Ordinul nr. 793/2016

Anexa 1 (Siglă) ANAF

Agenția Națională de Administrare Fiscală

Declarație privind sumele rezultate din ajustarea/corecția ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată

307

Nr. de înregistrare ca operator de date cu caracter personal 759

Perioada de raportare

Luna

Anul

I. FELUL DECLARAȚIEI

Declarație rectificativă [ ]

Temeiul legal pentru depunerea formularului 307 după anularea rezervei verificării ulterioare:

-

art. 105 alin. (6) lit. a) din Legea nr. 207/2015

privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare [ ]

-

art. 105 alin. (6) lit. b) din Legea nr. 207/2015 , cu modificările și completările ulterioare [ ]

II. DATE DE IDENTIFICARE A PERSOANEI IMPOZABILE

DENUMIRE/NUME, PRENUME

COD DE IDENTIFICARE FISCALĂ

DOMICILIUL FISCAL

JUDEȚ

SECTOR

LOCALITATE

STRADA

NR.

BLOC

SC.

ET.

AP.

COD POȘTAL

TELEFON

FAX

E-MAIL

III. DATE PRIVIND SUMELE REZULTATE DIN AJUSTAREA/CORECȚIA AJUSTĂRII/REGULARIZAREA TVA

În temeiul

art. 270 alin. (7) ,

art. 324 alin. (8)

și

(9) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , cu modificările și completările ulterioare, al pct. 7 alin. (9), pct. 23 alin. (2), pct. 25 alin. (4), pct. 67 alin. (12), pct. 79 alin. (14), pct. 83 alin. (8), (9) și (10) din titlul VII "Taxa pe valoarea adăugată" din Normele metodologice de aplicare a

Legii nr. 227/2015

privind Codul fiscal, aprobate prin

Hotărârea Guvernului nr. 1/2016 , cu modificările ulterioare, ca urmare a:

[ ] transferului de active;

[ ] transferului dreptului de proprietate asupra activelor corporale fixe achiziționate printr-un contract de leasing;

[ ] anulării codului de înregistrare în scopuri de TVA conform

art. 316 alin. (11) lit. a)-e) , g) sau h) din

Codul fiscal ,

declar că, din ajustarea/corecția ajustărilor/regularizările taxei pe valoarea adăugată, rezultă următoarele sume:

Denumire/Nume, prenume

cedent/finanțator/

beneficiar

Codul de înregistrare

în scopuri de TVA al

cedentului/finanțatorului/

beneficiarului

Opera-

țiune

A/L/C*)

TVA

(lei)

Total

-

Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest formular sunt corecte și complete.

Numele persoanei care face declarația

Funcția

Semnătura

Se completează de personalul organului fiscal

Organ fiscal

Număr înregistrare

Dată înregistrare

/

/

Numele persoanei care a verificat

*) Se completează:

A - în cazul transferului de active;

L - în cazul transferului dreptului de proprietate asupra activelor corporale fixe achiziționate printr-un contract de leasing;

C - în cazul anulării codului de înregistrare în scopuri de TVA conform

art. 316 alin. (11) lit. a)-e)

sau

g)

sau

h) din Codul fiscal .

Cod: 14.13.01.02/t.a.

Anexa 2 Instrucțiuni de completare a

formularului (307) "Declarație privind sumele rezultate din

ajustarea/ corecția ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată"

Declarația privind sumele rezultate din ajustarea/corecția ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată, denumită în continuare declarație, se completează și se depune de către:

–

persoana impozabilă, beneficiară a transferului de active prevăzut la

art. 270 alin. (7) din Legea nr. 227/2015

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, denumită în continuare

Codul fiscal , în calitate de succesor al cedentului în ceea ce privește ajustarea dreptului de deducere, dacă nu este înregistrată în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal și nici nu se înregistrează în scopuri de TVA ca urmare a transferului;

–

locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achiziționate printr-un contract de leasing, dacă transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc după scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA a locatarului/ utilizatorului în baza prevederilor

art. 310 alin. (7) din Codul fiscal ;

–

persoana impozabilă pentru care înregistrarea în scopuri de TVA a fost anulată conform

art. 316 alin. (11) lit. a)-e)

sau

h) din Codul fiscal , care a efectuat ajustări incorecte sau nu a efectuat ajustările de taxă aferentă bunurilor de capital, potrivit pct. 79 alin. (14) din titlul VII "Taxa pe valoarea adăugată" din Normele metodologice de aplicare a

Legii nr. 227/2015

privind Codul fiscal, aprobate prin

Hotărârea Guvernului nr. 1/2016 , cu modificările ulterioare, denumite în continuare norme metodologice;

–

persoana impozabilă pentru care înregistrarea în scopuri de TVA a fost anulată conform

art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal , care: ● nu a efectuat ajustările de taxă prevăzute de lege în ultimul decont depus înainte de scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA sau a efectuat ajustări incorecte, conform

art. 270 alin. (4) ,

art. 304 ,

305

sau

332 din Codul fiscal ;

● trebuie să efectueze regularizările/ajustările prevăzute la

art. 280 alin. (6) din Codul fiscal

și pct. 23 alin. (2) din normele metodologice, la

art. 287 din Codul fiscal

și pct. 25 alin. (4) din normele metodologice, precum și la pct. 67 alin. (12) din normele metodologice, pentru operațiuni realizate înainte de anularea înregistrării.

