor structurale".

3.6. În conturile 54.01.04.06/54.01.04.07 "Disponibil de la bugetul de stat pentru finanțarea cheltuielilor neeligibile aferente Programului Operațional Sectorial Transport/Mediu" se înregistrează următoarele operațiuni de încasări și plăți în lei, astfel:

3.6.1. Încasări provenite din:

a) sume transferate de Direcția generală trezorerie și contabilitate publică și la solicitarea Autorității de Certificare și Plată din contul 23.51.01.55 "Autorități publice și acțiuni externe - Alte transferuri" pentru cheltuieli neeligibile;

b) sumele transferate de Autoritatea de Certificare și Plată din conturile 54.01.05.06/54.01.05.07 "Disponibil din debite recuperate aferente Programului Operațional Sectorial Transport/Mediu".

3.6.2. Plăți:

a) sume transferate de Autoritatea de Certificare și Plată în contul beneficiarului;

b) sumele neutilizate/recuperate transferate la bugetul de stat de Autoritatea de Certificare și Plată la sfârșitul perioadei de programare sau la solicitarea ordonatorului principal de credite în contul 23.51.01.55 "Autorități publice și acțiuni externe - Alte transferuri" pentru cheltuieli neeligibile", pentru restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anului curent, sau în contul 20.30.01.03 "Restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anilor precedenți", pentru restituiri din finanțarea bugetară a anilor precedenți.

3.7. În contul 54.01.05.00 "Disponibil din debite recuperate aferente instrumentelor structurale" se înregistrează următoarele operațiuni de încasări și plăți în lei, astfel:

3.7.1. Încasări provenite din:

- sume transferate de autoritățile de management din conturile 54.01.05.01...54.01.05.05 "Disponibil din debite recuperate aferente Programului Operațional ...", în cazul plăților indirecte.

3.7.2. Plăți:

- sume transferate de Autoritatea de Certificare și Plată în conturile 54.01.01.01...54.01.01.05 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea Programului Operațional ....".

3.8. În conturile 54.01.05.06/54.01.05.07 "Disponibil din debite recuperate aferente Programului Operațional Sectorial Transport/Mediu" se înregistrează următoarele operațiuni de încasări și plăți în lei, astfel:

3.8.1. Încasări provenite din:

- sume de la beneficiari, în cazul plăților directe, ca urmare a recuperării unor debite apărute în gestionarea fondurilor structurale și de coeziune;

3.8.2. Plăți:

a) sume transferate de Autoritatea de Certificare și Plată în conturile 54.01.01.06/54.01.01.07 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea Programului Operațional Sectorial Transport/Mediu";

b) sume transferate de Autoritatea de Certificare și Plată în conturile 54.01.02.06/54.01.02.07 "Disponibil de la bugetul de stat reprezentând cofinanțarea Programului Operațional Sectorial Transport/Mediu";

c) sume transferate în conturile 54.01.04.06/54.01.04.07 "Disponibil de la bugetul de stat pentru finanțarea cheltuielilor neeligibile aferente Programului Operațional Sectorial Transport/Mediu".

3.9. În conturile 54.01.06.01....54.01.06.05 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile, prefinanțare și fondul de indisponibilități temporare de la bugetul de stat, pentru finanțarea proiectelor din cadrul Programului Operațional ....", deschise pe numele ordonatorilor principali de credite în cadrul cărora funcționează autoritățile de management la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București, se înregistrează următoarele operațiuni de încasări și plăți în lei, astfel:

3.9.1. Încasări provenite din:

a) sume transferate de Autoritatea de Certificare și Plată din conturile sale, respectiv 54.01.01.01...54.01.01.05, deschise la Trezoreria Operativă Centrală pentru finanțarea programelor operaționale ale obiectivului convergență;

b) sumele transferate de Autoritatea de management din conturile 54.01.05.01...54.01.05.05 "Disponibil din debite recuperate aferente Programului Operațional ...".

3.9.2. Plăți:

a) sume transferate de Autoritatea de management în conturile beneficiarilor;

b) sume transferate de Autoritatea de management în conturile Autorității de Certificare și Plată 54.01.01.01...54.01.01.05 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programului operațional ...".

