Circulară nr. 6/1999
privind constituirea de către bănci, persoane juridice române, de provizioane specifice de risc pentru dobânzile neîncasate la scadenta, precum și pentru unele categorii de credite acordate și plasamente constituite la alte bănci
prezumat în vigoare
În temeiul
art. 26 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 101/1998
privind statutul Băncii Naționale a României, al
art. 45 lit. e) din Legea bancară nr. 58/1998
și având în vedere prevederile Planului de conturi pentru societățile bancare și normele metodologice de utilizare a acestuia, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.418/344/1997, denumite în continuare Planul de conturi bancar, se dau următoarele reglementări:
1. În scopul determinării și limitării riscului de credit, precum și în vederea constituirii provizioanelor specifice de risc, termenii de mai jos au următoarele semnificatii:
a) credite acordate - sumele evidentiate, potrivit Planului de conturi bancar, în soldurile următoarelor conturi:
1411 "Credite de pe o zi pe alta acordate băncilor"; 1412 "Credite la termen acordate băncilor"; 1413 "Credite financiare acordate băncilor"; 1511 "Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta"; 1512 "Valori primite în pensiune la termen"; extras 1811 "Creanțe restante"; extras 1821 "Creanțe indoielnice"; 2011 "Creanțe comerciale"; 2021 "Credite de trezorerie"; 2031 "Credite pentru export"; 2041 "Credite pentru echipament"; 2051 "Credite investitori"; 2052 "Credite promotori"; 2061 "Alte credite acordate clientelei"; 2311 "Credite de pe o zi pe alta acordate clientelei financiare"; 2312 "Credite la termen acordate clientelei financiare"; 2411 "Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta"; 2412 "Valori primite în pensiune la termen"; sold debitor 2511 "Conturi curente"; extras 2811 "Creanțe restante"; extras 2821 "Creanțe indoielnice"; 30111 "Titluri primite în pensiune livrata"; extras 3811 "Creanțe restante"; extras 3821 "Creanțe indoielnice"; 401 "Credite subordonate la termen"; 402 "Credite subordonate pe durata nedeterminată"; extras 4811 "Creanțe restante"; extras 4821 "Creanțe indoielnice";
b) plasamente la bănci - sumele evidentiate, potrivit Planului de conturi bancar, în soldurile următoarelor conturi:
1111 "Cont curent la bănci centrale"; 1112 "Depozite la vedere la bănci centrale"; 1113 "Depozite la termen la bănci centrale"; 1114 "Depozite colaterale la bănci centrale"; 121 "Conturi de corespondent la bănci (nostro)"; 1311 "Depozite la vedere la bănci"; 1312 "Depozite la termen la bănci"; 1313 "Depozite colaterale la bănci"; extras 1811 "Creanțe restante"; extras 1821 "Creanțe indoielnice"; extras 30212 "Obligațiuni și alte titluri cu venit fix"; extras 30213 "Acțiuni și alte titluri cu venit variabil"; extras 30252 "Obligațiuni și alte titluri cu venit fix"; extras 30253 "Acțiuni și alte titluri cu venit variabil"; extras 30262 "Obligațiuni și alte titluri cu venit fix"; extras 30263 "Acțiuni și alte titluri cu venit variabil"; extras 30312 "Obligațiuni și alte titluri cu venit fix"; extras 30313 "Acțiuni și alte titluri cu venit variabil"; extras 30352 "Obligațiuni și alte titluri cu venit fix"; extras 30353 "Acțiuni și alte titluri cu venit variabil"; extras 30412 "Obligațiuni și alte titluri cu venit fix"; extras 30452 "Obligațiuni și alte titluri cu venit fix"; 4111 "Părți în societăți bancare"; 4121 "Titluri de participare la societăți bancare"; extras 413 "Titluri ale activității de portofoliu"; extras 415 "Titluri date cu împrumut".
2. Dobânzile aferente creditelor acordate clientelei, alta decât cea bancară, neîncasate la scadenta de cel puțin 90 de zile, se considera în categoria "Pierdere", iar băncile vor calcula și vor constitui, lunar, provizioane specifice de risc la nivelul de 100% din valoarea acestora, existenta în sold la finele fiecărei luni, indiferent de nivelul garanțiilor și de situația în care se afla creditele acordate la care se referă dobânzile, respectiv dacă sunt curente, restante sau în litigiu.
3. În vederea aplicării prezentei circulare, băncile vor evidenția în contabilitate dobânzile prevăzute la pct. 2, în analitice distincte ale conturilor de dobânzi restante sau indoielnice prevăzute în Planul de conturi bancar. Sumele din aceste analitice vor fi evidentiate pentru fiecare debitor.
