Regulamentul nr. 2/2023

Articolul 1

Prezentul regulament se aplică instituțiilor de plată, persoane juridice române, care acordă credite legate de serviciile de plată, și instituțiilor emitente de monedă electronică, persoane juridice române, care acordă credite legate de serviciile de plată și care nu dețin și calitatea de instituție financiară nebancară înscrisă în Registrul general ținut de Banca Națională a României potrivit

Legii nr. 93/2009

privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare, și reglementează:

a)

clasificarea creditelor acordate debitorilor;

b)

determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit aferent creditelor clasificate;

c)

constituirea, regularizarea și utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit.

Articolul 2

Expresiile de mai jos au următoarele semnificații:

a)

instituții de plată - entități definite potrivit

art. 5 alin. (1) pct. 30 din Legea nr. 209/2019

privind serviciile de plată și pentru modificarea unor acte normative;

b)

instituții emitente de monedă electronică - entități definite potrivit

art. 4 alin. (1) lit. e) din Legea nr. 210/2019

privind activitatea de emitere de monedă electronică;

c)

împrumutători - instituțiile de plată și instituțiile emitente de monedă electronică cărora li se aplică prezentul regulament;

d)

debitor - entitate față de care împrumutătorul înregistrează expuneri din credite, inclusiv entitatea față de care împrumutătorul înregistrează numai expuneri care constituie debite potențiale, cum sunt angajamentele de finanțare. Pentru scopurile prezentului regulament, instituțiile de credit și Banca Națională a României nu intră în categoria debitorilor împrumutătorului;

e)

debitor, persoană fizică, expus la riscul valutar - debitor, persoană fizică, ce nu generează fluxuri de numerar nete pozitive în valuta de exprimare a creditului, care să permită rambursarea la termen a fiecărei rate de credit (principal și dobândă). Fluxurile de numerar se ajustează în funcție de gradul de certitudine și de caracterul de permanență al acestora;

f)

serviciul datoriei - numărul de zile de întârziere la plată față de data scadenței datoriei;

g)

inițiere de proceduri de recuperare a creanțelor - una dintre următoarele măsuri:

(i)

darea de către instanță a hotărârii de intrare în faliment a debitorului;

(ii)

declanșarea unei proceduri de executare față de persoanele fizice sau juridice, pentru recuperarea creanțelor rezultate din creditele ce fac obiectul clasificării;

h)

principal - sumele avansate de împrumutători debitorilor sub forma capitalului împrumutat, inclusiv cele care s-ar putea încadra în această categorie în cazul în care devin exigibile obligațiile împrumutătorilor din angajamentele de finanțare asumate de aceștia;

i)

credite - credite legate de serviciile de plată prevăzute la

art. 22 alin. (1) din Legea nr. 209/2019

privind serviciile de plată și pentru modificarea unor acte normative și la

art. 22 din Legea nr. 210/2019

privind activitatea de emitere de monedă electronică. Acestea sunt prezentate la secțiunea I „Credite“ din cadrul

anexei nr. 1 ;

j)

provizioane specifice de risc de credit - provizioanele care se constituie de împrumutători în scopul acoperirii unor pierderi potențiale din credite, sistematizate din punctul de vedere al structurării în principal și dobândă, precum și al conturilor în care sunt evidențiate. Acestea sunt prezentate la secțiunea a II-a „Provizioane“ din cadrul

anexei nr. 1 .

Articolul 3

Împrumutătorii care nu conduc contabilitatea conform reglementărilor contabile emise de Banca Națională a României vor avea în vedere conturile corespunzătoare cuprinse în planul de conturi prevăzut de reglementările contabile aplicabile acestor entități, în care sunt înregistrate sume având natura economică a celor înscrise în conturile prevăzute în

anexa nr. 1 .

Articolul 4

Articolul 5

În scopul aplicării prevederilor prezentului capitol, împrumutătorii asigură îndeplinirea cerințelor prevăzute în cap. IV „Cerințe de natură informațională“.

Articolul 6

Împrumutătorii clasifică expunerile în următoarele categorii:

a)

standard;

b)

în observație;

c)

substandard;

d)

îndoielnic;

e)

pierdere.

Articolul 7

Expunerile înregistrate de un împrumutător față de un anumit debitor se încadrează într-o singură categorie de clasificare, pe baza principiului declasării prin contaminare, respectiv prin luarea în considerare a celei mai slabe dintre categoriile individuale de clasificare.

Articolul 8

În scopul clasificării creditelor și al determinării necesarului de provizioane specifice de risc de credit se parcurg următoarele etape:

1.

clasificarea creditelor:

1.1.

identificarea, din cadrul sumelor înregistrate în conturile de credite, a tuturor extraselor reprezentând expuneri din operațiuni derulate cu un anumit debitor și, pentru fiecare dintre aceste expuneri, identificarea celorlalte atribute necesare pentru realizarea operațiunii de clasificare/provizionare;

1.2.

clasificarea acestor expuneri prin aplicarea simultană a următoarelor criterii:

a)

serviciul datoriei;

b)

inițierea de proceduri de recuperare a creanțelor.