3.10. În conturile 54.01.02.01...54.01.02.05 "Disponibil de la bugetul de stat reprezentând cofinanțarea Programului Operațional ...", deschise pe numele ordonatorilor principali de credite în cadrul cărora funcționează autoritățile de management la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București, se înregistrează următoarele operațiuni de încasări și plăți în lei, astfel:

3.10.1. Încasări provenite din:

a) sume transferate de ordonatorul principal de credite în structura căruia funcționează Autoritatea de management din contul 23 "Cheltuieli ale bugetului de stat", pentru cofinanțarea de la bugetul de stat a proiectelor;

b) sumele transferate de Autoritatea de management din conturile 54.01.05.01...54.01.05.05 "Disponibil din debite recuperate aferente Programului Operațional ...".

3.10.2. Plăți:

a) sume transferate de Autoritatea de management în conturile beneficiarilor, pentru cofinanțarea de la bugetul de stat a proiectelor;

b) sumele recuperate/neutilizate transferate la bugetul de stat de Autoritatea de management în contul 23 "Cheltuieli ale bugetului de stat", pentru restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anului curent, sau în contul 20.30.01.03 "Restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anilor precedenți", pentru restituiri din finanțarea bugetară a anilor precedenți.

3.11. În conturile 54.01.04.01...54.01.04.05 "Disponibil de la bugetul de stat reprezentând finanțarea unor cheltuieli neeligibile aferente Programului Operațional...", deschise la dispoziția autorităților de management la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București, se înregistrează următoarele operațiuni de încasări și plăți în lei, astfel:

3.11.1. Încasări provenite din:

a) sume transferate de ordonatorul principal de credite în structura căruia funcționează Autoritatea de management din contul 23..."Cheltuieli...", pentru finanțarea de la bugetul de stat a unor cheltuieli neeligibile;

b) sumele transferate de Autoritatea de management din conturile 54.01.05.01...54.01.05.05 "Disponibil din debite recuperate aferente Programului Operațional ...".

3.11.2. Plăți:

a) sume transferate de Autoritatea de management către beneficiari, pentru finanțarea de la bugetul de stat a unor cheltuieli neeligibile;

b) sumele recuperate/neutilizate transferate la bugetul de stat de Autoritatea de management în contul 23 "Cheltuieli ale bugetului de stat", pentru restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anului curent, sau în contul 20.30.01.03, pentru restituiri din finanțarea bugetară a anilor precedenți.

3.12. În conturile 54.01.05.01...54.01.05.05 "Disponibil din debite recuperate aferente Programului Operațional...", deschise pe numele ordonatorilor principali de credite în cadrul cărora funcționează autoritățile de management la Activitatea de Trezorerie și Contabilitate Publică a Municipiului București, se înregistrează următoarele operațiuni de încasări și plăți în lei, astfel:

3.12.1. Încasări provenite din:

- sume de la beneficiari, ca urmare a recuperării unor debite apărute în gestionarea fondurilor structurale și de coeziune;

3.12.2. Plăți:

a) sume transferate de Autoritatea de management în conturile 54.01.06.01....54.01.06.05 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile, prefinanțare și fondul de indisponibilități temporare de la bugetul de stat, pentru finanțarea proiectelor din cadrul Programului Operațional ....";

b) sume transferate de Autoritatea de management în conturile de cofinanțare 54.01.02.01... 54.01.02.05 "Disponibil de la bugetul de stat reprezentând cofinanțarea Programului Operațional ...";

c) sume transferate de Autoritatea de management în conturile 54.01.04.01...54.01.04.05 "Disponibil de la bugetul de stat reprezentând finanțarea unor cheltuieli neeligibile aferente Programului Operațional...";

d) sume transferate de Autoritatea de management în contul 54.01.05.00 "Disponibil din debite recuperate aferente instrumentelor structurale" al Autorității de Certificare și Plată.

4. Efectuarea operațiunilor de către Autoritatea de Certificare și Plată și Trezoreria Operativă Centrală

4.1. Transferul de către Autoritatea de Certificare și Plată a sumelor în lei din contul deschis la Banca Națională a României în contul 54.01.01.00 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale în cadrul obiectivului convergență", deschis la Trezoreria Operativă Centrală (operațiune prevăzută la pct. 3.1.1):

(1) Autoritatea de Certificare și Plată notifică în ziua T-1 Direcția de decontări și operațiuni cu numerar ale Trezoreriei Statului asupra efectuării schimbului valutar în ziua T.

