Acordul din 28 mai 2015

Anexa I

OBLIGAȚII DE CONFORMARE PENTRU IDENTIFICAREA ȘI RAPORTAREA CONTURILOR RAPORTABILE ALE STATELOR UNITE ȘI A PLĂȚILOR CĂTRE ANUMITE INSTITUȚII FINANCIARE NEPARTICIPANTE

I.

Prevederi generale.

A.

România va solicita ca Instituțiile Financiare Raportoare din România să aplice procedurile de conformare cuprinse în prezenta Anexă I pentru a identifica Conturile Raportabile din Statele Unite și conturile deținute de Instituțiile Financiare Neparticipante.

B.

În scopul Acordului,

1.

Toate sumele în dolari sunt exprimate în dolari SUA și vor fi interpretate ca incluzând echivalentul în alte valute.

2.

Cu excepția cazului când se prevede altceva în prezenta Anexă, soldul sau valoarea unui cont va fi determinată în ultima zi a anului calendaristic sau a altei perioade adecvate de raportare.

3.

Atunci când un sold sau un prag valoric se determină în data de

30 iunie 2014, conform prezentei Anexe I, soldul sau valoarea relevantă va fi determinată la acea dată sau în ultima zi a perioadei de raportare care se sfârșește imediat înainte de 30 iunie 2014, și dacă un sold sau prag valoric se determină în ultima zi a unui an calendaristic în baza prezentei Anexe I, soldul sau valoarea relevantă va fi determinată în ultima zi a anului calendaristic sau a altei perioade adecvate de raportare.

4.

Sub rezerva sub-paragrafului E(1) din secțiunea II a prezentei Anexe I, un cont va fi tratat drept Cont Raportabil din Statele Unite începând cu data la care este identificat ca atare în conformitate cu procedurile de conformare din prezenta Anexă I.

5.

Cu excepția cazului când se prevede altceva, informațiile cu privire la un Cont Raportabil din Statele Unite vor fi raportate anual în anul calendaristic care urmează anului la care se referă informațiile.

C.

Ca alternativă la procedurile descrise în fiecare secțiune a prezentei Anexe I, România poate permite Instituțiilor Financiare Raportoare din România să se bazeze pe procedurile descrise în Reglementările în domeniu ale Trezoreriei Statelor Unite pentru a stabili dacă un cont este un Cont Raportabil din Statele Unite sau un cont deținut de o Instituție Financiară Neparticipantă. România poate permite Instituțiilor Financiare Raportoare din România să facă o astfel de alegere în mod separat pentru fiecare secțiune a prezentei Anexe I, fie cu privire la toate Conturile Financiare relevante, fie separat cu privire la orice grup de astfel de conturi identificat în mod clar (cum ar fi linia de afaceri sau locul unde este menținut contul).

II.

Conturi Individuale Preexistente.

Următoarele reguli și proceduri se aplică în scopul identificării Conturilor Raportabile din Statele Unite dintre Conturile Preexistente deținute de persoane fizice („Conturi Individuale Preexistente").

A.

Conturi care nu trebuie verificate, identificate sau raportate.

Cu excepția cazului în care Instituția Financiară Raportoare din România alege altceva, fie cu privire la toate Conturile Individuale Preexistente, fie separat cu privire la orice grup de astfel de conturi identificat în mod clar, atunci când regulile de implementare din România prevăd o astfel de alegere, următoarele Conturi Individuale Preexistente nu trebuie să fie verificate, identificate sau raportate ca fiind Conturi Raportabile din Statele Unite:

1.

În baza sub-paragrafului E(2) din prezenta secțiune, un Cont Individual Preexistent cu un sold sau o valoare care nu depășește

50.000 $ la 30 iunie 2014.

2.

În baza sub-paragrafului E(2) din prezenta secțiune, un Cont Individual Preexistent care este un Contract de Asigurare cu Valoare de Răscumpărare sau un Contract de Rentă Viageră cu un sold sau o valoare de 250.000 $ sau mai mică la 30 iunie 2014.

3.

Un

Cont

Individual

Preexistent

care

este

un

Contract

de Asigurare cu Valoare de Răscumpărare sau un Contract de Rentă Viageră, cu condiția ca legea sau reglementările din România sau din Statele Unite să împiedice în mod efectiv vânzarea unui astfel de Contract de Asigurare cu Valoare de Răscumpărare sau a unui

Contract de Rentă Viageră către rezidenți ai Statelor Unite (de exemplu ,

dacă Instituția Financiară relevantă nu are înregistrarea necesară în baza legii Statelor Unite și legea din România impune raportare sau reținere la sursă cu privire la produsele de asigurare deținute de rezidenți ai României).

4.

Un Cont de Depozit cu un sold de 50.000 $ sau mai mic.

B.

Proceduri de verificare pentru Conturile Individuale Preexistente cu un sold sau o valoare la 30 iunie 2014 care depășește 50.000 $ (250.000

$

pentru

un

Contact

de

Asigurare

cu

Valoare

de Răscumpărare

sau

un

Contract

de

Rentă

Viageră),

dar

care

nu depășește 1.000.000 $ (,,Conturi cu Valoare mai Mică").

1.

Căutarea

în

Evidențele

Electronice.

Instituția

Financiară Raportoare din România trebuie să verifice datele care pot fi căutate electronic păstrate de Instituția Financiară Raportoare din România pentru oricare dintre următoarele indicii legate de Statele Unite:

a)

Identificarea Titularului de Cont ca fiind cetățean sau rezident al Statelor Unite;

b)

Indicarea fără ambiguități a unui loc de naștere din Statele Unite;

c)

Adresa actuală de corespondență sau de reședință din Statele Unite (inclusiv o căsuță poștală din Statele Unite);

d)

Numărul de telefon actual din Statele Unite;

e)

Ordinele permanente de transfer de fonduri către un cont menținut în Statele Unite;

f)

Procura sau dreptul de semnătură, cu valabilitate în prezent, acordată unei persoane cu adresă în Statele Unite; sau

g)

O

adresă

de

tipul

„în

grija"

sau

„păstrare

de corespondență" care este

singura

adresă pe care o are la dosar Instituția Financiară Raportoare din România pentru Titularul de Cont. În cazul unui Cont Individual Preexistent care este un Cont cu Valoare mai Mică, o adresă de tipul „în grija" din afara Statelor Unite sau o adresă de tipul „păstrare de corespondență" nu va fi considerată ca fiind un indiciu legat de Statele Unite.

2.

Dacă niciunul dintre indiciile legate de Statele Unite enumerate la sub-paragraful B(1) din prezenta secțiune nu este descoperit prin intermediul căutării electronice, atunci nu mai este necesară o altă acțiune până când nu se modifică circumstanțele care să facă ca unul sau mai multe indicii legate de Statele Unite să fie asociate contului sau până când contul devine un Cont cu Valoare Mare descris la paragraful D din prezenta secțiune.

3.

Dacă oricare dintre indiciile legate de Statele Unite enumerate la sub-paragraful B(1) din prezenta secțiune este descoperit prin intermediul căutării electronice sau dacă se modifică circumstanțele care fac ca unul sau mai multe indicii legate de Statele Unite să fie asociate contului, atunci Instituția Financiară Raportoare din România trebuie să trateze contul ca fiind un Cont Raportabil din Statele Unite, cu excepția cazului în care alege să aplice sub-paragraful B(4) din prezenta secțiune și una dintre excepțiile din respectivul sub-paragraf se aplică cu privire la contul respectiv.

4.

Fără a aduce atingere găsirii unui indiciu legat de Statele Unite în baza sub-paragrafului B(1) din prezenta secțiune, o Instituție Financiară Raportoare din România nu trebuie să trateze un cont ca fiind un Cont Raportabil din Statele Unite dacă:

a)

În situația în care informațiile privind Titularul de Cont indică fără ambiguități

un loc de naștere din Statele Unite,

Instituția Financiară Raportoare din România obține sau a verificat anterior și păstrează o evidență despre:

(1)

O declarație pe proprie răspundere conform căreia Titularul de Cont nu este nici cetățean al Statelor Unite și nici rezident al Statelor Unite în scopuri fiscale (care se poate face pe un Formular W-8 al IRS sau pe un alt formular similar agreat);

(2)

Un pașaport din afara Statelor Unite sau altă formă de identificare emisă de guvern care dovedește cetățenia sau naționalitatea Titularului de Cont într-o țară alta decât Statele Unite;

și

(3)

O copie a Certificatului de Pierdere a Naționalității Statelor Unite aparținând Titularului de Cont sau o explicație rezonabilă privind:

(a)

Motivul pentru care Titularul de Cont nu deține un astfel de certificat, cu toate că acesta a renunțat la cetățenia Statelor Unite;

sau

(b)

Motivul pentru care Titularul de Cont nu a obținut cetățenia Statelor Unite la naștere.

b)

În situația în care informațiile privind Titularul de Cont conțin

o adresă actuală de corespondență sau de reședință din Statele Unite sau unul sau mai multe numere de telefon din Statele Unite care sunt singurele numere de telefon asociate contului,

Instituția Financiară Raportoare din România obține sau a verificat anterior și păstrează o evidență despre:

(1)

O declarație pe proprie răăspundere conform căreia Titularul de Cont nu este nici cetățean al Statelor Unite și nici rezident al Statelor Unite în scopuri fiscale (care se poate face pe un Formular W-8 al IRS sau pe un alt formular similar agreat);

și

(2)

Dovezi documentare, așa cum sunt definițe la paragraful D al secțiunii VI din prezenta Anexă I, care stabilesc statutul Titularului de Cont ca fiind din afara Statelor Unite.

c)

În situația în care informațiile privind Titularul de Cont conțin

ordine permanente de transfer de fonduri către un cont menținut în Statele Unite,

Instituția Financiară Raportoare din România obține sau a verificat anterior și păstrează o evidență despre:

(1)

O declarație pe proprie răspundere conform căreia Titularul de Cont nu este nici cetățean al Statelor Unite și nici rezident al Statelor Unite în scopuri fiscale (care se poate face pe un Formular W-8 al IRS sau pe un alt formular similar agreat);

și

(2)

Dovezi documentare, așa cum sunt definite la paragraful D al secțiunii VI din prezenta Anexă I, care

stabilesc statutul Titularului de Cont ca fiind din afara Statelor Unite.

d)

În situația în care informațiile privind Titularul de Cont conțin

o procură sau un drept de semnătură, cu valabilitate în prezent, acordată unei persoane cu adresă în Statele Unite, includ

o

adresă

de

tipul

„în

grija”

sau

„păstrare

de corespondență” care este singura adresă identificată pentru Titularul de Cont, includ unul sau mai multe numere de telefon din Statele Unite (dacă un număr de telefon din afara Statelor Unite este de asemenea asociat contului),

Instituția Financiară Raportoare din România obține sau a verificat anterior și păstrează o evidență despre:

(1)

O declarație pe proprie răspundere conform căreia Titularul de Cont nu este nici cetățean al Statelor Unite și nici rezident al Statelor Unite în scopuri fiscale (care se poate face pe un Formular W-8 al IRS sau pe un alt formular similar agreat);

sau

(2)

Dovezi documentare, așa cum sunt definite la paragraful D al secțiunii VI din prezenta Anexă I, care stabilesc statutul Titularului de Cont ca fiind din afara Statelor Unite.

C.

Proceduri

suplimentare

aplicabile

Conturilor

Individuale Preexistente care sunt Conturi cu Valoare mai Mică.

1.

Verificarea

Conturilor

Individuale

Preexistente

care

sunt Conturi cu Valoare mai Mică pentru indicii legate de Statele Unite trebuie să fie finalizată până la 30 iunie 2016.

2.

Dacă există o schimbare a circumstanțelor cu privire la un Cont Individual Preexistent care este un Cont cu Valoare mai Mică care face ca unul sau mai multe indicii legate de Statele Unite descrise la sub-paragraful B(1) din prezenta secțiune să fie asociate contului, atunci Instituția Financiară Raportoare din România trebuie să trateze contul ca fiind un Cont Raportabil din Statele Unite, cu excepția cazului în care se aplică sub-paragraful B(4) din prezenta secțiune.

3.

Cu excepția Conturilor de Depozit descrise la sub-paragraful A(4) din prezenta secțiune, orice Cont Individual Preexistent care a fost identificat ca fiind un Cont Raportabil din Statele Unite în baza prezentei secțiuni va fi tratat ca fiind un Cont Raportabil din Statele Unite în toți anii ulteriori, cu excepția cazului în care Titularul de Cont încetează să mai fie o Persoană Specificată din Statele Unite.

D.

Proceduri extinse de verificare pentru

Conturile

Individuale Preexistente cu un sold sau o valoare care depășește 1.000.000 $ la 30 iunie 2014 sau la 31 decembrie 2015 sau în orice an ulterior (,,Conturi cu Valoare Mare").

