Anexa din 21 noiembrie 2024
la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 7/2024 privind modificarea și completarea Ordinului Băncii Naționale a României nr. 4/2022 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare periodice la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor financiare nebancare în scopuri de monitorizare/supraveghere prudențială
prezumat în vigoare
Legături cu alte acte
Ce face acest act
Anexă la 1
- Ordinul nr. 7/2024 21 noiembrie 2024 privind modificarea și completarea Ordinului Băncii Naționale a României nr. 4/2022 pentru…
ORDINUL nr. 7 din 21 noiembrie 2024 , publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1219 din 4 decembrie 2024.
Modificări și completări ale
Normelor metodologice
privind
întocmirea situațiilor financiare periodice la nivel individual,
conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară,
aplicabile instituțiilor financiare nebancare în scopuri de
monitorizare/supraveghere prudențială, aprobate prin
Ordinul Băncii Naționale a României nr. 4/2022
1.
Punctul 19
se modifică și va avea următorul cuprins:
19.
Instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul general care nu au desfășurat activitate de la data înființării și până la sfârșitul perioadei de raportare, nu întocmesc situații financiare periodice la nivel individual pentru perioadele în cauză, urmând să transmită la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României o declarație pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, care să cuprindă toate datele de identificare a instituției financiare nebancare:
–
denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);
–
adresa sediului, precum și numărul de telefon al conducătorului instituției financiare nebancare;
–
numărul de înregistrare la registrul comerțului;
–
identificatorul instituției financiare nebancare (codul LEI), în situația în care instituția dispune de acesta;
–
codul unic de înregistrare;
–
capitalul social.
2.
La
punctul 22 alineatul (1) subpunctul A, litera (b)
se modifică și va avea următorul cuprins:
(b)
Poziția "Depozite la vedere la instituțiile de credit și alte valori" include soldurile de încasat la vedere la instituțiile de credit, precum și alte valori. Subpoziția "Fonduri ale utilizatorilor de servicii de plată plasate la instituții de credit" se va raporta, după caz, de către instituțiile financiare nebancare care au și calitatea de instituție de plată, în sensul
Legii nr. 209/2019 , sau de instituție emitentă de monedă electronică, în sensul
Legii nr. 210/2019 . Subpoziția "Fonduri primite în schimbul monedei electronice emise" se va raporta doar de către instituțiile financiare nebancare care au și calitatea de instituție emitentă de monedă electronică, în sensul
3.
La
punctul 22 alineatul (1) subpunctul A, după litera (b)
se introduce o nouă literă, litera (b^1), cu următorul cuprins:
(b^1)
La raportarea creditelor și avansurilor evaluate la cost amortizat se are în vedere ca subpoziția "Credite acordate în legătură cu activitatea de servicii de plată" să se raporteze, după caz, de către instituțiile financiare nebancare care au și calitatea de instituție de plată, în sensul Legii nr. 209/2019, sau de instituție emitentă de monedă electronică, în sensul
4.
La
punctul 22 alineatul (1) subpunctul B, litera (c)
se modifică și va avea următorul cuprins:
(c)
Provizioanele pentru "Angajamente și garanții date" includ provizioanele aferente tuturor angajamentelor și garanțiilor. Datoriile rezultate din angajamente și garanții financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere nu se raportează ca provizioane, deși se datorează riscului de credit, ci ca "alte datorii financiare" în conformitate cu prevederile pct. 16.2 alin. (7).
5.
La
punctul 22 alineatul (1) subpunctul B, după litera (c)
se introduce o nouă literă, litera (c^1), cu următorul cuprins:
(c^1)
Subpoziția "Conturi de plăți ale utilizatorilor de servicii de plată" se va raporta, după caz, de către instituțiile financiare nebancare care au și calitatea de instituție de plată, în sensul
Legii nr. 209/2019 , sau de instituție emitentă de monedă electronică, în sensul
Legii nr. 210/2019 . Subpoziția "Conturi de monedă electronică" se va raporta doar de către instituțiile financiare nebancare care au și calitatea de instituție emitentă de monedă electronică, în sensul
6.
La
punctul 22 alineatul (2), modelele formularelor F 01.01
- Active și F 01.02 - Datorii se modifică și vor avea următorul cuprins:
Conținută de
1
F 01.01 - Active
- lei -
Active
Cod poziție
Valoare contabilă
A
B
0010
Numerar, depozite la vedere la instituțiile de credit și alte valori
0010
Numerar
0020
Depozite la vedere la instituțiile de credit și alte valori, din care:
0040
Conturi curente la instituții de credit
0041
Fonduri ale utilizatorilor de servicii de plată plasate la instituții de credit
0042
Fonduri primite în schimbul monedei electronice emise
0043
Conturi curente utilizate pentru prestarea de servicii de plată
0044
Conturi curente utilizate pentru prestarea altor activități
0045
Active financiare deținute în vederea tranzacționării
0050
Instrumente financiare derivate
0060
Instrumente de capital
0070
Titluri de datorie
0080
Credite și avansuri
0090
Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere
0096
Instrumente de capital
0097
Titluri de datorie
0098
Credite și avansuri
0099
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
0100
Titluri de datorie
0120
Credite și avansuri
0130
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
0141
Instrumente de capital
0142
Titluri de datorie
0143
Credite și avansuri
0144
Active financiare evaluate la cost amortizat
0181
Titluri de datorie
0182
Credite și avansuri, din care:
0183
Credite acordate în legătură cu activitatea de servicii de plată
0184
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire
0240
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
0250
Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate
0260
Titluri de participare contabilizate la cost
0261
Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
0262
Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
0263
Imobilizări corporale
0270
Imobilizări corporale
0280
Investiții imobiliare
0290
Imobilizări necorporale
0300
Fond comercial
0310
Alte imobilizări necorporale
0320
Creanțe privind impozitele
0330
Creanțe privind impozitul curent
0340
Creanțe privind impozitul amânat
0350
Alte active
0360
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
0370
TOTAL ACTIVE
0380
2
F 01.02 - Datorii
- lei -
Datorii
Cod poziție
Valoare contabilă
A
B
0010
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării
0010
Instrumente financiare derivate
0020
Poziții scurte
0030
Împrumuturi primite
0040
Titluri de datorie emise
0050
Alte datorii financiare
0060
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
0070
Împrumuturi primite
0080
Titluri de datorie emise
0090
Alte datorii financiare
0100
Datorii financiare evaluate la cost amortizat
0110
Împrumuturi primite, din care:
0120
Conturi de plăți ale utilizatorilor de servicii de plată
0121
Conturi de monedă electronică
0122
Titluri de datorie emise
0130
Alte datorii financiare
0140
Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire
0150
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
0160
Provizioane
0170
Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare
0180
Alte beneficii pe termen lung pentru angajați
0190
Restructurare
0200
Aspecte juridice nesoluționate și litigii fiscale
0210
Angajamente și garanții date
0220
Alte provizioane
0230
Datorii privind impozitele
0240
Datorii privind impozitul curent
0250
Datorii privind impozitul amânat
0260
Alte datorii
0280
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării
0290
TOTAL DATORII
0300
7.
La
punctul 23 alineatul (1), litera (b)
se modifică și va avea următorul cuprins:
(b)
Poziția "Venituri din dobânzi - alte active" include valorile aferente veniturilor din dobânzi care nu au fost incluse la alte elemente, cum ar fi veniturile din dobânzi aferente depozitelor la vedere la instituțiile de credit, activelor imobilizate și grupurilor destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării, precum și veniturile nete din dobânzi din activele nete aferente beneficiilor determinate.
8.