(2) Ca urmare a schimbului valutar, Banca Națională a României plătește contravaloarea în lei a valutei în contul curent general al Trezoreriei Statului în ziua T.

(3) În ziua T, Trezoreria Operativă Centrală transferă, pe bază de notă contabilă, în contul 54.01.01.00 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale în cadrul obiectivului convergență" contravaloarea în lei a valutei încasate în contul curent general al Trezoreriei Statului.

4.2. Transferul de către Autoritatea de Certificare și Plată a sumelor în lei din contul 54.01.01.00 "Disponibil din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale în cadrul obiectivului convergență" în conturile 54.01.01.01...54.01.01.07 deschise pe programe operaționale:

(1) Autoritatea de Certificare și Plată transmite Trezoreriei Operative Centrale ordinul de plată, astfel:

a) în ziua T, până la ora 13,30 - prin e-mail/fax, pentru plățile de mare valoare și plățile interne (locale și intertrezorerii);

b) în ziua T, până la ora 12,00 - prin e-mail/fax, pentru plățile de mică valoare;

c) în prima zi lucrătoare de la data transmiterii prin e-mail/fax se prezintă OPT în original Trezoreriei Operative Centrale.

(2) Trezoreria Operativă Centrală procesează și decontează ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) în ziua T.

4.3. Decontarea ordinelor de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) pentru transferul sumelor între celelalte conturi prevăzute de

Ordinul ministrului economiei și finanțelor nr. 911/2007

privind aprobarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor

Ordonanței Guvernului nr. 29/2007

privind modul de alocare a instrumentelor structurale, a prefinanțării și a cofinanțării alocate de la bugetul de stat, inclusiv din Fondul național de dezvoltare, în bugetul instituțiilor implicate în gestionarea instrumentelor structurale și utilizarea acestora pentru obiectivul convergență, aprobată cu modificări și completări prin

Legea nr. 249/2007 , se efectuează după cum urmează:

(1) Autoritatea de Certificare și Plată transmite Trezoreriei Operative Centrale ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) în original, astfel:

a) în ziua T, până la ora 13,30, pentru plățile de mare valoare și plățile interne (locale și intertrezorerii);

b) în ziua T, până la ora 12,00, pentru plățile de mică valoare.

(2) Trezoreria Operativă Centrală procesează și decontează ordinele de plată pentru Trezoreria Statului (OPT) în ziua T.

4.4. Deschiderea de credite din bugetul de stat și alimentarea conturilor 54.01.03.00, 54.01.02.06, 54.01.02.07, 54.01.04.06, 54.01.04.07 ale Autorității de Certificare și Plată

Pentru efectuarea operațiunilor:

- deschiderea creditelor din bugetul Ministerului Economiei și Finanțelor - Acțiuni generale, poziția globală distinctă "Cofinanțarea asistenței financiare nerambursabile postaderare de la Comunitatea Europeană";

- alimentarea de la bugetul de stat a conturilor de cofinanțare a programelor operaționale din domeniul transporturilor/mediului 54.01.02.06, 54.01.02.07 [operațiune prevăzută la pct. 3.3.1.a)], a conturilor 54.01.04.06, 54.01.04.07 de cheltuieli neeligibile [operațiune prevăzută la pct. 3.6.1.a)] și a contului 54.01.03.00 de prefinanțare a programelor operaționale de la bugetul de stat și de continuare a finanțării în cazul indisponibilității temporare a fondurilor de la Comunitatea Europeană [operațiune prevăzută la pct. 3.4.1.a)];

- transferul la bugetul de stat a sumelor recuperate/neutilizate din conturile de cofinanțare a programelor operaționale din domeniul transporturilor/mediului 54.01.02.06, 54.01.02.07 [operațiune prevăzută la pct. 3.3.2.b)], din conturile 54.01.04.06, 54.01.04.07 de cheltuieli neeligibile [operațiune prevăzută la pct. 3.6.2.b)] și din contul 54.01.03.00 de prefinanțare a programelor operaționale de la bugetul de stat și de continuare a finanțării în cazul indisponibilității temporare a fondurilor de la Comunitatea Europeană [operațiune prevăzută la pct. 3.4.2.b)],

se procedează în felul următor:

4.4.1. Deschiderea de către Autoritatea de Certificare și Plată a creditelor din bugetul de stat

(1) Autoritatea de Certificare și Plată întocmește cererea de deschidere de credite bugetare, însoțită de Nota de fundamentare și Nota justificativă, prin care se stabilesc necesitățile de finanțare de la bugetul de stat. Cererea de deschidere de credite bugetare de la capitolul 51.01 "Autorități publice și acțiuni externe", titlul 55 "Alte transferuri", vizată de controlorul financiar preventiv, se prezintă spre aprobare ordonatorului principal de credite.

