Normele din 14 martie 2001

Articolul 1

Supravegherea vamală și controlul vamal ulterior cuprind orice acțiune a autorității vamale întreprinsă în vederea asigurării respectării reglementărilor vamale și a altor norme aplicabile mărfurilor și bunurilor aflate sub supraveghere vamală.

Articolul 2

Supravegherea vamală și controlul vamal ulterior se realizează de Direcția Generală a Vamilor prin Direcția supraveghere vamală și lupta împotriva fraudelor vamale și prin serviciile supraveghere vamală și lupta împotriva fraudelor vamale din cadrul direcțiilor regionale vamale interjudetene.

Articolul 3

Direcția supraveghere vamală și lupta împotriva fraudelor vamale, respectiv serviciile supraveghere vamală și lupta împotriva fraudelor vamale din cadrul direcțiilor regionale vamale interjudetene, reprezintă corpul de control specializat în prevenirea, combaterea, constatarea și sancționarea fraudei de orice natura în domeniul vamal, care urmărește modul de aplicare și de respectare a legislației privind importul, exportul, regimurile suspensive, precum și alte regimuri vamale realizate de persoanele fizice și juridice, române sau străine, pe întregul teritoriu al României.

Articolul 4

Personalul Direcției supraveghere vamală și lupta împotriva fraudelor vamale are competența de control, potrivit atribuțiilor, pe întregul teritoriu al tarii, în baza programului de activitate și în cazurile dispuse de directorul general al Direcției Generale a Vamilor sau de directorul general adjunct care coordonează activitatea direcției. Controlul se va efectua cu prioritate la persoane fizice și juridice și, în funcție de constatări și necesitați, se va extinde și la birourile vamale de control și vamuire.

Articolul 5

Personalul din cadrul serviciilor supraveghere vamală și lupta împotriva fraudelor vamale din cadrul direcțiilor regionale vamale interjudetene executa acțiuni de control la agenții economici din zona de competența teritorială, în baza sarcinilor stabilite prin programele de activitate. În cazul misiunilor sau acțiunilor de control, investigații, supraveghere, cercetare operativă sau însoțire, care nu suferă amânare, personalul serviciilor supraveghere vamală și lupta împotriva fraudelor vamale din cadrul direcțiilor regionale vamale interjudetene poate acționa și în afară razei teritoriale de competența, pe baza unei cereri motivate a șefului de serviciu sau a directorului direcției regionale vamale interjudetene, aprobată de conducerea Direcției supraveghere vamală și lupta împotriva fraudelor vamale.

Articolul 6

În exercitarea atribuțiilor legale personalul de specialitate din cadrul Direcției supraveghere vamală și lupta împotriva fraudelor vamale, respectiv din serviciile supraveghere vamală și lupta împotriva fraudelor vamale din cadrul direcțiilor regionale vamale interjudetene, este investit cu exercițiul autorității publice, beneficiind de protecție potrivit legii.

Articolul 7

Acțiunile de control asupra mijloacelor de transport, precum și la depozite, locuri de producție sau de comercializare se pot efectua la orice ora din zi sau din noapte, iar la agenții economici controlul se va face, de regula, în zilele în care aceștia sunt în activitate, ținându-se seama de prevederile legale în vigoare.

II. Programarea și organizarea activităților

Articolul 8

Activitatea de supraveghere vamală și control vamal ulterior se desfășoară pe bază de programe trimestriale aprobate de conducerea Direcției Generale a Vamilor.

Articolul 9

Proiectul programului de activitate se întocmește de Direcția supraveghere vamală și lupta împotriva fraudelor vamale până la data de 10 a ultimei luni din trimestru, pe baza sarcinilor primite de la conducerea Ministerului Finanțelor Publice și a Direcției Generale a Vamilor.

Se au în vedere, de asemenea, propunerile serviciilor și birourilor din cadrul Direcției supraveghere vamală și lupta împotriva fraudelor vamale.

Alte acțiuni ce urmează să fie realizate se înscriu în programul de activitate pe baza sesizării altor organe sau a propunerilor altor direcții din structura centrala sau teritorială a Direcției Generale a Vamilor.

Articolul 10

Propunerile pentru proiectul programului de activitate făcute de serviciile supraveghere vamală și lupta împotriva fraudelor vamale, însușite de directorul direcției regionale vamale interjudetene, se înaintează Direcției supraveghere vamală și lupta împotriva fraudelor vamale până la data de întâi a ultimei luni din trimestru.

Articolul 11

După aprobarea programului de activitate întocmit de Direcția supraveghere vamală și lupta împotriva fraudelor vamale aceasta direcție va transmite, până la data de 25 a ultimei luni din trimestru, programele aprobate pentru fiecare direcție regionala vamală interjudeteana.