1.

Căutarea

în

Evidențele

Electronice.

Instituția

Financiară Raportoare din România trebuie să verifice datele care pot fi căutate electronic păstrate de Instituția Financiară Raportoare din România pentru oricare dintre indiciile legate de Statele Unite descrise în sub- paragraful B(1) din prezenta secțiune.

2.

Căutarea în Evidențele Înregistrate pe Hârtie.

În cazul în care bazele de date care pot fi căutate electronic aparținând Instituției Financiare Raportoare din România includ câmpuri pentru și captează toate

informațiile

descrise

în

sub-paragraful

D(3)

din

prezenta secțiune, atunci nu mai este necesară nicio căutare în evidențele înregistrate pe hârtie. Dacă bazele de date electronice nu captează toate aceste informații, atunci Instituția Financiară Raportoare din România trebuie cu privire la un Cont cu Valoare Mare să verifice și dosarul master la zi al clientului și, în măsura în care nu se regăsesc în dosarul master la zi al clientului, următoarele documente asociate contului și obținute de Instituția Financiară Raportoare din România pe parcursul ultimilor cinci ani pentru oricare dintre indiciile legate de Statele Unite descrise la sub-paragraful B(1) din prezenta secțiune:

a)

Cele mai recente dovezi documentare colectate cu privire la cont;

b)

Contractul sau documentația cea mai recentă privind deschiderea contului;

c)

Cea mai recentă documentație obținută de Instituția Financiară

Raportoare

din

România

conform

Procedurilor AML/KYC sau în alte scopuri de reglementare;

d)

Orice formulare de procură sau de drept de semnătură valabile în prezent; și

e)

Orice ordine permanente de transfer de fonduri valabile în prezent.

3.

Excepții în cazul în care bazele de date conțin informații suficiente.

O Instituție Financiară Raportoare din România nu trebuie să efectueze căutarea în evidențele înregistrate pe hârtie descrisă la sub-paragraful D(2) din prezenta secțiune dacă informațiile care pot fi căutate electronic aparținând Instituției Financiare Raportoare din România includ următoarele:

a)

Statutul privind naționalitatea sau rezidența Titularului de Cont;

b)

Adresa

de

reședință

și

adresa

de

corespondență

a Titularului de Cont aflată în prezent la dosarul Instituției Financiare Raportoare din România;

c)

Numărul sau numerele de telefon ale Titularului de Cont aflate în prezent la dosarul Instituției Financiare Raportoare din România, dacă există;

d)

Dacă există ordine permanente de transfer de fonduri din cont către un alt cont (inclusiv un cont la o altă sucursală a Instituției Financiare Raportoare din România sau la o altă Instituție Financiară);

e)

Dacă există o adresă curentă de tipul „în grija" sau

„păstrare de corespondență" pentru Titularul de Cont;

și

f)

Dacă există vreo procură sau drept de semnătură pentru cont.

4.

Ancheta managerului de relații pentru informații reale.

În plus față de căutările în evidențele electronice și în cele înregistrate pe hârtie descrise mai sus, Instituția Financiară Raportoare din România trebuie să trateze ca fiind un Cont Raportabil din Statele Unite orice Cont cu Valoare Mare alocat unui manager de relații (inclusiv orice Conturi Financiare agregate cu respectivul Cont cu Valoare Mare)

dacă managerul de relații deține informații reale conform cărora Titularul de Cont este o Persoană Specificată din Statele Unite.

5.

Efectul descoperirii indiciilor legate de Statele Unite.

a)

Dacă niciunul dintre indiciile legate de Statele Unite enumerate la sub-paragraful B(1) din prezenta secțiune nu este descoperit în cadrul verificării extinse a Conturilor cu Valoare Mare descrise mai sus, iar contul nu este identificat ca fiind deținut de o Persoană Specificată din Statele Unite conform sub-paragrafului D(4) din prezenta secțiune, atunci nu mai este necesară o altă acțiune până când nu se modifică circumstanțele care să facă ca unul sau mai multe indicii legate de Statele Unite să fie asociate contului.

b)

Dacă oricare dintre indiciile legate de Statele Unite enumerate la sub-paragraful B(1) din prezenta secțiune este descoperit în cadrul verificării extinse a Conturilor cu Valoare Mare descrise mai sus sau dacă se produce o modificare ulterioară a circumstanțelor care fac ca unul sau mai multe indicii legate de Statele Unite să fie asociate contului, atunci Instituția Financiară Raportoare din România trebuie să trateze contul ca fiind un Cont Raportabil din Statele Unite, cu excepția cazului în care alege să aplice sub-paragraful B(4) din prezenta secțiune și una dintre excepțiile din respectivul sub-paragraf se aplică cu privire la contul respectiv.

c)

Cu

excepția

Conturilor

de

Depozit

descrise

la

sub- paragraful A(4) din prezenta secțiune, orice Cont Individual Preexistent care a fost identificat ca fiind un Cont Raportabil din Statele Unite conform prezentei secțiuni va fi tratat ca fiind un Cont Raportabil din Statele Unite în toți anii următori, cu excepția cazului în care Titularul de Cont încetează să fie o Persoană Specificată din Statele Unite.

E.

Proceduri suplimentare aplicabile Conturilor cu Valoare Mare.

1.

Dacă un Cont Individual Preexistent este un Cont cu Valoare Mare la 30 iunie 2014, Instituția Financiară Raportoare din România trebuie să finalizeze procedurile extinse de verificare descrise la

paragraful D din prezenta secțiune cu privire la contul respectiv până la 30 iunie 2015. Dacă în baza acestei verificări contul respectiv este identificat ca fiind un Cont Raportabil din Statele Unite la sau înainte de 31 decembrie 2014, Instituția Financiară Raportoare din România trebuie să raporteze informațiile necesare despre contul respectiv în primul raport referitor la cont pentru anul 2014 și pe bază anuală în anii

următori.

În

cazul

unui

cont

identificat

ca

fiind

un

Cont Raportabil din Statele Unite după 31 decembrie 2014 și la sau înainte de 30 iunie 2015, Instituția Financiară Raportoare din România nu este obligată să raporteze informații cu privire la un astfel de cont pentru anul 2014, însă trebuie să raporteze informații cu privire la cont pe bază anuală în anii următori .

2.

Dacă un Cont Individual Preexistent nu este un Cont cu Valoare Mare la 30 iunie 2014, însă devine un Cont cu Valoare Mare începând cu ultima zi a anului 2015 sau a oricărui an calendaristic următor, Instituția Financiară Raportoare din România trebuie să finalizeze procedurile extinse de verificare descrise la paragraful D din prezenta secțiune cu privire la contul respectiv în termen de șase luni de la ultima zi a anului calendaristic în care contul devine un Cont cu Valoare Mare. Dacă în baza acestei verificări contul respectiv este identificat ca fiind un Cont Raportabil din Statele Unite, Instituția Financiară Raportoare din România trebuie să raporteze informațiile necesare despre contul respectiv pentru anul în care este identificat ca fiind un Cont Raportabil din Statele Unite și pentru anii următori, pe bază anuală, cu excepția cazului în care Titularul de Cont încetează să fie o Persoană Specificată din Statele Unite.

3.

Atunci când o Instituție Financiară Raportoare din România aplică procedurile extinse de verificare descrise la paragraful D din prezenta secțiune unui Cont cu Valoare Mare, Instituția Financiară Raportoare din România nu trebuie să aplice din nou procedurile respective în orice an următor pentru același Cont cu Valoare Mare, cu excepția anchetei managerului de relații descrisă la sub-paragraful D(4) din prezenta secțiune.

4.

Dacă există o schimbare de circumstanțe cu privire la un Cont cu Valoare Mare care face ca unul sau mai multe indicii legate de

Statele Unite descrise la sub-paragraful B(1) din prezenta secțiune să fie asociate contului, atunci Instituția Financiară Raportoare din România trebuie să trateze contul ca fiind un Cont Raportabil din Statele Unite, cu excepția cazului în care alege să aplice sub- paragraful B(4) din prezenta secțiune și una dintre excepțiile din respectivul paragraf se aplică cu privire la contul respectiv.

5.

O Instituție Financiară Raportoare din România trebuie să implementeze proceduri pentru a se asigura de faptul că un manager de relații identifică orice schimbare de circumstanțe a unui cont. De exemplu, dacă un manager de relații este notificat că Titularul de Cont are o nouă adresă de corespondență în Statele Unite, Instituția Financiară Raportoare din România trebuie să trateze noua adresă ca fiind o schimbare de circumstanțe și, dacă alege să aplice sub- paragraful B(4) din prezenta secțiune, aceasta trebuie să obțină documentația adecvată din partea Titularului de Cont.

F.

Conturi Individuale Preexistente care au fost documentate pentru anumite alte scopuri.

O Instituție Financiară Raportoare din România care a obținut anterior documentația din partea unui Titular de Cont pentru a stabili statutul Titularului de Cont ca nefiind nici cetățean și nici rezident al Statelor Unite pentru a-și respecta obligațiile față de IRS în calitate de intermediar calificat, de parteneriat străin care reține la sursă sau de trust străin care reține la sursă sau pentru a-și îndeplini obligațiile prevăzute de capitolul 61 al Titlului 26 din Codul Statelor Unite, nu trebuie să aplice procedurile descrise la sub-paragraful B(1) din prezenta secțiune cu privire la Conturile cu Valoare mai Mică sau la sub-paragrafele de la D(1) la D(3) din prezenta secțiune cu privire la Conturile cu Valoare Mare.

III.

Conturi Individuale Noi.

Următoarele reguli și proceduri se aplică în scopul identificării Conturilor Raportabile din Statele Unite dintre Conturile Financiare deținute de persoane fizice și deschise la sau după 1 iulie 2014 („Conturi Individuale Noi").

A.

Conturi care nu trebuie verificate, identificate sau raportate.

Cu excepția cazului în care Instituția Financiară Raportoare din România alege

altfel, fie cu privire la toate Conturile Individuale Noi, fie separat cu privire la orice grup de astfel de conturi identificat în mod clar, atunci când regulile de implementare din România prevăd o astfel de alegere, următoarele Conturi Individuale Noi nu trebuie să fie verificate, identificate sau raportate ca fiind Conturi Raportabile din Statele Unite:

1.

Un Cont de Depozit, cu excepția cazului în care soldul contului depășește 50.000 $ la sfârșitul oricărui an calendaristic sau al altei perioade adecvate de raportare.

2.

Un Contract de Asigurare cu Valoare de Răscumpărare, cu excepția cazului în care Valoarea de Răscumpărare depășește 50.000 $ la sfârșitul oricărui an calendaristic sau al altei perioade adecvate de raportare.

B.

Alte Conturi Individuale Noi.

Cu privire la Conturile Individuale Noi care nu sunt descrise la paragraful A al prezentei secțiuni, în momentul deschiderii contului (sau în termen de 90 de zile de la sfârșitul anului calendaristic în care contul încetează să mai fie unul descris la alineatul A al prezentei secțiuni), Instituția Financiară Raportoare din România trebuie să obțină

o

declarație

pe

propria

răspundere,

care

poate

face

parte

din documentația

de

deschidere

a

contului,

care

să-i

permită

Instituției Financiare Raportoare din România să stabilească dacă Titularul de Cont este rezident al Statelor Unite în scopuri fiscale (în acest scop, un cetățean al Statelor Unite este considerat a fi rezident al Statelor Unite în scopuri fiscale chiar dacă Titularul de Cont este rezident fiscal și în altă jurisdicție) și să confirme rezonabilitatea unei astfel de declarații pe propria răspundere în baza informațiilor obținute de Instituția Financiară Raportoare din România în legătură cu deschiderea contului, inclusiv orice documentație colectată în baza Procedurilor AML/KYC.

1.

Dacă în urma declarației pe propria răspundere se stabilește faptul că Titularul de Cont este rezident al Statelor Unite în scopuri fiscale, Instituția Financiară Raportoare din România trebuie să trateze contul ca fiind un Cont Raportabil din Statele Unite și să obțină o declarație pe propria răspundere care să includă TIN-ul din Statele Unite al Titularului de Cont (care se poate face pe un Formular W-9 al IRS sau pe un alt formular similar agreat).

2.

Dacă există o schimbare de circumstanțe cu privire la un Cont Individual Nou care face ca Instituția Financiară Raportoare din România să cunoască sau să aibă motive să cunoască faptul că declarația pe propria răspundere inițială nu este corectă sau nu este de încredere, Instituția Financiară Raportoare din România nu se poate baza pe declarația pe propria răspundere inițială și trebuie să obțină o declarație pe propria răspundere valabilă care să stabilească dacă Titularul de Cont este un cetățean al Statelor Unite sau un rezident al Statelor Unite în scopuri fiscale. Dacă Instituția Financiară Raportoare din România nu poate obține o declarație pe propria răspundere valabilă, Instituția Financiară Raportoare din România trebuie să trateze contul ca fiind un Cont Raportabil din Statele Unite.

