Ordin · Agenția Națională de Administrare Fiscală

Ordinul nr. 587/2016

pentru aprobarea modelului și conținutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor și taxelor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reținere la sursă

prezumat în vigoare 32 de acte modificatoare

Data actului: 1 februarie 2016
Emitent: Agenția Națională de Administrare Fiscală
Publicat în: Monitorul Oficial nr. 94 din 8 februarie 2016
Modificări: 32 de acte modificatoare, prima la 17 martie 2016, ultima la 9 septembrie 2026
Citat de: 36 de acte
Citează: 24 de acte
Structură: 7 articole, 6 anexe · 64.765 caractere
Sursă: legislatie.just.ro

Legături cu alte acte

Ce i s-a întâmplat acestui act

Modificat prin 32

Ordinul nr. 1053/2016 17 martie 2016 privind modificarea și completarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administr…
Ordinul nr. 869/2017 8 martie 2017 privind modificarea și completarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administr…
Ordinul nr. 2935/2017 11 octombrie 2017 privind modificarea și completarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administr…
Ordinul nr. 3781/2017 22 decembrie 2017 privind modificarea și completarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administr…
Ordinul nr. 1203/2018 10 mai 2018 privind modificarea și completarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administr…
Ordinul nr. 3105/2018 11 decembrie 2018 privind modificarea și completarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administr…
Ordinul nr. 426/2019 20 februarie 2019 privind modificarea și completarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administr…
Ordinul nr. 935/2020 14 aprilie 2020 privind modificarea și completarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administr…
Ordinul nr. 3011/2020 21 iulie 2020 (prevederi anume) privind modificarea anexei nr. 4 "Instrucțiuni de completare a formularului 100 «Declarați…
Ordinul nr. 51/2021 18 ianuarie 2021 privind modificarea și completarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administr…
Ordinul nr. 64/2022 18 ianuarie 2022 privind aplicarea prevederilor art. II din Legea nr. 259/2021 pentru aprobarea Ordonanței …
Ordinul nr. 237/2022 18 februarie 2022 privind modificarea și completarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administr…
toate cele 32 acte…

Completat prin 1

Ordinul nr. 3011/2020 21 iulie 2020 (prevederi anume) privind modificarea anexei nr. 4 "Instrucțiuni de completare a formularului 100 «Declarați…

Ce face acest act

Are ca temei 1

Ordinul nr. 1706/2008 30 mai 2008 (prevederi anume) privind aprobarea procedurilor de stabilire, plată și rectificare a impozitului pe venitur…

Având în vedere prevederile art. 101, art. 105 și ale

art. 342 alin. (1) din Legea nr. 207/2015

privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, prevederile referitoare la obligațiile declarative prevăzute de

Legea nr. 227/2015

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare,

în temeiul prevederilor

art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013

privind organizarea și funcționarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare,

președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:

Articolul 1

(1)

Se aprobă modelul și conținutul următoarelor formulare:

100 "Declarație privind obligațiile de plată la bugetul de stat", cod 14.13.01.99/bs, prevăzut în

anexa nr. 1 ;

710 "Declarație rectificativă", cod 14.13.01.00/r, prevăzut în

anexa nr. 2 .

(2)

Se aprobă Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în

anexa nr. 3 .

Articolul 2

(1)

Formularul prevăzut la

art. 1 alin. (1) lit. a)

se completează și se depune potrivit instrucțiunilor prevăzute în

anexa nr. 4 .

(2)

Formularul prevăzut la

art. 1 alin. (1) lit. b)

se completează și se depune potrivit instrucțiunilor prevăzute în

anexa nr. 5 .

Articolul 3

Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare și de păstrare a formularelor prevăzute la

art. 1

sunt prezentate în

anexa nr. 6 .

Articolul 4

Formularul prevăzut la

art. 1 alin. (1) lit. a)

se utilizează pentru declararea impozitelor și taxelor datorate începând cu 1 ianuarie 2016, prevăzute în Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în

anexa nr. 3 .

Articolul 5

Anexele nr. 1-6

fac parte integrantă din prezentul ordin.

Direcția generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcția generală de reglementare a colectării creanțelor bugetare, Direcția generală de tehnologia informației, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, direcțiile generale regionale ale finanțelor publice, precum și, după caz, direcțiile de specialitate din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

Articolul 7

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

p. Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală,
Mihai Gogancea-Vătășoiu
București, 1 februarie 2016.
Nr. 587.

Anexa 1 [ ] Declarație depusă după anularea rezervei verificării ulterioare.

Perioada de raportare

Temeiul legal pentru depunerea declarației: ..........................

Luna [ ][ ] Anul [ ][ ][ ][ ]

Date de identificare a contribuabilului/plătitorului

Cod de identificare fiscală

[ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ]

Denumirea

Județ/Sector

Localitate

Stradă

Număr

Bloc

Scară

Ap.

Cod poștal

Telefon

Fax

E-mail

Date privind creanța fiscală

Impozite și taxe care se plătesc în contul unic

Nr. crt.

Denumire creanță fiscală

Suma (lei)

Cod bugetar:

1. Datorată

2. De plată

Total obligații de plată

II.

Impozite, taxe și alte obligații care nu se plătesc în contul unic

Nr. crt.

Denumire creanță fiscală

Suma (lei)

Cod bugetar:

1. Datorată

2. Deductibilă/Datorată anterior

3. De plată (rd. 1- rd. 2)

4. De restituit

Total obligații de plată

Prezenta declarație reprezintă titlu de creanță și produce efectele juridice ale înștiințării de plată de la data depunerii acesteia, în condițiile legii.

Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele din această declarație sunt corecte și complete.

Nume, Prenume:

Semnătura

Funcția/Calitatea:

Loc rezervat organului fiscal

Nr. înregistrare:

Data:

Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal 759

Cod 14.13.01.99/bs

Anexa 2 [ ] Declarație depusă după anularea rezervei verificării ulterioare.

Perioada de raportare

Temeiul legal pentru corectarea creanței fiscale: ..........................

Luna [ ][ ] Anul [ ][ ][ ][ ]

Date de identificare a contribuabilului/plătitorului

Cod de identificare fiscală

[ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ][ ]

Denumirea

Județ/Sector

Localitate

Stradă

Număr

Bloc

Scară

Ap.

Sector

Cod poștal

Telefon

Fax

E-mail

Date privind creanța fiscală

Nr. crt.

Denumire creanță fiscală .............................

Cod bugetar: ................................................

Suma

Inițială

Corectată

1. Datorată

2. Deductibilă/Datorată anterior

3. De plată

4. De restituit

Prezenta declarație reprezintă titlu de creanță și produce efectele juridice ale înștiințării de plată de la data depunerii acesteia, în condițiile legii.

Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele din această declarație sunt corecte și complete.

Nume, Prenume:

Semnătura

Funcția/Calitatea:

Loc rezervat organului fiscal

Nr. înregistrare:

Data:

Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal 759

Cod 14.13.01.00/r

Anexa 3 Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat

Nr.

crt.