Articolul 12

Acțiunile ordinare de supraveghere vamală și control vamal ulterior se desfășoară pe bază de ordin de control/misiune aprobat de conducerea Direcției supraveghere vamală și lupta împotriva fraudelor vamale sau de directorul direcției regionale vamale interjudetene (model prezentat în anexa nr. 1), iar acțiunile extraordinare (operative), pe bază de ordin de control/misiune aprobat de șeful serviciului supraveghere vamală și lupta împotriva fraudelor vamale sau, în cazuri temeinic justificate, pe baza legitimatiei de control.

Articolul 13

Evidenta acțiunilor de supraveghere vamală și control vamal ulterior se va organiza potrivit regulilor stabilite de Direcția supraveghere vamală și lupta împotriva fraudelor vamale.

Articolul 14

În situațiile în care în efectuarea controalelor tematice nu se pot respecta duratele stabilite prin program directorul general adjunct al Direcției supraveghere vamală și lupta împotriva fraudelor vamale, respectiv directorul direcției regionale vamale interjudetene, va analiza condițiile concrete și va putea dispune prelungirea duratei acțiunii fără a influența realizarea celorlalte acțiuni prevăzute în programul de activitate.

Articolul 15

Informarea și documentarea sistematica a întregului aparat al Direcției supraveghere vamală și lupta împotriva fraudelor vamale asupra reglementărilor vamale și fiscale care apar, precum și pregătirea acțiunilor de control se desfășoară la sediul Direcției supraveghere vamală și lupta împotriva fraudelor vamale sau al direcțiilor regionale vamale interjudetene lunar sau ori de câte ori este necesar.

III. Întocmirea actelor de control

Articolul 16

Organele de control ale Direcției supraveghere vamală și lupta împotriva fraudelor vamale, respectiv ale serviciilor supraveghere vamală și lupta împotriva fraudelor vamale din cadrul direcțiilor regionale vamale interjudetene, întocmesc de regula următoarele documente:

a) proces-verbal de control;

b) proces-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor;

c) proces-verbal preliminar;

d) nota de constatare;

e) nota unilaterala;

f) proces-verbal de ridicare a documentelor/preluare de mostre/prelevare de probe.

Procesul-verbal de control

Articolul 17

Procesul-verbal de control constituie titlu de creanta pentru diferențele de drepturi vamale și alte sume cuvenite bugetului de stat. Constatările înscrise în procesul-verbal de control (model prezentat în anexa nr. 2) trebuie să fie proprii organelor de control, bazate pe date și documente expuse clar și precis, eliminandu-se orice elemente și descrieri personale neconcludente, care incarca nejustificat conținutul procesului-verbal de control.

Neregulile constatate se vor consemna în procesul-verbal de control în mod obligatoriu, precizându-se în mod concret actele normative incalcate (articol, alineat), cu determinarea exactă a influentelor asupra datoriei vamale cuvenite bugetului de stat (taxe vamale, accize, T.V.A., alte taxe stabilite prin acte normative).

În procesul-verbal de control se vor înscrie, la fiecare abatere constatată, măsurile luate operativ în timpul controlului, cu menționarea documentelor întocmite, sau măsurile ce vor fi luate în continuare de persoanele fizice ori juridice controlate, cu indicarea termenului de comunicare la Direcția supraveghere vamală și lupta împotriva fraudelor vamale sau la direcțiile regionale vamale interjudetene.

Termenul de comunicare la Direcția supraveghere vamală și lupta împotriva fraudelor vamale sau la direcțiile regionale vamale interjudetene va fi stabilit de organul de control.

Procesul-verbal de control se semnează de organul de control și de persoanele fizice și juridice, prin reprezentanții legali ai acestora, și se înregistrează la registratura organului de control în termen de maximum 3 zile de la încheierea controlului. Procesul-verbal de control în care sunt consemnate fapte ce atrag răspunderea materială sau penală, după caz, se semnează obligatoriu și de persoanele făcute răspunzătoare.

Data comunicării rezultatelor controlului este considerată data semnării de către agentul economic sau de reprezentantul sau legal a procesului-verbal de control.

Articolul 18

În cazul în care conducerea sau salariații agenților economici controlati au unele obiecții asupra constatărilor organelor de control, acestea vor fi clarificate și soluționate înainte de semnarea procesului-verbal de control.

Dacă se mențin obiecțiile, acestea vor fi prezentate în scris o dată cu semnarea procesului-verbal de control sau în termen de 5 zile lucrătoare de la această dată.

În situația în care se refuza semnarea procesului-verbal de control, rezultatele controlului vor fi comunicate prin scrisoare recomandată cu confirmare de primire, data primirii de către agenții economici a scrisorii fiind data comunicării.

În cazul în care scrisoarea recomandată este returnată, procesul-verbal de control rămâne valabil în forma redactată de organul de control.