IV.

Conturi Preexistente ale Entităților.

Următoarele reguli și proceduri se aplică în scopul identificării Conturilor Raportabile din Statele Unite și a conturilor deținute

de

Instituții

Financiare

Neparticipante

dintre

Conturile

Preexistente deținute de Entități („Conturi Preexistente ale Entităților").

A.

Conturi ale Entităților care nu trebuie verificate, identificate sau raportate.

Cu excepția cazului în care Instituția Financiară Raportoare din România alege altfel, fie cu privire la toate Conturile Preexistente ale Entităților, fie separat cu privire la orice grup de astfel de conturi identificat în mod clar, atunci când regulile de implementare din România prevăd o astfel de alegere, un Cont Preexistent al Entității cu un sold sau o valoare a contului care nu depășește 250.000 $ la 30 iunie 2014 nu trebuie să fie verificat, identificat sau raportat ca fiind un Cont Raportabil din Statele Unite până când soldul sau valoarea contului nu depășește 1.000.000 $.

B.

Conturi ale Entităților care fac obiectul verificării.

Un Cont Preexistent al Entității care are un sold sau o valoare a contului care depășește 250.000 $ la 30 iunie 2014 și un Cont Preexistent al Entității care nu depășește 250.000 $ la 30 iunie 2014, însă soldul sau valoarea contului depășește 1.000.000 $ în ultima zi a anului 2015 sau a oricărui an calendaristic următor, trebuie să fie verificat în conformitate cu procedurile prevăzute la paragraful D din prezenta secțiune.

C.

Conturi ale Entităților pentru care este necesară raportarea.

Cu privire la Conturile Preexistente ale Entităților descrise la paragraful B din prezenta secțiune, numai conturile care sunt deținute de una sau mai multe Entități care sunt Persoane Specificate din Statele Unite sau NFFE-uri Pasive cu una sau mai multe Persoane care Controlează care sunt cetățeni sau rezidenți ai Statelor Unite, vor fi tratate ca fiind Conturi Raportabile din Statele

Unite.

În

plus,

conturile

deținute

de

Instituții

Financiare Neparticipante vor fi tratate ca fiind conturi pentru care plățile cumulate așa cum sunt descrise la sub-paragraful 1(b) al Articolului 4 din Acord sunt raportate către Autoritatea Competentă din România.

D.

Proceduri

de

verificare

în

vederea

identificării

Conturilor Entităților

pentru

care

este

necesară

raportarea.

Pentru

Conturile Preexistente ale Entităților descrise la paragraful B din prezenta secțiune, Instituția Financiară Raportoare din România trebuie să aplice următoarele proceduri de verificare pentru a stabili dacă contul este deținut de una sau mai multe Persoane Specificate din Statele Unite, de NFFE-uri Pasive cu una sau mai multe Persoane care Controlează care sunt cetățeni sau rezidenți ai Statelor Unite sau de Instituții Financiare Neparticipante:

1.

Să stabilească dacă Entitatea este o Persoană Specificată din Statele Unite.

a)

Să

verifice

informațiile

păstrate

în

scopuri

de reglementare sau de relații cu clienții (inclusiv informațiile colectate conform Procedurilor AML/KYC) pentru a stabili dacă informațiile indică faptul că Titularul de Cont este o Persoană din Statele Unite. În acest scop, informațiile care indică faptul că Titularul de Cont este o Persoană din Statele Unite includ un loc de încorporare sau de organizare din Statele Unite sau o adresă din Statele Unite.

b)

Dacă informațiile indică faptul că Titularul de Cont este o Persoană din Statele Unite, Instituția Financiară Raportoare din România trebuie să trateze contul ca fiind un Cont Raportabil din Statele Unite, cu excepția cazului în care obține o declarație pe propria răspundere din partea Titularului de Cont (care se

poate face pe un Formular W-8 sau W-9 al IRS sau pe un formular similar agreat) sau stabilește în mod rezonabil, pe baza informațiilor pe care le deține sau care sunt disponibile public, faptul că Titularul de Cont nu este o Persoană Specificată din Statele Unite.

2.

Să stabilească dacă o Entitate care nu este din Statele Unite este o Instituție Financiară.

a)

Să

verifice

informațiile

păstrate

în

scopuri

de reglementare sau de relații cu clienții (inclusiv informațiile colectate conform Procedurilor AML/KYC) pentru a stabili dacă informațiile indică faptul că Titularul de Cont este o Instituție Financiară.

b)

Dacă informațiile indică faptul că Titularul de Cont este o Instituție Financiară sau Instituția Financiară Raportoare din România

verifică

Numărul

Global

de

Identificare

ca Intermediar al Titularului de Cont pe lista IFS-urilor publicată de IRS, atunci contul nu este un Cont Raportabil din Statele Unite.

3.

Să stabilească dacă o Instituție Financiară este o Instituție Financiară Neparticipantă în condițiile în care Plățile făcute către aceasta

fac

obiectul

Raportării

Cumulate

conform

Sub- paragrafului 1(b) al Articolului 4 din Acord.

a)

Sub

rezerva

sub-paragrafului

D(3)(b)

din

prezenta secțiune, o Instituție Financiară Raportoare din România poate stabili faptul că Titularul de Cont este o Instituție Financiară Raportoare din România sau o altă Instituție Financiară dintr-o Jurisdicție Parteneră dacă Instituția Financiară Raportoare din România stabilește în mod rezonabil faptul că Titularul de Cont are un astfel de statut în baza Numărului Global de Identificare ca

Intermediar

al

Titularului

de

Cont

din

lista

IFS-urilor publicată de IRS sau a altor informații disponibile public sau aflate în posesia Instituției Financiare Raportoare din România, după caz. În acest caz, nu mai este necesară nicio altă verificare, identificare sau raportare cu privire la cont.

b)

Dacă Titularul de Cont este o Instituție Financiară din România sau o altă Instituție Financiară dintr-o Jurisdicție Parteneră

tratată

de

IRS

ca

fiind

o

Instituție

Financiară Neparticipantă, atunci contul nu este un Cont Raportabil din Statele Unite, însă plățile către Titularul de Cont trebuie să fie raportate

conform

prevederilor

sub-paragrafului

1(b)

al Articolului 4 din Acord.

c)

Dacă Titularul de Cont nu este o Instituție Financiară din România sau o altă Instituție Financiară dintr-o Jurisdicție Parteneră, atunci Instituția Financiară Raportoare din România trebuie

să

trateze

Titularul

de

Cont

ca

fiind

o

Instituție Financiară Neparticipantă către care plățile sunt raportabile conform sub-paragrafului 1(b) al Articolului 4 din Acord, cu excepția cazului în care Instituția Financiară Raportoare din România:

(1)

Obține o declarație pe propria răspundere (care se poate face pe un Formular W-8 al IRS sau pe un formular similar agreat) din partea Titularului de Cont că este o IFS certificată considerată conformă sau un beneficiar efectiv scutit, așa cum sunt definiți acești termeni în Reglementările în domeniu ale Trezoreriei Statelor Unite;

sau

(2)

În cazul unei IFS participantă sau a unei IFS înregistrată

considerată

conformă,

verifică

Numărul Global de Identificare ca Intermediar al Titularului de Cont pe lista IFS-urilor publicată de IRS.

4.

Să stabilească dacă un Cont deținut de o NFFE este un Cont Raportabil din Statele Unite.

În ceea ce privește un Titular de Cont al unui Cont Preexistent al unei Entități care nu este identificat nici ca Persoană a Statelor Unite și nici ca Instituție Financiară, Instituția Financiară Raportoare din România trebuie să identifice (i) dacă Titularul de Cont are Persoane care Controlează, (ii) dacă Titularul de Cont este o NFFE Pasivă, și (iii) dacă oricare dintre Persoanele care Controlează ale Titularului de Cont este un cetățean sau un rezident al Statelor Unite. În efectuarea acestor determinări, Instituția Financiară

Raportoare din România trebuie să urmărească instrucțiunile de la sub-paragrafele de la D(4)(a) la D(4)(d) din prezenta secțiune în ordinea cea mai potrivită în funcție de circumstanțe.

a)

În

scopul

stabilirii

Persoanelor

care Controlează

un Titular de Cont, o Instituție Financiară Raportoare din România se poate baza pe informațiile colectate și menținute conform Procedurilor AML/KYC.

b)

În scopul stabilirii măsurii în care Titularul de Cont este o NFFE Pasivă, Instituția Financiară Raportoare din România trebuie să obțină o declarație pe propria răspundere (care se poate face pe un Formular W-8 sau W-9 al IRS sau pe un formular similar agreat) din partea Titularului de Cont pentru a- i stabili statutul, cu excepția cazului în care deține informații sau există informații publice în baza cărora poate stabili în mod rezonabil faptul că Titularul de Cont este o NFFE Activă.

c)

În scopul stabilirii măsurii în care o Persoană care Controlează a unei NFFE Pasive este un cetățean sau un rezident

al

Statelor

Unite

în

scopuri

fiscale,

o

Instituție Financiară Raportoare din România se poate baza pe:

(1)

Informațiile

colectate

și

menținute

conform Procedurilor AML/KYC în cazul unui Cont Preexistent al unei Entități deținut de una sau mai multe NFFE-uri, având un sold sau o valoare a contului care nu depășește

1.000.000 $;

sau

(2)

O declarație pe propria răspundere (care se poate face pe un Formular W-8 sau W-9 al IRS sau pe un formular similar agreat) din partea Titularului de Cont sau a unei astfel de Persoane care Controlează, în cazul Contului Preexistent al Entității deținut de una sau mai multe NFFE-uri cu un sold sau o valoare a contului care depășește 1.000.000 $.

d)

Dacă orice Persoană care Controlează a unei NFFE Pasive este un cetățean sau un rezident al Statelor Unite, contul va fi tratat ca fiind un Cont Raportabil din Statele Unite.

E.

Calendarul Verificării și Procedurile Suplimentare aplicabile Conturilor Preexistente ale Entităților .

1.

Verificarea Conturilor Preexistente ale Entităților cu un sold sau o valoare a contului care depășește 250.000 $ la 30 iunie 2014 trebuie să fie finalizată până la 30 iunie 2016.

2.

Verificarea Conturilor Preexistente ale Entităților cu un sold sau o valoare a contului care nu depășește 250.000 $ la 30 iunie 2014, dar care depășește 1.000.000 $ la 31 decembrie 2015 sau a oricărui an următor, trebuie să fie finalizată în termen de șase luni de la ultima zi a anului calendaristic în care soldul sau valoarea contului depășește

1.000.000 $.

3.

Dacă există o schimbare de circumstanțe cu privire la un Cont Preexistent

al

unei

Entități

care

face

ca

Instituția

Financiară Raportoare din România să cunoască sau să aibă motive să cunoască faptul că declarația pe propria răspundere sau o altă documentație asociată unui cont nu este corectă sau nu este de încredere, Instituția Financiară Raportoare din România trebuie să stabilească din nou situația contului în conformitate cu procedurile prevăzute la paragraful D din prezenta secțiune.

V.

Conturi Noi ale Entităților.

Următoarele reguli și proceduri se aplică în scopul identificării Conturilor Raportabile din Statele Unite și a conturilor deținute de Instituții Financiare Neparticipante dintre Conturile Financiare deținute de Entități și deschise la sau după 1 iulie 2014 („Conturi Noi ale Entităților").

A.

Conturi ale Entităților care nu trebuie verificate, identificate sau raportate.

Cu excepția cazului în care Instituția Financiară Raportoare din România alege altfel, fie cu privire la toate Conturile Noi ale Entităților, fie separat cu privire la orice grup de astfel de conturi identificat în mod clar, atunci când regulile de implementare din România prevăd o astfel de alegere, un cont de card de credit sau o linie de credit de tip revolving care este tratată ca fiind un Cont Nou al unei Entități nu trebuie să fie verificat, identificat sau raportat, cu condiția ca Instituția Financiară Raportoare din România care menține un astfel de cont să implementeze politici și proceduri

pentru prevenirea unui sold al contului datorat Titularului de Cont care să depășească 50.000 $.

B.

Alte Conturi Noi ale Entităților.

În ceea ce privește Conturile Noi ale Entităților care nu sunt descrise la paragraful A din prezenta secțiune, Instituția Financiară Raportoare din România trebuie să stabilească dacă Titularul de Cont este: (i) o Persoană Specificată din Statele Unite; (ii) o Instituție Financiară din România sau o altă Instituție Financiară dintr-o Jurisdicție Parteneră; (iii) o IFS participantă, o IFS considerată conformă sau un

beneficiar

efectiv

scutit,

așa

cum

sunt

definiți

acești

termeni

în Reglementările în domeniu ale Trezoreriei Statelor Unite; sau (iv) o NFFE Activă sau o NFFE Pasivă.

