Ordinul nr. 865/2002

Anexa 1 Modelul și conținutul formularului "Decont privind taxa pe valoarea adăugată", cod 14.13.01.02 ┌─────────┐ DECONT ┌──────────┐ │ 300 │ privind taxa pe valoarea adăugată │ ROMÂNIA │ │ │ │ MFP │ └─────────┘ pentru luna ..... anul ...... │MINISTERUL│ │FINANȚELOR│ │ PUBLICE │ └──────────┘ DATE DE IDENTIFICARE A PLĂTITORULUI Cod de înregistrare [] [][][][][][][][][][][][][] fiscală ┌──────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────┐ │Denumire/Nume, prenume│ │ │plătitor de T.V.A. │ │ │──────────┬───────────┴─────┬──────────┬──────────────────────────────────│ │Județ/ │ │Localitate│ │ │Sector │ │ │ │ │──────────┼─────────────────┼──────────┼───┬────┬──┬─────┬───┬────┬───────│ │Strada │ │Număr │ │Bloc│ │Scara│ │Ap. │ │ │──────────┼─────────────────┼──────────┼───┼────┼──┴─────┼───┴──┬─┴───────│ │Cod poștal│ │Tel. │ │Fax │ │E-mail│ │ │──────────┼─────────────────┼──────────┼───┴────┴────────┴──────┴─────────│ │Banca │ │Nr. Cont │ │ └──────────┴─────────────────┴──────────┴──────────────────────────────────┘ │ Denumirea indicatorilor │ Valoare │ TVA └─────────────────────────────────────────┴─────────────┴──────────────┘ TAXA PE VALOAREA ADĂUGATĂ COLECTATA - lei - ┌─────┬───────────────────────────────────────┬─────────────┬──────────────┐ │ 1. │Livrări de bunuri/prestări de servicii │ │ │ │ │în țara │ │ │ │ │ Cota 19% │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│ │ 2. │Operațiuni pentru care beneficiarul a │█████████████│ │ │ │plătit TVA în contul furnizorului │█████████████│ │ │ │potrivit art. 17 din lege │█████████████│ │ │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│ │ 3. │Regularizări │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│ │ 4. │Operațiuni scutite cu drept de deducere│ │█████████████ │ │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│ │ 5. │Operațiuni pentru care locul livrării/ │ │ │ │ │prestării este în străinătate │ │█████████████ │ │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│ │ 6. │Operațiuni scutite fără drept de │ │ │ │ │deducere │ │█████████████ │ │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│ │ 7. │TOTAL (rd.1-rd.2+rd.3+rd.4+rd.5+rd.6) │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│ │ 8. │PRORATA │ │ │ │ │ │ │ │ └─────┴───────────────────────────────────────┴─────────────┴──────────────┘ TAXA PE VALOAREA ADĂUGATĂ DEDUCTIBILĂ ┌─────┬───────────────────────────────────────┬─────────────┬──────────────┐ │ 9. │Achiziții de bunuri/servicii destinate │ │ │ │ │realizării de operațiuni care dau drept│ │ │ │ │de deducere │ │ │ │ │ Cota 19% │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│ │ 10. │Regularizări │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│ │ 11. │Achiziții de bunuri/servicii destinate │ │ │ │ │atât realizării operațiunilor care dau │ │ │ │ │drept de deducere cat și celor care nu │ │ │ │ │dau drept de deducere Cota 19% │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│ │ 12. │Regularizări │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│ │ 13. │Taxa de dedus │ │ │ │ │[rd.9+rd.10+(rd.11+rd.12)*(rd.8/100)] │█████████████│ │ │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│ │ 14. │Achiziții de bunuri/servicii destinate │ │ │ │ │realizării de operațiuni care nu dau │ │ │ │ │drept de deducere │ │ │ │ │ Cota 19% │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│ │ 15. │Regularizări │ │ │ │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│ │ 16. │Achiziții scutite de TVA │ │█████████████ │ │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│ │ 17. │TOTAL (rd.9+rd.10+rd.11+rd.12+rd.14+ │ │█████████████ │ │ │ +rd.15+rd.16) │ │█████████████ │ └─────┴───────────────────────────────────────┴─────────────┴──────────────┘ TOTALURI INTERMEDIARE ÎN LUNA DE RAPORTARE ┌─────┬───────────────────────────────────────┬─────────────┬──────────────┐ │ 18. │TVA intermediar de plată în luna de │█████████████│ │ │ │raportare (rd.7-rd.13) │█████████████│ │ │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│ │ 19. │TVA intermediar de rambursat în luna │█████████████│ │ │ │de raportare (rd.13-rd.7) │█████████████│ │ └─────┴───────────────────────────────────────┴─────────────┴──────────────┘ DETERMINAREA TAXEI DATORATE SAU DE RAMBURSAT POTRIVIT LEGII ┌─────┬───────────────────────────────────────┬─────────────┬──────────────┐ │ 20. │TVA de plată din decontul lunii │█████████████│ │ │ │precedente │█████████████│ │ │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│ │ 21. │TVA de rambursat din decontul lunii │█████████████│ │ │ │precedente │█████████████│ │ │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│ │ 22. │Suma pentru care s-a aprobat rambursa- │█████████████│ │ │ │rea sau compensarea în luna de │█████████████│ │ │ │raportare │█████████████│ │ │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│ │ 23. │Suma plătită în luna de raportare din │█████████████│ │ │ │TVA de plată rezultată din decontul │█████████████│ │ │ │lunii precedente │█████████████│ │ │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│ │ 24. │Compensări efectuate potrivit art. 29 │█████████████│ │ │ │D h) din lege │█████████████│ │ │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│ │ 25. │TVA efectiv restituită cumparatorilor │█████████████│ │ │ │străini, inclusiv comisionul │█████████████│ │ │ │unităților autorizate │█████████████│ │ │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│ │ 26. │TVA DE PLATA │█████████████│ │ │ │(rd.18+rd.20-rd.19-rd.21+rd.22-rd.23+ │█████████████│ │ │ │ +rd.24-rd.25) │█████████████│ │ │─────┼───────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────│ │ 27. │TVA DE RAMBURSAT │█████████████│ │ │ │(rd.19+rd.21-rd.18-rd.20-rd.22+rd.23- │█████████████│ │ │ │ -rd.24+rd.25) │█████████████│ │ └─────┴───────────────────────────────────────┴─────────────┴──────────────┘ ----------- *) Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice declar că datele din aceasta declarație sunt corecte și complete. Prezentul titlu de creanta devine executoriu, în condițiile legii. ┌───────────────┐ ┌────────────────────────┐ Nume, prenume .......... │ Semnatura și │ │Nr. înregistrare ...... │ Funcția ................ │ ștampila │ │ │ │ │ │Data .../.../... │ 14.13.01.02 └───────────────┘ │Loc rezervat │ │reprezentantului fiscal │ │ │ └────────────────────────┘