Obiecțiile formulate prin contestație se vor inainta și se vor soluționa conform reglementărilor legale în vigoare.

Articolul 19

La procesul-verbal de control se vor anexa situații, tabele, acte, documente și note explicative privind susținerea constatărilor.

Tabelele sau situațiile se întocmesc în cazurile în care este necesară sintetizarea expunerii constatărilor în procesul-verbal de control. Tabelele și situațiile anexate la procesul-verbal de control vor fi semnate de organele de control și de conducerea și salariații persoanelor juridice controlate, după caz.

Documentele sau actele necesare pentru consemnarea ori fundamentarea constatărilor se anexează, după necesitați, în copie certificată de organul de control și de șeful compartimentului de la care emana actul. Acestea se anexează în original când sunt considerate fictive sau dubioase ori când exista indicii ca se va urmări sustragerea sau distrugerea lor. În acest caz se lasă persoanelor juridice, persoanelor fizice și birourilor vamale de control și vamuire controlate copii certificate de conducerea acestora și de organele de control.

Pentru clarificarea cauzelor și împrejurărilor care au condus la nerespectarea prevederilor legale organele de control pot solicita note explicative persoanelor care se fac vinovate de abaterile constatate și consemnate în procesulverbal de control și pot fi stabilite anumite raspunderi în sarcina acestora, precum și a altor persoane care pot să contribuie la clarificarea problemelor aflate în control.

Notele explicative se pot lua în orice etapa a controlului, cu condiția ca organele de control să fie în măsura sa pună întrebări precise și sa combata eventualele raspunsuri necorespunzătoare. Organele de control vor analiza răspunsurile primite, iar concluziile desprinse din analiza vor fi avute în vedere la întocmirea procesului-verbal de control.

Dacă cei în cauza refuza sa dea nota explicativa sau sa răspundă la unele întrebări, organele de control vor formula întrebările printr-o adresa scrisă (înregistrată la persoana juridică controlată), stabilind termenul în cadrul căruia trebuie primit răspunsul.

În cazul în care nu se primește răspuns în termenul stabilit, organul de control va consemna refuzul în procesul-verbal de control (anexând o copie de pe adresa), aplicând sancțiunile prevăzute de lege.

În cazul efectuării controlului prin inventariere, la procesul-verbal de control se vor anexa situațiile privind cantitățile existente, precum și declarațiile gestionarilor luate înainte de începerea inventarierii.

În cazul ridicării de documente/preluării de mostre/prelevarii de probe se întocmește proces-verbal de ridicare a documentelor/preluare de mostre/prelevare de probe (model prezentat în anexa nr. 3).

Procesul-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor

Articolul 20

Procesul-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor se încheie în conformitate cu dispozițiile legale în vigoare, potrivit cărora organele de control ale Direcției supraveghere vamală și lupta împotriva fraudelor vamale, respectiv ale serviciilor supraveghere vamală și lupta împotriva fraudelor vamale din cadrul direcțiilor regionale vamale interjudetene, sunt organe constatatoare.

Pentru constatarea și sancționarea contravențiilor se va întocmi proces-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor (model prezentat în anexa nr. 4).

Procesul-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor va cuprinde mențiunile prevăzute de lege.

Lipsa din procesul-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor a mențiunilor privind numele și prenumele contravenientului, fapta săvârșită și data comiterii acesteia sau lipsa semnăturii agentului constatator atrage nulitatea procesului-verbal.

Atât în cazul în care organul constatator aplica sancțiunea, dispunând și confiscarea, cat și atunci când sancțiunea și confiscarea se aplică de un alt organ, organul constatator va descrie bunurile supuse confiscării în procesul-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor și va lua în privinta lor măsurile de conservare sau de valorificare prevăzute de dispozițiile legale. Despre măsurile luate se fac mențiunile corespunzătoare în procesul-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor.

Dacă bunurile confiscate aparțin altei persoane decât contravenientului, în procesul-verbal se vor menționa numele, prenumele și domiciliul persoanei fizice ori denumirea și sediul persoanei juridice, în măsura în care aceste date sunt cunoscute.

La constatarea, stabilirea, sancționarea și încasarea contravențiilor se vor aplica prevederile legilor speciale și generale cu privire la contravenții.

Procesul-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor se întocmește, de regula, în 3 exemplare.

Procesul-verbal preliminar

Articolul 21

În cazul în care din control a rezultat săvârșirea unor fapte prevăzute de legea penală, se încheie un proces-verbal preliminar care va fi înaintat organelor de cercetare penală competente, împreună cu mijloacele materiale de proba (corpul delict, buletinul de analiza etc.).