1.

Sub rezerva sub-paragrafului B(2) din prezenta secțiune, o Instituție Financiară Raportoare din România poate stabili faptul că Titularul de Cont este o NFFE Activă, o Instituție Financiară din România sau o altă Instituție Financiară dintr-o Jurisdicție Parteneră dacă Instituția Financiară Raportoare din România stabilește în mod rezonabil faptul că Titularul de Cont are un astfel de statut în baza Numărului Global de Identificare ca Intermediar al Titularului de Cont sau a altor informații care sunt disponibile public sau care se află în posesia Instituției Financiare Raportoare din România, după caz.

2.

Dacă Titularul de Cont este o Instituție Financiară din România sau o altă Instituție Financiară dintr-o Jurisdicție Parteneră tratată de IRS ca fiind o Instituție Financiară Neparticipantă, atunci contul nu este un Cont Raportabil din Statele Unite, însă plățile către Titularul de Cont trebuie să fie raportate conform prevederilor sub-paragrafului 1(b) al Articolului 4 din Acord.

3.

În toate celelalte cazuri, o Instituție Financiară Raportoare din România trebuie să obțină o declarație pe propria răspundere din partea Titularului de Cont pentru a stabili statutul Titularului de Cont. În baza declarației pe propria răspundere, se aplică următoarele reguli:

a)

Dacă Titularul de Cont este o

Persoană Specificată din Statele Unite,

Instituția Financiară Raportoare din România trebuie să trateze contul ca fiind un Cont Raportabil din Statele Unite.

b)

Dacă Titularul de Cont este

o NFFE Pasivă,

Instituția Financiară

Raportoare

din

România

trebuie

să

identifice Persoanele

care

Controlează,

așa

cum

este

stabilit

în Procedurile AML/KYC și trebuie să stabilească dacă orice astfel de persoană este un cetățean sau un rezident al Statelor Unite în baza unei declarații pe propria răspundere din partea Titularului de Cont sau a unei astfel de persoane. Dacă orice astfel de persoană este un cetățean sau un rezident al Statelor Unite, Instituția Financiară Raportoare din România trebuie să trateze contul ca fiind un Cont Raportabil din Statele Unite.

c)

În cazul în care Titularul de Cont este: (i) o Persoană din Statele Unite care nu este o Persoană Specificată din Statele Unite; (ii) sub rezerva sub-paragrafului B(3)(d) din prezenta secțiune, o Instituție Financiară Raportoare din România sau o altă Instituție Financiară dintr-o Jurisdicție Parteneră; (iii) o IFS participantă, o IFS considerată conformă sau un beneficiar efectiv

scutit,

așa

cum

sunt

definiți

acești

termeni

în Reglementările în domeniu ale Trezoreriei Statelor Unite; (iv) o NFFE Activă; sau (v) o NFFE Pasivă care nu are nicio Persoană care Controlează care să fie un cetățean sau un rezident al Statelor Unite, atunci contul nu este un Cont Raportabil din Statele Unite și nu trebuie făcută o raportare cu privire la contul respectiv.

d)

Dacă

Titularul

de

Cont

este

o

Instituție

Financiară Neparticipantă (inclusiv o Instituție Financiară din România sau o altă Instituție Financiară dintr-o Jurisdicție Parteneră tratată de IRS ca fiind o Instituție Financiară Neparticipantă), atunci contul nu este un Cont Raportabil din Statele Unite, însă plățile către

Titularul

de

Cont

trebuie

să

fie

raportate

conform prevederilor sub-paragrafului 1(b) al Articolului 4 din Acord.

VI.

Reguli și Definiții Speciale.

Următoarele reguli și definiții suplimentare se aplică în implementarea procedurilor de conformare descrise mai sus:

A.

Utilizarea declarațiilor pe propria răspundere și a dovezilor documentare.

O Instituție Financiară Raportoare din România nu se poate baza pe o declarație pe propria răspundere sau pe o dovadă documentară dacă Instituția Financiară Raportoare din România cunoaște sau are motive să

cunoască

faptul

că

declarația

pe

propria

răspundere

sau

dovada documentară nu este corectă sau nu este de încredere.

B.

Definiții.

Următoarele definiții se aplică în scopul prezentei Anexe I.

1.

Procedurile AML/KYC.

„Procedurile AML/KYC" înseamnă procedurile

de

conformare

privind

clientul

ale

unei

Instituții Financiare Raportoare din România, conform cerințelor din România privind prevenirea spălării banilor sau a unor cerințe similare pe care trebuie să le aplice respectiva Instituție Financiară Raportoare din România.

2.

NFFE.

O „NFFE" înseamnă orice Entitate care nu este din Statele

Unite

care

nu

este

o

IFS,

așa

cum

este

definită

în Reglementările în domeniu ale Trezoreriei Statelor Unite sau este o Entitate descrisă la sub-paragraful B(4)(j) din prezenta secțiune și include de asemenea orice Entitate care nu este din Statele Unite care este înființată în România sau în altă Jurisdicție Parteneră și care nu este o Instituție Financiară.

3.

NFFE Pasivă.

O „NFFE Pasivă" înseamnă orice NFFE care nu este (i) o NFFE Activă, sau (ii) un parteneriat străin care reține la sursă sau un trust străin care reține la sursă conform Reglementărilor în domeniu ale Trezoreriei Statelor Unite.

4.

NFFE Activă.

O „NFFE Activă" înseamnă orice NFFE care îndeplinește oricare dintre următoarele criterii:

a)

mai puțin de 50% din venitul brut al NFFE pentru anul calendaristic precedent sau pentru altă perioadă adecvată de raportare este venit pasiv și mai puțin de 50% din activele deținute de NFFE în timpul anului calendaristic precedent sau al altei perioade adecvate de raportare sunt active care produc sau care sunt deținute pentru producția de venit pasiv;

b)

Acțiunile NFFE sunt tranzacționate în mod regulat pe o piață reglementată de valori mobiliare sau NFFE este o Entitate

Afiliată a unei Entități ale cărei acțiuni sunt tranzacționate în mod regulat pe o piață reglementată de valori mobiliare;

c)

NFFE este organizată într-un Teritoriu al Statelor Unite și toți proprietarii primitorului sunt rezidenți de bună credință ai acelui Teritoriu al Statelor Unite;

d)

NFFE este un guvern (altul decât guvernul Statelor Unite), o subdiviziune politică a unui astfel de guvern (care, pentru evitarea dubiilor, include un stat, o regiune, un județ sau o municipalitate) sau un organism public care îndeplinește o funcție a acelui guvern sau a unei subdiviziuni politice a acestuia, un guvern al unui Teritoriu al Statelor Unite, o organizație internațională, o bancă centrală de emisiune care nu este din Statele Unite sau o Entitate deținută în totalitate de una sau de mai multe dintre cele de mai sus;

e)

În mod substanțial, toate activitățile NFFE constau în deținerea (în totalitate sau în parte) a acțiunilor aflate în circulație ale uneia sau mai multor filiale care activează în domeniul comerțului sau al afacerilor, altul decât activitatea de afaceri a unei Instituții Financiare, precum și în asigurarea finanțării și a unor servicii pentru acele filiale, exceptând situația în care o entitate nu se califică pentru statutul de NFFE dacă entitatea funcționează (sau se prezintă) ca un fond de investiții, cum ar fi un fond de investiții private, un fond de capital de risc, un fond de achiziție integrală cu finanțare pe datorie sau orice vehicul de investiții al cărui scop este să achiziționeze sau să finanțeze societăți și ulterior să dețină drepturi în acele companii ca și active de capital cu scopul de a investi;

f)

NFFE nu desfășoară încă o activitate de afaceri și nu are un istoric operațional anterior, dar investește capital în active cu intenția de a-și desfășura activitatea, alta decât cea a unei Instituții Financiare, cu condiția ca NFFE să nu se califice pentru această excepție după 24 de luni de la data organizării inițiale a NFFE;

g)

NFFE nu a fost o Instituție Financiară în ultimii cinci ani și se află în proces de lichidare a activelor sale sau se reorganizează

cu

intenția

de

a

continua

sau

de

a

relua operațiunile unei activități de afaceri, alta decât cea a unei Instituții Financiare;

h)

NFFE este angajată în special în tranzacții de finanțare și de acoperire cu sau pentru Entitățile afiliate care nu sunt Instituții Financiare și care nu asigură servicii de finanțare sau de acoperire oricărei Entități care nu este o Entitate afiliată, cu condiția ca grupul oricăror astfel de Entități afiliate să fie angajat în special într-o activitate de afaceri, alta decât cea a unei Instituții Financiare;

i)

NFFE este o „NFFE exceptată", așa cum este descris în Reglementările în domeniu ale Trezoreriei Statelor Unite;

sau

j)

NFFE îndeplinește toate cerințele de mai jos:

i.

Este

înființată

și

operată

în

jurisdicția

sa

de rezidență

exclusiv

în

scopuri

religioase,

caritabile, științifice, artistice, culturale, atletice sau educaționale; sau este înființată și operată în jurisdicția sa de rezidență și este o organizație profesională, ligă de afaceri, cameră de comerț, organizație sindicală, organizație agricolă sau horticolă, ligă civică sau o organizație operată exclusiv pentru promovarea asistenței sociale;

ii.

Este scutită de impozit pe venit în jurisdicția sa de rezidență;

iii.

Nu are acționari sau membri care să dețină drepturi în

ceea

ce

privește

proprietatea

sau

beneficiile

în veniturile sau activele acesteia;

iv.

Legislația aplicabilă a jurisdicției de rezidență a NFFE sau documentele de înființare ale NFFE nu permit oricăror venituri sau active ale NFFE să fie distribuite sau să se solicite acordarea lor în beneficiul unei persoane private sau al unei Entități necaritabile, în alte condiții decât cele conforme desfășurării activităților caritabile ale NFFE sau ca plată a unei compensații rezonabile

pentru

serviciile

prestate

sau

ca

plată

reprezentând valoarea corectă de piață a proprietății pe care NFFE a achiziționat-o;

și

v.

Legislația aplicabilă a jurisdicției de rezidență a NFFE sau documentele de înființare ale NFFE necesită ca, în momentul lichidării sau dizolvării NFFE, toate activele

sale

să

fie

distribuite

unei

entități guvernamentale sau altei organizații non-profit sau să fie acordată ca moștenire vacantă guvernului din jurisdicția de rezidență a NFFE sau oricărei subdiviziuni politice a acesteia.

5.

Contul Preexistent.

Un "Cont Preexistent" înseamnă un Cont Financiar menținut de o Instituție Financiară Raportoare la 30 iunie 2014.

C.

Cumularea Soldului Contului și Reguli de Transformare a Valutei.

1.

Cumularea Conturilor Individuale.

În scopul determinării soldului sau a valorii cumulate a Conturilor Financiare deținute de o persoană

fizică,

o

Instituție

Financiară

Raportoare

din

România trebuie să cumuleze toate Conturile Financiare menținute de Instituția Financiară Raportoare din România sau de o Entitate afiliată, însă numai

în

măsura

în

care

sistemele

informatice

ale

Instituției Financiare Raportoare din România asociază Conturile Financiare cu un element de date cum ar fi numărul de client sau numărul de identificare a contribuabilului și permit cumularea soldurilor sau valorilor conturilor. Fiecărui titular al unui Cont Financiar deținut în comun i se va atribui întregul sold sau întreaga valoare a Contului Financiar deținut în comun în scopul aplicării cerințelor de cumulare descrise în prezentul paragraf 1.

2.

Cumularea Conturilor Entităților.

În scopul determinării soldului sau a valorii cumulate a Conturilor Financiare deținute de o Entitate, o Instituție Financiară Raportoare din România trebuie să țină cont de toate Conturile Financiare care sunt menținute de Instituția Financiară Raportoare din România sau de o Entitate afiliată,

însă numai în măsura în care sistemele informatice ale Instituției Financiare Raportoare din România asociază Conturile Financiare cu un element de date cum ar fi numărul de client sau numărul de identificare a contribuabilului și permit cumularea soldurilor sau valorilor conturilor.

3.

Regula Specială de Cumulare aplicabilă Managerilor de Relații.

În scopul determinării soldului sau a valorii cumulate a Conturilor Financiare deținute de o persoană pentru a stabili dacă un Cont Financiar este un Cont cu Valoare Mare, o Instituție Financiară Raportoare din România trebuie de asemenea, în cazul oricăror Conturi Financiare despre care un manager de relații are cunoștință sau are motive să cunoască faptul că acestea sunt deținute, controlate sau deschise (altfel decât într-o capacitate fiduciară), direct sau indirect, de aceeași persoană, să cumuleze toate aceste conturi.

4.

Regula de Transformare a Valutei.