Declarația se depune astfel:

–

până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care are loc transferul de active;

–

până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care are loc transferul dreptului de proprietate asupra activelor corporale fixe achiziționate printr-un contract de leasing;

–

până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a intervenit obligația sau, după caz, dreptul de ajustare/corecție a ajustărilor/regularizare a taxei pe valoarea adăugată privind sumele rezultate ca urmare a acestor ajustări/corecții ale ajustărilor/regularizări efectuate.

Declarația se depune la organul fiscal în a cărui evidență persoana impozabilă este înregistrată ca plătitor de impozite și taxe, astfel:

–

direct sau prin împuternicit, la registratură; sau

–

la poștă, prin scrisoare recomandată.

În situația în care din declarație rezultă taxa pe valoarea adăugată de plată la bugetul de stat, aceasta se achită, până la data prevăzută de lege pentru depunerea declarației, potrivit prevederilor

art. 326 din Codul fiscal , în lei, în numerar, prin decontare bancară sau prin mandat poștal, în contul 20.A.10.01.05 "TVA de plată la bugetul de stat, pentru transferul unor active rezultate ca urmare a ajustărilor", deschis la unitatea Trezoreriei Statului din cadrul organului fiscal competent, codificat cu codul de identificare fiscală al plătitorului.

Declarația se completează de către contribuabil sau de către împuternicit, înscriind cu majuscule, citeț și corect, toate datele prevăzute de formular.

Perioada de raportare se completează cu:

–

anul și luna în care a avut loc transferul de active, respectiv transferul dreptului de proprietate asupra activelor corporale fixe achiziționate printr-un contract de leasing, în condițiile

art. 270 alin. (7) din Codul fiscal

și ale pct. 83 alin. (9) din normele metodologice;

–

anul și luna în care a intervenit obligația sau, după caz, dreptul de ajustare/corecție a ajustărilor/regularizare a taxei pe valoarea adăugată, în condițiile prevăzute de

Codul fiscal

și de normele metodologice.

I.

FELUL DECLARAȚIEI Declarația depusă inițial se rectifică prin depunerea unei noi declarații, pe același format, bifând căsuța corespunzătoare de pe formular.

În situația în care persoana impozabilă depune declarația după anularea rezervei verificării ulterioare, în condițiile

art. 105 alin. (6) din Legea nr. 207/2015

privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, se bifează, în căsuța corespunzătore, temeiul legal pentru depunerea declarației.

II.

DATE DE IDENTIFICARE A PERSOANEI IMPOZABILE

1.

Denumire/Nume, prenume - se înscrie, după caz, denumirea persoanei juridice, asociației sau a entității fără personalitate juridică ori numele și prenumele persoanei fizice, după caz, beneficiare a transferului de active, ale locatarului/utilizatorului activelor corporale fixe achiziționate printr-un contract de leasing, respectiv ale persoanei impozabile a cărei înregistrare în scopuri de TVA a fost anulată în condițiile

art. 316 alin. (11) lit. a)-e) ,

g)

sau

h) din Codul fiscal

și care nu a efectuat ajustările/a efectuat ajustări incorecte/efectuează regularizarea taxei pe valoarea adăugată, potrivit prevederilor Codului fiscal și ale normelor metodologice.

2.

Cod de identificare fiscală - se completează astfel:

–

contribuabilii persoane juridice, asocierile și alte entități fără personalitate juridică, cu excepția comercianților, înscriu codul de înregistrare fiscală;

–

comercianții persoane fizice și juridice, precum și alte entități care se înregistrează potrivit legii speciale la registrul comerțului înscriu codul unic de înregistrare atribuit potrivit legii speciale;

–

contribuabilii persoane fizice, care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere, cu excepția comercianților, înscriu codul de înregistrare fiscală;

–

persoanele fizice înscriu codul numeric personal atribuit potrivit legii speciale;

–

persoanele fizice care nu dețin cod numeric personal înscriu numărul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent din subordinea Agenției Naționale de Administrare Fiscală.

Înscrierea cifrelor în casetă se face cu aliniere la dreapta.

3.

