Anexa din 26 iunie 2009
la Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.169/2009 pentru modificarea și completarea Normelor metodologice privind organizarea și conducerea contabilității instituțiilor publice, Planul de conturi pentru instituțiile publice și instrucțiunile de aplicare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.917/2005
prezumat în vigoare
Legături cu alte acte
Ce face acest act
Anexă la 1
- Ordinul nr. 2169/2009 26 iunie 2009 pentru modificarea și completarea Normelor metodologice privind organizarea și conducerea …
Are ca temei 1
- Legea nr. 18/2009 26 februarie 2009 (prevederi anume) L E G E A bugetului de stat pe anul 2009
Textul nu are o structură pe articole recunoscută și este afișat ca atare.
ANEXA
I.
Capitolul VI: PLANUL DE CONTURI GENERAL PENTRU INSTITUȚII
PUBLICE se modifică și se completează astfel:
1.
La
clasa
4
CONTURI
DE
TERȚI,
grupa
45
DECONTĂRI
CU COMUNITATEA
EUROPEANĂ
PRIVIND
FONDURILE
NERAMBURSABILE
(PHARE, SAPARD, ISPA, etc.), denumirea se modifică
astfel: DECONTĂRI CU COMISIA
EUROPEANĂ
PRIVIND
FONDURILE
NERAMBURSABILE
(PHARE, SAPARD,
ISPA,
INSTRUMENTE
STRUCTURALE,
FONDURI
PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI).
2.
La contul 450 “Sume de primit și de restituit Comunității Europene – PHARE, SAPARD, ISPA” denumirea se modifică astfel: “Sume de primit și de restituit Comisiei Europene – PHARE, SAPARD, ISPA, INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”.
3.
La contul 4501 “Sume de primit de la Comunitatea Europeană – PHARE, SAPARD, ISPA” denumirea se modifică astfel: “Sume de primit de la Comisia Europeană – PHARE, SAPARD, ISPA”.
4.
La contul 4502 “Sume de restituit Comunității Europene – PHARE, SAPARD, ISPA” denumirea se modifică astfel: “Sume de restituit Comisiei Europene – PHARE, SAPARD, ISPA”.
5.
La contul 450 “Sume de primit și de restituit Comisiei Europene – PHARE, SAPARD,
ISPA,
INSTRUMENTE
STRUCTURALE,
FONDURI
PENTRU
AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI” după contul sintetic de gradul II 4502 “Sume de restituit Comisiei Europene – PHARE, SAPARD, ISPA” se introduc următoarele conturi sintetice de gradul II: contul 4503 “Sume declarate și solicitate Comisiei Europene – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ
ȘI
ALTE
FONDURI”,
contul 4504 “Sume de restituit
Comisiei Europene – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE
FONDURI”, contul 4505 “Sume de primit de la Comisia Europeană reprezentând venituri
ale
bugetului
general
consolidat
-
INSTRUMENTE
STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”, contul 4506 “Sume
avansate de Comisia Europeană - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI” și contul 4507 “Sume de primit de la Comisia Europeană datorate altor beneficiari-ONG-uri, societăți comerciale, etc. -
INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”
6.
La contul 451 “Sume de primit și de restituit Fondului Național – PHARE, SAPARD, ISPA” denumirea se modifică astfel: “Sume de primit și de restituit Autorităților
de
Certificare/Ministerului
Agriculturii
–
PHARE,
SAPARD,
ISPA, INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”.
7.
La contul 4511 “Sume de primit de la Fondul Național – PHARE, SAPARD, ISPA” denumirea se modifică astfel: “Sume de primit de la Autoritățile de Certificare – PHARE, SAPARD, ISPA”.
8.
La contul 4512 “Sume de restituit Fondului Național – PHARE, SAPARD, ISPA” denumirea se modifică astfel: “Sume de restituit Autorităților de Certificare – PHARE, SAPARD, ISPA”.
9.
La
contul
451“Sume
de
primit
și
de
restituit
Autorităților
de Certificare/Ministerului Agriculturii – PHARE, SAPARD, ISPA, INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI
ALTE FONDURI” după contul sintetic de gradul II 4512 “Sume de restituit Autorităților de Certificare – PHARE, SAPARD, ISPA” se introduc următoarele conturi sintetice de gradul II:
contul 4513 “Sume de primit de la Autoritățile de Certificare /Ministerul Agriculturii
–
INSTRUMENTE
STRUCTURALE,
FONDURI
PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”, contul 4514 ”Sume
de restituit Autorităților de Certificare/Ministerului Agriculturii – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI
ALTE FONDURI”, contul 4515 “Sume de primit de la Agenția de Plăți pentru Dezvoltare Rurală și Pescuit - FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” și contul 4516 “Sume avansate de Autoritățile de Certificare - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”.
10.
La contul 452 “Sume datorate Agențiilor de Implementare – PHARE, SAPARD, ISPA “ denumirea se modifică astfel: “Sume datorate Agențiilor de Implementare/Autorităților de Management/Agențiilor de Plăți – PHARE, SAPARD, ISPA,
ISTRUMENTE
STRUCTURALE,
FONDURI
PENTRU
AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”.
11.
La contul 452 “Sume datorate Agențiilor de Implementare/Autorităților de Management/Agențiilor
de
Plăți
–
PHARE,
SAPARD,
ISPA,
INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI
ALTE FONDURI” se introduc urmatoarele conturi sintetice de gradul II: contul 4521 “Sume datorate Agențiilor de Implementare – PHARE, SAPARD, ISPA” și contul 4522
“Sume
datorate
Autorităților
de
Management/Agențiilor
de
Plăți
– INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”.
12.
La contul 454 “Sume de primit și de restituit beneficiarilor – PHARE” denumirea se modifică astfel: “Decontări cu beneficiarii debitori/creditori – PHARE, INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”.
13.
La contul 454 “Decontări cu beneficiarii debitori/creditori – PHARE, INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI
DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” după contul sintetic de gradul II: 4542 “Sume de restituit beneficiarilor – PHARE” se introduc următoarele conturi sintetice de gradul II: contul
4543
“Sume
de
recuperat
de
la
beneficiari
–
INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI
ALTE FONDURI”, contul 4544 “Sume datorate beneficiarilor – ONG-uri, societăți comerciale,
etc.–
INSTRUMENTE
STRUCTURALE,
FONDURI
PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” , contul 4545
“Avansuri acordate beneficiarilor din prefinanțare - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
și 4546
“Sume datorate beneficiarilor – instituții publice finanțate
din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI “.
14.
La contul 455 “Sume de primit și de restituit bugetului (cofinanțare, indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană – PHARE, SAPARD, ISPA” denumirea se modifică astfel: “Sume de primit și de restituit bugetului (prefinanțare, cofinanțare, indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană – PHARE, SAPARD, ISPA, INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”.
15.
La contul 455 “Sume de primit și de restituit bugetului (prefinanțare, cofinanțare, indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană – PHARE, SAPARD, ISPA, INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” după contul sintetic de gradul II: 4552 “Sume de restituit bugetului (cofinanțare, indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană – PHARE, SAPARD, ISPA)” se introduc următoarele conturi sintetice de gradul II: contul 4553 “Sume de primit de la buget (prefinanțare, cofinanțare, indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană
–
INSTRUMENTE
STRUCTURALE,
FONDURI
PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”, contul 4554 “Sume
de restituit bugetului (prefinanțare, cofinanțare, indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” și contul 4555
“Sume de restituit bugetului din sume primite de la Comisia Europeană în contul plăților
efectuate
-
INSTRUMENTE
STRUCTURALE,
FONDURI
PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”.
16.
La contul 456 “Sume de primit de la bugetul de stat pentru cheltuieli neeligibile – PHARE, SAPARD, ISPA” denumirea se modifică astfel: “Sume de primit și de restituit bugetului de stat pentru alte cheltuieli decât cele eligibile
– PHARE, SAPARD,
ISPA,
INSTRUMENTE
STRUCTURALE,
FONDURI
PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”.
17.
La contul 456 “Sume de primit și de restituit bugetului pentru alte cheltuieli decât cele eligibile
– PHARE, SAPARD, ISPA, INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
se introduc următoarele conturi sintetice de gradul II: contul 4561 “Sume de primit de la bugetul de stat
pentru cheltuieli neeligibile – PHARE, SAPARD, ISPA”, contul 4563 “Sume de primit de la bugetul de stat pentru alte cheltuieli decât cele eligibile - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI
DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” și contul 4564 “Sume de restituit bugetului de stat pentru alte cheltuieli decât cele eligibile - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI
PENTRU
AGRICULTURĂ,
FONDURI
DE
LA
BUGET
ȘI
ALTE FONDURI”.
18.
La contul 457 ”Sume de recuperat de la Agențiile de Implementare – PHARE, SAPARD, ISPA” denumirea se modifică astfel: “Sume avansate și de
recuperat de la Agențiile de Implementare/Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți - PHARE, SAPARD, ISPA, INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”.
19.
La contul 457 “Sume avansate și de recuperat de la Agențiile de Implementare/Autoritățile
de
Management
-
PHARE,
SAPARD,
ISPA, INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI
DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” se introduc următoarele conturi sintetice de gradul II: contul 4571 “Sume de recuperat de la Agențiile de Implementare - PHARE, SAPARD, ISPA”,
contul 4572 “Sume avansate Autorităților de Management/ Agențiilor
de
Plăți
-
INSTRUMENTE
STRUCTURALE,
FONDURI
PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” și contul 4573
“Sume
de
recuperat
de
la
Autoritățile
de
Management/Agențiile
de
Plăți
- INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”.
20.
La contul 458 “Sume de primit de la Agențiile/Autoritățile de Implementare (la beneficiarii finali)” denumirea se modifică astfel: “Sume de primit/de restituit Agențiilor/Autorităților de Implementare/Autorităților de Certificare/Autorităților de Management/Agențiilor
de
Plăți
-
PHARE,
SAPARD,
ISPA,
INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI
ALTE FONDURI (la beneficiarii finali).
21.
La contul 458 “Sume de primit/de restituit
Agențiilor/Autorităților de Implementare/Autorităților de Certificare/Autorităților de Management/Agențiilor de Plăți
(la
beneficiarii
finali)
-
PHARE,
SAPARD,
ISPA,
INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI
ALTE FONDURI” se introduc următoarele conturi sintetice de gradul II: contul 4581 “Sume de primit de la Agențiile/Autoritățile de Implementare - PHARE, ISPA, SAPARD - (la beneficiarii finali)”, contul 4583 “Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile
de
Management/Agențiile
de
Plăți
–
INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI
ALTE FONDURI – (la beneficiarii finali)”, contul 4584 “Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management/Agențiilor de Plăți - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI
ALTE FONDURI – (la beneficiarii finali)” și contul 4585 “ Avansuri primite de la Autoritățile de Certificare /Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți reprezentând
prefinanțare
-
INSTRUMENTE
STRUCTURALE,
FONDURI
PENTRU
AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI (la beneficiarii finali)”.
22.
La
clasa
4
CONTURI
DE
TERȚI,
grupa
47
CONTURI
DE
REGULARIZARE ȘI ASIMILATE, după contul sintetic de gradul I 473 “Decontări din operații în curs de clarificare” se introduc următoarele conturi sintetice de gradul I:
474 “Sume în curs de certificare/declarare Comisiei Europene – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI
ALTE FONDURI”, 475 ”Sume în curs de declarare/certificare – instituții publice finanțate integral din buget – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI” și 476 “Sume în curs de declarare/certificare – alte instituții publice decât cele finanțate integral din buget și alte entități - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”.
23.
La clasa 5 CONTURI LA TREZORERIA STATULUI ȘI INSTITUȚII DE CREDIT grupa 55 “DISPONIBIL DIN FONDURI CU DESTINAȚIE SPECIALĂ”,
denumirea contului sintetic de gradul I: 558 “Disponibil din cofinanțarea de la buget aferentă programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile” se modifică astfel: “Disponibil din contribuția națională aferentă programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile”.
24.
După contul sintetic de gradul I: 558 “Disponibil din contribuția națională aferentă programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile” se introduc următoarele conturi sintetice de gradul II: 5581 “Disponibil în lei din contribuția
națională
reprezentând
cofinanțarea
de
la
buget
aferentă programelor/proiectelor
finanțate
din
fonduri
externe
nerambursabile”,
5582 “Disponibil în lei din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile” și 5583 “Disponibil în valută din contribuția națională reprezentând cofinanțarea de la buget aferentă programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile”.
25.
După
contul
5583
“Disponibil
în
valută
din
contribuția
națională reprezentând cofinanțarea de la buget aferentă programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile” se introduce un nou cont sintetic de gradul I: 559 “Disponibil de la buget reprezentând prefinanțări și fonduri în cazul indisponibilităților
temporare
aferente
programelor/proiectelor
finanțate
din
fonduri
externe nerambursabile”.
26.
După contul sintetic de gradul I:559 “Disponibil de la buget reprezentând prefinanțări
și
fonduri
în
cazul
indisponibilităților
temporare
aferente programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile”
se introduc următoarele conturi sintetice de gradul II: 5591 “Disponibil în lei de la buget reprezentând prefinanțări și fonduri în cazul indisponibilităților temporare aferente programelor/proiectelor
finanțate
din
fonduri
externe
nerambursabile”
și
5592 “Disponibil în valută de la buget reprezentând prefinanțări și fonduri în cazul indisponibilităților temporare aferente programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile”.
27.
La contul 668 “Dobânzi de transferat Comunității Europene sau de alocat programului – PHARE, SAPARD, ISPA” - denumirea se modifică astfel: “Dobânzi de transferat Comisiei Europene sau de alocat programului – PHARE, SAPARD, ISPA, INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”.
28.
La clasa 6 CONTURI DE CHELTUIELI, GRUPA 67 “ALTE CHELTUIELI
FINANȚATE DIN BUGET”, după contul sintetic de gradul I : 677 “Ajutoare sociale” se introduce un nou cont sintetic de gradul I: 678 “Transferuri pentru proiecte finanțate din fonduri externe nerambursabile postaderare și fonduri de la bugetul de stat”.
29.
La clasa 7 CONTURI DE VENITURI ȘI FINANȚĂRI, GRUPA 77 “FINANȚĂRI,
SUBVENȚII,
TRANSFERURI,
ALOCAȚII
BUGETARE
CU DESTINAȚIE SPECIALĂ, FONDURI CU DESTINAȚIE SPECIALĂ”, denumirea
contului sintetic de gradul I : 774 “Finanțare din fonduri externe nerambursabile” se modifică astfel: “Finanțare din fonduri externe nerambursabile preaderare”.
30.
La contul 7741 ”Finanțarea din fonduri externe nerambursabile în bani” denumirea se modifică astfel: ”Finanțarea din fonduri externe nerambursabile preaderare în bani”.
31.
La contul 7742 ”Finanțarea din fonduri externe nerambursabile în natură” denumirea se modifică astfel: ”Finanțarea din fonduri externe nerambursabile preaderare în natură”.
32.
După contul: 7742 “Finanțare din fonduri externe nerambursabile preaderare în natură” se introduce un nou cont sintetic de gradul I : 775 “Finanțare din fonduri externe nerambursabile postaderare”.
33.
La
contul
778
“Venituri
din
cofinanțarea
de
la
buget
aferentă programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile” denumirea se modifică astfel: “Venituri din contribuția națională aferentă programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile”.
34.
La clasa 8 CONTURI SPECIALE, GRUPA 80 “CONTURI ÎN AFARA
BILANȚULUI”, după contul 8070 “Garanții de returnare a avansului acordat” se introduc următoarele conturi: 8071 ”Credite de angajament aprobate” și 8072”Credite de angajament angajate”.
35.
După contul 8074 “Dobânzi și alte costuri aferente împrumuturilor interne și externe garantate de stat”, se introduc următoarele conturi: 8077 „Sume solicitate la rambursare aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare în curs de virare la buget” 8078 „Declarația de cheltuieli transmisă autorităților de certificare aferente proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile postaderare și buget de stat” și 8079 „Sume aflate în curs de certificare/declarare la Comisia Europeană aferente Fondului European de Pescuit”.
II.
CAPITOLUL VII: INSTRUCȚIUNILE DE UTILIZARE A CONTURILOR se
modifică astfel: la clasa 8 „Conturi speciale” la paragraful al doilea se înlocuiește sintagma „de Agenția Sapard” cu sintagma „pentru Programul SAPARD”
III.
La Capitolul VII „INSTRUCȚIUNILE DE UTILIZARE A CONTURILOR, Clasa 8 ”CONTURI SPECIALE, Grupa 80 „CONTURI ÎN AFARA BILANȚULUI”, după
contul 8070 „Garanții de returnare a avansului acordat” se introduc conturile :
8071 “Credite de angajament aprobate” și 8072 „Credite de angajament angajate” cu următorul conținut:
Contul 8071 “Credite de angajament aprobate”
Cu
ajutorul
acestui
cont
instituțiile
publice
țin
evidența
creditelor
de angajament aprobate în anexa la bugetul ordonatorului de credite, pentru exercițiul bugetar respectiv.
Contabilitatea analitică a creditelor de angajament aprobate se ține pe structura bugetului aprobat.
În debitul
contului se înregistrează creditele de angajament aprobate, precum și suplimentările efectuate în cursul exercițiului bugetar, care majorează creditele de angajament.
În creditul
contului se înregistrează diminuările de credite de angajament aprobate și efectuate în cursul exercițiului bugetar.
Soldul debitor
al contului reprezintă totalul creditelor de angajament aprobate la un moment dat.
Contul 8072 „Credite de angajament angajate”
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența creditelor de angajament angajate în limita creditelor de angajament aprobate.
Contabilitatea analitică a creditelor de angajament angajate se ține pe structura bugetului aprobat.
În
debitul
contului se înregistrează creditele de angajament aprobate, precum și
modificările
efectuate
în
cursul
exercițiului
bugetar
asupra
creditelor
de angajament aprobate.
În
creditul
contului se înregistrează creditele de angajament angajate precum
și modificările efectuate în cursul exercițiului bugetar asupra acestora.
Soldul debitor
al contului reprezintă creditele de angajament neangajate, care vor fi angajate în anul următor.
IV.
Capitolul XV “Anexe” devine capitolul XVI, iar capitolul XV se modifică și va avea următorul cuprins:
“CAPITOLUL XV
CONTABILITATEA OPERAȚIUNILOR SPECIFICE FONDURILOR EXTERNE NERAMBURSABILE
-
INSTRUMENTE
STRUCTURALE,
FONDURI
PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”
1.
Instrucțiuni de utilizare a conturilor contabile
Contul
4503
“Sume
declarate
și
solicitate
Comisiei
Europeane
– INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”
Cu ajutorul acestui cont Autoritățile de Certificare/Ministerul Agriculturii țin evidența
sumelor
declarate
și
solicitate,
reprezentând
contribuția
financiară nerambursabilă a Comisiei Europene sub forma instrumentelor structurale, a fondurilor pentru agricultură și a altor fonduri.
Contul
4503
“Sume
declarate
și
solicitate
Comisiei
Europene
– INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE
FONDURI” este un cont de
activ . În
debitul
contului se înregistrează sumele declarate și solicitate Comisiei Europene sub forma instrumentelor structurale, a fondurilor pentru agricultură și a altor fonduri, iar în
credit
se înregistrează sumele primite de la Comisia Europeană.
Soldul
debitor al contului exprimă sumele declarate și solicitate Comisiei Europene.
Contul
4503
“Sume
declarate
și
solicitate
Comisiei
Europene
– INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE
FONDURI” se
debitează
prin creditul contului:
474
“Sume
în
curs
de
certificare/declarare
Comisiei
Europene
– INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
- cu sumele certificate cuprinse în Declarația de cheltuieli și solicitate Comisiei Europene.
765 “ Venituri din diferențe de curs valutar”
- cu sumele reprezentând diferențe favorabile de curs valutar rezultate din reevaluarea creanțelor.
etc.
Contul
4503
“Sume
declarate
și
solicitate
Comisiei
Europene
–
INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE
FONDURI” se
creditează
prin debitul contului:
4506”
Sume
avansate
de
Comisia
Europeană
–
INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele cuprinse în Declarația de Cheltuieli reprezentând justificarea prefinanțării de la Comisia Europeană, la sfârșitul programului operațional.
4543
“Sume
de
recuperat
de
la
beneficiari
–
INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele de recuperat de la beneficiari, reprezentând debite aferente fondurilor externe nerambursabile compensate de Comisia Europeană cu plățile din Instrumente structurale.
4573 ”Sume de recuperat de la Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
- cu sumele de recuperat de la Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți, reprezentând debite aferente fondurilor externe nerambursabile și compensate
de
Comisia
Europeană
cu
plățile
din
instrumente structurale, în baza notificării acesteia.
461 “ Debitori”
-
cu
sumele
provenite
din
debite
aparținând
altor
autorități
cu competențe în gestionarea fondurilor comunitare și compensate de Comisia Europeană cu plățile din instrumente structurale, în baza notificării acesteia.
5152 ”Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile”
-
cu sumele încasate în contul de disponibil în euro, reprezentând plăți intermediare/plată finală primite de la Comisia Europeană.
665 “Cheltuieli din diferențe de curs valutar”
- cu sumele reprezentând diferențe de curs valutar nefavorabile rezultate din reevaluarea creanțelor.
etc.
Contul 4504 “Sume de restituit Comisiei Europene – INSTRUMENTE
STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”
Cu ajutorul acestui cont Autoritățile de Certificare/Ministerul Agriculturii țin evidența sumelor de restituit Comisiei Europene reprezentând sume neutilizate, sume recuperate de la Autoritățile de Management/beneficiari/Agențiile de Plăți din debite provenind din nereguli și sume de la bugetul de stat pentru finanțarea pierderilor ca urmare a corecțiilor financiare și a debitelor nerecuperate/prescrise.
Contul 4504 “Sume de restituit Comisiei Europene – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI” este un
cont de
pasiv . În
creditul
contului se înregistrează sumele de restituit Comisiei Europene, iar în
debit
sumele restituite Comisiei Europene.
Soldul
creditor al contului exprimă sumele de restituit Comisiei Europene.
Contul 4504 “Sume de restituit Comisiei Europene – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI” se
creditează
prin debitul conturilor:
4506
“Sume
avansate
de
Comisia
Europeană
-
INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE
FONDURI”
-
cu sumele neutilizate din prefinanțare datorate Comisiei Europene în cazul aplicării prevederilor art.82 pct.2 din Regulamentul Comisiei Europene nr.1083/2006.
4543
“Sume
de
recuperat
de
la
beneficiari
–
INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele de recuperat de la beneficiari, reprezentând debite aferente
fondurilor
externe
nerambursabile
datorate
Comisiei Europene, în baza notificării acesteia.
4573 “Sume de recuperat de la Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele de recuperat de la Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți și datorate Comisiei Europene, în baza notificării acesteia.
665 “Cheltuieli din diferențe de curs valutar”
- cu sumele reprezentând diferențe de curs valutar nefavorabile rezultate din reevaluarea datoriilor.
etc.
Contul 4504 “Sume de restituit Comisiei Europene – INSTRUMENTE
STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI” se
debitează
prin creditul conturilor:
5152 “Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile”
- cu sumele restituite Comisiei Europene reprezentând debite și sume neutilizate din prefinanțare.
765 “Venituri din diferențe de curs valutar”
- cu sumele reprezentând diferențele de curs valutar favorabile rezultate din reevaluarea datoriilor.
etc.
Contul 4505 “Sume de primit de la Comisia Europeană reprezentând
venituri ale bugetului general consolidat - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”
Cu
ajutorul
acestui
cont
Autoritățile
de
Certificare/Autoritățile
de Management/Ministerul Agriculturii/Agențiile de Plăți țin evidența sumelor de primit aflate
în
curs
de
autorizare/certificare,
reprezentând
contribuția
financiară nerambursabilă a Comisiei Europene sub forma instrumentelor structurale, a fondurilor pentru agricultură și a altor fonduri, înregistrate la momentul depunerii cererii de rambursare de către beneficiari – instituții publice, la Autoritățile de Management/Ministerul Agriculturii/Agențiile de Plăți.
Contul 4505 “Sume de primit de la Comisia Europeană reprezentând venituri ale bugetului general consolidat – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI” este un cont de
activ . În
debitul
contului se înregistrează sumele de primit de la Comisia Europeană sub forma instrumentelor structurale și a altor fonduri, iar în
credit
se înregistrează sumele autorizate/certificate din Declarațiile de cheltuieli .
Soldul
debitor al contului exprimă sumele de primit de la Comisia Europeană, aflate în curs de autorizare/certificare.
Contul 4505 “Sume de primit de la Comisia Europeană reprezentând venituri ale bugetului general consolidat – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI” se
debitează
prin creditul conturilor:
4546 “Sume datorate beneficiarilor – instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele de primit de la Comisia Europeană cuprinse în Cererile de rambursare
reprezentând
sume
datorate
beneficiarilor
–
instituții finanțate
din
buget
local,
instituții
publice
finanțate
din
venituri proprii/venituri proprii și subvenții;
-
cu sumele de primit de la Comisia Europeană înscrise în Declarațiile de
cheltuieli/Cereri
de
rambursare,
reprezentând
sume
datorate beneficiarilor - instituții finanțate din buget local, instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, corectate urmare autorizării de către Autoritățile de Management - în roșu;
-
cu
sumele
transmise
Autoritățiilor
de
Certificare
cuprinse
în Declarațiile de cheltuieli ale Autorităților de Management care utilizează mecanismul plăților directe, reprezentând sume de primit de la Comisia
Europeană datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local;
-
cu sumele transmise Autorităților de Certificare cuprinse în Declarațiile de
cheltuieli
ale
Autorităților
de
Management
care
utilizează mecanismul plăților directe corectate urmare certificării de Autoritatea de Certificare și Plată, reprezentând sume de primit de la Comisia Europeană datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local- în roșu.
4555 „Sume de restituit bugetului din sume primite de la Comisia Europeană în contul plăților efectuate – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele de primit de la Comisia Europeană înscrise în Cererile de rambursare ale beneficiarilor instituții publice finanțate integral din buget reprezentând sume datorate bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat și bugetelor fondurilor speciale în contul plăților efectuate;
-
cu sumele de primit de la Comisia Europeană reprezentând sume datorate bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat și bugetelor fondurilor speciale în contul plăților efectuate, corectate urmare
autorizării/certificării
de
către
Autoritățile
de Management/Autoritățile de certificare -în roșu;
-
cu
sumele
transmise
Autoritățiilor
de
Certificare
cuprinse
în Declarațiile de Cheltuieli ale Autorităților de Management care utilizează mecanismul plățiilor directe, reprezentând sume de primit de la Comisia Europeană datorate bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat și bugetelor fondurilor speciale – în roșu.
etc.
Contul 4505 “Sume de primit de la Comisia Europeană reprezentând venituri
ale bugetului general consolidat – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI” se
creditează
prin debitul contului:
474
“
Sume
în
curs
de
certificare/declarare
Comisiei
Europene
– INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele aflate în curs de certificare după virarea sumelor datorate beneficiarilor (instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local) și stingerea creanței cu Comisia Europeană;
-
cu sumele aflate în curs de declarare la Comisia Europeană după virarea sumelor în contul plăților efectuate la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale și stingerea creanței cu Comisia Europeană.
475
“Sume în curs de declarare/certificare – instituții publice finanțate integral din buget – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele certificate de Autoritățiile de Certificare și virate de Autoritățile de Management în contul plăților efectuate, la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale.
476
“Sume în curs de declarare/certificare – alte instituții publice decât cele finanțate integral din buget și alte entități - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele în curs de declarare la Autoritățile de Certificare, după virarea sumelor
de Autoritățile de Management, către beneficiari - instituții finanțate din venituri proprii / venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local și stingerea creanței cu Comisia Europeană.
etc.
Contul 4506 “Sume avansate de Comisia Europeană - INSTRUMENTE
STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”
Cu ajutorul acestui cont Autoritățile de Certificare/Ministerul Agriculturii țin evidența sumelor avansate de Comisia Europeană sub formă de prefinanțare. Contul 4506 “Sume avansate de Comisia Europeană - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI” este un cont de
pasiv.
În
creditul
contului se înregistrează sumele avansate de Comisia Europeană, iar în
debit
sumele justificate. Soldul
creditor
al contului exprimă sumele avansate de Comisia Europeană sub forma de prefinanțare și nejustificate.
Contul 4506 “Sume avansate de Comisia Europeană - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI” se
creditează
prin debitul conturilor:
5152 “Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile”
-
cu sumele încasate în contul de disponibil în euro, reprezentând prefinanțare, primite de la Comisia Europeană.
665 „Cheltuieli din diferențe de curs valutar”
- cu sumele reprezentând diferențe de curs valutar nefavorabile, rezultate din reevaluarea datoriilor.
etc.
Contul 4506 “Sume avansate de Comisia Europeană - INSTRUMENTE
STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI” se
debitează
prin creditul conturilor:
4503 “Sume declarate și solicitate Comisiei
Europene – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI“
-
cu
sumele
cuprinse
în
Declarația
de
Cheltuieli,
reprezentând justificarea
prefinanțării
de
la
Comisia
Europeană,
la
sfârșitul programului operațional.
4504
“Sume
de
restituit
Comisiei
Europene
-
INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele neutilizate din prefinanțare datorate Comisiei Europene în cazul aplicării prevederilor art.82, pct. 2 din Regulamentul Comisiei Europene nr. 1083/2006.
765 “Venituri din diferențe de curs valutar”
- cu sumele din diferențele favorabile de curs valutar rezultate din reevaluarea datoriilor.
etc.
Contul 4507 “Sume de primit de la Comisia Europeană datorate altor
beneficiari
-
ONG-uri,
societăți
comerciale,
etc.
-
INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”
Cu
ajutorul
acestui
cont
Autoritățile
de
Certificare/Autoritățile
de Management/Agențiile de Plăți/Ministerul Agriculturii țin evidența sumelor de primit aflate
în
curs
de
autorizare/certificare,
reprezentând
contribuția
financiară nerambursabilă a Comisiei Europene sub forma instrumentelor structurale, a
fondurilor pentru agricultură și a altor fonduri, înregistrate la momentul depunerii cererii de rambursare la Autoritățile de Management/ Agențiile de Plăți/Ministerul Agriculturii de către beneficiari – ONG-uri, societăți comerciale,etc..
Contul 4507 “Sume de primit de la Comisia Europeană datorate altor beneficiari – ONG-uri, societăți comerciale, etc. – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI” este un cont de
activ . În
debitul
contului se înregistrează sumele de primit de la Comisia Europeană sub forma instrumentelor structurale, a fondurilor pentru agricultură și a altor fonduri, iar în
credit
se înregistrează sumele autorizate/certificate din Declarațiile de cheltuieli .
Soldul
debitor al contului exprimă sumele de primit de la Comisia Europeană, aflate în curs de autorizare/certificare.
Contul 4507 “Sume de primit de la Comisia Europeană datorate altor beneficiari – ONG-uri, societăți comerciale, etc. - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI” se
debitează
prin creditul conturilor:
4544 “Sume datorate beneficiarilor - ONG-uri, societăți comerciale, etc – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele de primit de la Comisia Europeană cuprinse în Cererile de rambursare reprezentând sume datorate beneficiarilor - ONG-uri, societăți comerciale, etc. în contul plăților efectuate;
-
cu sumele de primit de la Comisia Europeană cuprinse în Cererile de rambursare reprezentând sume datorate beneficiarilor - ONG-uri, societăți
comerciale,
etc.,
corectate
urmare
autorizării
de
către Autoritățile de Management – în roșu;
-
cu
sumele
transmise
Autoritățiilor
de
Certificare
cuprinse
în Declarațiile
de
Cheltuieli
ale
Autorităților
de
Management,
care utilizează mecanismul plății directe, reprezentând sume de primit de la Comisia
Europeană
datorate
beneficiarilor
ONG-uri,
societăți comerciale, etc. - în roșu.
etc.
Contul 4507 “Sume de primit de la Comisia Europeană datorate altor
beneficiari – ONG-uri, societăți comerciale, etc. - INSTRUMENTE STRUCTURALE,
FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI” se
creditează
prin debitul conturilor:
474
“Sume
în
curs
de
certificare/declarare
Comisiei
Europene
– INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele aflate în curs de certificare după virarea sumelor datorate beneficiarilor ONG-uri, societăți comerciale, etc. și stingerea creanței cu Comisia Europeană.
476 “Sume în curs de declarare/certificare – alte instituții publice decât cele finanțate integral din buget și alte entități - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”
- cu sumele în curs de declarare la Autoritățile de Certificare după virarea sumelor datorate beneficiarilor – ONG-uri, societăți comerciale, etc. către Autoritățile de Management și stingerea creanței cu Comisia Europenă.
etc.
Contul 4513 “Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Ministerul
Agriculturii
–
INSTRUMENTE
STRUCTURALE,
FONDURI
PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
Cu ajutorul acestui cont Autoritățile de Management/Agențiile de plăți țin evidența sumelor aferente instrumentelor structurale, fondurilor pentru agricultură, fondurilor de la buget și a altor fonduri ce urmează a fi încasate de la Autoritățile de Certificare /Ministerul Agriculturii.
Contul 4513 “Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Ministerul Agriculturii
–
INSTRUMENTE
STRUCTURALE,
FONDURI
PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” este un cont de
activ .
În
debitu l contului se înregistrează sumele de primit de la Autoritățile de Certificare/Ministerul Agriculturii, iar în
credit
sumele primite.
Soldul
debitor exprimă sumele de primit de la Autoritățile de Certificare/Ministerul Agriculturii.
Contul 4513 “Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Ministerul Agriculturii –INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ,
FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” se
debitează
prin creditul conturilor:
117.01
„Rezultatul reportat – instituții finanțate integral din buget”
etc.
-
cu sumele de primit de către Autoritățile de Management de la Autoritățile de Certificare reprezentând sume avansate din buget pentru plata creanțelor bugetare ale bugetului Uniunii Europene precum și a altor sume datorate Comisiei Europene.
Contul 4513 “Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Ministerul
Agriculturii
–
INSTRUMENTE
STRUCTURALE,
FONDURI
PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” se
creditează
prin
debitul conturilor:
7701 “Finanțarea de la bugetul de stat ”
-
cu sumele încasate de la Autoritățile de Certificare după
efectuarea de
către
Comisia
Europeană
a
plății
finale
în
cadrul programului operațional în situația în care au fost aplicate prevederile art.82 pct.2 din Regulamentul Comisiei Europene nr.1083/2006 – în cazul mecanismului plăților directe;
-
cu sumele încasate de la Autoritățile de Certificare reprezentând sume recuperate ulterior de la beneficiari în anii următori reprezentând debite aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare, în situația mecanismului plăților directe.
etc.
Contul 4514 “Sume de restituit Autorităților de Certificare/Ministerului
Agriculturii
–
INSTRUMENTE
STRUCTURALE,
FONDURI
PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
Cu ajutorul acestui cont Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți țin evidența sumelor din instrumente structurale, fonduri pentru agricultură, fonduri de la buget
și
alte
fonduri
care
se
restituie
Autorităților
de
Certificare/Ministerului Agriculturii.
Contul
4514
“Sume
de
restituit
Autorităților
de
Certificare/Ministerului Agriculturii
–
INSTRUMENTE
STRUCTURALE,
FONDURI
PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” este un cont de
pasiv . În
creditul
contului se înregistrează sumele de restituit Autorităților de Certificare/Ministerul Agriculturii, iar în
debit
se înregistrează sumele restituite.
Soldul
creditor
al
contului
exprimă
sumele
de
restituit
Autorităților
de Certificare/Ministerului Agriculturii.
Contul
4514
“Sume
de
restituit
Autoritaților
de
Certificare/Ministerului Agriculturii
–
INSTRUMENTE
STRUCTURALE,
FONDURI
PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” se
creditează
prin
debitul conturilor:
Contul 4515 “ Sume de primit de la Agenția de Plăți pentru Dezvoltare Rurală și Pescuit
-
FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”:
-
cu sumele de primit
de Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură de la Agenția de Plăți pentru Dezvoltare Rurală și Pescuit, aferente Fondului European Agricol de Dezvoltare Rurală și datorate Ministerului Agriculturii.
4516 “Sume avansate de Autoritățile de Certificare – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele neutilizate din prefinanțare datorate Autorităților de Certificare;
-
cu sumele neutilizate din plăți intermediare și datorate Autorităților de Certificare;
-
cu sumele datorate Autorității de Certificare și Plată de Autoritățile de Management care utilizează mecanismul plăților indirecte, în cazul aplicării prevederilor art. 82, pct. 2 din Regulamentul Comisiei Europene nr. 1083/2006.
4543 “Sume de recuperat de la beneficiari - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
- cu sumele de recuperat de la beneficiari, urmare a notificării primite de la Autoritățile
de Certificare, reprezentând debite datorate Comisiei Europene pentru nereguli inclusiv a majorărilor de întârziere.
678 “Transferuri pentru proiecte finanțate din fonduri externe nerambursabile postaderare și fonduri de la bugetul de stat”
-
cu sumele de primit de la bugetul de stat și datorate Autorităților de Certificare și Plată de Autoritățile de Management care utilizează mecanismul plăților directe, reprezentând creanțe bugetare ale bugetului Comisiei Europene și/sau bugetului de stat;
-
cu sumele necesare reîntregirii conturilor Autorității de Certificare și
etc.
Plată de Autoritățile de Management care utilizează mecanismul plăților directe,în cazul aplicării prevederilor art.82 pct.2 din Regulamentul Comisiei Europene nr. 1083/2006;
-
cu sumele necesare pentru acoperirea consecințelor financiare ale suspendării plăților de către Autoritățile de Certificare sau de Comisia Europeană și pentru acoperirea consecințelor financiare ale dezangajării automate.
Contul
4514
“Sume
de
restituit
Autorităților
de
Certificare/Ministerului
Agriculturii
–
INSTRUMENTE
STRUCTURALE,
FONDURI
PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” se
debitează
prin
creditul conturilor:
5151 “Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile”
-
cu sumele neutilizate din prefinanțare și plăți intermediare transferate de Autoritățile de Management care utilizează mecanismul plăților indirecte, în conturile de disponibil din fonduri externe nerambursabile pentru
finanțarea
programelor
operaționale
ale
Autorităților
de Certificare;
-
cu sumele provenite din debitele recuperate, transferate Autorităților de Certificare.
5582 “Disponibil în lei din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile”
-
cu
sumele
reprezentând
debite
datorate
Comisiei
Europene transferate
de
Autoritățile
de
Management
care
utilizează mecanismul
plăților
indirecte,
în
conturile
de
disponibil
ale Autorităților de Certificare;
-
cu sumele reprezentând prefinanțare restituită Autoritățiilor de Certificare.
7701” Finanțarea de la bugetul de stat”
-
cu sumele reprezentând creanțe bugetare ale bugetului Comisiei Europene și/sau bugetului de stat și a altor cheltuieli de la bugetul de
stat
transferate
de
Autoritățile
de
Management
în
conturile Autoritățiilor de Certificare .
etc.
Contul 4515 “ Sume de primit de la Agenția de Plăți pentru Dezvoltare
Rurală și Pescuit
-
FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
Cu ajutorul acestui cont Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură ține evidența sumelor de primit de la Agenția de Plăți pentru Dezvoltare Rurală și Pescuit, reprezentând plăți efectuate către beneficiari, aferente Fondului European Agricol pentru Dezvoltare Rurală.
Contul 4515 “ Sume de primit de la Agenția de Plăți pentru Dezvoltare Rurală și Pescuit
-
FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI
ALTE FONDURI” este un cont de
activ.
În
debitul
contului se înregistrează sumele de primit
de la Agenția de Plăți pentru Dezvoltare Rurală și Pescuit, iar în
credit
sumele încasate.
Soldul
debitor exprimă sumele de primit de la Agenția de Plăți pentru Dezvoltare Rurală și Pescuit.
Contul 4515 “ Sume de primit de la Agenția de Plăți pentru Dezvoltare Rurală și Pescuit
-
FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI
ALTE FONDURI” se
debitează
prin creditul contului:
4514 “Sume de restituit Autorităților de Certificare/Ministerului Agriculturii
– INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele de primit
de Agenția de Plăți și Intervenție pentru Agricultură de la Agenția de Plăți pentru Dezvoltare Rurală și Pescuit, aferente Fondului European Agricol de Dezvoltare Rurală și datorate Ministerului Agriculturii.
etc.
Contul 4515 “ Sume de primit de la Agenția de Plăți pentru Dezvoltare Rurală
și Pescuit -
FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI
ALTE FONDURI” se
creditează
prin debitul conturilor : 5151“Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile”:
-
cu sumele transferate de Agenția de Plăți pentru Dezvoltare Rurală și Pescuit în contul de disponibil al Agenției de Plăți și Intervenție pentru Agricultură, reprezentând finanțare externă nerambursabilă din Fondul European Agricol de Dezvoltare Rurală.
5581
“ Disponibil în lei din contribuția națională reprezentând cofinanțarea de la buget aferentă programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile”
- cu sumele reprezentând cofinanțare aferentă Fondului European Agricol de Dezvoltare Rurală transferate de Agenția de Plăți pentru Dezvoltare Rurală și Pescuit în contul de disponibil al Agenției de Plăți și Intervenție pentre Agricultură.
5591 “Disponibil în lei de la buget reprezentând prefinanțări și fonduri în cazul indisponibilităților temporare aferente programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile”
- cu sumele transferate de Agenția de Plăți pentru Dezvoltare Rurală
și
Pescuit
reprezentând
prefinanțare
aferentă
Fondului European Agricol pentru Dezvoltare Rurală, în contul de disponibil al Agenției de Plăți și Intervenție pentru Agricultură.
etc.
Contul
4516
“Sume
avansate
de
Autoritățile
de
Certificare
- INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
Cu ajutorul acestui cont Autoritățile de Management țin evidența avansurilor din prefinanțare și plăți intermediare primite de la Autoritățile de Certificare.
Contul 4516 “Sume avansate de Autoritățile de Certificare - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” este un cont de
pasiv . În
creditul
contului se înregistrează avansurile din prefinanțare și plăți intermediare primite de la Autoritățile de Certificare, iar în
debit
justificarea sumelor avansate.
Soldul
creditor al contului exprimă avansurile primite și nejustificate.
Contul 4516 “Sume avansate de Autoritățile de Certificare - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” se
creditează
prin
debitul conturilor:
4543
“Sume
de
recuperat
de
la
beneficiari
-
INSTRUMENTE STRUCTURALE,
FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
- cu sumele de recuperat de la beneficiari – instituții publice finanțate din venituri proprii / venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din
etc.
buget local, ONG-uri, societăți comerciale, etc. urmare a plăților efectuate eronat înaintea certificării sumelor eligibile.
5151 “Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile”
-
cu sumele încasate de la Autoritățile de Certificare de Autoritățile de Management
care
utilizează
mecanismul
plăților
indirecte, reprezentând prefinanțare din fonduri externe nerambursabile și de la buget;
-
cu sumele încasate de la Autoritățile de Certificare reprezentând plăți intermediare din fonduri externe nerambursabile.
Contul 4516 “Sume avansate de Autoritățile de Certificare – INSTRUMENTE
STRUCTURALE, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” se
debitează
prin
creditul următoarelor conturi:
4514 “Sume de restituit Autorităților de Certificare/Ministerului Agriculturii – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele neutilizate din prefinanțare datorate Autorităților de Certificare;
-
cu sumele neutilizate din plăți intermediare și datorate Autorităților de Certificare;
-
cu sumele datorate Autorității de Certificare și Plată, de Autoritățile de Management care utilizează mecanismul plăților indirecte, în cazul aplicării
prevederilor
art.
82,
pct.
2
din
Regulamentul
Comisiei Europene nr. 1083/2006.
475 “Sume în curs de declarare/certificare – instituții publice finanțate integral din buget - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele autorizate, înscrise în Declarația de cheltuieli și transmise Autorităților de Certificare reprezentând sume datorate bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat și bugetele fondurilor speciale;
-
cu sumele corectate urmare certificării de către Autoritățile de Certificare – în roșu.
476 “ Sume în curs de declarare/certificare – alte instituții publice decât cele finanțate integral din buget și alte entități - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele autorizate, înscrise în Declarația de cheltuieli și transmise Autorităților de Certificare, după virarea sumelor datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local, ONG-uri, societăți comerciale,etc..
etc.
