Normele nr. 24/2008
privind condițiile de autorizare și organizare a activelor și pasivelor pentru societățile de administrare a fondurilor de pensii private
prezumat în vigoare
Având în vedere prevederile art. 16, 21, ale art. 23 lit. f) și ale
art. 24 lit. a) și o) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 50/2005
privind înființarea, organizarea și funcționarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată cu modificări și completări prin
în baza
art. 14 din Legea nr. 204/2006
privind pensiile facultative, cu modificările și completările ulterioare, denumită în continuare
Legea nr. 204/2006 , și ale
art. 57 alin. (2)-(4) din Legea nr. 411/2004
privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu modificările și completările ulterioare, denumită în continuare
Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, denumită în continuare Comisie, emite prezenta normă.
Capitolul I Dispoziții generale
Articolul 1
În sistemul pensiilor private din România, societățile de pensii constituite în baza
pot administra fonduri de pensii facultative și un fond de pensii administrat privat, în baza deciziilor de autorizare emise de Comisie.
În sistemul pensiilor private din România, societățile de pensii constituite în baza
pot administra un fond de pensii administrat privat și fonduri de pensii facultative, în baza deciziilor de autorizare emise de Comisie.
Articolul 2
Termenii și expresiile utilizate în prezenta normă au semnificațiile prevăzute la
art. 2 din Legea nr. 411/2004 , respectiv la
art. 2 din Legea nr. 204/2006 .
De asemenea, termenii de mai jos au următoarele semnificații:
a) administrator ofertant - administratorul unui fond de pensii administrat privat care elaborează oferta de preluare a administrării unui fond de pensii facultative autorizat;
b) administrator acceptant - administratorul unui fond de pensii facultative care acceptă oferta de preluare a administrării fondului de pensii facultative.
Capitolul II Autorizarea unei societăți de pensii ca societate de administrare a fondurilor de pensii private
Articolul 3
Pentru a administra atât fonduri de pensii facultative, cât și un fond de pensii administrat privat, o societate de pensii constituită în baza
trebuie să obțină următoarele:
a) decizia de autorizare de administrare, eliberată de Comisie în baza
b) decizia de autorizare de administrare, eliberată de Comisie în baza
Pentru a administra atât un fond de pensii administrat privat, cât și fonduri de pensii facultative, o societate de pensii constituită în baza
trebuie să obțină următoarele:
a) decizia de autorizare de administrare, eliberată de Comisie în baza
b) decizia de autorizare de administrare, eliberată de Comisie în baza
Articolul 4
Denumirea societăților de pensii care vor administra, în baza autorizațiilor obținute, atât un fond de pensii administrat privat, cât și fonduri de pensii facultative va conține sintagma societate de administrare a fondurilor de pensii private, care va fi utilizată atât în materialele publicitare, cât și în toate înscrisurile.
Articolul 5
Pentru eliberarea deciziilor prevăzute la art. 3, societățile de pensii trebuie:
a) să îndeplinească cumulativ condițiile prevăzute în
Legea nr. 204/2006 , în
Legea nr. 411/2004 , precum și în normele emise de Comisie în aplicarea acestora;
b) să depună la Comisie, pentru fiecare cerere de autorizare, în mod separat, toate documentele necesare prevăzute fie în
Legea nr. 204/2006 , fie în
Legea nr. 411/2004 , după cum este cazul, precum și în normele emise de Comisie în aplicarea acestora;
c) să dețină un capital social minim, reprezentând echivalentul în lei al sumei de 5,5 milioane euro, calculat astfel: 1,5 milioane euro la cursul Băncii Naționale a României la data vărsării capitalului social aferent autorizării pentru administrarea de fonduri de pensii facultative și 4 milioane euro la cursul Băncii Naționale a României la data vărsării capitalului social aferent autorizării pentru administrarea unui fond de pensii administrat privat.