La
punctul 23 alineatul (1), după litera (h)
se introduce o nouă literă, litera (h^1), cu următorul cuprins:
(h^1)
La raportarea veniturilor din comisioane, se au în vedere următoarele:
Subpoziția "Venituri din comisioane aferente activității de servicii de plată" se va raporta, după caz, de către instituțiile financiare nebancare care au și calitatea de instituție de plată, în sensul Legii nr. 209/2019, sau de instituție emitentă de monedă electronică, în sensul
Subpoziția "Venituri din comisioane aferente activității de emitere de monedă electronică" se va raporta doar de către instituțiile financiare nebancare care au și calitatea de instituție emitentă de monedă electronică, în sensul
9.
La
punctul 23 alineatul (1), litera (p)
se modifică și va avea următorul cuprins:
(p)
Poziția "Provizioane sau (-) reluări din provizioane. Angajamente și garanții date" include cheltuielile nete cu provizioanele aferente tuturor angajamentelor și garanțiilor. Orice modificare de valoare justă a angajamentelor și garanțiilor financiare evaluate la valoarea justă se raportează în cadrul poziției "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net".
10.
La
punctul 23, alineatul (2)
se modifică și va avea următorul cuprins:
(2)
Modelul formularului pentru această situație este următorul:
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:
CODUL LEI [va fi completat în situația în care instituția dispune de Cod LEI]:
DATA RAPORTĂRII:
F 02.00 - Contul de profit sau pierdere
- lei -
DENUMIRE INDICATOR
Cod poziție
Valoare
A
B
0010
Venituri din dobânzi
0010
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
0041
Active financiare evaluate la cost amortizat
0051
Alte active
0080
Venituri din dobânzi aferente datoriilor
0085
(Cheltuieli cu dobânzile)
0090
(Datorii financiare evaluate la cost amortizat)
0120
(Alte datorii)
0140
(Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor)
0145
Venituri din dividende
0160
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
0191
Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate
0192
Titluri de participare contabilizate la cost
0193
Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
0194
Venituri din taxe și comisioane, din care:
0200
Venituri din comisioane aferente activității de servicii de plată
0201
Venituri din comisioane aferente activității de emitere de monedă electronică
0202
(Cheltuieli cu taxe și comisioane)
0210
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net
0220
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
0231
Active financiare evaluate la cost amortizat
0241
Datorii financiare evaluate la cost amortizat
0260
Altele
0270
Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net
0280
Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net
0287
Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net
0290
Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net
0300
Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net
0310
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net
0330
Alte venituri din exploatare
0340
(Alte cheltuieli de exploatare)
0350
VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET
0355
(Cheltuieli administrative)
0360
(Cheltuieli cu personalul)
0370
(Alte cheltuieli administrative)
0380
(Amortizare)
0390
(Imobilizări corporale)
0400
(Investiții imobiliare)
0410
(Alte imobilizări necorporale)
0420
Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net
0425
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
0426
Active financiare evaluate la cost amortizat
0427
(Provizioane sau (-) reluări de provizioane)
0430
(Angajamente și garanții date)
0440
(Alte provizioane)
0450
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)
0460
(Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale
rezultatului global)
0481
(Active financiare evaluate la cost amortizat)
0491
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate)
0510
(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare)
0520
(Imobilizări corporale)
0530
(Investiții imobiliare)
0540
(Fond comercial)
0550
(Alte imobilizări necorporale)
0560
(Altele)
0570
Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere
0580
Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte
0600
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE
0610
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue), din care:
0620
(Cheltuieli cu impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit)
0623
(-) Venituri din impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit
0626
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE
0630
Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare
0640
Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte înainte de impozitare
0650
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activități întrerupte), din care:
0660
(Cheltuieli cu impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit)
0663
(-) Venituri din impozitul pe profit rezultat din decontările în cadrul grupului fiscal în domeniul impozitului pe profit
0666
PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI
0670
PERSOANĂ AUTORIZATĂ,
PERSOANĂ AUTORIZATĂ
Numele, prenumele și semnătura
Numele, prenumele și semnătura
11.
La
punctul 24, alineatul (2)
se modifică și va avea următorul cuprins:
(2)
Modelul formularului pentru această situație este următorul:
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:
CODUL LEI [va fi completat în situația în care instituția dispune de Cod LEI]:
DATA RAPORTĂRII
F 04.04.1 - Credite și avansuri evaluate la cost amortizat
- lei -
Cod poziție
Valoarea contabilă
Valoarea contabilă brută
Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)
Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)
Active depreciate (Stadiul 3)
Active financiare achiziționate sau emise depreciate
din care: instrumente cu risc de credit scăzut
A
B
0010
0015
0020
0030
0040
0041
Credite și avansuri
0070
din care: Creanțe din operațiuni cu clientela
0080
- Creanțe comerciale
0090
- Scont
0100
- Factoring cu recurs
0110
- Forfetare
0120
- Factoring fără recurs
0130
- Alte creanțe comerciale
0140
- Credite de trezorerie
0150
- Utilizări din deschideri de credite permanente
0160
- Credit global de exploatare
0170
- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
0180
- Alte credite de trezorerie
0190
- Credite de consum și vânzări în rate
0200
- Credite de consum
0210
- Credite de consum pentru nevoi personale
0220
- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri
0230
- Vânzări în rate
0240
- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior
0250
- Credite pentru import
0260
- Credite pentru export
0270
- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente
0280
- Credite pentru finanțarea stocurilor
0290
- Credite pentru echipamente
0300
- Credite pentru investiții imobiliare
0310
- Credite ipotecare
0320
- Alte credite pentru investiții imobiliare
0330
- Alte credite acordate clientelei
0340
- Credite acordate instituțiilor financiare
0350
- Credite acordate în legătură cu activitatea de servicii de plată
0355
- Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut
0360
- Conturi de plăți debitoare
0370
- Valori de recuperat
0390
din care: Creanțe din operațiuni cu instituțiile de credit
0400
- Depozite constituite la instituții de credit
0420
- Depozite la termen
0440
- Depozite colaterale
0450
- Credite la termen acordate instituțiilor de credit
0460
- Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut de la instituții de credit
0490
- Valori de recuperat de la instituții de credit
0500
din care: Creanțe din operațiuni de leasing financiar
0510
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale
0520
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale
0530
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu alte active
0540
F 04.04.1 (continuare)
- lei -
Cod poziție
Deprecierea cumulată
Write-off parțial cumulat
Write-off total cumulat
Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)
Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)
Active depreciate (Stadiul 3)
Active financiare achiziționate sau emise depreciate
A
B
0050
0060
0070
0071
0080
0090
Credite și avansuri
0070
din care: Creanțe din operațiuni cu clientela
0080
- Creanțe comerciale
0090
- Scont
0100
- Factoring cu recurs
0110
- Forfetare
0120
- Factoring fără recurs
0130
- Alte creanțe comerciale
0140
- Credite de trezorerie
0150
- Utilizări din deschideri de credite permanente
0160
- Credit global de exploatare
0170
- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
0180
- Alte credite de trezorerie
0190
- Credite de consum și vânzări în rate
0200
- Credite de consum
0210
- Credite de consum pentru nevoi personale
0220
- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri
0230
- Vânzări în rate
0240
- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior
0250
- Credite pentru import
0260
- Credite pentru export
0270
- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente
0280
- Credite pentru finanțarea stocurilor
0290
- Credite pentru echipamente
0300
- Credite pentru investiții imobiliare
0310
- Credite ipotecare
0320
- Alte credite pentru investiții imobiliare
0330
- Alte credite acordate clientelei
0340
- Credite acordate instituțiilor financiare
0350
- Credite acordate în legătură cu activitatea de servicii de plată
0355
- Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut
0360
- Conturi de plăți debitoare
0370
- Valori de recuperat
0390
din care: Creanțe din operațiuni cu instituțiile de credit
0400
- Depozite constituite la instituții de credit
0420
- Depozite la termen
0440
- Depozite colaterale
0450
- Credite la termen acordate instituțiilor de credit
0460
- Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut de la instituții de credit
0490
- Valori de recuperat de la instituții de credit
0500
din care: Creanțe din operațiuni de leasing financiar
0510
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale
0520
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale
0530
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu alte active
0540
PERSOANĂ AUTORIZATĂ,
PERSOANĂ AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele și semnătura
Numele, prenumele și semnătura
12.