Anexa 2 INSTRUCȚIUNI pentru completarea formularului "Decont privind taxa pe valoarea adăugată", cod 14.13.01.02 Formularul "Decont privind taxa pe valoarea adăugată" se completează și se depune la organul fiscal la care persoana impozabilă este înregistrată ca plătitor de taxa pe valoarea adăugată, lunar, până la data de 25 a lunii următoare lunii la care se referă. Persoanele impozabile care conduc evidența contabilă, potrivit legii, pentru operațiunile realizate pe bază de contracte de asociere declara inclusiv datele și informațiile privind taxa pe valoarea adăugată rezultată din astfel de operațiuni. Formularul se completează în doua exemplare: - originalul se depune la organul fiscal la care persoana impozabilă este înregistrată ca plătitor de taxa pe valoarea adăugată; - copia se păstrează de plătitor. Randurile prevăzute pentru declararea taxei pe valoarea adăugată se completează cu sumele reprezentând obligații constituite în perioada de raportare la care se referă decontul și în conformitate cu instrucțiunile prevăzute în prezenta anexa. ATENȚIE: Sumele înscrise în decont nu cuprind diferențele de impozite și taxe stabilite prin actele de control. Completarea formularului se face astfel: Secțiunea "Date de identificare a plătitorului" Caseta "Cod de înregistrare fiscală" se completează astfel: - în prima caseta libera se trece atributul fiscal "R"; - persoanele juridice înscriu codul de înregistrare fiscală sau codul unic de înregistrare, după caz; - persoanele fizice române cu domiciliul în România sau persoanele fizice române fără domiciliu în România înscriu codul numeric personal; - persoanele fizice străine înscriu numărul de identificare fiscală. Caseta "Cont bancar" se completează de către plătitorii care au conturi bancare. Înscrierea cifrelor în caseta se face aliniindu-se la dreapta. În situația în care persoana care realizează operațiuni taxabile este obligată sa desemneze un reprezentant fiscal, potrivit art. 13 alin. (2) din Legea nr. 345/2002 privind taxa pe valoarea adăugată, formularul "Decont privind taxa pe valoarea adăugată" se completează astfel: - în caseta "Cod de înregistrare fiscală" se înscrie codul de înregistrare fiscală atribuit persoanei impozabile prin reprezentantul sau fiscal; - în caseta "Denumire/Nume, prenume plătitor de T.V.A." se înscrie denumirea sau numele și prenumele persoanei impozabile reprezentate care realizează operațiuni taxabile și nu are sediul sau domiciliul stabil în România, urmate de sintagma "reprezentat prin" și de denumirea sau numele și prenumele reprezentantului fiscal ales. Secțiunea "Taxa pe valoarea adăugată colectata" Rândul 1 - se preiau totalurile coloanelor 10 și 11 din Jurnalul pentru vânzări cod 14-6-12/a), precum și operațiunile asimilate livrărilor de bunuri/prestărilor de servicii potrivit legii, centralizate în Borderoul cuprinzând operațiunile asimilate livrărilor de bunuri și prestărilor de servicii. Pentru operațiunile de aport în natura la capitalul social beneficiarii vor înscrie la rândul 1 suma taxei pe valoarea adăugată din factura furnizorului, fără a fi consemnată în Jurnalul pentru vânzări. Rândul 2 - se completează numai de unitățile furnizoare cu taxa pe valoarea adăugată achitată de beneficiari în contul acestora, conform copiei de pe documentul de plată transmis de către beneficiar, potrivit prevederilor art. 17 din Legea nr. 345/2002 , înscrisă în coloana 14 din Jurnalul pentru vânzări. Rândul 3 - se evidențiază sumele rezultate din corectarea datelor din deconturile anterioare. Rândul 4 - se înscriu operațiunile scutite cu drept de deducere înregistrate la coloana 6 din Jurnalul pentru vânzări. Persoanele impozabile autorizate sa desfășoare activitatea