4. Creditele acordate și orice alte plasamente, certe și lichide, constituite de către bănci la alte bănci autorizate sa funcționeze în România și/sau în străinătate, precum și dobânzile aferente, neîncasate la scadenta de cel puțin 30 de zile, se considera în categoria "Pierdere", iar băncile vor calcula și vor constitui lunar provizioane specifice de risc la nivelul de 100% din valoarea acestora, existenta în sold la finele fiecărei luni, indiferent de nivelul garanțiilor.
5. Pentru portofoliul total de credite acordate, precum și pentru dobânzile aferente calculate și neîncasate, altele decât cele prevăzute la pct. 2 și 4, determinarea necesarului de provizioane specifice de risc și includerea acestora în cheltuieli se efectuează potrivit
Normelor Băncii Naționale a României nr. 3/1994
privind clasificarea creditelor și constituirea provizioanelor specifice de risc și
Circularei Băncii Naționale a României nr. 35/1995
privind asigurarea condițiilor corespunzătoare pentru limitarea riscurilor de credit și menținerea în permanenta a nivelului minim de solvabilitate.
6. Provizioanele specifice de risc pentru creditele acordate în devize, pentru plasamentele la bănci în devize, precum și pentru dobânzile aferente se constituie în devizele respective.
7. Prevederile circularei se aplică și pentru categoriile de credite acordate, plasamentele la bănci și dobânzile prevăzute la art. 2 și 4, existente în sold la data intrării ei în vigoare.
8. Sumele reprezentând provizioanele specifice de risc menționate la pct. 2 și 4 din prezenta circulara se vor include în cheltuielile lunii pentru care s-a efectuat calculul, indiferent de rezultatul financiar al perioadei, înregistrat de banca.
9. Băncile vor raporta lunar Băncii Naționale a României - Direcția generală autorizare, reglementare și supraveghere prudentiala a societăților bancare situația provizioanelor specifice de risc, constituite potrivit prevederilor prezentei circulare, în termen de 15 zile de la sfârșitul lunii pentru care se întocmește raportarea.
Formularul de raportare este prezentat în anexa la prezenta circulara.
10. Nerespectarea prevederilor prezentei circulare atrage aplicarea sancțiunilor și/sau a măsurilor prevăzute la art. 69 și, respectiv, la
art. 70 din Legea nr. 58/1998 .
11. Prevederile prezentei circulare completează și modifica corespunzător prevederile
Normelor Băncii Naționale a României nr. 3/1994
privind clasificarea creditelor și constituirea provizioanelor specifice de risc.
12. Prezenta circulara intră în vigoare la data publicării ei în Monitorul Oficial al României, Partea I.
PREȘEDINTELE CONSILIULUI DE ADMINISTRAȚIE AL BĂNCII NAȚIONALE A ROMÂNIEI, MUGUR ISARESCU, GUVERNATOR
Anexa 1 Denumirea băncii ................
Data raportarii: [ / / ]
FORMULAR
de raportare a provizioanelor specifice de risc constituite de bănci pentru
dobânzile neîncasate la scadenta, precum și pentru unele categorii de credite
acordate și plasamente constituite la bănci
- milioane lei -
I.
Total dobânzi neîncasate, din care:
- dobânzi aferente creditelor acordate clientelei, alta decât cea bancară, neîncasate la scadență de cel puțin 90 de zile
- dobânzi aferente creditelor acordate altor bănci, neîncasate la scadență de cel puțin 30 de zile
- dobânzi aferente plasamentelor constituite la alte bănci, neîncasate la scadență de cel puțin 30 de zile
II.
Total credite acordate băncilor, din care:
- credite acordate băncilor, neîncasate la scadență de cel puțin 30 de zile
III.
Total plasamente constituite la bănci, din care:
- plasamente constituite la bănci, neîncasate la scadență de cel puțin 30 de zile
IV.
Total provizioane specifice de risc existente în sold, din care:
- pentru dobânzi aferente creditelor acordate clientelei, alta decât cea bancară, neîncasate la scadență de cel puțin 90 de zile
- pentru credite acordate băncilor și pentru dobânzi aferente, neîncasate la scadență de cel puțin 30 de zile, din care:
• pentru credite
• pentru dobânzi aferente
- pentru plasamente constituite la bănci și pentru dobânzi aferente, neîncasate la scadență de cel puțin 30 de zile, din care:
• pentru plasamente
• pentru dobânzi aferente
Întocmit de:
Numele și prenumele . . . . . . . . . . . . . . . . .
Telefon/interior . . . . . . . . . . . . . .
Conducătorul băncii,
Conducătorul compartimentului financiar-contabil,
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
(numele, prenumele și semnătura)
(numele, prenumele și semnătura)
----------
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.