Ordinul nr. 1611/2022
pentru aprobarea Procedurii de eliberare a certificatelor privind taxa pe valoarea adăugată, în cazul achizițiilor intracomunitare de mijloace de transport, precum și pentru aprobarea unor formulare
prezumat în vigoare
Având în vedere prevederile
art. 5 alin. (4)
și
art. 324 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , cu modificările și completările ulterioare, ale
pct. 104 alin. (1) din titlul VII „Taxa pe valoarea adăugată“ al Normelor metodologice
de aplicare a
Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal , aprobate prin
Hotărârea Guvernului nr. 1/2016 , cu modificările și completările ulterioare, ale
art. 342 alin. (1) ,
(4)
și
(5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală , cu modificările și completările ulterioare, precum și avizul conform al Ministerului Finanțelor, comunicat prin Adresa nr. 741.865 din 24.08.2022,
în temeiul
art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013
privind organizarea și funcționarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare,
președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:
Articolul 1
Se aprobă
Procedura
de eliberare a certificatelor privind taxa pe valoarea adăugată, în cazul achizițiilor intracomunitare de mijloace de transport, prevăzută în
anexa nr. 1.
Articolul 2
Se aprobă modelul și conținutul următoarelor formulare:
a)
„Cerere de eliberare a Certificatului privind taxa pe valoarea adăugată, în cazul achizițiilor intracomunitare de mijloace de transport“, prevăzută în
anexa nr. 2 ;
b)
„Certificat privind taxa pe valoarea adăugată, în cazul achizițiilor intracomunitare de mijloace de transport“, prevăzut în
anexa nr. 3 ;
c)
„Referat privind analiza Cererii de eliberare a Certificatului privind taxa pe valoarea adăugată, în cazul achizițiilor intracomunitare de mijloace de transport“, prevăzut în
anexa nr. 4 .
Articolul 3
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare și de păstrare a formularelor de la
art. 2
sunt prevăzute în
anexa nr. 5 .
Articolul 4
Referirile la
din cuprinsul prezentului ordin reprezintă trimiteri la
titlul VII „Taxa pe valoarea adăugată“ din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , cu modificările și completările ulterioare, iar referirile la normele metodologice reprezintă trimiteri la
titlul VII „Taxa pe valoarea adăugată“ din Normele metodologice
de aplicare a
Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal , aprobate prin
Hotărârea Guvernului nr. 1/2016 , cu modificările și completările ulterioare.
Referirile la
din prezentul ordin reprezintă trimiteri la
Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală , cu modificările și completările ulterioare.
Articolul 5
Anexele nr. 1-5
fac parte integrantă din prezentul ordin.
Articolul 6
La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă
Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3.193/2011
pentru aprobarea modelului și conținutului formularelor „Certificat privind atestarea plății taxei pe valoarea adăugată, în cazul achizițiilor intracomunitare de mijloace de transport“ și „Certificat“, precum și a procedurii de eliberare a acestora, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 698 din 3 octombrie 2011.
Articolul 7
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Articolul 8
Direcția generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, precum și direcțiile regionale ale finanțelor publice și unitățile fiscale subordonate acestora vor lua măsuri pentru ducerea la îndeplinire a prevederilor prezentului ordin.
Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală, Lucian-Ovidiu Heiuș București, 5 septembrie 2022. Nr. 1.611.
Anexa 1 PROCEDURĂ de eliberare a certificatelor privind taxa pe valoarea adăugată, în cazul achizițiilor
intracomunitare de mijloace de transport
Anexa 2^1 )
^1) Anexa nr. 2 este reprodusă în facsimil.
Anexa 3 CERTIFICAT
privind taxa pe valoarea adăugată, în cazul achizițiilor intracomunitare de mijloace de transport
Ca urmare a Cererii nr. ......................... din data de .....................
se certifică prin prezentul că:
Denumirea/Numele și prenumele ..................................................
Cod de identificare fiscală/Cod numeric personal .............................
Domiciliul fiscal:
Localitatea ...................., str. ............................. nr. ......, bl. ....., ap. ......, et. ..........., județul/sectorul ...........…
[ ] a achitat taxa pe valoarea adăugată aferentă achiziției intracomunitare a mijlocului de transport
[ ] nu datorează taxa pe valoarea adăugată în România pentru achiziția intracomunitară a mijlocului de transport/transferul mijlocului de transport nou dintr-un alt stat membru al Uniunii Europene în România
Datele de identificare ale mijlocului de transport^1 ............................ ......................................................
......................................................
......................................................
S-a eliberat prezentul certificat în scopul înmatriculării mijlocului de transport în România, în condițiile prevăzute de
art. 324 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , cu modificările și completările ulterioare, și de
pct. 104 alin. (1) din titlul VII „Taxa pe valoarea adăugată“ al Normelor metodologice
de aplicare a
Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal , aprobate prin
Hotărârea Guvernului nr. 1/2016 , cu modificările și completările ulterioare.
