Norme · Banca Națională a României

Normele din 1 noiembrie 2017

privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială

prezumat în vigoare

Data actului: 1 noiembrie 2017
Emitent: Banca Națională a României
Publicat în: Monitorul Oficial nr. 896 bis din 15 noiembrie 2017
Citează: 4 acte
Structură: 0 articole · 633.502 caractere
Sursă: legislatie.just.ro

Legături cu alte acte

Ce face acest act

Are ca temei 1

Ordinul nr. 27/2010 16 decembrie 2010 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Rapor…

Ordinul nr. 9 din 1 noiembrie 2017 , publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 896 din 15 noiembrie 2017.

Aprobate prin

Capitolul I DISPOZIȚII GENERALE

(1)

Instituțiile de credit au obligația, potrivit legii, să întocmească situații financiare FINREP la nivel individual, la termenele și în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.

(2)

Situațiile financiare FINREP la nivel individual trebuie să reflecte operațiunile și situația financiară a instituției de credit, a sucursalelor și a celorlalte sedii secundare ale acesteia, pe bază individuală.

(3)

Situațiile financiare FINREP la nivel individual reprezintă situații globale, respectiv situații care privesc ansamblul teritoriului național al instituției de credit (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România), precum și toate subunitățile din străinătate.

Capitolul II STRUCTURA ȘI PERIODICITATEA SITUAȚIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL, REGULI GENERALE DE ÎNTOCMIRE ȘI TERMENELE DE TRANSMITERE A ACESTORA

Secțiunea 1 - Structura și periodicitatea transmiterii situațiilor financiare FINREP la nivel individual

Instituțiile de credit au obligația să întocmească situații financiare FINREP la nivel individual care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziției și performanței financiare a instituțiilor de credit pentru respectiva perioadă de timp.

Situațiile financiare FINREP la nivel individual, solicitate instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cuprind cinci seturi de raportări, grupate în funcție de periodicitate/ condițiile în care se efectuează raportarea. Instituțiile de credit transmit situațiile financiare FINREP la nivel individual lunar, trimestrial, semestrial sau anual, după caz, structura și periodicitatea de raportare a acestora fiind următoarele:

Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare lunară:

(1)

F 01.00 - Bilanț [situația poziției financiare]:

–

F 01.01 - Active

–

F 01.02 - Datorii

–

F 01.03 - Capitaluri proprii

(2)

F 02.00 - Contul de profit sau pierdere

(3)

F 03.00 - Situația rezultatului global

(4)

F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților:

–

F 04.01 - Active financiare deținute în vederea tranzacționării

–

F 04.02.1 - Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

–

F 04.02.2 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

–

F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

–

F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat

–

F 04.05 - Active financiare subordonate

(5)

F 05.00 - Clasificarea creditelor și avansurilor nedestinate tranzacționării pe tipuri de produs:

–

F 05.01- Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, pe tipuri de produs

(6)

F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor nedestinate tranzacționării, acordate societăților nefinanciare:

–

F 06.01- Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare

(7)

F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante:

–

F 07.01 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante

(8)

F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare

–

F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

–

F 08.02 - Datorii financiare subordonate

(9)

F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente:

–

F 09.01.1 - Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente

–

F 09.02 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite

(10)

F 13.00 - Garanții reale și alte garanții primite:

–

F 13.01 - Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării

–

F 13.02 - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]

–

F 13.03 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active imobilizate], valoarea cumulată

(11)

F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă

(12)

F 15.00 - Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate

(13)

F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere:

–

F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

–

F 16.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

–

F 16.03 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente

–

F 16.04 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc

–

F 16.04.1 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

–

F 16.05 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

–

F 16.06 - Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire

–

F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare

(14)

F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante

(15)

F 19.00 - Informații privind expunerile restructurate

(16)

F 50.00 - Alte informații

–

F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiuni

–

F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară

–

F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare

–

F 50.04 - Alte active și datorii contingente

–

F 50.05 - Număr clienți

–

F 50.06 - Capital social

–

F 50.07 - Filtre prudențiale

Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare trimestrială:

(1)

F 10.00 - Instrumente financiare derivate - Deținute în vederea tranzacționării, inclusiv instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

(2)

F 11.00 - Contabilitatea de acoperire:

–

F 11.01 - Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire: Clasificare pe tipuri de risc și pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor

–

F 11.03 - Instrumente de acoperire nederivate: Clasificare pe portofolii contabile și pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor

–

F 11.04 - Elemente acoperite în cadrul operațiunilor de acoperire a valorii juste împotriva riscurilor

(3)

F 12.00 - Variația ajustărilor pentru pierderi de credit și a provizioanelor:

–

F 12.01 - Variația ajustărilor și provizioanelor pentru pierderi de credit

–

F 12.02 - Transferuri între stadiile de depreciere (prezentare pe bază brută)

(4)

F 20.00 - Repartizare geografică:

–

F 20.01 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de localizarea activităților

–

F 20.02 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de localizarea activităților

–

F 20.03 - Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcție de localizarea activităților

(5)

F 21.00 - Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional

(6)

F 22.00 - Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii:

–

F 22.01 - Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități

–

F 22.02 - Active implicate în serviciile furnizate

(7)

F 43.00 - Provizioane

Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare trimestrială, care se raportează doar în situația în care valoarea expunerilor brute, altele decât cele interne, este mai mare sau egală cu 1% din valoarea totală a expunerilor brute:

(1)

F 20.00 - Repartizare geografică:

–

F 20.04 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții

–

F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții

–

F 20.06 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții

–

F 20.07.1 - Repartizarea geografică în funcție de locul de reședință al contrapărții a creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare pe coduri NACE

Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare semestrială:

(1)

F 31.00 - Părți afiliate:

–

F 31.01 - Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat

–

F 31.02 - Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții

Situații financiare FINREP cu periodicitate de raportare anuală:

(1)

F 41.00 - Valoarea justă:

–

F 41.01 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat

–

F 41.02 - Utilizarea opțiunii evaluării la valoarea justă

(2)

F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare

(3)

F 44.00 - Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților:

–

F 44.01 - Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate

–

F 44.02 - Variații ale obligațiilor privind beneficiile determinate

–

F 44.03 - Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]

(4)

F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere

–

F 45.01 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile

–

F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare

–

F 45.03 - Alte venituri și cheltuieli de exploatare

(5)

F 46.00 - Situația modificărilor capitalurilor proprii

(1)

Instituțiile de credit raportează informațiile prevăzute la punctul 3 litera c) începând cu prima dată de referință pentru raportare ulterioară depășirii pragului la două date de referință pentru raportare consecutive.

(2)

Pentru primele două date de referință pentru raportare în care instituțiile de credit trebuie să respecte cerințele prevăzute de prezentele norme metodologice, instituțiile de credit raportează informațiile prevăzute la punctul 3 litera c) în cazul în care acestea depășesc pragul la respectiva dată de referință pentru raportare.

(3)

Instituțiile de credit au dreptul să nu mai raporteze informațiile prevăzute la punctul 3 litera c) începând cu prima dată de referință pentru raportare ulterioară situării sub prag la trei date de referință pentru raportare consecutive.

Secțiunea 2 - Reguli generale de întocmire

(1)

În înțelesul prezentelor norme metodologice, termenii de mai jos au următoarea semnificație:

"Regulamentul IAS" - Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaționale de contabilitate;

"IAS" sau "IFRS" - "Standarde Internaționale de Contabilitate", astfel cum sunt definite la articolul 2 din "Regulamentul IAS", care au fost adoptate de Comisie;

"CRR" - Regulamentul (UE) nr.575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerințele prudențiale pentru instituțiile de credit și societățile de investiții și de modificare a Regulamentului (UE) nr. 648/2012;

"Regulamentul BCE BSI" sau "BCE/2013/33" - Regulamentul (CE) nr. 1071/2013 al Băncii Centrale Europene din 24 septembrie 2013 privind bilanțul sectorului instituții financiare monetare (reformare) (BCE/2013/33);

"Regulamentul NACE" - Regulamentul (CE) nr. 1893/2006 al Parlamentului European și al Consiliului din 20 decembrie 2006 de stabilire a Nomenclatorului statistic al activităților economice NACE a doua revizuire și de modificare a Regulamentului (CEE) nr. 3037/90 al Consiliului, precum și a anumitor regulamente CE privind domenii statistice specific;

"coduri NACE" - coduri prevăzute în Regulamentul NACE;

"stadii de depreciere" - categorii de depreciere, astfel cum sunt definite de IFRS 9.5.5. "Stadiul 1" se referă la deprecierea evaluată în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.5. "Stadiul 2" se referă la deprecierea evaluată în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.3. "Stadiul 3" se referă la deprecierea aferentă activelor depreciate ca urmare a riscului de credit, așa cum sunt acestea definite în Anexa A la IFRS 9.

(2)

La întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual de către instituțiile de credit se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 27/2010, cu modificările și completările ulterioare (denumite în continuare Reglementările contabile), prezentele norme metodologice, prevederile IFRS, precum și alte prevederi legale aplicabile.

(3)

Instituțiile de credit raportează doar acele părți ale formularelor referitoare la:

active, datorii, capitaluri proprii, venituri și cheltuieli care sunt recunoscute de către instituția de credit;

expuneri în afara bilanțului și activități în care instituția de credit este implicată;

tranzacții efectuate de către instituția de credit;

reguli de evaluare, inclusiv metode pentru estimarea ajustărilor pentru riscul de credit, aplicate de către instituția de credit.

Situațiile financiare FINREP la nivel individual sunt întocmite în monedă națională - LEU. Elementele exprimate în valută sunt convertite în monedă națională potrivit regulilor prevăzute de Reglementările contabile.

Formularele de raportare aferente situațiilor financiare FINREP la nivel individual includ reguli de validare implicite care sunt definite în cadrul acestora prin utilizarea următoarelor convenții:

un punct de date indicat în gri înseamnă că respectivul punct de date nu este solicitat sau că nu este posibilă raportarea acestuia;

utilizarea de paranteze în indicarea unui element în cadrul unui formular înseamnă că elementul respectiv trebuie scăzut pentru a obține un rezultat total, dar nu înseamnă că acesta trebuie raportat ca fiind negativ;

elementele care sunt raportate ca fiind negative sunt identificate în formulare prin includerea semnului „(-)" în fața denumirii acestora;

fiecare punct de date are un „element de bază" căruia i se alocă atributul „credit/debit". Această alocare garantează că toate entitățile care raportează puncte de date respectă „convenția de semn" și permite cunoașterea atributului „credit/debit" corespunzător fiecărui punct de date. Schematic, această convenție funcționează astfel cum se indică în tabelul următor:

Element

Credit

/Debit

Sold

/Variație

Cifra raportată

Active

Debit

Soldul activelor

Pozitivă („Normal", fără semn)

Creștere a activelor

Pozitivă („Normal", fără semn)

Soldul negativ al activelor

Negativă

(este necesar semnul minus „-")

Scădere a activelor

Negativă

(este necesar semnul minus „-")

Cheltuieli

Valoare a cheltuielilor

Pozitivă („Normal", fără semn)

Creștere a cheltuielilor

Pozitivă

(„Normal", fără semn)

Valoarea negativă (inclusiv

reluările) a cheltuielilor

Negativă

(este necesar semnul minus „-")

Scădere a cheltuielilor

Negativă

(este necesar semnul minus „-")

Datorii

Credit

Soldul datoriilor

Pozitivă („Normal", fără semn)

Creștere a datoriilor

Pozitivă („Normal", fără semn)

Soldul negativ al datoriilor

Negativă

(este necesar semnul minus „-")

Scădere a datoriilor

Negativă

(este necesar semnul minus „-")

Capitaluri proprii

Soldul capitalurilor proprii

Pozitivă („Normal", fără semn)

Creștere a capitalurilor proprii

Pozitivă („Normal", fără semn)

Soldul negativ al capitalurilor proprii

Negativă

(este necesar semnul minus „-")

Scădere a capitalurilor proprii

Negativă

(este necesar semnul minus „-")

Venituri

Valoare a veniturilor

Pozitivă („Normal", fără semn)

Creștere a veniturilor

Pozitivă („Normal", fără semn)

Valoare negativă (inclusiv reluările) a veniturilor

Negativă

(este necesar semnul minus „-")

Scădere a veniturilor

Negativă

(este necesar semnul minus „-")

În vederea întocmirii situațiilor financiare FINREP la nivel individual, instituțiile de credit utilizează, în ceea ce privește data recunoașterii/derecunoașterii în/din bilanț a activelor financiare, fie data tranzacției (data la care entitatea se angajează să cumpere sau să vândă activul), fie data decontării (data la care activul este efectiv livrat), corespunzător politicilor și metodelor de contabilizare aprobate de persoanele care asigură administrarea și/sau conducerea instituțiilor de credit. Metoda utilizată este supusă condiției aplicării consecvente.

Pentru raportarea instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în bilanț și în contul de profit sau pierdere, se utilizează convenția "prețului murdar", respectiv veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și instrumentelor financiare derivate de acoperire clasificate în categoria "contabilitatea de acoperire", precum și veniturile din dividende aferente instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în cadrul postului de câștiguri/pierderi din aceste categorii de instrumente. Convenția "prețului murdar" trebuie aplicată în mod consecvent pentru toate instrumentele financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și pentru toate instrumentele financiare derivate de acoperire clasificate în categoria "contabilitatea de acoperire".

10.

Informațiile referitoare la contul de profit sau pierdere, precum și cele privind variația diverselor elemente din bilanț au în vedere sumele înregistrate în conturile de cheltuieli și venituri, respectiv operațiunile efectuate de la începutul exercițiului financiar, până la data de referință pentru raportare inclusiv. Aceeași abordare se aplică și în cazul informațiilor care, potrivit prezentelor norme metodologice, se referă la o anumită perioadă.

11.

(1)

În cazul în care se solicită o defalcare pe contrapărți în cadrul situațiilor financiare FINREP la nivel individual, instituțiile de credit utilizează următoarele sectoare de contrapărți:

bănci centrale;

administrații publice: administrații centrale, administrații de stat sau regionale și administrații locale, inclusiv organe administrative și întreprinderi cu scop necomercial, dar excluzând companiile publice și companiile private deținute de aceste administrații care au o activitate comercială (care sunt raportate la "instituții de credit", "alte societăți financiare" sau "societăți nefinanciare", în funcție de activitatea acestora); fonduri de asigurări sociale și organizații internaționale, precum Comunitatea Europeană, Fondul Monetar Internațional și Banca Reglementelor Internaționale;

instituții de credit: orice instituție în sensul definiției prevăzute la art.4(1)1. din CRR ("o întreprindere a cărei activitate constă în atragerea de depozite sau de alte fonduri rambursabile de la public și în acordarea de credite în cont propriu") și bănci multilaterale de dezvoltare;

alte societăți financiare: toate societățile financiare și cvasi-societățile, altele decât instituțiile de credit, cum ar fi societățile de investiții, fondurile de investiții, societățile de asigurări, fondurile de pensii, organismele de plasament colectiv și casele de compensare precum și alți intermediari financiari, auxiliari financiari, instituții financiare captive și alte entități creditoare;

societăți nefinanciare: societăți și cvasi-societăți care nu sunt angajate în intermediere financiară ci, în principal, în producția de bunuri de piață și servicii nefinanciare conform Regulamentului BCE BSI;

gospodării ale populației: persoane sau grupuri de persoane, cum ar fi consumatorii și producătorii de bunuri și de servicii nefinanciare exclusiv pentru consumul final al acestora și producătorii de bunuri de piață și servicii nefinanciare și financiare, cu condiția ca activitățile acestora să nu fie cele ale cvasi-societăților. Sunt de asemenea incluse instituțiile non-profit care deservesc gospodăriile populației și care sunt, în principal, angajate în producția de bunuri și servicii nedestinate pieței, ci grupurilor particulare de gospodării.

(2)

Alocarea pe sectoare de contrapărți se bazează exclusiv pe natura contrapărții imediate. Clasificarea expunerilor comune față de mai mulți debitori se realizează pe baza caracteristicilor debitorului care a fost cel mai relevant sau determinant pentru înregistrarea expunerii în cauză de către instituția de credit. Printre alte clasificări, distribuția expunerilor comune în funcție de sectorul contrapărții, țara de reședință și codurile NACE trebuie să fie determinată de caracteristicile debitorului celui mai relevant sau determinant.

(3)

Contrapărțile imediate în cazul următoarelor tranzacții sunt reprezentate de:

pentru credite și avansuri, debitorul imediat. În cazul creanțelor comerciale, debitorul imediat este contrapartea obligată la plata creanțelor, cu excepția tranzacțiilor cu recurs, caz în care contrapartea este transferatorul creanțelor în situația în care instituția raportoare nu obține majoritatea riscurilor și beneficiilor aferente dreptului de proprietate asupra creanțelor transferate;

pentru titluri de datorie și instrumente de capital, emitentul titlurilor;

pentru depozite, deponentul;

pentru poziții scurte, contrapartea tranzacției de împrumut de titluri sau a operațiunii reverse repo;

pentru instrumente financiare derivate, contrapartea directă a contractului derivat. În cazul instrumentelor financiare derivate OTC compensate la nivel central, contrapartea directă este casa de compensare ce acționează ca o contraparte centrală. Defalcarea pe contrapărți a instrumentelor financiare derivate de risc de credit se referă la sectorul de care aparține contrapartea contractului (cumpărătorul sau vânzătorul de protecție);

pentru garanții financiare date, contraparte este contrapartea directă a instrumentului de datorie garantat;

pentru angajamente de creditare și alte angajamente date, contrapartea al cărui risc de credit este asumat de instituția de credit raportoare;

pentru angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite, garantul sau contrapartea care și-a asumat angajamentul față de instituția de credit raportoare.

(4)

Corespondența dintre clasele de expuneri utilizate pentru calcularea cerințelor de capital în conformitate cu CRR și sectoarele contrapărților utilizate în situațiile financiare FINREP la nivel individual este prezentată în următoarele tabele:

Abordarea standardizată (AS)

Clase de expunere conform AS (articolul 112 din CRR)

Sectoare ale contrapărții conform FINREP

Observații

(a) Administrații centrale sau bănci centrale

(1) Bănci centrale

(2) Administrații publice

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.

(b) Administrații regionale sau autorități locale

(2) Administrații publice

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.

(2) Administrații publice

(3) Instituții de credit

(4) Alte societăți financiare

(5) Societăți nefinanciare

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.

(d) Bănci de dezvoltare multilaterală

(3) Instituții de credit

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.

(e) Organizații internaționale

(2) Administrații publice

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.

(f) Instituții (instituții de credit și societăți de investiții)

(3) Instituții de credit

(4) Alte societăți financiare

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.

(g) Societăți

(4) Alte societăți financiare

(5) Societăți nefinanciare.

(6) Gospodării ale populației

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.

(h) Retail

(4) Alte societăți financiare

(5) Societăți nefinanciare

(6) Gospodării ale populației

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.

(i) Garantate cu ipoteci asupra bunurilor imobile

(2) Administrații publice

(3) Instituții de credit

(4) Alte societăți financiare

(5) Societăți nefinanciare

(6) Gospodării ale populației

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.

(j) În stare de nerambursare

(1) Bănci centrale

(2) Administrații publice

(3) Instituții de credit

(4) Alte societăți financiare

(5) Societăți nefinanciare

(6) Gospodării ale populației

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.

(ja) Elemente asociate unui risc extrem de ridicat

(1) Bănci centrale

(2) Administrații publice

(3) Instituții de credit

(4) Alte societăți financiare

(5) Societăți nefinanciare

(6) Gospodării ale populației

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.

(k) Obligațiuni garantate

(3) Instituții de credit

(4) Alte societăți financiare

(5) Societăți nefinanciare

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.

(l) Poziții din securitizare

(2) Administrații publice

(3) Instituții de credit

(4) Alte societăți financiare

(5) Societăți nefinanciare

(6) Gospodării ale populației

Aceste expuneri ar trebui atribuite sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de riscul suport al pozițiilor din securitizare. În FINREP, atunci când pozițiile securitizate rămân recunoscute în bilanț, sectoarele contrapărții sunt sectoarele contrapărților imediate ale acestor poziții.