Denumirea creanței fiscale

Temeiul legal

Plăți anticipate, în contul impozitului pe

profit anual, datorate de instituții de credit,

persoane juridice române, și de sucursalele din

România ale instituțiilor de credit, persoane

juridice străine

art. 13 și 41 din Legea nr. 227/2015

privind

Codul fiscal, cu modificările și completările

ulterioare

Impozit pe profit/plăți anticipate în contul

impozitului pe profit anual datorat/datorate de

persoane juridice române, altele decât cele de

la pct. 1, precum și de persoane juridice cu

sediul social în România, înființate potrivit

legislației europene

art. 13 și 41 din Legea nr. 227/2015 , cu

modificările și completările ulterioare

Impozit pe profit/plăți anticipate în contul

impozitului pe profit anual datorat/datorate de

persoane juridice străine, altele decât cele

prevăzute la pct. 1

art. 13 alin. (1) lit. b), c) și d), art. 38, 41, art. 233 alin. (4) și art. 234 alin. (4) din

Legea nr. 227/2015 , cu modificările și

completările ulterioare

Impozit pe dividende distribuite/plătite

persoanelor juridice

art. 43 din Legea nr. 227/2015 , cu modificările

și completările ulterioare

Impozit pe veniturile microîntreprinderilor

art. 47 și 56 din Legea nr. 227/2015 , cu

modificările și completările ulterioare

Impozit pe veniturile din dividende distribuite

persoanelor fizice

art. 97 și 132 din Legea nr. 227/2015 , cu

modificările și completările ulterioare

Impozit pe veniturile din dobânzi

art. 97 și 132 din Legea nr. 227/2015 , cu

modificările și completările ulterioare

Impozit pe veniturile din lichidarea unei

persoane juridice

art. 97 și 132 din Legea nr. 227/2015 , cu

modificările și completările ulterioare

Impozit pe veniturile din premii

art. 110 și 132 din Legea nr. 227/2015 , cu

modificările și completările ulterioare

Impozit pe veniturile din jocuri de noroc

art. 110 și 132 din Legea nr. 227/2015 , cu

modificările și completările ulterioare

Impozit pe veniturile din transferul

proprietăților imobiliare din patrimoniul

personal

art. 111 din Legea nr. 227/2015 , cu modificările

și completările ulterioare

Impozit pe veniturile din alte surse

art. 114, 115 și 132 din Legea nr. 227/2015 , cu

modificările și completările ulterioare

Impozit pe veniturile din dividende obținute

din România de persoane nerezidente

art. 223 alin. (1) lit. a), art. 224 din Legea

nr. 227/2015, cu modificările și completările

ulterioare, sau convențiile de evitare a dublei

impuneri încheiate de România cu alte state

Impozit pe veniturile din dobânzi obținute din

România de persoane nerezidente

art. 223 alin. (1) lit. b) și c), art. 224, 233

și 234 din

Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare, sau convențiile de

evitare a dublei impuneri încheiate de România

cu alte state

Impozit pe veniturile din redevențe obținute

din România de persoane nerezidente

art. 223 alin. (1) lit. d) și e), art. 224, 233

și 234 din

Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare, sau convențiile de

evitare a dublei impuneri încheiate de România

cu alte state

Impozit pe veniturile din comisioane obținute

din România de persoane nerezidente

art. 223 alin. (1) lit. f) și g), art. 224,

art. 233 și 234 din Legea nr. 227/2015 , cu

modificările și completările ulterioare, sau

convențiile de evitare a dublei impuneri

încheiate de România cu alte state

Impozit pe veniturile obținute din România de

persoane nerezidente din activități sportive și

de divertisment

art. 223 alin. (1) lit. h), art. 224, 227, 233 și 234 din

Legea nr. 227/2015 , cu modificările și

completările ulterioare, sau convențiile de

evitare a dublei impuneri încheiate de România

cu alte state

Impozit pe veniturile reprezentând remunerații

primite de persoane juridice nerezidente care

acționează în calitate de administrator,

fondator sau membru al consiliului de

administrație al unei persoane juridice române

art. 223 alin. (1) lit. j), art. 224 din Legea

nr. 227/2015, cu modificările și completările

ulterioare, sau convențiile de evitare a dublei

impuneri încheiate de România cu alte state

Impozit pe veniturile din servicii prestate de

persoane nerezidente

art. 223 alin. (1) lit. i), k) și l), art. 224,

233 și 234 din

Legea nr. 227/2015 , cu

modificările și completările ulterioare, sau

convențiile de evitare a dublei impuneri

încheiate de România cu alte state

Impozit pe veniturile obținute de persoane

fizice nerezidente din premii acordate la

concursuri organizate în România

art. 223 alin. (1) lit. m), art. 224, 233 și 234

din

Legea nr. 227/2015 , cu modificările și

completările ulterioare, sau convențiile de

evitare a dublei impuneri încheiate de România

cu alte state

Impozit pe veniturile obținute la jocuri de

noroc practicate în România de persoane fizice

nerezidente

art. 223 alin. (1) lit. n), art. 224 din Legea

nr. 227/2015, cu modificările și completările

ulterioare, sau convențiile de evitare a dublei

impuneri încheiate de România cu alte state

Impozit pe venituri din lichidarea unei persoane juridice române realizate de persoane

nerezidente

art. 223 alin. (1) lit. o), art. 224 din

Legea nr. 227/2015 , cu modificările și

completările ulterioare, sau convențiile de

evitare a dublei impuneri încheiate de România

cu alte state

Impozit pe veniturile realizate din transferul

masei patrimoniale fiduciare de la fiduciar la

beneficiarul nerezident

art. 223 alin. (1) lit. p), art. 224 din

Legea nr. 227/2015 , cu modificările și

completările ulterioare, sau convențiile de

evitare a dublei impuneri încheiate de România

cu alte state

Vărsăminte de la persoanele juridice, pentru

persoanele cu handicap neîncadrate

Legea nr. 448/2006

privind protecția și

promovarea drepturilor persoanelor cu handicap,

republicată, cu modificările și completările

ulterioare

Taxa pe activitatea de prospecțiune, explorare,

exploatare a resurselor minerale

Legea minelor nr. 85/2003 , cu modificările și

completările ulterioare

Redevențe miniere

Legea nr. 85/2003 , cu modificările și

completările ulterioare

Redevențe petroliere

Legea petrolului nr. 238/2004 , cu modificările și completările ulterioare

Vărsăminte din profitul net al regiilor autonome

Ordonanța Guvernului nr. 64/2001

privind

repartizarea profitului la societățile naționale, companiile naționale și societățile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum și la regiile autonome, aprobată cu modificări prin