În scopul determinării soldului sau a valorii Conturilor Financiare denominate într-o altă valută decât dolarul SUA, o Instituție Financiară Raportoare din România trebuie să transforme sumele plafoanelor în dolari SUA descrise în prezenta Anexă I în valuta respectivă folosind un curs de schimb la vedere publicat care este stabilit în ultima zi a anului calendaristic anterior anului în care Instituția Financiară Raportoare din România determină soldul sau valoarea.

D.

Dovezile

documentare.

În

scopul

prezentei

Anexe

I,

dovezile documentare care sunt acceptate includ oricare dintre următoarele:

1.

Un certificat de rezidență emis de un organism guvernamental autorizat (de exemplu, un guvern sau o agenție a acestuia sau o municipalitate) din jurisdicția în care primitorul pretinde a fi rezident.

2.

Cu privire la o persoană fizică, orice document de identificare valabil emis de un organism guvernamental autorizat (de exemplu, un guvern sau o agenție a acestuia sau o municipalitate) care include numele persoanei fizice și care este folosit de obicei în scopul identificării.

3.

Cu privire la o Entitate, orice documentație oficială emisă de un organism guvernamental autorizat (de exemplu, un guvern sau o

agenție a acestuia sau o municipalitate) care include numele Entității și fie adresa sediului său principal din jurisdicție (sau din Teritoriul Statelor Unite) în care pretinde că este rezidentă, fie jurisdicția (sau Teritoriul Statelor Unite) în care Entitatea a fost încorporată sau organizată.

4.

Cu privire la un Cont Financiar menținut într-o jurisdicție cu reguli privind prevenirea spălării banilor care au fost aprobate de IRS în legătură cu un acord privind un intermediar calificat (așa cum este descris în Reglementările în domeniu ale Trezoreriei Statelor Unite), oricare dintre documentele, altele decât un Formular W-8 sau W-9, la care se face referire în anexa referitoare la jurisdicție din acordul privind un intermediar calificat pentru identificarea persoanelor fizice sau a Entităților.

5.

Orice situație financiară, raport de credit al unui terț, solicitare de intrare în faliment sau raport al Comisiei pentru Burse de Valori din Statele Unite.

E.

Procedurile alternative pentru Conturile Financiare deținute de Beneficiarii Individuali ai unui Contract de Asigurare cu Valoare de Răscumpărare.

O Instituție Financiară Raportoare din România poate presupune faptul că un beneficiar individual (altul decât proprietarul) al unui Contract de Asigurare cu Valoare de Răscumpărare care primește un beneficiu ca urmare a unui deces nu este o Persoană Specificată din Statele Unite

și

poate

trata

respectivul

Cont

Financiar

altfel

decât

un

Cont Raportabil din Statele Unite, cu excepția cazului în care Instituția Financiară Raportoare din România are cunoștințe reale sau are motive să cunoască faptul că beneficiarul este o Persoană Specificată din Statele Unite. O Instituție Financiară Raportoare din România are motive să cunoască faptul că un beneficiar al unui Contract de Asigurare cu Valoare de Răscumpărare este o Persoană Specificată din Statele Unite dacă informațiile colectate de Instituția Financiară Raportoare din România și asociate beneficiarului conțin indicii legate de Statele Unite, așa cum sunt descrise în sub-paragraful (B)(1) din secțiunea II din prezenta Anexă I. Dacă o Instituție Financiară Raportoare din România are cunoștințe reale sau are motive să cunoască faptul că beneficiarul este o Persoană Specificată din Statele Unite, Instituția

Financiară Raportoare din România trebuie să urmeze procedurile de la sub- paragraful B(3) din secțiunea II din prezenta Anexă I.

F.

Utilizarea

Terților.

Indiferent

dacă

se

face

o

alegere

conform paragrafului C din secțiunea I din prezenta Anexă I, România poate permite Instituțiilor Financiare Raportoare din România să se bazeze pe procedurile de conformare îndeplinite de terți, așa cum este prevăzut în Reglementările în domeniu ale Trezoreriei Statelor Unite.

G.

Procedurile alternative pentru Conturile Noi deschise înainte de intrarea în vigoare a Acordului.

1.

Aplicabilitatea . Dacă România a transmis o notificare scrisă către Statele Unite înainte de data intrării în vigoare a Acordului, conform căreia, începând cu 1 iulie 2014, România nu are autoritatea legală să solicite Instituțiilor Financiare Raportoare din România:

( i) să solicite deținătorilor de Conturi Individuale Noi să furnizeze declarația

pe

propria

răspundere

menționată

în

secțiunea

III

a prezentei Anexe I sau (ii) să aplice toate procedurile de conformare legate de Conturile Noi ale Entităților menționate în secțiunea V a prezentei

Anexe

I,

atunci

Instituțiile

Financiare

Raportoare

din România pot aplica procedurile alternative descrise în sub-paragraful G(2) al prezentei secțiuni, după caz, unor astfel de Conturi Noi, în locul

procedurilor

prevăzute

de

prezenta

Anexă

I.

Procedurile alternative descrise în sub-paragraful G(2) al prezentei secțiuni vor fi aplicabile numai pentru acele Conturi Individuale Noi sau pentru Conturile Noi ale Entităților, după caz, care sunt deschise înainte de data cea mai recentă dintre: (i) data la care România va obține autoritatea

de

a

solicita

Instituțiilor

Financiare

Raportoare

din România să aplice procedurile de conformare descrise în secțiunea III sau V din prezenta Anexă I, după caz, dată la care România va informa în scris Statele Unite cu privire la data intrării în vigoare a Acordului,

sau

(ii)

data

intrării

în

vigoare

a

Acordului.

Dacă procedurile alternative pentru Conturile Noi ale Entităților deschise la sau după 1 iulie 2014 și înainte de 1 ianuarie 2015, descrise în paragraful H al prezentei secțiuni, sunt aplicate tuturor Conturilor Noi

ale Entităților sau unui grup de astfel de conturi identificat în mod clar, procedurile alternative descrise în prezentul paragraf G nu pot fi aplicate unor astfel de Conturi Noi ale Entităților. Pentru toate celelalte Conturi Noi, Instituțiile Financiare Raportoare din România trebuie să aplice procedura de conformare descrisă în secțiunea III sau V a prezentei Anexe I, după caz, pentru a determina dacă contul este un Cont Raportabil din Statele Unite sau dacă este un cont deținut de o Instituție Financiară Neparticipantă.

2.

Procedurile alternative.

a)

În decurs de un an de la data intrării în vigoare a Acordului,

Instituțiile

Financiare

Raportoare

din

România trebuie: (i) cu privire la un Cont Individual Nou descris în sub- paragraful G(1) al prezentei secțiuni, să solicite declarația pe propria răspundere menționată în secțiunea III a prezentei Anexe I și să confirme că o astfel de declarație pe propria răspundere este în mod rezonabil conformă cu procedurile descrise în secțiunea III a prezentei Anexe I și (ii) cu privire la un Cont Nou al unei Entități descris în sub-paragraful G(1) al prezentei secțiuni, să îndeplinească procedurile de conformare menționate în secțiunea V a prezentei Anexe I, incluzând orice declarație pe propria răspundere solicitată conform secțiunii V a prezentei Anexe I.

b)

România trebuie să raporteze în legătură cu orice Cont Nou care este identificat conform sub-paragrafului G(2)(a) al prezentei secțiuni ca fiind un Cont Raportabil din Statele Unite sau un cont deținut de o Instituție Financiară Neparticipantă, după caz, până la data cea mai târzie dintre: (i) 30 septembrie imediat următor datei la care contul este identificat ca fiind un Cont Raportabil din Statele Unite sau un cont deținut de o Instituție Financiară Neparticipantă, după caz sau (ii) 90 de zile după ce contul este identificat ca fiind un Cont Raportabil din Statele Unite sau un cont deținut de o Instituție Financiară Neparticipantă,

după

caz.

Informația

solicitată

în

vederea raportării pentru un astfel de Cont Nou este orice informație care ar fi fost raportabilă conform Acordului dacă Contul Nou

ar fi fost identificat ca fiind un Cont Raportabil din Statele Unite

sau

un

cont

deținut

de

o

Instituție

Financiară Neparticipantă, după caz, la data deschiderii contului.

c)

De la data la care se împlinește un an de la data intrării în vigoare a Acordului, Instituțiile Financiare Raportoare din România trebuie să închidă orice Cont Nou descris în sub- paragraful G(1) al prezentei secțiuni pentru care nu a putut obține declarația pe propria răspundere sau altă documentație conform procedurilor descrise în sub-paragraful G(2)(a) al prezentei secțiuni. În plus, de la data la care se împlinește un an de la data intrării în vigoare a Acordului, Instituțiile Financiare Raportoare din România trebuie: (i) cu privire la astfel de conturi

închise

care

înainte

de

inchidere

au

fost

Conturi Individuale Noi (indiferent dacă astfel de conturi au fost Conturi cu Valoare Mare), să îndeplinească procedurile de conformare menționate în paragraful D al secțiunii II din prezenta Anexă I sau (ii) cu cu privire la astfel de conturi închise care înainte de închidere au fost Conturi Noi ale Entităților,

să

îndeplinească

procedurile

de

conformare menționate în secțiunea IV a prezentei Anexe I.

d)

România trebuie să raporteze în legătură cu orice cont închis identificat conform sub-paragrafului G(2)(c) al prezentei secțiuni ca fiind un Cont Raportabil din Statele Unite sau un cont deținut de o Instituție Financiară Neparticipantă, după caz, până la data cea mai târzie dintre: (i) 30 septembrie imediat următor datei la care contul este identificat ca fiind un Cont Raportabil din Statele Unite sau un cont deținut de o Instituție Financiară Neparticipantă, după caz sau (ii) 90 de zile după ce contul este identificat ca fiind un Cont Raportabil din Statele Unite

sau

un

cont

deținut

de

o

Instituție

Financiară Neparticipantă,

după

caz.

Informația

solicitată

în

vederea raportării pentru un astfel de cont închis este orice informație care ar fi fost raportabilă conform Acordului dacă contul ar fi fost identificat ca fiind un Cont Raportabil din Statele Unite sau

un cont deținut de o Instituție Financiară Neparticipantă, după caz, la data deschiderii contului.

H.

Procedurile

alternative

pentru

Conturile

Noi

ale

Entităților deschise la sau după 1 iulie 2014 și înainte de 1 ianuarie 2015 . Pentru Conturile Noi ale Entităților deschise la sau după 1 iulie 2014 și înainte de 1 ianuarie 2015, fie cu privire la toate Conturile Noi ale Entităților, fie separat cu privire la orice grup de astfel de conturi identificat în mod clar, România poate permite Instituțiilor Financiare Raportoare din România să trateze astfel de conturi ca fiind Conturi Preexistente ale Entităților și să aplice procedurile de conformare legate de Conturile Preexistente ale Entităților menționate în secțiunea IV a prezentei Anexe I, în locul procedurilor de conformare menționate în secțiunea V a prezentei Anexe 1. În acest caz, procedurile de conformare ale secțiunii IV din prezenta Anexă I trebuie aplicate fără a ține cont de soldul contului sau de pragul valoric menționat în paragraful A al secțiunii IV din prezenta Anexa 1.

Anexa II

Următoarele Entități vor fi tratate ca fiind beneficiari efectivi scutiți sau IFS-uri considerate conforme, după caz, iar conturile următoare sunt excluse din definiția Conturilor Financiare.

Prezenta Anexă II poate fi modificată printr-o decizie comună în scris convenită de Autoritățile Competente din România și din Statele Unite: (1) pentru a include Entitățile și conturile suplimentare care prezintă un risc scăzut de a fi folosite de Persoane din Statele Unite pentru a evita plata impozitelor din Statele Unite și care au caracteristici similare cu Entitățile și conturile descrise în prezenta Anexă II la data semnării Acordului; sau (2) pentru a elimina Entitățile și conturile care datorită modificării circumstanțelor nu mai prezintă un risc scăzut de a fi folosite de Persoane din Statele Unite pentru a evita plata impozitelor din Statele Unite. Orice astfel de completare sau eliminare va intra în vigoare la data semnării deciziei comune, cu excepția cazului în care este prevăzut altceva în aceasta. Procedurile prin care se ajunge la o astfel de decizie comună pot fi incluse în acordul sau înțelegerea reciprocă descrisă la paragraful 6 al Articolului 3 din Acord.

I.

Beneficiarii Efectivi Scutiți, alții decât Fondurile.

Următoarele Entități vor fi tratate ca fiind Instituții Financiare Neraportoare din România și beneficiari efectivi scutiți în scopul secțiunilor 1471 și 1472 din Codul Intern al Veniturilor al Statelor Unite,

mai puJin

cu privire la o plată care rezultă dintr-o obligație deținută în legătură cu o activitate financiară comercială de tipul celei desfășurată de o Societate de Asigurări Specificată, o Instituție de Custodie sau o Instituție Depozitară.