452
“Sume
datorate
Agențiilor
de
Implementare/Autorităților
de
Management/ Agențiilor de Plăți – PHARE, SAPARD, ISPA, INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET
ȘI ALTE FONDURI”
este cont de
pasiv
și se dezvoltă astfel:
4521 “Sume datorate Agențiilor de Implementare – PHARE, SAPARD, ISPA” 4522 “Sume datorate Autorităților de Management/Agențiilor de Plăți –
INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
Contul 4522 “Sume datorate Autorităților de Management/Agențiilor de Plăți – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
Cu ajutorul acestui cont Autoritățile de Certificare/Ministerul Agriculturii țin evidența sumelor din fonduri pentru agricultură, fonduri de la buget și alte fonduri, datorate
Autorităților
de
Management/Agențiilor
de
Plăți
pentru
derularea proiectelor/programelor/măsurilor de piață.
Contul 4522 “Sume datorate Autorităților de Management/Agențiilor de Plăți – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI
DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” este un cont de
pasiv . În
creditul
contului se înregistrează sumele datorate Agențiilor de Plăți, iar în
debit
se înregistrează sumele plătite.
Soldul
creditor exprimă sumele datorate Autorităților de Management/ Agențiilor de Plăți.
Contul 4522 “Sume datorate Autorităților de Management/Agențiilor de Plăți – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI
DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” se
creditează
prin debitul conturilor:
4563 “Sume de primit de la bugetul de stat pentru alte cheltuieli decât cele eligibile-INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele de primit de la buget necesare pentru acoperirea diferențelor
nefavorabile
de
curs
valutar
aferente
operațiunilor financiare efectuate de Autoritățile de Certificare și datorate Autorităților de Management.
4573 “Sume de recuperat de la Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți –
INSTRUMENTE
STRUCTURALE,
FONDURI
PENTRU
AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”.
-
cu sumele de recuperat de la Autoritățile de Management care utilizează mecanismul plăților directe, reprezentând sume provenite din prefinanțare nejustificate Comisiei Europene în termen de 24 luni de la acordarea acestora.
668 “Dobânzi de transferat Comisiei Europene sau de alocat programului - PHARE, SAPARD, ISPA, INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
- cu sumele provenind din dobânzile aferente contului în euro de la Banca Națională a României, datorate Autorităților de Management.
etc.
Contul 4522 “Sume datorate Autorităților de Management/Agențiilor de Plăți –
INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI
DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” se
debitează
prin creditul conturilor: 5151 “Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile”
-
cu sumele plătite Autoritățiilor de Management în cazul aplicării prevederilor art.82, pct.2 din Regulamentul Comisiei Europene după efectuarea plății finale;
-
cu sumele plătite Autoritățiilor de Management reprezentând dobânzi încasate.
5582 “Disponibil în lei din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor / proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile”
-
cu sumele transferate Autorităților de Management după certificarea cheltuielilor din fonduri transferate de la buget.
etc.
Contul 4543 “Sume de recuperat de la beneficiari – INSTRUMENTE
STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET
ȘI ALTE FONDURI”
Cu ajutorul acestui cont Autoritățile de Certificare, Autoritățile de Management, Ministerul Agriculturii și Agențiile de Plăți țin evidența sumelor de recuperat de la beneficiari.
Contul 4543 “Sume de recuperat de la beneficiari – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI
ALTE FONDURI” este un cont de
activ . În
debitul
contului se înregistrează sumele de recuperat de la beneficiari, iar în
credit
se înregistrează sumele recuperate.
Soldul
debitor al contului exprimă sumele de recuperat de la beneficiari. Contul 4543 “Sume de recuperat de la beneficiari – INSTRUMENTE
STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI
ALTE FONDURI”
se
debitează
prin creditul conturilor:
4503 “Sume declarate și solicitate Comisiei Europene – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele de recuperat de la beneficiari, reprezentând debite aferente fondurilor externe nerambursabile, compensate de Comisia Europeană cu plățile din Instrumente structurale.
4504
“Sume
de
restituit
Comisiei
Europene
–
INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele de recuperat de la beneficiari, reprezentând debite aferente
fondurilor
externe
nerambursabile
datorate
Comisiei Europene, în baza notificării acesteia.
4514 “Sume de restituit Autorităților de Certificare/Ministerului Agriculturii - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele de recuperat de la beneficiari, urmare a notificării primite de la Autoritățile
de Certificare, reprezentând debite datorate Comisiei Europene pentru nereguli, inclusiv a majorărilor de întârziere.
4516 “Sume avansate de Autoritățile de Certificare - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele de recuperat de la beneficiari instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local, ONG-uri, societăți comerciale, etc., urmare a plăților efectuate eronat înaintea certificării sumelor eligibile.
4545 “Avansuri acordate beneficiarilor din prefinanțare – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele reprezentând debite de recuperat de la beneficiari, provenite din prefinanțarea din fonduri externe nerambursabile sau din fonduri de la buget, nejustificate în termenul
prevăzut din contract/decizie/ordin de la acordarea acestora.
4554 “Sume de restituit bugetului (prefinanțare, cofinanțare, indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană)- INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele de recuperat de la beneficiari, reprezentând debite din cofinanțare;
-
cu sumele de recuperat de la beneficiari ca
urmare a unor plăți efectuate eronat din cofinanțare;
-
cu sumele de recuperat de la beneficiari - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local, ONG-uri, societăți comerciale, etc. , reprezentând sume plătite în plus din fonduri de la buget (cofinanțare) urmare a plăților efectuate înaintea certificării cheltuielilor de către Autoritățile de Certificare.
4564 “Sume de restituit bugetului de stat pentru alte cheltuieli decât cele eligibile – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele de recuperat de la beneficiari instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții publice finanțate din buget local, ONG-uri, societăți comerciale, etc., reprezentând debite – taxa pe valoarea adăugată;
-
cu sumele de recuperat de la beneficiari instituții publice finanțate din
venituri
proprii/venituri
proprii
și
subvenții,
instituții
publice finanțate
din
buget
local,
ONG-uri,
societăți
comerciale,
etc., reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile-taxa pe valoarea
adăugată,
urmare
plăților
efectuate
eronat
înaintea
certificării cheltuielilor de Autoritățile de Certificare.
474
“
Sume
în
curs
de
certificare/declarare
Comisiei
Europene
- INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
- cu sumele de recuperat de la beneficiari – instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții/instituții finanțate din bugetul local, ONG-uri, societăți comerciale, etc. urmare a plăților efectuate eronat înaintea certificării sumelor eligibile.
etc.
Contul 4543 “Sume de recuperat de la beneficiari – INSTRUMENTE
STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI
ALTE FONDURI”
se
creditează
prin debitul conturilor:
4544 “Sume datorate beneficiarilor – ONG-uri, societăți comerciale., etc.- INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu
sumele
de
recuperat
de
la
beneficiari
ONG-uri,
societăți comerciale, etc, compensate cu sumele datorate acestora (din fonduri externe nerambursabile și fonduri de la buget : cofinanțare și taxa pe valoarea adăugată).
4546 “Sume datorate beneficiarilor – instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI “
-
cu sumele de recuperat de la beneficiari – instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții
finanțate din buget local, reprezentând sume plătite în plus înaintea certificării de către
Autoritățile
de
Certificare
aferente
fondurilor
externe nerambursabile și fonduri de la buget, compensate cu sumele datorate acestora;
-
cu sumele de recuperat de la beneficiari – instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții
finanțate din buget local, provenite din fonduri externe nerambursabile și fonduri de la buget (cofinanțare + taxa pe valoarea adăugată) compensate cu
sumele datorate acestora, în situația în care debitele recuperate rămân în continuare pentru derularea programelor operaționale precum și în situația
în care sumele provenite din debitele recuperate sunt virate în conturile Comisiei Europene.
5151 “Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile”
-
cu sumele recuperate de la beneficiari, reprezentând debite aferente Fondurilor externe nerambursabile postaderare;
-
cu sumele recuperate de la beneficiari (instituții publice finanțate din venituri proprii / venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local, ONG-uri, societăți comerciale, etc.) urmare a plăților efectuate eronat înaintea certificării sumelor eligibile.
5581 “Disponibil în lei din contribuția națională reprezentând cofinanțarea de la
buget
aferentă
programelor/proiectelor
finanțate
din
fonduri
externe nerambursabile”
-
cu sumele recuperate de la beneficiari aferente fondurilor de la buget reprezentând plăți efectuate în plus din cofinanțarea de la buget înaintea certificării cheltuielilor.
5582 “Disponibil în lei din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile”
-
cu sumele recuperate de la beneficiari, reprezentând plăți efectuate în plus din contribuția națională – taxa pe valoarea adăugată, înaintea certificării cheltuielilor eligibile.
5591 “Disponibil în lei de la buget reprezentând prefinanțări și fonduri în cazul indisponibilităților temporare aferente programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile”
-
cu sumele recuperate de la beneficiari, reprezentând debite aferente Fondurilor
externe
nerambursabile
postaderare,
în
situația indisponibilităților
temporare
de
Fonduri
extene
nerambursabile postaderare de la Comisia Europeană.
etc.
Contul
4544
“Sume
datorate
beneficiarilor
–
ONG-uri,
societăți comerciale,
etc.
–
INSTRUMENTE
STRUCTURALE,
FONDURI
PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
Cu
ajutorul
acestui
cont
Autoritățile
de
Certificare/Autoritățile
de Management/Agențiile de Plăți/Mnisterul Agriculturii țin evidența sumelor datorate beneficiarilor - ONG-uri, societăți comerciale, etc.
Contul 4544 “Sume datorate beneficiarilor – ONG-uri, societăți comerciale, etc.INSTRUMENTE
STRUCTURALE,
FONDURI
PENTRU
AGRICULTURĂ,
FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” este un cont de
pasiv.
În
creditul
contului
se
înregistrează
sumele
datorate
beneficiarilor
-
ONG-uri,
societăți comerciale, etc., iar în
debit
se înregistrează sumele plătite.
Soldul
creditor al contului exprimă sumele datorate beneficiarilor - ONG-uri, societăți comerciale, etc..
Contul 4544 “Sume datorate beneficiarilor ONG-uri, societăți comerciale, etc.– INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI
DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” se
creditează
prin debitul conturilor:
4507 “Sume de primit de la Comisia Europeană datorate altor beneficiari – ONG-uri, societăți comerciale, etc. - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele de primit de la Comisia Europeană cuprinse în Cererile de rambursare reprezentând sume datorate beneficiarilor - ONG-uri, societăți comerciale, etc. în contul plăților efectuate;
-
cu sumele de primit de la Comisia Europeană cuprinse în Cererile de rambursare reprezentând sume datorate beneficiarilor - ONG-uri, societăți
comerciale,
etc.,
corectate
urmare
autorizării
de
către Autoritățile de Management – în roșu;
-
cu sumele transmise Autorităților de Certificare cuprinse în Declarațiile de
Cheltuieli
ale
Autorităților
de
Management
care
utilizează mecanismul plății directe, reprezentând sume de primit de la Comisia Europeană datorate beneficiarilor ONG-uri, societăți comerciale, etc. - în roșu.
4553 “Sume de primit de la buget (prefinanțare, cofinanțare, indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană) – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele de primit de la buget și datorate beneficiarilor ONG-uri, societăți comerciale,etc., reprezentând cofinanțare;
-
cu sumele datorate beneficiarilor - ONG-uri, societăți comerciale,etc. din cofinanțare de la buget, corectate urmare autorizării acestora de către Autoritățile de Management – în roșu.
4563 “Sume de primit de la bugetul de stat pentru alte cheltuieli decât cele eligibile – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI ”
-
cu sumele datorate beneficiarilor – ONG-uri, societăți comerciale, etc. solicitate de la bugetul statului reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile –Taxa pe valoarea adăugată;
-
cu sumele datorate beneficiarilor – ONG-uri, societăți comerciale, etc. din contribuția națională - taxa pe valoarea adăugată, corectate urmare autorizării
Cererilor
de
rambursare
de
către
Autoritățile
de Management/Agențiile de Plăți – în roșu;
-
cu sumele de primit de la buget reprezentând sume necesare diferențelor
rezultate
la
închiderea
parțială/finală
a
programelor operaționale ca urmare a depășirii sumelor alocate în euro la nivel de program, instrumente structurale și din cofinanțare publică datorate beneficiarilor – ONG-uri, societăți comerciale, etc.;
-
cu sumele de primit de la buget reprezentând sume necesare acoperirii consecințelor financiare ale dezangajării automate, datorate beneficiarilor – ONG-uri, societăți comerciale, etc..
668 „ Dobânzi de transferat Comisiei Europene sau de alocat programului – PHARE,
SAPARD,
ISPA,
INSTRUMENTE
STRUCTURALE,
FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele provenite din dobânzile aferente contului în
euro de la Banca Națională a României, datorate
beneficiarilor – ONG-uri, societăți comerciale, etc. de către Autoritățile de Certificare.
etc.
Contul 4544 “Sume datorate beneficiarilor – ONG-uri, societăți comerciale,
etc.– INSTRUMENTE STRUCTURALE,
FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ,
FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” se
debitează
prin creditul conturilor: 4543 “Sume de recuperat de la beneficiari - INSTRUMENTE STRUCTURALE,
FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele de recuperat de la beneficiari - ONG-uri, societăți comerciale, etc., compensate cu sumele datorate
acestora (din fonduri externe nerambursabile și fonduri de la buget : cofinanțare și taxa pe valoarea adăugată).
4545 “Avansuri acordate beneficiarilor din prefinanțare – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA
BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele deduse din valoarea prefinanțării acordate, prin aplicarea unui procent la valoarea cererilor de rambursare aferente Fondurilor structurale și de coeziune, transmise de beneficiari – ONG-uri, societăți comerciale, etc., dar nu mai târziu de penultima cerere de rambursare.
5151”Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile”
-
cu sumele transferate de Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management din instrumente structurale în conturile beneficiarilor – ONG-uri, societăți comerciale, etc., după reținerea prefinanțării acordată acestora, urmare autorizării;
-
cu sumele transferate beneficiarilor – ONG-uri, societăți comerciale, etc., reprezentând sume provenite din dobânzi.
5581 “Disponibil în lei din contribuția națională reprezentând cofinanțarea de la
buget
aferentă
programelor/proiectelor
finanțate
din
fonduri
externe nerambursabile”
-
cu sumele transferate de Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management,
în
conturile
beneficiarilor
-
ONG-uri,
societăți comerciale, etc., din disponibilul din cofinanțarea de la buget.
5582 “Disponibil în lei din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile”
-
cu sumele transferate de Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în conturile beneficiarilor – ONG-uri, societăți comerciale,etc. reprezentând fonduri de la bugetul de stat necesare diferențelor rezultate la încheierea parțială/finală a programelor
operaționale ca urmare a depășirii sumelor alocate în euro la nivel de program operațional din instrumente structurale și din cofinanțarea publică prin încheierea contractelor/deciziilor/ordinelor de finanțare;
-
cu sumele transferate de Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în conturile beneficiarilor – ONG-uri, societăți comerciale, etc. reprezentând sume primite de la buget necesare acoperirii consecințelor financiare ale suspendării plăților de către Autoritățile de Certificare sau Comisiei Europene și pentru acoperirea consecințelor financiare ale dezangajării automate;
-
cu sumele transferate de Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în conturile beneficiarilor - ONG-uri, societăți comerciale, etc., reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile – Taxa pe valoarea adăugată.
5591 “Disponibil în lei de la buget reprezentând prefinanțări și fonduri în cazul indisponibilităților temporare aferente programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile”
-
cu sumele transferate beneficiarilor – ONG-uri, societăți comerciale, etc. din fonduri de la buget, în situația indisponibilităților temporare de fonduri de la Comisia Europeană reprezentând plăți intermediare.
etc.
Contul
4545
“Avansuri
acordate
beneficiarilor
din
prefinanțare
- INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
Cu
ajutorul
acestui
cont
Autoritățile
de
Certificare/Autoritățile
de Management/Agențiile
de
Plăți/Ministerul
Agriculturii
țin
evidența
avansurilor acordate beneficiarilor din prefinanțare.
Contul
4545
“Avansuri
acordate
beneficiarilor
din
prefinanțare
- INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI
DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” este un cont de
activ . În
debitu l contului se înregistrează avansurile acordate beneficiarilor din prefinanțare, iar în
credit
avansurile
justificate.
Soldul
debitor
al
contului
exprimă
avansurile
acordate beneficiarilor și nejustificate.
Contul
4545
“Avansuri
acordate
beneficiarilor
din
prefinanțare
- INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI
DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” se
debitează
prin creditul următoarelor conturi: 5151 “Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile”
-
cu avansurile acordate beneficiarilor din prefinanțarea din fonduri externe nerambursabile sau din fonduri de la buget în situația indisponibilităților temporare de fonduri de la Comisia Europeană.
5591 “Disponibil în lei de la buget reprezentând prefinanțări și fonduri în cazul indisponibilităților temporare aferente programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile”
-
cu avansurile acordate beneficiarilor reprezentând prefinanțarea din fonduri de la buget în situația indisponibilităților temporare de fonduri de la Comisia Europeană.
etc.
.
Contul
4545
“Avansuri
acordate
beneficiarilor
din
prefinanțare
-
INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI
DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” se
creditează
prin debitul conturilor:
4543 “Sume de recuperat de la beneficiari - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI
PENTRU
AGRICULTURĂ,
FONDURI
DE
LA
BUGET
ȘI
ALTE FONDURI”
-
cu sumele reprezentând debite de recuperat de la beneficiari, provenite din prefinanțarea din fonduri externe nerambursabile sau din fonduri de la
buget, nejustificate în termenul prevăzut din contract/decizie/ordin de la acordarea acestora.
4544 “Sume datorate beneficiarilor – ONG-uri, societăți comerciale, etc.– INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele deduse din valoarea prefinanțării acordate, prin aplicarea unui procent la valoarea cererilor de rambursare aferente Fondurilor structurale și de coeziune, transmise de beneficiari – ONG-uri, societăți comerciale, etc., dar nu mai târziu de penultima cerere de rambursare.
4546 “Sume datorate beneficiarilor – instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI “
-
cu sumele deduse din valoarea prefinanțării acordate, prin aplicarea unui procent la valoarea cererilor de rambursare aferente fondurilor structurale și de coeziune, transmise de beneficiari -
instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții publice finanțate din buget local, dar nu mai târziu de penultima Cerere de rambursare.
4555 “Sume de restituit bugetului din sume primite de la Comisia Europeană în contul plăților efectuate - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele deduse din prefinanțarea acordată beneficiarilor finanțați integral din buget în cursul anului 2008.
etc.
Contul 4546 “Sume datorate beneficiarilor – instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
Cu
ajutorul
acestui
cont
Autoritățile
de
Certificare/Autoritățile
de Management/Agențiile de Plăți/Ministerul Agriculturii țin evidența sumelor datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local.
Contul 4546 “Sume datorate beneficiarilor – instituții publice finanțate din venituri
proprii/venituri
proprii
și
subvenții,
instituții
finanțate
din
buget
local INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI
DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” este un cont de
pasiv.
În
creditul
contului se înregistrează sumele datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local , iar în
debit
se înregistrează sumele plătite.
Soldul
creditor al contului exprimă sumele datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local.
Contul 4546 “Sume datorate beneficiarilor – instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI
DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI se
creditează
prin debitul conturilor :
4505 “Sume de primit de la Comisia Europeană reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele de primit de la Comisia Europeană cuprinse în Cererile de rambursare reprezentând sume datorate beneficiarilor – instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local;
-
cu sumele de primit de la Comisia Europeană înscrise în Declarațiile de cheltuieli/Cererile de rambursare, reprezentând sume datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local, corectate urmare autorizării de către Autoritățile de Management - în roșu;
-
cu
sumele
transmise
Autoritățiilor
de
Certificare
cuprinse
în Declarațiile de cheltuieli ale Autorităților de Management care utilizează mecanismul plăților directe, reprezentând sume de primit de la Comisia Europeană, datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local;
-
cu sumele transmise Autorităților de Certificare cuprinse în Declarațiile de
cheltuieli
ale
Autorităților
de
Management
care
utilizează mecanismul plăților directe corectate urmare certificării de Autoritatea de Certificare și Plată, reprezentând sume de primit de la Comisia Europeană datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local- în roșu.
4553 “Sume de primit de la buget (prefinanțare, cofinanțare, indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană)–INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele de primit
de la buget reprezentând cofinanțare datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții publice finanțate din buget local;
-
cu sumele reprezentând cofinanțare datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții publice finanțate din buget local, corectate urmare autorizării cererilor de rambursare de către Autoritatea de Management – în roșu.
4563 “Sume de primit de la bugetul de stat pentru alte cheltuieli decât cele eligibile - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”.
-
cu sumele de primit de la bugetul de stat reprezentând taxa pe valoarea adăugată datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local ;
-
cu sumele datorate
beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții publice finanțate din buget local, din contribuția națională – taxa pe valoarea adăugată, corectate
urmare
autorizării
cererilor
de
rambursare
de
către Autoritatea de Management – în roșu;
-
cu sumele de primit de la buget reprezentând sume necesare diferențelor
rezultate
la
închiderea
parțială/finală
a
programelor operaționale ca urmare a depășirii sumelor alocate în euro la nivel de program, din fonduri externe nerambursabile și din cofinanțare publică datorate
beneficiarilor
–
instituții
publice
finanțate
din
venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții publice finanțate din buget local;
-
cu sumele de primit de la buget reprezentând sume necesare acoperirii consecințelor financiare ale dezangajării automate, datorate beneficiarilor – instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții publice finanțate din buget local.
668 „ Dobânzi de transferat Comisiei Europene sau de alocat programului – PHARE,
SAPARD,
ISPA,
INSTRUMENTE
STRUCTURALE,
FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
etc.
-
cu sumele provenite din dobânzile aferente contului în
euro de la Banca Națională a României, datorate
beneficiarilor – instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local, de către Autoritățile de Certificare.
Contul 4546 “Sume datorate beneficiarilor – instituții publice finanțate
din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI
DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI se
debitează
prin creditul conturilor :
4543
“Sume
de
recuperat
de
la
beneficiari
–
INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele de recuperat de la beneficiari – instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții
finanțate din buget local, reprezentând sume plătite în plus înaintea certificării de către
Autoritățile
de
Certificare
aferente
fondurilor
externe nerambursabile și fonduri de la buget, compensate cu sumele datorate acestora;
-
cu sumele de recuperat de la beneficiari – instituții publice finanțate din venituri proprii / venituri proprii și subvenții, instituții
finanțate din buget local, provenite din fonduri externe nerambursabile și fonduri de la buget (cofinanțare + taxa pe valoarea adăugată) compensate cu sumele datorate acestora, în situația în care debitele recuperate rămân în continuare pentru derularea programelor operaționale precum și în situația
în care sumele provenite din debitele recuperate sunt virate în conturile Comisiei Europene.
4545 “Avansuri acordate beneficiarilor din prefinanțare – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele deduse din valoarea prefinanțării acordate, prin aplicarea unui procent la valoarea cererilor de rambursare aferente fondurilor structurale și de coeziune, transmise de beneficiari - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții publice
finanțate din buget local, dar nu mai târziu de penultima Cerere de rambursare.
5151 “Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile”
-
cu
sumele transferate de Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în conturile beneficiarilor – instituții publice finanțate din venituri proprii / venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local din instrumente structurale, după reținerea prefinanțării acordate acestora, urmare autorizării cheltuielilor;
-
cu sumele transferate de Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în conturile beneficiarilor- instituții publice finanțate din venituri proprii, venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local reprezentând sume provenite din dobânzi.
5581 “Disponibil în lei din contribuția națională reprezentând cofinanțarea de la
buget
aferentă
programelor/proiectelor
finanțate
din
fonduri
externe nerambursabile”
-
cu sumele transferate de
Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în conturile beneficiarilor – instituții publice finanțate din venituri proprii / venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local, după reținerea prefinanțării acordate acestora din disponibilul din cofinanțarea de la buget, urmare autorizării cheltuielilor.
5582 “Disponibil în lei din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile”
-
cu sumele transferate de
Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în conturile beneficiarilor – instituții publice finanțate din venituri proprii / venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local, reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile (taxa pe valoarea adăugată), urmare autorizării cheltuielilor;
-
cu sumele transferate de Autoritatea de Certificare și Plată/Autoritățile de Management în conturile beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii / venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local, reprezentând finanțarea de la bugetul de stat a sumelor necesare diferențelor
rezultate
la
închiderea
parțială/finală
a
programelor operaționale ca urmare a depășirii sumelor alocate în euro la nivel de
program operațional din Instrumente structurale și din cofinanțarea publică prin încheierea contractelor/deciziilor/ordinelor de finanțare.
5591 “Disponibil în lei de la buget reprezentând prefinanțări și fonduri în cazul indisponibilităților temporare aferente programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile”
-
cu sumele transferate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local, reprezentând indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană,
după
autorizarea
cheltuielilor
de
Autoritățile
de Management.
etc.
Contul 4553 “Sume de primit de la buget (prefinanțare, cofinanțare, indisponibilități
temporare
de
fonduri
de
la
Comisia
Europeană)– INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
Cu
ajutorul
acestui
cont
Autoritățile
de
Certificare/Autoritățile
de Management/Ministerul Agriculturii țin evidența sumelor de primit de la buget reprezentând prefinanțare, cofinanțare, indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană.
Contul
4553
“Sume
de
primit
de
la
buget
(prefinanțare,
cofinanțare, indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană) – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI
ALTE FONDURI” este un cont de
activ . În
debitul
contului se înregistrează sumele de primit de la buget, iar în
credit
se înregistrează sumele primite.
Soldul
debitor exprimă sumele de primit de la buget.
Contul
4553
“Sume
de
primit
de
la
buget
(prefinanțare,
cofinanțare, indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană) – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI
ALTE FONDURI” se
debitează
prin creditul conturilor:
4544 “Sume datorate beneficiarilor ONG-uri, societăți comerciale, etc.– INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele de primit de la buget și datorate beneficiarilor ONG-uri, societăți comerciale,etc., reprezentând cofinanțare;
-
cu sumele datorate beneficiarilor - ONG-uri, societăți comerciale, etc. din cofinanțare de la buget, corectate urmare autorizării acestora de către Autoritățile de Management – în roșu.
4546 ” Sume datorate beneficiarilor – instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI “
-
cu sumele de primit
de la buget reprezentând cofinanțare datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții publice finanțate din buget local;
-
cu sumele reprezentând cofinanțare datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții publice finanțate din buget local, corectate urmare autorizării cererilor de rambursare de către Autoritatea de Management – în roșu.
4554 “Sume de restituit bugetului (prefinanțare, cofinanțare, indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană)– INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI
PENTRU
AGRICULTURĂ,
FONDURI
DE
LA
BUGET
ȘI
ALTE FONDURI”
-
cu sumele de primit de la buget, reprezentând prefinanțare de la buget în situația indisponibilităților temporare de fonduri de la Comisia Europeană și datorate altor beneficiari finanțați integral de la buget de către Autoritățile de Certificare - în cazul plăților directe (sume ce urmează să fie restituite bugetului);
-
cu sumele de primit de la buget, reprezentând prefinanțare de la buget în situația indisponibilităților temporare de fonduri de la Comisia Europeană și datorate Autorităților de Management de către Autoritățile de Certificare - în cazul plăților indirecte (sume ce urmează să fie restituite bugetului);
-
cu sumele de primit de la buget, reprezentând plăți intermediare de la buget în cazul indisponibilităților temporare de fonduri de la Comisia Europeană și datorate altor beneficiari finanțați integral de la buget
de către Autoritățile de Certificare - în cazul plăților directe (sume ce urmează să fie restituite bugetului);
-
cu sumele de primit de la buget, reprezentând plăți intermediare de la buget în situația indisponibilităților temporare de fonduri de la Comisia Europeană și datorate Autorităților de Management de către Autoritățile de Certificare
- în cazul plăților indirecte (sume ce urmează să fie restituite bugetului).
etc.
Contul
4553
“Sume
de
primit
de
la
buget
(prefinanțare,
cofinanțare, indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană) – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI
ALTE FONDURI” se
creditează
prin debitul conturilor:
4554“Sume de restituit bugetului (prefinanțare, cofinanțare, indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană) - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele de restituit bugetului, compensate cu sumele de primit de la buget.
5581 “Disponibil în lei din contribuția națională reprezentând cofinanțarea de la
buget
aferentă
programelor/proiectelor
finanțate
din
fonduri
externe nerambursabile”
-
cu sumele încasate transferate de la buget pentru cofinanțarea programelor operaționale.
5591 “Disponibil în lei de la buget reprezentând prefinanțări și fonduri în cazul indisponibilităților temporare aferente programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile”
-
cu sumele încasate transferate de la buget reprezentând prefinanțare în situația indisponibilităților temporare de fonduri de la Comisia Europeană.
etc.
Contul 4554 “Sume de restituit bugetului (prefinanțare, cofinanțare, indisponibilități
temporare
de
fonduri
de
la
Comisia
Europeană)
–
INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
Cu
ajutorul
acestui
cont
Autoritățile
de
Certificare/Autoritățile
de Management/Ministerul
Agriculturii
țin
evidența
sumelor
de
restituit
bugetului, reprezentând sume provenite din prefinanțare, cofinanțare, indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană rămase neutilizate sau recuperate de la beneficiari.
Contul
4554
“Sume
de
restituit
bugetului
(prefinanțare,
cofinanțare, indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană) – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI
ALTE FONDURI” este un cont de
pasiv . În
creditul
contului se inregistrează sumele de restituit bugetului, iar în
debit
sumele restituite.
Soldul
creditor al contului exprimă sumele de restituit bugetului.
Contul
4554
“Sume
de
restituit
bugetului
(prefinanțare,
cofinanțare, indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană) – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI
ALTE FONDURI” se
creditează
prin debitul conturilor:
4543
“Sume
de
recuperat
de
la
beneficiari
-
INSTRUMENTE STRUCTURALE,
FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele de recuperat de la beneficiari, reprezentând debite din cofinanțare;
-
cu sumele de recuperat de la beneficiari ca urmare a unor plăți efectuate eronat din cofinanțare;
-
cu sumele de recuperat de la beneficiari - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local, ONG-uri, societăți comerciale, etc. , reprezentând sume plătite în plus din fonduri de la buget (cofinanțare), urmare a plăților efectuate înaintea certificării cheltuielilor de către Autoritățile de Certificare.
4553 “Sume de primit de la buget (prefinanțare, cofinanțare, indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană) – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele de primit de la buget, reprezentând prefinanțare de la buget în cazul indisponibilităților temporare de fonduri de la Comisia
etc.
Europeană și datorate altor beneficiari finanțați integral de la buget de către Autoritățile de Certificare - în cazul plăților directe ( sume ce urmează să fie restituite bugetului);
-
cu sumele de primit de la buget, reprezentând prefinanțare de la buget în cazul indisponibilităților temporare de fonduri de la Comisia Europeană
și
datorate
Autorităților
de
Management
de
către Autoritățile de Certificare - în cazul plăților indirecte (sume ce urmează să fie restituite bugetului) ;
-
cu sumele de primit de la buget, reprezentând plăți intermediare de la buget în cazul indisponibilităților temporare de fonduri de la Comisia Europeană și datorate altor beneficiari finanțați integral de la buget de către Autoritățile de Certificare - în cazul plăților directe (sume ce urmează să fie restituite bugetului);
-
cu sumele de primit de la buget, reprezentând plăți intermediare de la buget în cazul indisponibilităților temporare de fonduri de la Comisia Europeană
și
datorate
Autorităților
de
Management
de
către Autoritățile de Certificare - în cazul plăților directe ( sume ce urmează să fie restituite bugetului).
Contul
4554
“Sume
de
restituit
bugetului
(prefinanțare,
cofinanțare,
indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană) – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI
ALTE FONDURI” se
debitează
prin creditul conturilor:
4553 “Sume de primit de la buget (prefinanțare, cofinanțare, indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană) – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele de restituit bugetului, compensate cu sumele de primit de la buget.
5581 “Disponibil în lei din contribuția națională reprezentând cofinanțarea de la
buget
aferentă
programelor/proiectelor
finanțate
din
fonduri
externe nerambursabile”
-
cu sumele recuperate sau neutilizate din cofinanțare, transferate la bugetul
de
stat
de
Autoritățile
de
Certificare/Autoritățile
de
Management la sfârșitul perioadei de programare sau la solicitarea ordonatorului principal de credite.
5591 “Disponibil în lei de la buget reprezentând prefinanțări și fonduri în cazul indisponibilităților temporare aferente programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile”
- cu sumele recuperate/neutilizate din prefinanțare și plăți intermediare în situația indisponibilităților temporare de fonduri de la Comisia Europeană, transferate la bugetul de stat de Autoritățile de Certificare la sfârșitul perioadei de programare sau la solicitarea ordonatorului principal de credite.
etc.
Contul 4555 “Sume de restituit bugetului din sume primite de la
Comisia
Europeană
în
contul
plăților
efectuate
-
INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența sumelor datorate bugetului în contul plăților efectuate din rambursări de fonduri externe nerambursabile postaderare, înregistrate la momentul depunerii cererilor de rambursare/declarațiilor de cheltuieli de către beneficiari la Autoritățile de Management/ Ministerul Agriculturii.
Contul 4555 “Sume de restituit bugetului din sume primite de la Comisia Europeană în contul plăților efectuate -INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI” este un cont
pasiv . În
creditul
contului se înregistrează datoria față de buget, iar în
debit , sumele virate la buget.
Soldul
creditor al contului reprezintă sume datorate bugetului la un moment
dat.
Contabilitatea analitică se ține pe tipuri de bugete din care s-a efectuat
cheltuiala inițială ( plata).
Contul 4555 “Sume de restituit bugetului din sume primite de la Comisia Europeană în contul plăților efectuate - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI” se
creditează
prin debitul conturilor:
4505 “Sume de primit de la Comisia Europeană reprezentând venituri ale bugetului
general
consolidat
–
INSTRUMENTE
STRUCTURALE,
FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele de primit de la Comisia Europeană înscrise în Cererile de rambursare ale beneficiarilor instituții publice finanțate integral din
buget reprezentând sume datorate bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat și bugetelor fondurilor speciale în contul plăților efectuate;
-
cu sumele de primit de la Comisia Europeană reprezentând sume datorate bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat și bugetelor fondurilor speciale în contul plăților efectuate, corectate urmare
autorizării/certificării
de
către
Autoritățile
de Management/Autoritățile de certificare -în roșu;
-
cu
sumele
transmise
Autorităților
de
Certificare,
cuprinse
în Declarațiile de Cheltuieli ale Autorităților de Management, care utilizează mecanismul plății directe, reprezentând sume de primit de la
Comisia
Europeană
datorate
bugetului
de
stat,
bugetului asigurărilor sociale de stat și bugetelor fondurilor speciale – în roșu.
668
“Dobânzi de transferat Comisiei Europene sau de alocat programului – PHARE, SAPARD, ISPA, INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
- cu sumele provenite din dobânzi aferente contului în euro de la Banca Națională a României, datorate bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale, de către Autoritățile de Certificare.
etc.
Contul 4555 “Sume de restituit bugetului din sume primite de la Comisia Europeană în contul plăților efectuate - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI” se
debitează
prin creditul conturilor:
4545 “Avansuri acordate beneficiarilor din prefinanțare - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele deduse din prefinanțarea acordată beneficiarilor finanțați integral din buget în cursul anului 2008.
5151 “Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile”
-
cu sumele virate bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat și bugetelor fondurilor speciale din instrumente structurale în contul plăților efectuate de beneficiarii finanțați integral din buget, urmare a certificării cheltuielilor de Autoritățile de Certificare;
-
cu sumele virate bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat și bugetelor fondurilor speciale în contul plăților efectuate de beneficiarii finanțați integral din buget, urmare a certificării cheltuielilor de Autoritățile de Certificare, reprezentând sume provenite din dobânzi.
5591 “Disponibil în lei de la buget reprezentând prefinanțări și fonduri în cazul indisponibilităților temporare aferente programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile”
-
cu sumele virate beneficiarilor instituții publice finanțate integral din buget,
după
certificarea
cheltuielilor
de
către
Autoritățile
de Certificare/Agenții
de
Plăți/Ministerul
Agriculturii,
în
situația indisponibilităților temporare de fonduri de la Comisia Europeană.
Contul 456 “Sume de primit și de restituit bugetului pentru cheltuieli neeligibile și cheltuieli conexe – PHARE, SAPARD, ISPA, INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET
ȘI ALTE FONDURI”
este cont
bifuncțional
și se dezvoltă astfel:
4561 “Sume de primit de la buget pentru cheltuieli neeligibile – PHARE, SAPARD, ISPA”;
4563 “Sume de primit de la bugetul de stat pentru alte cheltuieli decât cele eligibile
–
INSTRUMENTE
STRUCTURALE,
FONDURI
PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”;
4564 “Sume de restituit bugetului de stat pentru alte cheltuieli decât cele eligibile
-
INSTRUMENTE
STRUCTURALE,
FONDURI
PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”.
Contul 4563 “Sume de primit de la bugetul de stat pentru alte cheltuieli decât cele eligibile - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”.
Cu
ajutorul
acestui
cont
Autoritățile
de
Certificare/Autoritățile
de Management/Ministerul Agriculturii țin evidența sumelor de primit de la buget pentru alte cheltuieli decât cele eligibile, care sunt datorate beneficiarilor/Agențiilor de Plăți.
Contul 4563 “Sume de primit de la bugetul de stat pentru alte cheltuieli decât cele
eligibile
-
INSTRUMENTE
STRUCTURALE,
FONDURI
PENTRU
AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” este un cont de
activ . În
debitul
contului se înregistrează sumele de primit de la buget pentru alte cheltuieli decât cele eligibile, iar în
credit
sumele primite.
Soldul
debitor al contului exprimă sumele de primit de la buget pentru alte cheltuieli decât cele eligibile.
Contul 4563 “Sume de primit de la bugetul de stat pentru alte cheltuieli decât cele
eligibile
-
INSTRUMENTE
STRUCTURALE,
FONDURI
PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” se
debitează
prin
creditul conturilor:
4522
“Sume datorate Autorităților de Management/Agențiilor de Plăți – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele de primit de la buget necesare pentru acoperirea diferențelor
nefavorabile
de
curs
valutar
aferente
operațiunilor financiare efectuate de Autoritățile de Certificare și datorate Autorităților de Management.
4544 “Sume datorate beneficiarilor – ONG-uri, societăți comerciale, etc.- INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele datorate beneficiarilor – ONG-uri, societăți comerciale, etc. solicitate de la bugetul statului reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile –Taxa pe valoarea adăugată;
-
cu sumele datorate beneficiarilor – ONG-uri, societăți comerciale, etc. din contribuția națională - taxa pe valoarea adăugată, corectate urmare autorizării
Cererilor
de
rambursare
de
către
Autoritățile
de Management– în roșu;
-
cu sumele de primit de la buget reprezentând sume necesare diferențelor
rezultate
la
închiderea
parțială/finală
a
programelor operaționale ca urmare a depășirii sumelor alocate în euro la nivel de program operațional, din instrumente structurale și din cofinanțare publică datorate beneficiarilor – ONG-uri, societăți comerciale, etc.;
-
cu sumele de primit de la buget reprezentând sume necesare acoperirii consecințelor financiare ale dezangajării automate, datorate beneficiarilor – ONG-uri, societăți comerciale,etc..
4546 “Sume datorate beneficiarilor – instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI “
-
cu sumele de primit de la bugetul de stat reprezentând taxa pe valoarea adăugată datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local ;
-
cu sumele datorate
beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții publice finanțate din buget local, din contribuția națională – taxa pe valoarea adăugată corectate
urmare
autorizării
cererilor
de
rambursare
de
către Autoritatea de Management – în roșu;
-
cu sumele de primit de la buget reprezentând sume necesare diferențelor
rezultate
la
închiderea
parțială/finală
a
programelor operaționale, ca urmare a depășirii sumelor alocate în euro la nivel de program, din fonduri externe nerambursabile și din cofinanțare publică datorate
beneficiarilor
–
instituții
publice
finanțate
din
venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții publice finanțate din buget local;
-
cu sumele de primit de la buget reprezentând sume necesare acoperirii consecințelor financiare ale dezangajării automate, datorate beneficiarilor – instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții publice finanțate din buget local.
4564 “Sume de restituit bugetului de stat pentru alte cheltuieli decât cele eligibile - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele de primit
de la buget necesare pentru plata creanțelor bugetare ale bugetului Comisiei Europene, care ulterior se recuperează de la beneficiari de Autoritățile de Management care utilizează mecanismul plăților indirecte și se restituie bugetului;
-
cu sumele de primit de la buget reprezentând sume necesare reîntregirii
conturilor
Autorității
de
Certificare
și
Plată
urmare
a notificării, în cazul aplicării prevederilor art.82, pct.2 din Regulamentul
etc.
Comisiei Europene nr. 1083/2006 sume necesare plății creanțelor bugetare datorate bugetului Comisiei Europene.
Contul 4563 “Sume de primit de la bugetul de stat pentru alte cheltuieli decât
cele
eligibile
-
INSTRUMENTE
STRUCTURALE,
FONDURI
PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” se
creditează
prin
debitul conturilor:
4564 “Sume de restituit bugetului de stat pentru alte cheltuieli decât cele eligibile - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”.
-
cu sumele de restituit bugetului compensate cu sumele de primit de la buget
pentru alte cheltuieli decât cele eligibile datorate beneficiarilor instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții
publice
finanțate
din
bugetul
local,
ONG-uri,
societăți comerciale, etc..
5582 “Disponibil în lei din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile”
-
cu sumele încasate de la buget, reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile – taxa pe valoarea adăugată pentru benefiarii instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții
publice
finanțate
din
bugetul
local,
ONG-uri,
societăți comerciale, etc.;
-
cu sumele încasate de la buget, reprezentând sume pentru diferențe de curs valutar și sume necesare plății creanțelor bugetare ale bugetului Comisiei Europene;
-
cu sumele încasate de la buget, reprezentând prefinanțare restituită Autorității de Certificare și Plată de către Autoritățile de Management care utilizează mecanismul plăților indirecte în situația aplicării prevederilor
art.82
pct.2
din
Regulamentul
Comisiei
Europene nr.1083/2006;
-
cu sumele încasate de la buget, reprezentând sume necesare diferențelor rezultate la închiderea parțială/finală a programelor operaționale ca urmare a depășirii sumelor alocate în euro la nivel de
program operațional din instrumente structurale și din cofinanțarea publică sumelor necesare pentru acoperirea consecințelor financiare ale suspendării plăților și consecințelor financiare ale dezangajării automate.
etc.
Contul 4564 “Sume de restituit bugetului de stat pentru alte cheltuieli decât cele eligibile - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”.
Cu
ajutorul
acestui
cont
Autoritățile
de
Certificare/Autoritățile
de Management/Ministerul Agriculturii
țin evidența sumelor de restituit bugetului, reprezentând sume provenite din alte cheltuieli decât cele eligibile rămase neutilizate sau recuperate de la beneficiari.
Contul 4564 “Sume de restituit bugetului de stat pentru alte cheltuieli decât cele
eligibile
-
INSTRUMENTE
STRUCTURALE,
FONDURI
PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” este un cont de
pasiv .
În
creditul
contului
se
înregistrează
sumele
de
restituit
bugetului, reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile rămase neutilizate, iar în
debit
sumele restituite.
Soldul
creditor al contului exprimă sumele de restituit bugetului.
Contul 4564 “Sume de restituit bugetului de stat pentru alte cheltuieli decât cele
eligibile
-
INSTRUMENTE
STRUCTURALE,
FONDURI
PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” se
creditează
prin
debitul conturilor:
4543 “Sume de recuperat de la beneficiari - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI
PENTRU
AGRICULTURĂ,
FONDURI
DE
LA
BUGET
ȘI
ALTE FONDURI”
-
cu sumele de recuperat de la beneficiari instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții publice finanțate din buget local, ONG-uri, societăți comerciale, etc., reprezentând debite – taxa pe valoarea adăugată;
-
cu sumele de recuperat de la
beneficiari
instituții publice finanțate din
venituri
proprii/venituri
proprii
și
subvenții,
instituții
publice finanțate
din
buget
local,
ONG-uri,
societăți
comerciale,
etc. reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile-taxa pe valoarea
adăugată,
urmare
plăților
efectuate
eronat
înaintea
certificării cheltuielilor de Autoritățile de Certificare.