de restituire a taxei pe valoarea adăugată cumparatorilor străini înscriu comisionul perceput pentru aceasta activitate la rândul 4. Rândul 5 - se preiau totalurile coloanei 7 din Jurnalul pentru vânzări. Rândul 6 - se preiau totalurile coloanelor 8 și 9 din Jurnalul pentru vânzări. Rândul 8 - se înscrie pro rata determinata potrivit normelor legale în vigoare. Secțiunea "Taxa pe valoarea adăugată deductibilă" Rândul 9 - se preia totalul coloanelor 7 și 8 din Jurnalul pentru cumpărări cod 14-6-17/b), întocmit distinct pentru achizițiile destinate realizării operațiunilor cu drept de deducere a taxei pe valoarea adăugată. Pentru operațiunile de aport în natura la capitalul social furnizorii înscriu la rândul 9 suma taxei pe valoarea adăugată facturată beneficiarilor, fără a fi consemnată în Jurnalul pentru cumpărări. Rândul 10 - se evidențiază sumele rezultate din corectarea datelor din rândul 9 din deconturile anterioare depuse la organele fiscale. Taxa pe valoarea adăugată rezultată ca urmare a regularizării anuale pe bază de pro rata se înscrie la rândul 10. Rândul 11 - se preia totalul coloanelor 7 și 8 din Jurnalul pentru cumpărări cod 14-6-17/b), întocmit pentru achizițiile destinate atât realizării operațiunilor care dau drept de deducere, cat și celor care nu dau drept de deducere a taxei pe valoarea adăugată. Rândul 12 - se evidențiază sumele rezultate din corectarea datelor din rândul 11 din deconturile anterioare depuse la organele fiscale. Rândul 14 - se preia totalul coloanelor 7 și 8 din Jurnalul pentru cumpărări cod 14-6-17/b), întocmit pentru achizițiile destinate realizării operațiunilor fără drept de deducere a taxei pe valoarea adăugată. Rândul 15 - se evidențiază sumele rezultate din corectarea datelor de la rândul 14 din deconturile anterioare depuse la organele fiscale. Rândul 16 - se preia totalul coloanei 6 din jurnalele pentru cumpărări în care au fost înscrise achizițiile scutite de taxa pe valoarea adăugată, în funcție de destinație. Pentru operațiunile de aport în natura la capitalul social beneficiarii înscriu la rândul 9, 11 sau 14, după caz, suma taxei pe valoarea adăugată din factura furnizorului, preluată din jurnalul pentru cumpărări corespunzător. Secțiunea "Determinarea taxei datorate sau de rambursat potrivit legii" Rândul 20 - se preia suma prevăzută la rândul 26 din decontul lunii precedente celei de raportare. Rândul 21 - se preia suma prevăzută la rândul 27 din decontul lunii precedente celei de raportare. Rândul 22 - se înscriu sumele pentru care în luna pentru care se face raportarea și până la depunerea prezentului decont s-a primit aprobarea rambursarii sau compensării cu alte impozite și taxe datorate bugetului de stat, conform art. 27 din Legea nr. 345/2002 . Rândul 23 - se înscrie totalul sumelor plătite în luna de raportare până la data depunerii prezentului decont, din taxa pe valoarea adăugată de plată rezultată din decontul lunii precedente. Rândul 24 - se înscrie suma reprezentând taxa pe valoarea adăugată de achitat la bugetul de stat în luna de raportare, compensata în aceeași perioadă din suma de rambursat prevăzută în decontul privind taxa pe valoarea adăugată depus la organul fiscal, aferent lunii precedente, în cazurile prevăzute la art. 29 lit. D.h) din Legea nr. 345/2002 . Rândul 25 - se înscriu sumele reprezentând taxa pe valoarea adăugată efectiv restituită cumparatorilor străini de către agenții economici autorizați sa desfășoare activitatea de restituire, inclusiv comisionul perceput pentru activitatea de restituire a taxei pe valoarea adăugată cumparatorilor străini. Nu se admit întocmirea și depunerea de deconturi rectificative pentru corectarea datelor din deconturile anterioare