Legea nr. 769/2001 , cu modificările și

completările ulterioare

Dividende de virat la bugetul de stat de către

autoritățile publice centrale

Ordonanța Guvernului nr. 64/2001 , aprobată cu

modificări prin

Legea nr. 769/2001 , cu

modificările și completările ulterioare

Accize pentru bere

art. 346 și 349 din Legea nr. 227/2015 , cu

modificările și completările ulterioare

Accize pentru vinuri liniștite

art. 346 și art. 350 alin. (1) lit. a) din Legea

nr. 227/2015, cu modificările și completările

ulterioare

Accize pentru vinuri spumoase

art. 346 și art. 350 alin. (1) lit. b) din Legea

nr. 227/2015, cu modificările și completările

ulterioare

Accize pentru băuturi fermentate liniștite,

altele decât bere și vinuri

art. 346 și art. 351 alin. (1) lit. a) din

Legea nr. 227/2015 , cu modificările și

completările ulterioare

Accize pentru băuturi fermentate spumoase,

altele decât bere și vinuri

art. 346 și art. 351 alin. (1) lit. b) din

Legea nr. 227/2015 , cu modificările și

completările ulterioare

Accize pentru produse intermediare

art. 346 și 352 din Legea nr. 227/2015 , cu

modificările și completările ulterioare

Accize pentru alcool etilic

art. 346 și 353 din Legea nr. 227/2015 , cu

modificările și completările ulterioare

Accize pentru țigarete

art. 346 și art. 354 alin. (1) lit. a) din Legea

nr. 227/2015, cu modificările și completările

ulterioare

Accize pentru țigări și țigări de foi

art. 346 și art. 354 alin. (1) lit. b) din Legea

nr. 227/2015, cu modificările și completările

ulterioare

Accize pentru tutun de fumat fin tăiat,

destinat rulării în țigarete

art. 346 și art. 354 alin. (1) lit. c) pct. 1 din

Legea nr. 227/2015 , cu modificările și

completările ulterioare

Accize pentru alte tutunuri de fumat

art. 346 și art. 354 alin. (1) lit. c) pct. 2 din

Legea nr. 227/2015 , cu modificările și

completările ulterioare

Accize pentru benzină cu plumb

art. 346 și art. 355 alin. (3) lit. a) din Legea

nr. 227/2015, cu modificările și completările

ulterioare

Accize pentru benzină fără plumb

art. 346 și art. 355 alin. (3) lit. b) din Legea

nr. 227/2015, cu modificările și completările

ulterioare

Accize pentru motorină

art. 346 și art. 355 alin. (3) lit. c) din Legea

nr. 227/2015, cu modificările și completările

ulterioare

Accize pentru kerosen

art. 346 și art. 355 alin. (3) lit. d) din Legea

nr. 227/2015, cu modificările și completările

ulterioare

Accize pentru gaz petrolier lichefiat

art. 346 și art. 355 alin. (3) lit. e) din Legea

nr. 227/2015, cu modificările și completările

ulterioare

Accize pentru gaz natural

art. 346 și art. 355 alin. (3) lit. f) din Legea

nr. 227/2015, cu modificările și completările

ulterioare

Accize pentru păcură

art. 346 și art. 355 alin. (3) lit. g) din Legea

nr. 227/2015, cu modificările și completările

ulterioare

Accize pentru cărbune și cocs

art. 346 și art. 355 alin. (3) lit. h) din Legea

nr. 227/2015, cu modificările și completările

ulterioare

Accize pentru energie electrică

art. 346 și 358 din Legea nr. 227/2015 , cu

modificările și completările ulterioare

Accize pentru produse din tutun încălzit

art. 439 alin. (2) lit. a) și 446 din Legea

nr. 227/2015, cu modificările și completările

ulterioare

Accize pentru lichidele cu conținut de nicotină

destinate inhalării cu ajutorul unui dispozitiv

electronic tip Țigareta electronică

art. 439 alin. (2) lit. b) și 446 din Legea

nr. 227/2015, cu modificările și completările

ulterioare

Contribuția pentru finanțarea unor cheltuieli

de sănătate din activități publicitare la

produsele din tutun și băuturi alcoolice

Legea nr. 95/2006

privind reforma în domeniul

sănătății, republicată, cu modificările

ulterioare, și Ordinul ministrului sănătății

publice și al ministrului finanțelor publice

nr. 577/909/2006 privind aprobarea Normelor de

aplicare a prevederilor titlului XI "Finanțarea

unor cheltuieli de sănătate" din Legea nr. 95/

2006 privind reforma în domeniul sănătății

Contribuția pentru finanțarea unor cheltuieli

de sănătate pentru produsele din tutun din

producția internă

Legea nr. 95/2006 , republicată, cu modificările

ulterioare, și Ordinul ministrului sănătății

publice și al ministrului finanțelor publice

nr. 577/909/2006

Contribuția pentru finanțarea unor cheltuieli

de sănătate pentru produsele din tutun din

achiziții intracomunitare/import

Legea nr. 95/2006 , republicată, cu modificările

ulterioare, și Ordinul ministrului sănătății

publice și al ministrului finanțelor publice

nr. 577/909/2006

Contribuția pentru finanțarea unor cheltuieli

de sănătate pentru băuturile alcoolice din

producția internă

Legea nr. 95/2006 , republicată, cu modificările

ulterioare, și Ordinul ministrului sănătății

publice și al ministrului finanțelor publice

nr. 577/909/2006

Contribuția pentru finanțarea unor cheltuieli

de sănătate pentru băuturile alcoolice din

achiziții intracomunitare/import

Legea nr. 95/2006 , republicată, cu modificările

ulterioare, și Ordinul ministrului sănătății

publice și al ministrului finanțelor publice

nr. 577/909/2006

Contribuție trimestrială datorată pentru

medicamentele suportate din Fondul național unic de asigurări sociale de sănătate și din bugetul

Ministerului Sănătății

art. 5 alin. (3) din Ordonanța de urgență a

Guvernului nr. 77/2011 privind stabilirea unei

contribuții pentru finanțarea unor cheltuieli în

domeniul sănătății, aprobată prin Legea

nr. 184/2015

Contribuție trimestrială datorată pentru

contractele cost-volum/cost-volum-rezultat

art. 14 alin. (1) din Ordonanța de urgență a

Guvernului nr. 77/2011, aprobată prin Legea

nr. 184/2015

Contribuție datorată pentru volume de

medicamente consumate care depășesc volumele

stabilite prin contracte

art. 14 alin. (1) din Ordonanța de urgență a

Guvernului nr. 77/2011, aprobată prin Legea

nr. 184/2015

Redevențe rezultate din contractele de

concesiune, arendă și alte contracte de

exploatare eficientă a terenurilor cu destinație agricolă

Legea nr. 268/2001

privind privatizarea

societăților comerciale ce dețin în administrare

terenuri proprietate publică și privată a

statului cu destinație agricolă și înființarea

Agenției Domeniilor Statului, cu modificările și

completările ulterioare

Impozit pe monopolul natural din sectorul

energiei electrice și al gazului natural

Ordonanța Guvernului nr. 5/2013

privind

stabilirea unor măsuri speciale de impozitare a

activităților cu caracter de monopol natural din

sectorul energiei electrice și al gazului

natural, cu modificările ulterioare

Impozit pe veniturile din activitățile de

exploatare a resurselor naturale, altele decât

gazele naturale

Ordonanța Guvernului nr. 6/2013

privind

instituirea unor măsuri speciale pentru

impozitarea exploatării resurselor naturale,

altele decât gazele naturale, aprobată cu

modificări și completări prin

Legea nr. 261/2013 , cu modificările ulterioare

Impozit asupra veniturilor suplimentare obținute ca urmare a dereglementării prețurilor din

sectorul gazelor naturale

Ordonanța Guvernului nr. 7/2013

privind

instituirea impozitului asupra veniturilor

suplimentare obținute ca urmare a dereglementării prețurilor din sectorul gazelor naturale, cu