A.

Entitatea Guvernamentală.

Guvernul României, orice subdiviziune politică a României (care, pentru evitarea dubiilor, include un stat, o regiune, un județ sau o municipalitate) sau orice agenție sau instituție deținută în totalitate de România sau oricare sau mai multe dintre cele de mai sus (fiecare o „Entitate Guvernamentală din România"). Această categorie este formată din părțile integrante, entitățile controlate și subdiviziunile politice din România.

1.

O parte integrantă din România înseamnă orice persoană, organizație, agenție, birou, fond, instituție sau alt organism, indiferent de abilitare, care constituie o autoritate de guvernare din România. Câștigurile nete ale autorității de guvernare trebuie să fie creditate în propriul cont sau în alte conturi ale României, fără ca vreo parte a acestora să ajungă în posesia unei persoane private. O parte integrantă nu include orice persoană fizică care este un suveran, oficial sau administrator care acționează în calitate privată sau personală.

2.

O entitate controlată înseamnă o Entitate care este separată în formă de România sau care reprezintă în alt mod o entitate juridică separată, cu condiția ca:

a)

Entitatea să fie deținută și controlată în totalitate de una sau de mai multe Entități Guvernamentale din România, direct sau prin intermediul uneia sau a mai multor entități controlate;

b)

Câștigurile nete ale Entității să fie creditate în propriul cont

sau

în

conturile

uneia

sau

ale

mai

multor

Entități Guvernamentale din România, fără ca vreo parte din veniturile sale să ajungă în posesia unei persoane private; și

c)

Activele Entității să fie transferate către una sau mai multe Entități Guvernamentale din România în momentul dizolvării.

3.

Veniturile nu se consideră că ajung în posesia unei persoane private dacă aceste persoane sunt beneficiarii desemnați ai unui program guvernamental și activitățile programului sunt desfășurate pentru publicul larg cu privire la asistența generală sau sunt legate de administrarea unei etape de guvernare. Totuși, fără a aduce atingere celor de mai sus, veniturile se consideră că ajung în posesia unei persoane private dacă veniturile sunt obținute din utilizarea unei entități guvernamentale pentru a desfășura o activitate de afaceri comercială, cum ar fi activitatea de afaceri comercială din sectorul bancar, care asigură servicii financiare persoanelor private.

B.

Organizația Internațională.

Orice organizație internațională sau agenție sau instituție deținută în totalitate de aceasta. Această categorie include

orice

organizație

interguvernamentală

(inclusiv

o

organizație

supranațională) (1) care este formată în principal din guverne care nu sunt din Statele Unite; (2) care are în vigoare un acord de sediu central cu România; și (3) ale cărei venituri nu ajung în posesia unor persoane private.

C.

Banca Centrală.

O instituție care este o autoritate principală în baza legii sau a unei hotărâri guvernamentale, alta decât guvernul României, care emite instrumente al căror scop este de a circula ca monedă. O astfel de instituție poate include o instituție care este separată de guvernul României, indiferent dacă este sau nu este deținută în totalitate sau în parte de România.

II.

Fonduri care se califică ca fiind Beneficiari Efectivi Scutiți.

Următoarele Entități sunt tratate ca Instituții Financiare Neraportoare din România și ca beneficiari efectivi scutiți în scopul secțiunilor 1471 și 1472 din Codul Intern al Veniturilor al Statelor Unite.

A.

Fond de Pensii Calificat conform Tratatului.

Un fond înființat în România, cu condiția ca fondul să aibă drepturi la beneficii în baza unui tratat privind impozitul pe venit încheiat între România și Statele Unite privind veniturile pe care le obține din surse din interiorul Statelor Unite (sau ar avea dreptul la astfel de beneficii dacă ar obține orice astfel de venituri), ca rezident al României care îndeplinește orice cerință aplicabilă privind limitarea beneficiilor și care este folosit în principal pentru a administra sau furniza pensii sau beneficii de pensionare.

B.

Fond de Pensii cu Participare Largă.

Un fond înființat în România pentru a furniza beneficii de pensionare, pentru dizabilități sau ca urmare a decesului sau orice combinație a acestora, către beneficiari care sunt angajați sau foști angajați (sau persoane desemnate de astfel de angajați) ai unuia sau mai multor angajatori în urma serviciilor prestate, cu condiția ca fondul:

1.

Să nu aibă niciun beneficiar cu dreptul la mai mult de cinci la sută din activele fondului;

2.

Să facă obiectul reglementărilor guvernamentale și să furnizeze informări

anuale cu

privire

la

beneficiarii

săi

către

autoritățile relevante din România; și

3.

Să îndeplinească cel puțin una dintre următoarele cerințe:

a)

În general, fondul este scutit în România de impozit pe veniturile din investiții datorită statutului său de plan de pensii, conform legilor din România;

b)

Fondul primește cel puțin 50% din contribuțiile sale totale (altele decât transferurile de active din alte planuri descrise la paragrafele de la A la D din prezenta secțiune sau din conturi de pensii descrise la sub-paragraful A(1) al secțiunii

V din prezenta Anexă II) din partea angajatorilor care le finanțează;

c)

Distribuirile sau retragerile din fond sunt permise doar în momentul

producerii

anumitor

evenimente

legate

de pensionare,

dezabilitate

sau

deces

(cu

excepția

plăților periodice către alte fonduri de pensii descrise la paragrafele de la A la D din prezenta secțiune sau către conturi de pensii descrise la sub-paragraful A(1) al secțiunii V din prezenta Anexă II) sau se aplică penalități asupra distribuirilor sau retragerilor

efectuate

înainte

de

producerea

evenimentelor specificate; sau

d)

Contribuțiile angajaților (altele decât anumite contribuții autorizate) la fond sunt limitate prin referire la veniturile obținute de angajat sau nu pot depăși 50.000 $ anual, aplicând regulile prevăzute în Anexa I pentru cumularea conturilor și transformarea valutei.

C.

Fond de Pensii cu Participare Restrânsă.

Un fond înființat în România pentru a furniza beneficii de pensionare, pentru dizabilități sau ca urmare a decesului către beneficiari care sunt angajați sau foști angajați (sau persoane desemnate de astfel de angajați) ai unuia sau mai multor angajatori în urma serviciilor prestate, cu condiția ca:

1.

Fondul să aibă mai puțin de 50 de participanți;

2.

Fondul să fie finanțat de unul sau mai mulți angajatori care nu sunt Entități de Investiții sau NFFE-uri Pasive;

3.

Contribuțiile angajatului și angajatorului la fond (altele decât transferurile de active din fonduri de pensii calificate conform

tratatului descrise în paragraful A al acestei secțiuni si conturile de pensii descrise la sub-paragraful A(1) al secțiunii V din prezenta Anexă II) sunt limitate în funcție de veniturile obținute și, respectiv, de remunerarea angajatului;

4.

Participanții care nu sunt rezidenți în România nu au dreptul la mai mult de 20% din activele fondului; și

5.

Fondul

face

obiectul

reglementărlor

guvernamentale

și furnizează

informări

anuale

cu

privire

la

beneficiarii

săi

către autoritățile relevante din România.

D.

Fond de Pensii al unui Beneficiar Efectiv Scutit.

Un fond înființat în România de un beneficiar efectiv scutit pentru furnizarea de beneficii de pensionare, pentru dizabilități sau ca urmare a decesului către beneficiari sau participanți care sunt angajați sau foști angajați ai beneficiarului efectiv scutit (sau persoane desemnate de astfel de angajați) sau care nu sunt angajați sau foști angajați, dacă beneficiile oferite unor asemenea beneficiari sau participanți sunt ca urmare a serviciilor personale prestate pentru beneficiarul efectiv scutit.

E.

Entitate de Investiții deținută în totalitate de Beneficiari Efectivi Scutiți.

O Entitate care este o Instituție Financiară din România doar pentru că este o Entitate de Investiții, cu condiția ca fiecare deținător direct de drepturi aferente titlurilor de participare deținute în Entitate să fie un beneficiar efectiv scutit și fiecare deținător direct al unui drept de creanță într-o asemenea Entitate să fie o Instituție Depozitară (cu privire la un împrumut acordat unei asemenea Entități) sau un beneficiar efectiv scutit.

III.

Instituții Financiare mici sau cu scop limitat care se califică drept IFS- uri

Considerate

Conforme.

Următoarele

Instituții

Financiare

sunt

Instituții Financiare Neraportoare din România care sunt tratate ca IFS-uri considerate conforme în înțelesul secțiunii 1471 din Codul Intern al Veniturilor al Statelor Unite.

A.

Instituție Financiară cu Bază de Clienți Locali.

O Instituție Financiară care îndeplinește următoarele cerințe:

1.

Instituția Financiară trebuie să fie licențiată și reglementată ca instituție financiară conform legilor din România;

2.

Instituția Financiară nu trebuie să aibă un loc fix de afaceri în afara României. În acest scop, un loc fix de afaceri nu include o locație care nu este promovată publicului și din care Instituția Financiară îndeplinește doar funcții de suport administrativ;

3.

Instituția

Financiară

nu

trebuie

să

deservească

clienți

sau Titulari de Cont din afara României. În acest scop, o Instituție Financiară nu va fi considerată că deservește clienți sau Titulari de Cont din afara României doar pentru că Instituția Financiară (a) administrează un site web, cu condiția ca site-ul web să nu indice în mod specific faptul că Instituția Financiară oferă Conturi Financiare sau servicii pentru nerezidenți și nu are ca obiectiv în alt mod sau nu deservește clienți sau Titulari de Cont din Statele Unite, sau (b) promovează în media scrisă sau la un post de radio sau televiziune care este distribuit sau difuzat în special în România, dar este distribuit sau difuzat accidental și în alte țări, cu condiția ca reclama publicitară să nu indice în mod specific că Instituția Financiară oferă Conturi Financiare sau servicii către nerezidenți și nu are ca obiectiv în alt mod sau nu deservește clienți sau Titulari de Cont din Statele Unite;

4.

Instituția Financiară trebuie să fie obligată conform legislației din România să identifice Titularii de Cont rezidenți fie în scopul raportării informațiilor, fie al reținerii la sursă a impozitelor în legătură cu Conturile Financiare deținute de rezidenți sau în scopul respectării cerințelor de conformare din legislația privind prevenirea spălării banilor din România;

5.

Cel puțin 98% din Conturile Financiare, din punct de vedere al valorii, menținute de Instituția Financiară trebuie să fie deținute de rezidenți (inclusiv rezidenți care sunt Entități) din România sau dintr- un Stat Membru al Uniunii Europene;

6.

Începând cu sau înainte de 1 iulie 2014, Instituția Financiară trebuie să aibă politici și proceduri, conforme cu cele prevăzute în Anexa I, pentru a împiedica Instituția Financiară să ofere un Cont Financiar

oricărei

Instituții

Financiare

Neparticipante

și

să

supravegheze dacă Instituția Financiară deschide sau menține un Cont Financiar pentru orice Persoană Specificată din Statele Unite care nu este rezidentă a României (inclusiv o Persoană din Statele Unite care a fost rezidentă în România atunci când s-a deschis Contul Financiar, dar ulterior încetează să mai fie rezidentă a României) sau orice NFFE Pasivă cu Persoane care Controlează care sunt rezidenți sau cetățeni ai Statelor Unite si care nu sunt rezidenți ai României;

7.

Astfel de politici și proceduri trebuie să prevadă că dacă este identificat orice Cont Financiar deținut de o Persoană Specificată din Statele Unite care nu este rezidentă în România sau de o NFFE Pasivă cu Persoane care Controlează care sunt rezidenți sau cetățeni ai Statelor

Unite

si

care

nu

sunt

rezidenți

ai

României,

Instituția Financiară trebuie să raporteze un astfel de Cont Financiar așa cum ar fi

fost

necesar dacă

Instituția

Financiară

ar

fi

fost

o

Instituție Financiară

Raportoare

din

România

(inclusiv

prin

respectarea cerințelor de înregistrare aplicabile de pe site-ul web de înregistrare FATCA al IRS) sau să închidă un astfel de Cont Financiar;

8.

Cu privire la un Cont Preexistent deținut de o persoană fizică care nu este rezidentă în România sau de o Entitate, Instituția Financiară

trebuie

să

verifice

acele

Conturi

Preexistente

în conformitate cu procedurile prevăzute în Anexa I aplicabile Conturilor Preexistente pentru a identifica orice Cont Raportabil din Statele Unite

sau

Cont

Financiar

deținut

de

o

Instituție

Financiară Neparticipantă și trebuie să raporteze un astfel de Cont Financiar așa cum ar fi fost necesar dacă Instituția Financiară ar fi fost o Instituție Financiară

Raportoare

din

România

(inclusiv

prin

respectarea cerințelor de înregistrare aplicabile de pe site-ul web de înregistrare FATCA al IRS) sau să închidă un astfel de Cont Financiar;

9.