(m) Instituții și societăți cu o evaluare de credit pe termen scurt

(3) Instituții de credit

(4) Alte societăți financiare

(5) Societăți nefinanciare

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.

(n) Organisme de plasament colectiv

Instrumente de capital

Investițiile în OPC-uri se clasifică ca instrumente de capital în FINREP, indiferent dacă CRR permite abordarea transparentă.

(o) Capitaluri proprii

Instrumente de capital

În FINREP, instrumentele de capital sunt separate ca instrumente în cadrul diferitelor categorii de active financiare.

(p) Alte elemente

Diferite elemente din bilanț

În FINREP, alte elemente pot fi incluse în cadrul diferitelor categorii de active.

Abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB)

Clasele de expuneri conform abordării IRB

(articolul 147 din CRR)

Sectoare ale contrapărții conform FINREP

Observații

(a) Administrații centrale și bănci centrale

(1) Bănci centrale

(2) Administrații publice

(3) Instituții de credit

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.

(b) Instituții (instituții de credit și societăți de investiții precum și unele administrații publice și bănci multilaterale)

(2) Administrații publice

(3) Instituții de credit

(4) Alte societăți financiare

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.

(4) Alte societăți financiare

(5) Societăți nefinanciare

(6) Gospodării ale populației

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.

(d) Retail

(4) Alte societăți financiare

(5) Societăți nefinanciare

(6) Gospodării ale populației

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.

(e) Capitaluri proprii

Instrumente de capital

În FINREP, instrumentele de capital sunt separate ca instrumente în cadrul diferitelor categorii de active financiare.

(f) Poziții din securitizare

(2) Administrații publice

(3) Instituții de credit

(4) Alte societăți financiare

(5) Societăți nefinanciare

(6) Gospodării ale populației

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de riscul suport al pozițiilor din securitizare. În FINREP, atunci când pozițiile securitizate rămân recunoscute în bilanț, sectoarele contrapărții sunt sectoarele contrapărților imediate ale acestor poziții.

(g) Alte obligații decât cele legate de credit

Diferite elemente din bilanț

În FINREP, alte elemente pot fi incluse în cadrul diferitelor categorii de active.

Abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB)

Clasele de expuneri conform abordării IRB

(articolul 147 din CRR)

Sectoare ale contrapărții conform FINREP

Observații

(a) Administrații centrale și bănci centrale

(1) Bănci centrale

(2) Administrații publice

(3) Instituții de credit

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.

(b) Instituții (instituții de credit și societăți de investiții precum și unele administrații publice și bănci multilaterale)

(2) Administrații publice

(3) Instituții de credit

(4) Alte societăți financiare

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.

(4) Alte societăți financiare

(5) Societăți nefinanciare

(6) Gospodării ale populației

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.

(d) Retail

(4) Alte societăți financiare

(5) Societăți nefinanciare

(6) Gospodării ale populației

Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.

(e) Capitaluri proprii

Instrumente de capital

În FINREP, instrumentele de capital sunt separate ca instrumente în cadrul diferitelor categorii de active financiare.

(f) Poziții din securitizare

(2) Administrații publice

(3) Instituții de credit

(4) Alte societăți financiare

(5) Societăți nefinanciare

(6) Gospodării ale populației

(g) Alte obligații decât cele legate de credit

Diferite elemente din bilanț

În FINREP, alte elemente pot fi incluse în cadrul diferitelor categorii de active.

12.

La elaborarea situațiilor financiare FINREP la nivel individual se are în vedere abordarea de portofoliu.

13.

Portofoliile contabile reprezintă instrumente financiare agregate după reguli de evaluare. Aceste agregări nu includ investițiile în filiale, asocieri în participație și entități asociate, soldurile de încasat la vedere clasificate ca „Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere", precum și instrumentele financiare clasificate ca „Deținute în vederea vânzării" prezentate la elementele „Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării" și „Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării".

14.

În cazul activelor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile conforme cu IFRS:

active financiare deținute în vederea tranzacționării;

active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere;

active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere;

active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global;

active financiare evaluate la cost amortizat.

15.

Elementul de activ "Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire" include instrumente financiare derivate cu sold pozitiv pentru instituția raportoare, deținute în vederea aplicării contabilității de acoperire în conformitate cu IFRS.

16.

În cazul datoriilor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile conforme cu IFRS:

datorii financiare deținute în vederea tranzacționării;

datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere;

datorii financiare evaluate la cost amortizat.

17.

Elementul de datorii "Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire" include instrumente financiare derivate cu sold negativ pentru instituția raportoare, deținute în vederea aplicării contabilității de acoperire în conformitate cu IFRS.

18.

Reguli generale de prezentare a informațiilor referitoare la instrumente financiare

18.1.

Active financiare

(1)

Valoarea contabilă reprezintă valoarea de raportat în bilanț. Valoarea contabilă a activelor financiare include dobânda cumulată.

(2)

Activele financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: "numerar", "instrumente financiare derivate", "instrumente de capital", "titluri de datorie", și "credite și avansuri".

(3)

„Titlurile de datorie" sunt instrumente de datorie deținute de instituția de credit, emise ca titluri care nu sunt împrumuturi conform Regulamentului BCE BSI.

(4)

„Creditele și avansurile" sunt instrumente de datorie deținute de instituțiile de credit, care nu sunt titluri de valoare; acest element include „credite" conform Regulamentului BCE BSI, precum și avansurile care nu pot fi clasificate ca „împrumuturi" conform Regulamentului BCE BSI.

(5)

„Instrumentele de datorie" includ „credite și avansuri" și „titluri de datorie".

(6)

Valoarea contabilă brută are următoarea semnificație:

în cazul instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, cu excepția celor deținute în vederea tranzacționării, valoarea contabilă brută depinde de clasificarea acestora ca performante sau neperformante. În cazul instrumentelor de datorie performante, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea justă. În cazul instrumentelor de datorie neperformante, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea justă la care se adaugă orice modificare cumulată negativă a valorii juste datorată riscului de credit, așa cum este aceasta definită la pct. 27 alin. (1) lit. (b). Valoarea contabilă brută nu trebuie să depășească valoarea instrumentului de datorie la recunoașterea inițială. Pentru scopul stabilirii valorii contabile brute, evaluarea instrumentelor de datorie se efectuează la nivel de instrument financiar;

în cazul instrumentelor de datorie evaluate la cost amortizat sau la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea contabilă înainte de deducerea oricărei pierderi din depreciere;

în cazul activelor financiare deținute în vederea tranzacționării, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea justă.

18.2.

Datorii financiare

(1)

Valoarea contabilă reprezintă valoarea de raportat în bilanț. Valoarea contabilă a datoriilor financiare include dobânda cumulată.

(2)

Datoriile financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: "instrumente financiare derivate", "poziții scurte", "depozite", "titluri de datorie emise" și "alte datorii financiare".

(3)

„Depozitele" sunt definite la fel ca în Regulamentul BCE BSI.

(4)

„Titlurile de datorie emise" sunt instrumente de datorie emise sub formă de titluri de către instituția de credit și care nu sunt depozite conform Regulamentului BCE BSI.

(5)

„Alte datorii financiare" includ toate datoriile financiare altele decât instrumentele financiare derivate, pozițiile scurte, depozitele și titlurile de datorie emise.

(6)

„Alte datorii financiare" includ garanțiile financiare date în cazul în care acestea sunt evaluate fie la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.4.2.1(a)], fie la valoarea recunoscută inițial diminuată cu amortizarea cumulată [IFRS 9.4.2.1(c)(ii)]. Angajamentele de creditare se raportează ca „Alte datorii financiare" în cazul în care acestea sunt desemnate ca datorii financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.4.2.1(a)] sau în cazul în care acestea reprezintă angajamente de acordare a unui credit la o rată a dobânzii mai mică decât rata dobânzii de piață [IFRS 9.2.3(c), IFRS 9.4.2.1(d)].

(7)

În cazul în care angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, orice modificare a valorii juste, inclusiv modificările datorate riscului de credit, se raportează ca "alte datorii financiare" și nu ca provizioane pentru "Angajamente și garanții date".

(8)

„Alte datorii financiare" includ, de asemenea, dividendele de plătit, sumele de plătit înregistrate în conturile de așteptare și de tranzit și sumele de plătit referitoare la decontări viitoare ale tranzacțiilor în titluri de valoare sau ale tranzacțiilor în valută, în cazul în care sumele de plătit pentru tranzacții sunt recunoscute înainte de termenul de plată.

19.

(1)

Casele centrale ale cooperativelor de credit au obligația să întocmească atât situații financiare FINREP la nivel individual care reflectă operațiunile și situația lor financiară cât și situații financiare FINREP la nivel individual care privesc operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit.

(2)

La întocmirea de către casele centrale ale cooperativelor de credit a situațiilor financiare FINREP la nivel individual, care reflectă operațiunile și situația financiară a rețelei cooperatiste de credit, situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de organizațiile cooperatiste de credit componente ale rețelei, care reflectă operațiunile și situația lor financiară, vor fi combinate element cu element, prin însumarea elementelor similare de activ, datorii și capitaluri proprii, venituri și cheltuieli, după eliminarea în prealabil a elementelor aferente operațiunilor efectuate între organizațiile cooperatiste de credit componente ale respectivei rețele cooperatiste de credit.

20.

(1)

Prezentarea situațiilor financiare FINREP la nivel individual este standardizată, iar informațiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii și pe coloane. În antetul situațiilor figurează următoarele informații:

denumirea instituției de credit;

data pentru care se întocmesc situațiile;

după caz, identificarea tabelului (o situație poate avea unul sau mai multe tabele).

(2)

Liniile situațiilor sunt codificate în corelație cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit, prevăzut de Reglementările contabile.

(3)

Coloanele situațiilor grupează informațiile în funcție de necesități.

(4)

Pentru completarea acelor poziții din formulare, pentru care nu a fost prevăzută corespondența cu planul de conturi, instituțiile de credit trebuie să-și adapteze modul de ținere a evidenței pentru a fi în măsură să răspundă acestor cerințe de raportare.

21.

(1)

Situațiile financiare FINREP la nivel individual se transmit la Banca Națională a României la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Instituțiile de credit transmit de asemenea, trimestrial, la Banca Națională a României, balanța de verificare a conturilor sintetice, în format electronic, având atașată semnătura electronică.

(2)

Instituțiile de credit transmit la Banca Națională a României numai acele formulare în care se completează cel puțin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidența contabilă ca urmare a operațiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operațiunilor din exercițiile financiare încheiate sau perioadele precedente.

22.

Instituțiile de credit autorizate de Banca Națională a României care nu au desfășurat activitate de la data înființării și până la sfârșitul perioadei de raportare, nu întocmesc situații financiare FINREP la nivel individual pentru perioadele în cauză, urmând să transmită la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României o declarație pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, care să cuprindă toate datele de identificare a instituției de credit:

–

denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);

–

adresa sediului, precum și numărul de telefon al conducătorului instituției de credit;

–

numărul de înregistrare la registrul comerțului;

–

codul unic de înregistrare;

–

capitalul social.

Secțiunea 3 - Termenele de transmitere

23.

(1)

Situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite de către instituțiile de credit, precum și declarațiile celor care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la sfârșitul perioadei de raportare se transmit la Banca Națională a României, în următoarele termene:

pentru situațiile financiare FINREP la nivel individual cu periodicitate de raportare lunară/ trimestrială/ semestrială, în termen de cel mult 20 de zile calendaristice de la sfârșitul lunii/ trimestrului/ semestrului pentru care se raportează;

pentru situațiile financiare FINREP la nivel individual prevăzute la alin. (2), în termen de 130 de zile calendaristice de la încheierea exercițiului financiar.

(2)

Toate situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru data de 31 decembrie vor fi auditate.

(3)

În cazul în care situațiile financiare FINREP la nivel individual întocmite pentru sfârșitul exercițiului financiar înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exercițiului financiar și data aprobării situațiilor financiare anuale, situațiile financiare FINREP la nivel individual prevăzute la alin. (2) vor fi transmise la Banca Națională a României împreună cu situațiile financiare FINREP la nivel individual, aferente exercițiului financiar curent, transmise până la data aprobării situațiilor financiare anuale.

(4)

În cazul în care ultima zi a termenului de transmitere a situațiilor financiare FINREP la nivel individual este o zi nelucrătoare, situațiile financiare se vor transmite cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.

Capitolul III REGULI SPECIFICE DE ÎNTOCMIRE A SITUAȚIILOR FINANCIARE FINREP LA NIVEL INDIVIDUAL ȘI MODELELE ACESTORA

24.

F 01.00 - Bilanț [situația poziției financiare]

(1)

F 01.00 este situația financiară care conține informații privind activele, datoriile și capitalurile proprii ale instituției de credit. La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

Active (F 01.01)

Poziția „Numerar" include deținerile de bancnote și monede naționale și străine în circulație care sunt utilizate în mod obișnuit pentru a face plăți.

Poziția "Solduri de numerar la bănci centrale" include soldurile de încasat la vedere la băncile centrale.

Poziția „Alte depozite la vedere" include soldurile de încasat la vedere la instituții de credit.

Poziția „Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate" include titlurile de participare deținute în filiale, asocieri în participație și entități asociate, indiferent de metoda de evaluare.

Activele care nu sunt active financiare și care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate în posturi specifice din bilanț se raportează la poziția „Alte active"; acest post include, printre altele, aur, argint și alte mărfuri, inclusiv atunci când sunt deținute cu intenția de a fi tranzacționate.

Poziția „Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării" are același înțeles cu cel prevăzut de IFRS 5.

Datorii (F 01.02)

Provizioanele pentru „Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare" includ valoarea datoriilor nete privind beneficiile determinate.

Provizioanele pentru „Alte beneficii pe termen lung ale angajaților" includ valoarea deficitelor din planurile de beneficii ale angajaților pe termen lung enumerate la IAS 19.153. Cheltuielile cumulate din beneficiile pe termen scurt ale angajaților [IAS 19.11(a)], planurile de contribuții determinate [IAS 19.51(a)] și beneficiile pentru terminarea contractului de muncă [IAS 19.169(a)] se includ la „Alte datorii".

Provizioanele pentru "Angajamente și garanții date" includ provizioanele aferente tuturor angajamentelor și garanțiilor, indiferent dacă deprecierea angajamentelor și garanțiilor este determinată în conformitate cu IFRS 9, modalitatea de provizionare a acestora urmează prevederile IAS 37 sau acestea sunt tratate ca și contracte de asigurare conform IFRS 4. Datoriile rezultate din angajamente și garanții financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere nu se raportează ca provizioane, deși se datorează riscului de credit, ci ca "alte datorii financiare" în conformitate cu prevederile pct. 18.2 alin. (7).

Poziția „Capital social rambursabil la cerere" include instrumentele de capital emise de instituția de credit, care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii. Instituțiile de credit includ în cadrul acestei poziții părțile sociale ale organizațiilor cooperatiste de credit care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii.

Datoriile care nu sunt datorii financiare și care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate în posturi specifice din bilanț se raportează la „Alte datorii".

Poziția „Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării" are același înțeles cu cel prevăzut de IFRS 5.

Capitaluri proprii (F 01.03)

Instrumentele de capital care sunt instrumente financiare includ contractele care intră sub incidența IAS 32.

Poziția „Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse" include componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse (instrumente financiare care comportă atât o componentă de datorie cât și una de capitaluri proprii) emise de instituția de credit, atunci când sunt separate în conformitate cu IFRS (inclusiv instrumentele financiare compuse cu instrumente derivate încorporate multiple ale căror valori sunt interdependente).

Poziția „Alte instrumente de capital emise" include instrumentele de capital care sunt instrumente financiare, altele decât „Capital social" și „Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse".

Poziția „Alte capitaluri proprii" cuprinde toate instrumentele de capital care nu sunt instrumente financiare, inclusiv, printre altele, tranzacțiile cu plata pe bază de acțiuni cu decontare în acțiuni [IFRS 2.10].

Poziția „Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include câștigurile și pierderile cumulate datorate modificărilor de valoare justă ale investițiilor în instrumente de capital pentru care instituția de credit a făcut alegerea irevocabilă de a prezenta modificările de valoare justă în alte elemente ale rezultatului global.

Poziția " Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include partea ineficace cumulată care rezultă din operațiuni de acoperire a valorii juste în care elementul acoperit este un instrument de capital evaluat la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Partea ineficace din acoperire raportată la această poziție este reprezentată de diferența dintre variația cumulată a valorii juste a instrumentului de capital raportată în cadrul poziției "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit]" și variația cumulată a valorii juste a instrumentului financiar derivat de acoperire raportată în cadrul poziției "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire]" [IFRS 9.6.5.3 și IFRS 9.6.5.8].

Poziția "Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu" include câștigurile și pierderile cumulate recunoscute în alte elemente ale rezultatului global, aferente riscului de credit propriu, pentru datoriile desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, indiferent dacă această desemnare are loc la recunoașterea inițială sau ulterior.

Poziția "Acoperirea investițiilor nete în operațiuni din străinătate [partea eficace]" include rezerva de conversie valutară aferentă părții eficace atât a operațiunilor de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate derulate pe bază continuă cât și a operațiunilor de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate care nu se mai aplică, atâta timp cât operațiunile din străinătate rămân recunoscute în bilanț.

Poziția "Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie [partea eficace]" include rezerva din acoperirea fluxurilor de trezorerie aferentă părții eficace a variației de valoare justă a instrumentelor financiare derivate de acoperire, atât în cazul operațiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie derulate pe bază continuă cât și în cazul operațiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie care nu se mai aplică.

Poziția "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include câștigurile sau pierderile cumulate aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, nete de ajustarea pentru pierderi care este evaluată la data de raportare în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.

Poziția "Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]" include modificările cumulate de valoare justă aferente tuturor elementelor de mai jos:

valoarea - timp a unei opțiuni, în cazul în care modificările valorii - timp și valorii intrinseci ale respectivei opțiuni sunt separate și doar modificarea valorii intrinseci este desemnată ca instrument de acoperire [IFRS 9.6.5.15];

ii.

elementul forward al unui contract forward, în cazul în care elementul forward și elementul spot (la vedere) al respectivului contract forward sunt separate și doar modificarea elementului spot al contractului forward este desemnată ca instrument de acoperire;

iii.

spread-ul valutar aferent unui instrument financiar, în cazul în care acest spread este exclus de la desemnarea instrumentului financiar respectiv ca instrument de acoperire [IFRS 9.6.5.15, IFRS 9.6.5.16].

Poziția „Rezerve din reevaluare" include valoarea rezervelor care rezultă din prima adoptare a IAS care nu au fost transferate la alte tipuri de rezerve.

Poziția „Alte rezerve" include alte rezerve decât cele prezentate separat la celelalte elemente de capitaluri proprii și poate include rezerve legale și rezerve statutare.

Poziția „Acțiuni proprii" include toate instrumentele financiare care au caracteristicile instrumentelor de capital proprii care au fost redobândite de către instituție, atâta timp cât acestea nu sunt vândute sau amortizate.