Societățile de pensii care la momentul depunerii celei de-a doua cereri de autorizare au un capital social care excedează nivelului minim prevăzut la alin. (1) lit. c) pentru desfășurarea celor două activități nu sunt obligate să procedeze la o majorare a capitalului social.
Articolul 6
Pentru obținerea celei de-a doua decizii de autorizare de administrare, societățile de pensii vor depune la Comisie toate documentele prevăzute la art. 5 alin. (1) lit. b), după cum urmează:
a) în copie, documentele care au fost deja depuse pentru obținerea primei decizii de autorizare, în cazul în care acestea nu au suferit modificări sau în cazul în care nu au expirat. Documentele depuse în copie vor fi însoțite de o declarație de conformitate cu originalul, semnată de reprezentantul legal al societății pe pensii;
b) în original, toate celelalte documente prevăzute de legislația în vigoare.
În situația prevăzută la art. 5 alin. (2) societățile de pensii vor anexa și o analiză financiară care să demonstreze că alocarea de capital pentru desfășurarea celei de-a doua activități nu afectează capacitatea companiei de a desfășura activitatea de administrare pentru care a fost autorizată inițial.
Articolul 7
Comisia, după analiza celei de-a doua cereri de autorizare și a documentației aferente, va proceda la aprobarea sau respingerea cererii de autorizare prealabilă de administrare, eliberată în baza
sau, după caz, în baza
Articolul 8
Societățile de pensii care dețin autorizație de administrare în baza
și au obținut și decizia prealabilă de autorizare de administrare, eliberată de Comisie în baza
Legii nr. 204/2006 , vor înregistra la oficiul registrului comerțului modificările corespunzătoare, în termen de 30 de zile calendaristice de la primirea deciziei prealabile de autorizare de administrare din partea Comisiei.
Societățile de pensii care dețin autorizație de administrare în baza
și au obținut și decizia prealabilă de autorizare de administrare, eliberată de Comisie în baza
Legii nr. 411/2004 , vor înregistra la oficiul registrului comerțului modificările corespunzătoare, în termen de 30 de zile calendaristice de la primirea deciziei prealabile de autorizare de administrare din partea Comisiei.
Articolul 9
În cazul în care societățile de pensii care au obținut autorizația de administrare a fondurilor de pensii, constituite atât în baza
Legii nr. 204/2006 , cât și în baza
Legii nr. 411/2004 , nu respectă termenul de 30 de zile calendaristice pentru înregistrarea modificărilor la oficiul registrului comerțului, decizia prealabilă de autorizare de administrare eliberată de Comisie își pierde valabilitatea.
Articolul 10
În termen de 5 zile lucrătoare de la obținerea certificatului de înregistrare a modificărilor de la oficiul registrului comerțului, societatea de pensii va depune la Comisie o copie a certificatului.
În termen de 15 zile lucrătoare de la depunerea certificatului de înregistrare conform alin. (1), Comisia va proceda la aprobarea sau respingerea cererii de autorizare de administrare în baza
sau în baza
Capitolul III Preluarea administrării unui fond de pensii facultative de către un administrator al unui fond de pensii administrat privat
Articolul 11
Administratorul unui fond de pensii administrat privat poate prelua administrarea unui fond de pensii facultative, cu respectarea procedurii prevăzute de prezentul capitol.
Articolul 12
În cazul în care, prin hotărârea adunării generale extraordinare a acționarilor, administratorul ofertant va decide preluarea administrării unui fond de pensii facultative, acesta va formula o ofertă de preluare pe care o va supune atenției administratorului fondului de pensii facultative.
Oferta de preluare a administrării unui fond de pensii facultative va fi însoțită și de proiectul de notificare a participanților, întocmit în conformitate cu art. 15.
Articolul 13
Prin hotărârea adunării generale extraordinare a acționarilor administratorul fondului de pensii facultative poate accepta oferta de preluare a administrării din partea administratorului ofertant.