Corespondența dintre criterii și categoriile de clasificare este prevăzută în tabelul nr. 1 din

anexa nr. 2 ;

1.3.

reclasificarea acestor expuneri într-o singură categorie, pe baza principiului declasării prin contaminare. NOTĂ: Pentru scopuri de optimizare, ultimele două etape pot fi integrate într-o singură etapă, care să asigure direct încadrarea globală a expunerilor respective, fără a se mai stabili categorii individuale de clasificare;

2.

determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit prin aplicarea coeficientului de provizionare asupra expunerilor care fac obiectul constituirii de provizioane specifice de risc de credit; corespondența dintre categoriile de clasificare și coeficienții de provizionare este prevăzută în tabelul nr. 2 din

anexa nr. 2 ;

3.

reluarea etapelor 1 și 2 pentru toți ceilalți debitori față de care împrumutătorul înregistrează expuneri din credite.

Articolul 9

Constituirea de provizioane specifice de risc de credit se referă la crearea acestora și se realizează prin includerea pe cheltuieli a sumei reprezentând nivelul necesarului de provizioane specifice de risc de credit.

Articolul 10

Regularizarea provizioanelor specifice de risc de credit se referă la modificarea nivelului existent al acestora, în vederea restabilirii egalității dintre nivelul existent și cel al necesarului, și se realizează prin includerea pe cheltuieli sau prin reluarea pe venituri a sumei reprezentând diferența dintre nivelul existent în sold al provizioanelor specifice de risc de credit și nivelul necesarului.

Articolul 11

Utilizarea provizioanelor specifice de risc de credit se referă la anularea provizioanelor specifice de risc de credit și se realizează prin reluarea pe venituri a sumei reprezentând nivelul existent în sold al provizioanelor specifice de risc de credit aferente creditelor pentru care este îndeplinită una dintre următoarele condiții:

a)

au fost epuizate posibilitățile legale de recuperare ori s-a împlinit termenul de prescripție;

b)

au fost transferate drepturile contractuale aferente respectivului credit.

Articolul 12

Împrumutătorii constituie și/sau regularizează lunar provizioanele specifice de risc de credit aferente creditelor evidențiate în sold la finele lunii respective, prin includerea pe cheltuieli și/sau prin reluarea pe venituri, indiferent de rezultatul financiar înregistrat al perioadei.

Articolul 13

Împrumutătorii constituie, regularizează și utilizează provizioanele specifice de risc de credit, utilizând moneda de exprimare a creditelor pe care le corectează.

Articolul 14

În scopul aplicării prezentului regulament, împrumutătorii trebuie să dispună de metode adecvate de organizare a informației și de proceduri care să asigure îndeplinirea cerințelor legate de clasificarea creditelor și determinarea necesarului de provizioane specifice de risc de credit, precum și de constituirea/regularizarea/utilizarea acestora. În particular, printre cerințele a căror îndeplinire trebuie asigurată de metodele și procedurile menționate, împrumutătorii trebuie să aibă în vedere și următoarele cerințe:

a)

identificarea, din cadrul sumelor înregistrate în conturile de credite care se regăsesc în bilanț și în afara bilanțului, a tuturor extraselor aferente unei anumite operațiuni și, pentru fiecare dintre aceste extrase, stabilirea/atașarea tuturor atributelor necesare pentru realizarea operațiunii de clasificare/provizionare;

b)

identificarea tuturor operațiunilor, reprezentând credite, desfășurate cu un anumit debitor;

c)

identificarea tuturor debitorilor față de care împrumutătorul înregistrează expuneri din credite;

d)

realizarea și păstrarea corespondenței dintre extrasele din conturile de provizioane specifice de risc și extrasele aferente operațiunilor de credit pentru care acestea au fost constituite.

Articolul 15

Împrumutătorii au obligația să dispună de metode adecvate de organizare și păstrare a informației, precum și de proceduri care să permită verificarea datelor primare și a modului în care acestea au fost prelucrate în scopul clasificării creditelor și al determinării necesarului de provizioane specifice de risc de credit, precum și în scopul constituirii/regularizării/ utilizării acestora, pentru fiecare închidere contabilă.

Articolul 16

Articolul 17

În cazul nerespectării dispozițiilor prezentului regulament devin incidente dispozițiile

art. 74-83 din Legea nr. 209/2019

privind serviciile de plată și pentru modificarea unor acte normative, respectiv dispozițiile

art. 72-80 din Legea nr. 210/2019

privind activitatea de emitere de monedă electronică.

Articolul 18

Articolul 19

Anexele nr. 1

și

2

fac parte integrantă din prezentul regulament.