modificările și completările ulterioare

Impozit pe construcții

art. 496 și 499 din Legea nr. 227/2015 , cu

modificările și completările ulterioare

Taxa anuală de autorizare a jocurilor de noroc,

regularizată periodic, în funcție de realizări

art. 14 alin. (2) din Ordonanța de urgență a

Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea și

exploatarea jocurilor de noroc, aprobată cu

modificări și completări prin

Legea nr. 246/2010 , cu modificările și completările ulterioare

Taxa pentru obținerea licenței de organizare a

jocurilor de noroc

art. 14 alin. (2) din Ordonanța de urgență a

Guvernului nr. 77/2009, aprobată cu modificări și completări prin

Legea nr. 246/2010 , cu

modificările și completările ulterioare; art. 21

din

Hotărârea Guvernului nr. 870/2009

pentru

aprobarea Normelor metodologice de aplicare a

Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 77/2009

privind organizarea și exploatarea jocurilor de

noroc, cu modificările și completările ulterioare

Taxa anuală pentru obținerea autorizației de

exploatare a jocurilor de noroc

art. 14 alin. (2) din Ordonanța de urgență a

Guvernului nr. 77/2009, aprobată cu modificări și completări prin

Legea nr. 246/2010 , cu

modificările și completările ulterioare; art. 21

din

Hotărârea Guvernului nr. 870/2009 , cu

modificările și completările ulterioare

Taxa de acces pentru jocurile de noroc

art. 14 alin. (2) din Ordonanța de urgență a

Guvernului nr. 77/2009, aprobată cu modificări și completări prin

Legea nr. 246/2010 , cu

modificările și completările ulterioare; art. 21

din

Hotărârea Guvernului nr. 870/2009 , cu

modificările și completările ulterioare

Contribuție individuală la bugetul de stat

art. 31 din Legea nr. 223/2015

privind pensiile

militare de stat, cu modificările și completările ulterioare

Anexa 4 INSTRUCȚIUNI

de completare a formularului 100 "Declarație privind

obligațiile de plată la bugetul de stat", cod 14.13.01.99/bs

Depunerea declarației Declarația privind obligațiile de plată la bugetul de stat se completează și se depune de către contribuabilii/plătitorii cărora le revin, potrivit legislației în vigoare, obligațiile declarative și de plată pentru impozitele și taxele cuprinse în Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în

anexa nr. 3

la ordin.

Declarația nu poate fi depusă și nu poate fi corectată după anularea rezervei verificării ulterioare, cu excepțiile prevăzute la

art. 105 alin. (6) din Legea nr. 207/2015

privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.

În situația în care contribuabilul/plătitorul depune declarația după anularea rezervei verificării ulterioare, se bifează rubrica "Declarație depusă după anularea rezervei verificării ulterioare" și se completează temeiul legal pentru depunerea declarației, în rubrica prevăzută în acest scop.

Termenul de depunere a declarației:

–

până la data de 25 inclusiv a lunii următoare perioadei de raportare, potrivit

pct. 1.1

și

1.2 ;

–

la alte termene, astfel cum este prevăzut pentru obligațiile de plată menționate la

pct. 1.3 .

1.1.

Lunar, pentru obligațiile de plată reprezentând:

impozit pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobânzi, impozit pe veniturile din premii, impozit pe veniturile din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe veniturile din alte surse, datorat de persoanele fizice;

accize, cu excepția situațiilor prevăzute la

pct. 1.3 ;

impozit pe dividende distribuite/plătite persoanelor juridice;

impozit pe veniturile obținute din România de nerezidenți, persoane fizice/juridice, respectiv obținute de persoane nerezidente care fac parte dintr-o asociere/entitate transparentă fiscal fără personalitate juridică, conform titlului VI din

Legea nr. 227/2015

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, sau conform convențiilor de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu alte state;

vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate, conform

Legii nr. 448/2006

privind protecția și promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicată, cu modificările și completările ulterioare;

taxa anuală de autorizare a jocurilor de noroc, regularizată periodic, în funcție de realizări, taxa de acces pentru jocurile de noroc;

contribuții pentru finanțarea unor cheltuieli de sănătate, prevăzute de

Legea nr. 95/2006

privind reforma în domeniul sănătății, republicată, cu modificările ulterioare;

impozit pe monopolul natural din sectorul energiei electrice și al gazului natural, prevăzut de

Ordonanța Guvernului nr. 5/2013

privind stabilirea unor măsuri speciale de impozitare a activităților cu caracter de monopol natural din sectorul energiei electrice și al gazului natural, cu modificările ulterioare;

impozit pe veniturile din activitățile de exploatare a resurselor naturale, altele decât gazele naturale, prevăzut de

Ordonanța Guvernului nr. 6/2013

privind instituirea unor măsuri speciale pentru impozitarea exploatării resurselor naturale, altele decât gazele naturale, aprobată cu modificări și completări prin

Legea nr. 261/2013 , cu modificările ulterioare;

impozit asupra veniturilor suplimentare obținute ca urmare a dereglementării prețurilor din sectorul gazelor naturale, prevăzut de

Ordonanța Guvernului nr. 7/2013

privind instituirea impozitului asupra veniturilor suplimentare obținute ca urmare a dereglementării prețurilor din sectorul gazelor naturale, cu modificările și completările ulterioare;

contribuție individuală la bugetul de stat.

1.2.

Trimestrial, pentru obligațiile de plată reprezentând:

plăți anticipate, în contul impozitului pe profit anual, pentru trimestrele I-III, datorate de instituțiile de credit - persoane juridice române și sucursalele din România ale instituțiilor de credit - persoane juridice străine;

plăți anticipate, în contul impozitului pe profit anual, pentru trimestrele I-III, datorate de către contribuabilii care au optat, potrivit legii, pentru declararea și plata impozitului pe profit anual, cu plăți anticipate, efectuate trimestrial;

impozitul pe profit datorat de persoane juridice române și persoanele juridice străine, altele decât cele prevăzute la

lit. a)

și

b) , precum și de către persoanele juridice cu sediul social în România, înființate potrivit legislației europene (trimestrele I-III);

impozit pe veniturile microîntreprinderilor;

redevențe miniere și petroliere;

redevențe rezultate din contractele de concesiune, arendă și alte contracte de exploatare eficientă a terenurilor cu destinație agricolă.

1.3.

Alte termene:

până la data de 25 decembrie, pentru plățile anticipate aferente trimestrului IV, în cazul contribuabililor care declară și plătesc impozit pe profit anual, cu plăți anticipate efectuate trimestrial, și care determină plățile anticipate trimestriale în sumă de o pătrime din impozitul datorat pentru anul precedent, potrivit

art. 41 alin. (8) din Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare;

în cazul impozitului pe profit datorat de contribuabilii care au optat pentru anul fiscal diferit de anul calendaristic, termenele de plată sunt:

–

până la data de 25 inclusiv a primei luni următoare încheierii trimestrului din anul fiscal modificat, pentru trimestrele I-III, pentru obligațiile de plată reprezentând impozitul pe profit, respectiv plăți anticipate în contul impozitului pe profit anual;