(2) În baza cererii aprobate de ordonatorul principal de credite, Direcția generală trezorerie și contabilitate publică efectuează deschiderea creditelor bugetare de la capitolul 51.01 "Autorități publice și acțiuni externe", titlul 55 "Alte transferuri", conform metodologiei în vigoare.

4.4.2. Transferul sumelor în conturile 54.01.03.00, 54.01.02.06, 54.01.02.07, 54.01.04.06, 54.01.04.07 ale Autorității de Certificare și Plată:

(1) În baza sumelor solicitate la deschiderea creditelor bugetare, Autoritatea de Certificare și Plată întocmește și transmite Angajamentul bugetar individual/global, Propunerea de angajare a unei cheltuieli și Nota de lichidare semnată de ordonatorul principal de credite, însoțită de ordonanțarea de plată în baza căreia Direcția generală trezorerie și contabilitate publică emite ordinul de plată pentru transferul sumelor din contul ...... (23.51.01.55 deschis la Trezoreria Operativă Centrală) în conturile 54.01.03.00, 54.01.02.06, 54.01.02.07, 54.01.04.06, 54.01.04.07 ale Autorității de Certificare și Plată, deschise la Trezoreria Operativă Centrală.

(2) Direcția generală trezorerie și contabilitate publică întocmește ordinul de plată până cel târziu la ora 12,00 a primei zile lucrătoare următoare datei la care a primit ordonanțarea de plată.

(3) Trezoreria Operativă Centrală pune la dispoziția Autorității de Certificare și Plată extrasul de cont care confirmă creditarea conturilor 54.01.03.00, 54.01.02.06, 54.01.02.07, 54.01.04.06, 54.01.04.07 în prima zi lucrătoare următoare datei creditării acestui cont.

(4) Operațiunea prevăzută la alin. (1) este supusă vizei de control financiar preventiv.

4.4.3. Transferul sumelor recuperate/neutilizate la bugetul de stat

(1) La sfârșitul perioadei de programare bugetară sau pe parcursul acesteia, în funcție de creditele bugetare disponibile la poziția globală distinctă "Cofinanțarea asistenței financiare nerambursabile post aderare de la Comunitatea Europeană", Autoritatea de Certificare și Plată transferă parțial sau integral sumele aflate în conturile 54.01.03.00, 54.01.02.06, 54.01.02.07, 54.01.04.06, 54.01.04.07, după cum urmează:

- în contul 23.51.01.55 (deschis la Trezoreria Operativă Centrală), restituirile de fonduri din finanțarea bugetară a anului curent;

- în contul 20.30.01.03, restituirile de fonduri din finanțarea bugetară a anilor precedenți.

(2) În limita sumelor recuperate în contul 23.51.01.55 pot fi efectuate redistribuiri de fonduri pentru alte destinații prevăzute de

Ordonanța Guvernului nr. 29/2007 , aprobată cu modificări și completări prin

Legea nr. 249/2007 .

(3) Operațiunile prevăzute la alin. (1) și (2) sunt supuse vizei de control financiar preventiv.

4.4.4. Deschiderea de credite din bugetul de stat în cazul autorităților de management

Deschiderea și reîntregirea creditelor din bugetul ordonatorilor principali de credite, în structura cărora funcționează autoritatea de management, în contul 23...[operațiune prevăzută la pct. 2.3.b)] se efectuează conform procedurilor de lucru în vigoare.

4.5. Transmiterea documentelor în relația Autoritatea de Certificare și Plată - Trezoreria Operativă Centrală

4.5.1. Transmiterea documentelor de către Autoritatea de Certificare și Plată

(1) Transmiterea documentelor de plată sau a altor documente se realizează potrivit prevederilor pct. 4.1 și 4.2.