La
punctul 25, alineatul (2)
se modifică și va avea următorul cuprins:
(2)
Modelul formularului pentru această situație este următorul:
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE:
CODUL LEI [va fi completat în situația în care instituția dispune de Cod LEI]:
DATA RAPORTĂRII:
F 07.01 - Credite și avansuri evaluate la cost amortizat care sunt restante
- lei -
Cod poziție
Valoarea contabilă
Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)
Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)
Active depreciate (Stadiul 3)
Active financiare achiziționate sau emise depreciate
≤ 30 zile
> 30 zile ≤ 90 zile
> 90 zile
≤ 30 zile
> 30 zile ≤ 90 zile
> 90 zile
≤ 30 zile
> 30 zile ≤ 90 zile
> 90 zile
≤ 30 zile
> 30 zile ≤ 90 zile
> 90 zile
A
B
0010
0020
0030
0040
0050
0060
0070
0080
0090
0100
0110
0120
Credite și avansuri
0120
din care: Creanțe din operațiuni cu clientela
0130
- Creanțe comerciale
0140
- Scont
0150
- Factoring cu recurs
0160
- Forfetare
0170
- Factoring fără recurs
0180
- Alte creanțe comerciale
0190
- Credite de trezorerie
0200
- Utilizări din deschideri de credite permanente
0210
- Credit global de exploatare
0220
- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
0230
- Alte credite de trezorerie
0240
- Credite de consum și vânzări în rate
0250
- Credite de consum
0260
- Credite de consum pentru nevoi personale
0270
- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri
0280
- Vânzări în rate
0290
- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior
0300
- Credite pentru import
0310
- Credite pentru export
0320
- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente
0330
- Credite pentru finanțarea stocurilor
0340
- Credite pentru echipamente
0350
- Credite pentru investiții imobiliare
0360
- Credite ipotecare
0370
- Alte credite pentru investiții imobiliare
0380
- Alte credite acordate clientelei
0390
- Credite acordate instituțiilor financiare
0400
- Credite acordate în legătură cu activitatea de servicii de plată
0405
- Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut
0410
- Conturi de plăți debitoare
0420
- Valori de recuperat
0440
din care: Creanțe din operațiuni cu instituțiile de credit
0450
- Depozite constituite la instituții de credit
0470
- Depozite la termen
0490
- Depozite colaterale
0500
- Credite la termen acordate instituțiilor de credit
0510
- Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut de la instituții de credit
0540
- Valori de recuperat de la instituții de credit
0550
din care: Creanțe din operațiuni de leasing financiar
0560
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale
0570
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale
0580
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu alte active
0590
PERSOANĂ AUTORIZATĂ,
PERSOANĂ AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele și semnătura
Numele, prenumele și semnătura
13.
La
punctul 26 alineatul (1), literele (c) ,
(d)
și
(j)
se abrogă.
14.
La
punctul 26 alineatul (2) , denumirea coloanei "Alte angajamente evaluate conform IAS 37 și garanții financiare evaluate conform IFRS 17" din cadrul formularului F 09.01.1 se modifică și devine "Alte angajamente și garanții financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă".
15.
La
punctul 27 alineatul (2), modelul formularului F 16.01
- Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente, categorii de operațiuni și tipuri de produse, se modifică și va avea următorul cuprins:
1
F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente, categorii de operațiuni și tipuri de produse
- lei -
Dobânzi
Cod poziție
Perioadă curentă
Venituri
Cheltuieli
A
B
0010
0020
Titluri de datorie
0020
Credite și avansuri
0080
din care: Creanțe din operațiuni cu clientela
0081
- Creanțe comerciale și credite acordate clientelei
0082
- Scont
0083
- Factoring cu recurs
0084
- Forfetare
0085
- Factoring fără recurs
0086
- Alte creanțe comerciale
0087
- Credite de trezorerie
0088
- Credite de consum și vânzări în rate
0089
- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior
0090
- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente
0091
- Credite pentru investiții imobiliare
0092
- Alte credite acordate clientelei
0093
- Credite acordate instituțiilor financiare
0094
- Credite acordate în legătură cu activitatea de servicii de plată
0095
- Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut
0096
- Conturi de plăți debitoare
0097
- Valori de recuperat
0098
- Creanțe depreciate
0100
din care: Creanțe din operațiuni cu instituțiile de credit
0103
- Depozite constituite la instituții de credit
0105
- Depozite la termen
0107
- Depozite colaterale
0108
- Credite la termen acordate instituțiilor de credit
0109
- Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut de la instituții de credit
0112
- De pe o zi pe alta
0113
- La termen
0114
- Valori de recuperat de la instituții de credit
0115
din care: Creanțe din operațiuni de leasing financiar
0116
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar
0117
- Creanțe depreciate
0120
Alte active
0150
Împrumuturi primite
0160
din care: Operațiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit
0165
- Împrumuturi primite de la instituțiile financiare
0170
- Operațiuni repo și titluri date cu împrumut
0175
- Conturi de plăți creditoare
0180
- Conturi curente creditoare la instituții de credit
0190
- Împrumuturi primite de la instituții de credit
0195
- De pe o zi pe alta
0197
- La termen
0199
- Operațiuni repo și titluri date cu împrumut instituțiilor de credit
0200
- De pe o zi pe alta
0201
- La termen
0203
Titluri de datorie emise
0230
Alte datorii financiare
0240
din care: Operațiuni de leasing
0250
Alte datorii
0260
DOBÂNZI
0270
din care: venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate
0280
PERSOANĂ AUTORIZATĂ,
PERSOANĂ AUTORIZATĂ,
Numele, prenumele și semnătura
Numele, prenumele și semnătura
16.
La
punctul 30 alineatul (1), litera (f)
se modifică și va avea următorul cuprins:
f)
Formularul F 50.05 - Indicatori de activitate cuprinde o serie de informații privind instituțiile financiare nebancare referitoare la personal, rețeaua comercială, număr contracte încheiate pe tipuri de credite, garanții emise, fraude, sesizări/petiții, sancțiuni, litigii, credite restructurate, activități externalizate, soldul creditelor afectate de restanțe, cifra de afaceri netă etc. La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:
i.
Pozițiile 0010, 0013 și 0016 referitoare la numărul de salariați prezintă numărul total al salariaților existenți la finele perioadei pentru care se întocmește raportarea, respectiv numărul salariaților prezentat distinct pe compartimente însărcinate cu inițierea tranzacțiilor (front office) și cele însărcinate cu înregistrarea și monitorizarea tranzacțiilor inițiate (back office).
ii.
Poziția "Număr mediu de salariați (cu contract de muncă)" reflectă o medie aritmetică simplă, calculată prin împărțirea sumei reprezentând efectivele zilnice de persoane ocupate din anul respectiv la numărul total de zile calendaristice (365 de zile). În cazul în care instituția financiară nebancară a fost înființată sau și-a început activitatea în cursul anului, se iau în calcul sumele reprezentând efectivele zilnice, numai pe perioada în care aceasta a funcționat, iar suma rezultată se împarte la numărul total al zilelor calendaristice din perioada respectivă. Persoanele ocupate care sunt angajate cu normă întreagă vor fi incluse în numărul mediu de personal, proporțional cu timpul de lucru prevăzut în contractul de muncă, iar pentru cei ce lucrează o jumătate de normă se ia în calcul efectivul zilnic înmulțit cu 0,5.
iii.