4563 “Sume de primit de la bugetul de stat pentru alte cheltuieli decât cele eligibile –INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele de primit de la buget, necesare pentru plata creanțelor bugetare ale bugetului Comisiei Europene, care ulterior se recuperează de la beneficiari de Autoritățile de Management care utilizează mecanismul plăților indirecte și se restituie bugetului ;
-
cu sumele de primit de la buget reprezentând sume
necesare reîntregirii conturilor Autorității de Certificare și Plată, urmare a notificării în cazul aplicării prevederilor art. 82, pct.2 din Regulamentul Comisiei Europene nr. 1083/2006, sume necesare plății creanțelor bugetare datorate bugetului Comisiei Europene.
etc.
Contul 4564 “Sume de restituit bugetului de stat pentru alte cheltuieli decât
cele
eligibile
-
INSTRUMENTE
STRUCTURALE,
FONDURI
PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” se
debitează
prin
creditul conturilor:
4563 “Sume de primit de la bugetul de stat pentru alte cheltuieli decât cele eligibile – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele de restituit bugetului compensate cu sumele de primit de la buget
pentru alte cheltuieli decât cele eligibile datorate beneficiarilor instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții
publice
finanțate
din
bugetul
local,
ONG-uri,
societăți comerciale, etc..
5151 “Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile”
-
cu sumele virate bugetului de stat reprezentând prefinanțare restituită bugetului în cazul aplicării prevederilor art. 82, pct. 2 din Regulamentul Comisiei Europene nr.1083/2006.
5582 “Disponibil în lei din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile”
-
cu sumele recuperate de la beneficiari sau neutilizate aferente fondurilor de la buget, reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile virate la bugetul statului de Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management;
-
cu sumele recuperate de la beneficiari reprezentând achitarea unor debite
datorate
Comisiei
Europene
pentru
nereguli
inclusiv
a majorărilor de întârziere ca urmare a nerecuperării la timp de la beneficiari, virate la buget de Autoritățile de Management/Autoritățile de Certificare.
etc.
Contul 457 “ Sume avansate și de recuperat de la Agențiile de Implementare/Autoritățile
de
Management
–
PHARE,
SAPARD,
ISPA, INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI
DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” este cont bifuncțional și se dezvoltă astfel:
4571 “Sume de recuperat de la Agențiile de Implementare – PHARE, SAPARD, ISPA”
4572 “Sume avansate Autorităților de Management/Agențiilor de Plăți - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
4573 “Sume de recuperat de la Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
Contul 4572 “Sume avansate Autorităților de Management/Agențiilor de Plăți - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”.
Cu ajutorul acestui cont Autoritățile de Certificare/Ministerul Agriculturii țin evidența sumelor avansate Autorităților de Management/Agențiilor de Plăți din prefinanțare și plăți intermediare.
Contul 4572 “Sume avansate Autorităților de Management/Agențiilor de Plăți - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI
DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” este un cont de
activ . În
debitul
contului se înregistrează sumele avansate Autorităților de Management/Agențiilor de Plăți din
prefinanțare și plăți intermediare, iar în
credit
sumele justificate.
Soldul
debitor al contului exprimă sumele avansate și nejustificate.
Contul 4572 “Sume avansate Autorităților de Management/Agențiilor de Plăți - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI
DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” se
debitează
prin creditul conturilor: 5151 “Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile”
-
cu sumele avansate Autorităților de Management din prefinanțare și plăți intermediare din fonduri externe nerambursabile.
5591 “Disponibil în lei de la buget reprezentând prefinanțări și fonduri în cazul indisponibilităților
temporare
aferente
programelor/proiectelor
finanțate
din fonduri externe nerambursabile”
-
cu sumele avansate Autorităților de Management din fonduri de la buget
reprezentând prefinanțare pentru
programele/proiectele operaționale în situația indisponibilităților temporare de fonduri de la Comisia Europeană – plăți indirecte;
-
cu sumele avansate Autorităților de Management din fonduri de la buget în cazul indisponibilităților temporare de fonduri de la Comisia Europeană pentru continuarea finanțării programelor/proiectelor.
etc.
Contul 4572 “Sume avansate Autorităților de Management/Agențiilor de Plăți - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI
DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” se
creditează
prin debitul conturilor:
4573 “Sume de recuperat de la Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu valoarea debitelor de recuperat de la Autoritățile de Management care utilizează mecanismul plăților indirecte, reprezentând sume din prefinanțare în cazul aplicării prevederilor art. 82, pct. 2 din Regulamentul Comisiei Europene nr.1083/2006.
474
Sume
în
curs
de
certificare/declarare
Comisiei
Europene
– INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
etc.
-
cu sumele înscrise în Declarațiile de Cheltuieli primite de la Autoritățile de Management care utilizează mecanismul plăților indirecte, aferente instrumentelor structurale;
-
cu sumele corectate urmare necertificării integrale a sumelor din Declarațiile de Cheltuieli ale Autorităților de Management care utilizează
mecanismul
plăților
indirecte,
aferente
instrumentelor structurale (în roșu).
5151 “Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile”
-
cu sumele neutilizate de Autoritățile de Management încasate în conturile de disponibilități ale Autoritățiilor de Certificare.
Contul
4573
“Sume
de
recuperat
de
la
Autoritățile
de Management/Agențiile de Plăți –
INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”.
Cu ajutorul acestui cont Autoritățile de Certificare/Ministerul Agriculturii țin evidența sumelor de recuperat de la Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți, reprezentând
sume
plătite
în
plus,
sume
neutilizate,
debite
recuperate, dobânzi/penalități la debite recuperate.
Contul 4573 “Sume de recuperat de la Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ,
FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
este un cont de
activ . În
debitul
contului se înregistrează sumele de recuperat reprezentând sume neutilizate, debite recuperate, dobânzi/penalități la debite, iar în
credit
sumele recuperate.
Soldul
debitor al contului exprimă sumele de recuperat.
Contul 4573 “Sume de recuperat de la Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ
FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” se
debitează
prin creditul conturilor: 4503 “Sume declarate și solicitate Comisiei Europene – INSTRUMENTE
STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele de recuperat de la Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți, reprezentând debite aferente fondurilor externe nerambursabile și compensate
de
Comisia
Europeană
cu
plățile
din
Instrumente structurale, în baza notificării acesteia.
4504
“Sume
de
restituit
Comisiei
Europene
-
INSTRUMENTE STRUCTURALE,
FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele de recuperat de la Autoritățile de Management și datorate Comisiei Europene, în baza notificării acesteia.
4522
“Sume datorate Autorităților de Management/Agențiilor de Plăți – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele de recuperat de la Autoritățile de Management care utilizează mecanismul plăților directe, reprezentând sume provenite din prefinanțare nejustificate Comisiei Europene în termen de 24 luni de la acordarea acestora.
4572 “Sume avansate Autorităților de Management/Agențiilor de Plăți
– INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ,
FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu valoarea debitelor de recuperat de la Autoritățile de Management care utilizează mecanismul plăților indirecte, reprezentând sume din prefinanțare în cazul aplicării prevederilor art. 82, pct. 2 din Regulamentul Comisiei Europene nr.1083/2006.
etc.
Contul 4573 “Sume de recuperat de la Autoritățile de Management/Agențiile
de Plăți – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ,
FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” se
creditează
prin debitul conturilor: 5151 “Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile”
-
cu sumele încasate de la Autoritățile de Management reprezentând prefinanțare nejustificată în termen de 24 luni de la acordarea acesteia, în cazul aplicării prevederilor art.82 pct.2 din Regulamentul Comisiei Europene nr.1083/2006;
-
cu sumele încasate de la Autoritățile de Management reprezentând debite recuperate în situația în care rămân în continuare în conturi pentru derularea programelor operaționale;
-
cu sumele încasate de la Autoritățile de Management în situația în care debitele recuperate sunt virate în conturile Comisiei Europene.
etc.
Contul
458
“Sume
de
primit/de
restituit
Agențiilor/Autorităților
de Implementare/Autorităților
de
Certificare/Autorităților
de Management/Agențiilor de Plăți (la beneficiarii finali) – PHARE, SAPARD, ISPA, INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI
DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
devine cont
bifuncțional
și se dezvoltă astfel:
-
contul 4581 “Sume de primit de la Agențiile/Autoritățile de Implementare – PHARE, ISPA, SAPARD – (la beneficiarii finali)”;
-
contul 4583 “Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management/Agențiile
de
Plăți
-
INSTRUMENTE
STRUCTURALE,
FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI (la
beneficiarii finali)”;
-
contul 4584 “Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management/Agențiilor de Plăți - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI (la
beneficiarii finali)”.
Contul 4583 “Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” (la
beneficiarii finali)
Cu ajutorul acestui cont, instituțiile publice – beneficiari finali – țin evidența sumelor
de
primit
de
la
Autoritățile
de
Certificare/Autoritățile
de Management/Agențiile
de
Plăți/Ministerul
Agriculturii,
reprezentând
instrumente structurale, fonduri pentru agricultură, fonduri de la buget și alte fonduri.
Contul 4583 “Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” (la
beneficiarii finali) este un cont de
activ . În
debitul
contului se înregistrează sumele de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți/Ministerul Agriculturii, iar în
credit
sumele primite.
Soldul
debitor al contului exprimă
sumele
de
primit
de
la
Autoritățile
de
Certificare/Autoritățile
de Management/Agențiile de Plăți/Ministerul Agriculturii.
Contul 4583 “Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI
PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” (la
beneficiarii finali) se
debitează
prin creditul conturilor: 7721 “Subvenții de la bugetul de stat”
-
cu
sumele
solicitate
Autorităților
de
Certificare/Autorităților
de Management de beneficiari – instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții publice finanțate din buget local înscrise în Cererile de Rambursare ale acestora, aferente contribuției naționale;
-
cu
sumele
corectate
aferente
contribuției
naționale,
urmare autorizării/ certificării sumelor cuprinse în Cererile de Rambursare ale beneficiarilor – instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții publice finanțate din buget local - în roșu.
775 ”Finanțare din fonduri externe nerambursabile postaderare”
-
cu
sumele
solicitate
Autorităților
de
Certificare/Autorităților
de Management de beneficiari – instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții publice finanțate din buget local înscrise în Cererile de Rambursare ale acestora, aferente instrumentelor structurale;
- cu sumele corectate aferente instrumentelor structurale, urmare autorizării/ certificării sumelor cuprinse în Cererile de Rambursare ale beneficiarilor – instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții publice finanțate din buget local - în roșu.
etc.
Contul 4583 “Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de
Management/Agențiile de Plăți – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” (la
beneficiarii finali) se
creditează
prin debitul conturilor:
4584
“Sume
de
restituit
Autorităților
de
Certificare/Autorităților
de Management/Agențiilor de Plăți - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” (la
beneficiarii finali)
-
cu sumele de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management
compensate
cu
sumele
de
restituit
Autorităților
de Certificare/Autorităților
de
Management
–
fonduri
externe nerambursabile și fonduri de la buget (cofinanțare și taxa pe valoarea adăugată) urmare a plăților efectuate eronat înaintea certificării sumelor cuprinse în cererile de rambursare .
4585
“Avansuri
primite
de
la
Autoritățile
de
Certificare/Autoritățile
de Management/Agențiile
de
Plăți
reprezentând
prefinanțare
-
INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI
ALTE FONDURI (la beneficiari finali)”
-
cu sumele reprezentând prefinanțare deduse din sumele de rambursat în contul plăților efectuate.
5211 ”Disponibil al bugetului local”
-
cu sumele încasate, rambursate de către Autoritățile de Certificare/ Autoritățile de Management din instrumente structurale, fonduri de la buget – cofinanțare + taxa pe valoarea adăugată.
560 “Disponibil al instituțiilor publice finanțate integral din venituri proprii”
- cu sumele încasate, rambursate de către Autoritățile de Certificare/ Autoritățile de Management din instrumente structurale și fonduri de la buget: cofinanțare și taxa pe valoarea adăugată.
561 „Disponibil al instituțiilor publice finanțate integral din venituri proprii și subvenții ”
-
cu sumele încasate, rambursate de către Autoritățile de Certificare/ Autoritățile de Management din instrumente structurale și fonduri de la buget: cofinanțare și taxa pe valoarea adăugată.
etc.
Contul 4584 “Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management/Agențiilor de Plăți - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” (la
beneficiarii finali)”
Cu ajutorul acestui cont, instituțiile publice – beneficiari finali – țin evidența sumelor de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management/Agențiilor
de Plăți/Ministerul Agriculturii, reprezentând instrumente structurale, fonduri pentru agricultură, fonduri de la buget și alte fonduri.
Contul 4584 “Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management/Agențiilor de Plăți - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” (la
beneficiarii finali)” este un cont de
pasiv . În
creditul
contului se înregistrează sumele de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management/Agențiilor de Plăți, iar în
debit
sumele restituite.
Soldul
creditor al contului exprimă sumele de restituit.
Contul 4584 “Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management/Agențiilor de Plăți - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” (la
beneficiarii finali)” se
creditează
prin debitul următoarelor conturi:
117.02
„Rezultatul reportat-bugetul local”
- cu sumele aferente fondurilor externe nerambursabile și fondurilor de la buget (cofinanțare și taxa pe valoarea adăugată) datorate Autorității de Certificare/Autorității de Management în anul următor exercițiului financiar în care s-au înregistrat veniturile, pentru plățile efectuate eronat înaintea certificării sumelor cuprinse în cererile de rambursare.
117.10 “ Rezultatul reportat – instituții publice și activități finanțate integral sau parțial din venituri proprii”
-
cu sumele aferente fondurilor externe nerambursabile și fondurilor de la buget (cofinanțare și taxa pe valoarea adăugată) datorate Autorității de Certificare/Autorității de Management în anul următor exercițiului financiar în care s-au înregistrat veniturile, pentru plățile efectuate eronat înaintea certificării sumelor cuprinse în cererile de rambursare.
4585
“ Avansuri
primite
de
la
Autoritățile
de
Certificare/Autoritățile
de Management/Agențiile
de
Plăți
reprezentând
prefinanțare
-
INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI
ALTE FONDURI” (la beneficiarii finali)
-
cu sumele reprezentând debite provenite din prefinanțarea primită de beneficiari, nejustificată în termenul prevăzut în contractul de finanțare.
629 “ Alte cheltuieli autorizate prin dispoziții legale”
- cu sumele reprezentând debite aferente instrumentelor structurale și fondurilor
de
la
buget,
notificate
de
Autoritatea
de
Certificare/
etc.
Autoritatea de Management, datorate de beneficiari instituții publice finanțate integral din buget, instituții publice finanțate din venituri proprii și subvenții/venituri proprii și instituții finanțate din buget local.
7721 “ Subvenții de la bugetul de stat “
- cu sumele aferente fondurilor de la buget datorate Autorității de Certificare/Autorității de Management de către beneficiari - instituții publice finanțate integral sau parțial din venituri
proprii, instituții finanțate din buget local în cursul aceluiași exercițiu financiar în care s-au înregistrat veniturile, pentru debite datorate/ sume plătite în plus înaintea certificării sumelor cuprinse în cererile de rambursare.
775 ”Finanțare din fonduri externe nerambursabile postaderare”
-
cu sumele aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare datorate Autorității de Certificare/Autorității de Management de către beneficiari - instituții publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii, instituții finanțate din buget local în cursul aceluiași exercițiu financiar în care s-au înregistrat veniturile, pentru debite datorate/sume plătite în plus înaintea certificării sumelor cuprinse în cererile de rambursare.
Contul 4584 “Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de
Management/Agențiilor de Plăți - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” (la
beneficiarii finali)” se
debitează
prin creditul următoarelor conturi:
4583
“Sume
de
primit
de
la
Autoritățile
de
Certificare/Autoritățile
de Management/Agențiile
de Plăți – INSTRUMENTE
STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” (la
beneficiarii finali)
- cu sumele de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management compensate cu sumele de restituit Autoritățiilor de Certificare/Autorităților
de
Management
–
fonduri
externe nerambursabile și fonduri de la buget (cofinanțare și taxa pe valoarea adăugată) urmare a plăților efectuate eronat înaintea certificării sumelor cuprinse în cererile de rambursare.
560 “Disponibil al instituțiilor publice finanțate integral din venituri proprii”
-
cu
sumele
restituite
Autoritățiilor
de
Certificare/Autorităților
de Management de către beneficiarii finanțați integral din venituri proprii reprezentând
debite
aferente
fondurilor
externe
nerambursabile postaderare și fondurilor de la buget ;
-
cu
sumele
restituite
Autorităților
de
Certificare/Autorităților
de Management de către beneficiarii finanțați integral din venituri proprii reprezentând sume plătite în plus urmare plăților efectuate eronat înaintea certificării sumelor înscrise în Declarațiile de cheltuieli.
561 „Disponibil al instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții ”
-
cu
sumele
restituite
Autorităților
de
Certificare/Autorităților
de Management de către beneficiarii finanțați din venituri proprii și subvenții
reprezentând
debite
aferente
fondurilor
externe nerambursabile postaderare și fondurilor de la buget ;
-
cu
sumele
restituite
Autorităților
de
Certificare/Autorităților
de Management de către beneficiarii finanțați din venituri proprii și subvenții reprezentând sume plătite în plus urmare plăților efectuate eronat înaintea certificării sumelor înscrise în Declarațiile de cheltuieli.
7701 “Finanțarea de la bugetul de stat”
-
cu
sumele
restituite
Autorităților
de
Certificare/Autorităților
de Management
de
către
beneficiarii
finanțați
integral
din
buget reprezentând
debite
aferente
fondurilor
externe
nerambursabile postaderare și fondurilor de la buget.
7702 “Finanțarea de la bugetele locale”
-
cu
sumele
restituite
Autorităților
de
Certificare/Autorităților
de Management de către beneficiarii finanțați de la bugetele locale reprezentând
debite
aferente
fondurilor
externe
nerambursabile postaderare și fondurilor de la buget ;
-
cu
sumele
restituite
Autorităților
de
Certificare/Autorităților
de Management de către beneficiarii finanțați de la bugetele locale reprezentând sume plătite în plus urmare plăților efectuate eronat înaintea certificării sumelor înscrise în Declarațiile de cheltuieli .
7703 “Finanțarea de la bugetul asigurărilor sociale de stat”
-
cu
sumele
restituite
Autorităților
de
Certificare/Autorităților
de Management de către beneficiarii finanțați de la bugetul asigurărilor
sociale
de
stat
reprezentând
debite
aferente
fondurilor
externe nerambursabile postaderare și fondurilor de la buget.
7704 “Finanțarea din bugetul asigurărilor pentru șomaj”
-
cu
sumele
restituite
Autorităților
de
Certificare/Autorităților
de Management de către beneficiarii finanțați din bugetul asigurărilor pentru
somaj
reprezentând
debite
aferente
fondurilor
externe nerambursabile postaderare și fondurilor de la buget .
7705 “Finanțarea din bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate ”
etc.
-
cu
sumele
restituite
Autorităților
de
Certificare/Autorităților
de Management de către beneficiarii finanțați din bugetul fondului național unic de asigurări sociale de sănătate reprezentând debite aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare și fondurilor de la buget.
Contul 4585 “Avansuri primite de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile
de Management/Agențiile de Plăți reprezentând prefinanțare - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET
ȘI ALTE FONDURI” (la beneficiarii finali)
Cu ajutorul acestui cont beneficiarii finali țin evidența sumelor avansate de Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management /Agențiile de Plăți sub formă de prefinanțare .
Contul 4585 “Avansuri primite de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management/Agențiile
de
Plăți
reprezentând
prefinanțare
-INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI
ALTE FONDURI” (la beneficiari finali) este un cont de
pasiv.
În
creditul
contului se înregistrează
sumele
avansate
de
Autoritățile
de
Certificare/Autoritățile
de Management/Agențiile de Plăți, iar în
debit
sumele justificate.
Soldul
creditor
al contului exprimă sumele avansate de Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management /Agențiile de Plăți sub formă de prefinanțare și nejustificate.
Contul 4585 “Avansuri primite de la Autoritățile de Certificare /Autoritățile de Management/Agențiile
de
Plăți
reprezentând
prefinanțare
-INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI
ALTE FONDURI”(la beneficiari finali) se
creditează
prin debitul următoarelor conturi:
etc.
5211 “Disponibil al bugetului local”
-
cu sumele reprezentând prefinanțarea primită de la Autoritățile de Certificare /Autoritățile de Management.
560
“Disponibil al instituțiilor publice finanțate integral din venituri proprii”
-
cu sumele primite de instituțiile publice finanțate integral din venituri proprii, reprezentând prefinanțare de la Autoritățile de Certificare
/Autoritățile de Management.
561
“Disponibil al instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții”
-
cu sumele primite de instituții publice finanțate parțial din venituri proprii, reprezentând prefinanțare de la Autoritățile de Certificare
/Autoritățile de Management.
Contul 4585 “Avansuri primite de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de
Management/Agențiile
de
Plăți
reprezentând
prefinanțare
-
INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI
ALTE FONDURI” (la beneficiari finali) se
debitează
prin creditul următoarelor conturi: 4583
“Sume
de
primit
de
la
Autoritățile
de
Certificare/Autoritățile
de Management/Agențiile
de Plăți – INSTRUMENTE
STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” (la
beneficiarii finali)
-
cu
sumele
reprezentând
prefinanțare
deduse
din
sumele
de rambursat în contul plăților efectuate.
Contul 4584 “Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management/Agențiilor de Plăți - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” (la
beneficiarii finali)”
-
cu sumele reprezentând debite provenite din prefinanțarea primită de beneficiari, nejustificată în termenul prevăzut în contractul de finanțare.
etc.
Contul 474 “Sume în curs de certificare/declarare Comisiei Europene – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”.
Cu ajutorul acestui cont Autoritățile de Certificare/Ministerul Agriculturii țin evidența sumelor declarate și/sau
solicitate de Autoritățile de Management care utilizează mecanismul plăților indirecte/Agențiile de Plăți în baza Declarației de cheltuieli/Solicitări de fonduri ale acestora, aflate în curs de declarare la Comisiea Europeană.
Contul 474 ”Sume în curs de certificare/declarare Comisiei Europene – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI
DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” este un cont de
activ . În
debitul
contului se înregistrează
sumele
declarate
și/sau
solicitate
de
Autoritățile
de Management/Agențiile de Plăți în baza Declarației de cheltuieli/Solicitări de fonduri ale acestora, aflate în curs de certificare la Autoritățile de Certificare și în curs de declarare la Comisia Europeană iar în
credit
se înregistrează sumele certificate pentru care s-a întocmit Declarația de cheltuieli la Comisia Europeană.
Soldu l debitor al contului exprimă sumele aflate în curs de certificare și declarare la Comisia Europeană.
Contul 474 “Sume în curs de certificare/declarare Comisiei Europene – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI
DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” se
debitează
prin creditul conturilor:
4505 “Sume de primit de la Comisia Europeană reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele aflate în curs de declarare la Comisia Europeană după virarea sumelor în contul plăților efectuate la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale și stingerea creanței cu Comisia Europeană;
-
cu sumele aflate în curs de certificare după virarea sumelor datorate beneficiarilor (instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local) și stingerea creanței cu Comisia Europeană.
4507 “Sume de primit de la Comisia Europeană datorate altor beneficiari - ONG-uri, societăți comerciale, etc. - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele aflate în curs de certificare după virarea sumelor datorate beneficiarilor ONG-uri, societăți comerciale, etc. și stingerea creanței cu Comisia Europeană.
4572 “Sume avansate Autorităților de Management/Agențiilor de Plăți – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele înscrise în Declarațiile
de
cheltuieli
primite
de
la Autoritățile de Management care utilizează mecanismul plăților indirecte, aferente instrumentelor structurale;
-
cu sumele corectate urmare necertificării integrale a sumelor din Declarațiile de Cheltuieli ale Autorităților de Management care utilizează
mecanismul
plăților
indirecte,
aferente
instrumentelor structurale (în roșu).
etc.
Contul 474 “Sume în curs de certificare/declarare Comisiei Europene –
INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI
DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” se
creditează
prin debitul conturilor:
4503 “Sume declarate și solicitate Comisiei Europeane – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele certificate cuprinse în Declarația de Cheltuieli și solicitate Comisiei Europeane.
4543
“Sume
de
recuperat
de
la
beneficiari
–
INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele de recuperat de la beneficiari – instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții/instituții finanțate din bugetul local, ONG-uri, societăți comerciale, etc. urmare a plăților efectuate eronat înaintea certificării sumelor eligibile.
etc.
475 ”Sume în curs de declarare/certificare – instituții publice finanțate
integral din buget – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”
Cu
ajutorul
acestui
cont
Autoritățile
de
Management
care
utilizează mecanismul plăților indirecte și Agențiile de Plăți/Ministerul Agriculturii țin evidența
sumelor autorizate și declarate la Autoritățile de Certificare/Agențiile de Plăți în vederea certificării acestora, reprezentând sume datorate bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale în contul plăților efectuate.
Contul 475 „Sume în curs de declarare/certificare – instituții publice finanțate integral
din
buget
-
INSTRUMENTE
STRUCTURALE,
FONDURI
PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI” este un cont de
pasiv.
În
creditul
contului se înregistrează sumele declarate la Autoritățile de Certificare/Agențiile de Plăți, iar în
debit
se
înregistrează
sumele
certificate
de
către
Autoritățile
de Certificare/Organismul Coordonator al Agențiilor de Plăți.
Soldul
creditor al contului exprimă sumele declarate de către Autoritățile de Management în vederea certificării acestora de către Autoritățile de Certificare, reprezentând sume datorate bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale în contul plăților efectuate.
Contul 475 ”Sume în curs de declarare/certificare – instituții publice finanțate integral
din
buget
-
INSTRUMENTE
STRUCTURALE,
FONDURI
PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI” se
creditează
prin debitul conturilor:
4516 “Sume avansate de Autoritățile de Certificare - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele autorizate, înscrise în Declarația de cheltuieli și transmise Autorității de Certificare reprezentând sume datorate bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat și bugetele fondurilor speciale;
-
cu sumele corectate urmare certificării de către Autoritățile de Certificare – în roșu.
etc.
475 ”Sume în curs de declarare/certificare – instituții publice finanțate integral
din buget – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ
ȘI ALTE FONDURI” se
debitează
prin creditul conturilor:
4505 “Sume de primit de la Comisia Europeană reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”
- cu sumele certificate de Autoritățile de Certificare și virate de Autoritățile de Management a sumelor în contul plăților efectuate la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale și stingerea creanței cu Comisia Europeană.
etc.
476 “Sume în curs de declarare/certificare – alte instituții publice decât
cele
finanțate
integral
din
buget
și
alte
entități
-
INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”
Cu
ajutorul
acestui
cont
Autoritățile
de
Management
care
utilizează mecanismul plăți indirecte și Agențiile de Plăți/Ministerul Agriculturii țin evidența sumelor aflate în curs de declarare la Autoritățile de Certificare în vederea certificării acestora, după virarea sumelor datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local, ONG-uri, societăți comerciale, etc..
Contul 476 „Sume în curs de declarare/certificare – alte instituții publice decât cele finanțate integral din buget și alte entități - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI” este un cont de
activ . În
debitul
contului se înregistrează sumele aflate în curs de declarare la Autoritățile de Certificare iar în
credit
se înregistrează sumele declarate la Autoritățile de Certificare.
Soldul
debitor al contului exprimă sumele aflate în curs de declarare la Autoritățile de Certificare, în vederea certificării acestora.
Contul 476 “Sume în curs de declarare/certificare – alte instituții publice decât cele finanțate integral din buget și alte entități - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI” se
debitează
prin creditul conturilor:
4505 “Sume de primit de la Comisia Europeană reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele în curs de declarare la Autoritățile de Certificare,
după virarea sumelor de Autoritățile de Management către beneficiari - instituții finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local și stingerea creanței cu Comisia Europeană.
4507 “Sume de primit de la Comisia Europeană datorate altor beneficiari - ONG-uri, societăți comerciale, etc. - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele în curs de declarare la Autoritățile de Certificare, după virarea sumelor datorate beneficiarilor - ONG-uri, societăți comerciale,
etc. către Autoritățile de Management și stingerea creanței cu Comisia Europeană.
etc.
476 “Sume în curs de declarare/certificare – alte instituții publice decât cele finanțate integral din buget și alte entități - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI” se
creditează
prin debitul conturilor:
4516 “Sume avansate de Autoritățile de Certificare - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
- cu sumele autorizate, înscrise în Declararația de cheltuieli și transmise Autorităților de Certificare, după virarea sumelor datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local, ONG-uri, societăți comerciale, etc..
etc.
558
“Disponibil
din
contribuția
națională
aferentă programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile”
este un cont de
activ
și se dezvoltă astfel:
Contul 5581 “Disponibil în lei din contribuția națională reprezentând cofinanțarea de la buget aferentă programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile”;
Contul 5582 “Disponibil în lei din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile”;
Contul 5583 “Disponibil în valută din contribuția națională reprezentând cofinanțarea de la buget aferentă programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile”.
Contul 5581 “Disponibil în lei din contribuția națională reprezentând cofinanțarea de la buget aferentă programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile”
Cu ajutorul acestui cont Autoritățile de Certificare/Ministerul Agriculturii/ Autoritățile de Management țin evidența sumelor primite din cofinanțare de la buget aferente programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile.
Contul
5581
“Disponibil
în
lei
din
contribuția
națională
reprezentând cofinanțarea de la buget aferentă programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile” este un cont de
activ . În
debitul
contului se înregistrează sumele încasate în lei, reprezentând cofinanțarea de la buget, iar în
credit
se înregistrează plățile efectuate.
Soldul
debitor al contului exprimă disponibilul în lei din cofinanțare existent în cont.
Contul
5581
“Disponibil
în
lei
din
contribuția
națională
reprezentând cofinanțarea de la buget aferentă programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile” se
debitează
prin creditul conturilor:
4515 “Sume de primit de la Agenția de Plăți pentru Dezvoltare Rurală și Pescuit – FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
- cu sumele reprezentând cofinanțare aferentă Fondului European Agricol de Dezvoltare Rurală transferate de Agenția de Plăți pentru Dezvoltare Rurală și Pescuit în contul de disponibil al Agenției de Plăți și Intervenție pentre Agricultură.
4543 “Sume de recuperat de la beneficiari - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
- cu sumele recuperate de la beneficiari aferente fondurilor de la buget, reprezentând plăți efectuate în plus din cofinanțarea de la buget înaintea certificării cheltuielilor.
4553 “Sume de primit de la buget (prefinanțare, cofinanțare, indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană) - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele încasate, transferate de la buget pentru cofinanțarea programelor operaționale.
581 “Viramente interne”
- cu sumele transferate între conturile de disponibilități.
etc.
Contul
5581
“Disponibil
în
lei
din
contribuția
națională
reprezentând
cofinanțarea de la buget aferentă programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile” se
creditează
prin debitul conturilor:
4544 “Sume datorate beneficiarilor – ONG-uri, societăți comerciale, etc.- INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele transferate de Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în conturile beneficiarilor-ONG-uri, societăți comerciale, etc., din disponibilul din cofinanțarea de la buget.
4546 “Sume datorate beneficiarilor – instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI “
- cu sumele transferate de
Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în conturile beneficiarilor – instituții publice finanțate din venituri proprii / venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local, după reținerea prefinanțării acordate acestora din disponibilul din cofinanțarea de la buget, urmare autorizării cheltuielilor.
4554 “Sume de restituit bugetului (prefinanțare, cofinanțare, indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană) - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele recuperate sau neutilizate din cofinanțare, transferate la bugetul
de
stat
de
Autoritățile
de
Certificare/Autoritățile
de Management la sfârșitul perioadei de programare sau la solicitarea ordonatorului principal de credite.
581 “Viramente interne”
- cu sumele transferate între conturile de disponibilități.
627 “Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate”
- cu sumele reprezentând comisioane bancare.
etc.
Contul 5582 “Disponibil în lei din contribuția națională reprezentând alte
cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile”
Cu ajutorul acestui cont Autoritățile de Certificare/Ministerul Agriculturii/ Autoritățile de Management țin evidența sumelor reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile, primite de la buget pentru finanțarea unor programe sau proiecte finanțate din fonduri externe nerambursabile.
Contul 5582 “Disponibil în lei din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile” este un cont de activ. În
debitul
contului se înregistrează sumele încasate reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile, iar în
credit
se înregistrează sumele plătite pentru realizarea programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile.
Soldul
debitor al contului reprezintă disponibilul existent în cont .
Contul 5582 “Disponibil în lei din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile” se
debitează
prin creditul conturilor:
4543 “Sume de recuperat de la beneficiari - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
- cu sumele recuperate de la beneficiari, reprezentând plăți efectuate în plus din contribuția națională – taxa pe valoarea adăugată, înaintea certificării cheltuielilor eligibile.
4563 “Sume de primit de la bugetul de stat pentru alte cheltuieli decât cele eligibile
- INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele încasate de la buget, reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile – taxa pe valoarea adăugată pentru benefiarii instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții
publice
finanțate
din
bugetul
local,
ONG-uri,
societăți comerciale, etc.;
-
cu sumele încasate de la buget, reprezentând sume pentru diferențe de curs valutar și sume necesare plății creanțelor bugetare ale bugetului Comisiei Europene;
-
cu sumele încasate de la buget, reprezentând prefinanțare restituită Autoritățiilor de Certificare de către Autoritățile de Management, în situația aplicării prevederilor art. 82 pct. 2 din Regulamentul Comisiei Europene nr. 1083/2006;
-
cu sumele încasate de la buget, reprezentând sume necesare diferențelor rezultate la închiderea parțială/finală a programelor operaționale ca urmare a depășirii sumelor alocate în euro la nivel de program operațional din instrumente structurale și din cofinanțarea
etc.
publică
a
sumelor
necesare
pentru
acoperirea
consecințelor financiare ale suspendării plăților și consecințelor financiare ale dezangajării automate.
581 “ Viramente interne“
-
cu sumele transferate între conturile de disponibilități.
Contul 5582 “Disponibil în lei din contribuția națională reprezentând alte
cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile” se
creditează
prin debitul conturilor:
4514 “Sume de restituit Autorităților de Certificare/Ministerului Agriculturii – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ,
FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu
sumele
reprezentând
debite
datorate
Comisiei
Europene transferate
de
Autoritățile
de
Management
care
utilizează mecanismul plăților indirecte în conturile de disponibil ale Autorităților de Certificare;
-
cu
sumele
reprezentând
prefinanțare
restituită
Autoritățiilor
de Certificare,
în
cazul
aplicării
prevederilor
art.82
pct.2
din Regulamentul Comisiei Europene nr.1083/2006.
4522 “Sume datorate Autorităților de Management/Agențiilor de Plăți – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele transferate Autorităților de Management după certificarea cheltuielilor din fonduri de la buget.
4544 “Sume datorate beneficiarilor – ONG-uri, societăți comerciale, etc.- INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele transferate de Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în conturile beneficiarilor – ONG-uri, societăți comerciale,etc. reprezentând fonduri de la bugetul de stat necesare diferențelor rezultate la încheierea parțială/finală a programelor operaționale ca urmare a depășirii sumelor alocate în euro la nivel de program operațional din instrumente structurale și din cofinanțarea publică prin încheierea contractelor/deciziilor/ordinelor de finanțare;
-
cu sumele transferate de Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în conturile beneficiarilor – ONG-uri, societăți comerciale, etc. reprezentând sume primite de la buget necesare acoperirii consecințelor financiare ale suspendării plăților de către Autoritățile de Certificare sau Comisiei Europene și pentru acoperirea consecințelor financiare ale dezangajării automate;
-
cu sumele transferate de Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în conturile beneficiarilor - ONG-uri, societăți comerciale, etc., reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile – Taxa pe valoarea adăugată.
4546 “Sume datorate beneficiarilor – instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI “
-
cu sumele transferate de
Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în conturile beneficiarilor – instituții publice finanțate din venituri proprii / venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local, reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile (taxa pe valoarea adăugată), urmare autorizării cheltuielilor;
-
cu sumele transferate de Autoritatea de Certificare și Plată/Autoritățile de Management în conturile beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii / venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local, reprezentând finanțarea de la bugetul de stat a sumelor necesare diferențelor
rezultate
la
închiderea
parțială/finală
a
programelor operaționale ca urmare a depășirii sumelor alocate în euro la nivel de program operațional din Instrumente structurale și din cofinanțarea publică prin încheierea contractelor/deciziilor/ordinelor de finanțare.
4564 “Sume de restituit bugetului de stat pentru alte cheltuieli decât cele eligibile - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele recuperate de la beneficiari sau neutilizate aferente fondurilor de la buget, reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile virate la bugetul statului de Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management;
etc.
-
cu sumele recuperate de la beneficiari reprezentând achitarea unor debite
datorate
Comisiei
Europene
pentru
nereguli
inclusiv
a majorărilor de întârziere ca urmare a nerecuperării la timp de la beneficiari, virate la buget de Autoritățile de Management/Autoritățile de Certificare.
581 “Viramente interne“
-
cu sumele transferate între conturile de disponibilități. 627 “Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate”
- cu sumele reprezentând comisioane bancare.
Contul 5583 “Disponibil în valută din contribuția națională reprezentând
cofinanțarea de la buget aferentă programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile”
Cu ajutorul acestui cont Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management țin
evidența
sumelor
primite
din
cofinanțare
de
la
buget
aferente programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile.
Contul 5583 “Disponibil în valută din contribuția națională reprezentând cofinanțarea de la buget aferentă programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile” este un cont de
activ . În
debitul
contului se înregistrează sumele încasate în valută, reprezentând cofinanțarea de la buget, iar în
credit
se înregistrează plățile efectuate.
Soldul
debitor al contului exprimă disponibilul în valută din cofinanțare existent în cont.
Contul 5583 “Disponibil în valută din contribuția națională reprezentând cofinanțarea de la buget aferentă programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile” se
debitează
prin creditul conturilor:
Contul 581 ”Viramente interne”
- cu sumele intrate în contul de disponibil din alt cont de trezorerie.
etc.
Contul 5583 “Disponibil în valută din contribuția națională reprezentând cofinanțarea de la buget aferentă programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile” se
creditează
prin debitul conturilor:
Contul 462 “Creditori”
- cu sumele plătite în valută creditorilor/partenerilor/beneficiarilor reprezentând cofinanțare.
etc.
Contul 559 “Disponibil de la buget reprezentând prefinanțări și fonduri în cazul indisponibilităților temporare aferente programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile”
este un cont de
activ
și se dezvoltă astfel:
Contul 5591 “Disponibil în lei de la buget reprezentând prefinanțări și fonduri în cazul indisponibilităților temporare aferente programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile”;
Contul 5592 “Disponibil în valută de la buget reprezentând prefinanțări și fonduri
în
cazul
indisponibilităților
temporare
aferente
programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile”.
Contul 5591 “Disponibil în lei de la buget reprezentând prefinanțări și fonduri în cazul indisponibilităților temporare aferente programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile”;
Cu
ajutorul
acestui
cont
Autoritățile
de
Certificare/Ministerul Agriculturii/Autoritățile de Management țin evidența disponibilului reprezentând prefinanțări și indisponibilități temporare de fonduri primite de la buget pentru finanțarea unor programe sau proiecte finanțate din fonduri externe nerambursabile în lei.
Contul 5591 “Disponibil în lei de la buget reprezentând prefinanțări și fonduri în cazul indisponibilităților temporare aferente programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile” este un cont de
activ . În
debitu l contului se înregistrează sumele încasate reprezentând prefinanțare și indisponibilități temporare de fonduri primite de la buget, iar în
credit
se înregistrează sumele plătite pentru realizarea programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile.
Soldul
debitor al contului reprezintă disponibilul existent în cont în lei.
Contul 5591 “Disponibil în lei de la buget reprezentând prefinanțări și fonduri în cazul indisponibilităților temporare aferente programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile” se
debitează
prin creditul conturilor:
4515 ”Sume de primit de la Agenția de Plăți pentru Dezvoltare Rurală și Pescuit – FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele transferate de Agenția de Plăți pentru Dezvoltare Rurală și Pescuit reprezentând prefinanțare aferentă Fondului European Agricol pentru Dezvoltare Rurală, în contul de disponibil al Agenției de Plăți și Intervenție pentru Agricultură.
4543
“Sume
de
recuperat
de
la
beneficiari
–
INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele recuperate de la beneficiari, reprezentând debite aferente Fondurilor
externe
nerambursabile
postaderare,
în
situația indisponibilităților
temporare
de
Fonduri
externe
nerambursabile postaderare de la Comisia Europeană.
4553 “Sume de primit de la buget (prefinanțare, cofinanțare, indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană) – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu
sumele
încasate,
transferate
de
la
buget,
reprezentând prefinanțare în situația indisponibilităților temporare de fonduri de la Comisia Europeană.
581 “Viramente interne”
- cu sumele transferate între conturile de disponibilități.
etc.
Contul 5591 “Disponibil în lei de la buget reprezentând prefinanțări și fonduri
în cazul indisponibilităților temporare aferente programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile” se
creditează
prin debitul conturilor:
4544 “Sume datorate beneficiarilor – ONG-uri, societăți comerciale, etc. – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
- cu sumele transferate beneficiarilor – ONG-uri, societăți comerciale, etc. din fonduri de la buget, în situația indisponibilităților temporare de fonduri de la Comisia Europeană reprezentând plăți intermediare.
4545 “Avansuri acordate beneficiarilor din prefinanțare - INSTRUMENTE STRUCTURALE,
FONDURI
PENTRU
AGRICULTURĂ,
FONDURI
DE
LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu avansurile acordate beneficiarilor reprezentând prefinanțarea din fonduri de la buget în situația indisponibilităților temporare de fonduri de la Comisia Europeană.
4546 “Sume datorate beneficiarilor – instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI “
-
cu sumele transferate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții publice finanțate din buget local, reprezentând indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană, după autorizarea cheltuielilor de către Autoritățile de Management.
4554 “Sume de restituit bugetului (prefinanțare, cofinanțare, indisponibilități temporare
de
fonduri
de
la
Comisia
Europeană)
–
INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA
BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele recuperate/neutilizate din prefinanțare și plăți intermediare în situația indisponibilităților temporare de fonduri de la Comisia Europeană transferate la bugetul de stat de Autoritățile de Certificare la sfârșitul perioadei de programare sau la solicitarea ordonatorului principal de credite.
4555 “Sume de restituit bugetului din sume primite de la Comisia Europeană în contul plăților efectuate - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele virate beneficiarilor instituții publice finanțate integral din buget, după certificarea cheltuielilor de către Autoritățile de Certificare, în situația indisponibilităților temporare de fonduri de la Comisia Europeană.
4572 “Sume avansate Autorităților de Management/Agențiilor de Plăți
– INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele avansate Autorităților de Management din fonduri de la buget
reprezentând prefinanțare pentru
programele/proiectele
etc.
operaționale în situația indisponibilităților temporare de fonduri de la Comisia Europene – plăți indirecte ;
-
cu sumele avansate Autorităților de Management din fonduri de la buget, în cazul indisponibilităților temporare de fonduri de la Comisia Europeană, pentru continuarea finanțării programelor/proiectelor.
581 “Viramente interne”
- cu sumele transferate între conturile de disponibilități.
627 “Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate”
- cu sumele reprezentând comisioane bancare.
Contul 5592 “Disponibil în valută de la buget reprezentând prefinanțări și
fonduri în cazul indisponibilităților temporare aferente programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile”
Cu ajutorul acestui cont Autoritățile de Management țin evidența disponibilului reprezentând prefinanțări și indisponibilități temporare de fonduri primite de la buget pentru
finanțarea
unor
programe
sau
proiecte
finanțate
din
fonduri
externe nerambursabile în valută.
Contul 5592 “Disponibil în valută de la buget reprezentând prefinanțări și fonduri
în
cazul
indisponibilităților
temporare
aferente
programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile” este un cont de
activ . În
debitu l contului
se
înregistrează
sumele
încasate
reprezentând
prefinanțare
și indisponibilități temporare de fonduri primite de la buget, iar în
credit
se înregistrează sumele plătite pentru realizarea programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile.
Soldul
debitor al contului reprezintă disponibilul existent în cont în valută.
Contul 5592 “Disponibil în valută de la buget reprezentând prefinanțări și fonduri
în
cazul
indisponibilităților
temporare
aferente
programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile”
se
debitează
prin creditul conturilor:
Contul 581 ”Viramente interne”
-
cu sumele intrate în contul de disponibil din alt cont de trezorerie. etc.
Contul 5592 “Disponibil în valută de la buget reprezentând prefinanțări și fonduri
în
cazul
indisponibilităților
temporare
aferente
programelor/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile”
se
creditează
prin debitul conturilor:
Contul 462 “Creditori”
-
cu sumele plătite în valută partenerilor/beneficiarilor.
etc.