În situația în care adunarea generală extraordinară a acționarilor administratorului fondului de pensii facultative acceptă oferta administratorului fondului de pensii administrat privat, administratorul fondului de pensii administrat privat va proceda la depunerea cererii de autorizare ca administrator de fonduri de pensii facultative.
Articolul 14
Cererea de autorizare ca administrator de fonduri de pensii facultative a administratorului ofertant va fi însoțită de documentele prevăzute în secțiunea a 3-a din
Norma nr. 2/2006
privind autorizarea societății de administrare a fondurilor de pensii facultative, aprobată prin
Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 14/2006 , cu modificările și completările ulterioare, precum și de următoarele documente:
a) hotărârile adunărilor generale extraordinare ale acționarilor ale fiecărui administrator în parte, prin care se aprobă/se acceptă oferta de preluare a administrării fondului/fondurilor de pensii facultative;
b) oferta de preluare a administrării unui fond de pensii facultative;
c) proiectul de notificare a participanților la fondul de pensii facultative pentru care s-a formulat oferta de preluare a administrării, întocmit în conformitate cu prevederile art. 15.
Prin derogare de la prevederile art. 5 alin. (1) lit. b), în procesul de autorizare ca administrator al fondurilor de pensii facultative, elementele prevăzute la
art. 14 lit. k), l) și m) din Norma nr. 2/2006 , cu modificările și completările ulterioare, vor fi înlocuite de modificările propuse și de forma modificată a prospectului schemei de pensii facultative a fondului de pensii facultative pentru care s-a formulat oferta de preluare.
În situația în care, prin hotărârea adunării generale extraordinare a acționarilor, administratorul ofertant a decis preluarea mai multor fonduri de pensii facultative de la același administrator, documentele prevăzute la alin. (1) lit. b) și c) vor fi depuse pentru fiecare fond de pensii pentru care se face oferta de preluare.
Articolul 15
Proiectul de notificare a participanților la fondul de pensii facultative pentru care s-a formulat oferta de preluare a administrării va menționa împuternicirea reprezentantului/reprezentanților legal/legali al/ai fondului pentru semnarea actelor adiționale la contractul de societate civilă și la contractul de administrare, în vederea schimbării administratorului.
Proiectul de notificare va prezenta detaliat modalitatea și termenul de derulare a procesului de informare a participanților de către administratorul acceptant, oferta de preluare a administrării fondului de pensii facultative și solicitarea acordului acestora cu privire la modificarea prospectului schemei de pensii ca urmare a schimbării administratorului. Informarea participanților fondului de pensii facultative se va face în scris, la ultima adresă de corespondență cunoscută a participantului, prin scrisoare recomandată, precum și prin publicare în cel puțin două cotidiene naționale și pe pagina proprie de web a ambilor administratori.
Proiectul de notificare va preciza faptul că, în termen de 30 de zile calendaristice de la data informării, participanții care nu sunt de acord cu oferta de preluare vor aduce la cunoștință în scris administratorului acest fapt și vor solicita transferul la un alt fond de pensii facultative, fără penalități de transfer, comisioanele fiind în sarcina administratorului acceptant.
În cadrul proiectului de notificare se va preciza că neexprimarea de obiecții din partea participantului va fi considerată în mod implicit ca acord asupra schimbării administratorului și modificării contractului de administrare, inclusiv a prospectului schemei de pensii la care acesta este participant.
Articolul 16
În termen de 30 de zile calendaristice de la depunerea dosarului complet al solicitantului Comisia hotărăște cu privire la eliberarea unei decizii de autorizare prealabilă a administratorului ofertant ca administrator de fonduri de pensii facultative, precum și a unei decizii de avizare prealabilă a modificării prospectului schemei de pensii facultative.
Deciziile prevăzute la alin. (1) se comunică solicitantului în termen de două zile calendaristice de la adoptarea acestora de către Comisie.
