Normele nr. 9/1999
pentru calculul valorii activului și pasivului băncilor în vederea stabilirii stării de insolvabilitate a acestora, precum și pentru modificarea și completarea modelelor situațiilor financiar-contabile pentru bănci și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.524/362/1998
prezumat în vigoare
În temeiul art. 26 alin. (2) și al
art. 50 din Legea nr. 101/1998
privind Statutul Băncii Naționale a României, al
art. 58 din Legea bancară nr. 58/1998 , al
art. 4 din Legea contabilității nr. 82/1991 , al
art. 2 alin. 2 din Legea nr. 83/1998
privind procedura falimentului băncilor, precum și al art. 6 din Ordinul ministrului finanțelor și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.524/362 din 20 iulie 1998 privind aprobarea modelelor situațiilor financiar-contabile pentru bănci și a normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, cu modificările ulterioare, și având în vedere prevederile
Legii nr. 83/1998 , ale Ordinului ministrului finanțelor și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.418/344/1997 privind aprobarea Planului de conturi pentru societățile bancare și a normelor metodologice de utilizare a acestuia, cu modificările ulterioare, precum și ale Ordinului ministrului finanțelor și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările ulterioare,
Banca Naționala a României emite prezentele norme.
Articolul 1
Prezentele norme reglementează modul de calcul al activului, al pasivului și al activului net ale băncilor, persoane juridice române, în scopul stabilirii stării de insolvabilitate a acestora conform
art. 2 alin. 1 lit. b) din Legea nr. 83/1998 .
Articolul 2
În sensul prezentelor norme, termenii și expresiile de mai jos au următoarele semnificatii:
a) valoarea activului - valoarea totală a activului unei bănci, evidențiată la poziția L98 din formularul mod. - 4100 "Situația patrimoniului"*);
b) valoarea pasivului - valoarea totală a pasivului unei bănci, evidențiată la poziția L99 din formularul mod. - 4100 "Situația patrimoniului";
c) obligațiile băncii - valoarea surselor atrase și împrumutate, calculată prin însumarea următoarelor posturi evidentiate în partea de pasiv a formularului mod. - 4100 "Situația patrimoniului": operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare, operațiuni cu clientela, operațiuni cu titluri și operațiuni diverse, datorii subordonate și datorii atașate acestora, fonduri publice alocate;
d) activul net (patrimoniul net) - diferența dintre valoarea activului și cea a obligațiilor băncii.
--------------
*) Modelul formularului mod. - 4100 "Situația patrimoniului" și modul de întocmire a acestuia sunt prevăzute în Modelele situațiilor financiar-contabile pentru bănci și în normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.524/362/1998, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 343 și nr. 343 bis din 10 septembrie 1998.
Articolul 3
Pe baza datelor înscrise în balanța de verificare întocmită la sfârșitul fiecărei luni băncile vor completa formularul mod. - 4100 "Situația patrimoniului" și vor calcula activul net. Modelul formularului de calcul al activului net este prezentat în anexa nr. 1, iar corelatiile între randurile din acest formular și pozițiile din formularul mod. - 4100 "Situația patrimoniului" sunt prevăzute în anexa nr. 2.
Prevederile alin. (1) se aplică în mod corespunzător în cazul băncilor care, în conformitate cu prevederile legale, au obligația sa întocmească situații financiar-contabile pentru alte perioade decât cele prevăzute în modelele situațiilor financiar-contabile pentru bănci și în normele metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările ulterioare.
Articolul 4
În situația în care activul net are o valoare negativa, respectiv valoarea obligațiilor băncii depășește valoarea activului sau, banca în cauza este considerată insolvabilă conform dispozițiilor
art. 2 alin. 1 lit. b) din Legea nr. 83/1998 .
Articolul 5
Băncile vor transmite lunar Băncii Naționale a României - Direcția supraveghere formularul de calcul al activului net și formularul mod. - 4100 "Situația patrimoniului", în termen de cel mult 10 zile calendaristice de la sfârșitul lunii pentru care acestea se întocmesc.
Articolul 6
Prezentele norme modifica și completează prevederile modelelor situațiilor financiar-contabile pentru bănci și ale normelor metodologice privind întocmirea și utilizarea acestora, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor și al guvernatorului Băncii Naționale a României nr. 1.524/362/1998, cu modificările ulterioare, referitoare la regulile de întocmire și depunere a situațiilor financiare periodice de către bănci.
Articolul 7
Nerespectarea prevederilor prezentelor norme atrage aplicarea sancțiunilor și/sau a măsurilor prevăzute la art. 69 alin. 2 și, respectiv, la
art. 70 din Legea nr. 58/1998 .
p. GUVERNATORUL BĂNCII NAȚIONALE A ROMÂNIEI, Emil Iota Ghizari
Anexa 1 CALCULUL
activului net Denumirea băncii ............ Data raportarii [.../.../...] Denumirea indicatorului Nr. rd. Suma (mii lei) TOTAL ACTIV 01 SURSE ATRASE ȘI ÎMPRUMUTATE 02 (TOTAL rd. 03 la rd. 07) Operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare 03 Operațiuni cu clientela 04 Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse 05 Datorii subordonate 06 Fonduri publice alocate 07 ACTIV NET (rd. 01-rd. 02) 03 Capital 03 Prime legate de capital și rezerve 10 Fonduri 11 Subvenții pentru investiții 13 Provizioane pentru riscuri și cheltuieli 13 Provizioane reglementate 14 Rezultatul reportat 15 Profit sau pierdere 16 Repartizarea profitului 17 PATRIMONIUL NET (rd. 09 la rd. 14 ± rd. 15 ± ± rd. 16-rd. 17 = rd. 08) 18 Întocmit de: ──────────── Numele și prenumele ........................ Telefon/interior ........................... Conducătorul băncii, (numele, prenumele, semnătura și ștampila băncii) Conducătorul compartimentului financiar-contabil, (numele, prenumele și semnătura)
Anexa 2 CORELATIILE
dintre randurile din formularul de calcul al activului net și pozițiile din formularul mod. - 4100 "Situația patrimoniului"
Formularul de calcul al activului net
Relația
Formutarul mod. - 4100 "Situația patrimoniului"
rd. 01
=
L98
rd. 03
=
G01
rd. 04
=
H01
rd. 05
=
J0A
rd. 06
=
L5A + L9M
ed. 07
=
extras din L05
rd. 09
=
L9A
rd. 10
=
L104
rd. 11
=
L101
rd. 12
=
extras din L05
rd. 13
=
L10
rd. 14
=
L30
rd. 15
=
L90
rd. 16
=
L91
rd. 17
=
L103
-------
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.