Poziția "Număr colaboratori (cu contract civil)" prezintă numărul colaboratorilor (cu contract civil) existenți la finele perioadei pentru care se întocmește raportarea.
iv.
Poziția "Salarii brute" cuprinde salariile brute, sporurile, indemnizațiile, sumele plătite sub formă de indexare sau compensare, premiile, avantajele în natură acordate salariaților și cheltuielile cu tichetele de masă aferente perioadei de raportare.
v.
Poziția "Drepturi bănești cuvenite colaboratorilor" cuprinde drepturile bănești cuvenite colaboratorilor în perioada de raportare, în baza contractelor încheiate.
vi.
Pozițiile referitoare la "Rețeaua comercială" reflectă numărul de subunități teritoriale în funcțiune, în țară și în străinătate, după caz, la finele perioadei de raportare.
vii.
Pozițiile referitoare la "Numărul contractelor de credit încheiate/garanții emise" cuprind informații privind:
–
numărul clienților (persoane fizice și persoane juridice) la finele perioadei de raportare;
–
numărul contractelor de credit încheiate de instituția financiară nebancară în perioada de raportare (indiferent dacă aceste credite se mai regăsesc sau nu în sold la data de referință pentru raportare), defalcat pe tipuri de contracte;
–
numărul garanțiilor emise de instituția financiară nebancară în perioada de raportare, indiferent dacă acestea mai sunt sau nu în vigoare la data de referință pentru raportare.
viii.
Pozițiile referitoare la "Fraude", reflectă numărul fraudelor constatate în perioada de raportare, precum și valoarea totală a prejudiciilor suportate de instituția financiară nebancară, urmare producerii fraudelor respective (total, fraude interne și fraude externe).
Pentru clasificarea fraudelor în "fraude interne" și "fraude externe", se vor avea în vedere prevederile art. 324 din CRR.
În situațiile în care valoarea prejudiciului nu a fost stabilită cu exactitate, instituțiile financiare nebancare vor prezenta o estimare a acestuia, la momentul raportării.
ix.
Poziția "Sesizări/petiții primite de la clienți" prezintă numărul reclamațiilor primite în perioada de raportare, indiferent de statusul acestora la finele perioadei de raportare (rezolvate/nerezolvate).
x.
Poziția "Sancțiuni aplicate de alte autorități" prezintă numărul și valoarea totală a sancțiunilor primite în perioada de raportare de instituția financiară nebancară de la alte autorități competente (ex. Autoritatea Națională pentru Protecția Consumatorilor, Oficiul Național de Prevenire și Combatere a Spălării Banilor) ca urmare a sesizărilor clienților, furnizorilor sau altor terțe persoane.
xi.
Poziția "Litigii cu clienții" reflectă numărul și valoarea totală a litigiilor cu clienții în perioada de raportare, indiferent dacă s-a constituit sau nu vreun provizion în acest sens.
xii.
Poziția "Activități desfășurate cu persoane aflate în relații speciale, după caz" prezintă numărul și valoarea totală în perioada de raportare a tranzacțiilor având drept contraparte o persoană aflată în relații speciale în conformitate cu prevederile
art. 7 alin. (1) pct. 19 din Regulamentul BNR nr. 20/2009
privind instituțiile financiare nebancare, cu modificările și completările ulterioare.
Sfera tranzacțiilor cu persoane aflate în relații speciale, care fac obiectul raportării în cadrul acestei poziții, cuprinde tranzacții încheiate de instituția financiară nebancară în desfășurarea activității conform obiectului de activitate, cum ar fi: acordare de credite (de consum, ipotecare, imobiliare, microcredite, finanțarea tranzacțiilor comerciale, operațiuni de factoring, scontare, forfetare etc.), leasing financiar, emiterea de garanții, asumarea de angajamente de garantare și asumarea de angajamente de finanțare și alte forme de finanțare de natura creditului, inclusiv deținerile de valori mobiliare.
Pentru determinarea valorii unei tranzacții, în funcție de natura acesteia, se vor avea în vedere următoarele:
–
în cazul creditelor acordate/ creanțelor din leasing financiar, valoarea creditelor acordate în perioada de raportare, respectiv valoarea principalului conform contractelor de credit/contractelor de leasing financiar încheiate de la începutul exercițiului financiar, până la data de referință pentru raportare, indiferent dacă acestea se mai regăsesc sau nu în sold la data de referință pentru raportare;
–
în cazul emiterii de garanții, valoarea garanțiilor emise în perioada de raportare, respectiv valoarea garanției emise conform contractelor de garanție încheiate de la începutul exercițiului financiar, până la data de referință pentru raportare, indiferent dacă acestea mai sunt sau nu în termenul de valabilitate la data de referință pentru raportare;
–
în cazul angajamentelor de finanțare date, valoarea angajamentelor date în perioada de raportare și neutilizate, respectiv valoarea angajamentelor date conform contractelor încheiate de la începutul exercițiului financiar, până la data de referință pentru raportare, care nu au fost trase/ utilizate până la data de referință pentru raportare;
–
pentru achizițiile de valori mobiliare, valoarea achizițiilor de valori mobiliare în perioada de raportare, respectiv valoarea de achiziție a valorilor mobiliare achiziționate de la începutul exercițiului financiar, până la data de referință pentru raportare, indiferent dacă acestea se mai regăsesc sau nu în sold la data de referință pentru raportare.
xiii.
Poziția "Credite restructurate din cauza dificultăților financiare ale debitorilor" reflectă numărul și valoarea totală a creditelor pentru care au fost aplicate diverse măsuri de restructurare în perioada de raportare (reducerea ratei, extinderea perioadei de derulare a creditului, oferirea unor perioade de grație etc) în vederea sprijinirii debitorilor ca urmare a dificultăților financiare. Valoarea creditului pentru care a fost aplicată o măsură de restructurare este reprezentată de valoarea principalului la momentul aplicării măsurii de restructurare, iar această valoare este luată în calculul valorii totale, indiferent dacă respectivul credit se mai regăsește sau nu în sold la data de referință pentru raportare.
xiv.
Poziția "Credite acordate în valută sau indexate la cursul unei valute" cuprinde numărul și valoarea totală a creditelor în valută sau indexate la cursul unei valute acordate clienților persoane fizice și juridice, potrivit criteriilor stabilite de instituțiile financiare nebancare în reglementările proprii/politica de creditare în concordanță cu profilul și strategia de risc, în conformitate cu
privind unele condiții de creditare. Valoarea totală se referă la valoarea creditelor acordate în perioada de raportare, respectiv valoarea principalului conform contractelor de credit încheiate de la începutul exercițiului financiar, până la data de referință pentru raportare, indiferent dacă acestea se mai regăsesc sau nu în sold la data de referință pentru raportare.
xv.
Poziția "Activități externalizate" reflectă numărul activităților externalizate de instituțiile financiare nebancare. În cadrul unei note de subsol aferentă acestei poziții, instituțiile financiare nebancare vor detalia tipurile de activități externalizate.
xvi.
Poziția "Soldul creditelor afectate de restanțe" cuprinde întreaga sumă datorată (reprezentând principalul la data de raportare) de către debitorii care înregistrează restanțe (atât suma curentă cât și cea restantă).
xvii.