(2)

Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 01.00 - Bilanț [situația poziției financiare]

F 01.01 - Active

- lei-

Active

Cod poziție

Valoare contabilă

010

Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

010

Numerar

020

Solduri de numerar la bănci centrale

030

Alte depozite la vedere

040

Active financiare deținute în vederea tranzacționării

050

Instrumente financiare derivate

060

Instrumente de capital

070

Titluri de datorie

080

Credite și avansuri

090

Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

096

Instrumente de capital

097

Titluri de datorie

098

Credite și avansuri

099

Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

100

Titluri de datorie

120

Credite și avansuri

130

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

141

Instrumente de capital

142

Titluri de datorie

143

Credite și avansuri

144

Active financiare evaluate la cost amortizat

181

Titluri de datorie

182

Credite și avansuri

183

Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire

240

Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva

riscului de rată a dobânzii

250

Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate

260

Titluri de participare contabilizate la cost

261

Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin profit sau

pierdere

262

Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

263

Imobilizări corporale

270

Imobilizări corporale

280

Investiții imobiliare

290

Imobilizări necorporale

300

Fond comercial

310

Alte imobilizări necorporale

320

Creanțe privind impozitele

330

Creanțe privind impozitul curent

340

Creanțe privind impozitul amânat

350

Alte active

360

Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

370

TOTAL ACTIVE

380

F 01.02 - Datorii

- lei -

Datorii

Cod poziție

Valoare contabilă

010

Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării

010

Instrumente financiare derivate

020

Poziții scurte

030

Depozite

040

Titluri de datorie emise

050

Alte datorii financiare

060

Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

070

Depozite

080

Titluri de datorie emise

090

Alte datorii financiare

100

Datorii financiare evaluate la cost amortizat

110

Depozite

120

Titluri de datorie emise

130

Alte datorii financiare

140

Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire

150

Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în

cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

160

Provizioane

170

Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare

180

Alte beneficii pe termen lung pentru angajați

190

Restructurare

200

Aspecte juridice nesoluționate și litigii fiscale

210

Angajamente și garanții date

220

Alte provizioane

230

Datorii privind impozitele

240

Datorii privind impozitul curent

250

Datorii privind impozitul amânat

260

Capital social rambursabil la cerere

270

Alte datorii

280

Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

290

TOTAL DATORII

300

F 01.03 - Capitaluri proprii

- lei -

Capitaluri proprii

Cod poziție

Valoare contabilă

010

Capital social

010

Capital vărsat

020

Capital subscris nevărsat

030

Prime de capital

040

Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social

050

Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare

compuse

060

Alte instrumente de capital emise

070

Alte capitaluri proprii

080

Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global

090

Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere

095

Imobilizări corporale

100

Imobilizări necorporale

110

Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate

120

Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

122

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

320

Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente

instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

330

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit]

340

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de

350

capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire]

Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile

modificărilor riscului de credit propriu

360

Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere

128

Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace]

130

Conversia valutară

140

Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie[partea eficace]

150

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

155

Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]

165

Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

170

Rezultatul reportat

190

Rezerve de reevaluare

200

Alte rezerve

210

(-) Acțiuni proprii

240

Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exercițiului

250

(-) Repartizarea profitului

255

TOTAL CAPITALURI PROPRII

300

TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII

310

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

25.

F 02.00 - Contul de profit sau pierdere

(1)

F 02.00 este situația financiară care conține informații privind veniturile și cheltuielile legate de activitatea instituțiilor de credit. La întocmirea acesteia se vor avea în vedere următoarele precizări:

Veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile din instrumente financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și din instrumente financiare derivate de acoperire clasificate în categoria "contabilitatea de acoperire" se raportează ca parte a câștigurilor sau pierderilor din respectivele categorii de instrumente.

Poziția "Venituri din dobânzi - alte active" include valorile aferente veniturilor din dobânzi care nu au fost incluse la alte elemente, cum ar fi veniturile din dobânzi aferente numerarului, soldurilor de numerar la bănci centrale și altor depozite la vedere și activelor imobilizate și grupurilor destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării, precum și veniturile nete din dobânzi din activele nete aferente beneficiilor determinate.

Dobânda aferentă datoriilor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective se raportează în cadrul poziției "Venituri din dobânzi aferente datoriilor". Aceste datorii și dobânda aferentă dau naștere unui randament pozitiv pentru instituția de credit.

Poziția "Cheltuieli cu dobânzile - alte datorii" include valorile aferente cheltuielilor cu dobânzile care nu au fost incluse la alte elemente, cum ar fi cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor incluse în grupuri destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării, cheltuielile derivate din majorările valorii contabile a unui provizion reflectând trecerea timpului sau cheltuielile nete cu dobânzile din datorii nete aferente beneficiilor determinate.

Dobânda aferentă activelor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective se raportează în cadrul poziției "Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor". Aceste active și dobânda aferentă dau naștere unui randament negativ pentru instituția de credit.

Veniturile din dividende aferente instrumentelor de capital, inclusiv dividende aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează ca parte a câștigurilor sau pierderilor din respectivele clase de instrumente.

Veniturile din dividende aferente instrumentelor de capital desemnate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global cuprind dividendele aferente instrumentelor derecunoscute în cursul perioadei și dividendele aferente instrumentelor deținute la sfârșitul perioadei de raportare.

Veniturile din dividende aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate cuprind veniturile din dividende aferente titlurilor de participare deținute în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizate la cost sau evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.

Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net" include câștiguri și pierderi din reevaluarea și derecunoașterea instrumentelor financiare clasificate ca deținute în vederea tranzacționării. Acest element include, de asemenea, câștiguri și pierderi aferente instrumentelor financiare derivate de risc de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, utilizate pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar sau al unei părți a unui instrument financiar care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, precum și venituri și cheltuieli din dividende și dobânzi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării.

Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net" include, de asemenea, valoarea recunoscută în contul de profit sau pierdere pentru riscul de credit propriu al datoriilor desemnate la valoarea justă, în situația în care recunoașterea modificărilor riscului de credit propriu în alte elemente ale rezultatului global crează sau amplifică o necorelare contabilă [IFRS 9.5.7.8]. În cadrul acestei poziții se includ, de asemenea, câștigurile și pierderile aferente instrumentelor acoperite care sunt desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în situația în care această desemnare este utilizată pentru administrarea riscului de credit, precum și veniturile și cheltuielile cu dobânzile aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net" nu include câștigurile aferente instrumentelor de capital pe care instituția de credit alege să le evalueze la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [IFRS 9.5.7.1(b)].

În situația în care o modificare a modelului de afaceri conduce la reclasificarea unui activ financiar în cadrul unui portofoliu contabil diferit, câștigurile sau pierderile din reclasificare se raportează în cadrul pozițiilor relevante ale portofoliului contabil în care activul financiar este reclasificat, în conformitate cu următoarele prevederi:

în cazul în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la cost amortizat în portofoliul contabil al activelor financiare evaluate la valoare justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.2], câștigurile sau pierderile datorate reclasificării se raportează în cadrul poziției "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net" sau "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net", după caz;

ii.

în cazul în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global în categoria de evaluare la valoare justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.7], câștigurile sau pierderile cumulate recunoscute anterior în alte elemente ale rezultatului global și reclasificate în profit sau pierdere se raportează în cadrul poziției "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net" sau "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net", după caz.

Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net" cuprinde câștigurile și pierderile aferente instrumentelor de acoperire și elementelor acoperite, inclusiv cele aferente elementelor acoperite evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, altele decât instrumentele de capital, în cadrul unei operațiuni de acoperire a valorii juste în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.5.8. Poziția include, de asemenea, partea ineficace a variației valorii juste a instrumentelor de acoperire în cadrul unei operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie. Reclasificările rezervei din acoperirea fluxurilor de trezorerie sau a rezervei din acoperirea investiției nete într-o operațiune din străinătate sunt recunoscute în cadrul acelorași poziții ale contului de profit sau pierdere care sunt impactate de fluxurile de trezorerie aferente elementelor acoperite. Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net" include, de asemenea, câștigurile și pierderile din operațiuni de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate. Această poziție include și câștigurile din operațiuni de acoperire a pozițiilor nete.

Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net" include câștigurile și pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare, cu excepția cazului în care acestea sunt clasificate ca deținute în vederea vânzării.

Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net" include valorile care rezultă din ajustarea valorilor contabile brute ale activelor financiare pentru reflectarea fluxurilor de trezorerie contractuale renegociate sau modificate [IFRS 9.5.4.3 și Anexa A la IFRS 9]. Câștigurile sau pierderile din modificare nu includ impactul modificărilor sumei reprezentând pierderile de credit așteptate, care se raportează în cadrul poziției "Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere".

Poziția "Provizioane sau (-) reluări din provizioane. Angajamente și garanții date" include cheltuielile nete cu provizioanele aferente tuturor angajamentelor și garanțiilor ce intră în aria de aplicare a IFRS 9, IAS 37 sau IFRS 4, în conformitate cu prevederile pct. 24 alin. (1) lit.B.(c). Orice modificare de valoare justă a angajamentelor și garanțiilor financiare evaluate la valoarea justă se raportează în cadrul poziției "Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net". Provizioanele includ, prin urmare, valoarea deprecierii aferente angajamentelor și garanțiilor pentru care deprecierea este determinată în conformitate cu IFRS 9 sau a căror provizionare urmează prevederile IAS 37 sau care sunt tratate drept contracte de asigurare în conformitate cu IFRS 4.

Poziția "Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" include toate câștigurile sau pierderile din depreciere aferente instrumentelor de datorie care rezultă din aplicarea regulilor de depreciere prevăzute de IFRS 9.5.5, indiferent dacă pierderile de credit așteptate în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5 sunt estimate pe următoarele 12 luni sau pe durata de viață și inclusiv câștigurile sau pierderile din depreciere aferente creanțelor comerciale, activelor aferente unui contract și creanțelor din operațiuni de leasing [IFRS 9.5.5.15].

Poziția "Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" include, de asemenea, sumele aferente operațiunilor de write - off, așa cum sunt acestea definite la pct. 27 alin. (1) lit. (e) și (g) și pct. 34 alin. (1) lit. (j) pct. ii, care exced valoarea ajustării pentru pierderi la data operațiunii de write - off și care sunt, prin urmare, recunoscute ca pierdere în mod direct în contul de profit sau pierdere, precum și recuperările din sumele care au făcut anterior obiectul operațiunilor de write - off, înregistrate în mod direct în contul de profit sau pierdere.

Poziția "Profit sau pierdere din active imobilizate și grupuri destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării care nu pot fi considerate activități întrerupte" include profitul sau pierderea generată de activele imobilizate și grupurile destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării și care nu pot fi considerate activități întrerupte.

(2)

Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 02.00 - Contul de profit sau pierdere

- lei -

DENUMIRE INDICATOR

Cod poziție

Valoare

010

Venituri din dobânzi

010

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale

rezultatului global

041

Active financiare evaluate la cost amortizat

051

Alte active

080

Venituri din dobânzi aferente datoriilor

085

(Cheltuieli cu dobânzile)

090

(Datorii financiare evaluate la cost amortizat)

120

(Alte datorii)

140

(Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor)

145

(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)

150

Venituri din dividende

160

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

191

Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate

192

Titluri de participare contabilizate la cost

193

Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente

ale rezultatului global

194

Venituri din taxe și comisioane

200

(Cheltuieli cu taxe și comisioane)

210

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și

datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net

220

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale

rezultatului global

231

Active financiare evaluate la cost amortizat

241

Datorii financiare evaluate la cost amortizat

260

Altele

270

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net

280

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit

sau pierdere, net

287

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare

desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net

290

Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net

300

Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net

310

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net

330

Alte venituri din exploatare

340

(Alte cheltuieli de exploatare)

350

VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET

355

(Cheltuieli administrative)

360

(Cheltuieli cu personalul)

370

(Alte cheltuieli administrative)

380

(Amortizare)

390

(Imobilizări corporale)

400

(Investiții imobiliare)

410

(Alte imobilizări necorporale)

420

Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net

425

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale

rezultatului global

426

Active financiare evaluate la cost amortizat

427

(Provizioane sau (-) reluări de provizioane)

430

(Angajamente și garanții date)

440

(Alte provizioane)

450

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)

460

(Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global)

481

(Active financiare evaluate la cost amortizat)

491

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate)

510

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare)

520

(Imobilizări corporale)

530

(Investiții imobiliare)

540

(Fond comercial)

550

(Alte imobilizări necorporale)

560

(Altele)

570

Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere

580

Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării,

care nu pot fi considerate activități întrerupte

600

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE

610

(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue)

620

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE

630

Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare

640

Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte înainte de impozitare

650

(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activități

întrerupte)

660

PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI

670

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

26.

F 03.00 - Situația rezultatului global

(1)

La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

Poziția "Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include modificarea ineficacității (părții ineficace) cumulate a operațiunii de acoperire, în cazul operațiunilor de acoperire a valorii juste în care elementul acoperit este un instrument de capital evaluat la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global. Această modificare este reprezentată de diferența dintre modificările în variația valorii juste a instrumentului de capital raportate în cadrul poziției "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit]" și modificările în variația valorii juste a instrumentului financiar derivat de acoperire raportate în cadrul poziției "Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire]".

Poziția "Acoperirea investițiilor nete în operațiuni din străinătate [partea eficace]" include modificarea rezervei cumulate de conversie valutară aferente părții eficace atât a operațiunilor de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate derulate pe bază continuă cât și a celor întrerupte.

În cazul operațiunilor de acoperire a investițiilor nete în operațiuni din străinătate și a operațiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie, sumele raportate în cadrul poziției "Transferate în profit sau pierdere" includ sumele transferate întrucât fluxurile acoperite au apărut și nu mai sunt așteptate să apară.

Poziția "Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]" include modificările în variația cumulată a valorii juste aferente următoarelor elemente, în situația în care acestea nu sunt desemnate ca o componentă de acoperire:

valoarea - timp a opțiunilor;

ii.

elementele forward ale contractelor forward;

iii.

spread-ul valutar aferent instrumentelor financiare.

În cazul opțiunilor, sumele reclasificate în profit sau pierdere și raportate în cadrul poziției "Transferate în profit sau pierdere" includ reclasificările datorate opțiunilor care acoperă împotriva riscurilor un element aferent unei tranzacții și opțiunilor care acoperă împotriva riscurilor un element aferent unei perioade de timp.

Poziția "Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" include câștigurile sau pierderile aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, altele decât câștigurile sau pierderile din depreciere și din diferențe de curs valutar care se raportează în cadrul poziției "Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" și respectiv poziției "Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net" din formularul F 02.00. Poziția "Transferate în profit sau pierdere" include sumele transferate în profit sau pierdere urmare derecunoașterii sau reclasificării în categoria de evaluare la valoarea justă prin profit sau pierdere.

În situația în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la cost amortizat în categoria de evaluare la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global [IFRS 9.5.6.4], câștigurile sau pierderile rezultate din reclasificare se raportează în cadrul poziției "Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global".

În situația în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global în categoria de evaluare la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.7] sau în categoria de evaluare la cost amortizat [IFRS 9.5.6.5], câștigurile și pierderile cumulate recunoscute anterior în alte elemente ale rezultatului global și care au fost reclasificate se raportează în cadrul poziției "Transferate în profit sau pierdere" și respectiv în cadrul poziției "Alte reclasificări", cu ajustarea, în cel de al doilea caz, a valorii contabile a activului financiar.

Pentru toate componentele altor elemente ale rezultatului global, poziția "Alte reclasificări" include transferurile, altele decât reclasificările din alte elemente ale rezultatului global în profit sau pierdere sau la valoarea contabilă inițială a elementelor acoperite în cazul operațiunilor de acoperire a fluxurilor de trezorerie.

„Impozitul pe venit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate" și „Impozitul pe venit aferent elementelor care pot fi reclasificate în profit sau (-) pierdere" [IAS 1.91 (b), IG6] se raportează ca elemente - rânduri separate.

(2)

Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 03.00 - Situația rezultatului global

- lei -

DENUMIRE INDICATOR

Cod poziție

Valoare

010

Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exercițiului

010

Alte elemente ale rezultatului global

020

Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere

030

Imobilizări corporale

040

Imobilizări necorporale

050

Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu

beneficii determinate

060

Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept

deținute în vederea vânzării

070

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

081

Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale

rezultatului global, net

083

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

[element acoperit]

084

Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital

evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire]

085

Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la

valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu

086

Impozit pe venit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate

090

Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere

100

Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace]

110

Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri

proprii

120

Transferate în profit sau pierdere

130

Alte reclasificări

140

Conversia valutară

150

Câștiguri sau (-) pierderi din conversie înregistrate în capitaluri

proprii

160

Transferate în profit sau pierdere

170

Alte reclasificări

180

Acoperirea fluxurilor de numerar [partea eficace]

190

Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri

proprii

200

Transferate în profit sau pierdere

210

Transferate la valoarea contabilă inițială a elementelor acoperite

220

Alte reclasificări

230

Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate]

231

Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri

proprii

232

Transferate în profit sau pierdere

233

Alte reclasificări

234

Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente

ale rezultatului global

241

Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri

proprii

251

Transferate în profit sau pierdere

261

Alte reclasificări

270

Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

280

Câștiguri sau (-) pierderi din evaluare înregistrate în capitaluri

proprii

290

Transferate în profit sau pierdere

300

Alte reclasificări

310

Impozit pe venit aferent elementelor care pot fi reclasificate în profit

sau (-) pierdere

330

Rezultat global total al exercițiului

340

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ

Numele, prenumele și semnătura

27.

F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

(1)

La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

Activele financiare sunt clasificate pe portofolii contabile și instrumente și - dacă este cazul - după contraparte. Pentru instrumentele de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global și la cost amortizat, valoarea contabilă brută a activelor și deprecierea cumulată se clasifică pe stadii de depreciere.

Modificările cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, reprezintă, în cazul expunerilor neperformante, modificările cumulate de valoare justă datorate riscului de credit, pentru situația în care modificarea cumulată netă este negativă. Modificarea cumulată netă a valorii juste datorată riscului de credit se calculează prin adunarea tuturor modificărilor negative și pozitive de valoare justă datorate riscului de credit care au apărut de la recunoașterea instrumentului de datorie. Această sumă se raportează doar în situația în care din adunarea modificărilor negative și pozitive de valoare justă datorate riscului de credit se obține o valoare negativă. Evaluarea instrumentelor de datorie se realizează la nivel de instrument financiar. Pentru fiecare instrument de datorie, modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit se raportează până la derecunoașterea instrumentului.

Deprecierea cumulată are următoarea semnificație:

pentru instrumentele de datorie evaluate la cost amortizat, deprecierea cumulată este reprezentată de valoarea cumulată a pierderilor din depreciere, netă de utilizările și reluările care au fost recunoscute, dacă este cazul, pentru fiecare stadiu de depreciere. Deprecierea cumulată reduce valoarea contabilă a unui instrument de datorie prin utilizarea unui cont de ajustări;

ii.

pentru instrumentele de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, deprecierea cumulată este reprezentată de suma pierderilor de credit așteptate și a modificărilor acestora recunoscute ca o reducere a valorii juste a unui instrument dat de la recunoașterea inițială.

Deprecierea cumulată include ajustarea pentru pierderi de credit așteptate aferente activelor financiare din fiecare stadiu de depreciere prevăzut de IFRS 9.

Pozițiile "Write-off parțial cumulat" și "Write-off total cumulat" includ valoarea parțială, respectiv totală cumulată la data de referință a principalului și a dobânzii și comisioanelor restante a oricărui instrument de datorie, care a fost derecunoscută până la acel moment, prin utilizarea oricăreia dintre metodele descrise la lit. (g), întrucât instituția de credit nu are așteptări rezonabile de recuperare a fluxurilor de trezorerie contractuale. Aceste sume se raportează până la stingerea totală a tuturor drepturilor instituției de credit (prin expirarea termenului de prescripție, iertare de plată sau alte cauze) sau până la recuperare. Prin urmare, în situația în care sumele care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off nu sunt recuperate, acestea se raportează pe perioada activităților de executare a acestora.

În situația în care un instrument de datorie este în cele din urmă derecunoscut în totalitate, ca o consecință a unor operațiuni succesive de write-off parțial, valoarea cumulată a sumelor care au făcut obiectul operațiunilor de write-off se reclasifică din coloana "Write-off parțial cumulat" în coloana "Write-off total cumulat".

Operațiunea de write-off reprezintă un eveniment de derecunoaștere și este legată de un activ financiar sau de o parte a acestuia, inclusiv în cazul în care modificarea unui activ conduce la situația în care instituția de credit renunță la drepturile sale de colectare a fluxurilor de trezorerie în ceea ce privește respectivul activ sau o parte a acestuia, după cum este explicat la lit. (e). Sumele ce au făcut obiectul unor operațiuni de write-off includ sume generate atât de reducerea valorii contabile a activelor financiare, recunoscută direct în profit sau pierdere, cât și de reducerea valorii ajustărilor pentru pierderi, în contrapartidă cu valoarea contabilă a activelor financiare.

Coloana "din care: instrumente cu risc de credit scăzut" include instrumente în legătură cu care instituția a stabilit că prezintă risc de credit scăzut la data de raportare și aceasta consideră că riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.10.