Contul 668 “Dobânzi de transferat Comisiei Europene sau de alocat programului
-
PHARE,
SAPARD,
ISPA,
INSTRUMENTE
STRUCTURALE, FONDURI
PENTRU
AGRICULTURĂ,
FONDURI
DE
LA
BUGET
ȘI
ALTE FONDURI”
Cu ajutorul acestui cont Autoritățile de Certificare/Ministerul Agriculturii țin evidența dobânzilor ce urmează a fi alocate programelor/proiectelor.
Contul 668 “Dobânzi de transferat Comisiei Europene sau de alocat programului - PHARE, SAPARD, ISPA, INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
este un cont de
activ . În
debitu l contului se înregistrează dobânzile de alocat programelor operaționale, iar în
credit , la sfârșitul perioadei, repartizarea cheltuielilor asupra contului de rezultat patrimonial.
Soldul
contului, înaintea operațiunilor de închidere,
reprezintă
totalul
cheltuielilor
cu
dobânzile
de
alocat
programelor operaționale efectuate în cursul perioadei.
La sfârșitul perioadei, dupa efectuarea operațiunilor de închidere, contul nu prezintă sold.
Contabilitatea analitică se ține pe fiecare sursă de finanțare, pe structura clasificației bugetare.
Contul 668 “Dobânzi de transferat Comisiei Europene sau de alocat programului - PHARE, SAPARD, ISPA, INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
se
debitează
prin creditul conturilor:
4522 “Sume datorate Autorităților de Management/Agențiilor de Plăți – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele provenind din dobânzile aferente contului în euro de la Banca Națională a României, datorate Autorităților de Management.
4544 “Sume datorate beneficiarilor – ONG-uri, societăți comerciale, etc. – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele provenite din dobânzile aferente contului în euro de la Banca Națională a României, datorate beneficiarilor - ONG-uri, societăți comerciale, etc., de către Autoritățile de Certificare.
4546 “Sume datorate beneficiarilor – instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele provenite din dobânzile aferente contului în
euro de la Banca Națională a României, datorate
beneficiarilor – instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local, de către Autoritățile de Certificare.
4555 “Sume de restituit bugetului din sume primite de la Comisia Europeană în contul plăților efectuate - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele provenite din dobânzi aferente contului
în euro de la Banca Națională a României, datorate bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale, de către Autoritățile de Certificare.
etc.
Contul 668 “Dobânzi de transferat Comisiei Europene sau de alocat Programului - PHARE, SAPARD, ISPA, INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
se
creditează
prin debitul conturilor: 121 “Rezultatul patrimonial”
-
la sfârșitul perioadei, cu soldul debitor al contului, în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
Contul 678 “Transferuri pentru
proiecte finanțate din fonduri externe nerambursabile postaderare și fonduri de la bugetul de stat”
Contul
678
"Transferuri
pentru
proiecte
finanțate
din
fonduri
externe nerambursabile postaderare și fonduri de la bugetul de stat” este un cont de
activ .
În
debitul
contului se înregistrează cheltuielile privind transferurile de la bugetul de stat necesare susținerii derulării proiectelor finanțate din fonduri externe
nerambursabile postaderare și fonduri de la buget, iar în
credit , la sfârșitul perioadei, repartizarea cheltuielilor asupra contului de rezultat patrimonial.
Soldul
contului, înaintea
operațiunilor de închidere reprezintă totalul cheltuielilor privind transferurile efectuate în cursul perioadei.
La sfârșitul perioadei, după efectuarea operațiunilor de închidere, contul nu prezintă sold.
Contabilitatea analitică se ține pe fiecare sursă de finanțare, pe structura clasificației bugetare.
Contul
678
"Transferuri
pentru
proiecte
finanțate
din
fonduri
externe nerambursabile postaderare și fonduri de la bugetul de stat” se
debitează
prin creditul conturilor:
4514 “Sume de restituit Autorităților de Certificare/Ministerului Agriculturii
– INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI”
-
cu sumele de primit de la bugetul de stat și datorate Autorităților de Certificare și Plată de Autoritățile de Management care utilizează mecanismul plăților directe, reprezentând creanțe bugetare ale bugetului Comisiei Europene și/sau bugetului de stat;
-
cu sumele necesare reîntregirii conturilor Autorității de Certificare și Plată de Autoritățile de Management care utilizează mecanismul plăților directe, în cazul aplicării prevederilor art.82 pct.2 din Regulamentul Comisiei Europene nr. 1083/2006;
-
cu sumele necesare pentru acoperirea consecințelor financiare ale suspendării plăților de către Autoritățile de Certificare sau de
Comisia Europeană și pentru acoperirea consecințelor financiare ale dezangajării automate.
7701 “Finanțarea de la bugetul de stat”
-
cu plățile efectuate din contul de finanțare bugetară reprezentând transferurile
de
la
bugetul
de
stat
necesare
susținerii
derulării proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile postaderare.
etc.
Contul
678
"Transferuri
pentru
proiecte
finanțate
din
fonduri
externe nerambursabile postaderare și fonduri de la bugetul de stat” se
creditează
prin debitul conturilor:
117.01 “Rezultatul reportat – instituții finanțate integral din buget”
- cu cheltuielile regularizate privind transferurile efectuate inițial din bugetul
Autorităților de Management care utilizează mecanismul plăților directe și care ulterior au fost recuperate de la Autoritățile de Certificare.
121.01 “Rezultatul patrimonial – instituții publice finanțate integral din buget“
- la sfârșitul perioadei, cu soldul debitor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
etc.
Contul 7721 „Subvenții de la bugetul statului”
Cu
ajutorul
acestui
cont
instituțiile
publice
finanțate
din
venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții din buget local – beneficiari finali, țin evidența subvențiilor primite de la buget pentru susținerea derulării proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile postaderare și fonduri de la buget. Contul 7721 „Subvenții de la bugetul statului” este un cont de
pasiv.
În
creditul
contului se înregistrează veniturile din subvenții primite de la bugetul de stat, iar în
debit,
la sfârșitul perioadei, veniturile încorporate în contul de rezultat patrimonial.
La sfârșitul perioadei, contul nu prezintă sold.
Contul 7721 „Subvenții de la bugetul statului” se
creditează
prin debitul conturilor:
4583
„Sume
de
primit
de
la
Autoritățile
de
Certificare/Autoritățile
de Management/Agențiile de Plăți – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI - (la
beneficiarii finali)”
-
cu
sumele
solicitate
Autorităților
de
Certificare/Autorităților
de Management de beneficiari – instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții publice finanțate din buget local înscrise în Cererile de Rambursare ale acestora, aferente contribuției naționale;
-
cu
sumele
corectate
aferente
contribuției
naționale,
urmare autorizării/ certificării sumelor cuprinse în Cererile de Rambursare ale
beneficiarilor – instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții publice finanțate din buget local – în roșu.
etc.
Contul 7721 „Subvenții de la bugetul statului” se
debitează
prin creditul conturilor:
121 „Rezultatul patrimonial”
- la sfârșitul perioadei, cu soldul creditor contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
4584 „Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management/Agențiilor de Plăți – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” (la
beneficiarii finali)
-
cu sumele aferente fondurilor de la buget datorate Autorității de Certificare/Autorității de Management de către beneficiari - instituții publice finanțate integral sau parțial din venituri
proprii, instituții finanțate din buget local în cursul aceluiași exercițiu financiar în care s-au înregistrat veniturile, pentru debite datorate/ sume plătite în plus înaintea certificării sumelor cuprinse în cererile de rambursare.
etc.
Contul 775 „Finanțare din fonduri externe nerambursabile postaderare”
Cu ajutorul acestui cont instituțiile publice
- beneficiari finali – țin evidența sumelor
reprezentând
rambursări
primite
din
fonduri
externe
nerambursabile postaderare. Contul 775 „Finanțare din fonduri externe nerambursabile postaderare” este un cont de
pasiv.
În
creditul
contului se înregistrează sumele rambursate din fonduri externe nerambursabile postaderare, iar în
debit , la sfârșitul perioadei, totalul sumelor rambursate din fonduri externe nerambursabile postaderare se transferă în creditul contului de rezultat patrimonial, în vederea închiderii acestora și stabilirii rezultatului patrimonial.
Soldul
creditor al contului înaintea operațiunii de închidere, reprezintă sumele rambursate din fonduri externe nerambursabile postaderare.
La sfârșitul perioadei, contul nu prezintă sold.
Contabilitatea analitică se conduce distinct pe fiecare program de finanțare, pe structura clasificației bugetare.
Contul 775 „Finanțare din fonduri externe nerambursabile postaderare” se
creditează
prin debitul conturilor:
4583
„Sume
de
primit
de
la
Autoritățile
de
Certificare/Autoritățile
de Management/Agențiile de Plăți – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI - (la
beneficiarii finali)”
-
cu
sumele
solicitate
Autorităților
de
Certificare/Autorităților
de Management de beneficiari – instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții publice finanțate din buget local înscrise în Cererile de Rambursare ale acestora, aferente instrumentelor structurale;
-
cu sumele corectate aferente instrumentelor structurale, urmare autorizării/ certificării sumelor cuprinse în Cererile de Rambursare ale beneficiarilor – instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții publice finanțate din buget local - în roșu.
5201 „Disponibil al bugetului de stat”
-
cu sumele încasate în contul de disponibil al bugetului de stat, reprezentând rambursări din fonduri externe nerambursabile postaderare pentru plățile efectuate anterior de instituțiile publice finanțate integral din bugetul de stat.
5251 „Disponibil al bugetului asigurărilor sociale de stat”
-
cu sumele încasate în contul de disponibil al bugetului asigurărilor sociale de stat, reprezentând rambursări din fonduri externe nerambursabile postaderare pentru plățile efectuate anterior de instituțiile publice finanțate integral din bugetul asigurărilor sociale de stat.
5711 „Disponibil din veniturile curente ale Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate”
-
cu sumele încasate în contul de disponibil al Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate, reprezentând rambursări din fonduri externe nerambursabile postaderare pentru plățile efectuate anterior de
instituțiile publice finanțate integral din bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate.
5741 „Disponibil din veniturile curente ale bugetului asigurărilor pentru șomaj”
-
cu sumele încasate în contul de disponibil al bugetului asigurărilor pentru șomaj, reprezentând rambursări din fonduri externe nerambursabile postaderare pentru plățile efectuate anterior de instituțiile publice finanțate integral din bugetul asigurărilor pentru șomaj.
etc.
Contul 775 „Finanțare din fonduri externe nerambursabile postaderare” se
debitează
prin creditul conturilor: 121 „Rezultatul patrimonial”
-
la sfârșitul perioadei, cu soldul creditor al contului în vederea închiderii acestuia și stabilirii rezultatului patrimonial.
4584 „Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management/Agențiilor de Plăți – INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI” (la
beneficiarii finali)
-
cu sumele aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare datorate Autorității de Certificare/Autorității de Management de către beneficiari - instituții publice finanțate integral sau parțial din venituri proprii, instituții finanțate din buget local în cursul aceluiași exercițiu financiar în care s-au înregistrat veniturile, pentru debite datorate/sume plătite în plus înaintea certificării sumelor cuprinse în cererile de rambursare.
etc.
Contul 8077 “Sume solicitate la rambursare aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare în curs de virare la buget “
Cu ajutorul acestui cont, instituțiile publice – beneficiari finali-
finanțate integral de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat și bugetele fondurilor speciale țin evidența sumelor solicitate Autorităților de Management reprezentând
cota
parte
din
cheltuielile
eligibile
aferente
fondurilor
externe
nerambursabile
postaderare
înscrise
în
cererile
de
rambursare,
transmise Autoritaților de Management.
În
debitul
contului
se
înregistrează
sumele
solicitate
Autorităților
de Management precum și ajustarea acestor sume urmare autorizării și certificării acestora parțiale de către Autoritățile de Management/Autoritățile de Certificare, iar în
credit
se înregistrează sumele virate la bugetul de stat în contul plăților efectuate de Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management.
Soldul
contului reprezintă sumele solicitate Autorităților de Management reprezentând
cota
parte
din
cheltuielile
eligibile
aferente
fondurilor
externe nerambursabile
postaderare
înscrise
în
cererile
de
rambursare,
transmise Autoritaților de Management, la un moment dat.
Contul 8078 „Declarația de cheltuieli transmisă autorităților de certificare aferente proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile postaderare și fonduri de la buget de stat”
Cu
ajutorul
acestui
cont,
Autoritățile
de
Management
care
utilizează mecanismul plăților directe, țin evidența sumelor autorizate înscrise în Declarațiile de Cheltuieli aferente proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile și fonduri de la buget, transmise Autoritaților de Certificare.
În
debitul
contului se înregistrează sumele cuprinse în Declarațiile de Cheltuieli transmise Autorităților de Certificare în vederea certificării acestora precum și ajustările acestor sume urmare certificării de către Autoritățile de Certificare, iar în
credit
se înregistrează sumele certificate de Autoritățile de Certificare cuprinse în Declarația de Cheltuieli.
Soldul
contului reprezintă sumele autorizate înscrise în Declarațiile de Cheltuieli aferente proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile și fonduri de la buget transmise Autorităților de Certificare în vederea certificării acestor sume, existente la un moment dat.
Contul 8079 “Sume în curs de certificare/declarare la Comisia Europeană aferente Fondului European de Pescuit”
Cu ajutorul acestui cont, Autoritatea de Certificare și Plată din Ministerul Finanțelor Publice ține evidența sumelor cuprinse în Declarațiile de cheltuieli
întocmite de Agenția Națională pentru Pescuit și Acvacultură, aferente Fondului European de Pescuit, aflate în curs de certificare/declarare la Comisia Europeană.
În
debitul
contului se înregistrează sumele cuprinse în Declarațiile de cheltuieli întocmite de Agenția Națională pentru Pescuit și Acvacultură aflate în curs de certificare la Autoritatea de Certificare și Plată precum și ajustările acestor sume urmare certificării acestora iar în
credit
se înregistrează sumele certificate
de Autoritatea de Certificare și Plată din Declarațiile de Cheltuieli și declarate Comisiei Europene.
Soldul
contului reprezintă sumele cuprinse în Declarațiile de Cheltuieli aferente aferente Fondului European de Pescuit aflate în curs de certificare la Autoritatea de Certificare și Plată în vederea certificării acestor sume, existente la un moment dat.
2.
Planul de conturi și Monografia privind înregistrarea în contabilitate a operațiunilor specifice cu instrumente structurale, fonduri de la buget și alte fonduri.
A.
Planul de conturi și monografia privind înregistrarea în contabilitate a operațiunilor specifice cu instrumente structurale, alte fonduri și fonduri de la buget.
A.1.
Planul de conturi utilizat de Autoritatea de Certificare și Plată.
A.2.
Monografia privind înregistrarea în contabilitatea Autorității de Certificare și Plată a operațiunilor cu instrumente structurale și fonduri de la buget pentru Obiectivul convergență.
A.2.1.
Plați directe
A.2.2.
Plați indirecte
A3. Transpunerea soldurilor conturilor din balanța de verificare a Autorității de Certificare și Plată.
A.4.
Planul de conturi utilizat de Autoritățile de Management – Plăți directe.
A.5.
Monografia privind înregistrarea în contabilitatea Autorităților de Management a operațiunilor cu instrumente structurale și fonduri de la buget pentru Obiectivul convergență – Plăți directe.
A.6.
Planul de conturi utilizat de Autoritățile de Management – Plăți indirecte.
A.7.
Monografia privind înregistrarea în contabilitatea Autorităților de Management a operațiunilor cu instrumente structurale și fonduri de la buget pentru Obiectivul convergență –Plăți indirecte.
A.8.
Transpunerea soldurilor conturilor din balanța de verificare a Autorităților de Management – Plăți indirecte.
A.9.
Planul de conturi utilizat de beneficiarii - instituții publice finanțate integral de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat și din bugetele fondurilor speciale pentru proiectele finanțate din fonduri externe nerambursabile postaderare și fonduri de la buget.
A.10.
Monografia privind înregistrarea în contabilitatea beneficiarilor - instituții publice finanțate integral de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat și din bugetele fondurilor speciale a operațiunilor aferente derulării proiectelor din fonduri externe nerambursabile postaderare și fonduri de la buget.
A.11.
Planul de conturi utilizat de beneficiarii - instituții publice finanțate din venituri proprii și subvenții acordate de la buget pentru operațiuni cu fondurile externe nerambursabile postaderare și fonduri de la buget.
A.12.
Monografia privind înregistrarea în contabilitetea beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii și subvenții acordate de la buget pentru operațiunile cu fondurile externe nerambursabile postaderare și fonduri de la buget.
A.13.
Planul de conturi utilizat de beneficiarii - instituții publice finanțate integral din venituri proprii pentru operațiuni cu fonduri externe nerambursabile postaderare și fonduri de la buget.
A.14.
Monografia privind înregistrarea în contabilitatea beneficiarilor - instituții publice finanțate
integral
din
venituri
proprii
pentru
operațiuni
cu
fondurile
externe nerambursabile postaderare și fonduri de la buget.
A.15.
Planul de conturi utilizat de beneficiarii - instituții publice care au calitatea de ordonatori de credite ai bugetului local pentru fondurile externe nerambursabile postaderare și fonduri de la buget.
A.16 Monografia privind înregistrarea în contabilitatea beneficiarilor care au calitatea de ordonatori de credite ai bugetului local pentru operațiuni cu fonduri externe nerambursabile postaderare și fonduri de la buget.
A.17. Monografia privind înregistrarea în contabilitatea Direcției/Instituției care înregistrează veniturile bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat și
bugetelor Fondurilor speciale din sumele primite de la Comisia Europeană în contul plăților efectuate.
A.1 Planul de conturi utilizat de Autoritatea de Certificare
și Plată
117.08
Rezultat reportat - bugetul fondurilor externe nerambursabile
121.08
Rezultatul patrimonial - bugetul fondurilor externe nerambursabile
450
Sume de primit și de restituit Comisiei Europene - INSTRUMENTE STRUCTURALE
4503
Sume declarate și solicitate Comisiei Europene - INSTRUMENTE STRUCTURALE
4504
Sume de restituit Comisiei Europeane - INSTRUMENTE STRUCTURALE
4505
Sume de primit de la Comisia Europeană reprezentând venituri ale bugetului general consolidat
4505.1
Sume de primit de la Comisia Europeană reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - buget de stat
4505.2
Sume de primit de la Comisia Europeană reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - bugetul asigurărilor sociale de stat
4505.3
Sume de primit de la Comisia Europeană reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - bugetele fondurilor speciale
4505.4
Sume de primit de la Comisia Europeană reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - buget local
4505.5
Sume de primit de la Comisia Europeană reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - instituții publice finanțate din venituri proprii / venituri proprii și subvenții
4506
Sume avansate de Comisia Europeană - INSTRUMENTE STRUCTURALE(PREFINANȚARE)
4507
Sume de primit de la Comisia Europeană datorate altor beneficiari -ONG-uri, societăți comerciale,etc.
4522
Sume datorate Autorității de Management
454
Decontări cu beneficiarii debitori/creditori - INSTRUMENTE STRUCTURALE ȘI FONDURI DE LA BUGET
4543
Sume de recuperat de la beneficiari -INSTRUMENTE STRUCTURALE ȘI FONDURI DE LA BUGET
4543.1
Sume de recuperat de la beneficiari -INSTRUMENTE STRUCTURALE
4543.1.1
Sume de recuperat de la beneficiari - sume plătite în plus IS
4543.1.2
Sume de recuperat de la beneficiari - debite IS
4543.1.3
Sume de recuperat de la beneficiari -dobânzi /penalități la debite IS
4543.2
Sume de recuperat de la beneficiari -FONDURI DE LA BUGET
4543.2.1
Sume de recuperat de la beneficiari - sume plătite în plus FB
4543.2.2
Sume de recuperat de la beneficiari - debite FB (cofinanțare, alte cheltuieli decât cele eligibile - TVA)
4543.2.3
Sume de recuperat de la beneficiari -dobânzi /penalități la debite FB
4544
Sume datorate beneficiarilor -INSTRUMENTE STRUCTURALE ȘI FONDURI DE LA BUGET ( ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4545
Avansuri acordate beneficiarilor din prefinanțare - INSTRUMENTE STRUCTURALE ȘI FONDURI DE LA BUGET
4545.1
Avansuri acordate beneficiarilor din prefinanțare - INSTRUMENTE STRUCTURALE - instituții publice finanțate din bugetul local
4545.2
Avansuri acordate beneficiarilor din prefinanțare - INSTRUMENTE STRUCTURALE - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții
4545.3
Avansuri acordate beneficiarilor din prefinanțare - INSTRUMENTE STRUCTURALE - ONG-uri, societăți comerciale, etc.
4545.4
Avansuri acordate beneficiarilor din prefinanțare - INSTRUMENTE STRUCTURALE - instituții publice finanțate integral din buget
4546
Sume datorate beneficiarilor (instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local);- INSTRUMENTE STRUCTURALE ȘI FONDURI DE LA BUGET
4546.1
Sume datorate beneficiarilor - instituții finanțate din buget local;
4546.2
Sume datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții;
455
Sume de primit și de restituit bugetului (prefinanțare, cofinanțare, indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană - INSTRUMENTE STRUCTURALE ȘI
FONDURI DE LA BUGET
4553
Sume de primit de la buget (prefinanțare, cofinanțare, indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană
4553.1
Sume de primit de la buget - prefinanțare
4553.2
Sume de primit de la buget - cofinanțare
4553.3
Sume de primit de la buget - indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană
4554
Sume de restituit bugetului (prefinanțare, cofinanțare, indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană)
4554.1
Sume de restituit bugetului - prefinanțare
4554.2
Sume de restituit bugetului - cofinanțare
4554.3
Sume de restituit bugetului - indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană
4555
Sume de restituit bugetului din sume primite de la Comisia Europeană în contul plăților efectuate - INSTRUMENTE STRUCTURALE
4555.1
Sume de restituit bugetului din sume primite de la Comisia Europeană în contul plăților efectuate- BUGET DE STAT
4555.2
Sume de restituit bugetului din sume primite de la Comisia Europeană în contul plăților efectuate- BUGETUL ASIGURĂRILOR SOCIALE DE STAT
4555.3
Sume de restituit bugetului din sume primite de la Comisia Europeană în contul plăților efectuate- BUGETELE FONDURILOR SPECIALE
456
Sume de primit și de restituit bugetului pentru alte cheltuieli decât cele eligibile - INSTRUMENTE STRUCTURALE ȘI FONDURI DE LA BUGET
4563
Sume de primit de la buget pentru alte cheltuieli decât cele eligibile
4564
Sume de restituit bugetului pentru alte cheltuieli decât cele eligibile
457
Sume avansate și de recuperat de la Autoritățile de Management - INSTRUMENTE STRUCTURALE și FONDURI DE LA BUGET
4572
Sume avansate Autorităților de Management - INSTRUMENTE STRUCTURALE ȘI FONDURI DE LA BUGET
4572.1
Sume avansate Autorităților de Management din prefinanțare - INSTRUMENTE STRUCTURALE ȘI FONDURI DE LA BUGET
4572.2
Sume avansate Autorităților de Management pentru continuarea finanțării programelor operaționale - INSTRUMENTE STRUCTURALE ȘI FONDURI DE LA BUGET
4573
Sume de recuperat de la Autoritățile de Management - INSTRUMENTE STRUCTURALE ȘI FONDURI DE LA BUGET
4573.1
Sume de recuperat de la Autoritățile de Management - INSTRUMENTE STRUCTURALE
4573.1.1
Sume de recuperat de la Autoritățile de Management - sume plătite în plus IS
4573.1.2
Sume de recuperat de la Autoritățile de Management - sume neutilizate IS
4573.1.3
Sume de recuperat de la Autoritățile de Management - debite IS
4573.1.4
Sume de recuperat de la Autoritățile de Management - dobânzi/penalități la debite IS
4573.2
Sume de recuperat de la Autoritățile de Management - FONDURI DE LA BUGET
4573.2.1
Sume de recuperat de la Autoritățile de Management - sume plătite în plus FB
4573.2.2
Sume de recuperat de la Autoritățile de Management - sume neutilizate FB
4573.2.3
Sume de recuperat de la Autoritățile de Management - debite FB
4573.2.4
Sume de recuperat de la Autoritățile de Management - dobânzi/penalități la debite FB
461
Debitori
474
Sume în curs de certificare/declarare Comisiei Europeane - INSTRUMENTE STRUCTURALE ȘI FONDURI DE LA BUGET
515
Disponibil din fonduri externe nerambursabile
5151
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile
5151.1
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale
5151.1.01-
05
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale - plăți indirecte
5151.1.06/07
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale - plăți directe
5151.2
Disponibil în lei din debite recuperate aferente fondurilor externe nerambursabile și fondurilor de la buget
5151.2.01-
05
Disponibil în lei din debite recuperate aferente fondurilor externe nerambursabile și fonduri de la buget - plăți indirecte
5151.2.06/07
Disponibil în lei din debite recuperate aferente fondurilor externe nerambursabile și fondurilor de la buget - plăți directe
5152
Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile
5187
Dobânzi de încasat
558
Disponibil din contribuția națională aferentă programelor
/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile
5581
Disponibil din contribuția națională reprezentând cofinanțarea de la buget aferentă programelor /proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile
5581.01-05
Disponibil din cofinanțarea de la buget aferentă programelor operaționale -plăți indirecte
5581.06/07
Disponibil din cofinanțarea de la buget aferentă programelor operaționale -plăți directe
5582
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor /proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile
5582.01-05
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor operaționale- cheltuieli indirecte
5582.06/07
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor operaționale- plăți directe
559
Disponibil de la buget reprezentând prefinanțări și fonduri în cazul indisponibilităților temporare aferente programelor
/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile
5591.1
Disponibil de la buget reprezentând prefinanțări pentru programele operaționale
5591.1.01-
05
Disponibil de la buget reprezentând prefinanțări pentru programele operaționale - plăți indirecte
5591.1.06/07
Disponibil de la buget reprezentând prefinanțări pentru programele operaționale - plăți directe
5591.2
Disponibil de la buget reprezentând fonduri în cazul indisponibilităților temporare pentru programele operaționale
5591.2.01-
05
Disponibil de la buget reprezentând fonduri în cazul indisponibilităților temporare pentru programele operaționale - plăți indirecte
5591.2.06/07
Disponibil de la buget reprezentând indisponibilități temporare de fonduri pentru programele operaționale - plăți directe
581
Viramente interne
627
Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate
665
Cheltuieli din diferențe de curs valutar
668
Dobânzi de transferat Comisiei Europene sau de alocat programului
765
Venituri din diferențe de curs valutar
766
Venituri din dobânzi
A.2.
Monografia privind înregistrarea în contabilitatea
Autorității de Certificare și Plată a operațiunilor cu instrumente structurale și fonduri de la buget pentru Obiectivul convergență
A.2.1.
Plăți directe
1.
Fonduri externe nerambursabile de la Comisia Europeană (CE) - Prefinanțare
1.1
Încasarea sumelor reprezentând prefinanțare de la Comisia Europeană, în contul euro deschis la BNR
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile
5152
X
Sume avansate de CE - prefinanțare
4506
X
1.2
Virarea sumelor din contul în euro deschis la BNR în contul de disponibil în lei de la Trezorerie
a.
schimbul valutar pentru alimentarea conturilor de la Trezorerie
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Viramente interne
581
X
Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile
5152
X
b.
încasare în contul de trezorerie al ACP - 54.01.01.00
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale
5151.1
X
Viramente interne
581
X
1.3
Virarea sumelor din contul de disponibil în conturile programelor operaționale de transport și mediu
a.
virare din contul 54.01.01.00
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Viramente interne
581
X
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale
5151.1
X
b.
încasare în contul 54.01.01.06 sau 54.01.01.07
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale- plăți directe
5151.1.06/07
X
Viramente interne
581
X
1.4
Virarea din contul 54.01.01.06 sau 54.01.01.07 a prefinanțării acordate beneficiarilor
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Avansuri acordate beneficiarilor din prefinanțare-IS
4545.1(4545.2,4545.3)
X
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale- plăți directe
5151.1.06/07
X
1.5.
Constituirea debitelor de recuperat de la beneficiari, reprezentând sume provenite din prefinanțare nejustificate în termenul prevăzut din contract/decizie/ordin de la acordarea acestora
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de recuperat de la beneficiari-debite IS
4543.1.2
X
Avansuri acordate beneficiarilor din prefinanțare-IS
4545.1(4545.2,4545.3,4545.4)
X
1.6.
Încasarea debitelor de la beneficiari în contul 54.01.05.06 sau 54.01.05.07
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din debite recuperate aferente fondurilor externe nerambursabile și fondurilor de la buget - plăți directe
5151.2.06/07
X
Sume de recuperat de la beneficiari-debite IS
4543.1.2
X
1.7
Virarea sumelor recuperate de la beneficiari în vederea continuării finanțării programelor operaționale
a.
virare din contul 54.01.05.07 sau 54.01.05.06
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Viramente interne
581
X
Disponibil în lei din debite recuperate aferente fondurilor externe nerambursabile și fondurilor de la buget - plăți directe
5151.2.06/07
X
b.
încasare în contul 54.01.01.06 sau 54.01.01.07
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale- plăți directe
5151.1.06/07
X
Viramente interne
581
X
1.8
Virarea sumelor din contul unui program operațional pentru continuarea finanțării altui program operațional
a.
virare din contul 54.01.01.06 sau 54.01.01.07
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Viramente interne
581
X
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale - plăți directe
5151.1.06/07
X
b.
încasare în contul 54.01.01.07 sau 54.01.01.06
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale - plăți directe
5151.1.06/07
X
Viramente interne
581
X
2.
Fonduri de la bugetul statului - Indisponibilități de fonduri de la Comisia Europeană reprezentând prefinanțare
2.1
Înregistrarea sumelor de primit de la bugetul de stat reprezentând indisponibilități de fonduri de la Comisia Europeană
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Cerere de fonduri
Sume de primit de la buget- prefinanțare
4553.1
X
Sume de restituit bugetului- prefinanțare
4554.1
X
2.2
Încasarea sumelor reprezentând prefinanțare de la bugetul statului în contul 54.01.03.00
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil de la buget reprezentând prefinanțări pentru programele operaționale
5591.1
X
Sume de primit de la buget- prefinanțare
4553.1
X
2.3
Virarea sumelor din prefinanțarea de la bugetul statului în conturile programelor operaționale
a.
virare din contul 54.01.03.00
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Viramente interne
581
X
Disponibil de la buget reprezentând prefinanțări pentru programele operaționale
5591.1
X
b.
încasare în contul 54.01.03.06 sau 54.01.03.07
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil de la buget reprezentând prefinanțări pentru programele operaționale-plăți directe
5591.1.06/07
X
Viramente interne
581
X
2.4
Virarea sumelor din prefinanțare către beneficiari din contul 54.01.03.06 sau 54.01.03.07
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Avansuri acordate beneficiarilor din prefinanțare-IS
4545.1(4545.2,4545.3)
X
Disponibil de la buget reprezentând prefinanțări pentru programele operaționale - plăți directe
5591.1.06/07
X
2.5
Virarea sumelor provenite din prefinanțare de la bugetul statului din conturile programelor operaționale pentru folosirea ulterioară a acestora
a.
virare din contul 54.01.03.06 sau 54.01.03.07
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Viramente interne
581
X
Disponibil de la buget reprezentând prefinanțări pentru programele operaționale-plăți directe
5591.1.06/07
X
b.
încasare în contul 54.01.03.00
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil de la buget reprezentând prefinanțări pentru programele operaționale
5591.1
X
Viramente interne
581
X
2.6.Constituirea debitelor de recuperat de la beneficiar reprezentând sumele provenite din prefinanțarea nejustificată în termenul prevăzut din contract/decizie/ordin de finanțare de la acordarea acestora
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de recuperat de la beneficiari-debite FB
4543.2.2
X
Avansuri acordate beneficiarilor din prefinanțare
-IS
4545.1(4545.2,4545.3)
X
2.7. Încasarea debitelor de la beneficiari în situația în care sumele avansate de la bugetul de stat nu sunt reîntregite cu sumele primite de la Comisia Europeană
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil de la buget reprezentând prefinanțări pentru programele operaționale-plăți directe
5591.1.06/07
X
Sume de recuperat de la beneficiari-debite FB
4543.2.2
X
2.8 Reîntregirea sumelor avansate de la bugetul de stat cu sumele primite de la Comisia Europeană
a.
virarea din contul 54.01.01.06 sau 54.01.01.07
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Viramente interne
581
X
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale- plăți directe
5151.1.06/07
X
b.
încasarea în contul 54.01.03.00
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil de la buget reprezentând prefinanțări pentru programele operaționale
5591.1
X
Viramente interne
581
X
2.9 Virarea sumelor la bugetul de stat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume de restituit bugetului- prefinanțare
4554.1
X
Disponibil de la buget reprezentând prefinanțări pentru programele operaționale
5591.1
X
3.
Plăți intermediare reprezentând fonduri structurale și de coeziune de la Comisia Europeană
A.
Operații cu beneficiarii finanțați integral din buget sau alți beneficiari a căror finanțare pentru proiectele proprii este cuprinsă în bugetele ordonatorilor principali de credite ai bugetului de stat
3.1
Înregistrarea creanței cu Comisia Europeană și a sumelor datorate bugetului de stat, pe baza declarației de cheltuieli transmisă de autoritățile de management
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Declarația de cheltuieli AM
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat
- buget de stat
4505.1
X
Sume de restituit bugetului din sume primite de la CE în contul plăților efectuate - buget de stat
4555.1
X
3.2
Înregistrarea creanței cu Comisia Europeană și a sumelor datorate bugetului asigurărilor sociale de stat, pe baza declarației de cheltuieli transmisă de autoritățile de management
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Declarația de cheltuieli AM
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat
- bugetul asigurărilor sociale de stat
4505.2
X
Sume de restituit bugetului din sume primite de la CE în contul plăților efectuate - bugetul asigurărilor sociale de stat
4555.2
X
3.3
Înregistrarea creanței cu Comisia Europeană și a sumelor datorate bugetelor fondurilor speciale, pe baza declarației de cheltuieli transmisă de autoritățile de management
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Declarația de cheltuieli AM
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat
- bugetele fondurilor speciale
4505.3
X
Sume de restituit bugetului din sume primite de la CE în contul plăților efectuate - bugetele fondurilor speciale
4555.3
X
3.4
În situația în care beneficiarii finanțați integral din buget au primit în cursul anului 2008 prefinanțare, aceasta se deduce pe parcursul perioadei de implementare a proiectului, dar nu mai târziu de penultima cerere de rambursare, prin aplicarea unui procent la valoarea cererilor de rambursare transmise de beneficiari conform prevederilor contractelor/deciziilor/ordinelor de finanțare.
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de restituit bugetului din sume primite de la CE în contul plăților efectuate - buget de stat ( bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale)
4555.1(4555.2, 4555.3)
X
Avansuri acordate beneficiarilor din prefinanțare
- INSTRUMENTE
STRUCTURALE - instituții publice finanțate integral din buget
4545.4
X
3.5
Corectarea creanței cu Comisia Europeană reprezentând sume datorate bugetului de stat, după certificarea cheltuielilor de către ACP - în roșu
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat
- buget de stat
4505.1
X
Sume de restituit bugetului din sume primite de la CE în contul plăților efectuate - buget de stat
4555.1
X
3.6
Corectarea creanței cu Comisia Europeană reprezentând sume datorate bugetului asigurărilor sociale, după certificarea cheltuielilor de către ACP - în roșu
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat
- bugetul asigurărilor sociale de stat
4505.2
X
Sume de restituit bugetului din sume primite de la CE în contul plăților efectuate - bugetul asigurărilor sociale de stat
4555.2
X
3.7
Corectarea creanței cu Comisia Europeană reprezentând sume datorate bugetelor fondurilor speciale după certificarea cheltuielilor de către ACP - în roșu
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat
- bugetele fondurilor speciale
4505.3
X
Sume de restituit bugetului din sume primite de la CE în contul plăților efectuate - bugetele fondurilor speciale
4555.3
X
3.8
Virarea din contul 54.01.01.06 sau 54.01.01.07 a sumelor datorate bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat și bugetelor fondurilor speciale, urmare certificării cheltuielilor de către ACP
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume de restituit bugetului din sume primite de la CE în contul plăților efectuate - buget de stat (bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale)
4555.1(4555.2, 4555.3)
X
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale - plăți directe
5151.1.06/07
X
3.9
Stingerea creanței cu Comisia Europeană, odată cu virarea sumelor datorate bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume în curs de certificare/declarare CE
474
X
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat
- buget de stat
4505.1
X
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat
- bugetul asigurărilor sociale de stat
4505.2
X
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat
- bugetele fondurilor speciale
4505.3
X
3.10
Înregistrarea declarației de cheltuieli transmisă Comisiei Europene reprezentând venituri ale bugetului (bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale)
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Declarație de cheltuieli ACP +
Cerere de fonduri
Sume declarate și solicitate CE
4503
X
Sume în curs de certificare/declarare CE
474
X
3.11
Încasarea sumelor reprezentând plăți intermediare primite de la Comisia Europeană, în contul euro deschis la BNR
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile
5152
X
Sume declarate și solicitate CE
4503
X
3.12
Virarea sumelor reprezentând plăți intermediare primite de la Comisia Europeană, din contul în euro deschis la BNR în contul de disponibil în lei de la Trezorerie
a.
schimbul valutar pentru alimentarea conturilor de la Trezorerie
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Viramente interne
581
X
Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile
5152
X
b.
încasare în contul - 54.01.01.00
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale
5151.1
X
Viramente interne
581
X
3.13
Virarea sumelor din contul de disponibil în conturile programelor operaționale de transport și mediu
a.
virare din contul 54.01.01.00
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Viramente interne
581
X
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale
5151.1
X
b.
încasare în contul 54.01.01.06 sau 54.01.01.07
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale - plăți directe
5151.1.06/07
X
Viramente interne
581
X
B.
Operații cu beneficiarii instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții, instituții publice finanțate din bugetul local
3.14
Înregistrarea creanței cu Comisia Europeană și a sumelor datorate beneficiarilor instituții publice finanțate din bugetul local, pe baza declarației de cheltuieli transmisă de autoritățile de management
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Declarația de cheltuieli AM
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat
- buget local
4505.4
X
Sume datorate beneficiarilor
- instituții finanțate din buget local
4546.1
X
3.15
Înregistrarea creanței cu Comisia Europeană și a sumelor datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, pe baza declarației de cheltuieli transmisă de autoritățile de management
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Declarația de cheltuieli AM
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat
- instituții publice finanțate din venituri proprii, venituri proprii și subvenții
4505.5
X
Sume datorate beneficiarilor
- instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții
4546.2
X
3.16
Diminuarea sumelor datorate beneficiarilor / instituții publice finanțate din buget local cu sumele
acordate din prefinanțare - pe parcursul perioadei de implementare a proiectului dar nu mai târziu de penultima cerere de rambursare a beneficiarului prin aplicarea unui procent la valoarea cererilor de rambursare transmise de beneficiari conform prevederilor contractelor/deciziilor/ordinelor de finanțare.
Document contabil
Notă contabilă
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Sume datorate beneficiarilor
- instituții finanțate din buget local
4546.1
X
Avansuri acordate beneficiarilor din prefinanțare-IS-instituții publice finanțate din buget local
4545.1
X
3.17
Diminuarea sumelor datorate
beneficiarilor / instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții cu sumele acordate din prefinanțare - pe parcursul perioadei de implementare a
proiectului
dar nu
mai târziu de penultima cerere de rambursare a beneficiarului prin
aplicarea unui procent la valoarea cererilor de rambursare
transmise
de
beneficiari
conform
prevederilorcontractelor/
deciziilor/ ordinelor de finanțare.
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume datorate beneficiarilor
- instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții
4546.2
X
Avansuri acordate beneficiarilor din prefinanțare-IS - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții
4545.2
X
3.18
Virarea din contul 54.01.01.06 sau 54.01.01.07 a sumelor datorate beneficiarilor (instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții, instituții
finanțate din buget local)
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume datorate beneficiarilor
- instituții finanțate din buget local
4546.1
X
Sume datorate beneficiarilor
- instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții
4546.2
X
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale - plăți directe
5151.1.06/07
X
3.19
Stingerea creanței cu Comisia Europeană, odată cu virarea sumelor datorate beneficiarilor (instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local)
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume în curs de certificare/declarare CE
474
X
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat
- buget local
4505.4
X
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat
- instituții publice finanțate din venituri proprii, venituri proprii și subvenții
4505.5
X
3.20
Constituirea sumelor de recuperat de la beneficiari -instituții publice finanțate din venituri proprii și subvenții / instituții finanțate din bugetul local, urmare a plăților efectuate eronat înaintea certificării sumelor eligibile
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de recuperat de la beneficiari - sume plătite în plus IS
4543.1.1
X
Sume în curs de certificare/declarare CE
474
X
3.21
Compensarea sumelor datorate beneficiarilor - instituții finanțate din buget local, cu sumele de recuperat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume datorate beneficiarilor
- instituții finanțate din buget local
4546.1
X
Sume de recuperat de la beneficiari - sume plătite în plus IS
4543.1.1
X
3.22
Compensarea sumelor datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, cu sumele de recuperat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume datorate beneficiarilor
- instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții
4546.2
X
Sume de recuperat de la beneficiari - sume plătite în plus IS
4543.1.1
X
3.23
Încasarea sumelor de la beneficiari urmare a plăților efectuate eronat înaintea certificării sumelor eligibile, în situația în care nu se efectuează înregistrarea de la pct.3.21 și 3.22
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale - plăți directe
5151.1.06/07
X
Sume de recuperat de la beneficiari - sume plătite în plus IS
4543.1.1
X
3.24
Sume certificate din declarația de cheltuieli și solicitate Comisiei Europene reprezentând sume datorate beneficiarilor(instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local)
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Declarație de cheltuieli ACP +
Cerere de fonduri
Sume declarate și solicitate CE
4503
X
Sume în curs de certificare/declarare CE
474
X
3.25
Încasarea sumelor reprezentând plăți intermediare primite de la Comisia Europeană, în contul euro deschis la BNR
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile
5152
X
Sume declarate și solicitate CE
4503
X
3.26
Virarea sumelor reprezentând plăți intermediare primite de la Comisia Europeană, din contul în euro deschis la BNR în contul de disponibil în lei de la Trezorerie
a.
schimbul valutar pentru alimentarea conturilor de la Trezorerie
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Viramente interne
581
X
Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile
5152
X
b.
încasare în contul - 54.01.01.00
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale
5151.1
X
Viramente interne
581
X
3.27
Virarea sumelor din contul de disponibil în conturile programelor operaționale de transport și mediu
a.
virare din contul 54.01.01.00
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Viramente interne
581
X
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale
5151.1
X
b.
încasare în contul 54.01.01.06 sau 54.01.01.07
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale - plăți directe
5151.1.06/07
X
Viramente interne
581
X
C.
Operații cu beneficiari (ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
3.28
Înregistrarea creanței cu Comisia Europeană și a sumelor datorate beneficiarilor - ONG-uri, societăți comerciale, etc., pe baza declarației de cheltuieli transmisă de autoritățile de management
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Declarația de cheltuieli AM
Sume de primit de la Comisia Europeană datorate altor beneficiari -ONG-uri, societăți comerciale,etc.
4507
X
Sume datorate beneficiarilor ( ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4544
X
3.29
Diminuarea sumelor datorate beneficiarilor -ONG-uri, societăți comerciale, etc. cu sumele
acordate din prefinanțare - pe parcursul perioadei de implementare a proiectului dar nu mai târziu de penultima cerere de rambursare a beneficiarului prin aplicarea unui procent la valoarea cererilor rambursare transmise de beneficiari conform prevederilor contractelor/deciziilor/ordinelor de finanțare
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Sume datorate beneficiarilor
( ONG-uri, societăți
4544
X
Notă contabilă
comerciale, etc.)
Avansuri acordate beneficiarilor din prefinanțare-IS- ONG-uri,
4545.3
X
societăți comerciale,etc.
3.30
Virarea din contul 54.01.01.06 sau 54.01.01.07 a sumelor datorate din fonduri externe nerambursabile, după reținerea prefinanțării, beneficiarilor-ONG-uri, societăți comerciale, etc., înaintea certificării de ACP
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume datorate beneficiarilor ( ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4544
X
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale - plăți directe
5151.1.06/07
X
3.31
Stingerea creanței cu Comisia Europeană, odată cu virarea sumelor datorate beneficiarilor - ONG-uri, societăți comerciale, etc.
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume în curs de certificare/declarare CE
474
X
Sume de primit de la Comisia Europeană datorate altor beneficiari -ONG-uri, societăți comerciale,etc.