Poziția "Cifra de afaceri netă" reflectă cifra de afaceri din perspectivă contabilă, aferentă exercițiului financiar, și se raportează doar pentru data de referință 31 decembrie. Cifra de afaceri netă se raportează în conformitate cu prevederile
pct. 57^2 alin. (2) din Anexa nr.1
la
pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu IFRS, republicat, cu modificările și completările ulterioare. În cazul indicatorilor pentru care se raportează valori aferente perioadei de raportare se aplică prevederile pct.9 din prezentele norme metodologice.
17.
La punctul 30, alineatul (2) se modifică și se completează după cum urmează:
17.1.
Modelul formularului F 50.01
se modifică și va avea următorul cuprins:
1
F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiuni
- lei -
Cod poziție
Amortizări și ajustări pentru pierderi așteptate
Valoare contabilă
Valoare contabilă brută
A
B
0010
0020
0030
- Casa și alte valori
0110
- Operațiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit
0300
- Creanțe comerciale, creanțe atașate și sume de amortizat
0310
- Scont
0311
- Factoring cu recurs
0313
- Forfetare
0315
- Factoring fără recurs
0317
- Alte creanțe comerciale
0319
- Credite de trezorerie, creanțe atașate și sume de amortizat
0320
- Utilizări din deschideri de credite permanente
0323
- Credit global de exploatare
0325
- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
0327
- Alte credite de trezorerie
0329
- Credite de consum și vânzări în rate, creanțe atașate și sume de amortizat
0330
- Credite de consum pentru nevoi personale
0333
- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri
0336
- Vânzări în rate
0339
- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior, creanțe atașate și sume de amortizat
0340
- Credite pentru import
0343
- Credite pentru export
0346
- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente, creanțe atașate și sume de amortizat
0350
- Credite pentru finanțarea stocurilor
0353
- Credite pentru echipamente
0356
- Credite pentru investiții imobiliare, creanțe atașate și sume de amortizat
0360
- Credite ipotecare
0363
- Alte credite pentru investiții imobiliare
0366
- Alte credite acordate clientelei, creanțe atașate și sume de amortizat
0370
- Credite acordate instituțiilor financiare, creanțe atașate și sume de amortizat
0380
- Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut, creanțe atașate și sume de amortizat
0390
- Conturi de plăți debitoare, creanțe atașate și sume de amortizat
0400
- Valori de recuperat, creanțe atașate și sume de amortizat
0410
- Conturi curente debitoare la instituții de credit, creanțe atașate și sume de amortizat
0411
- Depozite constituite la instituții de credit, creanțe atașate și sume de amortizat
0412
- Depozite la vedere
0412a
- Depozite la termen
0412b
- Depozite colaterale
0412c
- Credite acordate instituțiilor de credit, creanțe atașate și sume de amortizat
0413
- Credite de pe o zi pe alta
0413a
- Credite la termen
0413b
- Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut de la instituții de credit, creanțe atașate și sume de amortizat
0414
- De pe o zi pe alta
0414a
- La termen
0414b
- Valori de recuperat de la instituții de credit, creanțe atașate și sume de amortizat
0415
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar, creanțe atașate și sume de amortizat
0417
- Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat
0420
- Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat
0425
- Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat
0430
- Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat
0440
- Creanțe comerciale - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat
0450
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat
0460
Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse
0500
- Active financiare deținute în vederea tranzacționării
0510
din care, credite și creanțe
0511
- Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere
0520
din care, credite și creanțe
0521
- Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
0530
din care, credite și creanțe
0531
- Instrumente de datorie la cost amortizat
0540
- Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere
0550
din care, credite și creanțe
0551
- Instrumente derivate
0560
- Decontări între instituția financiară nebancară și subunități
0580
- Beneficii ale angajaților și conturi asimilate
0590
- Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate
0600
- Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate
0610
- Debitori diverși, creanțe atașate și sume de amortizat
0620
- Decontări din operațiuni în asocieri în participație
0630
- Conturi de stocuri
0640
- Conturi de regularizare
0650
- Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat
0660
- Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat
0665
- Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat
0670
- Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat
0680
- Active aferente unui contract - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat
0690
- Creanțe comerciale din operațiuni diverse - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de amortizat
0695
Active imobilizate
0700
- Credite subordonate, creanțe atașate și sume de amortizat
0710
- Titluri de participare deținute în filiale, în entități asociate și în entități controlate în comun
0720
- Dotări pentru unitățile proprii din străinătate
0730
- Imobilizări în curs, imobilizări necorporale, corporale și active reprezentând dreptul de utilizare
0740
- Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat
0760
- Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat
0765
- Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de amortizat
0770
- Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat
0780
Acționari sau asociați (+/-)
0800
Total
0900
PERSOANĂ AUTORIZATĂ,
PERSOANĂ AUTORIZATĂ
Numele, prenumele și semnătura
Numele, prenumele și semnătura
17.2.
Modelul formularului F 50.05
se completează cu un nou tabel, cu următorul cuprins:
Cifra de afaceri netă
Cod poziție
Valoare
A
B
0010
Cifra de afaceri netă
0800
18.
La
Capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS", la punctul 1 "F 01.00 - Bilanț [situația poziției financiare]" , corespondența cu planul de conturi aferentă pozițiilor 0010, 0040, 0050, 0141, 0181 și 0183 din cadrul formularului F 01.01 - Active se modifică și va avea următorul cuprins:
Cod poziție
Plan de conturi
0010
101 + 102 + 109 + 2711 (solduri debitoare)*2) ± 27171 + 2721 ± ex*3). 2727 + 2731 ± ex. 2737 - ex. 2632 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare*4))
0040
109 + 2711 (solduri debitoare) ± 27171 + 2721 ± ex. 2727 + 2731 ± ex. 2737 - ex. 2632 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare))
0050
3011 + 311 (solduri debitoare)
0141
303 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384- ex. 3566
0181
± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243+ 2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 + 2722 + 2723 ± ex. 2727 + 2732 ± ex. 2737 ± 276 ± 277 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor)*5) - ex. 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732
0183
± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 + 2722 + 2723 ± ex. 2727 + 2732 ± ex. 2737 ± 276 ± 277 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732
*2 În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "solduri debitoare", respectiv, "solduri creditoare" se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional.
*3 Sintagma "ex." se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.
*4 Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare.
*5 În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.
19.
La Capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS", la punctul 1 "F 01.00 - Bilanț [situația poziției financiare]", se introduce corespondența cu planul de conturi aferentă unor noi poziții, pozițiile 0041, 0042, 0043, 0044, 0045 și 0184 din cadrul formularului F 01.01 - Active, cu următorul cuprins:
Cod poziție
Plan de conturi
0041
2711 (solduri debitoare) ± 27171- ex. 2632 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare))
0042
ex. 2711 (solduri debitoare) ± ex. 27171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
0043
ex. 2711 (solduri debitoare) ± ex. 27171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
0044
ex. 2711 (solduri debitoare) ± ex. 27171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
0045
ex. 2711 (solduri debitoare) ± ex. 27171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
0184
± ex. 202 ± ex. 209 ± ex. 231 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
20.
La Capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS", la punctul 1 "F 01.00 - Bilanț [situația poziției financiare]", se introduce corespondența cu planul de conturi aferentă unor noi poziții, pozițiile 0121 și 0122 din cadrul formularului F 01.02 - Datorii, cu următorul cuprins:
Cod poziție
Plan de conturi
0121
2513 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631
0122
2512 ± ex. 25172 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 2631
21.