Articolul 17
În termen de 5 zile calendaristice de la comunicarea deciziilor Comisiei, administratorul acceptant va proceda la notificarea participanților la fondul de pensii pentru care a fost formulată oferta de preluare a administrării.
Notificarea participanților la fondul de pensii pentru care a fost formulată oferta de preluare a administrării se va face în modalitățile și cu respectarea condițiilor prevăzute la art. 15 alin. (2) și (4).
Articolul 18
În termen de 5 zile calendaristice de la data expirării perioadei de notificare, administratorul acceptant va depune la Comisie dovada informării și a obținerii acordului participanților fondului de pensii facultative, cu o majoritate de cel puțin jumătate plus unu din numărul participanților, însoțită de următoarele documente:
a) actele adiționale la contractul de societate și la contractul de administrare, semnate de către reprezentanții fondului și de ambii administratori;
b) situațiile financiare auditate ale fondului de pensii facultative la data hotărârii adunării generale extraordinare a acționarilor prin care se acceptă oferta de preluare.
În termen de 5 zile calendaristice de la data expirării perioadei de notificare, administratorul ofertant va depune la Comisie o copie a certificatului de înregistrare la oficiul registrului comerțului a modificărilor corespunzătoare autorizării ca administrator al fondurilor de pensii facultative.
Cheltuielile aferente activității de audit al situațiilor financiare prevăzute la alin. (1) lit. b) vor fi suportate exclusiv de către administratorul acceptant.
Articolul 19
În termen de 10 zile calendaristice de la depunerea documentației complete prevăzute la art. 18, Comisia va emite următoarele:
a) decizia de autorizare ca administrator de fonduri de pensii facultative, pentru administratorul ofertant, conform art. 10 alin. (2);
b) decizia de autorizare a modificării prospectului schemei de pensii facultative a fondului de pensii facultative, conform
Normei nr. 28/2007
privind prospectul schemei de pensii facultative, aprobată prin
Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 60/2007 ;
c) decizia de retragere a autorizației de administrare a administratorului acceptant, conform
art. 38 lit. g) din Legea nr. 204/2006 , în cazul în care aceasta este solicitată.
În termen de 5 zile calendaristice de la data primirii, deciziile menționate la alin. (1) lit. a)-c) se vor publică pe pagina web a ambilor administratori și în cel puțin două cotidiene naționale. Pe pagina web a administratorului ofertant se va înlocui proiectul de notificare prevăzut la art. 15 cu prospectul schemei de pensii facultative, în forma modificată și autorizată de Comisie.
Articolul 20
În termen de 5 zile calendaristice de la data aprobării, deciziile prevăzute la art. 19 vor fi comunicate administratorului ofertant, administratorului acceptant, depozitarului și auditorului fondului de pensii facultative.
De la data primirii deciziilor prevăzute la art. 19 administratorul ofertant devine administratorul fondului de pensii facultative preluat, transferul activității de administrare, respectiv investirea activelor fondului, obligații de evidență și raportare etc., fiind realizat fără să fie necesară îndeplinirea altor formalități prealabile, administratorul ofertant având toate drepturile și obligațiile prevăzute de
Articolul 21
În termen de 5 zile calendaristice de la data primirii deciziilor prevăzute la art. 19, administratorul ofertant va depune la Comisie procesul-verbal privind predarea-primirea administrării și a arhivei fondului de pensii facultative preluat, pentru a dovedi că formalitățile juridice și financiar-contabile privind preluarea fondului de pensii facultative au fost finalizate.
Transferul administrării se va realiza în baza situațiilor financiare pentru fondul preluat, inclusiv un inventar detaliat al activelor și pasivelor fondului, a situației privind provizioanele constituite de administratorul acceptant, întocmite la data primirii deciziilor, precum și a raportului de gestiune pentru fond.
Articolul 22
Contractele administratorului acceptant cu agenții de marketing încetează de drept la data primirii deciziilor prevăzute la art. 19.