Conducătorul unității fiscale
Numele și prenumele ..........................
Semnătura și ștampila unității ...............
^1 Se înscriu datele de identificare ale mijlocului de transport (categoria, marca, denumirea comercială, numărul de identificare/seria șasiului, numărul de omologare, după caz).
Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile
Regulamentului (UE) 2016/679
Anexa 4
Avizat
Șef compartiment specialitate
Aprobat
Conducătorul unității fiscale
REFERAT
privind analiza Cererii de eliberare a Certificatului privind taxa pe valoarea adăugată,
în cazul achizițiilor intracomunitare de mijloace de transport
Ca urmare a Cererii nr. ................... din data de .................... depuse de:
Denumirea/Numele și prenumele ...................................
Cod de identificare fiscală/Cod numeric personal .................................................................................,
Domiciliul fiscal: Localitatea ......................., str. .................... nr. ......., bl. ......, ap. ...., et. ......, județul/sectorul ..................
din documentația prezentată și din informațiile deținute de organul fiscal rezultă că: [ ] a fost achitată în România taxa pe valoarea adăugată, conform Notei de serviciu nr. ......................., după cum urmează:
[ ] aferentă achiziției intracomunitare de mijloace de transport noi, taxabilă în România, efectuată de către persoana care nu este înregistrată și care nu are obligația să se înregistreze în scopuri de TVA conform
art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , cu modificările și completările ulterioare ( Codul fiscal ), indiferent dacă este sau nu înregistrată conform
art. 317 din Codul fiscal ;
[ ] aferentă achiziției intracomunitare de mijloace de transport care nu sunt noi, în sensul
art. 266 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , cu modificările și completările ulterioare, taxabilă în România, efectuată de către persoana care nu este înregistrată și care nu are obligația să se înregistreze în scopuri de TVA conform
art. 316 din Codul fiscal , dar care este înregistrată conform
art. 317 din Codul fiscal ;
[ ] nu se datorează taxa pe valoarea adăugată în România:
[ ] pentru achiziția intracomunitară a mijlocului de transport nou, neimpozabilă în România conform
art. 268 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , cu modificările și completările ulterioare, sau scutită de taxă conform
art. 293 din Codul fiscal , efectuată de către persoana care nu este înregistrată și care nu are obligația să se înregistreze în scopuri de TVA conform
art. 316 din Codul fiscal , indiferent dacă este sau nu înregistrată conform
art. 317 din Codul fiscal ;
[ ] pentru transferul mijlocului de transport nou din ..................... (alt stat membru al Uniunii Europene) în România, de către persoana neimpozabilă cu ocazia unei schimbări de reședință, dacă la momentul livrării nu a putut fi aplicată scutirea prevăzută la echivalentul din legislația celuilalt stat membru al
art. 294 alin. (2) lit. b) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , cu modificările și completările ulterioare, având în vedere că respectivul transfer nu determină o achiziție intracomunitară de bunuri în România;
[ ] pentru achiziția intracomunitară a mijlocului de transport care nu este nou în sensul
art. 266 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , cu modificările și completările ulterioare, efectuată de către persoana care nu este înregistrată și care nu are obligația să se înregistreze în scopuri de TVA conform
art. 316
sau
317 din Codul fiscal ;
[ ] pentru achiziția intracomunitară a mijlocului de transport care nu este nou în sensul
art. 266 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , cu modificările și completările ulterioare, achiziție care nu este taxabilă în România potrivit
titlului VII din Codul fiscal
și este efectuată de către persoana care nu este înregistrată și care nu are obligația să se înregistreze în scopuri de TVA conform
art. 316 din Codul fiscal , dar care este înregistrată conform
art. 317 din Codul fiscal .
Datele de identificare ale mijlocului de transport^1): ..................................... ......................................................
......................................................
......................................................
......................................................
Concluzii: Se propune eliberarea Certificatului privind taxa pe valoarea adăugată, în cazul achizițiilor intracomunitare de mijloace de transport, din care să rezulte că: [ ] a fost achitată taxa pe valoarea adăugată aferentă achiziției intracomunitare a mijlocului de transport
[ ] nu se datorează taxa pe valoarea adăugată în România pentru achiziția intracomunitară a mijlocului de transport/transferul mijlocului de transport nou dintr-un alt stat membru al Uniunii Europene în România.
Întocmit
Numele și prenumele .........................
Funcția.................................................
^1) Se înscriu datele de identificare ale mijlocului de transport (categoria, marca, denumirea comercială, numărul de identificare/seria șasiului, număr de omologare, după caz).
Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile
Regulamentului (UE) 2016/679
Anexa 5 CARACTERISTICILE
de tipărire, modul de difuzare, de utilizare și de păstrare a formularelor
1.