Anexa 3 CARACTERISTICILE de tipărire și modul de difuzare, utilizare și păstrare a formularului "Decont privind taxa pe valoarea adăugată", cod 14.13.01.02 1. Denumire: Decont privind taxa pe valoarea adăugată 2. Cod: 14.13.01.02 3. Format: A4/t1 + A4/t2 4. Caracteristici de tipărire: Set: originalul - culoare neagra copia - culoare roșie Pe versoul exemplarului de culoare roșie se tiparesc instrucțiunile de completare. 5. Se difuzează gratuit. 6. Se utilizează la declararea taxei pe valoarea adăugată. 7. Se întocmește în 2 exemplare de către persoanele impozabile înregistrate la organele fiscale ca plătitori de taxa pe valoarea adăugată. 8. Circula: - originalul - la organul fiscal - copia - la plătitorul de taxa pe valoarea adăugată 9. Se arhiveaza: la dosarul fiscal al plătitorului de taxa pe valoarea adăugată

Anexa 4 CONDIȚII pentru transmiterea formularului "Decont privind taxa pe valoarea adăugată" pe cale electronică 1. Condiții generale Formularul "Decont privind taxa pe valoarea adăugată" în format electronic se depune la același termen ca și formularele tipărite ale decontului, la unitatea fiscală la care persoanele impozabile sunt înregistrate ca plătitori de taxa pe valoarea adăugată. Formularul "Decont privind taxa pe valoarea adăugată" în format electronic va fi transmis pe discheta de 3 1/2 inch, 1.440 MB, compatibila MS-DOS. Discheta va fi însoțită de exemplarul listat pentru unitatea fiscală, semnat și stampilat. 2. Condiții tehnice standard pentru formatul electronic al formularului "Decont privind taxa pe valoarea adăugată" Informațiile din decont vor fi transmise într-un fisier format text ASCII, în care înregistrarea se termina cu "carriage return" și "linefeed". Separatorul dintre câmpuri va fi virgula, iar delimitatorul pentru campurile de tip caracter va fi #. Ordinea campurilor din structura fisierelor este obligatorie, indiferent dacă acestea se completează sau nu. Fisierul conține o singura înregistrare cu 42 de câmpuri, dintre care 2 de tip caracter și 40 de tip numeric. Fisierul text va avea în mod obligatoriu următoarea denumire: 300_LLAA_Xnnnnnnnnnnnnn.txt, unde: - 300 = codul formularului; - LL = luna decontului; - AA = anul decontului din două caractere; - X = F pentru persoane fizice sau J pentru persoane juridice; - nnnnnnnnnnnnn = codul de înregistrare fiscală/ codul unic de înregistrare, dacă persoana impozabilă este persoana juridică, sau codul numeric personal/numărul de identificare fiscală, dacă persoana impozabilă este persoana fizica (de exemplu: 300_1202_J123456.txt sau 300_1102_F1234567890123.txt). Fisierul va avea următoarea structura

Descrierea câmpului Tipul câmpului Lungimea maximă Explicații

Cod formular N 3 - se completează cu 300

Cod plătitor de T.V.A. N 13 - se completează codul de înregistrare fiscală/codul unic de înregistrare, dacă persoana impozabilă este persoană juridică

- se completează codul numeric personal/ numărul de identificare fiscală, dacă persoana impozabilă este persoană fizică

Atenție! Fără atributul R.