4507
X
3.32
Constituirea sumelor de recuperat de la beneficiari (ONG-uri, societăți comerciale,etc.) urmare a plăților efectuate eronat înaintea certificării sumelor eligibile
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de recuperat de la beneficiari - sume plătite în plus IS
4543.1.1
X
Sume în curs de certificare/declarare CE
474
X
3.33
Compensarea sumelor datorate beneficiarilor (ONG-uri, societăți comerciale, etc.)cu sumele de recuperat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume datorate beneficiarilor ( ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4544
X
Sume de recuperat de la beneficiari - sume plătite în plus IS
4543.1.1
X
3.34
Încasarea sumelor de la beneficiari urmare a plăților efectuate eronat înaintea certificării sumelor eligibile, în situația în care nu s-a efectuat înregistrarea de la pct.3.33
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale - plăți directe
5151.1.06/07
X
Sume de recuperat de la beneficiari - sume plătite în plus IS
4543.1.1
X
3.35
Sume certificate din declarația de cheltuieli și solicitate Comisiei Europene reprezentând sume datorate altor beneficiari decât cei finanțați integral din buget
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Declarație de cheltuieli ACP +
Cerere de fonduri
Sume declarate și solicitate CE
4503
X
Sume în curs de certificare/declarare CE
474
X
3.36
Încasarea sumelor reprezentând plăți intermediare primite de la Comisia Europeană, în contul euro deschis la BNR
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile
5152
X
Sume declarate și solicitate CE
4503
X
3.37
Virarea sumelor reprezentând plăți intermediare primite de la Comisia Europeană, din contul în euro deschis la BNR în contul de disponibil în lei de la Trezorerie
a.
schimbul valutar pentru alimentarea conturilor de la Trezorerie
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Viramente interne
581
X
Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile
5152
X
b.
încasare în contul - 54.01.01.00
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale
5151.1
X
Viramente interne
581
X
3.38
Virarea sumelor din contul de disponibil în conturile programelor operaționale de transport și mediu
a.
virare din contul 54.01.01.00
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Viramente interne
581
X
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale
5151.1
X
b.
încasare în contul 54.01.01.06 sau 54.01.01.07
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale - plăți directe
5151.1.06/07
X
Viramente interne
581
X
4.
Fonduri de la bugetul statului - Cofinanțare
A.
Beneficiarii instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții, instituții publice finanțate din bugetul local
4.1
Înregistrarea sumelor de primit de la buget și datorate beneficiarilor instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Declarația AM
Sume de primit de la buget - cofinanțare
4553.2
X
Sume datorate beneficiarilor
- instituții finanțate din buget local
4546.1
X
Sume datorate beneficiarilor
- instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții
4546.2
X
4.2
Încasarea sumelor reprezentând cofinanțare de la bugetul statului în conturile 54.01.02.01-05
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil din cofinanțarea de la buget aferentă programelor operaționale - plăți directe
5581.06/07
X
Sume de primit de la buget- cofinanțare
4553.2
X
4.3
Plata din conturile 54.01.02.06/07 a sumelor datorate beneficiarilor din cofinanțarea de la bugetul statului
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume datorate beneficiarilor
- instituții finanțate din buget local
4546.1
X
Sume datorate beneficiarilor
- instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții
4546.2
X
Disponibil din cofinanțarea de la buget aferentă programelor operaționale - plăți directe
5581.06/07
X
4.4
Constituirea sumelor de recuperat de la beneficiari instituții publice finanțate din venituri proprii / venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local, urmare certificării cheltuielilor de către Autoritatea de Certificare și Plată
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de recuperat de la beneficiari -sume plătite în plus FB
4543.2.1
X
Sume de restituit bugetului - cofinanțare
4554.2
X
4.5
Compensarea sumelor de primit cu sumele de restituit bugetului
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de restituit bugetului- cofinanțare
4554.2
X
Sume de primit de la buget- cofinanțare
4553.2
X
4.6
Compensarea sumelor datorate beneficiarilor cu sumele de recuperat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume datorate beneficiarilor
- instituții finanțate din buget local
4546.1
X
Sume datorate beneficiarilor
- instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții
4546.2
X
Sume de recuperat de la beneficiari - sume plătite în plus FB
4543.2.1
X
4.7
Încasarea sumelor de la beneficiari urmare a plăților efectuate eronat înaintea certificării sumelor eligibile
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil din cofinanțarea de la buget aferentă programelor operaționale - plăți directe
5581.06/07
X
Sume de recuperat de la beneficiari - sume plătite în plus FB
4543.2.1
X
4.8
Virarea sumelor neutilizate la bugetul de stat reprezentând cofinanțare
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume de restituit bugetului- cofinanțare
4554.2
X
Disponibil din cofinanțarea de la buget aferentă programelor operaționale - plăți directe
5581.06/07
X
B.
Beneficiari (ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4.9
Înregistrarea sumelor de primit de la buget și datorate beneficiarilor - ONG-uri , societăți comerciale, etc.
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Declarația AM
Sume de primit de la buget - cofinanțare
4553.2
X
Sume datorate beneficiarilor ( ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4544
X
4.10
Încasarea sumelor reprezentând cofinanțare de la bugetul statului în conturile 54.01.02.01-05
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil din cofinanțarea de la buget aferentă programelor operaționale - plăți directe
5581.06/07
X
Sume de primit de la buget- cofinanțare
4553.2
X
4.11
Plata din conturile 54.01.02.06/07 a sumelor datorate beneficiarilor din cofinanțarea de la bugetul statului
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume datorate beneficiarilor ( ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4544
X
Disponibil din cofinanțarea de la buget aferentă programelor operaționale - plăți directe
5581.06/07
X
4.12
Constituirea sumelor de recuperat de la beneficiari - ONG-uri, societăți comerciale.etc., urmare certificării cheltuielilor de către ACP
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de recuperat de la beneficiari -sume plătite în plus FB
4543.2.1
X
Sume de restituit bugetului - cofinanțare
4554.2
X
4.13
Compensarea sumelor de primit cu sumele de restituit bugetului
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de restituit bugetului- cofinanțare
4554.2
X
Sume de primit de la buget- cofinanțare
4553.2
X
4.14
Compensarea sumelor datorate beneficiarilor cu sumele de recuperat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume datorate beneficiarilor ( ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4544
X
Sume de recuperat de la beneficiari - sume plătite în plus FB
4543.2.1
X
4.15
Încasarea sumelor de la beneficiari urmare a plăților efectuate eronat înaintea certificării sumelor eligibile
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil din cofinanțarea de la buget aferentă programelor operaționale - plăți directe
5581.06/07
X
Sume de recuperat de la beneficiari - sume plătite în plus FB
4543.2.1
X
4.16
Virarea sumelor neutilizate la bugetul de stat reprezentând cofinanțare
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume de restituit bugetului- cofinanțare
4554.2
X
Disponibil din cofinanțarea de la buget aferentă programelor operaționale - plăți directe
5581.06/07
X
5.
Fonduri de la bugetul statului - Indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană
5.1
Înregistrarea sumelor de primit de la bugetul de stat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Cerere de fonduri
Sume de primit de la buget- indisponibilități temporare de fonduri de la CE
4553.3
X
Sume de restituit bugetului- indisponibilități temporare de fonduri de la CE
4554.3
X
5.2
Încasarea sumelor reprezentând indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană de la bugetul statului în contul 54.01.03.00
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil de la buget reprezentând fonduri în cazul indisponibilităților temporare pentru programele operaționale
5591.2
X
Sume de primit de la buget- indisponibilități temporare de fonduri de la CE
4553.3
X
5.3
Virarea sumelor de la bugetul statului în conturile programelor operaționale
a.
virare din contul 54.01.03.00
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Viramente interne
581
X
Disponibil de la buget reprezentând fonduri în cazul indisponibilităților temporare pentru programele operaționale
5591.2
X
b.
încasare în contul 54.01.03.06 sau 54.01.03.07
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil de la buget reprezentând indisponibilități temporare de fonduri pentru programele operaționale - plăți directe
5591.2.06/07
X
Viramente interne
581
X
5.4
Virarea din contul 54.01.03.06 sau 54.01.03.07 a sumelor datorate beneficiarilor
a)
Beneficiarii instituții publice finanțate integral din buget (după certificarea cheltuielilor)
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume de restituit bugetului din sume primite de la CE în contul plăților efectuate - buget de stat ( bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale)
4555.1(4555.2, 4555.3)
X
Disponibil de la buget reprezentând indisponibilități temporare de fonduri pentru programele operaționale - plăți directe
5591.2.06/07
X
b)
Beneficiarii instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții, instituții publice finanțate din bugetul local (după autorizarea de către AM a cheltuielilor)
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume datorate beneficiarilor
- instituții finanțate din buget local
4546.1
X
Sume datorate beneficiarilor
- instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții
4546.2
X
Disponibil de la buget reprezentând indisponibilități temporare de fonduri pentru programele operaționale - plăți directe
5591.2.06/07
X
c)
Beneficiari (ONG-uri, societăți comerciale, etc.) (după autorizarea de către AM a cheltuielilor)
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume datorate beneficiarilor ( ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4544
X
Disponibil de la buget reprezentând indisponibilități temporare de fonduri pentru programele operaționale - plăți directe
5591.2.06/07
X
5.5
Reîntregirea sumelor avansate de la bugetul de stat cu sumele primite de la Comisia Europeană
a.
virare din contul 54.01.01.06 sau 54.01.01.07
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Viramente interne
581
X
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale- plăți directe
5151.1.06/07
X
b.
încasare în contul 54.01.03.00
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil de la buget reprezentând fonduri în cazul indisponibilităților temporare pentru programele operaționale
5591.2
X
Viramente interne
581
X
5.6
Virarea sumelor la bugetul de stat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume de restituit bugetului- indisponibilități temporare de fonduri de la CE
4554.3
X
Disponibil de la buget reprezentând fonduri în cazul indisponibilităților temporare pentru programele operaționale
5591.2
X
6.
Fonduri de la bugetul statului - taxa pe valoarea adăugată
A.
Beneficiarii instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții, instituții publice finanțate din bugetul local
6.1
Înregistrarea sumelor de primit de la bugetul de stat reprezentând TVA datorate beneficiarilor instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Declarația de cheltuieli AM
Sume de primit de la buget pentru alte cheltuieli decât cele eligibile
4563
X
Sume datorate beneficiarilor
- instituții finanțate din buget local
4546.1
X
Sume datorate beneficiarilor
- instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții
4546.2
X
6.2
Încasarea sumelor reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la bugetul statului în contul 54.01.04.06 sau 54.01.04.07
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor operaționale- cheltuieli directe
5582.06/07
X
Sume de primit de la buget pentru alte cheltuieli decât cele eligibile
4563
X
6.3
Virarea din contul 54.01.04.06 sau 54.01.04.07 a sumelor datorate beneficiarilor reprezentând taxa pe valoare adăugată
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume datorate beneficiarilor
- instituții finanțate din buget local
4546.1
X
Sume datorate beneficiarilor
- instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții
4546.2
X
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor operaționale- cheltuieli directe
5582.06/07
X
6.4
Constituirea sumelor de recuperat de la beneficiari instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții și instituții publice finanțate din bugetul local, urmare certificării cheltuielilor de către ACP
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de recuperat de la beneficiari - sume plătite în plus FB
4543.2.1
X
Sume de restituit bugetului pentru alte cheltuieli decât cele eligibile
4564
X
6.5
Compensarea sumelor de primit cu sumele de restituit bugetului
Document contabil
Explicație
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de restituit bugetului pentru alte cheltuieli decât cele eligibile
4564
X
Sume de primit de la buget pentru alte cheltuieli decât cele eligibile
4563
X
6.6
Încasarea sumelor de la beneficiari urmare a plăților efectuate eronat înaintea certificării sumelor eligibile
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor operaționale- cheltuieli directe
5582.06/07
X
Sume de recuperat de la beneficiari - sume plătite în plus FB
4543.2.1
X
6.7
Virarea sumelor neutilizate la bugetul de stat reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume de restituit bugetului pentru alte cheltuieli decât cele eligibile
4564
X
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor operaționale- cheltuieli directe
5582.06/07
X
B.
Beneficiari (ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
6.8
Înregistrarea sumelor de primit de la bugetul de stat reprezentând TVA datorate beneficiarilor - ONG-uri, societăți comerciale, etc.
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Declarația de cheltuieli AM
Sume de primit de la buget pentru alte cheltuieli decât cele eligibile
4563
X
Sume datorate beneficiarilor
- ( ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4544
X
6.9
Încasarea sumelor reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la bugetul statului în contul 54.01.04.06 sau 54.01.04.07
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor operaționale- cheltuieli directe
5582.06/07
X
Sume de primit de la buget pentru alte cheltuieli decât cele eligibile
4563
X
6.10
Virarea din contul 54.01.04.06 sau 54.01.04.07 a sumelor datorate beneficiarilor reprezentând taxa pe valoarea adăugată
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume datorate beneficiarilor ( ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4544
X
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor operaționale- cheltuieli directe
5582.06/07
X
6.11
Constituirea sumelor de recuperat de la beneficiari - ONG-uri, societăți comerciale, etc., urmare certificării cheltuielilor de către ACP
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de recuperat de la beneficiari - sume plătite în plus FB
4543.2.1
X
Sume de restituit bugetului pentru alte cheltuieli decât cele eligibile
4564
X
6.12
Compensarea sumelor de primit cu sumele de restituit bugetului
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de restituit bugetului pentru alte cheltuieli decât cele eligibile
4564
X
Sume de primit de la buget pentru alte cheltuieli decât cele eligibile
4563
X
6.13
Încasarea sumelor de la beneficiari urmare a plăților efectuate eronat înaintea certificării sumelor eligibile
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor operaționale- cheltuieli directe
5582.06/07
X
Sume de recuperat de la beneficiari - sume plătite în plus FB
4543.2.1
X
6.14
Virarea sumelor neutilizate la bugetul de stat reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume de restituit bugetului pentru alte cheltuieli decât cele eligibile
4564
X
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor operaționale- cheltuieli directe
5582.06/07
X
7.
Debite recuperate de la beneficiari
A.
În situația în care debitele recuperate rămân în continuare în conturi pentru derularea programelor operaționale (Comisia Europeană a realizat deja o compensare în acest sens)
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de recuperat de la beneficiari -debite IS
4543.1.2
X
Sume declarate și solicitate CE
4503
X
7.1
Notificare de la Comisia Europeană pentru recuperarea debitelor de la beneficiari a Debite de recuperat - Instrumente Structurale
b.
Debite de recuperat - Fonduri de la buget (cofinanțare)
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de recuperat de la beneficiari-debite (cofinanțare) FB
4543.2.2
X
Sume de restituit bugetului (cofinanțare)
4554.2
X
c.
Debite de recuperat - Fonduri de la buget ( alte cheltuieli decât cele eligibile - TVA)
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de recuperat de la beneficiari-debite FB ( alte cheltuieli decât cele eligibile
-TVA)
4543.2.2
X
Sume de restituit bugetului pentru alte cheltuieli decât cele eligibile
4564
X
7.2
Compensarea debitelor de recuperat cu sumele datorate beneficiarilor
a)
Beneficiari instituții publice finanțate din venituri proprii / venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local
1.
Instrumente structurale
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Sume datorate beneficiarilor
- instituții finanțate din buget local
4546.1
X
Notă contabilă
Sume datorate beneficiarilor
- instituții publice finanțate din venituri proprii / venituri proprii și subvenții
4546.2
X
Sume de recuperat de la beneficiari -debite IS
4543.1.2
X
2.
Fonduri de la buget ( cofinanțare+TVA)
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume datorate beneficiarilor
-instituții finanțate din buget local
4546.1
X
Sume datorate beneficiarilor
- instituții publice finanțate din venituri proprii / venituri proprii și subvenții
4546.2
X
Sume de recuperat de la beneficiari-debite FB (cofinanțare, TVA)
4543.2.2
X
b)
Beneficiari - ONG-uri, societăți comerciale
1.
Instrumente structurale
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume datorate beneficiarilor ( ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4544
X
Sume de recuperat de la beneficiari -debite IS
4543.1.2
X
2.
Fonduri de la buget ( cofinanțare+TVA)
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume datorate beneficiarilor ( ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4544
X
Sume de recuperat de la beneficiari-debite FB (cofinanțare, TVA)
4543.2.2
X
7.3
Încasarea debitelor recuperate de la beneficiari în contul 54.01.05.06 sau 54.01.05.07
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din debite recuperate aferente fondurilor externe nerambursabile și fondurilor de la buget- plăți directe
5151.2.06/07
X
Sume de recuperat de la beneficiari -debite IS
4543.1.2
X
Sume de recuperat de la beneficiari-debite FB (cofinanțare, alte cheltuieli decât cele eligibile-TVA)
4543.2.2
X
7.4
Virarea sumelor reprezentând debite recuperate
a.
virare din contul 54.01.05.06/07
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Viramente interne
581
X
Disponibil în lei din debite recuperate aferente fondurilor externe nerambursabile și fondurilor de la buget- plăți directe
5151.2.06/07
X
b.
încasare în conturile 54.01.01.06/07, 54.01.02.06/07 și 54.01.04.06/07
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale - plăți directe
5151.1.06/07
X
Disponibil din cofinanțarea de la buget aferentă programelor operaționale- plăți directe
5581.06/07
X
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor operaționale- plăți directe
5582.06/07
X
Disponibil de la buget reprezentând indisponibilități temporare de fonduri pentru programele operaționale - plăți directe
5591.2.06/07
X
Viramente interne
581
X
B.
În situația în care sumele provenite din debitele recuperate sunt virate în conturile Comisiei Europene
7.5
Notificare de la Comisia Europeană pentru recuperarea debitelor de la beneficiari
a.
debite de recuperat provenite din Instrumente Structurale
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de recuperat de la beneficiari -debite IS
4543.1.2
X
Sume de restituit CE
4504
X
b.
debite de recuperat provenite din Fonduri de la buget ( cofinanțare)
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de recuperat de la beneficiari-debite FB (cofinanțare)
4543.2.2
X
Sume de restituit bugetului (cofinanțare)
4554.2
X
c.
debite de recuperat provenite din Fonduri de la buget (alte cheltuieli decât cele eligibile- TVA)
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de recuperat de la beneficiari-debite FB (alte cheltuieli decât cele eligibile
- TVA )
4543.2.2
X
Sume de restituit bugetului pentru alte cheltuieli decât cele eligibile
4564
X
7.6
Compensarea debitelor de recuperat cu sumele datorate beneficiarilor
a)
Beneficiari instituții publice finanțate din venituri proprii / venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local
1.
Instrumente structurale
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume datorate beneficiarilor
- instituții finanțate din buget local
4546.1
X
Sume datorate beneficiarilor
- instituții publice finanțate din venituri proprii / venituri proprii și subvenții
4546.2
X
Sume de recuperat de la beneficiari -debite IS
4543.1.2
X
2.
Fonduri de la buget ( cofinanțare+TVA)
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume datorate beneficiarilor
-instituții finanțate din buget local
4546.1
X
Sume datorate beneficiarilor
- instituții publice finanțate din venituri proprii / venituri proprii și subvenții
4546.2
X
Sume de recuperat de la beneficiari-debite FB (cofinanțare, TVA)
4543.2.2
X
b)
Beneficiari - ONG-uri, societăți comerciale
1.
Instrumente structurale
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume datorate beneficiarilor ( ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4544
X
Sume de recuperat de la beneficiari -debite IS
4543.1.2
X
2.
Fonduri de la buget ( cofinanțare+TVA)
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume datorate beneficiarilor ( ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4544
X
Sume de recuperat de la beneficiari-debite FB (cofinanțare, TVA)
4543.2.2
X
7.7
Încasarea debitelor recuperate de la beneficiari în contul 54.01.05.06 sau 54.01.05.07
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din debite recuperate aferente fondurilor externe nerambursabile și fondurilor de la buget- plăți directe
5151.2.06/07
X
Sume de recuperat de la beneficiari -debite IS
4543.1.2
X
Sume de recuperat de la beneficiari-debite FB (cofinanțare, alte cheltuieli decât cele eligibile-TVA)
4543.2.2
X
7.8
Virarea sumelor provenite din debite recuperate
a.
virare din contul 54.01.05.06/07
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Viramente interne
581
X
Disponibil în lei din debite recuperate aferente fondurilor externe nerambursabile și fondurilor de la buget- plăți directe
5151.2.06/07
X
b.
încasare în conturile 54.01.01.06/07, 54.01.02.06/07 și 54.01.04.06/07
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale - plăți directe
5151.1.06/07
X
Disponibil din cofinanțarea de la buget aferentă programelor operaționale- plăți directe
5581.06/07
X
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor operaționale- plăți directe
5582.06/07
X
Viramente interne
581
X
7.9
Schimb valutar pentru virarea sumelor provenite din debite, la Comisia Europeană ( la solicitarea CE)
a.
virare din contul 54.01.01.06/07
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Viramente interne
581
X
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale - plăți directe
5151.1.06/07
X
b.
încasare în contul euro deschis la BNR
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile
5152
X
Viramente interne
581
X
7.10
Virarea la Comisia Europeană a sumelor provenite din debite
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Dispoziție de plată externă
Sume de restituit CE
4504
X
Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile
5152
X
C.
Prefinanțare restituită de Autoritățile de Management - în cazul aplicării prevederilor art. 82 pct.2 din Regulamentul Comisiei Europene nr. 1083/2006
7.11
Evidențierea sumelor datorate Comisiei Europene reprezentând prefinanțarea
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume avansate de CE - prefinanțare
4506
X
Sume de restituit CE
4504
X
7.12.Constituirea debitelor de recuperat de la autoritățile de management, reprezentând sume provenite din prefinanțare nejustificate în termen de 24 luni de la acordarea acestora
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de recuperat de la AM-debite IS
4573.1.3
X
Sume datorate AM
4522
X
7.13
Încasarea sumelor provenite din prefinanțare recuperate de la autoritățile de management în contul 54.01.05.00
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din debite recuperate aferente fondurilor externe nerambursabile și fondurilor de la buget
5151.2
X
Sume de recuperat de la AM-debite IS
4573.1.3
X
7.14
Schimb valutar pentru virarea sumelor provenite din prefinanțare
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Viramente interne
581
X
Disponibil în lei din debite recuperate aferente fondurilor externe nerambursabile și fondurilor de la buget
5151.2
X
7.15
Încasarea în contul de euro deschis la BNR
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile
5152
X
Viramente interne
581
X
7.16
Virarea sumelor provenite din prefinanțarea restituită Comisiei Europeane
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume de restituit CE
4504
X
Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile
5152
X
7.17
Virarea sumelor datorate Autorităților de Management în cazul aplicării prevederilor art. 82 pct. 2 din Regulamentul Comisiei Europene după efectuarea plății finale
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume datorate AM
4522
X
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale - plăți directe
5151.1.06/07
X
D.
În situația în care Comisia Europeană a diminuat plățile din instrumentele structurale cu sumele provenite din debite apartinând altor autorități cu competențe în gestionarea fondurilor comunitare
7.18
Constituirea sumelor de recuperat de la alte autorități cu competențe în gestionarea fondurilor comunitare
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Debitori
461
X
Sume declarate și solicitate Comisiei Europene
4503
X
7.19
Încasarea sumelor recuperate de la alte autorități cu competențe în gestionarea fondurilor comunitare
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale
5151.1
X
Debitori
461
X
8.
Stingerea avansului reprezentând prefinanțarea acordată de către Comisia Europeană cu sumele cuprinse în Declarația de cheltuieli, la încheierea programului operațional, potrivit articolului 84 din Regulamentul Comisiei Europene nr. 1083/2006
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume avansate de CE - prefinanțare
4506
X
Sume declarate și solicitate CE
4503
X
9.
Încasarea sumelor reprezentând plata finală de la Comisia europeană în cadrul programelor operaționale
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile
5152
X
Sume declarate și solicitate Comisiei Europene
4503
X
10.
Dobânzi
10.1
Înregistrarea dobânzii de încasat la contul în euro deschis la BNR
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Dobânzi de încasat
5187
X
Venituri din dobânzi
766
X
10.2
Încasarea dobânzii în contul de disponibil în euro deschis la BNR
a.
cursul la data încasării este mai mare decât cursul la data înregistrării
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile
5152
X
Venituri din diferențe de curs valutar
765
X
Dobânzi de încasat
5187
X
b.
cursul la data încasării este mai mic decât cursul la data înregistrării
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile
5152
X
Cheltuieli din diferențe de curs valutar
665
X
Dobânzi de încasat
5187
X
10.3
Schimbul valutar al dobânzii bonificate
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Ordin de cumparare valută
Viramente interne
581
X
Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile
5152
X
10.4
Încasarea în contul de trezorerie a c/val dobânzii bonificate
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale
5151.1
X
Viramente interne
581
X
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Viramente interne
581
X
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale
5151.1
X
10.5
Virarea sumelor din contul de disponibil în conturile programelor operaționale a.virare din contul 54.01.01.00
b.încasare în contul 54.01.01.01-05
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale- plăți directe
5151.1.06/07
X
Viramente interne
581
X
10.6
Înregistrarea sumelor datorate beneficiarilor-ONG-uri, societăți comerciale, etc. reprezentând dobânzi încasate
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Declarație de cheltuieli AM
Dobânzi de transferat CE sau de alocat programului
668
X
Sume datorate beneficiarilor ( ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4544
X
10.7
Înregistrarea sumelor datorate bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de sănătate și bugetelor fondurilor speciale reprezentând dobânzi încasate
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Declarație de cheltuieli AM
Dobânzi de transferat CE sau de alocat programului
668
X
Sume de restituit bugetului din sume primite de la CE în contul plăților efectuate - buget de stat ( bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale)
4555.1(4555.2, 4555.3)
X
10.8
Înregistrarea sumelor datorate beneficiarilor-instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții,instituții publice finanțate din buget local, reprezentând dobânzi încasate
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Declarație de cheltuieli AM
Dobânzi de transferat CE sau de alocat programului
668
X
Sume datorate beneficiarilor
-instituții finanțate din buget local
4546.1
X
Sume datorate beneficiarilor
- instituții publice finanțate din venituri proprii / venituri proprii și subvenții
4546.2
X
10.9
Virarea sumelor datorate bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale în contul plăților efectuate, din sumele provenite din dobânzi
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume de restituit bugetului din sume primite de la CE în contul plăților efectuate - buget de stat ( bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale)
4555.1(4555.2, 4555.3)
X
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale- plăți directe
5151.1.06/07
X
10.10
Virarea sumelor datorate beneficiarilor - ONG-uri, societăți comerciale, etc., din sumele provenite din dobânzi
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume datorate beneficiarilor ( ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4544
X
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale- plăți directe
5151.1.06/07
X
10.11
Virarea sumelor datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii / venituri proprii și subvenții , din sumele provenite din dobânzi
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume datorate beneficiarilor
-instituții finanțate din buget local
4546.1
X
Sume datorate beneficiarilor
- instituții publice finanțate din venituri proprii / venituri proprii și subvenții
4546.2
X
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale- plăți directe
5151.1.06/07
X
11.
Înregistrarea comisioanelor bancare în situația în care acestea vor fi percepute de către Trezorerie pentru conturile de disponibilități
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate
627
X
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile
5151
X
Disponibil din contribuția națională reprezentând cofinanțarea de la buget aferentă programelor
/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile
5581
X
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor /proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile
5582
X
Disponibil de la buget reprezentând prefinanțări și fonduri în cazul indisponibilităților temporare aferente programelor
/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile
5591
X
12.
Finanțarea de la bugetul de stat a sumelor necesare diferențelor rezultate la închiderea parțială /finală a programelor operaționale ca urmare a depășirii sumelor alocate în euro la nivel de program operațional din instrumente structurale și din cofinanțare publică prin încheierea contractelor/deciziilor/
/ordinelor de finanțare
A)
Beneficiarii instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local
12.1
Înregistrarea sumelor de primit de la bugetul de stat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de primit de la buget pentru alte cheltuieli decât cele eligibile
4563
X
Sume datorate beneficiarilor
- instituții finanțate din buget local
4546.1
X
Sume datorate beneficiarilor
- instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții
4546.2
X
12.2
Încasarea sumelor de la bugetul de stat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor operaționale - plăți directe
5582.06/07
X
Sume de primit de la buget pentru alte cheltuieli decât cele eligibile
4563
X
12.3
Virarea sumelor beneficiarilor
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume datorate beneficiarilor
- instituții finanțate din buget local
4546.1
X
Sume datorate beneficiarilor
- instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții
4546.2
X
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor operaționale - plăți directe
5582.06/07
X
B)
Beneficiarii - ONG-uri, societăți comerciale, etc.
12.4
Înregistrarea sumelor de primit de la bugetul de stat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de primit de la buget pentru alte cheltuieli decât cele eligibile
4563
X
Sume datorate beneficiarilor (ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4544
X
12.5
Încasarea sumelor de la bugetul de stat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor operaționale - plăți directe
5582.06/07
X
Sume de primit de la buget pentru alte cheltuieli decât cele eligibile
4563
X
12.6
Virarea sumelor beneficiarilor
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume datorate beneficiarilor (ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4544
X
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor operaționale - plăți directe
5582.06/07
X
13.
Reevaluarea elementelor monetare exprimate în euro: disponibilităților, creanțelor și datorilor la cursul INFO-euro
13.1
în situația în care cursul INFO-euro scade
a.
reevaluarea datoriilor
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de restituit CE
4504
X
Sume avansate de CE
4506
X
Venituri din diferențe de curs valutar
765
X
b.
reevaluarea creanțelor și disponibilităților
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Cheltuieli din diferențe de curs valutar
665
X
Sume declarate și solicitate CE
4503
X
Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile
5152
X
13.2
în situația în care cursul INFO-euro crește
a.
reevaluarea creanțelor și disponibilităților
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume declarate și solicitate CE
4503
X
Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile
5152
X
Venituri din diferențe de curs valutar
765
X
b.
reevaluarea datoriilor
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Cheltuieli din diferențe de curs valutar
665
X
Sume de restituit CE
4504
X
Sume avansate de CE
4506
X
14.
Închiderea conturilor de cheltuieli și venituri la sfârșitul perioadei în vederea stabilirii rezultatului patrimonial
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Rezultatul patrimonial - bugetul fondurilor externe nerambursabile
121.08
X
Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate
627
X
Cheltuieli din diferențe de curs valutar
665
X
Dobânzi de transferat CE sau de alocat programului
668
X
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Venituri din diferențe de curs valutar
765
X
Venituri din dobânzi
766
X
Rezultatul patrimonial - bugetul fondurilor externe nerambursabile
121.08
X
15.
Transferarea rezultatului patrimonial asupra rezultatului reportat, la începutul exercițiului următor
a.
excedent patrimonial
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Rezultatul patrimonial - bugetul fondurilor externe nerambursabile
121.08
X
Rezultat reportat - bugetul fondurilor externe nerambursabile
117.08
X
b.
deficit patrimonial
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Rezultat reportat - bugetul fondurilor externe nerambursabile
117.08
X
Rezultatul patrimonial - bugetul fondurilor externe nerambursabile
121.08
X
A.2.
Monografia privind înregistrarea în contabilitatea
Autorității de Certificare și Plată a operațiunilor cu instrumente structurale și fonduri de la buget pentru Obiectivul convergență
A.2.2.
Plăți indirecte
1.
Fonduri externe nerambursabile de la Uniunea Europeană- prefinanțare
1.1
Încasarea sumelor reprezentând prefinanțare de la Comisia Europeană, în contul euro deschis la BNR
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile
5152
X
Sume avansate de CE - prefinanțare
4506
X
1.2
Virarea sumelor din contul în euro deschis la BNR, în contul de disponibil în lei de la Trezorerie
a.
schimbul valutar pentru alimentarea conturilor de la trezorerie
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Viramente interne
581
X
Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile
5152
X
b.
încasare în contul de trezorerie al ACP - 54.01.01.00
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale
5151.1
X
Viramente interne
581
X
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Viramente interne
581
X
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale
5151.1
X
1.3
Virarea sumelor din contul de disponibil în conturile programelor operaționale a.virare din contul 54.01.01.00
b.încasare în contul 54.01.01.01-05
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale- plăți indirecte
5151.1.01-05
X
Viramente interne
581
X
1.4
Virarea din contul 54.01.01.01-05 a prefinanțării acordate autorităților de management
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume avansate AM din prefinanțare IS
4572.1
X
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale- plăți indirecte
5151.1.01-05
X
2.
Fonduri de la bugetul statului - indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană reprezentând prefinanțare
2.1
Înregistrarea sumelor de primit de la bugetul de stat reprezentând prefinanțare
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Cerere de fonduri
Sume de primit de la buget- prefinanțare
4553.1
X
Sume de restituit bugetului- prefinanțare
4554.1
X
2.2
Încasarea sumelor reprezentând prefinanțare de la bugetul statului în contul 54.01.03.00
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil de la buget reprezentând prefinanțări pentru programele operaționale
5591.1
X
Sume de primit de la buget- prefinanțare
4553.1
X
2.3
Virarea sumelor din prefinanțarea de la bugetul statului în conturile programelor operaționale
a.
virare din contul 54.01.03.00
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Viramente interne
581
X
Disponibil de la buget reprezentând prefinanțări pentru programele operaționale
5591.1
X
b.
încasare în contul 54.01.03.01-05
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil de la buget reprezentând prefinanțări pentru programele operaționale-plăți indirecte
5591.1.01-05
X
Viramente interne
581
X
2.4
Virarea sumelor din prefinanțare autorităților de management din contul 54.01.03.01- 05
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume avansate AM din prefinanțare
4572.1
X
Disponibil de la buget reprezentând prefinanțări pentru programele operaționale-plăți indirecte
5591.1.01-05
X
2.5
Virarea sumelor din prefinanțare de la bugetul statului din conturile programelor operaționale pentru folosirea ulterioară a acestora
a.
virare din contul 54.01.03.01-05
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Viramente interne
581
X
Disponibil de la buget reprezentând prefinanțări pentru programele operaționale-plăți indirecte
5591.1.01-05
X
b.
încasare în contul 54.01.03.00
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil de la buget reprezentând prefinanțări pentru programele operaționale
5591.1
X
Viramente interne
581
X
2.6
Reîntregirea sumelor avansate de la bugetul de stat cu sumele primite de la Comisia Europeană
a.
virarea din contul 54.01.01.01-05
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Viramente interne
581
X
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale-plăți indirecte
5151.1.01-05
X
b.
încasare în contul 54.01.03.00
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil de la buget reprezentând prefinanțări pentru programele operaționale
5591.1
X
Viramente interne
581
X
2.7
Virarea sumelor la bugetul de stat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume de restituit bugetului- prefinanțare
4554.1
X
Disponibil de la buget reprezentând prefinanțări pentru programele operaționale
5591.1
X
3.
Plăți intermediare reprezentând fonduri structurale de la Comisia Europeană
3.1
Virarea din contul 54.01.01.01-05 a sumelor datorate autorităților de management din fonduri externe nerambursabile (pe bază de previziune a cash flow-ului)
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume avansate AM pentru continuarea finanțării programelor operaționale
4572.2
X
Disponibil în din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operațiunilor- plăți indirecte
5151.1.01-05
X
3.2. Înregistrarea declarației de cheltuieli cuprinzând cheltuieli autorizate de Autoritățile de Management
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Declarația de cheltuieli AM
Sume în curs de certificare/declarare CE
474
X
Sume avansate AM din prefinanțare
4572.1
X
Sume avansate AM pentru continuarea finanțării programelor operaționale
4572.2
X
3.3
Corectarea sumelor din declarația de cheltuieli a autorităților de management, urmare a certificării (în roșu)
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume în curs de certificare/declarare CE
474
X
Sume avansate AM din prefinanțare
4572.1
X
Sume avansate AM pentru continuarea finanțării programelor operaționale
4572.2
X
3.4
Sume certificate din declarația de cheltuieli și solicitate Comisiei Europene
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Declarație de cheltuieli ACP+Cerere de fonduri
Sume declarate și solicitate Comisiei Europene
4503
X
Sume în curs de certificare/declarare CE
474
X
3.5
Încasarea sumelor reprezentând plăți intermediare primite de la Comisia Europeană, în contul euro deschis la BNR
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile
5152
X
Sume declarate și solicitate Comisiei Europene
4503
X
3.6
Virarea sumelor reprezentând plăți intermediare primite de la Comisia Europeană din contul în euro deschis la BNR
a.
schimbul valutar pentru alimentarea conturilor de la trezorerie
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Ordin de schimb valutar
Viramente interne
581
X
Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile
5152
X
b.
încasare în contul - 54.01.01.00
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale
5151.1
X
Viramente interne
581
X
3.7
Virarea sumelor din contul de disponibil în conturile programelor operaționale
a.
virare din contul 54.01.01.00
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Viramente interne
581
X
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale
5151.1
X
b.
încasare în contul 54.01.01.01-05
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale-plăți indirecte
5151.1.01-05
X
Viramente interne
581
X
3.8.Încasarea sumelor neutilizate de către autoritățile de management
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale-plăți indirecte
5151.1.01-05
X
Sume avansate AM pentru continuarea finanțării programelor operaționale
4572.2
X
4.
UtiIizarea fondurilor de la bugetul de stat în cazul indisponibilităților temporare de fonduri de la Comisia Europeană
4.1
Înregistrarea sumelor de primit de la bugetul de stat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Cerere de fonduri
Sume de primit de la buget- indisponibilități temporare de fonduri de la CE
4553.3
X
Sume de restituit bugetului- indisponibilități temporare de fonduri de la CE
4554.3
X
4.2
Încasarea sumelor de la bugetul de stat în contul 54.01.03.00 reprezentând indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil de la buget reprezentând fonduri în cazul indisponibilităților temporare pentru programele operaționale
5591.2
X
Sume de primit de la buget- indisponibilități temporare de fonduri de la CE
4553.3
X
4.3
Virarea sumelor de la bugetul statului în conturile programelor operaționale
a.
virare din contul 54.01.03.00
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Viramente interne
581
X
Disponibil de la buget reprezentând fonduri în cazul indisponibilităților temporare pentru programele operaționale
5591.2
X
b.
încasare în contul 54.01.03.01-05
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil de la buget reprezentând fonduri în cazul indisponibilităților temporare pentru programele operaționale-plăți indirecte
5591.2.01-05
X
Viramente interne
581
X
4.4
Virarea sumelor datorate Autorităților de Management din contul 54.01.03.01-05
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume avansate AM pentru continuarea finanțării programelor operaționale
4572.2
X
Disponibil de la buget reprezentând fonduri în cazul indisponibilităților temporare pentru programele operaționale -plăți indirecte
5591.2.01-05
X
4.5.Reîntregirea sumelor avansate de la bugetul de stat cu sumele primite de la Comisia Europeană
a.
virare din contul 54.01.01.01-05
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Viramente interne
581
X
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale- plăți indirecte
5151.1.01-05
X
b.
încasare în contul 54.01.03.00
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil de la buget reprezentând fonduri în cazul indisponibilităților temporare pentru programele operaționale
5591.2
X
Viramente interne
581
X
4.6 Virarea sumelor la bugetul de stat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume de restituit bugetului - indisponibilități temporare de fonduri de la CE
4554.3
X
Disponibil de la buget reprezentând fonduri în cazul indisponibilităților temporare pentru programele operaționale
5591.2
X
5.
Debite recuperate de la autoritățile de management
A.
În situația în care debitele recuperate rămân în continuare în conturi pentru derularea programelor operaționale (CE a realizat deja o compensare în acest sens)
5.1
Notificare de la Comisia Europeană pentru recuperarea debitelor de la autoritățile de management
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de recuperat de la AM -debite IS
4573.1.3
X
Sume declarate și solicitate Comisiei Europene
4503
X
5.2
Încasarea debitelor recuperate de la autoritățile de management în contul 54.01.05.01- 05
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din debite recuperate aferente fondurilor externe nerambursabile și fondurilor de la buget- plăți indirecte
5151.2.01-05
X
Sume de recuperat de la AM -debite IS
4573.1.3
X
5.3
Virarea sumelor recuperate din debite în conturile programelor operaționale
a.
virare din contul 54.01.05.01-05
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Viramente interne
581
X
Disponibil în lei din debite recuperate aferente fondurilor externe nerambursabile și fondurilor de la buget- plăți indirecte
5151.2.01-05
X
b.
încasare în conturile 54.01.01.01-05
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale - plăți indirecte
5151.1.01-05
X
Viramente interne
581
X
B.
În situația în care sumele provenite din debitele recuperate sunt virate în conturile Comisiei Europene
5.4
Notificare de la Comisia Europeană pentru recuperarea debitelor de la autoritățile de management
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de recuperat de la AM -debite IS
4573.1.3
X
Sume de restituit CE
4504
X
5.5
Încasarea debitelor recuperate de la autoritățile de management în contul 54.01.05.01- 05
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din debite recuperate aferente fondurilor externe nerambursabile și fondurilor de la buget- plăți indirecte
5151.2.01-05
X
Sume de recuperat de la AM -debite IS
4573.1.3
X
5.6
Virarea sumelor reprezentând debite recuperate de la autoritățile de management
a.
virare din contul 54.01.05.01-05
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Viramente interne
581
X
Disponibil în lei din debite recuperate aferente fondurilor externe nerambursabile și fondurilor de la
buget- plăți indirecte
5151.2.01-05
X
b.
încasare în conturile 54.01.01.01-05
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale - plăți indirecte
5151.1.01-05
X
Viramente interne
581
X
5.7
Schimb valutar pentru virarea sumelor provenite din debite la Comisia Europeană (la solicitarea CE)
a.
virare din contul 54.01.01.01-05
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Viramente interne
581
X
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale - plăți indirecte
5151.1.01-05
X
b.
încasare în contul euro deschis la BNR
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile
5152
X
Viramente interne
581
X
5.8
Virarea la Comisia Europeană a sumelor provenite din debite
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Dispoziție de plată externă
Sume de restituit CE
4504
X
Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile
5152
X
C.
Prefinanțare restituită de Autoritățile de Management - în cazul aplicării prevederilor art. 82 pct.2 din Regulamentul Comisiei Europene nr. 1083/2006
5.9.
Evidențierea sumelor datorate Comisiei Europene reprezentând prefinanțarea
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume avansate de CE - prefinanțare
4506
X
Sume de restituit CE
4504
X
5.10.
Constituirea debitelor de recuperat de la autoritățile de management, reprezentând sume provenite din prefinanțare nejustificate în termen de 24 luni de la acordarea acestora
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de recuperat de la AM-debite IS
4573.1.3
X
Sume avansate AM din prefinanțare
4572.1
X
5.11.
Încasarea sumelor provenite din prefinanțare recuperate de la autoritățile de management în contul 54.01.05.00
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din debite recuperate aferente fondurilor externe nerambursabile și fondurilor de la buget
5151.2
X
Sume de recuperat de la AM-debite IS
4573.1.3
X
5.12.
Schimb valutar pentru virarea sumelor provenite din prefinanțare
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Viramente interne
581
X
Disponibil în lei din debite recuperate aferente fondurilor externe nerambursabile și fondurilor de la buget
5151.2
X
5.13.
Încasarea în contul de euro deschis la BNR
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile
5152
X
Viramente interne
581
X
5.14.
Virarea sumelor reprezentând prefințare restituită Comisiei Europene
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume de restituit CE
4504
X
Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile
5152
X
D.
În situația în care Comisia Europeană a diminuat plățile din instrumentele structurale cu sumele provenite din debite apartinând altor autorități cu competențe în gestionarea fondurilor comunitare
5.15 Constituirea sumelor de recuperat de la alte autorități cu competențe în gestionarea fondurilor comunitare
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Debitori
461
X
Sume declarate și solicitate Comisiei Europene
4503
X
5.16 Încasarea sumelor recuperate de la alte autorități cu competențe în gestionarea fondurilor comunitare
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale
5151.1
X
Debitori
461
X
6.
Stingerea avansului reprezentând prefinanțarea acordată de către Comisia Europeană cu sumele cuprinse în Declarația de cheltuieli, la încheierea programului operațional, potrivit articolului 84 din Regulamentul Comisiei Europene nr. 1083/2006
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume avansate de CE - prefinanțare
4506
X
Sume declarate și solicitate Comisiei Europene
4503
X
7.
Încasarea sumelor reprezentând plata finală de la Comisia Europeană în cadrul programelor operaționale
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile
5152
X
Sume declarate și solicitate Comisiei Europene
4503
X
8.