–

25 a ultimei luni din anul fiscal modificat, pentru obligația de plată reprezentând plăți anticipate în contul impozitului pe profit anual, pentru situațiile în care plățile anticipate trimestriale se determină în sumă de o pătrime din impozitul datorat pentru anul precedent, potrivit

art. 41 alin. (8) din Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare;

până la data de 25 ianuarie a anului următor, respectiv până la data de 25 a primei luni a anului fiscal modificat, următor anului în care s-au aprobat situațiile financiare anuale, în cazul în care dividendele distribuite nu au fost plătite până la sfârșitul anului în care s-au aprobat situațiile financiare anuale, cu excepțiile prevăzute de lege;

până la data de 25 decembrie inclusiv a anului în curs pentru anul următor, pentru obligațiile de plată reprezentând taxa pentru activitatea de prospecțiune, explorare și exploatare a resurselor minerale, cuprinsă la poziția nr. 25 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin;

până la termenul de plată prevăzut de lege, pentru următoarele obligații de plată: impozit pe veniturile din dobânzi, în cazul împrumuturilor acordate pe baza contractelor civile; impozit pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice; taxa pentru obținerea licenței de organizare a jocurilor de noroc; taxa anuală pentru obținerea autorizației de exploatare a jocurilor de noroc; vărsăminte din profitul net al regiilor autonome; dividende de virat la bugetul de stat de către autoritățile publice centrale;

până la termenul prevăzut la

art. 346 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare, pentru accizele datorate de operatorii economici, în situațiile prevăzute la situațiile prevăzute la art. 340 alin. (1) lit. b) și c) și alin. (4)-(7) din aceeași lege;

până la data de 25 a celei de-a doua luni următoare încheierii trimestrului pentru care se datorează contribuțiile, pentru obligațiile de plată reprezentând contribuțiile trimestriale datorate de persoanele prevăzute la art. 4 alin. (3) și

art. 13 alin. (3) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 77/2011

privind stabilirea unor contribuții pentru finanțarea unor cheltuieli în domeniul sănătății, aprobată prin

Legea nr. 184/2015 ;

până la data de 25 mai inclusiv a anului pentru care se datorează impozitul pe construcții de către contribuabilii prevăzuți la

art. 496 din Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.

Organul fiscal competent Declarația privind obligațiile de plată la bugetul de stat se depune la organul fiscal competent pentru administrarea creanțelor fiscale datorate de către contribuabil/plătitor.

Modul de depunere Declarația privind obligațiile de plată la bugetul de stat se completează cu ajutorul programului de asistență.

Formularul se depune la organul fiscal competent, în format PDF, cu fișier XML atașat, pe suport CD, însoțit de formatul hârtie, semnat conform legii, sau se transmite prin mijloace electronice de transmitere la distanță, în conformitate cu prevederile legale în vigoare.

Pentru declararea unei obligații de plată, pentru aceeași perioadă de raportare, nu se utilizează simultan mai multe metode de depunere a declarațiilor fiscale.

În situația în care plătitorul de impozite sau taxe a utilizat pentru aceeași obligație de plată și aceeași perioadă de raportare mai multe metode de depunere, va fi înregistrată prima declarație depusă, conform legii.

În situația în care, în declarația privind obligațiile de plată la bugetul de stat depusă la organul fiscal, pentru o perioadă de raportare, depusă la organul fiscal competent, nu au fost cuprinse toate impozitele sau taxele pentru care este prevăzută, conform legii, obligația declarării acestora, plătitorul depune un formular referitor la aceeași perioadă de raportare, pentru impozitele ori taxele nedeclarate inițial. Data depunerii acestui formular se stabilește în conformitate cu prevederile legale.

II.

Completarea declarației

Perioada de raportare În rubrica "Luna" se înscrie cu cifre arabe numărul lunii la care se referă obligația sau numărul ultimei luni a perioadei de raportare, după caz (de exemplu: 1 pentru luna ianuarie sau 3 pentru trimestrul I).

În cazul contribuabililor care intră sub incidența prevederilor

art. 16 alin. (5) din Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare, în rubrica "Luna" se înscrie cu cifre arabe numărul ultimei luni a perioadei de raportare, respectiv a trimestrului din anul fiscal modificat (de exemplu: în cazul anului fiscal modificat 1 august 2016-31 iulie 2017 se va înscrie: pentru trimestrul I, luna 10 anul 2016, iar pentru trimestrul II, luna 01 anul 2017).

Anul pentru care se completează declarația se înscrie cu cifre arabe cu 4 caractere (de exemplu: 2016).

Secțiunea A "Date de identificare a contribuabilului/ plătitorului" În caseta "Cod de identificare fiscală" se completează codul de identificare fiscală atribuit contribuabilului/plătitorului, conform legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.

În situația în care declarația se completează de către împuternicit/reprezentantul fiscal, desemnat potrivit legii, se înscriu codul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent persoanei ale cărei obligații sunt îndeplinite, precum și datele de identificare ale acesteia, iar la rubrica "Funcția/Calitatea" din formular se înscrie "Împuternicit". În cazul în care contribuabilul/plătitorul este înregistrat în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, în prima căsuță se înscrie prefixul RO.

În rubrica "Denumire" se înscriu, după caz, denumirea sau numele și prenumele contribuabilului/plătitorului de impozite și taxe.

Rubricile privind adresa se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal al contribuabilului/plătitorului de impozite și taxe.

Secțiunea B "Date privind creanța fiscală" Pentru fiecare impozit și taxă prevăzute în Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, cuprins în

anexa nr. 3

la ordin, pentru care există obligații declarative în perioada de raportare, se completează în același formular câte un tabel generat cu ajutorul programului de asistență, corespunzător tipului de impozit sau taxă, înscriindu-se sumele reprezentând obligațiile constituite în perioada de raportare la care se referă declarația, în conformitate cu instrucțiunile de mai jos.

În situația în care în perioada de raportare nu au rezultat sume datorate/de plată/de restituit pentru impozitele și taxele cuprinse în vectorul fiscal atașat contribuabilului/plătitorului, la rubrica "Suma datorată/de plată" se înscrie cifra 0 (zero).

Necompletarea tabelului corespunzător tipului de impozit ori taxă din secțiunea B, respectiv a tabelului de la

pct. I

II , după caz, pentru impozitul ori taxa pentru care există obligație declarativă potrivit legii, echivalează cu nedeclararea obligației respective.

Corectarea obligațiilor declarate eronat în formular se face prin depunerea formularului 710 "Declarație rectificativă", cod 14.13.01.00/r, conform procedurii legale în vigoare.

Coloana "Denumire creanță fiscală": se înscrie denumirea obligației de plată, conform Nomenclatorului obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în

anexa nr. 3

la ordin, datorată în perioada de raportare.

3.1.

Tabelul de la pct. I "Impozite și taxe care se plătesc în contul unic" din

anexa nr. 1

se completează pentru declararea obligațiilor de plată prevăzute la pozițiile 1-10, 12-24, 28 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în

anexa nr. 3

la ordin. Rândul 1 "Suma datorată" - se înscrie suma reprezentând impozitul datorat/taxa datorată în perioada de raportare, conform legii.

Rândul 2 "Suma de plată" - se înscrie suma de la rândul 1.

Rândul "Total obligații de plată" - se înscrie suma reprezentând obligațiile de plată la bugetul de stat pentru perioada de raportare, care se plătește în contul unic corespunzător, respectiv totalul sumelor declarate, înscrise la rândul 2 "Suma de plată", pentru fiecare impozit/taxă declarată în perioada de raportare.

3.1.1.