La
Capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS", la punctul 2 "F 02.00 - Contul de profit sau pierdere ", corespondența cu planul de conturi aferentă pozițiilor 0010, 0051, 0080, 0085, 0090, 0120, 0145, 0340, 0350, 0620 și 0660 se modifică și va avea următorul cuprins:
Cod poziție
Plan de conturi
0010
7021 + 7022 + 7023 + 70242 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7043 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7053 + 7058 + 771 + 772 + 773 + 774 + 775 - 66447 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449
0051
7021 + 7022 + 7023 + 70242 + ex. 7027 + 7028 - 6627 + 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 + 7722 + 7723 + 7732 + 774 + 775 - 66447 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439 + 76449
0080
ex.7037 + 771 + 7721 + 7731
0085
ex. 7027 + ex. 7037 + 7043 + 7053 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439
0090
6022 + 6023 + 60242 + 6027 + 60363 + 60364 + ex. 6037 + 6041 + 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6495 + 6657 + 671 + 672 + 673 + 674 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449
0120
6022 + 6023 + 60242 + ex. 6027 + 60363 + 60364 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6495 + 671 + 672 + 673 + 674 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439
0145
ex. 6027 + ex. 6037 + 6043 + 6053 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439 + 66449
0340
7042 + 7045 + 709 + 741 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 781
0350
6045 + ex. 609 + 6311 + 644 + 647 + ex. 649 + 681
0620
ex. 691 + ex. 692 + ex. 693 - ex. 791 - ex. 793
0660
ex. 691 + ex. 692 + ex. 693 - ex. 791 - ex. 793
22.
La Capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS", la punctul 2 "F 02.00 - Contul de profit sau pierdere", se introduce corespondența cu planul de conturi aferentă unor noi poziții, pozițiile 0201, 0202, 0623, 0626, 0663 și 0666 cu următorul cuprins:
Cod poziție
Plan de conturi
0201
ex. 7029 + ex. 708 + ex. 779
0202
ex. 7029 + ex. 708 + ex. 779
0623
ex. 693
0626
- ex. 793
0663
ex. 693
0666
- ex. 793
23.
La
Capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS", la punctul 3 "F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat ", corespondența cu planul de conturi aferentă pozițiilor 0070 (coloanele 0010 - 0071), 0150 (coloanele 0010 - 0015), 0190 (coloanele 0010 - 0015), 0340 (coloanele 0010 - 0015), 0350 (coloanele 0010 - 0015), 0400 (coloanele 0010 - 0020), 0420 (coloanele 0010 - 0020) și 0460 (coloanele 0010 - 0020) se modifică și va avea următorul cuprins:
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
0070
0010
± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 + 2722 + 2723 ± ex. 2727 + 2732 ± ex. 2737 ± 276 ± 277 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 ± 386 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - 408 - 4732
0015
± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2513 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 + 2722 + 2723 ± ex. 2727 + 2732 ± ex. 2737 ± 276 ± 277 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732
0020
± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 231 ± ex. 243 + ex. 2513 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 + ex. 2722 + ex. 2723 ± ex. 2727 + ex. 2732 ± ex. 2737 ± ex. 276 ± ex. 277 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732
0030
± ex. 282 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 ± ex. 386 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 482 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732
0040
± ex. 283 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 ± ex. 386 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732
0041
± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex. 408 - ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)
0050
- (ex. 2911 + ex. 2921 + 3921 + 4931 + 4941 + 4951 + 4961)
0060
- (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 + 39221 + ex. 39223 + ex. 39224 + 49321 + ex. 49323 + 49421 + ex. 49423 + 49521+ 49621)
0070
- (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 + 39222 + ex. 39223 + ex. 39224 + ex. 3927 + 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49422 + ex. 49423 + 49522 + ex. 4957 + 49622)
0071
- (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 4943 (solduri creditoare) + 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 4963 (solduri creditoare))
0150
0010
± ex. 202 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
0015
± ex. 202 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
0190
0010
ex. 20219 ± ex. 2027 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
0015
ex. 20219 ± ex. 2027 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
0340
0010
± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
0015
± ex. 209 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
0350
0010
± ex. 231 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
0015
± ex. 231 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
0400
0010
± ex. 201 + 2722 + 2723 ± ex.2727 + 2732 ± ex. 2737 ± 276 ± 277 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
0015
± ex. 201 + 2722 + 2723 ± ex. 2727 + 2732 ± ex. 2737 ± 276 ±277 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
0020
± ex. 201 + ex. 2722 + ex. 2723 ± ex. 2727 + ex. 2732 ± ex. 2737 ± ex. 276 ± ex. 277 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
0420
0010
2722 + 2723 ± ex. 2727 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
0015
2722 + 2723 ± ex. 2727 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
0020
ex. 2722 + ex. 2723 ± ex. 2727 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
0460
0010
± ex. 201 + 2732 ± ex. 2737 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
0015
± ex. 201 + 2732 ± ex. 2737 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
0020
± ex. 201 + ex. 2732 ± ex. 2737 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
24.
La Capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS", la punctul 3 "F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat", se introduce corespondența cu planul de conturi a unei noi poziții, poziția 0355, cu următorul cuprins:
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
0355
0010
± ex. 202 ± ex. 209 ± ex. 231 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
0015
± ex. 202 ± ex. 209 ± ex. 231 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
0020
± ex. 202 ± ex. 209 ± ex. 231 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
0030
± ex. 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
0040
± ex. 283 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
0041
± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare)
0050
- (ex. 2911 + ex. 2921)
0060
- (ex. 29121 + ex. 29221)
0070
- (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297)
0071
- (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297)
0080
ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
0090
ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622
25.
La Capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS", la punctul 3 "F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat", corespondența cu planul de conturi a pozițiilor 0410, 0430, 0470 și 0480 se abrogă.
26.
La
Capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS", la punctul 4 "F 07.01 - Credite și avansuri evaluate la cost amortizat care sunt restante ", se introduce corespondența cu planul de conturi a unei noi poziții, poziția 0405, cu următorul cuprins:
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
0405
0010
± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
0020
± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
0030
± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
0040
± ex. 282 - (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
0050
± ex. 282 - (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
0060
± ex. 282 - (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
0070
± ex. 283 - (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
0080
± ex. 283 - (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
0090
± ex. 283 - (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
0100
± ex. 284 - (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
0110
± ex. 284 - (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
0120
± ex. 284 - (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632
27.
La Capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS", la punctul 4 "F 07.01 - Credite și avansuri evaluate la cost amortizat care sunt restante", corespondența cu planul de conturi aferentă pozițiilor 0460, 0480, 0520 și 0530 se abrogă.
28.