Finanțarea de la buget a sumelor necesare pentru diferențele nefavorabile de curs valutar aferente operațiunilor financiare efectuate de Autoritatea de Certificare și Plată
8.1
Înregistrarea sumelor de primit de la buget
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de primit de la buget pentru alte cheltuieli decât cele eligibile
4563
X
Sume datorate Autorității de Management
4522
X
8.2
Încasarea sumelor de la bugetul de stat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor operaționale- plăți indirecte
5582.01-05
X
Sume de primit de la buget pentru alte cheltuieli decât cele eligibile
4563
X
8.3
Virarea sumelor datorate Autorității de Management după certificare
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume datorate Autorității de Management
4522
X
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor operaționale- plăți indirecte
5582.01-05
X
9.
Dobânzi
9.1
Înregistrarea dobânzii de încasat în contul în euro deschis la BNR
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Dobânzi de încasat
5187
X
Venituri din dobânzi
766
X
9.2
Încasarea dobânzii în contul de disponibil în euro deschis la BNR
a.
cursul la data încasării este mai mare decât cursul la data înregistrării
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile
5152
X
Venituri din diferențe de curs valutar
765
X
Dobânzi de încasat
5187
X
b.
cursul la data încasării este mai mic decât cursul la data înregistrării
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile
5152
X
Cheltuieli din diferențe de curs valutar
665
X
Dobânzi de încasat
5187
X
9.3
Virarea sumelor din contul în euro deschis la BNR, în contul de disponibil în lei de la Trezorerie
a.
schimbul valutar pentru alimentarea conturilor de la trezorerie
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Viramente interne
581
X
Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile
5152
X
b.
încasare în contul de trezorerie al ACP - 54.01.01.00
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale
5151.1
X
Viramente interne
581
X
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Viramente interne
581
X
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale
5151.1
X
9.4
Virarea sumelor din contul de disponibil în conturile programelor operaționale a.virare din contul 54.01.01.00
b.încasare în contul 54.01.01.01-05
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale- plăți indirecte
5151.1.01-05
X
Viramente interne
581
X
9.5
Înregistrarea sumelor datorate autorităților de management din sumele provenite din dobânzi încasate
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Declarație de Cheltuieli-AM
Dobânzi de transferat CE sau de alocat programului
668
X
Sume datorate Autorităților de Management
4522
X
9.6. Virarea sumelor Autorităților de Management, provenite din dobânzi
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume datorate Autorităților de Management
4522
X
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile pentru finanțarea programelor operaționale- plăți indirecte
5151.1.01-05
X
10.
Înregistrarea comisioanelor bancare în situația în care acestea vor fi percepute de către Trezorerie pentru conturile de disponibilități
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate
627
X
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile
5151
X
Disponibil din contribuția națională reprezentând cofinanțarea de la buget aferentă programelor /proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile
5581
X
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor /proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile
5582
X
Disponibil de la buget reprezentând prefinanțări și fonduri în cazul indisponibilităților temporare aferente programelor /proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile
5591
X
11.
Reevaluarea elementelor monetare exprimate în euro: disponibilitățile, creanțele și datoriile la cursul INFO-euro
11.1
în situația în care cursul INFO-euro scade
a.
reevaluarea datoriilor
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de restituit CE
4504
X
Sume avansate de CE
4506
X
Venituri din diferențe de curs valutar
765
X
b.
reevaluarea creanțelor și disponibilităților
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Cheltuieli din diferențe de curs valutar
665
X
Sume declarate și solicitate CE
4503
X
Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile
5152
X
11.2
în situația în care cursul INFO-euro crește
a.
reevaluarea creanțelor și disponibilităților
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume declarate și solicitate CE
4503
X
Disponibil în valută din fonduri externe nerambursabile
5152
X
Venituri din diferențe de curs valutar
765
X
b.
reevaluarea datoriilor
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Cheltuieli din diferențe de curs valutar
665
X
Sume de restituit CE
4504
X
Sume avansate de CE
4506
X
12.
Închiderea conturilor de venituri și cheltuieli la sfârșitul perioadei în vederea stabilirii rezultatului patrimonial
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Venituri din diferențe de curs valutar
765
X
Venituri din dobânzi
766
X
Rezultatul patrimonial - bugetul fondurilor externe nerambursabile
121.08
X
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Rezultatul patrimonial - bugetul fondurilor externe nerambursabile
121.08
X
Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate
627
X
Cheltuieli din diferențe de curs valutar
665
X
Dobânzi de transferat CE sau de alocat programului
668
X
13.
Transferarea rezultatului patrimonial asupra rezultatului reportat, la începutul exercițiului următor
a.
excedent patrimonial
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Rezultatul patrimonial - bugetul fondurilor externe nerambursabile
121.08
X
Rezultat reportat - bugetul fondurilor externe nerambursabile
117.08
X
b.
deficit patrimonial
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Rezultat reportat - bugetul fondurilor externe nerambursabile
117.08
X
Rezultatul patrimonial - bugetul fondurilor externe nerambursabile
121.08
X
A3. Transpunerea soldurilor conturilor din balanța de verificare a Autorității de
Certificare și Plată
CLASA
GRUPA
CONT NOU
DENUMIRE
CONT VECHI
DENUMIRE
4
CONTURI DE TERȚI
45
DECONTĂRI CU COMISIA EUROPEANĂ PRIVIND FONDURILE NERAMBURSABILE (PHARE, SAPARD, ISPA, INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET, ȘI ALTE FONDURI.)
4505
Sume de primit de la Comisia Europeană reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI
474
Sume în curs de clarificare/declarare Comisiei Europene - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURA, FONDURI DE LA BUGET, ȘI ALTE FONDURI
4507
Sume de primit de la Comisia Europeană datorate altor beneficiari - ONG-uri, societăți comerciale, etc.
INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI
4506
Sume avansate de Comisia Europeană - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ
4506.1
Avansuri primite de la Comisia Europeană sub formă de prefinanțare
4506.2
Plăți intermediare primite de la Comisia Europeană
Sume datorate beneficiarilor -
Sume datorate
(ONG-uri, societăți
beneficiarilor -
comerciale, etc.)
INSTRUMENTE
INSTRUMENTE
STRUCTURALE,
STRUCTURALE, FONDURI
FONDURI PENTRU
PENTRU AGRICULTURĂ,
AGRICULTURĂ,
FONDURI DE LA BUGET ȘI
FONDURI DE LA BUGET
4544
ALTE FONDURI
4544
ȘI ALTE FONDURI
Sume datorate beneficiarilor
(instituții publice finanțate din
venituri proprii/ venituri proprii
și subvenții, instituții finanțate
din buget local);-
4546
INSTRUMENTE
STRUCTURALE, FONDURI
PENTRU AGRICULTURĂ ȘI
ALTE FONDURI
Sume de restituit bugetului
din sume primite de la
Comisia Europeană în contul
plăților efectuate -
4555
INSTRUMENTE
STRUCTURALE , FONDURI
PENTRU AGRICULTURĂ ȘI
ALTE FONDURI
Avansuri acordate
4545.1
beneficiarilor din prefinanțare
- INSTRUMENTE
4545
Avansuri acordate
beneficiarilor din
STRUCTURALE - instituții
prefinanțare -
publice finanțate din bugetul
INSTRUMENTE
local
STRUCTURALE
Avansuri acordate
4545.2
beneficiarilor din prefinanțare
- INSTRUMENTE
STRUCTURALE - instituții
publice finanțate din venituri
proprii/venituri proprii și
subvenții
Avansuri acordate
4545.3
beneficiarilor din prefinanțare
- INSTRUMENTE
STRUCTURALE - ONG-uri,
societăți comerciale, etc.
4545.4
Avansuri acordate beneficiarilor din prefinanțare
- INSTRUMENTE
STRUCTURALE - instituții publice finanțate integral din buget
A.4.
Planul de conturi utilizat de Autoritățile de Management
Plăți directe
117.01
Rezultatul reportat - instituții finanțate integral din buget
450
Sume de primit și de restituit Comisiei Europene - INSTRUMENTE STRUCTURALE
4505
Sume de primit de la Comisia Europeană reprezentând venituri ale bugetului general consolidat
4505.1
Sume de primit de la Comisia Europeană reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - buget de stat
4505.2
Sume de primit de la Comisia Europeană reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - bugetul asigurărilor sociale de stat
4505.3
Sume de primit de la Comisia Europeană reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - bugetele fondurilor speciale
4505.4
Sume de primit de la Comisia Europeană reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - buget local
4505.5
Sume de primit de la Comisia Europeană reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - instituții publice finanțate din venituri proprii sau venituri proprii și subvenții
4507
Sume de primit de la Comisia Europeană datorate altor beneficiari - ONG-uri, societăți comerciale,etc.
451
Sume de primit și de restituit Autorităților de Certificare - INSTRUMENTE STRUCTURALE ȘI FONDURI DE LA BUGET
4513
Sume de primit de la Autoritatea de Certificare și Plată
4514
Sume datorate Autorității de Certificare și Plată - INSTRUMENTE STRUCTURALE ȘI FONDURI DE LA BUGET
454
Decontări cu beneficiarii debitori /creditori- INSTRUMENTE STRUCTURALE ȘI FONDURI DE LA BUGET
4544
Sume datorate beneficiarilor - INSTRUMENTE STRUCTURALE (ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4546
Sume datorate beneficiarilor( instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local)
4516.1
Sume avansate de Autoritățile de Certificare sub formă de prefinanțare - INSTRUMENTE STRUCTURALE ȘI FONDURI DE LA BUGET
4516.2
Sume avansate de Autoritățile de Certificare pentru plăți intermediare
- INSTRUMENTE STRUCTURALE ȘI FONDURI DE LA BUGET
455
Sume de primit și de restituit bugetului (prefinanțare, cofinanțare, indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană - INSTRUMENTE STRUCTURALE ȘI FONDURI DE LA BUGET
4555
Sume de restituit bugetului din sume primite de la Comisia Europeană în contul plăților efectuate - INSTRUMENTE STRUCTURALE
4555.1
Sume de restituit bugetului din sume primite de la Comisia Europeană în contul plăților efectuate - BUGET DE STAT
4555.2
Sume de restituit bugetului din sume primite de la Comisia Europeană în contul plăților efectuate - BUGETUL ASIGURĂRILOR SOCIALE DE STAT
4555.3
Sume de restituit bugetului din sume primite de la Comisia Europeană în contul plăților efectuate - BUGETUL FONDURILOR SPECIALE
5XX
Disponibil în lei la trezorerie
581
Viramente interne
678
Transferuri pentru proiecte finanțate din fonduri externe nerambursabile
7701
Finanțarea de la bugetul de stat
A.5.
Monografia privind înregistrarea în contabilitatea Autorităților de Management a
operațiunilor cu instrumente structurale și fonduri de la buget pentru Obiectivul convergență
Plăți directe
1.
Instrumente structurale de la Comisia Europeană solicitate de beneficiari
1.1.
Înregistrarea creanțelor cu Comisia Europeană și a sumelor datorate bugetului aferente instrumentelor structurale
A.
Operații cu beneficiarii finanțați integral de la buget
a.
Înregistrarea creanțelor cu Comisia Europeană și a sumelor datorate bugetului de stat, pe baza cererilor de rambursare ale beneficiarilor finanțați integral din buget sau alți beneficiari a căror finanțare pentru proiectele proprii este cuprinsă în bugetul ordonatorilor principali de credite ai bugetului de stat (facturi,etc.)
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Cerere de rambursare
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - buget de stat
4505.1
X
Sume de restituit bugetului din sume primite de la CE în contul plăților efectuate - buget de stat
4555.1
X
b.
Înregistrarea creanțelor cu Comisia Europeană și a sumelor datorate bugetului asigurărilor sociale de stat , pe baza cererilor de rambursare ale beneficiarilor finanțați integral din buget sau alți beneficiari a căror finanțare pentru proiectele proprii este cuprinsă în bugetul ordonatorilor principali de credite ai bugetului asigurărilor sociale de stat (facturi,etc.)
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Cerere de rambursare
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - bugetul asigurărilor sociale de stat
4505.2
X
Sume de restituit bugetului din sume primite de la CE în contul plăților efectuate - bugetul asigurărilor sociale de stat
4555.2
X
c.
Înregistrarea creanțelor cu Comisia Europeană și a sumelor datorate bugetelor fondurilor speciale, pe baza cererilor de rambursare ale beneficiarilor finanțați integral din buget sau alți beneficiari a căror finanțare pentru proiectele proprii este cuprinsă în bugetul ordonatorilor principali de credite ai bugetelor fondurilor speciale (facturi,etc.)
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Cerere de rambursare
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - bugetele fondurilor speciale
4505.3
X
Sume de restituit bugetului din sume primite de la CE în contul plăților efectuate - bugetele fondurilor speciale
4555.3
X
B.
Operații cu beneficiarii instituții publice finanțate din venituri proprii / venituri proprii
și subvenții, instituții finanțate din buget local
a.
Înregistrarea creanțelor cu Comisia Europeană și a sumelor datorate beneficiarilor - instituții finanțate din bugetul local
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Declarația de cheltuieli AM
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - buget local
4505.4
X
Sume datorate beneficiarilor
- instituții finanțate din buget local
4546.1
X
b.
Înregistrarea creanțelor cu Comisia Europeană și a sumelor datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii / venituri proprii și subvenții
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Declarația de cheltuieli AM
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții
4505.5
X
Sume datorate beneficiarilor
- instituții publice finanțate din venituri proprii / venituri proprii și subvenții
4546.2
X
c.
Înregistrarea creanțelor cu Comisia Europeană și a sumelor datorate beneficiarilor
- ONG-uri, societăți comerciale, etc. aferente fondurilor structurale și de coeziune
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Cerere de rambursare
Sume de primit de la CE datorate altor beneficiari - ONG-uri, societăți comerciale, etc.
4507
X
Sume datorate beneficiarilor (ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4544
X
1.2 Corectarea sumelor din cererile de rambusare urmare autorizării acestora
A.
Operații cu beneficiarii finanțați integral de la buget
a)
Corectarea creanțelor cu Comisia Europeană și a sumelor datorate bugetului de stat, urmare autorizării cererilor de rambursare de către AM aferente fondurilor structurale și de coeziune - în roșu
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - buget de stat
4505.1
X
Sume de restituit bugetului din sume primite de la CE în contul plăților efectuate - buget de stat
4555.1
X
b)
Corectarea creanțelor cu Comisia Europeană și a sumelor datorate bugetului asigurărilor sociale de stat, urmare autorizării cererilor de rambursare de către AM aferente fondurilor structurale și de coeziune - în roșu
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - bugetul asigurărilor sociale de stat
4505.2
X
Sume de restituit bugetului din sume primite de la CE în contul plăților efectuate - bugetul asigurărilor sociale de stat
4555.2
X
c)
Corectarea creanțelor cu Comisia Europeană și a sumelor datorate bugetelor fondurilor speciale, urmare autorizării cererilor de rambursare de către AM , aferente fondurilor structurale și de coeziune - în roșu
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - bugetele fondurilor speciale
4505.3
X
Sume de restituit bugetului din sume primite de la CE în contul plăților efectuate - bugetele fondurilor speciale
4555.3
X
B.
Operații cu beneficiarii instituții publice finanțate din venituri proprii / venituri proprii
și subvenții, instituții finanțate din buget local
a)
Corectarea creanțelor cu Comisia Europeană și a sumelor datorate beneficiarilor - instituții finanțate din bugetul local, urmare autorizării cererilor de rambursare de către AM - în roșu
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - buget local
4505.4
X
Sume datorate beneficiarilor
- instituții finanțate din buget local
4546.1
X
b)
Corectarea creanțelor cu Comisia Europeană și a sumelor datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii / venituri proprii și subvenții, urmare autorizării cererilor de rambursare de către AM - în roșu
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții
4505.5
X
Sume datorate beneficiarilor
- instituții publice finanțate din venituri proprii / venituri proprii și subvenții
4546.2
X
C.
Corectarea creanțelor cu Comisia Europeană și a sumelor datorate beneficiarilor - ONG-uri, societăți comerciale, etc., urmare autorizării cererilor de rambursare de către AM , aferente fondurilor structurale și de coeziune - în roșu
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de primit de la CE datorate altor beneficiari - ONG-uri, societăți comerciale, etc.
4507
X
Sume datorate beneficiarilor (ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4544
X
1.3 Transmiterea declarației de cheltuieli Autorității de Certificare și Plată - aferente fondurilor structurale și de coeziune
A.
Operații cu beneficiarii finanțați integral de la buget
a)
Transmiterea la Autoritatea de Certificare și Plată a declarației de cheltuieli reprezentând creanțe cu Comisia Europeană și sume datorate bugetului de stat
- în roșu
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Declarație de cheltuieli
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - buget de stat
4505.1
X
Sume de restituit bugetului din sume primite de la CE în contul plăților efectuate - buget de stat
4555.1
X
b)
Transmiterea la Autoritatea de Certificare și Plată a declarației de cheltuieli reprezentând creanțe cu Comisia Europeană și sume datorate bugetului asigurărilor sociale de stat - în roșu
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Declarație de cheltuieli
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - bugetul asigurărilor sociale de stat
4505.2
X
Sume de restituit bugetului din sume primite de la CE în contul plăților efectuate - bugetul asigurărilor sociale de stat
4555.2
X
c)
Transmiterea la Autoritatea de Certificare și Plată a declarației de cheltuieli reprezentând creanțe cu Comisia Eurpeană și sume datorate bugetelor fondurilor speciale - în roșu
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Declarație de cheltuieli
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - bugetele fondurilor speciale
4505.3
X
Sume de restituit bugetului din sume primite de la CE în contul plăților efectuate - bugetele fondurilor speciale
4555.3
X
B.
Operații cu beneficiarii instituții publice finanțate din venituri proprii / venituri proprii
și subvenții, instituții finanțate din buget local
a)
Transmiterea la Autoritatea de Certificare și Plată a declarației de cheltuieli reprezentând creanțe cu Comisia Europeană și sume datorate beneficiarilor - instituții finanțate din buget local - în roșu
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Declarație de cheltuieli
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - buget local
4505.4
X
Sume datorate beneficiarilor
- instituții finanțate din buget local
4546.1
X
b)
Transmiterea la Autoritatea de Certificare și Plată a declarației de cheltuieli reprezentând creanțe cu Comisia Europeană și sume datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții - în roșu
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Declarație de cheltuieli
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții
4505.5
X
Sume datorate beneficiarilor
- instituții publice finanțate din venituri proprii / venituri proprii și subvenții
4546.2
X
C.
Transmiterea la Autoritatea de Certificare și Plată a declarației de cheltuieli reprezentând creanțe cu Comisia Europeană și sume datorate altor beneficiari decât cei finanțați integral din buget - în roșu
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Declarație de cheltuieli
Sume de primit de la CE datorate altor beneficiari - ONG-uri, societăți comerciale, etc.
4507
X
Sume datorate beneficiarilor (ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4544
X
1.4. Înregistrarea declarației de cheltuieli transmisă Autorității de Certificare și Plată în debitului contului 8078 "Declarația de cheltuieli transmisă Autoritații de Certificare și Plată aferentă proiectelor finanțate din Fonduri externe nerambursabile postaderare și fonduri de la buget" - cont în afara bilanțului ( înregistrarea declarației de cheltuieli se efectuează pentru total fonduri: fonduri structurale și de coeziune și fonduri de la buget - cofinanțare și TVA)
1.5
Corectarea sumelor cuprinse în Declarația de Cheltuieli transmisă Autorității de Certificare și Plată, urmare certificării acesteia, în debitul contului 8078 " Declarația de cheltuieli transmisă Autorității de Certificare și Plată aferentă proiectelor finanțate din Fonduri externe nerambursabile postaderare și fonduri de la buget"
1.6
Înregistrarea sumelor cuprinse în declarația de cheltuieli transmisă Autorității de Certificare și Plată, urmare certificării acesteia, în creditul contului 8078 "Declarația de cheltuieli transmisă Autoritații de Certificare și Plată aferentă proiectelor finanțate din Fonduri externe nerambursabile postaderare și fonduri de la buget" - cont în afara bilanțului
2.
Sume de la bugetul de stat reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile
2.1.
Creanțe bugetare ale bugetului Comisiei Europene și/sau bugetului de stat
2.1.1.
Înregistrarea sumelor datorate Autorității de Certificare și Plată de la bugetul de stat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Tranferuri pentru proiecte finanțate din fonduri externe nerambursabile
678
X
Sume datorate ACP
4514
X
2.1.2.
Virarea în conturile Autorității de Certificare și Plată a sumelor reprezentând creanțe bugetare ale bugetului Uniunii Europene și/sau bugetului de stat și a altor cheltuieli de la bugetul de stat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume datorate ACP
4514
X
Finanțarea de la bugetul de stat
7701
X
2.1.3.
Constituirea sumelor de primit de la Autoritatea de Certificare și Plată
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de primit de la ACP
4513
X
Rezultatul reportat - instituții finanțate integral din buget
117.01
X
2.1.4.
Încasarea sumelor de la Autoritatea de Certificare și Plată reprezentând sume recuperate ulterior de la beneficiari în anul curent
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Finanțarea de la bugetul de stat
7701
X
Sume de primit de la ACP
4513
X
2.1.5.
Regularizarea cheltuielilor privind transferurile pentru proiectele finanțate din fonduri externe nerambursabile odată cu încasarea sumelor de la Autoritatea de Certificare și Plată în anul curent
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Rezultatul reportat - instituții finanțate integral din buget
117.01
X
Tranferuri pentru proiecte finanțate din fonduri externe nerambursabile
678
X
2.1.6.
Încasarea sumelor de la Autoritatea de Certificare și Plată reprezentând sume recuperate ulterior de la beneficiari în anul următor
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Finanțarea de la bugetul de stat
7701
X
Sume de primit de la ACP
4513
X
2.2.
Sume necesare reîntregirii conturilor Autorității de Certificare și Plată, în cazul aplicării prevederilor art. 82 pct.2 din Regulamentul Comisiei Europene nr. 1083/2006
2.2.1.
Înregistrarea sumelor de primit de la buget și datorate Autorității de Certificare și Plată, urmare notificării acesteia
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Tranferuri pentru proiecte finanțate din fonduri externe nerambursabile
678
X
Sume datorate ACP
4514
X
2.2.2.
Înregistrarea sumelor de primit de la Autoritatea de Certificare și Plată și datorate bugetului
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de primit de la ACP
4513
X
Rezultatul reportat - instituții finanțate integral din buget
117.01
X
2.2.3.
Virarea în conturile Autorității de Certificare și Plată a sumelor necesare, în cazul aplicării prevederilor art. 82 pct.2 din Regulamentul Comisiei Europene nr. 1083/2006
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume datorate ACP
4514
X
Finanțarea de la bugetul de stat
7701
X
2.2.4.
Încasarea sumelor de la Autoritatea de Certificare și Plată reprezentând sume recuperate ulterior de la beneficiari în anii următori
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Finanțarea de la bugetul de stat
7701
X
Sume de primit de la ACP
4513
X
2.3.
Sume necesare pentru acoperirea consecințelor financiare ale suspendării plăților de către Autoritatea de Certificare și Plată sau de Comisia Europeană și pentru acoperirea consecințelor financiare ale dezangajării automate în conformitate cu prevederile Regulamentelor comunitare
2.3.1.
Înregistrare sumelor de primit de la bugetul de stat și datorate Autorității de Certificare și Plată
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Tranferuri pentru proiecte finanțate din fonduri externe nerambursabile
678
X
Sume datorate ACP
4514
X
2.3.2.
Virarea sumelor în conturile Autorității de Certificare și Plată
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume datorate ACP
4514
X
Finanțarea de la bugetul de stat
7701
X
A.6.
Planul de conturi utilizat de Autoritățile de Management Plăți indirecte
121.01
Rezultatul patrimonial - instituții publice finanțate integral din buget
117.01
Rezultat reportat - instituții publice finanțate integral din buget
117.08
Rezultat reportat - bugetul fondurilor externe nerambursabile
121.08
Rezultatul patrimonial - bugetul fondurilor externe nerambursabile
450
Sume de primit și de restituit Comisiei Europene - INSTRUMENTE STRUCTURALE
4505
Sume de primit de la Comisia Europeană reprezentând venituri ale bugetului general consolidat
4505.1
Sume de primit de la Comisia Europeană reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - buget de stat
4505.2
Sume de primit de la Comisia Europeană reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - bugetul asigurărilor sociale de stat
4505.3
Sume de primit de la Comisia Europeană reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - bugetele fondurilor speciale
4505.4
Sume de primit de la Comisia Europeană reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - buget local
4505.5
Sume de primit de la Comisia Europeană reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - instituții publice finanțate din venituri proprii / venituri proprii și subvenții
4507
Sume de primit de la Comisia Europeană datorate altor beneficiari ONG-uri, societăți comerciale, etc.
451
Sume de primit și de restituit Autorităților de Certificare - INSTRUMENTE STRUCTURALE ȘI FONDURI DE LA BUGET
4514
Sume datorate Autorității de Certificare și Plată - INSTRUMENTE STRUCTURALE ȘI FONDURI DE LA BUGET
4516
Sume avansate de Autoritățile de Certificare - INSTRUMENTE STRUCTURALE ȘI FONDURI DE LA BUGET
4516.1
Sume avansate de Autoritatea de Certificare și Plată sub formă de prefinanțare - INSTRUMENTE STRUCTURALE ȘI FONDURI DE LA BUGET
4516.2
Sume avansate de Autoritățile de Certificare pentru plăți intermediare
- INSTRUMENTE STRUCTURALE ȘI FONDURI DE LA BUGET
454
Decontări cu beneficiarii debitori /creditori- INSTRUMENTE STRUCTURALE ȘI FONDURI DE LA BUGET
4543
Sume de recuperat de la beneficiari -INSTRUMENTE STRUCTURALE, ȘI FONDURI DE LA BUGET
4543.1
Sume de recuperat de la beneficiari -INSTRUMENTE STRUCTURALE
4543.1.1
Sume de recuperat de la beneficiari -sume plătite în plus IS
4543.1.2
Sume de recuperat de la beneficiari -debite IS
4543.1.3
Sume de recuperat de la beneficiari -dobânzi/penalități la debite IS
4543.2
Sume de recuperat de la beneficiari - FONDURI DE LA BUGET
4543.2.1
Sume de recuperat de la beneficiari -sume plătite în plus FB
4543.2.2
Sume de recuperat de la beneficiari -debite FB
4543.2.3
Sume de recuperat de la beneficiari -dobânzi/penalități la debite FB
4544
Sume datorate beneficiarilor - INSTRUMENTE STRUCTURALE și FONDURI DE LA BUGET (ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4544.1
Sume datorate beneficiarilor - INSTRUMENTE STRUCTURALE (ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4544.2
Sume datorate beneficiarilor - FONDURI DE LA BUGET (ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4544.2.1
Sume datorate beneficiarilor - FONDURI DE LA BUGET- COFINANȚARE (ONG-uri, societăți comerciale,etc.)
4544.2.2
Sume datorate beneficiarilor - FONDURI DE LA BUGET- ALTE CHELTUIELI DECÂT CELE ELIGIBILE (ONG-uri, societăți
comerciale, etc.)
4545
Avansuri acordate beneficiarilor din prefinanțare - INSTRUMENTE STRUCTURALE
4545.1
Avansuri acordate beneficiarilor din prefinanțare - INSTRUMENTE STRUCTURALE - instituții publice finanțate din bugetul local
4545.2
Avansuri acordate beneficiarilor din prefinanțare - INSTRUMENTE STRUCTURALE - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții
4545.3
Avansuri acordate beneficiarilor din prefinanțare - INSTRUMENTE STRUCTURALE - ONG-uri, societăți comerciale, etc.
4545.4
Avansuri acordate beneficiarilor din prefinanțare - INSTRUMENTE STRUCTURALE - instituții publice finanțate integral din buget
4546
Sume datorate beneficiarilor ( instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local)
4546.1
Sume datorate beneficiarilor - instituții finanțate din buget local
4546.1.1
Sume datorate beneficiarilor - INSTRUMENTE STRUCTURALE (instituții finanțate din buget local)
4546.1.2
Sume datorate beneficiarilor - FONDURI DE LA BUGET (instituții finanțate din buget local)
4546.1.2.1
Sume datorate beneficiarilor - FONDURI DE LA BUGET- COFINANȚARE (instituții finanțate din buget local)
4546.1.2.2
Sume datorate beneficiarilor - FONDURI DE LA BUGET - ALTE CHELTUIELI DECÂT CELE ELIGIBILE (instituții finanțate din buget local)
4546.2
Sume datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii / venituri proprii și subvenții
4546.2.1
Sume datorate beneficiarilor - INSTRUMENTE STRUCTURALE (instituții publice finanțate din venituri proprii / venituri proprii și subvenții)
4546.2.2
Sume datorate beneficiarilor - FONDURI DE LA BUGET (instituții publice finanțate din venituri proprii / venituri proprii și subvențiil)
4546.2.2.1
Sume datorate beneficiarilor - FONDURI DE LA BUGET - COFINANȚARE (instituții publice finanțate din venituri proprii / venituri proprii și subvențiil)
4546.2.2.2
Sume datorate beneficiarilor - FONDURI DE LA BUGET - ALTE CHELTUIELI DECÂT CELE ELIGIBILE (instituții publice finanțate din venituri proprii / venituri proprii și subvențiil)
455
Sume de primit și de restituit bugetului (prefinanțare, cofinanțare, indisponibilități temporare de fonduri de la Comisia Europeană - INSTRUMENTE STRUCTURALE ȘI FONDURI DE LA BUGET
4553
Sume de primit de la buget - cofinanțare
4554
Sume de restituit bugetului -cofinanțare
4555
Sume de restituit bugetului din sume primite de la Comisia Europeană în contul plăților efectuate - INSTRUMENTE STRUCTURALE
4555.1
Sume de restituit bugetului din sume primite de la Comisia Europeană în contul plăților efectuate - BUGET DE STAT
4555.2
Sume de restituit bugetului din sume primite de la Comisia Europeană în contul plăților efectuate - BUGETUL ASIGURĂRILOR SOCIALE DE STAT
4555.3
Sume de restituit bugetului din sume primite de la Comisia Europeană în contul plăților efectuate - BUGETELE FONDURILOR SPECIALE
456
Sume de primit și de restituit bugetului pentru alte cheltuieli decât cele eligibile INSTRUMENTE STRUCTURALE ȘI FONDURI DE LA BUGET
4563
Sume de primit de la buget pentru alte cheltuieli decât cele eligibile INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI
4563.1
Sume de primit de la buget - alte cheltuieli decât cele eligibile
4563.2
Sume de primit de la buget - debite datorate Comisiei Europene
4564
Sume de restituit bugetului - pentru alte cheltuieli decât cele eligibile
4564.1
Sume de restituit bugetului - alte cheltuieli decât cele eligibile
4564.2
Sume de restituit bugetului - debite datorate Comisiei Europene
475
Sume în curs de declarare/certificare - instituții publice finanțate integral din buget
476
Sume în curs de declarare/certificare - alte instituții publice decât cele finanțate integral din buget și alte entități
515
Disponibil din fonduri externe nerambursabile
5151
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile
5151.1
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile, prefinanțarea și fondul de indisponibilități temporare de la bugetul de stat
5151.1.01-05
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile, prefinanțare și fondul de indisponibilități temporare de la bugetul de stat pentru finanțarea programelor operaționale
5151.2
Disponibil în lei din debite recuperate aferente fondurilor externe nerambursabile și fondurilor de la buget
5151.2.01-05
Disponibil în lei din debite recuperate aferente fondurilor structurale și fondurilor de la buget
558
Disponibil din contribuția națională aferentă programelor
/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile
5581
Disponibil din contribuția națională reprezentând cofinanțarea de la buget aferentă programelor /proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile
5581.01-05
Disponibil din cofinanțarea de la buget aferentă programelor operaționale
5582
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor /proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile
5582.1
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la buget aferente programelor /proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile
5582.1.1
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile-TVA de la buget aferente programelor /proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile
5582.1.1.01-
05
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile-TVA de la buget aferente programelor operaționale
5582.1.2
Disponibil din contribuția națională reprezentând debite datorate Comisiei Europene primite de la buget aferente programelor
/proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile
5582.1.2.01-
05
Disponibil din contribuția națională reprezentând debite datorate Comisiei Europene primite de la buget aferente programelor operaționale
5582.1.3
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli primite de la buget
5582.1.3.01-
05
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli
581
Viramente interne
627
Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate
A.7.
Monografia privind înregistrarea în contabilitatea Autorităților de Management a operațiunilor cu instrumente
structurale și fonduri de la buget pentru Obiectivul convergență Plăți indirecte
1.
Prefinanțare primită de la Autoritatea de Certificare și Plată
1.1
Încasarea sumelor reprezentând prefinanțare de la Autoritatea de Certificare și Plată, în conturile 54.01.06.01-05
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile, prefinanțare și fondul de indisponibilități temporare de la bugetul de stat pentru finanțarea programelor operaționale
5151.1.01-05
X
Sume avansate de ACP - prefinanțare
4516.1
X
1.2
Plata sumelor reprezentând prefinanțarea acordată beneficiarilor din conturile 54.01.06.01-05
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Avansuri acordate beneficiarilor din prefinanțare -IS
4545.1
(4545.2,4545.3)
X
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile, prefinanțare și fondul de indisponibilități temporare de la bugetul de stat pentru finanțarea programelor operaționale
5151.1.01-05
X
1.3.
Constituirea debitelor de recuperat de la beneficiari reprezentând sume provenite din prefinanțare nejustificate în termenul prevăzut din contract/decizie/ordin de la acordarea acestuia
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de recuperat de la beneficiari - debite-IS
4543.1.2
X
Avansuri acordate beneficiarilor din prefinanțare -IS
4545.1
(4545.2,4545.3,4545.4)
X
1.4.
Încasarea debitelor de la beneficiari în conturile 54.01.05.01-05
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din debite recuperate aferente fondurilor structurale și fondurilor de la buget
5151.2.01-05
X
Sume de recuperat de la beneficiari - debite IS
4543.1.2
X
1.5 Virarea sumelor recuperate de la beneficiari în vederea continuării finanțării programelor operaționale
a.
virare din contul 54.01.05.01-05
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Viramente interne
581
X
Disponibil în lei din debite recuperate aferente fondurilor structurale și fondurilor de la buget
5151.2.01-05
X
b.
încasare în contul 54.01.06.01-05
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile, prefinanțare și fondul de indisponibilități temporare de la bugetul de stat pentru finanțarea
programelor operaționale
5151.1.01-05
X
Viramente interne
581
X
2.
Plăți intermediare reprezentând instrumente structurale de la Comisia Europeană
A.
Operații cu beneficiarii finanțați integral de la buget
2.1.
Încasarea sumelor de la Autoritatea de Certificare și Plată reprezentând finanțarea în avans din instrumente structurale aferente programelor, proiectelor în conturile 54.0106.01-05 pe baza previziunilor de fluxuri în numerar
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile, prefinanțare și fondul de indisponibilități temporare de la bugetul de stat pentru finanțarea programelor operaționale
5151.1.01-05
X
Sume avansate de ACP-plăți intermediare
4516.2
X
2.2.
Înregistrarea creanțelor cu Comisia Europeană și a sumelor datorate bugetului de stat pe baza cererilor de rambursare ale beneficiarilor (facturi)
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Cerere de rambursare
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - buget de stat
4505.1
X
Sume de restituit bugetului din sume primite de la CE în contul plăților efectuate -buget de stat
4555.1
X
2.3
Înregistrarea creanțelor cu Comisia Europeană și a sumelor datorate bugetului asigurărilor sociale de stat pe baza cererilor de rambursare ale beneficiarilor (facturi)
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Cerere de rambursare
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - bugetul asigurărilor sociale de stat
4505.2
X
Sume de restituit bugetului din sume primite de la CE în contul plăților efectuate - bugetul asigurărilor sociale de stat
4555.2
X
2.4
Înregistrarea creanțelor cu Comisia Europeană și a sumelor datorate bugetelor fondurilor speciale pe baza cererilor de rambursare ale beneficiarilor (facturi)
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Cerere de rambursare
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - bugetele fondurilor speciale
4505.3
X
Sume de restituit bugetului din sume primite de la CE în contul plăților efectuate - bugetele fondurilor speciale
4555.3
X
2.5
În situația în care beneficiarii finanțați integral din buget au primit în cursul anului 2008 prefinanțare, aceasta se deduce pe parcursul perioadei de implementare a proiectului, dar nu mai târziu de penultima cerere de rambursare, prin aplicarea unui procent la valoarea cererilor de rambursare transmise de beneficiari, conform prevederilor contractelor/deciziilor/ordinelor de finanțare
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de restituit bugetului din sume primite de la CE în contul plăților efectuate - buget de stat ( bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale)
4555.1(4555.2, 4555.3)
X
Avansuri acordate beneficiarilor din prefinanțare - INSTRUMENTE
STRUCTURALE - instituții publice finanțate integral din buget
4545.4
X
2.6
Corectarea creanțelor cu Comisia Europeană și a sumelor datorate bugetului de stat , urmare autorizării cererilor de rambursare de către AM - în roșu
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - buget de stat
4505.1
X
Sume de restituit bugetului din sume primite de la CE în contul plăților efectuate -buget de stat
4555.1
X
2.7
Corectarea creanțelor cu Comisia Europeană și a sumelor datorate bugetului asigurărilor sociale de stat, urmare autorizării cererilor de rambursare de către AM - în roșu
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - bugetul asigurărilor sociale de stat
4505.2
X
Sume de restituit bugetului din sume primite de la CE în contul plăților efectuate - bugetul asigurărilor sociale de stat
4555.2
X
2.8
Corectarea creanțelor cu Comisia Europeană și a sumelor datorate bugetelor fondurilor speciale, urmare autorizării cererilor de rambursare de către AM - în roșu
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - bugetele fondurilor speciale
4505.3
X
Sume de restituit bugetului din sume primite de la CE în contul plăților efectuate - bugetele fondurilor speciale
4555.3
X
2.9
Înregistrarea sumelor autorizate și transmiterea declarației de cheltuieli Autorității de Certificare și Plată
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Declarația de cheltuieli
Sume avansate de ACP - prefinanțare
4516.1
X
Sume avansate de ACP - plăți intermediare
4516.2
X
Sume în curs de declarare/certificare - instituții publice finanțate integral din buget
475
X
2.10
Corectarea sumelor declarate ACP, după certificare - în roșu
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume avansate de ACP - prefinanțare
4516.1
X
Sume avansate de ACP - plăți intermediare
4516.2
X
Sume în curs de declarare/certificare - instituții publice finanțate integral din buget
475
X
2.11
Corectarea creanțelor cu Comisia Europeană reprezentând sume datorate bugetului - buget de stat, urmare certificării Autorității de Certificare și Plată - în roșu
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - buget de stat
4505.1
X
Sume de restituit bugetului din sume primite de la CE în contul plăților efectuate -buget de stat
4555.1
X
2.12
Corectarea creanțelor cu Comisia Europeană reprezentând sume datorate bugetului - bugetul asigurărilor sociale de stat, urmare certificării Autorității de Certificare și Plată
- în roșu
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - bugetul asigurărilor sociale de stat
4505.2
X
Sume de restituit bugetului din sume primite de la CE în contul plăților efectuate - bugetul asigurărilor sociale de stat
4555.2
X
2.13
Corectarea creanțelor cu Comisia Europeană reprezentând sume datorate bugetului - bugetele fondurilor speciale, urmare certificării Autorității de Certificare și Plată - în roșu
Document contabil
Explicație
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - bugetele fondurilor speciale
4505.3
X
Sume de restituit bugetului din sume primite de la CE în contul plăților efectuate - bugetele fondurilor speciale
4555.3
X
2.14
Virarea sumelor datorate bugetului de stat , bugetului asigurărilor sociale de stat și bugetelor fondurilor speciale, urmare certificării cheltuielilor de ACP
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume de restituit bugetului din sume primite de la CE în contul plăților efectuate - buget de stat ( bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale)
4555.1(4555.2, 4555.3)
X
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile, prefinanțare și fondul de indisponibilități temporare de la bugetul de stat pentru finanțarea programelor operaționale
5151.1.01-05
X
2.15
Stingerea creanțelor cu Comisia Europeană, odată cu virarea de către Autoritatea de Management a sumelor la buget
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume în curs de declarare/certificare - instituții publice finanțate integral din buget
475
X
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - buget de stat
4505.1
X
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - bugetul asigurărilor sociale de stat
4505.2
X
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - bugetele fondurilor speciale
4505.3
X
B.
Operații cu beneficiarii instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local
2.16
Încasarea sumelor de la Autoritatea de Certificare și Plată reprezentând finanțarea în avans din instrumente structurale aferente programelor, proiectelor în conturile 54.0106.01-05 pe baza previziunilor de flux de numerar
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile, prefinanțare și fondul de indisponibilități temporare de la bugetul de stat pentru finanțarea programelor operaționale
5151.1.01-05
X
Sume avansate de ACP-plăți intermediare
4516.2
X
2.17
Înregistrarea creanțelor cu Comisia Europeană și a sumelor datorate beneficiarilor - instituții finanțate din buget local, pe baza cererilor de rambursare ale beneficiarilor (facturi)
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Cerere de rambursare
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - buget local
4505.4
X
Sume datorate beneficiarilor IS- instituții finanțate din buget local
4546.1.1
X
2.18
Înregistrarea creanțelor cu Comisia Europeană și a sumelor datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, pe baza cererilor de rambursare ale beneficiarilor (facturi)
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Cerere de rambursare
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - instituții publice finanțate din
venituri proprii/ venituri proprii și subvenții
4505.5
X
Sume datorate beneficiarilor IS- instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții
4546.2.1
X
2.19
Diminuarea sumelor datorate beneficiarilor - instituții finanțate din buget local cu sumele acordate din prefinanțare - pe parcursul perioadei de implementare a proiectului dar nu mai târziu de penultima cerere de rambursare a beneficiarului, prin aplicarea unui procent la valoarea cererilor de rambursare transmise de beneficiari conform prevederilor contractelor/deciziilor/ordinelor de finanțare
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume datorate beneficiarilor IS- instituții finanțate din buget local
4546.1.1
X
Avansuri acordate beneficiarilor din prefinanțare-IS-instituții publice finanțate din buget local
4545.1
X
2.20
Diminuarea sumelor datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții, cu sumele
acordate din prefinanțare - pe parcursul perioadei de implementare a
proiectului dar nu mai târziu de penultima cerere de rambursare a beneficiarului, prin aplicarea unui procent la valoarea cererilor
de
rambursare
transmise
de
beneficiari
conform
prevederilor cotractelor/deciziilor/ordinelor de finanțare
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume datorate beneficiarilor IS - instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții
4546.2.1
X
Avansuri acordate beneficiarilor din prefinanțare-IS-instituții publice finanțate din venituri proprii/venituri proprii și subvenții
4545.2
X
2.21
Corectarea creanțelor cu Comisia Europeană și a sumelor datorate beneficiarilor - instituții finanțate din buget local, urmare autorizării cererilor de rambursare de către AM - în roșu
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - buget local
4505.4
X
Sume datorate beneficiarilor IS - instituții finanțate din buget local
4546.1.1
X
2.22
Corectarea creanțelor cu Comisia Europeană și a sumelor datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții, urmare autorizării cererilor de rambursare de către AM - în roșu
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții
4505.5
X
Sume datorate beneficiarilor IS- instituții publice finanțate din
venituri proprii/venituri proprii și subvenții
4546.2.1
X
2.23
Virarea sumelor datorate beneficiarilor (instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local), după autorizarea cheltuielilor
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume datorate beneficiarilor IS- instituții finanțate din buget local
4546.1.1
X
Sume datorate beneficiarilor IS - instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții
4546.2.1
X
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile, prefinanțare și fondul de indisponibilități temporare de la bugetul de stat pentru finanțarea programelor operaționale
5151.1.01-05
X
2.24
Înregistrarea sumelor în curs de declarare la Autoritatea de Certificare și Plată și stingerea creanțelor cu Comisia Europeană după virarea sumelor de Autoritatea de Management către beneficiari
a)
intituții finanțate din buget local
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume în curs de declarare/certificare - alte instituții publice decât cele finanțate integral din buget și alte entități
476
X
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - buget local
4505.4
X
b)
instituții finanțate din venituri proprii, venituri proprii și subvenții
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume în curs de declarare/certificare - alte instituții publice decât cele finanțate integral din buget și alte entități
476
X
Sume de primit de la CE reprezentând venituri ale bugetului general consolidat - instituții publice finanțate din venituri proprii / venituri proprii și subvenții
4505.5
X
2.25
Transmiterea Declarației de cheltuieli la Autoritatea de Certificare și Plată (în luna următoare efectuării plății datoriilor către beneficiari)
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Declarația de cheltuieli
Sume avansate de ACP - prefinanțare
4516.1
X
Sume avansate de ACP - plăți intermediare
4516.2
X
Sume în curs de declarare/certificare - alte instituții publice decât cele finanțate integral din buget și alte entități
476
X
2.26
Constituirea sumelor de recuperat de la beneficiari (instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local), urmare a plăților efectuate eronat înaintea certificării sumelor eligibile
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de recuperat de la beneficiari -sume plătite în plus IS
4543.1.1
X
Sume avansate de ACP - plăți intermediare
4516.2
X
2.27
Compensarea sumelor datorate beneficiarilor (instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local) cu sumele de recuperat
a)
intituții finanțate din buget local
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume datorate beneficiarilor IS
- instituții finanțate din buget local
4546.1.1
X
Sume de recuperat de la beneficiari -sume plătite în plus IS
4543.1.1
X
b)
instituții finanțate din venituri proprii, venituri proprii și subvenții
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume datorate beneficiarilor IS
- instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții
4546.2.1
X
Sume de recuperat de la beneficiari -sume plătite în plus IS
4543.1.1
X
2.28
Încasarea sumelor de la beneficiari urmare a plăților efectuate eronat înaintea certificării sumelor eligibile, în situația în care nu se efectuează înregistrările de la pct. 2.27 a și b
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile, prefinanțare și fondul de indisponibilități temporare de la
bugetul de stat pentru finanțarea programelor operaționale
5151.1.01-05
X
Sume de recuperat de la beneficiari -sume plătite în plus IS
4543.1.1
X
2.29
Evidențierea sumelor neutilizate din plăți intermediare și care se restituie la Autoritatea de Certificare și Plată
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume avansate de ACP - plăți intermediare
4516.2
X
Sume datorate ACP
4514
X
2.30
Virarea sumelor neutilizate din plăți intermediare la Autoritatea de Certificare și Plată
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume datorate ACP
4514
X
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile, prefinanțare și fondul de indisponibilități temporare de la bugetul de stat pentru finanțarea programelor operaționale
5151.1.01-05
X
C.