Articolul 23
În termen de 5 zile calendaristice de la data depunerii la Comisie a procesului-verbal prevăzut la art. 21, administratorul ofertant va publică pe pagina web proprie un comunicat prin care va preciza faptul că s-au finalizat formalitățile juridice și financiar-contabile privind preluarea fondului de pensii facultative.
Capitolul IV Organizarea și evidența separată a activelor și pasivelor la nivelul societăților de administrare a fondurilor de pensii private
Secțiunea 1 Dispoziții generale
Articolul 24
Alocarea capitalului social necesar desfășurării activității de administrare a fondurilor de pensii facultative și a unui fond de pensii administrat privat se va face după cum urmează:
a) echivalentul în lei al sumei de 1,5 milioane euro, calculat la cursul de schimb al Băncii Naționale a României, exclusiv pentru administrarea de fonduri de pensii facultative;
b) echivalentul în lei al sumei de 4 milioane euro, calculat la cursul de schimb al Băncii Naționale a României, exclusiv pentru administrarea unui fond de pensii administrat privat.
Capitalul social al administratorului va fi majorat cu 0,2% pentru echivalentul în lei al fiecărui milion de euro care depășește echivalentul în lei a 200 milioane euro active totale nete ale fondurilor de pensii private, aflate în administrare, pe fiecare segment în parte.
Evidențierea alocării de capital social necesar desfășurării activității de administrare a fondurilor de pensii facultative și a unui fond de pensii administrat privat, în contabilitatea administratorului, se va face după cum urmează:
a) echivalentul în lei destinat exclusiv pentru administrarea de fonduri de pensii facultative se reflectă în contabilitate în contul analitic creat pentru segmentul de pensii facultative;
b) echivalentul în lei destinat exclusiv pentru administrarea unui fond de pensii administrat privat se reflectă în contabilitate în contul analitic creat pentru segmentul de pensii administrate privat.
Articolul 25
Activele și pasivele fondului de pensii administrat privat sunt organizate, evidențiate și administrate distinct, separat de celelalte active și pasive ale fondurilor de pensii facultative pe care le administrează același administrator și de contabilitatea proprie a administratorului, fără posibilitatea transferului între fonduri sau între fonduri și administrator.
Articolul 26
Societăților de pensii le este interzis orice transfer între activele, pasivele, veniturile și cheltuielile privind desfășurarea activității de administrare a unui fond de pensii administrat privat și activele, pasivele, veniturile și cheltuielile aferente activității de administrare a fondurilor de pensii facultative.
Secțiunea 2 Organizarea și evidența separată a activelor și pasivelor în contabilitatea societăților de administrare a fondurilor de pensii private
Articolul 27
Societatea de administrare a fondurilor de pensii private organizează și ține distinct contabilitatea pentru fiecare fond de pensii pe care îl administrează, precum și față de propria contabilitate.
Articolul 28
Propria contabilitate a societății de administrare a fondurilor de pensii private evidențiază separat elementele de activ și de pasiv, de venituri și de cheltuieli atât pentru segmentul aferent fondurilor de pensii facultative, cât și pentru segmentul aferent fondului de pensii administrat privat.
În cadrul segmentului aferent fondurilor de pensii facultative, cheltuielile și veniturile vor fi evidențiate distinct, la nivel de cont analitic, pentru fiecare fond de pensii facultative administrat.
Pentru evidențierea tranzacțiilor aferente fiecărui segment de activitate, societatea de administrare a fondurilor de pensii private își va deschide cont bancar distinct pentru fiecare dintre acestea.
Conturile prin care se efectuează tranzacțiile aferente activității de administrare a pensiilor administrate privat vor fi separate de conturile prin care se efectuează tranzacțiile aferente activității de administrare a pensiilor facultative, chiar dacă aceste conturi sunt deschise la aceeași instituție de credit.