Luna N 2 - se completează cu luna pentru care se întocmește decontul T.V.A.

Anul N 4 - se completează cu anul pentru care se întocmește decontul T.V.A.

Rd. 1 - Valoare N 15 - se completează cu valoare - Livrări de bunuri/prestări de servicii în țară

Rd. 1 - T.V.A. N 15 - se completează cu T.V.A. - Livrări de bunuri/prestări de servicii în țară

Rd. 2 - T.V.A. N 15 - se completează cu T.V.A. - Operațiuni pentru care beneficiarul a plătit T.V.A. în contul furnizorului potrivit art. 7 din Legea nr. 345/2002

Rd. 3 - Valoare N 15 - se completează cu valoare -

Regularizări

Rd. 3 - T.V.A. N 15 - se completează cu T.V.A. -

Regularizări

Rd. 4 - Valoare N 15 - se completează cu valoare -

Operațiuni scutite cu drept de deducere

Rd. 5. - Valoare N 15 - se completează cu valoare -

Operațiuni pentru care locul livrării/ prestării este în străinătate

Rd. 6 - Valoare N 15 - se completează cu valoare -

Operațiuni scutite fără drept de deducere

Rd. 7 - Valoare N 15 - se completează cu valoare - Total

Rd. 7 - T.V.A. N 15 - se completează cu T.V.A. - Total

Rd. 8 - Pro rata N 6.2 - se completează cu pro rata

Rd. 9 - Valoare N 15 - se completează cu valoare -

Achiziții de bunuri/servicii destinate realizării de operațiuni care dau drept de deducere

Rd. 9 - T.V.A. N 15 - se completează cu T.V.A. - Achiziții de bunuri/servicii destinate realizării de operațiuni care dau drept de deducere

Rd. 10 - Valoare N 15 - se completează cu valoare - Regularizări

Rd. 10 - T.V.A. N 15 - se completează cu T.V.A. - Regularizări

Rd. 11 - Valoare N 15 - se completează cu valoare -

Achiziții de bunuri/servicii destinate realizării de operațiuni care dau/nu dau drept de deducere

Rd. 11 - T.V.A. N 15 - se completează cu T.V.A. - Achiziții de bunuri/servicii destinate realizării de operațiuni care dau/nu dau drept de deducere

Rd. 12 - Valoare N 15 - se completează cu valoare - Regularizări

Rd. 12 - T.V.A. N 15 - se completează cu T.V.A. - Regularizări

Rd. 13 - T.V.A. N 15 - se completează cu T.V.A. de dedus

Rd. 14 - Valoare N 15 - se completează cu valoare -

Achiziții de bunuri/servicii destinate realizării de operațiuni care nu dau drept de deducere

Rd. 14 - T.V.A. N 15 - se completează cu T.V.A. - Achiziții de bunuri/servicii destinate realizării de operațiuni care nu dau drept de deducere

Rd. 15 - Valoare N 15 - se completează cu valoare - Regularizări

Rd. 15 - T.V.A. N 15 - se completează cu T.V.A. - Regularizări

Rd. 16 - Valoare N 15 - se completează cu valoare - Achiziții scutite de T.V.A.

Rd. 17 - Valoare N 15 - se completează cu valoare - Total

Rd. 18 - T.V.A. N 15 - se completează cu T.V.A. intermediar de plată în luna de raportare

Rd. 19 - T.V.A. N 15 - se completează cu T.V.A. intermediar de rambursat în luna de raportare

Rd. 20 - T.V.A. N 15 - se completează cu T.V.A. de plată din decontul lunii precedente

Rd. 21 - T.V.A. N 15 - se completează cu T.V.A. de rambursat din decontul lunii precedente

Rd. 22 - T.V.A. N 15 - se completează cu T.V.A. - Suma pentru care s-a aprobat rambursarea sau compensarea în luna de raportare

Rd. 23 - T.V.A. N 15 - se completează cu T.V.A. - Suma plătită în luna de raportare din T.V.A. de plată rezultată din decontul lunii precedente

Rd. 24 - T.V.A. N 15 - se completează cu T.V.A. - Compensări efectuate potrivit art. 29 lit. D. h) din Legea nr. 345/2002

Rd. 25 - T.V.A. N 15 - se completează cu T.V.A. efectiv restituită cumpărătorilor străini, inclusiv comisionul unităților autorizate

Rd. 26 - T.V.A. N 15 - se completează cu T.V.A. de plată

Rd. 27 - T.V.A. N 15 - se completează cu T.V.A. de rambursat

Banca C 50 - se completează banca

Cont bancar C 50 - se completează contul bancar --------