Nota de constatare

Articolul 22

Notele de constatare se întocmesc atunci când în timpul controlului se fac constatări a căror reconstituire ulterioară nu este întotdeauna posibila sau care nu pot fi dovedite ori în alte situații apreciate de organele de control.

În notele de constatare se consemnează situațiile de fapt, precum și măsurile luate operativ pentru remedierea diferențelor constatate. În situații mai deosebite este indicată folosirea martorilor la stabilirea realității faptelor constatate. Notele de constatare se semnează de organul de control, de conducătorul persoanei juridice și de persoanele la care se referă constatarea ori, după caz, de martori.

Nota unilaterala

Articolul 23

Notele unilaterale se întocmesc în cazul în care în urma controlului nu s-au constatat abateri.

În aceste note organele de control vor menționa concret documentele controlate și constatările făcute.

Procesul-verbal de ridicare a documentelor/preluare de mostre/prelevare de probe

Articolul 24

Atunci când este cazul, se vor ridica documente, se vor prelua mostre și/sau se vor preleva probe, în vederea determinării naturii mărfii. Pentru prelevarea probelor și preluarea mostrelor se vor respecta prevederile metodologiilor stabilite.

Probele vor fi numerotate, cantarite, ambalate și sigilate, iar restul cantității (martorii) va fi păstrat în birourile vamale de control și vamuire unde a avut loc evenimentul, respectându-se procedura de păstrare și asigurare.

Probele prelevate pentru analiza, cu toate caracteristicile explicit descrise, vor fi menționate în procesul-verbal întocmit la locul de prelevare (model prezentat în anexa nr. 3).

Pe baza analizelor calitative și cantitative de specialitate, efectuate de laboratorul de analiza droguri, se vor emite buletine de analiza, care vor fi transmise împreună cu restul probei biroului vamal de control și vamuire unde a avut loc evenimentul.

Înregistrarea actelor de control și valorificarea constatărilor controlului

Articolul 25

Procesul-verbal de control și notele de constatare împreună cu anexele și celelalte documente referitoare la controlul efectuat se înregistrează obligatoriu la organul care a dispus controlul.

În cazul în care actul de control se perfectează la sediul persoanei fizice sau juridice controlate, se înregistrează și la aceasta.

Articolul 26

Măsurile care se dispun și se iau pe baza actelor de control legal întocmite de organele de control ale Direcției supraveghere vamală și lupta împotriva fraudelor vamale și de cele ale serviciilor supraveghere vamală și lupta împotriva fraudelor vamale din cadrul direcțiilor regionale vamale interjudetene se adresează, în toate cazurile, persoanelor fizice sau reprezentantului legal al persoanei juridice controlate ori al biroului vamal de control și vamuire.

Articolul 27

La actele de control încheiate se anexează notele de prezentare, care cuprind în principal următoarele:

a) organele sau persoanele, după caz, în afară persoanelor fizice și juridice controlate sau a biroului vamal de control și vamuire, care au contribuit la săvârșirea faptelor constatate;

b) problemele care necesita control în continuare, făcându-se propuneri corespunzătoare;

c) măsurile ce trebuie luate în continuare de către persoanele fizice și juridice sau de biroul vamal de control și vamuire controlat, precum și de organul care a dispus controlul.

IV. Evidenta, urmărirea și raportarea rezultatelor activității de control

Articolul 28

Serviciile și birourile din cadrul Direcției supraveghere vamală și lupta împotriva fraudelor vamale și, respectiv, serviciile supraveghere vamală și lupta împotriva fraudelor vamale din cadrul direcțiilor regionale vamale interjudetene vor asigura, ori de câte ori este necesar, urmărirea, la persoanele fizice și juridice controlate și la birourile vamale de control și vamuire, a aplicării măsurilor stabilite în timpul controlului, precum și raportarea rezultatelor controlului.

Articolul 29

În cazul în care prin actele de control încheiate s-au stabilit obligații de plată în sarcina celor controlati, acestea vor fi virate la bugetul statului conform legislației în vigoare. Dacă obligațiile de plată nu sunt achitate în timpul controlului, acestea vor fi transmise spre urmărire și încasare compartimentelor specializate printr-o adresa la care se vor anexa copii de pe actele întocmite, ce reprezintă titlu executoriu. Organele de urmărire și încasare vor confirma primirea acestora.

V. Dispoziții finale

Articolul 30

În măsura în care dispozițiile legale nu dispun altfel, prevederile prezentelor norme tehnice referitoare la încheierea actelor de control se aplică și activității de control ulterior desfășurate de personalul birourilor vamale de control și vamuire, unde exista obligația efectuării acestuia conform procedurii de vamuire aplicate.

Articolul 31

Orice dispoziții contrare prezentelor norme își încetează aplicarea.

Articolul 32

Anexele nr. 1-4 fac parte integrantă din prezentele norme tehnice.