Articolul 29
Evidențierea elementelor de activ și de pasiv, de venituri și de cheltuieli în contabilitatea societății de administrare a fondurilor de pensii private se va face direct, iar pentru elementele ce nu pot fi alocate prin această metodă se va utiliza o normă internă privind cheile de repartiție, aprobată la nivelul consiliului de administrație/directoratului.
Dacă o cheltuială este efectuată în mod evident în beneficiul uneia dintre activități, aceasta va fi recunoscută în evidențele contabile ale acelui segment, iar plata se efectuează din contul bancar corespunzător segmentului de activitate.
În cazul în care o cheltuială este efectuată în beneficiul ambelor activități, societatea identifică, prin norma internă prevăzută la alin. (1), cota de procent alocată fiecărui tip de activitate, iar plata se va executa din contul unuia dintre segmente, urmând ca suma să fie decontată ulterior din contul celuilalt segment.
Norma internă prevăzută la alin. (1) va fi elaborată în termen de 30 de zile calendaristice de la intrarea în vigoare a prezentei norme și va fi comunicată Comisiei în termen de 5 zile lucrătoare de la data adoptării.
Norma internă prevăzută la alin. (1) va fi menținută cel puțin pe parcursul unui an de la data adoptării, cu excepția cazului în care apar modificări majore în structura veniturilor și cheltuielilor companiei. În acest caz, în termen de 5 zile lucrătoare de la data adoptării modificărilor la norma internă, administratorul comunică Comisiei noua normă internă, motivele pentru care s-a impus un nou mod de calcul, precum și cheile de repartiție rezultate ca urmare a acestuia.
Articolul 30
Orice operațiune economico-financiară efectuată se consemnează în momentul efectuării ei într-un document justificativ care stă la baza înregistrărilor în contabilitate.
Documentele justificative care stau la baza înregistrărilor în contabilitate angajează răspunderea persoanelor care le-au întocmit, vizat și aprobat, precum și a celor care le-au înregistrat în contabilitate, după caz.
Articolul 31
Balanța de verificare este documentul contabil utilizat pentru verificarea exactității înregistrărilor contabile.
Închiderea conturilor de venituri și cheltuieli, pentru fiecare segment de activitate, se realizează la sfârșitul lunii calendaristice.
Profitul sau pierderea rezultată pentru fiecare segment de activitate se stabilește lunar.
Balanța de verificare a conturilor analitice se întocmește lunar și ori de câte ori se consideră necesar, atât la nivel de segment de activitate, cât și la nivel de societate.
Articolul 32
Situațiile financiare anuale se întocmesc la nivel de societate de administrare a fondurilor de pensii private, cumulat pentru cele două segmente de activitate, conform reglementărilor contabile emise de Comisie.
Capitolul V Dispoziții finale
Articolul 33
Termenele prevăzute de prezenta normă, care expiră într-o zi de sărbătoare legală sau într-o zi nelucrătoare, se vor prelungi până la sfârșitul următoarei zile lucrătoare.
Articolul 34
Nerespectarea prevederilor prezentei norme constituie contravenție și se sancționează conform prevederilor legale în vigoare, respectiv art. 140 alin. (1), art. 141 alin. (1) lit. g), art. 141 alin. (2)-(11) și ale
art. 142 din Legea nr. 411/2004
și art. 120, art. 121 alin. (1) lit. k) și alin. (2)-(11), art. 122 și
art. 122^1 din Legea nr. 204/2006 .
Articolul 35
La data intrării în vigoare a prezentei norme se abrogă
Norma nr. 13/2007
privind autorizarea societății de pensii ca administrator al fondurilor de pensii facultative și al unui fond de pensii administrat privat, precum și transferul activității de administrare a unui fond de pensii facultative către un administrator al unui fond de pensii administrat privat, aprobată prin
Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 35/2007 , publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 363 din 28 mai 2007, cu modificările și completările ulterioare, precum și orice alte dispoziții contrare.
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.