Domiciliul fiscal se completează cu datele privind adresa domiciliului fiscal al persoanei impozabile.

III.

DATE PRIVIND SUMELE REZULTATE DIN AJUSTAREA/CORECȚIA AJUSTĂRII/REGULARIZAREA TVA Se completează cu datele de identificare a persoanei impozabile cedente de la care au fost preluate total sau parțial activele, a finanțatorului activelor corporale fixe achiziționate printr-un contract de leasing sau a beneficiarului, respectiv denumirea/numele, prenumele și codul de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată (dacă este cazul).

Se declară, de asemenea, suma în lei reprezentând taxa pe valoarea adăugată de plată rezultată din transferul de active prevăzut la

art. 270 alin. (7) din Codul fiscal

sau din transferul dreptului de proprietate asupra activelor corporale fixe achiziționate printr-un contract de leasing, în condițiile prevăzute de pct. 83 alin. (9) din normele metodologice.

Se declară, după caz, suma în lei reprezentând taxă pe valoarea adăugată rezultată ca urmare a ajustărilor taxei aferente bunurilor de capital, de persoanele impozabile pentru care înregistrarea în scopuri de TVA a fost anulată conform

art. 316 alin. (11) lit. a)-e)

sau h) din Codul fiscal , conform pct. 79 alin. (14) din normele metodologice.

Se declară, după caz, suma în lei reprezentând taxă pe valoarea adăugată rezultată ca urmare a ajustărilor/corecțiilor ajustărilor/regularizărilor, pozitivă sau negativă, în funcție de rezultatul acestora, efectuate de persoanele impozabile pentru care înregistrarea în scopuri de TVA a fost anulată conform

art. 316 alin. (11) lit. g) din Codul fiscal

și care:

–

nu au efectuat ajustările de taxă prevăzute de lege în ultimul decont depus înainte de scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA sau au efectuat ajustări incorecte, conform

art. 270 alin. (4) ,

art. 304 ,

305

sau

332 din Codul fiscal ;

–

trebuie să efectueze regularizările/ajustările prevăzute la

art. 280 alin. (6) din Codul fiscal

și pct. 23 alin. (2) din normele metodologice, la

art. 287 din Codul fiscal

și pct. 25 alin. (4) din normele metodologice, precum și la pct. 67 alin. (12) din normele metodologice, pentru operațiuni realizate înainte de anularea înregistrării.

Anexa 3 Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de

utilizare și de arhivare a formularului (307) "Declarație privind sumele

rezultate din ajustarea/corecția

ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată"

1.

Denumirea formularului: "Declarație privind sumele rezultate din ajustarea/corecția ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată"

2.

Cod: 14.13.01.02/t.a.

3.

Format: A4/t1

4.

Caracteristicile de tipărire:

–

pe o singură față;

–

se poate utiliza echipament informatic pentru editare.

5.

Se utilizează la:

–

declararea sumei reprezentând taxa pe valoarea adăugată de plată la bugetul de stat de către persoana impozabilă, neînregistrată în scopuri de TVA, beneficiară a transferului parțial sau total de active, sumă rezultată ca urmare a ajustărilor TVA conform art. 270 alin. (4),

art. 304, 305 sau 332, după caz, din Legea nr. 227/2015

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, denumită în continuare Codul fiscal;

–

declararea sumei reprezentând taxa pe valoarea adăugată de plată la bugetul de stat de către locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achiziționate printr-un contract de leasing, dacă transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc după scoaterea sa din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, conform pct. 83 alin. (9) din titlul VII "Taxa pe valoarea adăugată" din Normele metodologice de aplicare a

Legii nr. 227/2015

privind Codul fiscal, aprobate prin

Hotărârea Guvernului nr. 1/2016 , cu modificările ulterioare;

–

declararea sumei reprezentând taxa pe valoarea adăugată, pozitivă sau negativă, rezultată ca urmare a ajustărilor efectuate/a corecției ajustărilor/a regularizării taxei ca urmare a ajustărilor efectuate, în condițiile

art. 324 alin. (9) din Codul fiscal .

6.

Se întocmește în două exemplare de către persoanele impozabile neînregistrate în scopuri de TVA, beneficiare ale transferului de active, de către locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe achiziționate printr-un contract de leasing, dacă transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc după scoaterea sa din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA, respectiv de către persoana impozabilă pentru care înregistrarea în scopuri de TVA a fost anulată conform art. 316 alin. (11) lit. a)-e), g) sau h) din Codul fiscal, care efectuează ajustarea/corecția ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată, în condițiile

art. 324 alin. (9) din Codul fiscal .

7.

Circulă:

–

originalul la organul fiscal;

–

copia la contribuabil.

8.

Se arhivează la dosarul fiscal al contribuabilului.

-----