Fiecare Entitate Afiliată a Instituției Financiare care este o Instituție Financiară trebuie să fie încorporată sau organizată în România și, cu excepția oricărei Entități Afiliate care este un fond de pensii descris la paragrafele de la A la D ale secțiunii II din prezenta Anexă II, să îndeplinească cerințele prevăzute în prezentul paragraf A; și

10.

Instituția Financiară nu trebuie să aibă politici sau practici care discriminează

față

de

deschiderea

sau

menținerea

de

Conturi Financiare pentru persoane fizice care sunt Persoane Specificate din Statele Unite și rezidenți ai României.

B.

Banca Locală.

O Instituție Financiară care îndeplinește următoarele cerințe:

1.

Instituția Financiară funcționează exclusiv ca (și este autorizată și reglementată conform legislației din România) (a) o bancă sau ca

(b) o uniune de credit sau ca o organizație cooperatistă de credit similară care funcționează fără profit;

2.

Activitatea de afaceri a Instituției Financiare constă în principal, în cazul unei bănci, din primirea de depozite de la și acordarea de împrumuturi către clienți neafiliați și, în cazul unei uniuni de credit sau a unei organizații cooperatiste de credit similară, către membri, cu condiția ca niciun membru să nu aibă o participare mai mare de 5% într-o astfel de uniune de credit sau organizație cooperatistă de credit;

3.

Instituția Financiară îndeplinește cerințele prevăzute la sub- paragrafele A(2) și A(3) din prezenta secțiune, cu condiția ca, în plus față de limitările de pe site-ul web descrise la sub-paragraful A(3) din prezenta secțiune, site-ul web să nu permită deschiderea unui Cont Financiar;

4.

Instituția Financiară nu are mai mult de 175 milioane $ în active in bilanțul său și Instituția Financiară și orice Entități Afiliate, luate împreună, nu au mai mult de 500 milioane $ în active totale în bilanțurile lor consolidate sau combinate; și

5.

Orice Entitate Afiliată trebuie să fie încorporată sau organizată în România și orice Entitate Afiliată care este o Instituție Financiară trebuie să îndeplinească cerințele prevăzute în prezentul paragraf B, cu excepția oricărei Entități Afiliate care este un fond de pensii descris la paragrafele de la A la D ale secțiunii II din prezenta Anexă II sau o Instituție Financiară care are doar conturi cu valoare mică descrise în paragraful C al prezentei secțiuni.

C.

Instituție Financiară numai cu Conturi cu Valoare Mică.

O Instituție Financiară din România care îndeplinește următoarele cerințe:

1.

Instituția Financiară nu este o Entitate de Investiții;

2.

Niciun Cont Financiar menținut de Instituția Financiară sau de orice Entitate Afiliată nu are un sold sau o valoare mai mare de 50.000

$, aplicând regulile prevăzute în Anexa I pentru cumularea conturilor și transformarea valutei; și

3.

Instituția Financiară nu are mai mult de 50 de milioane $ în active în bilanțul său și Instituția Financiară și orice Entități Afiliate, luate împreună, nu au mai mult de 50 de milioane $ în active totale în bilanțurile lor consolidate sau combinate.

D.

Emitent de Carduri de Credit Calificat.

O Instituție Financiară din România care îndeplinește următoarele cerințe:

1.

Instituția Financiară este o Instituție Financiară numai pentru faptul că este un emitent de carduri de credit care acceptă depozite doar atunci când un client face o plată în plus față de soldul datorat cu privire la card și plata în exces nu este returnată imediat clientului; și

2.

Începând cu sau înainte de 1 iulie 2014, Instituția Financiară implementează politici și proceduri fie pentru a preveni un depozit de client care depășește 50.000 $, fie pentru a asigura faptul că orice depozit de client care depășește 50.000 $, aplicând pentru fiecare caz regulile

prevăzute

în

Anexa

I

pentru

cumularea

conturilor

și transformarea valutei, este returnat clientului în termen de 60 de zile. În acest scop, un depozit de client nu se referă la soldurile creditoare aferente comisioanelor contestate, dar include soldurile creditoare aferente mărfurilor returnate.

IV.

Entități de Investiții care se califică ca fiind IFS-uri Considerate Conforme și alte Reguli Speciale.

Instituțiile Financiare descrise la alineatele de la A la E din prezenta secțiune sunt Instituții Financiare Neraportoare din România care sunt tratate ca IFS-uri considerate conforme în scopul secțiunii 1471 din Codul Intern al Veniturilor al Statelor Unite. În plus, paragraful F din prezenta secțiune prevede reguli speciale aplicabile unei Entități de Investiții.

A.

Trust Documentat de Administratori.

Un trust înființat în baza legislației din România în măsura în care administratorul trustului este o Instituție Financiară Raportoare din Statele Unite, o IFS Raportoare după Modelul 1 sau o IFS Participantă și raportează toate informațiile care trebuie raportate conform Acordului cu privire la toate Conturile Raportabile din Statele Unite ale trustului.

B.

Entitate de Investiții Finanțată și Corporație Străină Controlată.

O Instituție Financiară descrisă la sub-paragraful B(1) sau B(2) din prezenta secțiune având o entitate finanțatoare care respectă cerințele prevăzute la sub-paragraful B(3) din prezenta secțiune.

1.

O Instituție Financiară este o entitate de investiții finanțată dacă

(a) este o Entitate de Investiții înființată în România care nu este un intermediar calificat, un parteneriat străin care reține la sursă sau un trust străin care reține la sursă conform Reglementărilor în domeniu ale Trezoreriei Statelor Unite; și (b) o Entitate a convenit cu Instituția Financiară

să

acționeze

ca

entitate

finanțatoare

pentru

Instituția Financiară.

2.

O Instituție Financiară este o corporație străină controlată finanțată

dacă

(a)

Instituția

Financiară

este

o

corporație

străină controlată 1

organizată în baza legislației din România care nu este un intermediar calificat, un parteneriat străin care reține la sursă sau un trust străin care reține la sursă conform Reglementărilor în domeniu ale Trezoreriei Statelor Unite; (b) Instituția Financiară este deținută în totalitate, direct sau indirect, de o Instituție Financiară Raportoare din Statele Unite care convine să acționeze sau care solicită unui afiliat al Instituției Financiare să acționeze ca entitate finanțatoare pentru Instituția Financiară; și (c) Instituția Financiară partajează un sistem comun de conturi electronice cu entitatea finanțatoare care-i permite entității finanțatoare să identifice toți Titularii de Cont și primitorii

1

O „corporație străină controlată” înseamnă orice corporație străină, dacă mai mult de 50% din puterea de vot combinată totală a tuturor claselor de acțiuni cu drept de vot ale unei astfel de corporații sau dacă valoarea totală a acțiunilor unei astfel de corporații este deținută sau este considerată ca fiind deținută de „acționari din Statele Unite” în orice zi din timpul anului fiscal al unei astfel de corporații străine. Termenul „acționar din Statele Unite” înseamnă, cu privire la orice corporație străină, o persoană din Statele Unite care deține sau care se consideră că deține 10% sau mai mult din puterea de vot combinată totală a tuturor claselor de acțiuni cu drept de vot ale unei astfel de corporații străine.

Instituției Financiare și să acceseze toate informațiile despre conturi și clienți menținute de Instituția Financiară care includ dar nu se limitează la informațiile de identificare a clientului, documentația clientului, soldul contului și toate plățile efectuate către Titularul de Cont sau către primitor.

3.

Entitatea finanțatoare respectă următoarele cerințe:

a)

Entitatea finanțatoare este autorizată să acționeze în numele

Instituției

Financiare

(ca

un

manager

de

fond, administrator, director al corporației sau partener cu funcție de manager) pentru a îndeplini cerințele de înregistrare aplicabile de pe site-ul web de înregistrare FATCA al IRS;

b)

Entitatea

finanțatoare

s-a

înregistrat

ca

o

entitate finanțatoare la IRS pe site-ul web de înregistrare FATCA al IRS;

c)

Dacă

Entitatea

finanțatoare

identifică

orice

Conturi Raportabile din Statele Unite cu privire la Instituția Financiară, entitatea finanțatoare înregistrează Instituția Financiară conform cerințelor

de

înregistrare

aplicabile

de

pe

site-ul

web

de înregistrare FATCA al IRS la sau înainte de data care este cea mai târzie dintre data de 31 decembrie 2015 și data aflată la 90 de zile distanță de la prima identificare a unui astfel de Cont Raportabil din Statele Unite;

d)

Entitatea

finanțatoare

convine

să

îndeplinească,

în numele Instituției Financiare, toate cerințele de conformare, reținere la sursă, raportare și alte cerințe pe care Instituția Financiară ar fi trebuit să le îndeplinească dacă ar fi fost o Instituție Financiară Raportoare din România;

e)

Entitatea finanțatoare identifică Instituția Financiară și include numărul de identificare al Instituției Financiare (obținut prin respectarea cerințelor de înregistrare aplicabile de pe site-ul web

de

înregistrare

FATCA

al

IRS)

în

toate

raportările completate în numele Instituției Financiare; și

f)

Entității

finanțatoare

nu

i

s-a

revocat

statutul

de finanțator.

C.

Vehicul de Investiții Finanțat deținut de un număr limitat de persoane.

O Instituție Financiară din România care îndeplinește următoarele cerințe:

1.

Instituția Financiară este o Instituție Financiară numai pentru faptul că este o Entitate de Investiții și nu este un intermediar calificat, un parteneriat străin care reține la sursă sau un trust străin care reține la sursă conform Reglementărilor în domeniu ale Trezoreriei Statelor Unite;

2.

Entitatea finanțatoare este o Instituție Financiară Raportoare din Statele

Unite,

o

IFS

Raportoare

după

Modelul

1

sau

o

IFS Participantă,

este

autorizată

să

acționeze

în

numele

Instituției Financiare (ca un manager profesionist, administrator sau partener cu funcție de manager) și convine să îndeplinească în numele Instituției Financiare toate cerințele de conformare, reținere la sursă, raportare și alte

cerințe

pe

care

Instituția

Financiară

ar

fi

trebuit

să

le îndeplinească dacă ar fi fost o Instituție Financiară Raportoare din România;

3.

Instituția Financiară nu se prezintă ca un vehicul de investiții pentru părți neafiliate;

4.

Douăzeci sau mai puține persoane fizice dețin toate drepturile asupra datoriei și drepturile asupra capitalului în Instituția Financiară (fără a ține cont de drepturile asupra datoriei deținute de IFS-uri Participante și IFS-uri considerate conforme și de drepturile asupra capitalului deținute de o Entitate dacă acea Entitate deține 100% din drepturile asupra capitalului în Instituția Financiară și este ea însăși o Instituție Financiară finanțată descrisă în prezentul paragraf C); și

5.

Entitatea finanțatoare respectă următoarele cerințe:

a)

Entitatea

finanțatoare

s-a

înregistrat

ca

o

entitate finanțatoare la IRS pe site-ul web de înregistrare FATCA al IRS;

b)

Entitatea

finanțatoare

convine

să

îndeplinească,

în numele Instituției Financiare, toate cerințele de conformare, reținere la sursă, raportare și alte cerințe pe care Instituția Financiară ar fi trebuit să le îndeplinească dacă ar fi fost o Instituție

Financiară

Raportoare

din

România

și

păstrează

documentația colectată cu privire la Instituția Financiară pentru o perioadă de șase ani;

c)

Entitatea finanțatoare identifică Instituția Financiară în toate raportările completate în numele Instituției Financiare; și

d)

Entității

finanțatoare

nu

i

s-a

revocat

statutul

de finanțator.

D.

Consilieri de Investiții și Manageri de Investiții.

O Entitate de Investiții înființată în România care este o Instituție Financiară numai pentru faptul că (1) oferă consultanță de investiții către și acționează în numele sau

(2) gestionează portofolii pentru și acționează în numele unui client în scopul investirii, gestionării sau administrării de fonduri depozitate în numele clientului la o Instituție Financiară alta decât o Instituție Financiară Neparticipantă.

E.

Vehicul Colectiv de Investiții.

O Entitate de Investiții înființată în România care este reglementată ca un vehicul colectiv de investiții cu condiția ca toate drepturile în vehiculul colectiv de investiții (inclusiv drepturile asupra datoriei care depășesc 50.000 $) să fie deținute de sau prin intermediul unuia sau a mai multor beneficiari efectivi scutiți, NFFE-uri Active descrise la sub-paragraful B(4) din secțiunea VI din Anexa I, Persoane din Statele Unite care nu sunt Persoane Specificate din Statele Unite

sau

Instituții

Financiare

care

nu

sunt

Instituții

Financiare Neparticipante.