Creanțele comerciale în înțelesul IAS 1.54(h), activele aferente unui contract sau creanțele din operațiuni de leasing pentru care se aplică abordarea simplificată în vederea estimării ajustărilor pentru pierderi se raportează la credite și avansuri în cadrul formularului F 04.04.1. Ajustările pentru pierderi aferente acestor active se raportează fie în cadrul poziției "Deprecierea cumulată aferentă activelor pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)", fie în cadrul poziției "Deprecierea cumulată aferentă activelor depreciate (Stadiul 3)", după cum creanțele comerciale, activele aferente unui contract sau creanțele din operațiuni de leasing, pentru care se aplică abordarea simplificată, sunt considerate depreciate ca urmare a riscului de credit.

Activele financiare achiziționate sau emise care sunt depreciate la recunoașterea inițială se raportează separat în cadrul formularelor F 04.03.1 și F 04.04.1. Pentru aceste credite, deprecierea cumulată include doar modificările cumulate ale pierderilor din credit așteptate pe durata de viață, după recunoașterea inițială [IFRS 9.5.5.13].

În cadrul formularului F 04.05 instituțiile de credit raportează valoarea contabilă a creditelor și avansurilor și a titlurilor de datorie care intră în sfera de aplicare a definiției datoriei subordonate, prevăzute la pct. 31 alin. (1) lit. (d).

(2)

Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII

F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

F 04.01 - Active financiare deținute în vederea tranzacționării

- lei -

Cod poziție

Valoare contabilă

010

Instrumente financiare derivate

005

Instrumente de capital

010

din care: instituții de credit

030

din care: alte societăți financiare

040

din care: societăți nefinanciare

050

Titluri de datorie

060

Bănci centrale

070

Administrații publice

080

Instituții de credit

090

Alte societăți financiare

100

Societăți nefinanciare

110

Credite și avansuri

120

Bănci centrale

130

Administrații publice

140

Instituții de credit

150

Alte societăți financiare

160

Societăți nefinanciare

170

Gospodării ale populației

180

ACTIVE FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII

190

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 04.02.1 - Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

- lei -

Cod poziție

Valoarea contabilă

Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente

expunerilor neperformante

010

020

Instrumente de capital

010

din care: instituții de credit

020

din care: alte societăți financiare

030

din care: societăți nefinanciare

040

Titluri de datorie

050

Bănci centrale

060

Administrații publice

070

Instituții de credit

080

Alte societăți financiare

090

Societăți nefinanciare

100

Credite și avansuri

110

Bănci centrale

120

Administrații publice

130

Instituții de credit

140

Alte societăți financiare

150

Societăți nefinanciare

160

Gospodării ale populației

170

ACTIVE FINANCIARE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE OBLIGATORIU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU

PIERDERE

180

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 04.02.2 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

- lei -

Cod poziție

Valoarea contabilă

Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente

expunerilor neperformante

010

020

Titluri de datorie

060

Bănci centrale

070

Administrații publice

080

Instituții de credit

090

Alte societăți financiare

100

Societăți nefinanciare

110

Credite și avansuri

120

Bănci centrale

130

Administrații publice

140

Instituții de credit

150

Alte societăți financiare

160

Societăți nefinanciare

170

Gospodării ale populației

180

ACTIVE FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU

PIERDERE

190

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

- lei -

Cod poziție

Valoarea contabilă

Valoarea contabilă brută

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)

din care: instrumente cu risc de credit scăzut

010

015

020

030

040

Instrumente de capital

010

din care: instituții de credit

020

din care: alte societăți financiare

030

din care: societăți nefinanciare

040

Titluri de datorie

050

Bănci centrale

060

Administrații publice

070

Instituții de credit

080

Alte societăți financiare

090

Societăți nefinanciare

100

Credite și avansuri

110

Bănci centrale

120

Administrații publice

130

Instituții de credit

140

Alte societăți financiare

150

Societăți nefinanciare

160

Gospodării ale populației

170

ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

180

din care: active financiare achiziționate sau emise depreciate

190

F 04.03.1 (continuare)

- lei -

Cod poziție

Deprecierea cumulată

Write-off parțial cumulat

Write-off total cumulat

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

050

060

070

080

090

Instrumente de capital

010

din care: instituții de credit

020

din care: alte societăți financiare

030

din care: societăți nefinanciare

040

Titluri de datorie

050

Bănci centrale

060

Administrații publice

070

Instituții de credit

080

Alte societăți financiare

090

Societăți nefinanciare

100

Credite și avansuri

110

Bănci centrale

120

Administrații publice

130

Instituții de credit

140

Alte societăți financiare

150

Societăți nefinanciare

160

Gospodării ale populației

170

ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

180

din care: active financiare achiziționate sau emise depreciate

190

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat

- lei -

Cod poziție

Valoarea contabilă

Valoarea contabilă brută

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)

din care: instrumente cu risc de credit scăzut

010

015

020

030

040

Titluri de datorie

010

Bănci centrale

020

Administrații publice

030

Instituții de credit

040

Alte societăți financiare

050

Societăți nefinanciare

060

Credite și avansuri

070

Bănci centrale

080

Administrații publice

090

Instituții de credit

100

Alte societăți financiare

110

Societăți nefinanciare

120

Gospodării ale populației

130

ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA COST AMORTIZAT

140

din care: active financiare achiziționate sau emise depreciate

150

F 04.04.1 (continuare)

- lei -

Cod poziție

Deprecierea cumulată

Write-off parțial cumulat

Write-off total cumulat

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

050

060

070

080

090

Titluri de datorie

010

Bănci centrale

020

Administrații publice

030

Instituții de credit

040

Alte societăți financiare

050

Societăți nefinanciare

060

Credite și avansuri

070

Bănci centrale

080

Administrații publice

090

Instituții de credit

100

Alte societăți financiare

110

Societăți nefinanciare

120

Gospodării ale populației

130

ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA COST AMORTIZAT

140

din care: active financiare achiziționate sau emise depreciate

150

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 04.05 - Active financiare subordonate

- lei -

Cod poziție

Valoarea contabilă

010

Credite și avansuri

010

Titluri de datorie

020

ACTIVE FINANCIARE SUBORDONATE [PENTRU EMITENT]

030

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

28.

F 05.00 - Clasificarea creditelor și avansurilor nedestinate tranzacționării pe tipuri de produs

(1)

La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

În cazul creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, valoarea contabilă se raportează după tipul de produs și sectorul contrapărții, iar valoarea contabilă brută se raportează doar după tipul de produs.

Soldurile de încasat la vedere clasificate ca „Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere" se raportează, de asemenea, în acest formular, indiferent de modalitatea de evaluare a acestora.

Creditele și avansurile se alocă următoarelor produse:

„La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent]" include soldurile de încasat la vedere (la cerere), cu preaviz (până la sfârșitul zilei lucrătoare următoare celei în care a fost făcută cererea), conturi curente și solduri similare care includ împrumuturile care constituie depozite overnight pentru împrumutat (împrumuturi care trebuie rambursate până la sfârșitul zilei lucrătoare următoare celei în care au fost acordate), indiferent de forma juridică a acestora. Acesta include, de asemenea, sume de „descoperit de cont" care reprezintă solduri debitoare ale conturilor curente;

ii.

„Creanțe aferente cărților de credit" include creditele acordate fie prin intermediul cardurilor cu debit amânat, fie prin intermediul cardurilor de credit [Regulamentul BCE BSI];

iii.

„Creanțe comerciale" include creditele acordate altor debitori în baza efectelor de comerț sau a altor documente care oferă dreptul de a primi încasările din tranzacțiile pentru vânzarea de bunuri sau prestarea de servicii. Acest element include toate tranzacțiile de factoring și similare, cum ar fi acceptările, cumpărarea fermă de creanțe comerciale, forfetarea, scontarea, cambii, efecte de comerț și alte creanțe, în situația în care instituția raportoare cumpără creanțele comerciale în cauză (cu și fără recurs);

iv.

„Contracte de leasing financiar" include valoarea contabilă a creanțelor din contractele de leasing financiar. „Creanțele din contractele de leasing financiar" sunt conforme definiției prevăzute în IAS 17.

„Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo" include fondurile acordate în schimbul titlurilor cumpărate sau aurului cumpărat în temeiul acordurilor repo sau a celor împrumutate în temeiul acordurilor de împrumut de titluri, așa cum sunt acestea definite la pct. 37 alin. (1) lit. (d) și (e);

vi.

„Alte credite la termen" include soldurile debitoare cu scadențe sau termene contractuale fixe care nu sunt incluse la alte elemente;

vii.

„Avansuri care nu reprezintă împrumuturi" include avansurile care nu pot fi clasificate ca „împrumuturi" conform Regulamentului BCE BSI. Acest element include, printre altele, creanțe la valoarea brută în legătură cu elementele aflate în așteptare (cum ar fi fondurile aflate în așteptarea plasamentului, transferului sau decontării) și elementele în tranzit (cum ar fi cecurile și alte forme de plată care au fost trimise în vederea încasării).

Creditele și avansurile se clasifică în funcție de garanțiile reale primite, după cum urmează:

„Credite garantate cu bunuri imobile" include creditele garantate în mod oficial cu garanții reale sub formă de bunuri imobile rezidențiale sau comerciale, indiferent de rata credit/garanție reală a acestora (cunoscută, de regulă, sub denumirea de „loan-to-value") și de forma juridică a garanției;

ii.

„Alte credite garantate" include creditele și avansurile acoperite în mod oficial de garanții reale, indiferent de rata credit/garanție reală a acestora (așa-numita „loan-to-value") și de forma juridică a garanției, altele decât „Credite garantate cu bunuri imobile". Această garanție reală include gajuri de titluri, numerar și alte garanții reale, indiferent de forma juridică a garanției.

Creditele și avansurile se clasifică în funcție de garanția reală, indiferent de destinația creditului. Valoarea contabilă a creditelor și avansurilor garantate cu mai multe tipuri de garanții reale se clasifică și se raportează în categoria „Credite garantate cu bunuri imobile" în situația în care respectivele credite sunt garantate cu garanții reale sub formă de bunuri imobile, indiferent dacă acestea sunt garantate și cu alte tipuri de garanții reale.

Creditele și avansurile se clasifică în funcție de destinație după cum urmează:

„Credit pentru consum" include creditele acordate în special pentru consumul personal de bunuri și servicii [Regulamentul BCE BSI];

ii.

„Credit pentru achiziționarea de locuințe" include creditele acordate gospodăriilor în scopul investirii în locuințe pentru utilizare proprie sau pentru închiriere, inclusiv în scopul construirii sau în scopul renovării locuințelor [Regulamentul BCE BSI].

Creditele se clasifică în funcție de modalitatea în care pot fi recuperate. Creditele de finanțare a proiectelor includ credite care prezintă caracteristicile expunerilor provenind din finanțări specializate, așa cum sunt acestea definite la art.147 alin.(8) din CRR.

(2)

Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 05.00 - Clasificarea creditelor și avansurilor nedestinate tranzacționării pe tipuri de produs

F 05.01 - Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, pe tipuri de produs

- lei -

Tipuri de credite și avansuri

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

Valoarea contabilă

Bănci centrale

Administrații publice

Instituții de credit

Alte societăți financiare

Societăți nefinanciare

Gospodăriile populației

005

010

020

030

040

050

060

Pe tipuri de produs

La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent]

010

Creanțe aferente cărților de credit

020

Creanțe comerciale

030

Contracte de leasing financiar

040

Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo

050

Alte credite la termen

060

Avansuri care nu reprezintă împrumuturi

070

CREDITE ȘI AVANSURI

080

Pe tipuri de garanții reale

din care: Credite garantate cu bunuri imobile

090

din care: alte credite garantate

100

Pe tipuri de destinație

din care: credite pentru consum

110

din care: credit pentru achiziționarea de locuințe

120

Pe tipuri de subordonare

din care: credite de finanțare a proiectelor

130

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

29.

F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor nedestinate tranzacționării, acordate societăților nefinanciare

(1)

La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

Valoarea contabilă brută a creditelor și avansurilor către societăți nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, se clasifică după sectorul activităților economice folosind codurile NACE pe baza activității principale a contrapărții.

Clasificarea expunerilor comune față de mai mulți debitori se realizează în conformitate cu pct. 11 alin. (2).

Raportarea codurilor NACE se realizează cu primul nivel de dezagregare (după „secțiune"). Instituțiile de credit raportează creditele și avansurile acordate societăților nefinanciare care se angajează în activități financiare sau de asigurări la poziția "K - Activități financiare și de asigurări".

Activele financiare care pot face obiectul deprecierii includ activele financiare evaluate la cost amortizat și activele financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.

(2)

Modelul formularului pentru această situație este următorul:

F 06.00 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și

avansurilor nedestinate tranzacționării, acordate societăților nefinanciare

F 06.01 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare

-lei-

Cod poziție

Societăți nefinanciare

Valoarea contabilă brută

Deprecierea cumulată

Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante

din care: credite și avansuri care pot face obiectul deprecierii

Din care: neperformante

010

011

012

021

022

A. Agricultură, silvicultură și pescuit

010

B. Industria extractivă

020

C. Industria prelucrătoare

030

D. Furnizarea energiei electrice, a gazelor naturale, a aburului și a aerului condiționat

040

E. Aprovizionare cu apă

050

F. Construcții

060

G. Comerț cu amănuntul și comerț cu ridicata

070

H. Servicii de transport și depozitare

080

I. Servicii de cazare și restaurante

090

J. Informare și comunicații

100

K. Activități financiare și de asigurare

105

L. Activități imobiliare

110

M. Activități specializate, științifice și tehnice

120

N. Servicii administrative și activități de sprijin

130

O. Administrație publică și apărare, asigurări sociale obligatorii

140

P. Educație

150

Q. Servicii privind sănătatea umană și servicii de asistență socială

160

R. Arte, divertisment și activități recreative

170

S. Alte servicii

180

CREDITE ȘI AVANSURI

190

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

30.

F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante

(1)

La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

Valoarea contabilă a instrumentelor de datorie incluse în portofoliile contabile care pot face obiectul deprecierii se raportează în formularul F 07.01 doar în situația în care aceste instrumente sunt restante. Instrumentele restante se alocă pe benzi corespunzătoare de zile de întârziere la plată pe baza situației individuale a acestora.

Portofoliile contabile care pot face obiectul deprecierii sunt cele prevăzute la pct. 29 alin. (1) lit. (d).

Activele financiare se califică drept restante atunci când există o sumă reprezentând principal, dobândă sau comision care nu a fost plătită la data scadenței. Expunerile restante se raportează la nivelul întregii valori contabile a expunerii. Valorile contabile ale unor astfel de active se raportează pe stadii de depreciere, defalcate în funcție de numărul de zile de întârziere la plată al celei mai vechi sume restante, neplătite la data de referință.

(2)

Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante

F 07.01 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante

- lei -

Cod poziție

Valoarea contabilă

Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)

Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Active depreciate (Stadiul 3)

≤ 30 zile

> 30 zile ≤ 90 zile

> 90 zile

≤ 30 zile

> 30 zile ≤ 90 zile

> 90 zile

≤ 30 zile

> 30 zile ≤ 90 zile

> 90 zile

010

020

030

040

050

060

070

080

090

Titluri de datorie

060

Bănci centrale

070

Administrații publice

080

Instituții de credit

090

Alte societăți financiare

100

Societăți nefinanciare

110

Credite și avansuri

120

Bănci centrale

130

Administrații publice

140

Instituții de credit

150

Alte societăți financiare

160

Societăți nefinanciare

170

Gospodării ale populației

180

TOTAL INSTRUMENTE DE DATORIE

190

Credite și avansuri pe tipuri de produs, de garanție reală și de subordonare

La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent]

200

Creanțe aferente cărților de credit

210

Creanțe comerciale

220

Contracte de leasing financiar

230

Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo

240

Alte credite la termen

250

Avansuri care nu reprezintă împrumuturi

260

din care: Credite garantate cu bunuri imobile

270

din care: alte credite garantate

280

din care: credite pentru consum

290

din care: credit pentru achiziționarea de locuințe

300

din care: credite de finanțare a proiectelor

310

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

31.

F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare

(1)

La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

Deoarece „depozitele" și clasificarea pe tipuri de produse sunt definite în același mod ca și în Regulamentul BCE BSI, depozitele de economii reglementate sunt clasificate în conformitate cu Regulamentul BCE BSI și sunt distribuite în funcție de contraparte. În particular, depozitele de economii la vedere netransferabile, care, deși din punct de vedere legal sunt rambursabile la cerere, fac obiectul unor penalități și restricții semnificative și au caracteristici care sunt foarte apropiate de cele ale depozitelor overnight, sunt clasificate ca depozite rambursabile după notificare.

„Titlurile de datorie emise" sunt defalcate pe următoarele tipuri de produse:

„Certificate de depozit" reprezintă titluri care permit titularilor să retragă fonduri dintr-un cont;

ii.

„Titluri garantate cu active" conform articolului 4 alineatul (1) punctul (61) din CRR;

iii.

„Obligațiuni garantate" conform articolului 129 alineatul (1) din CRR;

iv.

„Contracte hibrid" cuprind contractele pe instrumente financiare derivate încorporate,

„Alte titluri de datorie emise" includ titlurile de datorie care nu au fost înregistrate la elementele anterioare, făcându-se distincția între instrumente financiare compuse convertibile și instrumente neconvertibile.

„Datoriile financiare subordonate" emise sunt tratate în același mod ca și alte datorii financiare. Datoriile subordonate emise sub forma titlurilor sunt clasificate ca „Titluri de datorie emise", în timp ce datoriile subordonate sub forma depozitelor sunt clasificate ca „Depozite".

Formularul F 08.02 include valoarea contabilă a „Depozitelor" și „Titlurilor de datorie emise" care corespund definiției datoriilor subordonate, clasificate după portofoliul contabil. Instrumentele de „Datorii subordonate" conferă un drept de creanță subsidiar asupra instituției emitente, care poate fi exercitat numai după realizarea tuturor celorlalte drepturi de creanță care au un grad de prioritate mai înalt [Regulamentul BCE BSI].

Coloana "Modificări cumulate ale valorii juste datorate modificărilor riscului de credit propriu" include toate modificările cumulate de valoare justă, indiferent dacă acestea sunt recunoscute în profit sau pierdere sau în alte elemente ale rezultatului global.

(2)

Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare

F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

- lei -

Cod poziție

Valoarea contabilă

Modificări cumulate ale valorii juste, datorate modificărilor riscului de credit propriu

Deținute în vederea tranzacționării

Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Cost amortizat

Contabilitatea de acoperire

010

020

030

037

040

Instrumente financiare derivate

010

Poziții scurte

020

- Instrumente de capital

030

- Titluri de datorie

040

Depozite

050

Bănci centrale

060

- Conturi curente / Depozite overnight

070

- Depozite la termen

080

- Depozite rambursabile după notificare

090

- Acorduri de răscumpărare

100

Administrații publice

110

- Conturi curente / depozite la vedere

120

- Depozite la termen

130

- Depozite rambursabile după notificare

140

- Acorduri de răscumpărare

150

Instituții de credit

160

- Conturi curente / depozite la vedere

170

- Depozite la termen

180

- Depozite rambursabile după notificare

190

- Acorduri de răscumpărare

200

Alte societăți financiare

210

- Conturi curente / depozite la vedere

220

- Depozite la termen

230

- Depozite rambursabile după notificare

240

- Acorduri de răscumpărare

250

Societăți nefinanciare

260

- Conturi curente / depozite la vedere

270

- Depozite la termen

280

- Depozite rambursabile după notificare

290

- Acorduri de răscumpărare

300

Gospodării ale populației

310

- Conturi curente / depozite la vedere

320

- Depozite la termen

330

- Depozite rambursabile după notificare

340

- Acorduri de răscumpărare

350

Titluri de datorie emise

360

Certificate de depozit

370

Titluri garantate cu active

380

Obligațiuni garantate

390

Contracte hibride

400

Alte titluri de datorie emise

410

Instrumente financiare compuse convertibile

420

Neconvertibile

430

Alte datorii financiare

440

DATORII FINANCIARE

450

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 08.02 - Datorii financiare subordonate

- lei -

Cod poziție

Valoare contabilă

Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

La cost amortizat

010

020

Depozite

010

Titluri de datorii emise

020

DATORII FINANCIARE SUBORDONATE

030

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

32.