Pentru plățile anticipate în contul impozitului pe profit anual, prevăzute la poziția 1 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, datorate de contribuabilii prevăzuți la

art. 41 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare, instituții de credit - persoane juridice române și sucursalele din România ale instituțiilor de credit - persoane juridice străine, formularul se completează pentru trimestrele I-IV, după cum urmează: Rândul 1 "Suma datorată" - se înscrie suma reprezentând o pătrime din impozitul pe profit datorat pentru anul precedent, actualizat cu indicele prețurilor de consum, estimat cu ocazia elaborării bugetului inițial al anului pentru care se efectuează plățile anticipate, calculată în conformitate cu prevederile

art. 41 alin. (8) din Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.

În cazul contribuabililor care aplică reglementările contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, plățile anticipate trimestriale se efectuează în sumă de o pătrime din impozitul pe profit aferent anului precedent determinat în conformitate cu prevederile

art. 41 alin. (8) din Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare, fără a lua în calcul influența ce provine din aplicarea prevederilor

art. 21 din Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.

Contribuabilii prevăzuți la

art. 41 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare, nou-înființați, înființați în cursul anului precedent sau care la sfârșitul anului fiscal precedent înregistrează pierdere fiscală, efectuează plăți anticipate în contul impozitului pe profit la nivelul sumei rezultate din aplicarea cotei de impozit asupra profitului contabil al perioadei pentru care se efectuează plata anticipată, pentru trimestrele I-III. În aceste situații, formularul nu se completează, pentru trimestrul IV, pentru impozitul pe profit.

Rândul 2 "Suma de plată" - se înscrie suma de la rândul 1.

3.1.2.

(1)

Pentru obligațiile prevăzute la pozițiile 2 și 3 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, datorate în conformitate cu prevederile

art. 41 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare, pentru trimestrele I-III, formularul se completează astfel: Rândul 1 "Suma datorată" - se înscrie suma reprezentând impozitul pe profit datorat pentru perioada de raportare, calculată ca diferență între impozitul pe profit stabilit, cumulat de la începutul anului, la sfârșitul perioadei de raportare și impozitul pe profit stabilit, cumulat de la începutul anului, la sfârșitul perioadei precedente celei de raportare, în situația în care cumulat, în perioada de raportare, s-a înregistrat profit impozabil.

În situația în care, în perioada de raportare s-a înregistrat pierdere fiscală sau scăderea profitului impozabil, la rândul 1 din formular se va înscrie cifra 0 (zero).

Rândul 2 "Suma de plată" - se înscrie suma de la rândul 1.

În situația contribuabililor care au optat pentru declararea și plata impozitului anual cu plăți anticipate efectuate trimestrial și care aplică sistemul de declarare și plată a impozitului pe profit prevăzut la

art. 41 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare, formularul se completează pentru trimestrele I-IV, potrivit instrucțiunilor de la pct. nr. 3.1.1.

Contribuabilii care în primul an al perioadei obligatorii, prevăzute la art. 41 alin. (3), înregistrează pierdere fiscală, pentru cel de-al doilea an al perioadei obligatorii nu datorează plată anticipată aferentă trimestrului IV.

În situația în care, în anul precedent, contribuabilii au beneficiat de scutiri de la plata impozitului pe profit, conform legii, iar în anul pentru care se calculează și se efectuează plățile anticipate nu mai beneficiază de facilitățile fiscale respective, impozitul pe profit pentru anul precedent, pe baza căruia se determină plățile anticipate, este impozitul pe profit determinat conform declarației privind impozitul pe profit pentru anul precedent, luându-se în calcul și impozitul pe profit scutit.

(2)

Formularul nu se completează și nu se depune pentru impozitul pe profit de către următorii contribuabili plătitori de impozit pe profit:

–

persoanele juridice române prevăzute la

art. 15 din Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare;

–

contribuabilii care obțin venituri majoritare din cultura cerealelor, plantelor tehnice și a cartofului, pomicultură și viticultură.

(3)

Declararea impozitului pe profit pentru veniturile obținute de persoanele juridice străine din transferul proprietăților imobiliare situate în România sau al oricăror drepturi legate de aceste proprietăți, veniturile din exploatarea resurselor naturale situate în România și din vânzarea-cesionarea titlurilor de participare deținute la o persoană juridică română se efectuează de către persoana juridică străină care obține veniturile, conform

art. 38 din Legea nr. 227/2015 .

(4)

Asociatul/Participantul nerezident, ce desfășoară activitate în România prin intermediul unui sediu permanent/sediu permanent desemnat, respectiv obține venituri pentru care România are drept de impunere, precum și asociatul/participantul persoană juridică, rezident în România are obligația de a declara impozitul pe profit pentru profitul impozabil, potrivit titlului II din

Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare, pe baza veniturilor și cheltuielilor determinate de operațiunile asocierii.

3.1.3.

(1)

Pentru impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, de la poziția 5 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat prevăzut în

anexa nr. 3

la ordin, formularul se completează după cum urmează: Rândul 1 "Suma datorată" - se înscrie suma reprezentând impozitul pe veniturile microîntreprinderilor, stabilit pentru perioada de raportare, conform titlului III din

Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.

Rândul 2 "Suma de plată" - se înscrie suma de la rândul 1.

(2)

Microîntreprinderile care în cursul unui an fiscal realizează venituri mai mari de 100.000 euro sau a căror pondere a veniturilor realizate din consultanță și management în veniturile totale este de peste 20% inclusiv ori care încep să desfășoare activități de natura celor prevăzute la

art. 48 alin. (6) din Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare, au obligația declarării impozitului pe profit începând cu trimestrul în care s-a depășit oricare dintre limitele prevăzute de lege sau începând cu trimestrul în care au început să desfășoare activitățile respective. Rândul 1 "Suma datorată" - se înscrie suma reprezentând impozit pe profit, luând în calcul veniturile și cheltuielile înregistrate începând cu trimestrul respectiv.

Rândul 2 "Suma de plată" - se înscrie suma de la rândul 1.

3.1.4.

La pozițiile 13-23 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în

anexa nr. 3

la ordin, se declară impozitul pe veniturile obținute din România de persoane nerezidente, potrivit titlului VI din

Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare. În cazul persoanelor nerezidente care fac parte dintr-o asociere/entitate transparentă fiscal fără personalitate juridică, impozitul se declară de către persoana desemnată din cadrul asocierii/entității transparente fiscal, conform

art. 233 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.

3.1.5.

În cazul în care autoritățile și instituțiile publice, persoanele juridice, publice sau private au optat pentru achiziționarea de produse ori servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu handicap angajate în unitățile protejate autorizate, pe bază de parteneriat, pentru obligația prevăzută la poziția 24 "Vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate" din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, formularul se completează după cum urmează:

–

în situația în care valoarea achizițiilor este în sumă echivalentă cu suma datorată la bugetul de stat, în condițiile prevăzute la

art. 78 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 448/2006 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, în luna de raportare nu există obligația declarării poziției 24 "Vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate" din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin;

–

în situația în care valoarea achizițiilor este mai mică decât echivalentul sumei datorate la bugetul de stat, în condițiile prevăzute la

art. 78 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 448/2006 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, în luna de raportare, la poziția 24 "Vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate" din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, se declară diferența dintre echivalentul sumei datorate bugetului de stat și valoarea produselor și serviciilor achiziționate;

–

în situația în care valoarea achizițiilor este mai mare decât echivalentul sumei datorate la bugetul de stat, în condițiile prevăzute la

art. 78 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 448/2006 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, poziția 24 "Vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate" din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, nu se declară în luna de raportare, iar diferența de sume se reportează în lunile următoare prin diminuarea obligației de plată.