Operații cu beneficiari (ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
2.31
Încasarea sumelor de la Autoritatea de Certificare și Plată reprezentând finanțarea în avans din instrumente structurale aferente programelor/proiectelor în conturile 54.0106.01-05 pe baza previziunilor de fluxuri în numerar
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile, prefinanțare și fondul de indisponibilități temporare de la
bugetul de stat pentru finanțarea programelor operaționale
5151.1.01-05
X
Sume avansate de ACP-plăți intermediare
4516.2
X
2.32
Înregistrarea creanțelor cu Comisia Europeană și a sumelor datorate beneficiarilor (ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Cerere de rambursare
Sume de primit de la CE datorate altor beneficiari - ONG- uri, societăți comerciale, etc.
4507
X
Sume datorate beneficiarilor- IS (ONG-uri, societăți comerciale,etc.)
4544.1
X
2.33
Diminuarea sumelor datorate beneficiarilor ( ONG-uri, societăți comerciale, etc.) cu sumele
acordate din prefinanțare - pe parcursul perioadei de implementare a proiectului dar nu mai târziu de penultima cerere de rambursare a beneficiarului, prin aplicarea unui procent la valoarea cererilor de rambursare transmise de beneficiari conform prevederilor contractelor/deciziilor/ordinelor de finanțare
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume datorate beneficiarilor- IS (ONG-uri, societăți comerciale,etc.)
4544.1
X
Avansuri acordate beneficiarilor din prefinanțare- IS- ONG-uri, societăți comerciale,etc.
4545.3
X
2.34
Corectarea creanțelor cu Comisia Europeană și a sumelor datorate beneficiarilor (ONG-uri, societăți comerciale, etc.), urmare autorizării cererilor de rambursare de către AM - în roșu
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Cerere de rambursare
Sume de primit de la CE datorate altor beneficiari - ONG- uri, societăți comerciale, etc.
4507
X
Sume datorate beneficiarilor-IS (ONG-uri, societăți comerciale,etc.)
4544.1
X
2.35
Virarea sumelor datorate beneficiarilor ( ONG-uri, societăți comerciale, etc.), după reținerea prefinanțării acordate, urmare autorizării de către AM
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume datorate beneficiarilor-IS (ONG-uri, societăți comerciale,etc.)
4544.1
X
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile, prefinanțare și fondul de indisponibilități temporare de la bugetul de stat pentru finanțarea programelor operaționale
5151.1.01-05
X
2.36
Înregistrarea sumelor în curs de declarare la Autoritatea de Certificare și Plată și stingerea creanțelor cu Comisia Europeană odată cu virarea sumelor de Autoritatea de Management către beneficiari
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Declarație de cheltuieli AM
Sume în curs de declarare/certificare - alte instituții publice decât cele finanțate integral din buget și alte entități
476
X
Sume de primit de la CE datorate altor beneficiari - ONG- uri, societăți comerciale, etc.
4507
X
2.37
Transmiterea Declarației de cheltuieli la Autoritatea de Certificare și Plată
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Declarația de cheltuieli
Sume avansate de ACP - prefinanțare
4516.1
X
Sume avansate de ACP - plăți intermediare
4516.2
X
Sume în curs de declarare/certificare - alte instituții publice decât cele finanțate integral din buget și alte entități
476
X
2.38
Constituirea sumelor de recuperat de la beneficiari (ONG-uri, societăți comerciale, etc.), urmare a plăților efectuate eronat înaintea certificării sumelor eligibile
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de recuperat de la beneficiari -sume plătite în plus IS
4543.1.1
X
Sume avansate de ACP - plăți intermediare
4516.2
X
2.39
Compensarea sumelor datorate beneficiarilor (ONG-uri, societăți comerciale, etc.) cu sumele de recuperat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume datorate beneficiarilor-IS (ONG-uri, societăți comerciale,etc.)
4544.1
X
Sume de recuperat de la beneficiari -sume plătite în plus IS
4543.1.1
X
2.40
Încasarea sumelor de la beneficiari urmare a plăților efectuate eronat înaintea certificării sumelor eligibile, în situția în care nu se efectuează înregistrările de la pct. 2.39
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile, prefinanțare și fondul de indisponibilități temporare de la bugetul de stat pentru finanțarea
programelor operaționale
5151.1.01-05
X
Sume de recuperat de la beneficiari -sume plătite în plus IS
4543.1.1
X
2.41
Evidențierea sumelor neutilizate din plăți intermediare, de restituit Autorității de Certificare și Plată
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume avansate de Autorității de Certificare și Plată - plăți intermediare
4516.2
X
Sume datorate Autorității de Certificare și Plată
4514
X
2.42
Virarea sumelor neutilizate din plăți intermediare la Autoritatea de Certificare și Plată
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume datorate Autorității de Certificare și Plată
4514
X
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile, prefinanțare și fondul de indisponibilități temporare de la bugetul de stat pentru finanțarea programelor operaționale
5151.1.01-05
X
3.
Finanțarea de la bugetul statului -Cofinanțare
A.
Operații cu beneficiarii instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local
3.1 Înregistrarea sumelor de primit de la buget și datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Cerere de rambursare
Sume de primit de la buget - cofinanțare
4553
X
Sume datorate beneficiarilor -FB cofinanțare ( instituții finanțate din buget local)
4546.1.2.1
X
Sume datorate beneficiarilor - FB cofinanțare ( instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții)
4546.2.2.1
X
3.2. Corectarea sumelor datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local, urmare autorizării cererilor de rambursare de către AM - în roșu
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Cerere de rambursare
Sume de primit de la buget - cofinanțare
4553
X
Sume datorate beneficiarilor -FB cofinanțare ( instituții finanțate din buget local)
4546.1.2.1
X
Sume datorate beneficiarilor - FB cofinanțare ( instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții)
4546.2.2.1
X
3.3
Încasarea sumelor reprezentând cofinanțare de la bugetul statului în conturile 54.01.02.01-05
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil din cofinanțarea de la buget aferentă programelor operaționale
5581.01-05
X
Sume de primit de la buget- cofinanțare
4553
X
3.4
Plata din conturile 54.01.02.01-05 a sumelor datorate beneficiarilor din cofinanțarea de la bugetul statului
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume datorate beneficiarilor -FB cofinanțare ( instituții finanțate din buget local)
4546.1.2.1
X
Sume datorate beneficiarilor - FB cofinanțare ( instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții)
4546.2.2.1
X
Disponibil din cofinanțarea de la buget aferentă programelor operaționale
5581.01-05
X
3.5
Constituirea sumelor de recuperat de la beneficiari - instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local, urmare certificării cheltuielilor de către ACP
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de recuperat de la beneficiari -sume plătite în plus FB
4543.2.1
X
Sume de restituit bugetului - cofinanțare
4554
X
3.6
Compensarea sumelor de primit cu sumele de restituit bugetului
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de restituit bugetului- cofinanțare
4554
X
Sume de primit de la buget- cofinanțare
4553
X
3.7
Compensarea sumelor datorate beneficiarilor cu sumele de recuperat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Sume datorate beneficiarilor - FB (instituții finanțate din buget local)
4546.1.2
X
Notă contabilă
Sume datorate beneficiarilor - FB( instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții)
4546.2.2
X
Sume de recuperat de la beneficiari -sume plătite în plus FB
4543.2.1
X
3.8
Încasarea sumelor de la beneficiari urmare a plăților efectuate eronat înaintea certificării sumelor eligibile
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil din cofinanțarea de la buget aferentă programelor operaționale
5581.01-05
X
Sume de recuperat de la beneficiari -sume plătite în plus FB
4543.2.1
X
3.9
Virarea sumelor neutilizate la bugetul de stat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume de restituit bugetului- cofinanțare
4554
X
Disponibil din cofinanțarea de la buget aferentă programelor operaționale
5581.01-05
X
B.
Operații cu beneficiarii (ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
3.10
Înregistrarea sumelor de primit de la buget și datorate beneficiarilor (ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Cerere de rambursare
Sume de primit de la buget - cofinanțare
4553
X
Sume datorate beneficiarilor-FB cofinanțare ( ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4544.2.1
X
3.11
Corectarea sumelor datorate beneficiarilor (ONG-uri, societăți comerciale, etc.), urmare autorizării cererilor de rambursare de către AM - în roșu
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Cerere de rambursare
Sume de primit de la buget - cofinanțare
4553
X
Sume datorate beneficiarilor-FB cofinanțare ( ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4544.2.1
X
3.12
Încasarea sumelor reprezentând cofinanțare de la bugetul statului în conturile 54.01.02.01-05
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil din cofinanțarea de la buget aferentă programelor operaționale
5581.01-05
X
Sume de primit de la buget- cofinanțare
4553
X
3.13
Plata din conturile 54.01.02.01-05 a sumelor datorate beneficiarilor din cofinanțarea de la bugetul statului
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume datorate beneficiarilor-FB cofinanțare ( ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4544.2.1
X
Disponibil din cofinanțarea de la buget aferentă programelor operaționale
5581.01-05
X
3.14
Constituirea sumelor de recuperat de la beneficiari (ONG-uri, societăți comerciale, etc.), urmare certificării cheltuielilor de către ACP
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de recuperat de la beneficiari -sume plătite în plus FB
4543.2.1
X
Sume de restituit bugetului - cofinanțare
4554
X
3.15
Compensarea sumelor de primit cu sumele de restituit bugetului
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de restituit bugetului- cofinanțare
4554
X
Sume de primit de la buget- cofinanțare
4553
X
3.16
Compensarea sumelor datorate beneficiarilor cu sumele de recuperat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume datorate beneficiarilor - FONDURI DE LA BUGET
(ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4544.2
X
Sume de recuperat de la beneficiari -sume plătite în plus FB
4543.2.1
X
3.17
Încasarea sumelor de la beneficiari urmare a plăților efectuate eronat înaintea certificării sumelor eligibile, în situția în care nu se efectuează înregistrările de la pct. 3.16
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil din cofinanțarea de la buget aferentă programelor operaționale
5581.01-05
X
Sume de recuperat de la beneficiari -sume plătite în plus FB
4543.2.1
X
3.18
Virarea sumelor neutilizate la bugetul de stat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume de restituit bugetului- cofinanțare
4554
X
Disponibil din cofinanțarea de la buget aferentă programelor operaționale
5581.01-05
X
4.
Finanțare de la bugetul statului - Alte cheltuieli decât cele eligibile -Taxa pe valoarea adăugată
A.
Operații cu beneficiarii instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local
4.1 Înregistrarea sumelor de primit de la bugetul de stat -TVA
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Cerere de rambursare
Sume de primit de la buget - TVA
4563.1
X
Sume datorate beneficiarilor - FB alte cheltuieli decât cele eligibile ( instituții finanțate din buget local)
4546.1.2.2
X
Sume datorate beneficiarilor - FB alte cheltuileli decât cele eligibile ( instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții)
4546.2.2.2
X
4.2. Corectarea sumelor datorate reprezentând TVA, beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local, urmare autorizării cererilor de rambursare de către AM - în roșu
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Declarație de cheltuieli
Sume de primit de la buget - TVA
4563.1
X
Sume datorate beneficiarilor - FB alte cheltuieli decât cele eligibile ( instituții finanțate din buget local)
4546.1.2.2
X
Sume datorate beneficiarilor - FB alte cheltuileli decât cele eligibile ( instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții)
4546.2.2.2
X
4.3
Încasarea sumelor reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile - TVA de la bugetul statului în conturile 54.01.04.01-05
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile- TVA de la buget aferente programelor operaționale
5582.1.1.01-05
X
Sume de primit de la buget - TVA
4563.1
X
4.4
Plata din conturile 54.01.04.01-05 a sumelor datorate beneficiarilor reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile- TVA
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume datorate beneficiarilor - FB alte cheltuieli decât cele eligibile ( instituții finanțate din buget local)
4546.1.2.2
X
Sume datorate beneficiarilor - FB alte cheltuileli decât cele eligibile ( instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții)
4546.2.2.2
X
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile- TVA de la buget aferente programelor operaționale
5582.1.1.01-05
X
4.5
Constituirea sumelor de recuperat de la beneficiari - instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local, urmare certificării cheltuielilor de către ACP
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de recuperat de la beneficiari -sume plătite în plus FB
4543.2.1
X
Sume de restituit bugetului-TVA
4564.1
X
4.6
Compensarea sumelor de primit cu sumele de restituit bugetului - TVA
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de restituit bugetului- TVA
4564.1
X
Sume de primit de la buget- TVA
4563.1
X
4.7
Compensarea sumelor datorate beneficiarilor cu sumele de recuperat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume datorate beneficiarilor - FB (instituții finanțate din buget local)
4546.1.2
X
Sume datorate beneficiarilor - FB ( instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții)
4546.2.2
X
Sume de recuperat de la beneficiari -sume plătite în plus FB
4543.2.1
X
4.8
Încasarea sumelor de la beneficiari urmare a plăților efectuate eronat înaintea certificării sumelor eligibile, în situația în care nu se efectuează înregistrările de la pct. 4.7
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile- TVA de la buget aferente programelor operaționale
5582.1.1.01-05
X
Sume de recuperat de la beneficiari -sume plătite în plus FB
4543.2.1
X
4.9
Virarea sumelor neutilizate la bugetul de stat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume de restituit bugetului- TVA
4564.1
X
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile- TVA de la buget aferente programelor operaționale
5582.1.1.01-05
X
B.
Operații cu beneficiarii (ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4.10
Înregistrarea sumelor de primit de la bugetul de stat -TVA
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Cerere de fonduri
Sume de primit de la buget - TVA
4563.1
X
Sume datorate beneficiarilor-FB alte cheltuieli decât cele eligibile (ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4544.2.2
X
4.11
Corectarea sumelor reprezentând TVA, datorate beneficiarilor - ONG-uri,
societăți comerciale, etc., urmare autorizării cererilor de rambursare de către AM - în roșu
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Declarație de cheltuieli
Sume de primit de la buget - TVA
4563.1
X
Sume datorate beneficiarilor-FB alte cheltuieli decât cele eligibile (ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4544.2.2
X
4.12
Încasarea sumelor reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile de la bugetul statului în conturile 54.01.04.01-05
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile- TVA de la buget aferente programelor operaționale
5582.1.1.01-05
X
Sume de primit de la buget - TVA
4563.1
X
4.13
Plata din conturile 54.01.04.01-05 a sumelor datorate beneficiarilor reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile- TVA
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume datorate beneficiarilor-FB alte cheltuieli decât cele eligibile (ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4544.2.2
X
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile- TVA de la buget aferente programelor operaționale
5582.1.1.01-05
X
4.14
Constituirea sumelor de recuperat de la beneficiari - ONG-uri, societăți comerciale, etc., urmare certificării cheltuielilor de către ACP
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de recuperat de la beneficiari -sume plătite în plus FB
4543.2.1
X
Sume de restituit bugetului-TVA
4564.1
X
4.15
Compensarea sumelor de primit cu sumele de restituit bugetului - TVA
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de restituit bugetului- TVA
4564.1
X
Sume de primit de la buget- TVA
4563.1
X
4.16
Compensarea sumelor datorate beneficiarilor cu sumele de recuperat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume datorate beneficiarilor - FONDURI DE LA BUGET (
ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4544.2
X
Sume de recuperat de la beneficiari -sume plătite în plus FB
4543.2.1
X
4.17
Încasarea sumelor de la beneficiari urmare a plăților efectuate eronat înaintea certificării sumelor eligibile, în situația în care nu s-au efectuat înregistrările de la pct. 4.16
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile- TVA de la buget aferente programelor operaționale
5582.1.1.01-05
X
Sume de recuperat de la beneficiari -sume plătite în plus FB
4543.2.1
X
4.18
Virarea sumelor neutilizate la bugetul de stat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume de restituit bugetului- TVA
4564.1
X
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile- TVA de la buget aferente programelor operaționale
5582.1.1.01-05
X
5.
Debite recuperate de la beneficiari
A . În situația în care sunt alocate fonduri de la buget pentru sumele aferente achitării unor debite datorate Comisiei Europene pentru nereguli inclusiv a majorărilor de întârziere ca urmare a nerecuperării la timp de la beneficiari
5.1
Înregistrarea notificării de la Autoritatea de Certificare și Plată privind sumele provenite din debite de recuperat de la beneficiari
a.
debite de recuperat - instrumente structurale
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de recuperat de la beneficiari-debite IS
4543.1.2
X
Sume datorate ACP
4514
X
b.
debite de recuperat - fonduri de la buget
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de recuperat de la beneficiari-debite FB
4543.2.2
X
Sume de restituit bugetului- cofinanțare
4554
X
Sume de restituit bugetului- alte cheltuieli decât cele eligibile
4564.1
X
5.2
Înregistrarea sumelor de primit de la bugetul de stat necesare plății creanțelor bugetare ale bugetului Comisiei Europene, care ulterior se recuperează de la beneficiari și se restituie bugetului
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Cerere de fonduri
Sume de primit de la buget - debite datorate Comisiei Europene
4563.2
X
Sume de restituit bugetului - debite datorate Comisiei Europene
4564.2
X
5.3
Încasarea sumelor de la bugetul de stat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil din contribuția națională reprezentând debite datorate Comisiei Europene primite de la buget aferente programelor operaționale
5582.1.2.01-05
X
Sume de primit de la buget - debite datorate Comisiei Europene
4563.2
X
5.4
Virarea în conturile Autorității de Certificare și Plată a sumelor aferente achitării unor debite datorate Comisiei Europene
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume datorate ACP
4514
X
Disponibil din contribuția națională reprezentând debite datorate Comisiei Europene primite de la buget aferente programelor operaționale
5582.1.2.01-05
X
5.5
Compensarea debitelor de recuperat cu sumele datorate beneficiarilor
a)
Beneficiarii instituții publice finanțate din buget local
1.
Instrumente structurale
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume datorate beneficiarilor - IS (instituții publice finanțate din buget local)
4546.1.1
X
Sume de recuperat de la beneficiari-debite IS
4543.1.2
X
2.
Fonduri de la buget
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume datorate beneficiarilor - FB (instituții publice finanțate din buget local)
4546.1.2
X
Sume de recuperat de la beneficiari -debite FB
4543.2.2
X
b)
Beneficiarii instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții
1.
Instrumente structurale
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume datorate beneficiarilor - IS ( instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții)
4546.2.1
X
Sume de recuperat de la beneficiari-debite IS
4543.1.2
X
2.
Fonduri de la buget
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume datorate beneficiarilor - FB ( instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții)
4546.2.2
X
Sume de recuperat de la beneficiari -debite FB
4543.2.2
X
c)
Beneficiarii - ONG-uri, societăți comerciale, etc.
1.
Instrumente structurale
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume datorate beneficiarilor - IS (ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4544.1
X
Sume de recuperat de la beneficiari-debite IS
4543.1.2
X
2.
Fonduri de la buget
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume datorate beneficiarilor-FB ( ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4544.2
X
Sume de recuperat de la beneficiari -debite FB
4543.2.2
X
5.6
Încasarea debitelor recuperate de la beneficiari în contul 54.01.05.01-05, în situația în care nu se efectuează înregistrarea de la punctul 5.5
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din debite recuperate aferente fondurilor structurale și fondurilor de la buget
5151.2.01-05
X
Sume de recuperat de la beneficiari-debite IS
4543.1.2
X
Sume de recuperat de la beneficiari-debite FB (cofinanțare, alte cheltuieli decât cele eligibile)
4543.2.2
X
5.7
Repartizarea sumelor provenite din debite recuperate de la beneficiari
a.
virare din contul 54.01.05.01-05
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Viramente interne
581
X
Disponibil în lei din debite recuperate aferente fondurilor structurale și fondurilor de la buget
5151.2.01-05
X
b.
încasare în conturile 54.01.04.01-05 și 54.01.02.01-05
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil din contribuția națională reprezentând debite datorate Comisiei Europene primite de la buget aferente programelor operaționale
5582.1.2.01-05
X
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile- TVA de la buget aferente programelor operaționale
5582.1.1.01-05
X
Disponibil din cofinanțarea de la buget aferentă programelor operaționale
5581.01-05
X
Viramente interne
581
X
5.8
Compensarea sumelor de primit cu sumele de restituit bugetului, urmare recuperării/compensării debitelor constituite de la beneficiari
a)
cofinanțare
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de restituit bugetului - cofinanțare
4554
X
Sume de primit de la buget - cofinanțare
4553
X
b)
alte cheltuieli decât cele eligibile
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de restituit bugetului - alte cheltuieli decât cele eligibile
4564.1
X
Sume de primit de la buget - alte cheltuieli decât cele eligibile
4563.1
X
5.9
Virarea sumelor la bugetul statului urmare a recuperării acestora de la beneficiari aferente Instrumentelor structurale, încasate anterior de la buget
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume de restituit bugetului - debite datorate Comisiei Europene
4564.2
X
Disponibil din contribuția națională reprezentând debite datorate Comisiei Europene primite de la buget aferente programelor operaționale
5582.1.2.01-05
X
5.10
Virarea sumelor la bugetul statului urmare a recuperării acestora de la beneficiari, reprezentând cofinanțare, în situația în care nu se efectuează înregistrarea de la punctul 5.8 lit.a
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Sume de restituit bugetului - cofinanțare
4554
X
Extras de cont
Disponibil din cofinanțarea de la buget aferentă programelor operaționale
5581.01-05
X
5.11
Virarea sumelor la bugetul statului urmare a recuperării acestora de la beneficiari, reprezentând taxa pe valoarea adăugată, în situația în care nu se efectuează înregistrarea de la punctul 5.8 lit.b
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume de restituit bugetului - alte cheltuieli decât cele eligibile
4564.1
X
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile- TVA de la buget aferente programelor operaționale
5582.1.1.01-05
X
B.
În situația în care nu sunt alocate fonduri de la buget iar debitele sunt
recuperate de la beneficiari
5.12
Înregistrarea notelor de debit emise către beneficiar
a.
debite de recuperat - instrumente structurale
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de recuperat de la beneficiari-debite IS
4543.1.2
X
Sume de datorate ACP
4514
X
b.
debite de recuperat - fonduri de la buget (cofinanțare și TVA)
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de recuperat de la beneficiari-debite FB
4543.2.2
X
Sume de restituit bugetului - cofinanțare
4554
X
Sume de restituit bugetului - alte cheltuieli decât cele eligibile
4564.1
X
5.13
Compensarea debitelor de recuperat cu sumele datorate beneficiarilor
a)
Beneficiarii instituții finanțate din buget local
1.
Instrumente structurale
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume datorate beneficiarilor - IS (instituții publice finanțate din buget local)
4546.1.1
X
Sume de recuperat de la beneficiari-debite IS
4543.1.2
X
2.
Fonduri de la buget
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume datorate beneficiarilor - FB (instituții publice finanțate din buget local)
4546.1.2
X
Sume de recuperat de la beneficiari -debite FB
4543.2.2
X
b)
Beneficiarii instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții
1.
Instrumente structurale
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume datorate beneficiarilor - IS ( instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții)
4546.2.1
X
Sume de recuperat de la beneficiari-debite IS
4543.1.2
X
2.
Fonduri de la buget
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume datorate beneficiarilor - FB ( instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții)
4546.2.2
X
Sume de recuperat de la beneficiari -debite FB
4543.2.2
X
c)
Beneficiarii - ONG-uri, societăți comerciale, etc.
1.
Instrumente structurale
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume datorate beneficiarilor - IS (ONG-uri, societăți comerciale,etc.)
4544.1
X
Sume de recuperat de la beneficiari-debite IS
4543.1.2
X
2.
Fonduri de la buget
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume datorate beneficiarilor-FB (ONG-uri, societăți comerciale, etc.)
4544.2
X
Sume de recuperat de la beneficiari -debite FB
4543.2.2
X
5.14
Încasarea debitelor recuperate de la beneficiari în contul 54.01.05.01-05, în situația în care nu se efectuează înregistrările de la pct. 5.11
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil în lei din debite recuperate aferente fondurilor structurale și fondurilor de la buget
5151.2.01-05
X
Sume de recuperat de la beneficiari-debite IS
4543.1.2
X
Sume de recuperat de la beneficiari-debite FB (cofinanțare, alte cheltuieli decât cele eligibile)
4543.2.2
X
5.15
Repartizarea sumelor provenite din debite recuperate de la beneficiari
- virare din contul 54.01.05.01-05
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Viramente interne
581
X
Disponibil în lei din debite recuperate aferente fondurilor structurale și fondurilor de la buget
5151.2.01-05
X
- încasare în conturile 54.01.06.01-05, 54.01.02.01-05 și 54.01.04.01-05
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile, prefinanțare și fondul de indisponibilități temporare de la bugetul de stat pentru finanțarea programelor operaționale
5151.1.01-05
X
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile- TVA de la buget aferente programelor operaționale
5582.1.1.01-05
X
Disponibil din cofinanțarea de la
buget aferentă programelor operaționale
5581.01-05
X
Viramente interne
581
X
5.16
Virarea sumelor provenite din debitele recuperate aferente instrumentelor structurale, Autorității de Certificare și Plată din contul 54.01.05.01-05
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume datorate ACP
4514
X
Disponibil în lei din debite recuperate aferente fondurilor structurale și fondurilor de la buget
5151.2.01-05
X
5.17
Compensarea sumelor de primit cu sumele de restituit bugetului, urmare recuperării/compensării debitelor constituite de la beneficiari
a)
cofinanțarea
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de restituit bugetului - cofinanțare
4554
X
Sume de primit de la buget - cofinanțare
4553
X
b)
alte cheltuieli decât cele eligibile
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de restituit bugetului - alte cheltuieli decât cele eligibile
4564.1
X
Sume de primit de la buget - alte cheltuieli decât cele eligibile
4563.1
X
6.
Prefinanțare restituită Autorității de Certificare și Plată - în cazul aplicării prevederilor art. 82 pct.2 din Regulamentul Comisiei Europene nr. 1083/2006
6.1.
Înregistrarea sumelor datorate Autorității de Certificare și Plată în cazul aplicării prevederilor art. 82 pct. 2 din Regulamentul Comisiei Europene nr. 1083/2006
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume avansate de ACP - prefinanțare
4516.1
X
Sume datorate ACP
4514
X
6.2.
Înregistrarea sumelor de primit de la bugetul de stat reprezentând prefinanțare ce urmează a fi restituită Autorității de Certificare și Plată
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de primit de la buget - debite datorate Comisiei Europene
4563.2
X
Sume de restituit bugetului - debite datorate Comisiei Europene
4564.2
X
6.3.
Încasarea sumelor de la bugetul de stat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil din contribuția națională reprezentând debite datorate Comisiei Europene primite de la buget aferente programelor operaționale
5582.1.2.01-05
X
Sume de primit de la buget - debite datorate Comisiei Europene
4563.2
X
6.4.
Virarea sumelor reprezentând prefinanțare restituită Autoritații de Certificare și Plată
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume datorate ACP
4514
X
Disponibil din contribuția națională reprezentând debite datorate Comisiei Europene primite de la buget aferente programelor operaționale
5582.1.2.01-05
X
6.5.
Virarea sumelor datorate bugetului de stat reprezentând prefinanțare restituită bugetului
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume de restituit bugetului - debite datorate Comisiei Europene
4564.2
X
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile, prefinanțare și fondul de indisponibilități temporare de la bugetul de stat pentru finanțarea programelor operaționale
5151.1.01-05
X
7.
Finanțarea de la bugetul de stat a sumelor necesare diferențelor rezultate la închiderea parțială /finală a programelor operaționale ca urmare a depășirii sumelor alocate în euro la nivel de program operațional din instrumente structurale și din cofinanțare publică prin încheierea contractelor/deciziilor/
/ordinelor de finanțare, precum și a sumelor necesare acoperirii consecințelor financiare ale suspendării plăților de către Autoritatea de Certificare și Plată sau Comisia Europeană și pentru acoperirea consecințelor financiare ale dezangajării automate
A)
Beneficiarii instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții, instituții finanțate din buget local
7.1
Înregistrarea sumelor de primit de la bugetul de stat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de primit de la buget pentru alte cheltuieli decât cele eligibile
4563
X
Sume datorate beneficiarilor - instituții finanțate din buget local- IS
4546.1.1
X
Sume datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții- IS
4546.2.1
X
7.2
Încasarea sumelor de la bugetul de stat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli primite de la buget
5582.1.3
X
Sume de primit de la buget pentru alte cheltuieli decât cele eligibile
4563
X
7.3
Virarea sumelor beneficiarilor
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume datorate beneficiarilor - instituții finanțate din buget local-IS
4546.1.1
X
Sume datorate beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii/ venituri proprii și subvenții-IS
4546.2.1
X
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli primite de la buget
5582.1.3
X
B)
Beneficiarii - ONG-uri, societăți comerciale, etc.
7.4
Înregistrarea sumelor de primit de la bugetul de stat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de primit de la buget pentru alte cheltuieli decât cele eligibile
4563
X
Sume datorate beneficiarilor (ONG-uri, societăți comerciale, etc.) -IS
4544.1
X
7.5
Încasarea sumelor de la bugetul de stat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli primite de la buget
5582.1.3
X
Sume de primit de la buget pentru alte cheltuieli decât cele eligibile
4563
X
7.6
Virarea sumelor beneficiarilor
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume datorate beneficiarilor (ONG-uri, societăți comerciale, etc.) -IS
4544.1
X
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli primite de la buget
5582.1.3
X
8 . Înregistrarea comisioanelor bancare în situația în care acestea vor fi percepute de către Trezorerie pentru conturile de disponibilități
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Cheltuieli cu serviciile bancare
și asimilate
627
X
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile, prefinanțare și fondul de indisponibilități temporare de la bugetul de stat pentru finanțarea programelor operaționale
5151.1.01-05
X
Disponibil în lei din debite recuperate aferente fondurilor structurale și fondurilor de la buget
5151.2.01-05
X
Disponibil din cofinanțarea de la buget aferentă programelor operaționale
5581.01-05
X
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli decât cele eligibile- TVA de la buget aferente programelor operaționale
5582.1.1.01-05
X
Disponibil din contribuția națională reprezentând debite datorate Comisiei Europene primite de la buget aferente
programelor operaționale
5582.1.2.01-05
X
Disponibil din contribuția națională reprezentând alte cheltuieli
5582.1.3.01-05
X
9.
Închiderea conturilor de cheltuieli la sfârșitul perioadei în vederea
stabilirii rezultatului patrimonial, aferente disponibilităților fondurilor externe nerambursabile și fondurilor de la buget
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Rezultatul patrimonial - instituții publice finanțate integral din buget(Rezultatul patrimonial - bugetul fondurilor externe nerambursabile)
121.01(121.08)
X
Cheltuieli cu serviciile bancare
și asimilate
627
X
10.
Transferarea rezultatului patrimonial asupra rezultatului reportat, la începutul exercițiului următor
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Rezultatul patrimonial - instituții publice finanțate integral din buget
121.01
X
Rezultat reportat - instituții publice finanțate integral din buget
117.01
X
11.
Transferarea rezultatului patrimonial asupra rezultatului reportat, la începutul exercițiului următor
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Rezultatul patrimonial - bugetul fondurilor externe nerambursabile
121.08
X
Rezultatul reportat - bugetul fondurilor externe nerambursabile
117.08
X
A.8.
Transpunerea soldurilor conturilor din balanța de verificare a Autorităților de Management -plăți indirecte
CLASA
GRUPA
CONT NOU
DENUMIRE
CONT VECHI
DENUMIRE
4
CONTURI DE TERȚI
45
DECONTĂRI CU COMISIA EUROPEANĂ PRIVIND FONDURILE NERAMBURSABILE (PHARE, SAPARD, ISPA, INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET, ȘI ALTE FONDURI.)
4505
Sume de primit de la Comisia Europeană reprezentând venituri ale bugetului general consolidat
- INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI
473
Decontări din operații în curs de clarificare
4507
Sume de primit de la Comisia Europeană datorate altor beneficiari - ONG-uri, societăți comerciale, etc.
INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI
Sume datorate
Sume datorate beneficiarilor
beneficiarilor -
- (ONG-uri, societăți
INSTRUMENTE
comerciale, etc.)
STRUCTURALE,
INSTRUMENTE
FONDURI PENTRU
STRUCTURALE, FONDURI
AGRICULTURĂ,
PENTRU AGRICULTURĂ,
FONDURI DE LA
4544
FONDURI DE LA BUGET ȘI
ALTE FONDURI
4544
BUGET ȘI ALTE
FONDURI
Sume datorate beneficiarilor
(instituții publice finanțate
din venituri proprii/ venituri
proprii și subvenții, instituții
finanțate din buget local);-
INSTRUMENTE
STRUCTURALE, FONDURI
PENTRU AGRICULTURĂ ȘI
4546
ALTE FONDURI
Sume de restituit bugetului
din sume primite de la
Comisia Europeană în
contul plăților efectuate -
4555
INSTRUMENTE
STRUCTURALE, FONDURI
PENTRU AGRICULTURĂ ȘI
ALTE FONDURI
Avansuri acordate
Avansuri acordate
4545
beneficiarilor din
prefinanțare -
beneficiarilor din
prefinanțare -
INSTRUMENTE
INSTRUMENTE
STRUCTURALE, FONDURI
PENTRU AGRICULTURĂ ȘI
4545.1
STRUCTURALE -
instituții publice finanțate
ALTE FONDURI
din bugetul local
Avansuri acordate
beneficiarilor din
prefinanțare -
INSTRUMENTE
STRUCTURALE -
instituții publice finanțate
4545.2
din venituri
proprii/venituri proprii și
subvenții
Avansuri acordate
beneficiarilor din
prefinanțare -
INSTRUMENTE
4545.3
STRUCTURALE - ONG-
uri, societăți comerciale,
etc.
Avansuri acordate
beneficiarilor din
prefinanțare -
INSTRUMENTE
4545.4
STRUCTURALE -
instituții publice finanțate
integral din buget
A.9.
Planul de conturi utilizat de beneficiarii - instituții publice finanțate integral de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat și din bugetele fondurilor speciale pentru proiectele finanțate din
fonduri externe nerambursabile postaderare și fonduri de la buget
232
Avansuri acordate pentru active fixe corporale
234
Avansuri acordate pentru active fixe necorporale
401
Furnizori
404
Furnizori de active fixe
409
Furnizori - debitori
4584
Sume de restituit Autorităților de Certificare/ Autorităților de Management/Agențiilor de Plăți - INSTRUMENTE STRUCTURALE , FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI
629
Alte cheltuieli autorizate prin dispoziții legale
770
Finanțarea de la buget
7701
Finanțarea de la bugetul de stat
7703
Finanțarea de la bugetul asigurărilor sociale de stat
7704
Finanțarea din bugetul asigurărilor pentru somaj
7705
Finanțarea din bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate
8077
Cereri de rambursare a cheltuielilor efectuate pentru proiectele finanțate din Fonduri externe nerambursabile postaderare și fonduri de la buget
A.10.
Monografia privind înregistrarea în contabilitatea beneficiarilor - instituții publice finanțate integral de la
bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat și din bugetele fondurilor speciale a operațiunilor aferente derulării proiectelor din fonduri externe nerambursabile postaderare și fonduri de la buget
1.
Acordarea de avansuri furnizorilor pentru livrări de bunuri, executări de lucrări sau prestări de servicii
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Furnizori - debitori (Avansuri
acordate pentru active fixe
corporale, Avansuri acordate
409(232,234)
X
pentru active fixe
Extras de
necorporale)
cont
Finanțarea de la buget (Conturi la bănci)
7701 (7703,
7704,7705,5xx)
/proiect/
X
titlul 56.01-20.01-03)
2.
Achiziții de bunuri și servicii în baza facturii emise de furnizori
a.
înregistrarea activelor fixe corporale sau necorporale
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Conturi de active fixe
2xx
X
Furnizori de active fixe
404
X
b.
înregistrarea bunurilor achiziționate
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Conturi de stocuri
3xx
X
Furnizori
401
X
c.
înregistrarea serviciilor prestate
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Conturi de cheltuieli
6xx/proiect/ titlul 56.01-20.01-03
X
Furnizori
401
X
3.
Decontarea avansurilor acordate, la primirea bunurilor, lucrărilor, serviciilor
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Furnizori
401
X
Furnizori - debitori
409
X
4.
Decontarea avansurilor acordate, la primirea bunurilor de natura activelor fixe
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Furnizori de active fixe
404
X
Avansuri acordate pentru active fixe corporale (Avansuri acordate pentru active fixe necorporale)
232(234)
X
5.
Plata furnizorilor
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Furnizori
401
X
Finanțarea de la buget (Conturi la bănci)
7701 (7703,
7704,7705,5xx)
/proiect/
titlul 56.01-20.01-03)
X
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Furnizori de active fixe
404
X
Finanțarea de la buget (Conturi la bănci)
7701 (7703,
7704,7705,5xx)
/proiect/
titlul 56.01-20.01-03)
X
6.
Înregistrarea sumelor solicitate autorităților de management reprezentând cota parte din cheltuieli eligibile aferente fondurilor externe nerambursabile, în debitul contului 8077 "Sume solicitate la rambursare aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare în curs de virare la buget" - cont în afara bilanțului
7.
Corectarea sumelor solicitate autorităților de management urmare a autorizării/certificării parțiale a cheltuielilor aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare, în debitul contului 8077 "Sume solicitate la rambursare aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare în curs de virare la buget" - cont în afara bilanțului -în roșu
8.
Înregistrarea sumelor virate de Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management la buget reprezentând cota parte din cheltuielile eligibile aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare, în contul plăților efectuate, în creditul contului 8077 "Sume solicitate la rambursare aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare în curs de virare la buget" - cont în afara bilanțului
9.
Înregistrarea notelor de debit aferente fondurilor externe postaderare primite de la Autoritățile de Certificare /Autoritățile de Management, după virarea în conturile de venituri ale bugetelor de către Autoritățile de Management/Autoritatea de Certificare și Plată
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Alte cheltuieli autorizate prin dispoziții legale
629
X
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FEN POSTADERARE
4584
X
10.
Virarea în conturile Autorităților de Certificare și Plată/Autorităților de Management a sumelor reprezentând debite aferente fondurilor externe postaderare
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FEN POSTADERARE
4584
X
Finanțarea de la buget (Conturi la bănci)
7701 (7703,
7704,7705,5xx)
/proiect/
X
A.11.
Planul de conturi utilizat de beneficiarii - instituții publice finanțate din venituri proprii și subvenții acordate de la buget pentru operațiuni cu fondurile externe nerambursabile postaderare și fonduri
de la buget
117.10
Rezultatul reportat - instituții publice și activități finanțate integral sau parțial din venituri proprii
121.10
Rezultatul patrimonial - instituții publice și activități finanțate integral sau parțial din venituri proprii
232
Avansuri acordate pentru active fixe corporale
234
Avansuri acordate pentru active fixe necorporale
401
Furnizori
404
Furnizori de active fixe
409
Furnizori - debitori
4481
Alte datorii față de buget
458
Sume de primit și de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - INSTRUMENTE STRUCTURALE ȘI FONDURI DE LA BUGET
4583
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI
4583.1
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management
- FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE
4583.1.1
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anul curent - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE
4583.1.2
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anii anteriori - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE
4583.2
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management
- FONDURI DE LA BUGET
4583.2.1
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anul curent - FONDURI DE LA BUGET
4583.2.2
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anii anteriori - FONDURI DE LA BUGET
4584
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management/Agențiilor de Plăți - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI"
4584.1
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE
4584.2
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FONDURI DE LA BUGET
4585
Avansuri primite de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți reprezentând prefinanțare - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI
561
Disponibil al instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții
629
Alte cheltuieli autorizate prin dispoziții legale
7721
Subvenții de la bugetul de stat
775
Finanțare din fonduri externe nerambursabile postaderare
A.12.
Monografia privind înregistrarea în contabilitatea beneficiarilor - instituții publice finanțate din venituri proprii
și subvenții acordate de la buget pentru operațiunile cu fondurile externe nerambursabile postaderare și fonduri de la buget
A.
În situația în care se primesc sume în avans sub formă de prefinanțare de la Autoritatea de Certificare și Plată/Autoritatea de Management
1.
Prefinanțare primită de la Autoritatea de Certificare și Plată/Autoritățile de Management
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil al instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții
561/proiect/45.10.yy.03
X
Avansuri primite de la Autoritățile de Certificare
/Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți reprezentând prefinanțare - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU
AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI
4585
X
2.
Acordarea de avansuri furnizorilor pentru livrări de bunuri, executări de lucrări sau prestări de servicii
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Furnizori - debitori (Avansuri acordate pentru active fixe corporale, Avansuri acordate pentru active fixe necorporale)
409(232,234)
X
Disponibil al instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții
561/proiect/ titlul 56.01-20.01-03
X
3.
Achiziții de bunuri și servicii în baza facturii emise de furnizori
a.
înregistrarea activelor fixe corporale sau necorporale
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Conturi de active fixe
2xx
X
Furnizori de active fixe
404
X
b.
înregistrarea bunurilor achiziționate
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Conturi de stocuri
3xx
X
Furnizori
401
X
c.
înregistrarea serviciilor prestate
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Conturi de cheltuieli
6xx/proiect/ titlul 56.01-20.01-03
X
Furnizori
401
X
4.
Decontarea avansurilor acordate, la primirea bunurilor, lucrărilor, serviciilor
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Furnizori
401
X
Furnizori- debitori
409
X
5.
Decontarea avansurilor acordate, la primirea bunurilor de natura activelor fixe
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Furnizori de active fixe
404
X
Avansuri acordate pentru active fixe corporale (Avansuri acordate pentru active fixe necorporale)
232(234)
X
6.
Plata furnizorilor din sursele proprii
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Furnizori
401
X
Disponibil al instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții
561/proiect/ titlul 56.01-20.01-03
X
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Furnizori de active fixe
404
X
Disponibil al instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții
561/proiect/ titlul 56.01-20.01-03
X
7.
Înregistrarea cererilor de rambursare transmise de beneficiari, Autorităților de Certificare/ Autorităților de Management
Înregistrarea cererii de rambursare, reprezentând sume de primit în contul
7.1
plăților efectuate în anul curent
a)
sume de rambursat din FEN POSTADERARE
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Sume de primit de la
Autoritățile de
Certificare/Autoritățile de
Notă contabilă
Management în contul plăților efectuate în anul
curent - FONDURI EXTERNE
4583.1.1
X
NERAMBURSABILE
POSTADERARE
Finanțare din fonduri externe nerambursabile postaderare
775/
cap.45.10.yy.01
X
b)
sume de rambursat din Fonduri de la buget - cofinanțare, TVA
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Sume de primit de la
Autoritățile de
Notă contabilă
Certificare/Autoritățile de Management în contul
plăților efectuate în anul curent - FONDURI DE
4583.2.1
X
LA BUGET
Subvenții de la bugetul de stat
7721/cap.42.10
subcap.42.10.39.