Cerere de eliberare a Certificatului privind taxa pe valoarea adăugată, în cazul achizițiilor intracomunitare de mijloace de transport
1.1.
Denumire: „Cerere de eliberare a Certificatului privind taxa pe valoarea adăugată, în cazul achizițiilor intracomunitare de mijloace de transport“
1.2.
Format: A4/t1
1.3.
Caracteristici de tipărire: se poate utiliza echipament informatic pentru completare și editare.
1.4.
Se utilizează: pentru solicitarea Certificatului privind taxa pe valoarea adăugată, în cazul achizițiilor intracomunitare de mijloace de transport.
1.5.
Se întocmește: într-un exemplar de către contribuabil.
1.6.
Circulă: prin mijloace electronice de transmitere la distanță sau în format hârtie.
1.7.
Se arhivează: la compartimentul cu atribuții în gestionarea declarațiilor fiscale.
2.
Certificat privind taxa pe valoarea adăugată, în cazul achizițiilor intracomunitare de mijloace de transport
2.1.
Denumire: „Certificat privind taxa pe valoarea adăugată, în cazul achizițiilor intracomunitare de mijloace de transport“
2.2.
Format: A4/t1
2.3.
Caracteristici de tipărire: se utilizează echipament informatic pentru completare și editare.
2.4.
Se utilizează la:
–
atestarea plății taxei pe valoarea adăugată de către persoanele care nu sunt înregistrate și care nu au obligația să se înregistreze în scopuri de TVA conform
art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , cu modificările și completările ulterioare, denumită în continuare
Codul fiscal , indiferent dacă sunt sau nu înregistrate conform
art. 317 din Codul fiscal , care au efectuat achiziții intracomunitare de mijloace de transport noi, taxabile în România, în scopul înmatriculării acestora;
–
atestarea plății taxei pe valoarea adăugată de către persoanele care nu sunt înregistrate și care nu au obligația să se înregistreze în scopuri de TVA conform
art. 316 din Codul fiscal , dar care sunt înregistrate conform
art. 317 din Codul fiscal , care au efectuat achiziții intracomunitare de mijloace de transport care nu sunt noi în sensul
art. 266 alin. (3) din Codul fiscal , taxabile în România, în scopul înmatriculării acestora;
–
atestarea faptului că din documentele prezentate organului fiscal rezultă că nu se datorează TVA în România, întrucât:
–
achiziția intracomunitară a mijlocului de transport nou, efectuată de către persoana care nu este înregistrată și care nu are obligația să se înregistreze în scopuri de TVA conform
art. 316 din Codul fiscal , indiferent dacă este sau nu înregistrată conform
art. 317 din Codul fiscal , nu este impozabilă în România conform
art. 268 din Codul fiscal
sau este scutită de taxă conform
art. 293 din Codul fiscal ;
–
transferul mijlocului de transport nou din alt stat membru în România de către persoana neimpozabilă cu ocazia unei schimbări de reședință nu reprezintă o achiziție intracomunitară de bunuri în România;
–
achiziția intracomunitară a mijlocului de transport care nu este nou în sensul
art. 266 alin. (3) din Codul fiscal
este efectuată de către persoana care nu este înregistrată și care nu are obligația să se înregistreze în scopuri de TVA conform
art. 316
sau
317 din Codul fiscal ;
–
achiziția intracomunitară a mijlocului de transport care nu este nou în sensul
art. 266 alin. (3) din Codul fiscal , efectuată de către persoana care nu este înregistrată și care nu are obligația să se înregistreze în scopuri de TVA conform
art. 316 , dar care este înregistrată conform
art. 317 din Codul fiscal , nu este taxabilă în România.
2.5.
Se întocmește:
–
în două exemplare;
–
de organul fiscal competent pentru administrarea contribuabililor, conform legii.
2.6.
Circulă: prin mijloace electronice de transmitere la distanță sau în format hârtie.
2.7.
Se arhivează:
–
la dosarul fiscal al contribuabilului;
–
în baza de date organizată de Centrul Național pentru Informații Financiare, care se pune la dispoziția Direcției generale de informații fiscale.
3.
Referat privind analiza Cererii de eliberare a Certificatului privind taxa pe valoarea adăugată, în cazul achizițiilor intracomunitare de mijloace de transport
3.1.
Denumire: „Referat privind analiza Cererii de eliberare a Certificatului privind taxa pe valoarea adăugată, în cazul achizițiilor intracomunitare de mijloace de transport“
3.2.
Format: A4/t1
3.3.
Caracteristici de tipărire: se utilizează echipament informatic pentru completare și editare.
3.4.
Se utilizează: de către organul fiscal competent în analiza Cererii de eliberare a Certificatului privind taxa pe valoarea adăugată, în cazul achizițiilor intracomunitare de mijloace de transport.
3.5.
Se întocmește: într-un singur exemplar.
3.6.
Se arhivează: la dosarul fiscal al contribuabilului.
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.