F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente.

(1)

La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

Expunerile extrabilanțiere includ elementele extrabilanțiere enumerate în Anexa I la CRR. În cadrul formularelor F 09.01.1 și F 09.02, toate expunerile extrabilanțiere, așa cum sunt acestea enumerate în Anexa I la CRR, sunt clasificate în angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente.

Informațiile privind angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date și primite includ atât angajamentele revocabile, cât și pe cele irevocabile.

Angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date enumerate în Anexa I la CRR pot fi instrumente care intră în aria de aplicare a IFRS 9 în situația în care acestea sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sau fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9, precum și instrumente care intră în aria de aplicare a IAS 37 sau IFRS 4.

Angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date se raportează în cadrul formularului F 09.01.1 în situația în care este îndeplinită una dintre următoarele condiții:

fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9;

ii.

sunt desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, conform IFRS 9;

iii.

intră în aria de aplicare a IAS 37 sau IFRS 4.

Datoriile recunoscute ca pierderi de credit pentru garanțiile financiare și angajamentele date prevăzute la lit. (d) pct. i și iii se raportează ca provizioane, indiferent de criteriile de evaluare aplicate.

Instituțiile de credit raportează valoarea nominală și provizioanele aferente instrumentelor care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9, inclusiv a celor evaluate la cost inițial mai puțin venitul cumulat recunoscut, detaliate pe stadii de depreciere.

În situația în care un instrument de datorie include atât un instrument bilanțier cât și o componentă extrabilanțieră, în cadrul formularului F 09.01.1 se raportează doar valoarea nominală a angajamentului. În cazul în care entitatea raportoare nu poate identifica în mod distinct pierderile de credit așteptate aferente componentei bilanțiere și, respectiv, extrabilanțiere, pierderile de credit așteptate aferente angajamentului se raportează împreună cu deprecierea cumulată aferentă componentei bilanțiere. În situația în care pierderile de credit așteptate combinate depășesc valoarea contabilă brută a instrumentului de datorie, soldul rămas al pierderilor din credit așteptate se raportează ca provizion în stadiul de depreciere corespunzător, în cadrul formularului F 09.01.1 [IFRS 9.5.5.20 și IFRS 7.B8E].

Dacă o garanție financiară sau un angajament pentru furnizarea unui împrumut la o rată a dobânzii sub valoarea pieței este evaluat în conformitate cu prevederile IFRS 9.4.2.1(d), iar ajustarea pentru pierderi aferentă este determinată în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5, acestea se raportează în stadiile de depreciere corespunzătoare.

În situația în care angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente sunt evaluate la valoarea justă în conformitate cu IFRS 9, instituțiile de credit raportează în cadrul formularului F 09.01.1 valoarea nominală și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente acestor garanții financiare și angajamente în coloane dedicate. Modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit se raportează având în vedere criteriile menționate la pct. 27 alin. (1) lit. (b).

Valoarea nominală și provizioanele aferente altor angajamente sau garanții care intră în aria de aplicare a IAS 37 sau IFRS 4 se raportează în coloane dedicate.

„Angajamentele de creditare" reprezintă angajamente ferme de a acorda credite conform unor termeni și condiții predeterminate, cu excepția celor care sunt instrumente financiare derivate, deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin livrarea sau emiterea unui alt instrument financiar. Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca „Angajamente de creditare":

„Depozite forward";

ii.

„Facilități de credit neutilizate" care includ acordurile de "creditare" sau de a furniza "facilități de acceptare" conform unor termeni și condiții predeterminate.

"Garanțiile financiare" sunt contracte care solicită emitentului să efectueze plăți specificate pentru a rambursa deținătorului o pierdere pe care acesta o suportă, deoarece un anumit debitor nu efectuează plata atunci când aceasta este scadentă în conformitate cu termenii inițiali sau modificați ai unui instrument de datorie, inclusiv garanții acordate pentru alte garanții financiare. Contractele respective corespund definiției contractelor de garanție financiară, prevăzute la IFRS 9.2.1(e) și la IFRS 4.A. Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca „Garanții financiare":

„Garanții având caracter de substitut de credit";

ii.

„Instrumente financiare derivate pe riscul de credit" care corespund definiției garanției financiare;

iii.

„Acreditive stand-by irevocabile cu caracter de substitut de credit".

„Alte angajamente" includ următoarele elemente din Anexa I la CRR:

„Partea neplătită din acțiunile și titlurile achitate parțial";

ii.

„Acreditive documentare emise sau confirmate";

iii.

„Elemente extrabilanțiere aferente finanțării comerțului";

iv.

„Credite documentare în cadrul cărora bunurile supuse livrării funcționează ca garanție reală și alte tranzacții care se lichidează de la sine (self-liquidating transactions)";

„Garanții și cauțiuni" (inclusiv garanții pentru licitație și de execuție) și „garanții care nu au caracter de substitut de credit";

vi.

„Garanții pentru transport naval, angajamente vamale și fiscale";

vii.

„Facilități de emisiune de efecte (NIF)" și „Facilități reînnoibile de subscriere fermă (RUF)";

viii.

„Facilități de credit neutilizate" care cuprind acordurile de „creditare" sau de a furniza „facilitați de acceptare" atunci când termenii și condițiile nu sunt predeterminate;

ix.

„Facilități de credit neutilizate" care cuprind acorduri de „achiziție de titluri" sau de „furnizare de garanții";

„Facilități de credit neutilizate pentru garanții de licitație și de execuție";

xi.

„Alte elemente extrabilanțiere" din anexa I la CRR.

Conform IFRS, următoarele elemente sunt recunoscute în bilanț și, prin urmare, nu se raportează ca expuneri extrabilanțiere:

„Instrumentele financiare derivate pe riscul de credit" care nu corespund definiției garanțiilor financiare sunt „instrumente financiare derivate" conform IFRS 9;

ii.

„Acceptările" sunt obligații ale unei instituții de credit de a plăti la scadență valoarea nominală a unei cambii, care acoperă în mod normal vânzarea de bunuri. În consecință, acestea sunt clasificate drept „creanțe comerciale" în bilanț;

iii.

„Efecte de comerț andosate" care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaștere conform IFRS 9;

iv.

„Tranzacții cu recurs" care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaștere conform IFRS 9;

„Activele achiziționate în baza unor contracte ferme de cumpărare la termen" sunt „instrumente financiare derivate" conform IFRS 9;

vi.

„Acorduri de vânzare de active cu posibilitate de răscumpărare, așa cum sunt acestea definite la articolul 12 alineatele (3) și (5) din Directiva 86/635/CEE". În astfel de contracte, cesionarul are opțiunea, dar nu și obligația de a returna activele la un preț convenit în avans la o dată stabilită sau care urmează să fie stabilită. Prin urmare, contractele respective corespund definiției instrumentelor financiare derivate conform IFRS 9 - Anexa A.

Poziția "din care: neperformante" include valoarea nominală a angajamentelor de creditare, garanțiilor financiare și altor angajamente date care sunt considerate neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (1) - (27).

Pentru garanțiile financiare, angajamentele de creditare și alte angajamente date, „valoarea nominală" este valoarea care reprezintă cel mai bine expunerea maximă a instituției de credit la riscul de credit fără a lua în considerare nicio garanție reală deținută sau alte îmbunătățiri ale calității creditului. În particular, pentru garanțiile financiare date, valoarea nominală este valoarea maximă pe care instituția de credit ar putea să fie nevoită să o plătească dacă se apelează la garanție. Pentru angajamentele de creditare, valoarea nominală este valoarea neutilizată pe care instituția de credit s-a angajat să o împrumute. Valorile nominale sunt valori ale expunerilor înainte de aplicarea factorilor de conversie și a tehnicilor de reducere a riscului de credit.

În formularul F 09.02, pentru angajamentele de creditare primite, valoarea nominală este valoarea neutilizată totală pe care o contraparte s-a angajat să o împrumute instituției de credit. Pentru alte angajamente primite, valoarea nominală este valoarea totală la care s-a angajat cealaltă parte la tranzacție. Pentru garanțiile financiare primite, „cuantumul maxim al garanțiilor care poate fi luat în considerare" este valoarea maximă pe care o contraparte ar putea fi nevoită să o plătească dacă se apelează la garanție. Atunci când o garanție financiară primită a fost emisă de mai mulți garanți, valoarea garantată se raportează o singură dată în acest formular; valoarea garantată se alocă garantului care este mai relevant în ceea ce privește reducerea riscului de credit.

(2)

Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente

F 09.01.1 - Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

-lei-

Cod poziție

Valoarea nominală a angajamentelor și garanțiilor financiare extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9

Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9

Alte angajamente evaluate conform IAS 37 și garanții financiare evaluate conform IFRS 4

Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)

Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Instrumente depreciate (Stadiul 3)

Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)

Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

Instrumente depreciate (Stadiul 3)

Valoarea nominală

Provizion

010

020

030

040

050

060

100

110

Angajamente de creditare date

010

din care: neperformante

021

Bănci centrale

030

Administrații publice

040

Instituții de credit

050

Alte societăți financiare

060

Societăți nefinanciare

070

Gospodării ale populației

080

Garanții financiare date

090

din care: neperformante

101

Bănci centrale

110

Administrații publice

120

Instituții de credit

130

Alte societăți financiare

140

Societăți nefinanciare

150

Gospodării ale populației

160

Alte angajamente date

170

din care: neperformante

181

Bănci centrale

190

Administrații publice

200

Instituții de credit

210

Alte societăți financiare

220

Societăți nefinanciare

230

Gospodării ale populației

240

F 09.01.01 (continuare)

- lei -

Angajamente și garanții financiare evaluate la valoarea justă

Cod poziție

Valoarea nominală

Modificări cumulate negative

ale valorii juste datorate riscului

de credit, aferente angajamentelor neperformante

120

130

Angajamente de creditare date

010

din care neperformante

021

Bănci centrale

030

Administrații publice

040

Instituții de credit

050

Alte societăți financiare

060

Societăți nefinanciare

070

Gospodării ale populației

080

Garanții financiare date

090

din care neperformante

101

Bănci centrale

110

Administrații publice

120

Instituții de credit

130

Alte societăți financiare

140

Societăți nefinanciare

150

Gospodării ale populației

160

Alte angajamente date

170

din care neperformante

181

Bănci centrale

190

Administrații publice

200

Instituții de credit

210

Alte societăți financiare

220

Societăți nefinanciare

230

Gospodării ale populației

240

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 09.02 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite

- lei -

Cod poziție

Cuantumul maxim al garanțiilor care poate fi luat în considerare

Valoarea nominală

010

020

Angajamente de creditare primite

010

Bănci centrale

020

Administrații publice

030

Instituții de credit

040

Alte societăți financiare

050

Societăți nefinanciare

060

Gospodării ale populației

070

Garanții financiare primite

080

Bănci centrale

090

Administrații publice

100

Instituții de credit

110

Alte societăți financiare

120

Societăți nefinanciare

130

Gospodării ale populației

140

Alte angajamente primite

150

Bănci centrale

160

Administrații publice

170

Instituții de credit

180

Alte societăți financiare

190

Societăți nefinanciare

200

Gospodării ale populației

210

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

33.

F 10.00 - Instrumente financiare derivate - Deținute în vederea tranzacționării, inclusiv instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor și F 11.00 - Contabilitatea de acoperire

(1)

La întocmirea acestor două situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

Pentru scopul formularelor F 10.00 și F 11.00, instrumentele financiare derivate sunt considerate fie instrumente financiare derivate de acoperire, în situația în care acestea sunt utilizate într-o relație de acoperire care îndeplinește condițiile pentru contabilitatea de acoperire în conformitate cu IFRS, fie instrumente deținute în vederea tranzacționării, în toate celelalte cazuri.

Valoarea contabilă și valoarea noțională a instrumentelor financiare derivate deținute în vederea tranzacționării, inclusiv a instrumentelor de acoperire economică împotriva riscurilor, precum și a instrumentelor financiare derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire se raportează în formularele F 10.00 și F 11.00 clasificate după tipul de risc suport, după tipul pieței și după tipul de produs. Instituțiile de credit raportează, de asemenea, instrumentele financiare derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire, clasificate după tipul de acoperire.

Clasificarea valorii contabile, a valorii juste și a valorii noționale a instrumentelor financiare derivate pe portofolii contabile și după tipul de acoperire are în vedere portofoliile contabile și tipurile de acoperire aplicabile conform IFRS.

Formularul F 11.00 include instrumente de acoperire și elemente acoperite, inclusiv în situația în care relația de acoperire care îndeplinește condițiile pentru contabilitatea de acoperire este în legătură cu o poziție netă. În situația în care o instituție de credit a ales să aplice în continuare IAS 39 pentru contabilitatea de acoperire [IFRS 9.7.2.21], referințele și denumirile aferente tipurilor de acoperiri și portofoliilor contabile se citesc ca referințe și denumiri relevante conform IAS 39.9, respectiv: "Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" se referă la "Active financiare disponibile în vederea vânzării", iar "Active financiare evaluate la cost amortizat" se referă la "Investiții păstrate până la scadență", precum și la "Împrumuturi și creanțe".

Instrumentele financiare derivate incluse în instrumentele hibride care au fost separate de contractul gazdă se raportează în formularele F 10.00 și F 11.00 în funcție de natura instrumentului derivat. Valoarea contractului gazdă nu este inclusă în aceste formulare. Cu toate acestea, dacă instrumentul hibrid este evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, contractul se raportează ca întreg, iar instrumentele financiare derivate încorporate nu se raportează în formularele F 10.00 și F 11.00.

Angajamentele considerate drept instrumente financiare derivate [IFRS 9.2.3(b)] și instrumentele financiare derivate pe riscul de credit care nu corespund definiției garanției financiare de la pct. 32 alin. 1) lit. (l) se raportează în formularele F 10.00 și F 11.00, fiind clasificate similar altor instrumente financiare derivate, dar nu se raportează în formularul F 09.00.

Valoarea contabilă a activelor financiare nederivate sau a datoriilor financiare nederivate care sunt recunoscute ca instrumente de acoperire în aplicarea IFRS se raportează separat în cadrul formularului F 11.03.

(2)

Clasificarea instrumentelor financiare derivate după tipul de risc Toate instrumentele financiare derivate se clasifică în următoarele categorii de risc:

rata dobânzii: Instrumentele financiare derivate pe rata dobânzii sunt contracte legate de un instrument financiar purtător de dobândă ale cărui fluxuri de trezorerie sunt determinate prin referire la ratele dobânzii sau la alt contract pe rata dobânzii, cum ar fi o opțiune în cadrul unui contract futures de a achiziționa un bilet de trezorerie. Această categorie se limitează la tranzacțiile în care toate părțile sunt expuse la rata dobânzii aferentă unei singure monede. Astfel, aceasta exclude contractele care implică schimbul uneia sau mai multor valute, cum ar fi swap-urile valutare încrucișate și opțiunile pe valute, precum și alte contracte a căror caracteristică predominantă de risc este riscul de schimb valutar, care trebuie raportate drept contracte de schimb valutar. Singura excepție se referă la situația în care swap-urile valutare încrucișate sunt utilizate ca parte a acoperirii unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii, caz în care acestea se raportează în rândurile dedicate acestui tip de acoperire. Contractele pe rata dobânzii includ acorduri forward pe rata dobânzii, swap-uri pe rata dobânzii într-o singură valută, futures pe rata dobânzii, opțiuni pe rata dobânzii (inclusiv caps, floors, collars și corridors), swaption pe rata dobânzii și warrante pe rata dobânzii;

instrumente de capital: Instrumentele financiare derivate pe instrumente de capital sunt contracte în cazul cărora randamentul sau o parte a randamentului este legat de prețul unui anumit instrument de capital sau de un indice al prețurilor unui instrument de capital;

schimb valutar și aur: Aceste instrumente financiare derivate includ contractele care presupun schimb valutar pe piața la termen și expunerea la aur. Prin urmare, acestea acoperă angajamentele ferme de cumpărare la termen, swap-urile pe cursul de schimb, swap-urile valutare (inclusiv swap-uri pe rata dobânzii în valute diferite), contracte futures pe valute, opțiuni pe valută, swaption pe valută și warrant pe valută. Instrumentele financiare derivate pe curs de schimb includ toate tranzacțiile care implică expunerea la mai multe monede, fie prin rate ale dobânzii, fie prin cursuri de schimb, cu excepția cazului în care swap-urile valutare încrucișate sunt utilizate ca parte a acoperirii unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii. Contractele pe aur includ toate tranzacțiile care implică expunerea la această marfă;

risc de credit: Instrumentele financiare derivate pe risc de credit sunt contracte în care plata este legată în primul rând de o măsură a bonității unui anumit credit de referință și care nu corespund definiției garanțiilor financiare [IFRS 9]. Contractele menționează un schimb de plăți în care cel puțin una dintre cele două părți este determinată de performanța creditului de referință. Plățile pot fi determinate de un număr de evenimente, inclusiv o nerespectare a obligațiilor de plată, o scădere a ratingului sau o modificare stipulată a marjei de credit a activului de referință. Instrumentele financiare derivate pe risc de credit care corespund definiției garanției financiare de la pct. 32 alin. (1) lit. (l) se raportează numai în cadrul formularului F 09.00;

mărfuri: Aceste instrumente financiare derivate sunt contracte care au un randament sau o parte a randamentului acestora legat de prețul sau indicele de preț al unor mărfuri cum ar fi un metal prețios (cu excepția aurului), petrol, lemn sau produse agricole;

altele: Aceste instrumente financiare derivate sunt oricare alte contracte derivate care nu implică o expunere la schimb valutar, rată a dobânzii, instrumente de capital, mărfuri sau risc de credit, cum ar fi instrumentele financiare derivate climatice sau instrumentele financiare derivate de asigurări.

(3)

Atunci când un instrument derivat este influențat de mai multe tipuri de risc-suport, instrumentul se alocă tipului de risc celui mai sensibil. Pentru instrumentele financiare derivate cu expunere multiplă, în caz de incertitudine, tranzacțiile se alocă conform următoarei ordini de prioritate:

mărfuri: Toate tranzacțiile cu instrumente financiare derivate care implică o marfă sau o expunere la un indice de mărfuri, fie că implică sau nu o expunere comună la mărfuri sau oricare altă categorie de risc care ar putea include schimb valutar, rată a dobânzii sau instrumente de capital, se raportează în această categorie;

instrumente de capital: Cu excepția contractelor cu expunere comună la mărfuri și instrumente de capital, care se raportează ca mărfuri, toate tranzacțiile cu instrumente financiare derivate corelate cu performanța instrumentelor de capital sau cu indicii prețurilor unor instrumente de capital se raportează în categoria instrumentelor de capital. Tranzacțiile cu instrumente de capital cu expunere la schimb valutar sau rate ale dobânzii ar trebui incluse în această categorie;

schimb valutar și aur: Această categorie include toate tranzacțiile cu instrumente financiare derivate (cu excepția celor deja raportate în categoriile privind mărfurile sau instrumentele de capital) cu expunere la mai multe valute, fie că aparțin instrumentelor financiare purtătoare de dobândă sau instrumentelor pe rate de schimb, cu excepția cazului în care swap-urile valutare încrucișate sunt utilizate ca parte a acoperirii unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii.

(4)

Sumele de raportat pentru instrumentele financiare derivate

„Valoarea contabilă" pentru toate instrumentele financiare derivate (pentru acoperirea împotriva riscurilor sau în vederea tranzacționării) este valoarea justă. Instrumentele financiare derivate cu o valoare justă pozitivă (peste zero) sunt „active financiare", iar instrumentele financiare derivate cu o valoare justă negativă (sub zero) sunt „datorii financiare". „Valoarea contabilă" se raportează separat pentru instrumentele financiare derivate cu o valoare justă pozitivă („active financiare") și pentru cele cu o valoare justă negativă („datorii financiare"). La data recunoașterii inițiale, un instrument financiar derivat este clasificat ca „activ financiar" sau ca „datorie financiară" în funcție de valoarea sa justă inițială. Ulterior recunoașterii inițiale, pe măsură ce valoarea justă a unui instrument financiar derivat crește sau scade, termenii de schimb pot deveni fie favorabili instituției (și instrumentul derivat este clasificat ca „activ financiar"), fie defavorabili (și instrumentul derivat este clasificat ca „datorie financiară"). Valoarea contabilă a instrumentelor financare derivate de acoperire este reprezentată de întreaga valoare justă a acestora care include, dacă este cazul, componentele valorii juste care nu sunt desemnate ca instrumente de acoperire.