(2) Persoanele autorizate să semneze documentele de plată și specimenele de semnături ale acestora vor fi înscrise în formularul prevăzut în anexa nr. 1 la prezentele instrucțiuni. Adresele de e-mail (din domeniul mfinante.ro) de pe care vor fi transmise documentele de plată sau alte documente, precum și numele persoanelor autorizate să realizeze transmisia electronică a documentelor prevăzute la pct. 4.1 și 4.2 vor fi înscrise în formularul prevăzut în anexa nr. 1. Formularul completat, prevăzut în anexa nr. 1, va fi aprobat de către conducătorul Autorității de Certificare și Plată și va fi transmis Trezoreriei Operative Centrale.

(3) În formularul prevăzut în anexa nr. 1 vor fi înscrise cel puțin două adrese de e-mail, care vor fi utilizate după cum urmează:

- o adresă de e-mail va fi utilizată pentru transmiterea documentelor scanate în format pdf;

- la rubrica "Subject" din e-mail se vor înscrie:

* ACP - denumirea instituției care realizează transmiterea e-mailului;

* natura documentelor transmise ("OPT" pentru ordine de plată; "Alte documente" pentru alte categorii de documente justificative);

* numărul de ordine al e-mailului;

* data e-mailului;

* de exemplu, ACP OPT 12345/17.12.2007.

- o adresă de e-mail va fi utilizată pentru confirmarea procesării operațiunii menționate în primul e-mail. Acesta va conține cel puțin textul "Suntem de acord cu procesarea documentului/documentelor transmis/transmise prin e-mailul ACP/OPT/Alte documente număr e-mail/data e-mail";

- la rubrica "Subject" din e-mail se vor înscrie:

* ACP - denumirea instituției care realizează transmiterea e-mailului;

* sintagma "Confirmare";

* natura documentelor transmise ("OPT" pentru ordine de plată; "Alte documente" pentru alte categorii de documente justificative);

* numărul de ordine al e-mailului;

* data e-mailului;

* de exemplu, ACP confirmare OPT 12345/17.12.2007.

Nerespectarea acestor proceduri de transmitere a documentelor duce la neprocesarea lor de către Trezoreria Operativă Centrală.

Trezoreria Operativă Centrală va transmite refuzul de a procesa documentele de plată la toate adresele de e-mail înscrise în formularul prevăzut în anexa nr. 1.

(4) În situația unor disfuncționalități ale poștei electronice, se utilizează transmiterea documentelor prevăzute la pct. 4.1 și 4.2 prin fax autentificat. Numărul faxului de pe care se va realiza transmisia documentelor va fi specificat în formularul prevăzut în anexa nr. 1.

4.5.2. Transmiterea documentelor de către Trezoreria Operativă Centrală la Autoritatea de Certificare și Plată

(1) Trezoreria Operativă Centrală transmite Autorității de Certificare și Plată în ziua T, până la ora 18,00, prin e-mail sau fax autentificat, extrasele aferente conturilor asupra cărora s-au efectuat operațiuni de debitare/creditare în ziua respectivă.

(2) Pentru operațiunile efectuate Trezoreria Operativă Centrală pune la dispoziția Autorității de Certificare și Plată extrasele de cont în original în prima zi lucrătoare următoare zilei T de debitare/creditare a conturilor Autorității de Certificare și Plată.

Persoanele autorizate să reprezinte Trezoreria Operativă Centrală în relația cu Autoritatea de Certificare și Plată și adresele de e-mail de pe care se va realiza transmisia documentelor vor fi înscrise în formularul prevăzut în anexa nr. 2 la prezentele instrucțiuni.

4.6. Transmiterea documentelor în relația cu Activitatea de Trezorerie și Contabilitate a Municipiului București se realizează în conformitate cu procedurile de lucru în vigoare.

5. Dobânzi și comisioane

(1) Pentru disponibilitățile din asistența financiară nerambursabilă aflate în conturile Autorității de Certificare și Plată, enumerate la pct. 3.1-3.8, ale autorităților de management, enumerate la pct. 3.9-3.12, precum și ale beneficiarilor, Trezoreria Statului nu bonifică dobânda.

(2) Pentru efectuarea operațiunilor de încasări și plăți prin conturile Autorității de Certificare și Plată, menționate la pct. 3.1-3.8, ale autorităților de management, menționate la pct. 3.9-3.12, precum și prin conturile beneficiarilor de fonduri structurale și de coeziune, Trezoreria Statului nu percepe comisioane sau alte taxe.