La
Capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS", la punctul 6 "F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere", corespondența cu planul de conturi aferentă pozițiilor din cadrul formularului F 16.01
- Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților se modifică și va avea următorul cuprins:
1
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
0020
0010
ex. 70331 + 70341 + ex. 7038
0020
ex.6037
0080
0010
7021 + 7022 + 7023 + 70242 + ex. 7027 + 7028 - 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439 + 76449 + 7722 + 7723 + 7732 + 774 + 775
0020
ex. 6027 + ex.6037 + 6043 + 6053 + ex. 6629 + ex. 66329 + ex. 66439 + 66449
0081
0010
ex. 7021 + 7022 + 7023 + 70242 + ex. 7027 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 7629
0020
ex. 6027 + ex. 6629
0082
0010
ex. 7021 + ex. 7629
0020
ex. 6027 + ex. 6629
0083
0010
ex. 70211 + ex. 7629
0020
ex. 6027+ ex. 6629
0084
0010
ex. 70212 + ex. 7629
0020
ex. 6027 + ex. 6629
0085
0010
ex. 70211 + ex. 7629
0020
ex. 6027 + ex. 6629
0086
0010
ex. 70212 + ex. 7629
0020
ex. 6027 + ex. 6629
0087
0010
ex. 70211 + ex. 7629
0020
ex. 6027 + ex. 6629
0088
0010
ex. 70213 + ex. 7629
0020
ex. 6027 + ex. 6629
0089
0010
70214 + ex. 7629
0020
ex. 6027 + ex. 6629
0090
0010
70215 + ex. 7629
0020
ex. 6027 + ex. 6629
0091
0010
70216 + ex. 7629
0020
ex. 6027 + ex. 6629
0092
0010
70217 + ex. 7629
0020
ex. 6027 + ex. 6629
0093
0010
ex. 70218 + ex. 7629
0020
ex. 6027 + ex. 6629
0094
0010
ex. 7022 + ex. 7629
0020
ex. 6027 + ex. 6629
0095
0010
ex. 70213 + ex. 70218 + ex. 7022 + ex.7629
0020
ex. 6027 + ex. 6629
0096
0010
7023 + ex. 7629
0020
ex. 6027 + ex. 6629
0097
0010
70242 + ex. 7629
0020
ex. 6027 + ex. 6629
0098
0010
ex. 7027 + ex. 7629
0020
ex. 6027 + ex. 6629
0100
0010
ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 7629
0020
ex. 6027 + ex. 6629
0103
0010
ex. 7021 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 7629 + 7722 + 7723 + 7732 + 774 + 775
0020
ex. 6027 + ex. 6629
0105
0010
7722 + 7723 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 7629
0020
ex. 6027 + ex. 6629
0107
0010
7722 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 7629
0020
ex. 6027 + ex. 6629
0108
0010
7723 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 7629
0020
ex. 6027 + ex. 6629
0109
0010
ex. 7021 + 7732 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 7629
0020
ex. 6027 + ex. 6629
0112
0010
774 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 7629
0020
ex. 6027 + ex. 6629
0113
0010
7741 + 7743 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 7629
0020
ex. 6027 + ex. 6629
0114
0010
7742 + 7744 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 7629
0020
ex. 6027 + ex. 6629
0115
0010
775 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 7629
0020
ex. 6027 + ex. 6629
0116
0010
7041 + 7048 - 66437 + ex. 76439
0020
6043 + ex. 66439
0117
0010
7041 + ex. 76439
0020
ex. 6043 + ex. 66439
0120
0010
7048 - 66437 + ex. 76439
0020
ex. 6043 + ex. 66439
0150
0010
ex. 7037 + ex. 76329 + 771 + 7721 + 7731
0020
ex. 6037 + ex. 66329 + ex. 6027
0160
0010
ex. 7027 + ex. 7037 + ex. 7053 + ex. 7629 + ex. 76329
0020
6022 + 6023 + 60242 + ex. 6037 + ex. 6051 + ex. 6052 + 6495 + 671 + 672 + 673 + ex. 6629 + ex. 66329
0165
0010
ex. 7027 + ex. 7629
0020
6022 + 6023 + 60242 + ex. 6495 + ex. 6629 + 671 + 672 + 673
0170
0010
ex. 7027 + ex. 7629
0020
6022 + ex. 6495 ex. 6629
0175
0010
ex. 7027 + ex. 7629
0020
6023 + ex. 6629
0180
0010
ex. 7027 + ex. 7629
0020
60242 + ex. 6629
0190
0010
ex. 7027 + ex. 7629
0020
671 + ex. 6629
0195
0010
ex. 7027 + ex. 7629
0020
672 + ex. 6629
0197
0010
ex. 7027 + ex. 7629
0020
6721 + ex. 6629
0199
0010
ex. 7027 + ex. 7629
0020
6722 + ex. 6629
0200
0010
ex. 7027 + ex. 7629
0020
673 + ex. 6629
0201
0010
ex. 7027 + ex. 7629
0020
6731 + 6733 + ex. 6629
0203
0010
ex. 7027 + ex. 7629
0020
6732 + 6734 + ex. 6629
0230
0010
ex. 7037 + ex. 7053 + ex. 76329
0020
60363 + 60364 + ex. 6037 + ex. 6051 + ex. 6052 + ex. 66329
0240
0010
ex. 7027 + ex.7037 + 7043 + ex. 76329 + ex. 76439
0020
ex. 6027 + ex. 6037 + 6041 + 674 + ex. 66329 + ex. 66439
0250
0010
7043 + ex. 76439
0020
6041 + ex. 66439
0260
0010
ex. 7027 + ex. 7037
0020
ex. 6027 + ex. 6037 + 6657
0270
0010
7021 + 7022 + 7023 + 70242 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7043 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7053 + 7058 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 771 + 772 + 773 + 774 + 775 - 66447
0020
6022 + 6023 + 60242 + 6027 + 60363 + 60364 + ex.6037 + 6041 + 6043 + 6051 + 6052 + 6053 + 6495 + 6657 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 671 + 672 + 673 + 674
0280
0010
7028 - 6627 + 7038 - 66327 +7048 - 66437 + 7058 - 66447 + ex. 7629 + ex. 76329 + ex. 76439 + ex. 76449
29.
La
Capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS", la punctul 8 "F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere", corespondența cu planul de conturi aferentă pozițiilor 0040 și 0050 din cadrul formularului F 45.03
- Alte venituri și cheltuieli de exploatare se modifică și va avea următorul cuprins:
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
0040
0010
7045 + 709 + 741 + 7471 + ex. 7473 + 748 + ex. 749 + 781
0020
6045 + ex. 609 + 6311 + 6471 + ex. 6473 + ex. 649 + 681
0050
0010
7042 + 7045 + 709 + 741 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 781
0020
6045 + ex. 609 + 6311 + 644 + 647 + ex. 649 + 681
30.
La
Capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS", la punctul 9 "F 50.00 - Alte informații", corespondența cu planul de conturi aferentă pozițiilor 0510, 0511, 0520, 0521, 0550, 0551 și 0700 din cadrul formularului F 50.01
- Active grupate pe categorii de operațiuni se modifică și va avea următorul cuprins:
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
0510
0010
-
0020
3011
0030
3011
0511
0010
-
0020
30113
0030
30113
0520
0010
-
0020
3021
0030
3021
0521
0010
-
0020
30213
0030
30213
0550
0010
-
0020
3051 + 3052 + 3053
0030
3051 + 3052 + 3053
0551
0010
-
0020
3053
0030
3053
0700
0010
- (461 + 462 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 + 4933 (solduri creditoare) + 4937 + 4941 + 49421 + 49422 + 49423 + 4943 (solduri creditoare) + 4951 + 49521 + 49522 + 4953 (solduri creditoare) + 4957 + 4961 + 49621 + 49622 + 4963 (solduri creditoare))
0020
401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959) - 408 - 4732 - (461 + 462 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 ± 4933 + 4941 + 49421 + 49422 + 49423 ±4943 + 4951 + 49521 + 49522 ±4953 + 4961 + 49621 + 49622 ±4963)
0030
401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 4959) - 408 - 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare)
31.
La Capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS", la punctul 9 "F 50.00 - Alte informații", se introduce corespondența cu planul de conturi aferentă unor noi poziții, pozițiile 0417 și 0460 din cadrul formularului F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiuni, cu următorul cuprins:
Cod poziție
Coloana
Plan de conturi
0417
0010
- (ex. 4931 + ex. 4941)
0020
4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 - (ex. 4931 + ex. 4941)
0030
4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732
0460
0010
- (49323 + ex. 4937 + 49423)
0020
± 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 - (49323+49423)
0030
± 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732
32.
La Capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi pentru instituțiile care aplică IFRS", la punctul 9 "F 50.00 - Alte informații", corespondența cu planul de conturi aferentă pozițiilor 0750 și 0790 se abrogă.
33.