„Valoarea noțională" este valoarea nominală brută a tuturor tranzacțiilor încheiate și nedecontate încă la data de referință, indiferent dacă aceste tranzacții conduc sau nu la înregistrarea expunerilor derivate în bilanț. În special, următoarele elemente se iau în calcul la determinarea valorii noționale:

pentru contractele cu valori nominale sau valori ale principalului noțional variabile, baza pentru raportare o constituie valoarea nominală sau a principalului noțional la data de referință;

ii.

valoarea noțională care trebuie raportată pentru un contract pe instrumente financiare derivate cu o componentă de multiplicare este valoarea noțională efectivă sau valoarea nominală a contractului;

iii.

swap-uri: Valoarea noțională a unui swap este valoarea principalului activului suport pe care se bazează schimbul de dobândă, schimbul valutar sau alte venituri sau cheltuieli;

iv.

contracte pe instrumente de capital și mărfuri: valoarea noțională care trebuie raportată pentru un contract pe instrumente de capital sau mărfuri este cantitatea aferentă mărfii sau instrumentului de capital contractat în vederea cumpărării sau vânzării înmulțită cu prețul din contract pentru o unitate. Valoarea noțională care trebuie raportată pentru contractele privind mărfurile cu schimburi multiple de principal este valoarea contractuală înmulțită cu numărul de schimburi de principal rămase în contract;

instrumente financiare derivate pe risc de credit: Valoarea contractuală care trebuie raportată pentru instrumentele financiare derivate de risc de credit este valoarea nominală a creditului de referință relevant;

vi.

opțiunile digitale au o plată predefinită care poate fi fie o valoare monetară, fie un număr de contracte ale unui activ-suport. Valoarea noțională pentru opțiunile digitale este definită fie ca valoarea monetară predefinită, fie ca valoarea justă a activului-suport la data de referință.

Coloana „Valoarea noțională" din instrumente financiare derivate include, pentru fiecare element- rând, suma valorilor noționale ale tuturor contractelor la care instituția de credit este contraparte, indiferent dacă instrumentele financiare derivate sunt sau nu considerate active sau datorii în bilanț. Toate valorile noționale se raportează indiferent dacă valoarea justă a instrumentelor financiare derivate este pozitivă, negativă sau egală cu zero. Nu este permisă compensarea între valorile noționale.

„Valoarea noțională" se raportează după „total" și după „din care: vândute" pentru elementele- rânduri: „Opțiuni extrabursiere", „Opțiuni pe piețe organizate", „Credit", „Mărfuri" și „Altele". Elementul „din care: vândute" include valorile noționale (preț de exercitare) ale contractelor în care contrapărțile (titularii opțiunilor) instituției (emitentul opțiunilor) au dreptul de a exercita opțiunea, iar pentru elementele legate de instrumentele financiare derivate pe risc de credit, valorile noționale ale contractelor în care instituția (vânzătorul de protecție) a vândut (oferă) protecție contrapărților acestora (cumpărătorii de protecție).

Alocarea unei tranzacții ca fiind desfășurată pe o piață OTC (extrabursieră) sau pe o piață organizată se bazează pe natura pieței unde are loc tranzacția și nu pe existența sau nu a unei obligații de compensare pentru respectiva tranzacție. O piață organizată este o piață reglementată în înțelesul art.4(92) din CRR. Prin urmare, în situația în care o instituție de credit intră într-un contract derivat pe o piață OTC unde este obligatorie compensarea la nivel central, aceasta clasifică respectivul instrument derivat drept OTC.

(5)

Instrumente financiare derivate clasificate ca instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

Instrumentele financiare derivate care sunt deținute pentru scopuri de acoperire, dar care nu îndeplinesc criteriile unui instrument de acoperire eficace conform IFRS 9 sau conform IAS 39, în situația în care pentru scopurile contabilității de acoperire se aplică prevederile IAS 39, se raportează în formularul F 10.00 ca instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor. Raportarea ca instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor se aplică, de asemenea, în următoarele cazuri:

instrumente financiare derivate de acoperire a instrumentelor de capital necotate al căror cost poate fi o estimare corespunzătoare a valorii juste;

ii.

instrumente financiare derivate pe risc de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, utilizate pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar (sau al unei părți a acestuia) care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere la recunoașterea inițială, ulterior acesteia sau atunci când nu este recunoscut, în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.7;

iii.

instrumente financiare derivate clasificate ca deținute în vederea tranzacționării în conformitate cu prevederile din Anexa A la IFRS 9, dar care nu sunt incluse în portofoliul de tranzacționare, așa cum este acesta definit la art.4(1)(86) din CRR.

Instrumentele de acoperire economică împotriva riscurilor nu includ instrumentele financiare derivate pentru tranzacționarea în cont propriu.

Instrumentele financiare derivate care corespund definiției instrumentelor de acoperire economică împotriva riscurilor se raportează separat pe fiecare tip de risc în cadrul formularului F 10.00.

Instrumentele financiare derivate pe riscul de credit utilizate pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar (sau al unei părți a acestuia) care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere la recunoașterea inițială, ulterior acesteia sau atunci când nu este recunoscut, în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.7, se raportează în formularul F 10.00 în cadrul unui rând dedicat din cadrul poziției aferente instrumentelor financiare derivate pe riscul de credit. Alte instrumente de acoperire economică împotriva riscului de credit, pentru care entitatea raportoare nu aplică prevederile IFRS 9.6.7, se raportează separat.

(6)

Clasificarea instrumentelor financiare derivate după sectorul contrapărții

Valoarea contabilă și valoarea noțională totală a instrumentelor financiare derivate deținute în vederea tranzacționării, precum și a instrumentelor financiare derivate deținute în vederea contabilității de acoperire care sunt tranzacționate pe piața extrabursieră se raportează după contraparte folosind următoarele categorii:

„instituții de credit";

ii.

„alte societăți financiare";

iii.

„altele" cuprinzând toate celelalte contrapărți.

Toate instrumentele financiare derivate extrabursiere, indiferent de tipul de risc aferent acestora, sunt clasificate după aceste contrapărți.

(7)

Valoarea de raportat pentru instrumente de acoperire nederivate (F 11.03) În cazul instrumentelor de acoperire nederivate, valoarea de raportat este reprezentată de valoarea contabilă a acestora în conformitate cu regulile de evaluare aplicabile portofoliilor contabile IFRS de care acestea aparțin. Pentru aceste instrumente nu se raportează valoarea noțională.

(8)

Elemente acoperite în cadrul operațiunilor de acoperire a valorii juste împotriva riscurilor (F 11.04)

În cazul unei operațiuni de acoperire a valorii juste, valoarea contabilă a elementelor acoperite recunoscută în bilanț se clasifică pe portofolii contabile și după tipul de risc aferente activelor financiare acoperite și datoriilor financiare acoperite. Dacă un instrument financiar este acoperit împotriva mai multor riscuri, acesta se raportează la tipul de risc unde se raportează instrumentul de acoperire în conformitate cu prevederile alin. (2).

Operațiunile de micro-acoperire reprezintă operațiuni de acoperire, altele decât acoperirea unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii în conformitate cu prevederile IAS 39.89A. Operațiunile de micro-acoperire includ operațiunile de acoperire a unei poziții nete în conformitate cu IFRS 9.6.6.

Ajustările din acoperire aferente operațiunilor de micro-acoperire includ toate ajustările din acoperire pentru toate operațiunile de micro-acoperire, așa cum sunt acestea definite la lit. (b).

Ajustările din acoperire incluse în valoarea contabilă a activelor/ datoriilor sunt reprezentate de valoarea cumulată a câștigurilor și pierderilor aferente elementelor acoperite, care au ajustat valoarea contabilă a acestor elemente și au fost recunoscute în profit sau pierdere. Ajustările din acoperire aferente elementelor acoperite care sunt instrumente de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global se raportează în formularul F 01.03. Pentru angajamentele ferme nerecunoscute (sau pentru o componentă a acestora) nu se raportează ajustări din acoperire.

Ajustările rămase aferente operațiunilor de micro-acoperire (inclusiv operațiunilor de acoperire a pozițiilor nete) întrerupte includ acele ajustări din acoperire care, urmare întreruperii relației de acoperire și stopării ajustării elementelor acoperite cu câștigurile și pierderile din acoperire, rămân să fie amortizate prin profit sau pierdere cu ajutorul unei rate recalculate a dobânzii efective aferente elementelor acoperite evaluate la cost amortizat sau până la valoarea care reprezintă câștigul sau pierderea cumulată din acoperire recunoscută anterior pentru activele acoperite evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.

Dacă un grup de active financiare sau datorii financiare (inclusiv un grup de active financiare sau datorii financiare care constituie o poziție netă) este eligibil ca element acoperit, activele și datoriile financiare care formează acest grup se raportează la valoarea lor contabilă pe o bază brută, înainte de compensarea instrumentelor din cadrul grupului, în cadrul coloanei "Active sau datorii incluse în acoperirea unei poziții nete împotriva riscurilor (înainte de compensare)".

Coloana "Elemente acoperite în cadrul operațiunii de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii" cuprinde activele financiare și datoriile financiare incluse într-o operațiune de acoperire a valorii juste a expunerii la rata dobânzii a unui portofoliu de active financiare sau datorii financiare. Aceste instrumente financiare se raportează la valoarea lor contabilă pe o bază brută, înainte de compensarea instrumentelor din cadrul portofoliului.

(9)

Modelul formularelor pentru aceste situații este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 10.00 - Instrumente financiare derivate - Deținute în vederea tranzacționării,

inclusiv instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

- lei -

Pe tipuri de risc/ Pe tipuri de produs sau pe tipuri de piață

Cod poziție

Valoarea contabilă

Valoarea noțională

Active financiare deținute în vederea tranzacționării

Datorii financiare deținute în vederea

tranzacționării

Total instrumente deținute în vederea

tranzacționării

din care: vândute

010

020

030

040

Rata dobânzii

010

din care: instrumente de acoperire

economică

împotriva riscurilor

020

Opțiuni extrabursiere

030

Alte instrumente extrabursiere

040

Opțiuni pe piețe

organizate

050

Alte instrumente pe piețe

organizate

060

Instrumente de capital

070

din care: instrumente de acoperire

economică

împotriva riscurilor

080

Opțiuni extrabursiere

090

Alte instrumente

extrabursiere

100

Opțiuni pe piețe

organizate

110

Alte instrumente pe piețe organizate

120

Schimb valutar și aur

130

din care: instrumente de acoperire

economică

împotriva riscurilor

140

Opțiuni extrabursiere

150

Alte instrumente extrabursiere

160

Opțiuni pe piețe

organizate

170

Alte instrumente pe piețe

organizate

180

Credit

190

din care: instrumente de acoperire

economică împotriva riscurilor prin utilizarea

opțiunii

valorii

juste

195

din care: alte instrumente de

acoperire

economică

împotriva riscurilor

201

Swap pe riscul de credit (Credit default swap)

210

Opțiune pe marja de

credit

220

Swap global de randament

230

Altele

240

Marfă

250

din care: instrumente de acoperire

economică

împotriva riscurilor

260

Altele

270

din care: instrumente de acoperire

economică

împotriva riscurilor

280

INSTRUMENTE FINANCIARE

DERIVATE

290

din care: Extrabursier -

instituții de credit

300

din care: Extrabursier - alte

societăți financiare

310

din care: Extrabursier - altele

320

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 11.00 - Contabilitatea de acoperire

F 11.01 - Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire: Clasificare pe tipuri de risc și pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor

- lei -

Pe tipuri de produse sau pe tipuri de piețe

Cod Poziție

Valoarea contabilă

Valoarea noțională

Active

Datorii

Total

instrumente de acoperire

din care: vândute

010

020

030

040

Rata dobânzii

010

Opțiuni extrabursiere

020

Extrabursier - altele

030

Opțiuni pe piețe organizate

040

Piețe organizate - altele

050

Instrumente de capital

060

Opțiuni extrabursiere

070

Extrabursier - altele

080

Opțiuni pe piețe organizate

090

Piețe organizate - altele

100

Schimb valutar și aur

110

Opțiuni extrabursiere

120

Extrabursier - altele

130

Opțiuni pe piețe organizate

140

Piețe organizate - altele

150

Credit

160

Swap pe riscul de credit (Credit

default swap)

170

Opțiune pe marja de credit

180

Swap global de randament

190

Altele

200

Marfă

210

Altele

220

OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A

VALORII JUSTE ÎMPOTRIVA RISCURILOR

230

Rata dobânzii

240

Opțiuni extrabursiere

250

Extrabursier - altele

260

Opțiuni pe piețe organizate

270

Piețe organizate - altele

280

Instrumente de capital

290

Opțiuni extrabursiere

300

Extrabursier - altele

310

Opțiuni pe piețe organizate

320

Piețe organizate - altele

330

Schimb valutar și aur

340

Opțiuni extrabursiere

350

Extrabursier - altele

360

Opțiuni pe piețe organizate

370

Piețe organizate - altele

380

Credit

390

Swap pe riscul de credit (Credit default swap)

400

Opțiune pe marja de credit

410

Swap global de randament

420

Altele

430

Marfă

440

Altele

450

ACOPERIRI ALE FLUXURILOR DE TREZORERIE

460

ACOPERIREA UNEI INVESTIȚII NETE ÎNTR-O OPERAȚIUNE DIN STRĂINĂTATE

470

OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A VALORII JUSTE A UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA

RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII

480

OPERAȚIUNI DE ACOPERIRE A FLUXULUI DE TREZORERIE AL UNUI PORTOFOLIU ÎMPOTRIVA RISCULUI DE RATĂ A DOBÂNZII

490

INSTRUMENTE DERIVATE - CONTABILITATE DE ACOPERIRE

500

din care: Extrabursier - instituții de

credit

510

din care: Extrabursier - alte societăți financiare

520

din care: Extrabursier - altele

530

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 11.03 - Instrumente de acoperire nederivate:

Clasificare pe portofolii contabile și pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor

- lei -

Cod Poziție

Valoarea contabilă

Acoperirea valorii juste împotriva riscurilor

Acoperirea fluxurilor de trezorerie împotriva

riscurilor

Acoperirea împotriva riscurilor a unei investiții nete într-o operațiune din

străinătate

010

020

030

Active financiare nederivate

010

din care: Active financiare deținute în vederea tranzacționării

020

din care: Active financiare nedestinate

tranzacționării, evaluate obligatoriu la

valoarea justă prin profit sau pierdere

030

din care: Active financiare desemnate ca fiind

evaluate

valoarea

justă

prin

profit sau pierdere

040

Datorii financiare nederivate

050

Datorii financiare deținute în vederea

tranzacționării

060

Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau

pierdere

070

Datorii financiare evaluate la cost

amortizat

080

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 11.04 - Elemente acoperite în cadrul operațiunilor de acoperire a valorii juste împotriva riscurilor

- lei -

Cod poziție

Micro- acoperiri

Micro-acoperiri - Acoperirea unei poziții nete

împotriva riscurilor

Ajustări din acoperire aferente operațiunilor de

micro-acoperire

Macro- acoperiri

Valoarea

contabilă

Active sau datorii incluse în acoperirea unei poziții

nete împotriva riscurilor (înainte de compensare)

Ajustări din acoperire incluse în valoarea

contabilă a activelor/datoriilor

Ajustări

reziduale

aferente operațiunilor de micro-

acoperire

întrerupte, incluzând operațiunile de

acoperire a

unor poziții

nete împotriva

riscurilor

Elemente

acoperite în

cadrul operațiunii de acoperire a

unui portofoliu

împotriva riscului de rată a dobânzii

010

020

030

040

050

ACTIVE

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului

global

010

Rata dobânzii

020

Instrumente de capital

030

Schimb valutar și aur

040

Credit

050

Marfă

060

Altele

070

Active financiare evaluate la cost amortizat

080

Rata dobânzii

090

Instrumente de capital

100

Schimb valutar și aur

110

Credit

120

Marfă

130

Altele

140

DATORII

Datorii financiare evaluate la cost amortizat

150

Rata dobânzii

160

Instrumente de capital

170

Schimb valutar și aur

180

Credit

190

Marfă

200

Altele

210

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

34.

F 12.00 - Variația ajustărilor pentru pierderi de credit și a provizioanelor

(1)

La completarea formularului F 12.01 se vor avea în vedere următoarele precizări:

Formularul F 12.01 cuprinde o reconciliere a soldurilor de deschidere și închidere a conturilor de ajustări aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat și activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, detaliate pe stadii de depreciere, pe instrumente și după contraparte.

Provizioanele aferente expunerilor extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9 se raportează pe stadii de depreciere. Deprecierea aferentă angajamentelor de creditare se raportează ca provizioane doar în situația în care această depreciere nu este luată în considerare împreună cu deprecierea aferentă activelor bilanțiere în conformitate cu prevederile IFRS 9.7.B8E și cu prevederile pct. 32 alin. (1) lit. (g) din prezentele norme metodologice. Variația provizioanelor aferente angajamentelor și garanțiilor financiare evaluate conform IAS 37 și garanțiilor financiare tratate drept contracte de asigurare conform IFRS 4 nu se raportează în acest formular, ci în formularul F 43.00. Modificările de valoare justă datorate riscului de credit, aferente angajamentelor și garanțiilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în conformitate cu IFRS 9 nu se raportează în acest formular, ci la poziția "Câștiguri sau (pierderi) aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net" din cadrul formularului F 02.00, în conformitate cu prevederile pct. 25 alin. (1) lit. (o).

Pozițiile "din care: ajustări evaluate la nivel colectiv" și "din care: ajustări evaluate la nivel individual" includ variația valorii cumulate a deprecierii aferente activelor financiare care au fost evaluate pe bază colectivă, respectiv individuală.

Coloana "Majorări datorate emiterii sau achiziției" include valoarea creșterii pierderilor așteptate contabilizate la recunoașterea inițială a activelor financiare emise sau achiziționate. Această creștere a ajustărilor se raportează la prima dată de referință pentru raportare ulterioară emiterii sau achiziției respectivelor active financiare. Majorările sau diminuările pierderilor așteptate aferente respectivelor active financiare, după recunoașterea inițială a acestora, se raportează în alte coloane, după caz. Activele emise sau achiziționate includ și activele care rezultă din utilizarea angajamentelor extrabilanțiere date.

Coloana "Diminuări datorate derecunoașterii" include valoarea modificărilor pierderilor așteptate datorate activelor financiare care au fost derecunoscute în întregime în cadrul perioadei de raportare în alte situații decât ca urmare a unei operațiuni de write-off, situații care includ transferurile către terți, expirarea drepturilor contractuale datorate rambursării totale, cedarea respectivelor active financiare sau transferul acestora în alt portofoliu contabil. Modificarea ajustării se recunoaște în această coloană la prima dată de referință pentru raportare ulterioară rambursării, cedării sau transferului. În cazul expunerilor extrabilanțiere, această poziție include de asemenea diminuarea deprecierii datorată transformării unui element extrabilanțier într-un activ bilanțier.

Coloana "Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net)" include valoarea netă a modificărilor pierderilor așteptate la sfârșitul perioadei de raportare datorate unei creșteri sau reduceri a riscului de credit, înregistrate de la recunoașterea inițială, indiferent dacă aceasta conduce sau nu la transferul activului financiar în alt stadiu. Impactul asupra ajustării pentru pierderi generat de creșterea sau reducerea valorii activelor financiare ca o consecință a venitului din dobânzi acumulat și plătit se raportează în această coloană. Această coloană include, de asemenea, impactul trecerii timpului asupra pierderilor așteptate în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.4.1 (a) și (b). Modificările estimărilor datorate actualizării sau revizuirii parametrilor de risc, precum și modificării informațiilor economice previzionale, se raportează, de asemenea, în această coloană. Modificările pierderilor așteptate datorate rambursării parțiale a expunerilor, prin intermediul ratelor, se raportează în această coloană, cu excepția ultimei rate care trebuie raportată în coloana "Diminuări datorate derecunoașterii".