3.1.6.

Obligația de la poziția 28 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, datorată la bugetul de stat, se declară de către regiile autonome, în conformitate cu prevederile

art. 1 alin. (4) din Ordonanța Guvernului nr. 64/2001

privind repartizarea profitului la societățile naționale, companiile naționale și societățile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum și la regiile autonome, aprobată cu modificări prin

Legea nr. 769/2001 , cu modificările și completările ulterioare.

3.2.

Tabelul de la pct. II "Impozite, taxe și alte obligații care nu se plătesc în contul unic" din anexa nr. 1 se completează pentru declararea obligațiilor de plată prevăzute la pozițiile 11, 25-27, 29-69 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin. Rândul 1 "Suma datorată" - se înscrie suma reprezentând impozitul/taxa/contribuția datorat/datorată în perioada de raportare, conform legii.

Rândul 2 "Suma deductibilă/datorată anterior" - se înscrie suma reprezentând suma deductibilă sau suma datorată anterior potrivit legii.

Rândul 3 "Suma de plată" - se înscrie suma de la rândul 1 sau diferența dintre suma înscrisă la rândul 1 și suma înscrisă la rândul 2, după caz.

Rândul 4 "Suma de restituit" - se înscrie suma de restituit sau diferența dintre suma înscrisă la rândul 2 și suma înscrisă la rândul 1, rezultată în perioada de raportare.

Rândul "Total obligații de plată" - se înscrie suma reprezentând totalul obligațiilor de plată pentru perioada de raportare, reprezentând obligații care nu se plătesc în contul unic, respectiv totalul sumelor declarate, înscrise la rândul 3 "Suma de plată".

3.2.1.

Obligația de la poziția 29 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, datorată la bugetul de stat, se declară de către autoritățile publice centrale, în conformitate cu prevederile

art. 1 alin. (44) din Ordonanța Guvernului nr. 64/2001 , aprobată cu modificări prin

Legea nr. 769/2001 , cu modificările și completările ulterioare.

3.2.2.

Obligațiile prevăzute la pozițiile 30-51 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, se declară de către operatorii economici, plătitori de accize, potrivit titlului VIII din

Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare, și prevederilor Normelor metodologice de aplicare a

Legii nr. 227/2015

privind Codul fiscal, aprobate prin

Hotărârea Guvernului nr. 1/2016 , după cum urmează: Rândul 1 "Suma datorată" - se completează cu suma datorată în perioada de raportare.

Operatorii economici importatori de produse accizabile nu vor cuprinde în declarație accizele aferente produselor provenite din import, care se declară în declarația vamală.

Rândul 2 "Suma deductibilă" - se completează, dacă este cazul, înscriindu-se, după caz:

contribuțiile prevăzute la

art. 369 alin. (1) lit. a) și b) din Legea nr. 95/2006 , republicată, cu modificările ulterioare, datorate Ministerului Sănătății, cuprinse în accizele datorate în perioada de raportare, înscrise la rândul 1;

suma rezultată din aplicarea cotei procentuale asupra accizelor datorate bugetului de stat pentru țigarete, țigări și țigări de foi, precum și băuturi alcoolice, potrivit

art. 70 alin. (1) lit. c) din Legea educației fizice și sportului nr. 69/2000 , cu modificările și completările ulterioare;

contravaloarea marcajelor aferente produselor accizabile supuse marcării, exclusiv TVA, pentru care se calculează acciza datorată în perioada de raportare, potrivit prevederilor titlului VIII din

Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare.

Rândul 3 "Suma de plată" - se înscrie suma reprezentând diferența dintre suma datorată și suma deductibilă, respectiv dintre suma înscrisă la rândul 1 și suma înscrisă la rândul 2.

Rândul 4 "Suma de restituit" - se înscrie suma reprezentând acciza de restituit, potrivit legii, rezultată în perioada de raportare.

3.2.3.

(1)

Obligația prevăzută la poziția 65 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, se declară de către operatorii economici, organizatori de jocuri de noroc, care, potrivit

Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 77/2009

privind organizarea și exploatarea jocurilor de noroc, aprobată cu modificări și completări prin

Legea nr. 246/2010 , cu modificările și completările ulterioare, au obligația recalculării taxei anuale de autorizare, în funcție de încasările efective, după cum urmează: Taxa anuală de autorizare a jocurilor de noroc, regularizată periodic, în funcție de realizări, datorată pentru perioada de raportare, prevăzută la poziția 65 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, se completează de către operatorii economici, în situația în care în cursul anului de autorizare încasările efective depășesc încasările estimate prin documentația prezentată la data autorizării, conform

Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 77/2009 , aprobată cu modificări și completări prin

Legea nr. 246/2010 , cu modificările și completările ulterioare.

Rândul 1 "Suma datorată" - se completează cu suma datorată în perioada de raportare, reprezentând taxa de autorizare stabilită în funcție de încasările efective, în conformitate cu art. 14 alin. (2) lit. b) subpct. (iii) lit. B din

Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 77/2009 , aprobată cu modificări și completări prin

Legea nr. 246/2010 , cu modificările și completările ulterioare.

Rândul 2 "Suma datorată anterior" - se completează cu suma reprezentând taxa de autorizare datorată de la începutul perioadei de autorizare până la finele lunii precedente celei pentru care se face regularizarea.

Rândul 3 "Suma de plată" - se înscrie suma reprezentând diferența dintre suma datorată și suma datorată anterior, respectiv dintre suma înscrisă la rândul 1 și suma înscrisă la rândul 2.

(2)

Obligațiile prevăzute la pozițiile 66-68 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, se declară de către operatorii economici organizatori de jocuri de noroc, potrivit

Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 77/2009 , aprobată cu modificări și completări prin

Legea nr. 246/2010 , cu modificările și completările ulterioare, și potrivit

Hotărârii Guvernului nr. 870/2009

pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a

Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 77/2009

privind organizarea și exploatarea jocurilor de noroc, cu modificările și completările ulterioare. Pentru obligațiile prevăzute la pozițiile 66-68 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, completarea declarației se face astfel:

Rândul 1 "Suma datorată" - se înscrie suma reprezentând taxa pentru obținerea licenței de organizare a jocurilor de noroc, taxa anuală pentru obținerea autorizației de exploatare a jocurilor de noroc, respectiv taxa de acces pentru jocurile de noroc datorate în perioada de raportare.

Rândul 3 "Suma de plată" - se preia suma înscrisă la rândul 1 "Suma datorată".

3.2.4.

Impozitul pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, prevăzut la poziția 11 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, se stabilește de notarii publici, în conformitate cu dispozițiile

art. 111 din Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare. Se va avea în vedere și procedura privind declararea și plata impozitului pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, prevăzută în anexa nr. 3 la Ordinul ministrului economiei și finanțelor și al ministrului justiției nr. 1.706/1.889/C/2008 privind aprobarea procedurilor de stabilire, plată și rectificare a impozitului pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal și a modelului și conținutului unor formulare prevăzute la titlul III din

Legea nr. 571/2003

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, cu modificările ulterioare .

3.2.5.