La
Capitolul V "Controlul situațiilor financiare periodice la nivel individual", punctul 1 "Controlul situației F 01.00 - Bilanț [situația poziției financiare]", subpunctul 1.1 "Controlul situației F 01.01 - Active ", "Controlul vertical" se completează cu 3 noi corelații, cu următorul cuprins:
0041 ≤ 0040
0041 = 0042 + 0043 + 0044 + 0045
0184 ≤ 0183
34.
La
Capitolul V "Controlul situațiilor financiare periodice la nivel individual", punctul 1 "Controlul situației F 01.00 - Bilanț [situația poziției financiare]", subpunctul 1.2 "Controlul situației F 01.02 - Datorii", "Controlul vertical"
se completează cu 2 noi corelații, cu următorul cuprins:
0121 ≤ 0120
0122 ≤ 0120
35.
La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare periodice la nivel individual", punctul 2 "Controlul situației F 02.00 - Contul de profit sau pierdere", litera a) "Controlul vertical" se completează cu 2 noi corelații, cu următorul cuprins:
0201 ≤ 0200
0202 ≤ 0200
36.
La
Capitolul V "Controlul situațiilor financiare periodice la nivel individual", punctul 3 "Controlul situației F 04.04.1 - Credite și avansuri evaluate la cost amortizat ", litera a) "Controlul orizontal"
se modifică și va avea următorul cuprins:
a)
Controlul orizontal
col.0010 = col.0015 + col.0030 + col.0040 + col.0041 + col.0050 + col.0060 + col.0070 + col.0071
col.0020 ≤ col.0015
37.
La
Capitolul V "Controlul situațiilor financiare periodice la nivel individual", punctul 3 "Controlul situației F 04.04.1 - Credite și avansuri evaluate la cost amortizat ", litera b) "Controlul vertical"
se modifică și va avea următorul cuprins:
b)
Controlul vertical
Pentru coloanele 0010 - 0041, se respectă următoarea corelație:
0070 ≥ 0080 + 0400 + 0510
Pentru coloanele 0050 - 0090, se respectă următoarea corelație:
0070 ≤ 0080 + 0400 + 0510
Pentru coloanele 0010 - 0090, se respectă următoarele corelații:
0080 = 0090 + 0150 + 0200 + 0250 + 0280 + 0310 + 0340 + 0350 + 0355 + 0360 + 0370 + 0390
0090 = 0100 + 0110 + 0120 + 0130 + 0140
0150 = 0160 + 0170 + 0180 + 0190
0200 = 0210 + 0240
0210 = 0220 + 0230
0250 = 0260 + 0270
0280 = 0290 + 0300
0310 = 0320 + 0330
0400 = 0420 + 0460 + 0490 + 0500
0420 = 0440 + 0450
0510 = 0520 + 0530 + 0540
38.
La
Capitolul V "Controlul situațiilor financiare periodice la nivel individual", punctul 4 "Controlul situației F 07.01 - Credite și avansuri evaluate la cost amortizat care sunt restante", litera a) "Controlul vertical"
se modifică și va avea următorul cuprins:
a)
Controlul vertical
0120 ≥ 0130 + 0450 + 0560
0130 = 0140 + 0200 + 0250 + 0300 + 0330 + 0360 + 0390 + 0400 + 0405 + 0410 + 0420 + 0440
0140 = 0150 + 0160 + 0170 + 0180 + 0190
0200 = 0210 + 0220 + 0230 + 0240
0250 = 0260 + 0290
0260 = 0270 + 0280
0300 = 0310 + 0320
0330 = 0340 + 0350
0360 = 0370 + 0380
0450 = 0470 + 0510 + 0540 + 0550
0470 = 0490 + 0500
0560 = 0570 + 0580 + 0590
39.
La
Capitolul V "Controlul situațiilor financiare periodice la nivel individual", punctul 6 "Controlul situației F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere", subpunctul 6.1 "Controlul situației F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente, categorii de operațiuni și tipuri de produse", litera a)
"Controlul vertical" se modifică și va avea următorul cuprins:
a)
Controlul vertical
0080
≥ 0081 + 0103 + 0116
0081 = 0082 + 0094 + 0095 + 0096 + 0097 + 0098 + 0100
0082 = 0083 + 0084 + 0085 + 0086 + 0087 + 0088 + 0089 + 0090 + 0091 + 0092 + 0093
0103 = 0105 + 0109 + 0112 + 0115
0105 = 0107 + 0108
0112 = 0113 + 0114
0116 = 0117 + 0120
0160 ≥ 0165
0165 = 0170 + 0175 + 0180 + 0190 + 0195 + 0200
0195 = 0197 + 0199
0200 = 0201 + 0203
0240 ≥ 0250
0270 = 0020 + 0080 + 0150 + 0160 + 0230 + 0240 + 0260
40.
La
Capitolul V "Controlul situațiilor financiare periodice la nivel individual", punctul 9 "Controlul situației F 50.00 - Alte informații", subpunctul 9.1 "Controlul situației F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiuni
" se modifică și va avea următorul cuprins:
9.1.
Controlul situației F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiuni
a)
Controlul orizontal
Pentru liniile 0110 - 0450, 0510 - 0521, 0540 - 0650 și 0690 - 0800 se respectă următoarea corelație:
col. 0030 = col. 0020 - col. 0010
b)
Controlul vertical
Pentru coloanele 0010 - 0030 se respectă următoarele corelații:
0300 = 0310 + 0320 + 0330 + 0340 + 0350 + 0360 + 0370 + 0380 + 0390 + 0400 + 0410 + 0411 + 0412 + 0413 + 0414 + 0415 + 0417 + 0420 + 0425 + 0430 + 0440 + 0450 + 0460
0310 = 0311 + 0313 + 0315 + 0317 + 0319
0320 = 0323 + 0325 + 0327 + 0329
0330 = 0333 + 0336 + 0339
0340 = 0343 + 0346
0350 = 0353 + 0356
0360 = 0363 + 0366
412
= 0412a + 0412b + 0412c
413
= 0413a + 0413b
414
= 0414a + 0414b
500
= 0510 + 0520 + 0530 + 0540 + 0550 + 0560 + 0580 + 0590 + 0600 + 0610 + 0620 + 0630 + 0640 + 0650 + 0660 + 0665 + 0670 + 0680 + 0690 + 0695
0700 = 0710 + 0720 + 0730 + 0740 + 0760 + 0765 + 0770 + 0780
0900 = 0110 + 0300 + 0500 + 0700 + 0800
41.
La
Capitolul V "Controlul situațiilor financiare periodice la nivel individual", punctul 9 "Controlul situației F 50.00 - Alte informații", subpunctul 9.5 "Controlul situației F 50.05 - Indicatori de activitate"
se modifică și va avea următorul cuprins:
9.5.
Controlul situației F 50.05 - Indicatori de activitate
a)
Controlul vertical
0010 = 0013 + 0016
0101 = 0102 + 0103 + 0104 + 0105
0111 = 0112 + 0113 + 0114
0201 = 0202 + 0203
0210 ≥ 0211 + 0212 + 0213 + 0214 + 0215 + 0216 + 0220 + 0221 + 0222 + 0223 + 0224 + 0225 + 0226 + 0227 + 0228 + 0229 + 0230 + 0233 + 0239 + 0241 + 0244 + 0245 + 0246
501 = 0502 + 0503
b)
Corelație între F 50.05 și F 02.00*1
*1 Corelație aplicabilă doar pentru data de referință 31 decembrie.
F 50.05.0800.col.0010 = F 02.00.(0010 + 0160 + 0200 + 0220 + 0280 + 0287 + 0290 + 0300 + 0310 + 0330 + 0340).col.0010
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.