X
7.2
Înregistrarea cererii de rambursare, reprezentând sume de primit în contul plăților efectuate în anii anteriori
a)
sume de rambursat din FEN POSTADERARE
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Sume de primit de la
Autoritățile de
Certificare/Autoritățile de
Notă contabilă
Management în contul plăților efectuate în anii
anteriori - FONDURI EXTERNE
4583.1.2
X
NERAMBURSABILE
POSTADERARE
Finanțare din fonduri externe nerambursabile postaderare
775/
cap.45.10.yy.02
X
b)
sume de rambursat din Fonduri de la buget - cofinanțare, TVA
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Sume de primit de la
Autoritățile de
Notă contabilă
Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anii
anteriori - FONDURI DE
4583.2.2
X
LA BUGET
Subvenții de la bugetul de stat
7721/cap.42.10
subcap.42.10.39.
X
8 . Diminuarea sumelor de primit de la Autoritatea de Certificare și Plată/Autoritățile de Management cu sumele primite în avans sub formă de prefinanțare
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Avansuri primite de la
Autoritățile de
Certificare/Autoritățile de
Management / Agențiile
de Plăți reprezentând
prefinanțare -
4585
X
INSTRUMENTE
STRUCTURALE,
FONDURI PENTRU
AGRICULTURĂ ȘI ALTE
FONDURI
Sume de primit de la
Notă contabilă
Autoritățile de
Certificare/Autoritățile de Management în contul
plăților efectuate în anul
curent - FONDURI
EXTERNE
NERAMBURSABILE
POSTADERARE/ Sume
4583.1.1(4583.1.2)
X
de primit de la Autoritățile
de Certificare/Autoritățile
de Management în contul
plăților efectuate în anii
anteriori - FONDURI
EXTERNE
NERAMBURSABILE
POSTADERARE
9.
Corectarea sumelor de primit de la Autoritățile de management/Autoritățile de certificare și plată, urmare autorizării cererilor de rambursare - în roșu
9.1
Corectarea cererii de rambursare aferente sumelor de primit în contul plăților efectuate în anul curent
a)
sume de rambursat din FEN POSTADERARE
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Sume de primit de la
Autoritățile de
Certificare/Autoritățile de
Notă contabilă
Management în contul plăților efectuate în anul curent - FONDURI
EXTERNE
4583.1.1
X
NERAMBURSABILE
POSTADERARE
Finanțare din fonduri externe nerambursabile postaderare
775/
cap.45.10.yy.01
X
b)
sume de rambursat din Fonduri de la buget - cofinanțare, TVA
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Sume de primit de la
Autoritățile de
Notă contabilă
Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anul
curent - FONDURI DE
4583.2.1
X
LA BUGET
Subvenții de la bugetul de stat
7721/cap.42.10
subcap.42.10.39.
X
9.2
Corectarea cererii de rambursare aferente sumelor de primit în contul plăților efectuate în anii anteriori
a)
sume de rambursat din FEN POSTADERARE
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Sume de primit de la
Autoritățile de
Certificare/Autoritățile de
Notă contabilă
Management în contul plăților efectuate în anii anteriori - FONDURI
EXTERNE
4583.1.2
X
NERAMBURSABILE
POSTADERARE
Finanțare din fonduri externe nerambursabile postaderare
775/
cap.45.10.yy.02
X
b)
sume de rambursat din Fonduri de la buget - cofinanțare, TVA
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Sume de primit de la
Autoritățile de
Notă contabilă
Certificare/Autoritățile de Management în contul
plăților efectuate în anii anteriori - FONDURI DE
4583.2.2
X
LA BUGET
Subvenții de la bugetul de stat
7721/cap.42.10
subcap.42.10.39.
X
10.
Încasarea sumelor rambursate de către Autoritățile de Certificare /Autoritățile de Management
Înregistrarea sumelor rambursate, reprezentând sume de primit în contul
10.1
plăților efectuate în anul curent
a.
sume rambursate din FEN POSTADERARE
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil al instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții
561/
cap.45.10.yy.01
X
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anul curent - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE
4583.1.1
X
b.
sume rambursate din Fonduri de la buget - cofinanțare, TVA
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil al instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții
561/
cap.42.10 subcap.42.10.39
X
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anul curent - FONDURI DE LA BUGET
4583.2.1
X
10.2
Înregistrarea sumelor rambursate, reprezentând sume de primit în contul plăților efectuate în anii anteriori
a.
sume rambursate din FEN POSTADERARE
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil al instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții
561/
cap.45.10.yy.02
X
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anii anteriori - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE
4583.1.2
X
b.
sume rambursate din Fonduri de la buget - cofinanțare, TVA
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil al instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții
561/
cap.42.10 subcap.42.10.39
X
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anii anteriori - FONDURI DE LA BUGET
4583.2.2
X
11.
Înregistarea obligației de plată la bugetul de stat a sumelor reprezentând taxa pe valoarea adăugată dedusă, a cărei contravaloare a fost plătită de Autoritățile de Management/Autoritatea de Certificare și Plată, (înregistarea se efectuează de către beneficiarii care își exercită dreptul de deducere a taxei pe valoarea adăugată aferente cheltuielilor eligibile ).
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Alte cheltuieli autorizate prin dispoziții legale
629
X
Alte datorii față de buget
4481
X
12.
Virarea sumelor reprezentând taxa pe valoarea adăugată datorată bugetului de stat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Alte datorii față de buget
4481
X
Disponibil al instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții
561
X
13.
Înregistrarea sumelor datorate Autorității de Certificare și Plată/Autoritățile de Management în cursul aceluiași exercițiu financiar în care s-au înregistrat veniturile, pentru plățile efectuate eronat înaintea certificării sumelor cuprinse în cererile de rambursare
a.
sume de rambursat aferente FEN POSTADERARE
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Finanțarea din fonduri externe nerambursabile postaderare
775/ cap.45.10.yy.01(45.10.yy.02)
X
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FEN POSTADERARE
4584.1
X
b.
sume de rambursat aferente Fondurilor de la buget
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Subvenții de la bugetul de stat
7721/
cap.42.10 subcap.42.10.39
X
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FONDURI DE LA BUGET
4584.2
X
14.
Înregistrarea sumelor datorate Autorității de Certificare și Plată/Autoritățile de Management în anul următor exercițiului financiar în care s-au înregistrat veniturile, pentru plățile efectuate eronat înaintea certificării sumelor cuprinse în cererile de rambursare
a.
sume de rambursat aferente FEN POSTADERARE
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Rezultatul reportat - instituții publice și activități finanțate integral sau parțial din venituri proprii
117.10
X
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FEN POSTADERARE
4584.1
X
b.
sume de rambursat aferente Fondurilor de la buget
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Rezultatul reportat - instituții publice și activități finanțate integral sau parțial din venituri proprii
117.10
X
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management -
FONDURI DE LA BUGET
4584.2
X
15.
Compensarea sumelor de primit cu sumele de restituit Autorității de Certificare și Plată/Autorităților de Management
a.
FEN POSTADERARE
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FEN POSTADERARE
4584.1
X
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anul curent - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE /Sume
de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anii anteriori - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE
4583.1.1(4583.1.2)
X
b.
fonduri de la buget
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FB
4584.2
X
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anul curent - FONDURI DE LA BUGET/ Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anii anteriori - FONDURI DE LA BUGET
4583.2.1(4583.2.2)
X
16.
În situația în care nu se efectuează înregistrarea de la punctul 15, sumele se virează în conturile Autorității de Certificare și Plată/Autorităților de Management
a.
Sume aferente FEN POSTADERARE
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FEN POSTADERARARE
4584.1
X
Disponibil al instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții
561
X
b.
Sume aferente Fondurilor de la bugetul de stat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FB
4584.2
X
Disponibil al instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții
561
X
17.
Înregistrarea notelor de debit primite de la Autoritățile de Certificare /Autoritățile de Management
a.
debite aferente FEN POSTADERARE
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Alte cheltuieli autorizate prin dispoziții legale
629
X
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FEN POSTADERARE
4584.1
X
b.
debite provenite din prefinanțare nejustificată în termenul prevăzut în contractul de finanțare
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Avansuri primite de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți reprezentând prefinanțare - FEN POSTADERARE
4585
X
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FEN POSTADERARE
4584.1
X
c.
debite aferente Fondurilor de la buget
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Alte cheltuieli autorizate prin dispoziții legale
629
X
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FB
4584.2
X
18.
Virarea în conturile Autorităților de Certificare și Plată/Autorităților de Management a sumelor reprezentând debite
a.
debite aferente FEN POSTADERARE
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management -FEN POSTADERARE
4584.1
X
Disponibil al instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții
561
X
b.
debite aferente Fondurilor de la buget
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FB
4584.2
X
Disponibil al instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții
561
X
B.
În situația în care nu se primesc sume în avans sub formă de prefinanțare de la Autoritatea de Certificare și Plată/Autoritățile de Management, înregistrările contabile de la litera A rămân valabile mai puțin punctele: 1.Prefinanțare primită de la Autoritatea de Certificare și Plată/Autoritățile de Management
și 8. Diminuarea sumelor de primit de la Autoritatea de Certificare și Plată/Autoritățile de Management cu sumele primite în avans sub formă de prefinanțare
C.
Închiderea conturilor de cheltuieli și venituri la sfârșitul perioadei în vederea stabilirii rezultatului patrimonial
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Rezultatul patrimonial - instituții publice și activități finanțate integral sau parțial din venituri proprii
121.10
X
Conturi de cheltuieli
6xx
X
Alte cheltuieli autorizate prin dispoziții legale
629
X
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Subvenții de la bugetul de stat
7721/
cap.42.10 subcap.42.10.39
X
Finanțarea din fonduri externe nerambursabile postaderare
775/
cap.45.10
X
Rezultatul patrimonial - instituții publice și activități finanțate integral sau parțial din venituri
proprii
121.10
X
D.
Transferarea rezultatului patrimonial asupra rezultatului reportat, la începutul exercițiului următor
a.
excedent patrimonial
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Rezultatul patrimonial - instituții publice și activități finanțate integral sau parțial din venituri proprii
121.10
X
Rezultatul reportat - instituții publice și activități finanțate integral sau parțial din venituri proprii
117.10
X
b.
deficit patrimonial
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Rezultatul reportat - instituții publice și activități finanțate integral sau parțial din venituri proprii
117.10
X
Rezultatul patrimonial - instituții publice și activități finanțate integral
sau parțial din venituri proprii
121.10
X
NOTĂ: YYreprezintă codul proiectului cu finanțare din fonduri externe nerambursabile și fonduri de la buget
A.13.
Planul de conturi utilizat de beneficiarii - instituții publice finanțate integral din venituri proprii pentru operațiuni cu fonduri
externe nerambursabile postaderare și fonduri de la buget
117.10
Rezultatul reportat - instituții publice și activități finanțate integral sau parțial din venituri proprii
121.10
Rezultatul patrimonial - instituții publice și activități finanțate integral sau parțial din venituri proprii
232
Avansuri acordate pentru active fixe corporale
234
Avansuri acordate pentru active fixe necorporale
401
Furnizori
404
Furnizori de active fixe
409
Furnizori - debitori
4481
Alte datorii față de buget
458
Sume de primit și de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - INSTRUMENTE STRUCTURALE ȘI FONDURI DE LA BUGET
4583
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management /Agențiile de Plăți - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI
4583.1
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de
Management - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE
4583.1.1
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anul curent - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE
4583.1.2
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anii anteriori - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE
4583.2
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management - FONDURI DE LA BUGET
4583.2.1
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anul curent - FONDURI DE LA BUGET
4583.2.2
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anii anteriori - FONDURI DE LA BUGET
4584
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management / Agențiilor de Plăți - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI
4584.1
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE
4584.2
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FONDURI DE LA BUGET
4585
Avansuri primite de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management / Agențiile de Plăți reprezentând prefinanțare - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI
560
Disponibil al instituțiilor publice finanțate integral din venituri proprii
629
Alte cheltuieli autorizate prin dispoziții legale
7721
Subvenții de la bugetul de stat
775
Finanțarea din fonduri externe nerambursabile postaderare
A.14.
Monografia privind înregistrarea în contabilitatea beneficiarilor - instituții publice finanțate integral din venituri proprii pentru operațiuni cu fonduri externe nerambursabile
postaderare și fonduri de la buget
A.
În situația în care se primesc sume în avans sub formă de prefinanțare de la Autoritățile Certificare/Autoritățile de Management
1.
Prefinanțare primită de la Autoritățile de Certificare /Autoritățile de Management
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil al instituțiilor publice finanțate integral din venituri proprii
560/45.10.yy.03
X
Avansuri primite de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți reprezentând prefinanțare- INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE
FONDURI
4585
X
2.
Acordarea de avansuri furnizorilor pentru livrări de bunuri, executări de lucrări sau prestări de servicii
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Furnizori - debitori (Avansuri acordate pentru active fixe corporale, Avansuri acordate pentru active fixe necorporale)
409(232,234)
X
Disponibil al instituțiilor publice finanțate integral din venituri proprii
560/titlul 56.01-20.01-03
X
3.
Achiziții de bunuri și servicii în baza facturii emise de furnizori
a.
înregistrarea activelor fixe corporale sau necorporale
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Conturi de active fixe
2xx
X
Furnizori de active fixe
404
X
b.
înregistrarea bunurilor achiziționate
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Conturi de stocuri
3xx
X
Furnizori
401
X
c.
înregistrarea serviciilor prestate
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Conturi de cheltuieli
6xx/
titlul 56.01-20-01-03
X
Furnizori
401
X
4.
Decontarea avansurilor acordate, la primirea bunurilor, lucrărilor, serviciilor
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Furnizori
401
X
Furnizori- debitori
409
X
5.
Decontarea avansurilor acordate, la primirea bunurilor de natura activelor fixe
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Furnizori de active fixe
404
X
Avansuri acordate pentru active fixe corporale (Avansuri acordate pentru active fixe necorporale)
232(234)
X
6.
Plata furnizorilor din sursele proprii
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Furnizori
401
X
Disponibil al instituțiilor publice finanțate integral din venituri proprii
560/
titlul 56.01-20.01-03
X
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Furnizori de active fixe
404
X
Disponibil al instituțiilor publice finanțate integral din venituri proprii
560/
titlul 56.01-20.01-03
X
7.
Înregistrarea cererilor de rambursare transmise de beneficiari, Autorităților de Certificare/ Autorităților de Management
7.1
Înregistrarea cererii de rambursare, reprezentând sume de primit în contul plăților efectuate în anul curent
a)
sume de rambursat din FEN POSTADERARE
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Sume de primit de la
Autoritățile de
Certificare/Autoritățile de
Management în contul
plăților efectuate în anul
4583.1.1
X
contabilă
EXTERNE
NERAMBURSABILE
POSTADERARE
Finanțare din fonduri externe nerambursabile postaderare
775/
cap.45.10.yy.01
X
b)
sume de rambursat din Fonduri de la buget - cofinanțare, TVA
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Sume de primit de la
Autoritățile de
Certificare/Autoritățile de
Management în contul
4583.2.1
X
contabilă
curent - FONDURI DE LA
BUGET
Subvenții de la bugetul de stat
7721/cap.42.10
subcap.42.10.39.
X
7.2
Înregistrarea cererii de rambursare, reprezentând sume de primit în contul plăților efectuate în anii anteriori
a)
sume de rambursat din FEN POSTADERARE
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Sume de primit de la
Autoritățile de
Certificare/Autoritățile de
Management în contul
plăților efectuate în anii
4583.1.2
X
contabilă
EXTERNE
NERAMBURSABILE
POSTADERARE
Finanțare din fonduri externe nerambursabile postaderare
775/
cap.45.10.yy.02
X
b)
sume de rambursat din Fonduri de la buget - cofinanțare, TVA
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Sume de primit de la
Autoritățile de
Certificare/Autoritățile de
Management în contul
4583.2.2
X
contabilă
anteriori - FONDURI DE
LA BUGET
Subvenții de la bugetul de stat
7721/cap.42.10
subcap.42.10.39.
X
8 . Diminuarea sumelor de primit de la Autoritatea de Certificare și Plată/Autoritățile de Management cu sumele primite în avans sub formă de prefinanțare
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Avansuri primite de la
Autoritățile de
Certificare/Autoritățile de
Management / Agențiile
de Plăți reprezentând
prefinanțare -
4585
X
INSTRUMENTE
STRUCTURALE,
FONDURI PENTRU
AGRICULTURĂ ȘI ALTE
FONDURI
Sume de primit de la
Autoritățile de
contabilă
Management în contul
plăților efectuate în anul
curent - FONDURI
EXTERNE
NERAMBURSABILE
POSTADERARE/ Sume
4583.1.1(4583.1.2)
X
de primit de la Autoritățile
de Certificare/Autoritățile
de Management în contul
plăților efectuate în anii
anteriori - FONDURI
EXTERNE
NERAMBURSABILE
POSTADERARE
9.
Corectarea sumelor de primit de la Autoritățile de management/Autoritățile de certificare și plată, urmare autorizării cererilor de rambursare - în roșu
9.1
Corectarea cererii de rambursare aferente sume de primit în contul plăților efectuate în anul curent
a)
sume de rambursat din FEN POSTADERARE
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Sume de primit de la
Autoritățile de
Certificare/Autoritățile de
Management în contul
plăților efectuate în anul
4583.1.1
X
contabilă
EXTERNE
NERAMBURSABILE
POSTADERARE
Finanțare din fonduri externe nerambursabile postaderare
775/
cap.45.10.yy.01
X
b)
sume de rambursat din Fonduri de la buget - cofinanțare, TVA
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Sume de primit de la
Autoritățile de
Certificare/Autoritățile de
Management în contul
4583.2.1
X
contabilă
curent - FONDURI DE LA
BUGET
Subvenții de la bugetul de stat
7721/cap.42.10
subcap.42.10.39.
X
9.2
Corectarea cererii de rambursare aferente sume de primit în contul plăților efectuate în anii anteriori
a)
sume de rambursat din FEN POSTADERARE
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Sume de primit de la
Autoritățile de
Certificare/Autoritățile de
Management în contul
plăților efectuate în anii
4583.1.2
X
contabilă
EXTERNE
NERAMBURSABILE
POSTADERARE
Finanțare din fonduri externe nerambursabile postaderare
775/
cap.45.10.yy.02
X
b)
sume de rambursat din Fonduri de la buget - cofinanțare, TVA
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Sume de primit de la
Autoritățile de
Certificare/Autoritățile de
Management în contul
4583.2.2
X
contabilă
anteriori - FONDURI DE
LA BUGET
Subvenții de la bugetul de stat
7721/cap.42.10
subcap.42.10.39.
X
10.
Încasarea sumelor rambursate de către Autoritățile de Certificare /Autoritățile de Management
10.1
Înregistrarea sumelor rambursate, reprezentând sume de primit în contul plăților efectuate în anul curent
a.
sume rambursate din FEN POSTADERARE
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Disponibil al instituțiilor publice finanțate integral din venituri proprii
561/
cap.45.10.yy.01
X
Sume de primit de la
Extras de cont
Autoritățile de Certificare/Autoritățile de
Management în contul
plăților efectuate în anul
X
curent - FONDURI
EXTERNE
NERAMBURSABILE
POSTADERARE
4583.1.1
b.
sume rambursate din Fonduri de la buget - cofinanțare, TVA
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Disponibil al instituțiilor publice finanțate integral din venituri proprii
561/
cap.42.10 subcap.42.10.39
X
Extras de cont
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de
Management în contul
X
plăților efectuate în anul
curent - FONDURI DE LA
BUGET
4583.2.1
10.2
Înregistrarea sumelor rambursate, reprezentând sume de primit în contul plăților efectuate în anii anteriori
a.
sume rambursate din FEN POSTADERARE
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Disponibil al instituțiilor publice finanțate integral din venituri proprii
561/
cap.45.10.yy.02
X
Sume de primit de la
Extras de cont
Autoritățile de Certificare/Autoritățile de
Management în contul
plăților efectuate în anii
X
anteriori - FONDURI
EXTERNE
NERAMBURSABILE
POSTADERARE
4583.1.2
b.
sume rambursate din Fonduri de la buget - cofinanțare, TVA
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Disponibil al instituțiilor publice finanțate integral din venituri proprii
561/
cap.42.10 subcap.42.10.39
X
Extras de cont
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de
Management în contul
X
plăților efectuate în anii
anteriori - FONDURI DE
LA BUGET
4583.2.2
11.
Înregistarea obligației de plată la bugetul de stat a sumelor reprezentând taxa pe valoarea adăugată dedusă, a cărei contravaloare a fost plătită de Autoritățile de Management/Autoritățile de Certificare, (înregistarea se efectuează de către beneficiarii care își exercită dreptul de deducere a taxei pe valoarea adăugată aferente cheltuielilor eligibile ).
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Alte cheltuieli autorizate prin dispoziții legale
629
X
Alte datorii față de buget
4481
X
12.
Virarea sumelor reprezentând taxa pe valoarea adăugată datorată bugetului de stat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Alte datorii față de buget
4481
X
Disponibil al instituțiilor publice finanțate integral din venituri proprii
560
X
13.
Înregistrarea sumelor datorate Autorității de Certificare și Plată/Autoritățile de Management în cursul aceluiași exercițiu financiar în care s-au înregistrat veniturile, pentru plățile efectuate eronat înaintea certificării sumelor cuprinse în cererile de rambursare
a.
sume de rambursat aferente FEN
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Finanțarea din fonduri externe nerambursabile postaderare
775/ cap.45.10.yy.01(45.10.yy.02)
X
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FEN POSTADERARE
4584.1
X
b.
sume de rambursat aferente Fondurilor de la buget - cofinanțare, TVA
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Subvenții de la bugetul de stat
7721/
cap.42.10 subcap.42.10.39
X
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FB
4584.2
X
14.
Înregistrarea sumelor datorate Autorității de Certificare și Plată/Autoritățile de Management în anul următor exercițiului financiar în care s-au înregistrat veniturile, pentru plățile efectuate eronat înaintea certificării sumelor cuprinse în cererile de rambursare
a.
sume de rambursat aferente FEN POSTADERARE
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Rezultatul reportat - instituții publice și activități finanțate integral sau parțial din venituri proprii
117.10
X
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FEN POSTADERARE
4584.1
X
b.
sume de rambursat aferente Fondurilor de la buget - cofinanțare, TVA
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Rezultatul reportat - instituții publice și activități finanțate integral sau parțial din venituri proprii
117.10
X
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FB
4584.2
X
15.
Compensarea sumelor de primit cu sumele de restituit Autorității de Certificare și Plată/Autorităților de Management
a.
FEN POSTADERARE
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FEN POSTADERARE
4584.1
X
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anul curent - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE /Sume
de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anii anteriori - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE
4583.1.1(4583.1.2)
X
b.
Fonduri de la buget - cofinanțare, TVA
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FB
4584.2
X
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anul curent - FONDURI DE LA BUGET /
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anii anteriori - FONDURI DE LA BUGET
4583.2.1(4583.2.2)
X
16.
În situația în care nu se efectuează înregistrarea de la punctul 15, sumele se virează în conturile Autoritățile de Certificare /Autorităților de Management
a.
Sume aferente FEN POSTADERARE
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FEN POSTADERARE
4584.1
X
Disponibil al instituțiilor publice finanțate integral din venituri proprii
560
X
b.
Sume aferente Fondurilor de la bugetul de stat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FB
4584.2
X
Disponibil al instituțiilor publice finanțate integral din venituri proprii
560
X
17.
Înregistrarea notelor de debit primite de la Autoritățile de Certificare /Autoritățile de Management
a.
debite aferente Instrumentelor Structurale
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Alte cheltuieli autorizate prin dispoziții legale
629
X
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FEN POSTADERARE
4584.1
X
b.
debite provenite din prefinanțare nejustificată în termenul prevăzut în contractul de finanțare
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Avansuri primite de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți reprezentând prefinanțare - FEN POSTADERARE
4585
X
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FEN POSTADERARE
4584.1
X
c.
debite aferente Fondurilor de la buget - cofinanțare, TVA
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Alte cheltuieli autorizate prin dispoziții legale
629
X
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FB
4584.2
X
18.
Virarea în conturile Autorităților de Certificare /Autorităților de Management a sumelor reprezentând debite
a.
debite aferente FEN POSTADERARE
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FEN POSTADERARE
4584.1
X
Disponibil al instituțiilor publice finanțate integral din venituri proprii
560
X
b.
debite aferente Fondurilor de la buget
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FB
4584.2
X
Disponibil al instituțiilor publice finanțate integral din venituri proprii
560
X
B.
În situația în care nu se primesc sume în avans sub formă de prefinanțare de la Autoritatea de Certificare și Plată/Autoritățile de Management, înregistrările contabile de la litera A rămân valabile mai puțin punctele: 1.Prefinanțare primită de la Autoritatea de Certificare și Plată/Autoritățile de Management și 8 Diminuarea sumelor de primit de la Autoritatea de Certificare și Plată/Autoritățile de Management cu sumele primite în avans sub formă de prefinanțare
C.
Închiderea conturilor de cheltuieli și venituri la sfârșitul perioadei în vederea stabilirii rezultatului patrimonial
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Rezultatul patrimonial - instituții publice și activități finanțate integral sau parțial din venituri proprii
121.10
X
Conturi de cheltuieli
6xx
X
Alte cheltuieli autorizate prin dispoziții legale
629
X
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Subvenții de la bugetul de stat
7721/
cap.42.10 subcap.42.10.39
X
Finanțarea din fonduri externe nerambursabile postaderare
775/
cap.45.10
X
Rezultatul patrimonial - instituții publice și activități finanțate integral sau parțial din venituri proprii
121.10
X
D.
Transferarea rezultatului patrimonial asupra rezultatului reportat, la începutul exercițiului următor
a.
excedent patrimonial
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Rezultatul patrimonial - instituții publice și activități finanțate integral sau parțial din venituri proprii
121.10
X
Rezultatul reportat - instituții publice și activități finanțate integral sau parțial din venituri proprii
117.10
X
b.
deficit patrimonial
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Rezultatul reportat - instituții publice și activități finanțate integral sau parțial din venituri proprii
117.10
X
Rezultatul patrimonial - instituții publice și activități finanțate integral sau parțial din venituri proprii
121.10
X
NOTĂ: YYreprezintă codul proiectului cu finanțare din fonduri externe nerambursabile și fonduri de la buget
A.15.
Planul de conturi utilizat de beneficiarii - instituții publice care au calitatea de ordonatori de credite ai
bugetului local pentru fondurile externe nerambursabile postaderare și fonduri de la buget
117.02
Rezultatul reportat - bugetul local
121.02
Rezultatul patrimonial - bugetul local
131
Fondul de rulment
232
Avansuri acordate pentru active fixe corporale
234
Avansuri acordate pentru active fixe necorporale
401
Furnizori
404
Furnizori de active fixe
409
Furnizori - debitori
458
Sume de primit și de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - INSTRUMENTE STRUCTURALE ȘI FONDURI DE LA BUGET
4583
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management / Agențiile de Plăți - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI
4583.1
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE
4583.1.1
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anul curent - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE
4583.1.2
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anii anteriori - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE
4583.2
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management - FONDURI DE LA BUGET
4583.2.1
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anul curent - FONDURI DE LA BUGET
4583.2.2
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anii anteriori - FONDURI DE LA BUGET
4584
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management/Agențiilor de Plăți - INSTRUMENTE STRUCTURALE , FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ, FONDURI DE LA BUGET ȘI ALTE FONDURI
4584.1
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE
4584.2
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FONDURI DE LA BUGET
4585
Avansuri primite de la Autoritățile de Certificare /Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți reprezentând prefinanțare - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI
5151
Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile
516
Disponibil din împrumuturi interne și externe contractate de autoritățile administrației publice locale
5211
Disponibil al bugetului local
5212
Rezultatul execuției bugetare din anul curent
5221
Disponibil curent din fondul de rulment al bugetului local
629
Alte cheltuieli autorizate prin dispoziții legale
7702
Finanțarea de la bugetele locale
7721
Subvenții de la bugetul de stat
775
Finanțarea din fonduri externe nerambursabile postaderare
A.16.
Monografia privind înregistrarea în contabilitatea beneficiarilor care au calitatea de ordonatori de credite ai
bugetului local pentru operațiuni cu fonduri externe nerambursabile postaderare și fonduri de la buget
A.
În situația în care se primesc sume în avans sub formă de prefinanțare de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management
1.
Prefinanțare primită de la Autoritățile de Certificare /Autoritățile de management
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil al bugetului local
5211/45.02.yy.03
X
Avansuri primite de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management /Agențiile de Plăți reprezentând prefinanțare - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE
FONDURI
4585
X
2.
Acordarea de avansuri furnizorilor pentru livrări de bunuri, executări de lucrări sau prestări de servicii, din contul de finanțare sau din contul de disponibil în care s-a încasat prefinanțarea în anul 2008
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Furnizori - debitori (Avansuri acordate pentru active fixe corporale, Avansuri acordate pentru active fixe necorporale)
409(232,234)
X
Finanțarea de la bugetele locale/Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile
7702/
titlul 56.01-20.01-03
(5151titlul 56.01-20.01-03)
X
3.
Achiziții de bunuri și servicii în baza facturii emise de furnizori
a.
înregistrarea activelor fixe corporale sau necorporale
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Conturi de active fixe
2xx
X
Furnizori de active fixe
404
X
b.
înregistrarea bunurilor achiziționate
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Conturi de stocuri
3xx
X
Furnizori
401
X
c.
înregistrarea serviciilor prestate
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Conturi de cheltuieli
6xx/
titlul 56.01-20.01-03
X
Furnizori
401
X
4.
Decontarea avansurilor acordate, la primirea bunurilor, lucrărilor, serviciilor
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Furnizori
401
X
Furnizori- debitori
409
X
5.
Decontarea avansurilor acordate, la primirea bunurilor de natura activelor fixe
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Furnizori de active fixe
404
X
Avansuri acordate pentru active fixe corporale (Avansuri acordate pentru active fixe necorporale)
232(234)
X
6.
Plata furnizorilor din contul de finanțare sau din contul de disponibil în care s-a încasat prefinanțarea în anul 2008
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Furnizori (Furnizori de active fixe)
401(404)
X
Finanțarea de la bugetele locale/Disponibil în lei din fonduri externe nerambursabile
7702/
titlul 56.01-20.01-03
(5151titlul 56.01-20.01-03)
X
7.
În situația în care pe parcursul execuției bugetare, pentru asigurarea resurselor de finanțare a proiectelor prevăzute la alin.(1), unitățile administrativ teritoriale pot contracta finanțări rambursabile, potrivit alin.(5) art.8 din Legea bugetului de stat pe anul 2009 nr.18/2009, plata furnizorilor se efectuează din contul de disponibil din împrumuturi interne și externe contractate de autoritățile administrației publice locale
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Furnizori (Furnizori de active fixe)
401(404)
X
Disponibil din împrumuturi interne și externe contractate de autoritățile administrației publice locale
516
X
8.
Înregistrarea cererilor de rambursare transmise de beneficiari, Autorităților de Certificare/ Autorităților de Management
8.1
Înregistrarea cererii de rambursare, reprezentând sume de primit în contul plăților efectuate în anul curent
a)
sume de rambursat din FEN POSTADERARE
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anul curent - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE
4583.1.1
X
Finanțare din fonduri externe nerambursabile postaderare
775/
cap.45.10.yy.01
X
b)
sume de rambursat din Fonduri de la buget - cofinanțare, TVA
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anul curent - FONDURI DE LA BUGET
4583.2.1
X
Subvenții de la bugetul de stat
7721/cap.42.10
subcap.42.10.39.
X
8.2
Înregistrarea cererii de rambursare, reprezentând sume de primit în contul plăților efectuate în anii anteriori
a)
sume de rambursat din FEN POSTADERARE
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anii anteriori - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE
4583.1.2
X
Finanțare din fonduri externe nerambursabile postaderare
775/
cap.45.10.yy.02
X
b)
sume de rambursat din Fonduri de la buget - cofinanțare, TVA
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anii anteriori - FONDURI DE LA BUGET
4583.2.2
X
Subvenții de la bugetul de stat
7721/cap.42.10
subcap.42.10.39.
X
9 . Diminuarea sumelor de primit de la Autoritatea de Certificare și Plată/Autoritățile de Management cu sumele primite în avans sub formă de prefinanțare
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Avansuri primite de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management / Agențiile de Plăți reprezentând prefinanțare - INSTRUMENTE STRUCTURALE, FONDURI PENTRU AGRICULTURĂ ȘI ALTE FONDURI
4585
X
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anul curent - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE
POSTADERARE/ Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anii anteriori - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE
4583.1.1(4583.1.2)
X
10.
Corectarea sumelor de primit de la Autoritățile de management/Autoritățile de certificare și plată, urmare autorizării cererilor de rambursare - în roșu
10.1
Corectarea cererii de rambursare aferente sume de primit în contul plăților efectuate în anul curent
a)
sume de rambursat din FEN POSTADERARE
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anul curent - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE
4583.1.1
X
Finanțare din fonduri externe nerambursabile postaderare
775/
cap.45.10.yy.01
X
b)
sume de rambursat din Fonduri de la buget - cofinanțare, TVA
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anul curent - FONDURI DE LA BUGET
4583.2.1
X
Subvenții de la bugetul de stat
7721/cap.42.10
subcap.42.10.39.
X
10.2
Corectarea cererii de rambursare aferente sume de primit în contul plăților efectuate în anii anteriori
a)
sume de rambursat din FEN POSTADERARE
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anii anteriori - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE
4583.1.2
X
Finanțare din fonduri externe nerambursabile postaderare
775/
cap.45.10.yy.02
X
b)
sume de rambursat din Fonduri de la buget - cofinanțare, TVA
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anii anteriori - FONDURI DE LA BUGET
4583.2.2
X
Subvenții de la bugetul de stat
7721/cap.42.10
subcap.42.10.39.
X
11.
Încasarea sumelor rambursate de către Autoritățile de Certificare /Autoritățile de Management
11.1
Înregistrarea sumelor rambursate, reprezentând sume de primit în contul plăților efectuate în anul curent
a.
sume rambursate din FEN POSTADERARE
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil al bugetului local
5211/
cap.45.10.yy.01
X
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anul curent - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE
4583.1.1
X
b.
sume rambursate din Fonduri de la buget - cofinanțare, TVA
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil al bugetului local
5211/
cap.42.10 subcap.42.10.39
X
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anul curent - FONDURI DE LA BUGET
4583.2.1
X
11.2
Înregistrarea sumelor rambursate, reprezentând sume de primit în contul plăților efectuate în anii anteriori
a.
sume rambursate din FEN POSTADERARE
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil al bugetului local
5211/
cap.45.10.yy.02
X
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anii anteriori - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE
4583.1.2
X
b.
sume rambursate din Fonduri de la buget - cofinanțare, TVA
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil al bugetului local
5211/
cap.42.10 subcap.42.10.39
X
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anii anteriori - FONDURI DE LA BUGET
4583.2.2
X
12.
Înregistrarea sumelor datorate Autorităților de Certificare/Autoritățile de Management în cursul aceluiași exercițiu financiar în care s-au înregistrat veniturile, reprezentând sume plătite în plus înaintea certificării sumelor cuprinse în cererile de rambursare
a.
sume de rambursat aferente Fondurilor externe nerambursabile postaderare
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Finanțarea din fonduri externe nerambursabile postaderare
775/ cap45.02.yy.01(45.02.yy.02)
X
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FEN POSTADERARE
4584.1
X
b.
sume de rambursat aferente Fondurilor de la buget (cofinanțare și TVA)
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Subvenții de la bugetul de stat
7721/
cap.42.02 subcap.42.02.20
X
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FB
4584.2
X
13.
Înregistrarea sumelor datorate Autorităților de Certificare/Autorităților de Management în anul următor exercițiului financiar în care s-au înregistrat veniturile, reprezentând sume plătite în plus înaintea certificării sumelor cuprinse în cererile de rambursare
a.
sume de rambursat aferente Fondurilor externe nerambursabile postaderare
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Rezultatul reportat - bugetul local
117.02
X
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FEN POSTADERARE
4584.1
X
b.
sume de rambursat aferente Fondurilor de la buget (cofinanțare și TVA)
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Rezultatul reportat - bugetul local
117.02
X
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FB
4584.2
X
14.
Compensarea sumelor de primit cu sumele de restituit Autorităților de Certificare/ Autorităților de Management
a.
FEN POSTADERARE
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FEN POSTADERARE
4584.1
X
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anul curent - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE
POSTADERARE /Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anii anteriori - FONDURI EXTERNE NERAMBURSABILE POSTADERARE
4583.1.1(4583.1.2)
X
b.
Fonduri de la buget - cofinanțare, TVA
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FB
4584.2
X
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anul curent - FONDURI DE LA BUGET /
Sume de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management în contul plăților efectuate în anii anteriori - FONDURI DE LA BUGET
4583.2.1(4583.2.2)
X
15.
În situația în care nu se efectuează înregistrarea de la punctul 14, sumele se virează în conturile Autorităților de Certificare/Autorităților de Management
a.
Sume aferente Fondurilor externe nerambursabile postaderare
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FEN POSTADERARE
4584.1
X
Finanțarea de la bugetele locale
7702
X
b.
Sume aferente Fondurilor de la bugetul de stat (cofinanțare și TVA)
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FB
4584.2
X
Finanțarea de la bugetele locale
7702
X
16.
Înregistrarea notelor de debit primite de la Autoritățile de Certificare /Autoritățile de Management
a.
debite aferente Fondurilor externe nerambursabile postaderare
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Alte cheltuieli autorizate prin dispoziții legale
629
X
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FEN POSTADERARE
4584.1
X
b.
debite provenite din prefinanțare nejustificată în termenul prevăzut în contractul de finanțare
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Avansuri primite de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile de Management/Agențiile de Plăți reprezentând prefinanțare - FEN POSTADERARE
4585
X
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FEN POSTADERARE
4584.1
X
c.
debite aferente Fondurilor de la bugetul de stat (cofinanțare și TVA)
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Alte cheltuieli autorizate prin dispoziții legale
629
X
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FB
4584.2
X
17.
Virarea în conturile Autorităților de Certificare/Autorităților de Management a sumelor reprezentând debite
a.
debite aferente Fondurilor externe nerambursabile postaderare
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FEN POSTADERARE
4584.1
X
Finanțarea de la bugetele locale
7702
X
b.
debite aferente Fondurilor de la bugetul de stat (cofinanțare și TVA)
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Sume de restituit Autorităților de Certificare/Autorităților de Management - FB
4584.2
X
Finanțarea de la bugetele locale
7702
X
18.
Închiderea conturilor de cheltuieli efective ale activității proprii, aferente proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile postaderare și fonduri de la buget, la sfârșitul perioadei - activitatea proprie
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Rezultatul patrimonial - instituții publice finanțate integral din bugetul local
121.01.02
X
Conturi de cheltuieli
6xx
X
19.
Închiderea conturilor de finanțare bugetară ale activității proprii, la sfârșitul perioadei - activitatea proprie
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Finanțarea de la bugetele locale
7702
X
Rezultatul patrimonial - instituții publice finanțate integral din bugetul local
121.01.02
X
20.
Stabilirea rezultatului patrimonial al bugetului local - activitatea centralizată
20.1
Preluarea cheltuielilor efective (care au fost închise de instituție prin contul 121.01.02) de la activitatea proprie și de la instituțiile subordonate aferente proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile postaderare și fonduri de la buget, la sfârșitul perioadei
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Conturi de cheltuieli
6xx/titlul 56
X
Disponibil al bugetului local
5211
X
20.2
Preluarea excedentului patrimonial înregistrat de activitatea proprie a unității administrativ-teritoriale și de instituțiile subordonate finanțate din bugetul local (cheltuielilor<finanțarea bugetară)
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Rezultatul patrimonial - instituții publice finanțate integral din bugetul local
121.01.02
X
Disponibil al bugetului local
5211
X
20.3. Preluarea deficitului patrimonial înregistrat de activitatea proprie a unității administrativ-teritoriale și de instituțiile subordonate finanțate din bugetul local (cheltuielilor > finanțarea bugetară) - în roșu
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Rezultatul patrimonial - instituții publice finanțate integral din bugetul local
121.01.02
X
Disponibil al bugetului local
5211
X
21.
Închiderea conturilor de cheltuieli ale bugetului local
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Rezultatul patrimonial - bugetul local
121.02/titlul 56
X
Conturi de cheltuieli
6xx/titlul 56
X
22.
Închiderea conturilor de venituri aferente fondurilor externe nerambursabile postaderare
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Finanțare externă nerambursabile postaderare
775/45.02
X
Rezultatul patrimonial - bugetul local
121.02
X
23.
Închiderea conturilor de venituri aferente fondurilor de la buget
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Subvenții de la bugetul de stat
7721/
cap.42.02 subcap.42.02.20
X
Rezultatul patrimonial - bugetul local
121.02
X
24.
Stabilirea rezultatului excedentului bugetului local (cash) - la sfârșitul anului, ca diferență între veniturile încasate la cap.42.02 subcap.42.02.20 "Subvenții de la bugetul de stat către bugetele locale necesare susținerii derulării proiectelor finanțate din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare și respectiv cap.45.02 "Sume primite de la UE în contul plăților efectuate" și cheltuielile plătite de la titlul 56 „Proiecte cu finanțare din fonduri externe nerambursabile (FEN)"
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Rezultatul execuției bugetare din anul curent
5212/analitic distinct
X
Disponibil al bugetului local
5211
X
25.
Constituirea fondului de rulment din excedentul bugetului local aferent fondurilor externe nerambursabile postaderare
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Disponibil curent din fondul de rulment al bugetului local
5221/analitic distinct
X
Rezultatul execuției bugetare din anul curent
5212/analitic distinct
X
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Rezultatul patrimonial - bugetul local
121.02
X
Fondul de rulment
131
X
26.
În anul 2010, utilizarea disponibilului fondului de rulment pentru finanțarea cheltuielilor aferente proiectelor
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Furnizori
401
X
Furnizori de active fixe
404
X
Conturi de cheltuieli
6xx
X
Disponibil curent din fondul de rulment al bugetului local
5221/analitic distinct
X
27.
Închiderea conturilor de cheltuieli finanțate din fondul de rulment
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Notă contabilă
Fondul de rulment
131
X
Conturi de cheltuieli
6xx
X
B.
În situația în care nu se primesc sume în avans sub formă de prefinanțare de la Autoritatea de Certificare și Plată/Autoritățile de Management, înregistrările contabile de la litera A rămân valabile mai puțin punctele: 1.Prefinanțare primită de la Autoritățile de Certificare și Plată/Autoritățile de Management și 9 Diminuarea sumelor de primit de la Autoritățile de Certificare/Autoritățile
de Management cu sumele primite în avans sub formă de prefinanțare
NOTĂ: YYreprezintă codul proiectului cu finanțare din fonduri externe nerambursabile și fonduri de la buget
A.17.
Monografia privind înregistrarea în contabilitatea Direcției/Instituției care înregistrează veniturile bugetului de stat,
bugetului asigurărilor sociale de stat și bugetelor Fondurilor speciale din sumele primite de la Comisia Europeană în contul plăților efectuate
1.
Încasarea
sumelor
la
buget,
reprezentând
fonduri
externe
nerambursabile virate în contul plăților efectuate de la buget
a)
bugetul de stat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil al bugetului de stat
5201
X
Finanțarea din fonduri externe nerambursabile postaderare
775/
45.01.xx.01 (45.01.xx.02)
X
b)
bugetul asigurărilor sociale de stat
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Extras de cont
Disponibil al bugetului asigurărilor sociale de stat
5251
X
Finanțarea din fonduri externe nerambursabile postaderare
775/
45.03.xx.01 (45.03.xx.02)
X
c)
bugetele fondurilor speciale
Document contabil
Denumire cont
Cont
Debit
Credit
Disponibil din veniturile curente
ale Fondului național unic de
asigurări sociale de sănătate/
Disponibil din veniturile curente
5711,5741
X
ale bugetului asigurărilor pentru
Extras de
somaj
cont
Finanțarea din fonduri externe nerambursabile postaderare
775/45.04.xx.01(45.04.xx.0
2,45.05.xx.01,45.05.xx.02)
X
curent - FONDURI
plăților efectuate în anul
anteriori - FONDURI
plăților efectuate în anii
Certificare/Autoritățile de
curent - FONDURI
plăților efectuate în anul
anteriori - FONDURI
plăților efectuate în anii
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.