Obligațiile prevăzute la pozițiile 57-59 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, se declară de către plătitorii de contribuții, prevăzuți la art. 4 alin. (3) și

art. 13 alin. (3) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 77/2011 , cu modificările și completările ulterioare, după cum urmează: Rândul 1 "Suma datorată" - se înscrie suma reprezentând contribuțiile trimestriale datorate potrivit

Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 77/2011 , aprobată prin

Legea nr. 184/2015 .

În funcție de rezultatul regularizărilor efectuate potrivit

art. 6 alin. (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 77/2011 , cu modificările și completările ulterioare, diferențele rezultate, aferente perioadei de raportare anterioare, se înscriu, după caz, la rândul 1 "Suma datorată", majorând obligația datorată în perioada de raportare curentă, sau la rândul 2 "Suma deductibilă".

Rândul 3 "Suma de plată" - se înscrie, după caz, suma de la rândul 1 sau diferența dintre suma înscrisă la rândul 1 și suma înscrisă la rândul 2, în funcție de rezultatul regularizării.

Rândul 4 "Suma de restituit" - se completează, dacă este cazul, în funcție de rezultatul regularizării, înscriindu-se diferența dintre suma înscrisă la rândul 2 și suma înscrisă la rândul 1.

3.2.6.

Obligația de la poziția 64 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, se declară de către contribuabilii prevăzuți la

art. 496 din Legea nr. 227/2015 , cu modificările și completările ulterioare, în conformitate cu prevederile art. 499 alin. (1) din aceeași lege. Rândul 1 "Suma datorată" - se înscrie suma datorată aferentă perioadei de raportare, stabilită potrivit dispozițiilor legale sus menționate.

Rândul 3 "Suma de plată" - se înscrie suma de la rândul 1.

Anexa 5 INSTRUCȚIUNI

de completare a formularului 710 "Declarație rectificativă",

cod 14.13.01.00/r

Depunerea declarației Declarația rectificativă se utilizează pentru corectarea impozitelor și taxelor administrate de Agenția Națională de Administrare Fiscală și stabilite de către plătitori prin autoimpunere sau cu regim de reținere la sursă, declarate în formularul 100 "Declarație privind obligațiile de plată la bugetul de stat".

În cazul în care se corectează mai multe obligații fiscale care se referă la aceeași perioadă de raportare, pentru fiecare obligație se completează în același formular câte un tabel generat cu ajutorul programului de asistență. Pentru obligații fiscale care privesc perioade diferite de raportare se va completa câte un formular pentru obligațiile fiscale aferente fiecărei perioade de raportare.

Declarația nu poate fi depusă după anularea rezervei verificării ulterioare, cu următoarele excepții:

situația în care corecția se datorează îndeplinirii sau neîndeplinirii unei condiții prevăzute de lege care impune corectarea bazei de impozitare și/sau a creanței fiscale aferente;

situația în care prin hotărâri judecătorești definitive s-au stabilit în sarcina plătitorului obligații de plată reprezentând venituri sau diferențe de venituri către beneficiarii acestora care generează obligații fiscale aferente unor perioade pentru care s-a anulat rezerva verificării ulterioare.

În situația în care contribuabilul/plătitorul depune declarația după anularea rezervei verificării ulterioare, se bifează rubrica "Declarație depusă după anularea rezervei verificării ulterioare" și se completează temeiul legal pentru corectarea creanței fiscale, în rubrica prevăzută în acest scop.

Declarația rectificativă se depune la organul fiscal în a cărui evidență fiscală contribuabilul este înregistrat ca plătitor de impozite și taxe.

Declarația privind obligațiile de plată la bugetul de stat se completează cu ajutorul programului de asistență.

II.

Completarea declarației

Perioada de raportare În rubrica "Luna" se înscrie cu cifre arabe numărul lunii la care se referă obligația sau numărul ultimei luni a perioadei de raportare, după caz (07 pentru luna iulie sau 06 pentru trimestrul II). Anul la care se referă declarația se înscrie cu cifre arabe, cu 4 caractere (de exemplu: 2016).

În rubrica "Denumire" se înscriu, după caz, denumirea sau numele și prenumele contribuabilului/plătitorului de impozit și taxe.

Rubricile privind adresa se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal al contribuabilului/plătitorului de impozite și taxe.

Secțiunea B "Date privind creanța fiscală" Denumire creanță fiscală" - se completează denumirea impozitului sau taxei care se rectifică. Se va prelua denumirea exactă a obligației de plată din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 3 la prezentul ordin.

Coloana "Suma inițială":

Rândurile 1-4 se completează după caz, înscriindu-se suma care s-a completat eronat în declarația care se rectifică, respectiv formularul 100 "Declarație privind obligațiile de plată la bugetul de stat", sau, după caz, formularul 710 "Declarație rectificativă".

Coloana "Suma corectată":

Rândurile 1-4 se completează după caz, înscriindu-se suma corectă reprezentând impozitul sau taxa datorat/datorată în perioada la care se referă declarația corectată.

Anexa 6 CARACTERISTICI

de tipărire, modul de difuzare, de utilizare și

de păstrare a formularelor

Denumire: 100 "Declarație privind obligațiile de plată la bugetul de stat", cod 14.13.01.99/bs

1.1.

Caracteristici de tipărire: se utilizează echipament informatic pentru completare și editare. Formularul se completează și se editează cu ajutorul programului de asistență, asigurat gratuit de către Agenția Națională de Administrare Fiscală.

1.2.

Se utilizează la declararea impozitelor și taxelor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reținere la sursă.

1.3.

Se completează și se depune de contribuabilii/plătitorii care au obligația declarării impozitelor și taxelor.

1.4.

Circulă:

–

1 exemplar la organul fiscal competent în format PDF, cu fișier XML atașat, pe suport CD, însoțit de formatul hârtie, semnat și ștampilat conform legii;

–

1 exemplar la contribuabil/plătitor.

1.5.

Se arhivează la organul fiscal:

–

formatul hârtie, la dosarul fiscal al contribuabilului/ plătitorului;

–

formatul electronic, în arhiva de documente electronice.

Denumire: 710 "Declarație rectificativă", cod 14.13.01.00/r

2.1.

2.2.

Se utilizează la corectarea impozitelor și taxelor declarate în formular, stabilite de către plătitori prin autoimpunere sau cu regim de reținere la sursă.

2.3.

Se completează și se depune de către contribuabilii/ plătitorii de impozite și taxe.

2.4.

Circulă:

–

1 exemplar la organul fiscal competent în format PDF, cu fișier XML atașat, pe suport CD, însoțit de formatul hârtie, semnat și ștampilat conform legii;

–

1 exemplar la contribuabil/plătitor.

2.5.

Se arhivează la organul fiscal:

–

formatul hârtie, la dosarul fiscal al contribuabilului/ plătitorului;

–

formatul electronic, în arhiva de documente electronice.

-----

Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.

Legături cu alte acte

Ce i s-a întâmplat acestui act

Modificat prin 32

Completat prin 1

Ce face acest act

Are ca temei 1

Articolul 1

Articolul 2

Articolul 3

Articolul 4

Articolul 5

Articolul 6

Articolul 7

Anexa 1 [ ] Declarație depusă după anularea rezervei verificării ulterioare.

Anexa 2 [ ] Declarație depusă după anularea rezervei verificării ulterioare.

Anexa 3 Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat

Anexa 4 INSTRUCȚIUNI

Anexa 5 INSTRUCȚIUNI

Anexa 6 CARACTERISTICI