F.

Reguli Speciale.

Următoarele reguli se aplică unei Entități de Investiții:

1.

Cu privire la drepturile într-o Entitate de Investiții care este un vehicul colectiv de investiții descris la paragraful E din prezenta secțiune, obligațiile de raportare ale oricărei Entități de Investiții (alta decât o Instituție Financiară prin care sunt deținute drepturile în vehiculul colectiv de investiții) se consideră a fi îndeplinite.

2.

Cu privire la drepturile într-o:

a)

Entitate de Investiții înființată într-o Jurisdicție Parteneră care este reglementată ca fiind un vehicul colectiv de investiții,

toate drepturile în aceasta (inclusiv drepturile asupra datoriei care depășesc 50.000 $) fiind deținute de sau prin intermediul unuia sau a mai multor beneficiari efectivi scutiți, NFFE-uri Active descrise la sub-paragraful B(4) din secțiunea VI a Anexei I, Persoane din Statele Unite care nu sunt Persoane Specificate din Statele Unite sau Instituții Financiare care nu sunt Instituții Financiare Neparticipante; sau

b)

Entitate de Investiții care este un vehicul colectiv de investiții calificat, conform Reglementărilor în domeniu ale Trezoreriei Statelor Unite;

obligațiile de raportare ale oricărei Entități de Investiții care este o Instituție Financiară din România (alta decât o Instituție Financiară prin intermediul căreia sunt deținute drepturile în vehiculul colectiv de investiții) se consideră a fi îndeplinite.

3.

Cu privire la drepturile într-o Entitate de Investiții înființată în România care nu este descrisă la paragraful E sau sub-paragraful F(2) din prezenta secțiune, în conformitate cu paragraful 3 al Articolului 5 din Acord, obligațiile de raportare ale tuturor celorlalte Entități de Investiții cu privire la astfel de drepturi se consideră a fi îndeplinite dacă informațiile care trebuie raportate de prima Entitate de Investiții menționată conform Acordului cu privire la astfel de drepturi sunt raportate de o astfel de Entitate de Investiții sau de o altă persoană.

4.

O

Entitate

de

Investiții

înființată

în

România

care

este reglementată ca fiind un vehicul colectiv de investiții nu se va considera

că

nu

se

califică

conform

paragrafului

E

sau

sub- paragrafului F(2) din prezenta secțiune sau în alt mod ca o IFS considerată conformă numai pentru faptul că vehiculul colectiv de investiții a emis acțiuni la purtător, cu condiția ca:

a)

Vehiculul colectiv de investiții să nu fi emis și să nu emită nicio acțiune la purtător după 31 decembrie 2012;

b)

Vehiculul colectiv de investiții să retragă toate aceste acțiuni în momentul restituirii;

c)

Vehiculul

colectiv

de

investiții

(sau

o

Instituție Financiară Raportoare din România) îndeplinește procedurile de

conformare

prevăzute

în

Anexa

I

și

raportează

orice

informații care trebuie raportate cu privire la orice astfel de acțiuni

atunci

când

aceste

acțiuni

sunt

prezentate

pentru răscumpărare sau pentru altă plată; și

d)

Vehiculul colectiv de investiții are implementate politici și proceduri pentru a se asigura că astfel de acțiuni sunt răscumpărate sau imobilizate cât mai curând posibil și în orice caz înainte de 1 ianuarie 2017.

V.

Conturi Excluse din Conturile Financiare.

Următoarele conturi sunt excluse din definiția Conturilor Financiare și ca urmare nu vor fi tratate ca fiind Conturi Raportabile din Statele Unite.

A.

Anumite Conturi de Economii.

1.

Cont de Pensii . Un cont de pensii menținut în România care îndeplinește următoarele cerințe în baza legislației din România.

a)

Contul este reglementat ca fiind un cont personal de pensii sau face parte dintr-un plan de pensii înregistrat sau reglementat

pentru

asigurarea

de

beneficii

de

pensionare (inclusiv beneficii pentru dizabilități sau ca urmare a decesului);

b)

Contul

beneficiază

de

facilități

fiscale

(de

exemplu, contribuțiile la cont care altfel ar face obiectul impozitării în baza legislației din România sunt deductibile sau excluse din venitul brut al titularului de cont sau sunt impozitate cu o cotă redusă sau impozitarea veniturilor din investiții din cont este amânată sau este făcută cu o cotă redusă);

c)

Autoritățile fiscale din România trebuie să raporteze anual informațiile referitoare la cont;

d)

Retragerile sunt condiționate de atingerea unei anumite vârste de pensionare, de o dizabilitate sau de un deces sau se aplică

penalități

pentru

retragerile

efectuate

înainte

de producerea unor astfel de evenimente specificate; și

e)

Fie (i) contribuțiile anuale sunt limitate la 50.000 $ sau mai puțin, fie (ii) există o limită maximă a contribuției la cont pe timpul vieții de 1.000.000 $ sau mai puțin, aplicând pentru

fiecare caz regulile prevăzute în Anexa I pentru cumularea conturilor și transformarea valutei.

2.

Conturi de Economii care nu sunt pentru Pensii . Un cont menținut în România (altul decât un Contract de Asigurare sau de Rentă

Viageră)

care

îndeplinește

următoarele

cerințe

în

baza legislației din România.

a)

Contul

este

reglementat

ca

fiind

un

vehicul

de economisire în alte scopuri decât pensiile;

b)

Contul

beneficiază

de

facilități

fiscale

(de

exemplu, contribuțiile la cont care altfel ar face obiectul impozitării în baza legislației din România sunt deductibile sau excluse din venitul brut al titularului de cont sau sunt impozitate cu o cotă redusă sau impozitarea veniturilor din investiții din cont este amânată sau este făcută cu o cotă redusă);

c)

Retragerile sunt condiționate de îndeplinirea anumitor criterii legate de scopul contului de economii (de exemplu, asigurarea de beneficii educaționale sau medicale) sau se aplică penalități pentru retragerile efectuate înainte de îndeplinirea unor astfel de criterii; și

d)

Contribuțiile anuale sunt limitate la 50.000 $ sau mai puțin, aplicând regulile prevăzute în Anexa I pentru cumularea conturilor și transformarea valutei.

3.

Produse de economisire

- produse aprobate și supravegheate de Banca Națională a României (BNR), așa cum sunt emise de Băncile de Economisire și Creditare în Domeniul Locativ autorizate conform legislației române, emise pentru a servi ca produse de economisire pe termen lung, care sunt menținute în România de Banca de Economisire și Creditare în Domeniul Locativ autorizată conform legislației române privind băncile de economisire și creditare în domeniul locativ, dacă contribuțiile anuale la cont sunt de 50.000 $ sau

mai

puțin,

aplicând

regulile

prevăzute

în

Anexa

I

pentru cumularea conturilor și transformarea valutei.

B.

Anumite Contracte de Asigurare de Viață la Termen.

Un contract de asigurare de viață menținut în România cu o perioadă de acoperire care se

va încheia înainte de împlinirea de către asigurat a vârstei de 90 de ani, cu condiția ca acel contract să îndeplinească următoarele cerințe:

1.

Primele periodice, care nu scad în timp, sunt plătibile cel puțin anual

în perioada

de valabilitate a contractului sau până

când asiguratul ajunge la vârsta de 90 de ani, oricare este mai scurtă;

2.

Contractul nu are nicio valoare contractuală pe care să o poată încasa vreo persoană (prin retragere, împrumut sau în alt mod) fără încetarea contractului;

3.

Suma (alta decât un beneficiu ca urmare a decesului) plătibilă în momentul anulării sau încetării contractului nu poate depăși primele cumulate plătite pentru contract, minus suma pentru mortalitate, morbiditate și cheltuielile cu comisioanele (fie că sunt sau nu sunt efectiv

percepute)

pentru

perioada

sau

perioadele

existenței contractului și orice sume plătite înainte de anularea sau încetarea contractului; și

4.

Contractul nu este deținut de un cesionar pentru valoare.

C.

Cont Deținut de o Proprietate.

Un cont menținut în România care este deținut exclusiv de o proprietate, dacă documentația unui astfel de cont include o copie a testamentului sau a certificatului de deces al defunctului.

D.

Conturi Escrow.

Un cont menținut în România care este deschis în legătură cu oricare dintre următoarele:

1.

Un ordin sau o hotărâre judecătorească.

2.

O vânzare, un schimb sau o închiriere de proprietate imobiliară sau personală, cu condiția ca acel cont să îndeplinească următoarele cerințe:

a)

C ontul să fie finanțat exclusiv cu un avans, un depozit de garantare, un depozit cu o sumă adecvată pentru a garanta o obligație care este direct legată de tranzacție sau o plată similară sau să fie finanțat cu un activ financiar care este depus în cont în legătură cu vânzarea, schimbul sau închirierea proprietății;

b)

Contul să fie deschis și folosit exclusiv pentru a garanta obligația cumpărătorului de a plăti prețul de cumpărare pentru

proprietate, a vânzătorului de a plăti orice obligație potențială sau a locatorului sau a locatarului de a plăti orice daune legate de proprietatea închiriată, conform celor convenite în contractul de închiriere;

c)

Activele contului, inclusiv venitul obținut din acestea, să fie

plătite

sau

distribuite

în

alt

mod

în

beneficiul cumpărătorului,

vânzătorului,

locatorului

sau

locatarului (inclusiv pentru a îndeplini obligația unei astfel de persoane) atunci când proprietatea este vândută, schimbată sau predată sau atunci când încetează contractul de închiriere;

d)

Contul să nu fie un cont cu marjă sau unul similar deschis în legătură cu o vânzare sau cu un schimb al unui activ financiar; și

e)

Contul să nu fie asociat unui cont de card de credit.

3.

O obligație a unei Instituții Financiare care deservește un împrumut garantat cu o proprietate imobiliară de a pune deoparte o parte din plată doar pentru a facilita plata impozitelor sau a asigurării legată de proprietatea imobiliară la un moment ulterior.

4.

O obligație a unei Instituții Financiare doar pentru a facilita plata impozitelor la un moment ulterior.

E.

Conturi ale Jurisdicției Partenere.

Un cont menținut în România și exclus din definiția Contului Financiar în baza unui acord între Statele Unite și altă Jurisdicție Parteneră pentru a facilita implementarea FATCA, cu condiția ca un astfel de cont să facă obiectul acelorași cerințe și supravegheri în baza legislației acelei Jurisdicții Partenere, ca și cum un astfel de cont ar fi fost deschis în acea Jurisdicție Parteneră și menținut în acea Jurisdicție Parteneră de o Instituție Financiară din Jurisdicția Parteneră.

VI.

Definiții.

Următoarele definiții suplimentare se aplică descrierilor de mai sus:

A.

IFS Raportoare după Modelul 1.

Termenul IFS Raportoare după Modelul 1 înseamnă o Instituție Financiară cu privire la care un guvern din afara Statelor Unite sau o agenție a acestuia convine să obțină și să schimbe

informații conform Acordului Interguvernamental Modelul 1 (IGA Modelul 1), alta decât o Instituție Financiară tratată ca fiind o Instituție Financiară Neparticipantă conform IGA Modelul 1. În scopul acestei definiții, termenul IGA Modelul 1 înseamnă un acord între Statele Unite sau Departamentul Trezoreriei și un guvern din afara Statelor Unite sau una sau mai multe agenții ale acestuia pentru implementarea FATCA prin raportarea de către Instituțiile Financiare către un astfel de guvern din afara Statelor Unite sau agenție a acestuia, urmată de schimbul automat cu IRS al unor astfel de informații raportate.

B.

IFS Participantă.

Termenul IFS Participantă înseamnă o Instituție Financiară care a convenit să respecte cerințele unui Acord IFS, inclusiv o Instituție Financiară descrisă în Acordul Interguvernamental Modelul 2 (IGA Modelul 2) care a convenit să respecte cerințele unui Acord IFS. Termenul IFS Participantă include și o sucursală care este un intermediar calificat al unei Instituții Financiare Raportoare din Statele Unite, cu excepția cazului în care o astfel de sucursală este o IFS Raportoare după Modelul 1. În scopul acestei definiții, termenul Acord IFS înseamnă un acord care stabilește cerințele pentru ca o Instituție Financiară să fie tratată ca respectând cerințele secțiunii 1471(b) din Codul Intern al Veniturilor al Statelor Unite. În plus, în scopul acestei definiții, termenul IGA Modelul 2 înseamnă un acord între Statele Unite sau Departamentul Trezoreriei și un guvern din afara Statelor Unite sau una sau mai multe agenții ale acestuia pentru a facilita implementarea FATCA prin raportarea de către Instituțiile Financiare direct către IRS în conformitate cu cerințele unui Acord IFS, completat de schimbul de informații dintre un astfel de guvern din afara Statelor Unite sau agenție a acestuia și IRS.