Toate modificările pierderilor din credit așteptate aferente expunerilor cu reînnoire automată se raportează în coloana "Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net)", cu excepția celor legate de operațiunile de write-off și de actualizarea metodologiei instituției de credit de estimare a pierderilor din credit. Expunerile cu reînnoire automată sunt acele expuneri în cazul cărora este permisă fluctuarea soldurilor clienților în funcție de decizia acestora de a împrumuta și rambursa în cadrul unei limite stabilite de către instituția de credit.

Coloana "Modificări datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției de credit (net)" include modificările datorate actualizării metodologiei instituției de credit de estimare a pierderilor așteptate ca urmare a modificării modelelor existente sau introducerii unor noi modele pentru estimarea deprecierii. Actualizările metodologice cuprind, de asemenea, impactul adoptării de noi standarde. Modificările de metodologie care antrenează transferul unui activ între două stadii de depreciere se iau în considerare la modificarea unui model în integralitatea sa. Modificările estimărilor datorate actualizării sau revizuirii parametrilor de risc, precum și modificării informațiilor economice previzionale, nu se raportează în această coloană.

Raportarea modificărilor pierderilor așteptate aferente activelor modificate [IFRS 9.5.4.3 și Anexa A] depinde de caracteristica modificării, în conformitate cu următoarele prevederi:

dacă modificarea are ca rezultat derecunoașterea parțială sau totală a unui activ, urmare unei operațiuni de write-off, așa cum este aceasta definită la pct. 27 alin. (1) lit. (g), impactul asupra pierderilor așteptate generat de această derecunoaștere se raportează în coloana "Diminuarea contului de ajustări datorată write-off" și orice alt impact din modificare asupra pierderilor așteptate se raportează în mod corespunzător în alte coloane;

ii.

dacă modificarea are ca rezultat derecunoașterea totală a unui activ, în alte situații decât ca urmare a unei operațiuni de write-off, așa cum este aceasta definită la pct. 27 alin. (1) lit. (g), și substituirea acestuia cu un nou activ, impactul modificării asupra pierderilor din credit așteptate se raportează în coloana "Diminuări datorate derecunoașterii" pentru modificările datorate activului derecunoscut și în coloana "Majorări datorate emiterii sau achiziției" pentru modificările datorate activului modificat nou recunoscut. Derecunoașterea în alte situații decât ca urmare a unei operațiuni de write-off include acele cazuri în care termenii activelor modificate au făcut obiectul unor modificări semnificative;

iii.

dacă modificarea nu are ca rezultat derecunoașterea totală sau parțială a activului modificat, impactul acestei modificări asupra pierderilor așteptate se raportează în coloana "Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecunoaștere (net)".

Operațiunile de write-off se raportează în conformitate cu prevederile pct. 27 alin. (1) lit. (e) - (g), precum și cu următoarele prevederi:

dacă instrumentul de datorie este derecunoscut parțial sau total, întrucât nu există așteptări rezonabile de recuperare, diminuarea ajustării pentru pierderi, raportată datorită sumelor care au făcut obiectul unei operațiuni de write-off, se raportează în coloana "Diminuarea contului de ajustări datorată write-off";

ii.

coloana "Sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere" include valoarea activelor financiare care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off în cursul perioadei de raportare, care depășește valoarea ajustărilor pentru pierderi aferente activelor financiare respective la data derecunoașterii. Această coloană include toate sumele care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off în cursul perioadei de raportare și nu doar acele sume care fac încă obiectul unei activități de executare.

Coloana "Alte ajustări" include orice sumă care nu a fost raportată în coloanele anterioare, inclusiv, printre altele, ajustările pierderilor așteptate datorate diferențelor de curs de schimb, dacă această modalitate de raportare este consecventă cu raportarea impactului schimbului valutar în formularul F 02.00.

(2)

La completarea formularului F 12.02 se vor avea în vedere următoarele precizări:

În formularul F 12.02 se raportează valoarea contabilă brută în cazul activelor financiare, respectiv valorile nominale care au fost transferate între stadii de depreciere în cursul perioadei de raportare în cazul expunerilor extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9.

În formularul F 12.02 se raportează numai valoarea contabilă brută sau valoarea nominală a activelor financiare sau expunerilor extrabilanțiere care, la data de referință pentru raportare, se află într-un stadiu de depreciere diferit față de cel de la începutul exercițiului financiar sau de la recunoașterea inițială a acestora. În cazul expunerilor bilanțiere a căror depreciere raportată în formularul F 12.01 include o componentă extrabilanțieră [IFRS 9.5.5.20 și IFRS 7.B8E], va fi luată în considerare modificarea stadiului de depreciere aferent componentei bilanțiere și extrabilanțiere.

Pentru raportarea transferurilor care au avut loc pe parcursul exercițiului financiar, activele financiare sau expunerile extrabilanțiere care au făcut obiectul mai multor transferuri între stadiile de depreciere de la începutul exercițiului financiar sau de la recunoașterea inițială a acestora, se raportează ca fiind transferate din stadiul de depreciere de la începutul exercițiului financiar sau de la recunoașterea inițială a acestora în stadiul de depreciere în care acestea sunt incluse la data de referință pentru raportare.

Valoarea contabilă brută sau valoarea nominală care se raportează în formularul F 12.02 este reprezentată de valoarea contabilă brută sau valoarea nominală la data de raportare, indiferent dacă această valoare a fost mai mare sau mai mică la data transferului.

(3)

Modelul formularului pentru această situație este următorul: DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 12.00 - Variația ajustărilor pentru pierderi de credit și a provizioanelor

F 12.01 - Variația ajustărilor și provizioanelor pentru pierderi de credit

- lei -

Cod poziție

Sold de deschidere

Majorări datorate emiterii sau achiziției

Diminuări datorate derecu-noașterii

Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net)

Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecu-noaștere (net)

Modificări datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției de credit (net)

Diminuarea contului de ajustări datorată write-off

Alte ajustări

Sold de închidere

Recuperări aferente sumelor care au făcut anterior obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere

Sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere

010

020

030

040

050

070

080

090

100

110

120

Ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1)

010

Titluri de datorie

020

Bănci centrale

030

Administrații publice

040

Instituții de credit

050

Alte societăți financiare

060

Societăți nefinanciare

070

Credite și avansuri

080

Bănci centrale

090

Administrații publice

100

Instituții de credit

110

Alte societăți financiare

120

Societăți nefinanciare

130

Gospodării ale populației

140

din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel colectiv

160

din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel individual

170

Ajustări pentru pierderi așteptate aferente instrumentelor de datorie pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)

180

Titluri de datorie

190

Bănci centrale

200

Administrații publice

210

Instituții de credit

220

Alte societăți financiare

230

Societăți nefinanciare

240

Credite și avansuri

250

Bănci centrale

260

Administrații publice

270

Instituții de credit

280

Alte societăți financiare

290

Societăți nefinanciare

300

Gospodării ale populației

310

din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel colectiv

330

din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel individual

340

din care: ajustări pentru pierderi așteptate aferente instrumentelor de datorie neperformante

350

Ajustări pentru pierderi așteptate aferente

instrumentelor de datorie depreciate (Stadiul 3)

360

Titluri de datorie

370

Bănci centrale

380

Administrații publice

390

Instituții de credit

400

Alte societăți financiare

410

Societăți nefinanciare

420

Credite și avansuri

430

Bănci centrale

440

Administrații publice

450

Instituții de credit

460

Alte societăți financiare

470

Societăți nefinanciare

480

Gospodării ale populației

490

din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel colectiv

500

din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel individual

510

Total ajustări pentru pierderi așteptate aferente instrumentelor de datorie

520

Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date (Stadiul 1)

530

Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date (Stadiul 2)

540

din care: provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date neperformante

550

Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date (Stadiul 3)

560

Total provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date

570

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 12.02 - Transferuri între stadiile de depreciere (prezentare pe bază brută)

- lei -

Cod poziție

Valoarea contabilă brută / valoarea nominală

Transferuri între Stadiul 1 și Stadiul 2

Transferuri între Stadiul 2 și Stadiul 3

Transferuri între Stadiul 1 și Stadiul 3

În Stadiul 2 din Stadiul 1

În Stadiul 1 din Stadiul 2

În Stadiul 3 din Stadiul 2

În Stadiul 2 din Stadiul 3

În Stadiul 3 din Stadiul 1

În Stadiul 1 din Stadiul 3

010

020

030

040

050

060

Titluri de datorie

010

Bănci centrale

020

Administrații publice

030

Instituții de credit

040

Alte societăți financiare

050

Societăți nefinanciare

060

Credite și avansuri

070

Bănci centrale

080

Administrații publice

090

Institufii de credit

100

Alte societăți financiare

110

Societăți nefinanciare

120

Gospodării ale populației

130

Total instrumente de datorie

140

Angajamente și garanții financiare date

150

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

35.

F 13.00 - Garanții reale și alte garanții primite

(1)

La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării (F 13.01)

Garanțiile reale și alte garanții aferente creditelor și avansurilor, independent de forma legală a acestora, se raportează după tipul de gaj (credite garantate cu bunuri imobile și alte credite garantate), precum și după garanții financiare. Creditele și avansurile sunt clasificate după contraparte și scop.

În formularul F 13.01 se raportează „valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare". Suma valorilor garanțiilor financiare și/sau garanțiilor reale indicate la coloanele aferente din formularul F 13.01 nu trebuie să depășească valoarea contabilă a creditului asociat.

Pentru raportarea creditelor și avansurilor în funcție de tipul de gaj, se utilizează următoarele definiții:

în cadrul categoriei "Credite garantate cu bunuri imobile", subcategoria „Rezidențiale" include creditele garantate cu bunuri imobile rezidențiale, iar subcategoria „Comerciale" include creditele garantate cu bunuri imobile, altele decât rezidențiale, care includ clădiri comerciale și alte tipuri de bunuri imobile comerciale. Încadrarea unui bun imobil ca rezidențial sau comercial se face în conformitate cu CRR.

ii.

în cadrul categoriei „Alte credite garantate", subcategoria „Numerar [Instrumente de datorie emise]" include (a) depozitele colaterale constituite la instituția de credit raportoare pentru garantarea unui credit și (b) gajuri pe titluri de datorie emise de instituția de credit raportoare, constituite pentru garantarea unui credit. Subcategoria „Altele" include gajuri pe alte titluri emise de terți sau alte active.

iii.

categoria „Garanții financiare primite" include contractele care, în conformitate cu prevederile pct. 32 alin. (1) lit. (l), impun emitentului să efectueze plăți specificate pentru a rambursa instituției o pierdere pe care aceasta o suportă din cauza faptului că un anumit debitor nu își îndeplinește obligația de plată la scadență în conformitate cu termenii inițiali sau modificați ai unui instrument de datorie.

Pentru creditele și avansurile care au simultan mai multe tipuri de garanții reale sau alte garanții, „valoarea maximă a garanției reale/ a altei garanții care poate fi luată în considerare" se alocă în funcție de calitatea acesteia, începând cu aceea care are cea mai bună calitate. Pentru creditele garantate cu bunuri imobile, garanția reprezentată de bunul imobil se raportează întotdeauna prima, indiferent de calitatea acesteia comparativ cu celelalte garanții. Dacă „valoarea maximă a garanției reale/ a altei garanții care poate fi luată în considerare" depășește valoarea garanției reprezentate de bunul imobil, valoarea rămasă se alocă altor tipuri de garanții reale și alte garanții în funcție de calitatea acestora, începând cu aceea care are cea mai bună calitate.

Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării] (F 13.02) Acest formular include valoarea contabilă a garanției reale care a fost obținută în cursul perioadei de referință și care a rămas recunoscută în bilanț la data de referință pentru raportare.

Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active imobilizate], valoarea cumulată (F 13.03) Poziția „Executare silită [active imobilizate]" se referă la valoarea contabilă cumulată a activelor imobilizate obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale, care rămân recunoscute în bilanț la data de referință pentru raportare, cu excepția celor clasificate ca „Imobilizări corporale".

(2)

Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 13.00 - Garanții reale și alte garanții primite

F 13.01 - Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării

- lei -

Garanții reale și alte garanții

Cod poziție

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare

Credite garantate cu bunuri imobile

Alte credite garantate

Garanții financiare primite

Rezidențial

Comercial

Numerar [Instrumente de datorie

emise]

Altele

010

020

030

040

050

Credite și avansuri

010

din care: Alte

societăți financiare

020

din care: Societăți nefinanciare

030

din care: Gospodării

ale populației

040

din care: credite

pentru achiziționarea de locuințe

050

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 13.02 - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]

- lei -

Cod poziție

Valoare contabilă

010

Active imobilizate deținute în vederea vânzării

010

Imobilizări corporale

020

Investiții imobiliare

030

Instrumente de capital și instrumente de datorie

040

Altele

050

Total

060

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 13.03 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active imobilizate], valoarea cumulată

- lei -

Cod poziție

Valoarea contabilă

010

Executare silită [active imobilizate]

010

Dare în plată [active imobilizate]

020

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

36.

F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă

(1)

La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

Instituțiile de credit raportează valoarea instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă conform ierarhiei prevăzute în IFRS 13.72.

„Modificarea valorii juste aferentă perioadei" include câștigurile sau pierderile din reevaluările efectuate în cursul perioadei în conformitate cu IFRS 9 și IFRS 13, aferente instrumentelor care continuă să existe la data raportării. Respectivele câștiguri sau pierderi sunt raportate ca pentru a fi incluse în contul de profit sau pierderi sau, dacă este cazul, în situația rezultatului global; astfel, valorile raportate sunt cele de dinaintea impozitării.

„Modificarea cumulată a valorii juste înainte de impozitare" include valoarea câștigurilor sau pierderilor din reevaluările instrumentelor, cumulate de la recunoașterea inițială până la data de referință.

(2)

Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă

- lei -

Cod poziție

Ierarhia valorii juste IFRS 13.93 B (b)

Modificarea valorii juste aferentă perioadei

Modificarea cumulată a valorii juste înainte de impozitare

Nivel 1

Nivel 2

Nivel 3

Nivel 2

Nivel 3

Nivel 1

Nivel 2

Nivel 3

010

020

030

040

050

060

070

080

ACTIVE

Active financiare deținute în vederea tranzacționării

010

Instrumente financiare derivate

020

Instrumente de capital

030

Titluri de datorie

040

Credite și avansuri

050

Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin

profit sau pierdere

056

Instrumente de capital

057

Titluri de datorie

058

Credite și avansuri

059

Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

060

Titluri de datorie

080

Credite și avansuri

090

Active financiare evaluate la

valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

101

Instrumente de capital

102

Titluri de datorie

103

Credite și avansuri

104

Instrumente financiare derivate

- contabilitatea de acoperire

140

DATORII

Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării

150

Instrumente financiare derivate

160

Poziții scurte

170

Depozite

180

Titluri de datorie emise

190

Alte datorii financiare

200

Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă

prin profit sau pierdere

210

Depozite

220

Titluri de datorie emise

230

Alte datorii financiare

240

Instrumente financiare derivate

- contabilitatea de acoperire

250

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

37.

F 15.00 - Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate

(1)

La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

Formularul F 15.00 include informații privind activele financiare transferate, din care o parte sau toate nu se califică pentru derecunoaștere, precum și activele financiare derecunoscute în totalitate, pentru care instituția reține drepturi legate de administrare.

Datoriile asociate se raportează în funcție de portofoliul în care activele financiare transferate asociate au fost incluse în activ și nu în funcție de portofoliul în care au fost incluse în secțiunea de datorii a bilanțului.

Coloana „Valori derecunoscute în scopuri de capital" include valoarea contabilă a activelor financiare recunoscute în scopuri contabile, dar derecunoscute în scopuri prudențiale deoarece instituția le tratează ca poziții din securitizare în scopuri de capital, în conformitate cu articolele 109, 243 și 244 din CRR.

„Acorduri repo" („repo") sunt tranzacții în care instituția de credit primește numerar în schimbul unor active financiare vândute la un anumit preț, cu angajamentul răscumpărării acelorași active (sau a unora identice) la un preț fix la o dată ulterioară specificată. Tranzacțiile care implică transferul temporar de aur garantat cu numerar se consideră, de asemenea, „Acorduri repo" („repo"). Sumele primite de instituția de credit în schimbul activelor financiare transferate către o parte terță („cumpărător temporar") se clasifică la „acorduri repo" în cazul în care există un angajament de inversare a operațiunii și nu doar o opțiune în acest sens. Acordurile repo includ, de asemenea:

sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terț sub forma unor împrumuturi de titluri de valoare garantate cu numerar;

ii.

sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terț sub forma unui contract de vânzare/răscumpărare.

„Acorduri repo" („repo") și „credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo" („reverse repo") presupun numerar primit sau dat cu împrumut de către instituția de credit.

În cadrul unei tranzacții de securitizare, atunci când activele financiare transferate sunt derecunoscute, instituțiile de credit prezintă în contul de profit sau pierdere câștigurile (pierderile) generate, corespunzător „portofoliului contabil" în care activele financiare au fost incluse anterior derecunoașterii acestora.

(2)

Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 15.00 - Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate

- lei -

Cod poz.

Active financiare transferate recunoscute integral

Active financiare transferate recunoscute în măsura implicării continue a instituției

Valoarea principalului nerambursat aferent activelor financiare transferate derecunoscut e integral pentru care instituția își păstrează drepturi de administrare

Valori derecunoscute în scopuri de capital

Active transferate

Datorii asociate

Valoarea principalului nerambursat aferent activelor inițiale

Valoarea contabilă a activelor încă recunoscute [implicare continuă]

Valoarea contabilă a datoriilor asociate

Valoare contabilă

Din care: securitizare

Din care acorduri repo

Valoare contabilă

din care: securitizare

Din care acorduri repo

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

Active financiare deținute în vederea tranzacționării

010

Instrumente de capital

020

Titluri de datorie

030

Credite și avansuri

040

Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

045

Instrumente de capital

046

Titluri de datorie

047

Credite și avansuri

048

Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

050

Titluri de datorie

070

Credite și avansuri

080

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

091

Instrumente de capital

092

Titluri de datorie

093

Credite și avansuri

094

Active financiare evaluate la cost amortizat

131

Titluri de datorie

132

Credite și avansuri

133

Total

190

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

38.

F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

(1)

La completarea formularelor F 16.01 - F 16.07 se vor avea în vedere următoarele precizări:

Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților (F 16.01)

Veniturile din dobânzi se clasifică după cum urmează:

venituri din dobânzi aferente activelor financiare și altor active;

ii.

venituri din dobânzi aferente datoriilor financiare cu rată negativă a dobânzii efective.

Cheltuielile cu dobânzile se clasifică după cum urmează:

cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare și altor datorii;

ii.

cheltuieli cu dobânzile aferente activelor financiare cu rată negativă a dobânzii efective.

Veniturile din dobânzi aferente activelor financiare și veniturile din dobânzi aferente datoriilor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective includ veniturile din dobânzi aferente titlurilor de datorie și creditelor și avansurilor, precum și veniturile din dobânzi aferente depozitelor, instrumentelor de datorie emise și altor datorii financiare cu o rată negativă a dobânzii efective.

Cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor financiare și cheltuielile cu dobânzile aferente activelor financiare cu o rată negativă a dobânzii efective includ cheltuielile cu dobânzile aferente depozitelor, titlurilor de datorie emise și altor datorii financiare, precum și cheltuielile cu dobânzile aferente titlurilor de datorie și creditelor și avansurilor cu o rată negativă a dobânzii efective.

Pentru scopul formularului F 16.01, toate instrumentele, indiferent de portofoliul în care sunt incluse, sunt luate în considerare. (f) Poziția "din care: venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate" include veniturile din dobânzi aferente activelor financiare depreciate care cuprind activele financiare achiziționate sau emise depreciate.

Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F 16.02)

Câștigurile și pierderile din derecunoașterea activelor financiare și a datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument financiar și după portofoliul contabil. Pentru fiecare element, se raportează câștigul sau pierderea netă realizată rezultată din tranzacția derecunoscută. Valoarea netă reprezintă diferența dintre câștigurile realizate și pierderile realizate.

Formularul F 16.02 se aplică activelor și datoriilor financiare evaluate la cost amortizat, precum și instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.

Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente (F 16.03)

Câștigurile și pierderile aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării sunt clasificate după tipul de instrument; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a instrumentului financiar.

Câștigurile și pierderile din tranzacții valutare pe piața spot, cu excepția schimbului de bancnote și monezi străine, se raportează ca și câștiguri și pierderi din tranzacționare. Câștigurile și pierderile din tranzacționarea sau derecunoașterea și reevaluarea metalelor prețioase nu sunt incluse în cadrul câștigurilor și pierderilor din tranzacționare, ci în cadrul pozițiilor "Alte venituri din exploatare" sau "Alte cheltuieli de exploatare", în conformitate cu prevederile pct. 49 alin. (1) lit. C.(c).

Poziția "din care: Instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor prin utilizarea opțiunii valorii juste" include doar câștigurile și pierderile aferente instrumentelor financiare derivate de risc de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și utilizate pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar sau al unei părți a unui instrument financiar care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere în acest caz în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.7. Câștigurile sau pierderile datorate reclasificării activelor financiare din portofoliul contabil al activelor financiare evaluate la cost amortizat în portofoliul contabil al activelor financiare deținute în vederea tranzacționării evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.2] se raportează în cadrul poziției "din care: câștiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat".

Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc (F 16.04) Câștigurile și pierderile din active financiare și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării sunt, de asemenea, clasificate după tipul de risc; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a riscului suport (rată a dobânzii, instrumente de capital, curs de schimb valutar, credit, mărfuri și altele) asociat expunerii, inclusiv instrumentele financiare derivate asociate. Câștigurile și pierderile din diferențele de curs valutar se includ la elementul unde sunt incluse celelalte câștiguri sau pierderi rezultate din instrumentul convertit. Câștigurile și pierderile din active și datorii financiare, altele decât instrumentele financiare derivate, se includ în categoriile de risc după cum urmează:

instrumente de rată a dobânzii: care includ tranzacționarea de credite și avansuri, depozite și titluri de datorie (deținute sau emise);

ii.

instrumente de capital: care includ tranzacționarea de acțiuni, cote ale OPCVM și alte instrumente de capital;

iii.

tranzacționare valutară: care includ exclusiv tranzacționarea pe valute;

iv.

instrumente de risc de credit: care includ tranzacționarea de instrumente de tip credit link note;

mărfuri: acest element include numai instrumentele financiare derivate, deoarece câștigurile și pierderile aferente mărfurilor deținute în vederea tranzacționării se raportează la poziția „Alte venituri din exploatare" sau „Alte cheltuieli de exploatare", în conformitate cu prevederile pct. 49 alin. (1) lit. C.(c);

vi.

altele: care include tranzacționarea de instrumente financiare care nu pot fi clasificate la alte elemente.

Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F 16.04.1)

Câștigurile și pierderile aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, sunt clasificate după tipul de risc; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a instrumentului financiar.

Câștigurile sau pierderile datorate reclasificării activelor financiare din portofoliul contabil al activelor financiare evaluate la cost amortizat în portofoliul contabil al activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9.5.6.2], se raportează în cadrul poziției "din care: câștiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat".

Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (F 16.05)

Câștigurile sau pierderile din active și datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument. Instituțiile de credit raportează câștigurile sau pierderile nete realizate și nerealizate și cuantumul modificării valorii juste a datoriilor financiare, aferente perioadei, datorate modificărilor riscului de credit (riscul de credit propriu al împrumutatului sau al emitentului), în situația în care riscul de credit propriu nu se raportează în alte elemente ale rezultatului global.

Dacă un instrument financiar derivat de risc de credit evaluat la valoarea justă este utilizat pentru administrarea riscului de credit al unui instrument financiar sau al unei părți a unui instrument financiar care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere în acest caz, câștigurile sau pierderile aferente instrumentului financiar, înregistrate cu ocazia acestei desemnări, se raportează în cadrul poziției "din care: câștiguri sau (-) pierderi la desemnarea activelor și datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire, net". Câștigurile sau pierderile de valoare justă ulterioare aferente acestor instrumente financiare se raportează în cadrul poziției: "din care: câștiguri sau (-) pierderi după desemnarea activelor și datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire, net".

Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire (F 16.06)

Toate câștigurile și pierderile din contabilitatea de acoperire sunt clasificate după tipul de contabilitate de acoperire: acoperirea valorii juste, acoperirea fluxurilor de trezorerie și acoperirea investițiilor nete în operațiuni din străinătate. Câștigurile și pierderile aferente acoperirii valorii juste sunt repartizate între instrumentul de acoperire și elementul acoperit. Câștigurile și pierderile aferente instrumentelor de acoperire nu includ câștigurile și pierderile aferente acelor elemente ale instrumentelor de acoperire care nu sunt desemnate ca instrumente de acoperire în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.2.4. Aceste instrumente care nu sunt desemnate ca instrumente de acoperire se raportează în conformitate cu prevederile pct. 24 alin. (1) lit. C.(k). Câștigurile și pierderile din contabilitatea de acoperire includ, de asemenea, câștiguri și pierderi din operațiuni de acoperire a unui grup de elemente cu poziții de risc care se compensează (operațiuni de acoperire a unei poziții nete).

Poziția "Modificări de valoare justă aferente elementului acoperit, atribuibile riscului acoperit" include, de asemenea, câștiguri și pierderi aferente elementelor acoperite, dacă aceste elemente sunt instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, în conformitate cu prevederile IFRS 9.4.1.2A [IFRS 9.6.5.8].

Deprecierea activelor nefinanciare (F 16.07) „Creșterile" se raportează atunci când, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unor cheltuieli nete. „Reluările" se raportează atunci când, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unor venituri nete.

(2)

Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

- lei -

Dobânzi

Cod poziție

Perioadă curentă

Venituri

Cheltuieli

010

020

Titluri de datorie

020

Bănci centrale

030

Administrații publice

040

Instituții de credit

050

Alte societăți financiare

060

Societăți nefinanciare

070

Credite și avansuri

080

Bănci centrale

090

Administrații publice

100

Instituții de credit

110

Alte societăți financiare

120

Societăți nefinanciare

130

Gospodării ale populației

140

Alte active

150

Depozite

160

Bănci centrale

170

Administrații publice

180

Instituții de credit

190

Alte societăți financiare

200

Societăți nefinanciare

210

Gospodării ale populației

220

Titluri de datorie emise

230

Alte datorii financiare

240

Alte datorii

260

DOBÂNZI

270

din care: venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate

280

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 16.02 Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

- lei -

Cod poziție

Perioadă curentă

010

Titluri de datorie

020

Credite și avansuri

030

Depozite

040

Titluri de datorie emise

050

Alte datorii financiare

060

CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE CARE NU SUNT EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, NET

070

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 16.03 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente

- lei -

Cod poziție

Perioada curentă

010

Instrumente financiare derivate

010

din care: Instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor prin utilizarea opțiunii valorii juste

015

Instrumente de capital

020

Titluri de datorie

030

Credite și avansuri

040

Poziții scurte

050

Depozite

060

Titluri de datorie emise

070

Alte datorii financiare

080

Tranzacții valutare

085

CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII, NET

090

din care: câștiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat

095

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 16.04 Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vedere tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc

- lei -

Cod poziție

Perioadă curentă

010

Instrumente pe rata dobânzii și instrumente derivate conexe

010

Instrumente de capital și instrumente derivate conexe

020

Tranzacții valutare și instrumente derivate care au legătură cu monede străine și aur

030

Instrumente de risc de credit și instrumente derivate conexe

040

Instrumente derivate pe mărfuri

050

Altele

060

CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII, NET

070

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 16.04.1 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

- lei -

Cod poziție

Perioadă curentă

010

Instrumente de capital

020

Titluri de datorie

030

Credite și avansuri

040

CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR FINANCIARE NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE OBLIGATORIU LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, NET

090

din care: câștiguri sau pierderi datorate reclasificării activelor la cost amortizat

100

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 16.05 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

- lei -

Cod poziție

Perioada curentă

Modificări de valoare justă, datorate riscului de credit

010

020

Titluri de datorie

020

Credite și avansuri

030

Depozite

040

Titluri de datorie emise

050

Alte datorii financiare

060

CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, NET

070

din care: câștiguri sau (-) pierderi la desemnarea activelor și datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire, net

071

din care: câștiguri sau (-) pierderi după desemnarea activelor și datoriile financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire, net

072

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 16.06 - Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire

- lei -

Cod poziție

Perioadă curentă

010

Modificări de valoare justă aferente instrumentului de acoperire a riscurilor [inclusiv operațiuni întrerupte]

010

Modificări de valoare justă aferente elementului acoperit, atribuibile riscului acoperit

020

Partea ineficace din acoperirea fluxurilor de trezorerie, recunoscută în profit sau pierdere

030

Partea ineficace din acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate, recunoscută în profit sau pierdere

040

CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN CONTABILITATEA DE ACOPERIRE, NET

050

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare

- lei -

Cod poziție

Perioada curentă

Creșteri

Reluări

Deprecierea cumulată

010

020

040

Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate

060

Filiale

070

Asocieri în participație

080

Entități asociate

090

Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare

100

Imobilizări corporale

110

Investiții imobiliare

120

Fond comercial

130

Alte imobilizări necorporale

140

Altele

145

TOTAL

150

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

39.

F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante

(1)

Pentru scopul acestui formular, expunerile neperformante sunt cele care îndeplinesc cel puțin unul dintre criteriile de mai jos:

expuneri semnificative care înregistrează restanțe mai mari de 90 de zile;

este improbabil ca debitorul să-și îndeplinească integral obligațiile de plată fără executarea colateralului, indiferent de existența unor sume restante sau de numărul de zile de întârziere la plată.

(2)

Această clasificare se aplică fără a ține seama de clasificarea unei expuneri ca fiind în stare de nerambursare, pentru scopuri de reglementare în conformitate cu articolul 178 din CRR, sau depreciată pentru scopuri contabile în conformitate cu IFRS.

(3)

Expunerile pentru care se consideră că starea de nerambursare a avut loc în conformitate cu articolul 178 din CRR și expunerile depreciate în conformitate cu IFRS sunt considerate întotdeauna expuneri neperformante. Pentru scopul acestui formular, expunerile depreciate sunt acele expuneri depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), inclusiv activele achiziționate sau emise depreciate. Expunerile incluse în alte stadii de depreciere decât Stadiul 3 sunt considerate expuneri neperformante dacă îndeplinesc criteriile pentru expuneri neperformante.

(4)

Expunerile sunt clasificate ca neperformante pentru întreaga valoare și fără a lua în considerare existența oricărui colateral. Pragul de semnificație al unei expuneri se evaluează în conformitate cu prevederile articolului 178 din CRR.

(5)

Pentru scopul acestui formular, termenul "expuneri" include toate instrumentele de datorie (titluri de datorie și credite și avansuri care includ și soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere) și expunerile extrabilanțiere, cu excepția celor deținute în vederea tranzacționării.

(6)

Instrumentele de datorie se includ în următoarele portofolii contabile: (a) instrumente de datorie evaluate la cost amortizat, (b) instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, (c) instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în conformitate cu criteriile prevăzute la alin. (21). Fiecare categorie se clasifică pe instrumente și după contraparte.

(7)

Expunerile extrabilanțiere cuprind următoarele elemente revocabile și irevocabile:

angajamente de creditare date;

garanții financiare date;

alte angajamente date.

(8)

Instrumentele de datorie clasificate drept deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 se raportează separat.

(9)

Valoarea contabilă brută a instrumentelor de datorie se raportează potrivit prevederilor pct. 18.1 alin. (6). Pentru expunerile extrabilanțiere se raportează valoarea nominală, așa cum este aceasta definită la pct. 32 alin. (1) lit. (p).

(10)

Pentru scopul acestui formular, o expunere este „restantă" dacă îndeplinește criteriile prevăzute la pct. 30 alin. (1) lit. (c).

(11)

Pentru scopul acestui formular, termenul "debitor" se referă la debitor în înțelesul articolului 178 din CRR.

(12)

Un angajament este considerat expunere neperformantă la valoarea sa nominală dacă, atunci când are loc tragerea sau la utilizarea sub altă formă, va conduce la expuneri care prezintă un risc de neplată integrală fără executarea colateralului.

(13)

Garanțiile financiare date sunt considerate expuneri neperformante la valoarea lor nominală atunci când garanția financiară prezintă risc de solicitare de către partea garantată, inclusiv, în particular, atunci când expunerea - suport garantată îndeplinește criteriile pentru a fi considerată neperformantă, prevăzute la alin. (1). În cazul în care partea garantată înregistrează restanțe pentru suma scadentă care intră sub incidența contractului de garanție, instituția raportoare evaluează dacă creanța rezultată îndeplinește criteriile privind expunerile neperformante.

(14)

Expunerile clasificate ca neperformante în conformitate cu prevederile alin. (1) sunt evaluate ca neperformante fie pe o bază individuală ("abordarea pe tranzacție"), fie prin luarea în considerare a expunerii totale față de un debitor dat ("abordarea pe debitor") utilizând următoarele abordări:

pentru expunerile neperformante clasificate în stare de nerambursare în conformitate cu art.178 din CRR, abordarea utilizată este cea prevăzută la art.178 din CRR;

pentru expunerile clasificate ca neperformante datorită deprecierii, se aplică criteriile de recunoaștere pentru depreciere conform IFRS;

pentru alte expuneri neperformante, care nu sunt clasificate nici în stare de nerambursare, nici depreciate, se aplică prevederile art.178 din CRR aferente expunerilor în stare de nerambursare.

(15)

În situația în care o instituție de credit are expuneri bilanțiere față de un anumit debitor, cu restanțe mai mari de 90 de zile, iar valoarea contabilă brută a expunerilor restante reprezintă cel puțin 20% din valoarea contabilă brută a tuturor expunerilor bilanțiere față de debitor, toate expunerile bilanțiere și extrabilanțiere față de respectivul debitor sunt considerate neperformante. Atunci când un debitor aparține unui grup, se evaluează și necesitatea clasificării ca expuneri neperformante a expunerilor față de alte entități din cadrul grupului, atunci când acestea nu sunt deja considerate ca depreciate sau în stare de nerambursare în conformitate cu art. 178 din CRR, cu excepția expunerilor afectate de evenimente izolate care nu au legătură cu solvabilitatea contrapărții.

(16)

Se consideră că expunerile au ieșit din categoria expunerilor neperformante atunci când sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiții:

expunerea îndeplinește criteriile de ieșire aplicate de instituția de credit raportoare pentru întreruperea clasificării ca expunere depreciată sau în stare de nerambursare, în conformitate cu IFRS, respectiv art.178 din CRR;

situația debitorului s-a îmbunătățit, astfel că devine probabil ca debitorul să-și îndeplinească integral obligațiile de plată, în conformitate cu condițiile contractuale inițiale sau modificate, după caz;

debitorul nu înregistrează restanțe mai mari de 90 de zile.

(17)

O expunere trebuie să rămână clasificată ca neperformantă atât timp condițiile de la literele (a), (b) sau (c) ale alin. (16) nu sunt îndeplinite, chiar dacă expunerea a îndeplinit deja criteriile de ieșire aplicate de instituția de credit raportoare pentru întreruperea clasificării ca expunere depreciată sau în stare de nerambursare, în conformitate cu IFRS, respectiv cu prevederile art.178 din CRR.

(18)

Clasificarea unei expuneri neperformante ca activ imobilizat deținut în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 nu întrerupe clasificarea acesteia ca expunere neperformantă.

(19)

Aplicarea unor măsuri de restructurare ca urmare a dificultăților financiare ale debitorului, denumite, în continuare, măsuri de restructurare, în cazul unei expuneri neperformante, nu întrerupe clasificarea acesteia ca expunere neperformantă. Expunerile neperformante, care au făcut obiectul unor măsuri de restructurare, în conformitate cu prevederile pct. 40 alin. (23), se consideră că au ieșit din categoria expunerilor neperformante atunci când sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiții:

expunerile nu sunt considerate de către instituția de credit raportoare a fi depreciate sau în stare de nerambursare, în conformitate cu IFRS, respectiv cu prevederile art.178 din CRR;

a trecut un an de la aplicarea măsurilor de restructurare sau, după caz, de la includerea expunerii în categoria expunerilor neperformante;

ca urmare a aplicării măsurilor de restructurare, nu există sume restante sau preocupări legate de rambursarea integrală a expunerii în conformitate cu condițiile post - restructurare. Absența preocupărilor se determină după o analiză a situației financiare a debitorului de către instituția de credit. Această condiție se consideră îndeplinită dacă debitorul a plătit, prin intermediul plăților sale regulate în conformitate cu condițiile post - restructurare, o sumă egală cu suma restantă anterior (dacă au existat sume restante) sau, după caz, cu suma care a făcut obiectul operațiunii de write-off (dacă nu au existat sume restante) în contextul aplicării măsurii de restructurare sau dacă debitorul a demonstrat într-un alt mod capacitatea sa de a se conforma condițiilor post - restructurare.

Aceste criterii specifice de ieșire, prevăzute la literele (a), (b) și (c) se aplică în completarea criteriilor aplicate de instituțiile de credit raportoare pentru expunerile depreciate și pentru expunerile în stare de nerambursare, în conformitate cu IFRS, respectiv cu prevederile art. 178 din CRR.

(20)

În cazul în care condițiile prevăzute la alin. (19) nu sunt îndeplinite la sfârșitul perioadei de un an menționate la lit. (b) a respectivului alineat, expunerea continuă să fie identificată ca expunere restructurată neperformantă până când sunt îndeplinite toate condițiile. Condițiile se evaluează cel puțin trimestrial.

(21)

Portofoliile contabile conforme cu IFRS, prevăzute la pct. 14, se raportează în formular după cum urmează:

Poziția "Instrumente de datorie evaluate la cost amortizat" cuprinde instrumentele de datorie incluse în portofoliul activelor financiare evaluate la cost amortizat;

Poziția "Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" cuprinde instrumentele de datorie incluse în portofoliul activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global;

Poziția "Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" cuprinde instrumente de datorie incluse în următoarele portofolii:

"Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere";

ii.

"Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere".

(22)

Dacă IFRS prevăd desemnarea angajamentelor la valoarea justă prin profit sau pierdere, valoarea contabilă a oricărui activ, care rezultă din această desemnare și evaluare la valoarea justă, se raportează în cadrul activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. Valoarea contabilă a oricărei datorii care rezultă din această desemnare nu se raportează în formularul F 18.00. Valoarea noțională a tuturor angajamentelor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în formularul F 09.00.

(23)

Expunerile restante se raportează separat în cadrul categoriilor de expuneri performante și neperformante, la nivelul întregii valori a expunerii, așa cum este aceasta definită la pct. 30 alin. (1) lit. (c). Expunerile care înregistrează restanțe mai mari de 90 de zile, dar care nu sunt semnificative în conformitate cu art.178 din CRR, se raportează la expuneri performante, în cadrul coloanei "Restanțe > 30 zile :S 90 zile".

(24)

Expunerile neperformante se raportează pe benzi de scadență. Expunerile care nu sunt restante sau care înregistrează restanțe mai mici sau egale cu 90 de zile, dar care, totuși, sunt identificate ca neperformante din cauza probabilității de nerambursare integrală, se raportează într-o coloană dedicată. Expunerile care prezintă atât sume restante, cât și probabilitate de nerambursare integrală, se alocă pe benzi de scadență, în funcție de numărul de zile de restanță.

(25)

Următoarele tipuri de expuneri se raportează în coloane separate:

expunerile care sunt considerate depreciate în conformitate cu IFRS; se raportează în această coloană valoarea activelor depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), inclusiv activele achiziționate sau emise depreciate;

expunerile pentru care starea de nerambursare se consideră că a avut loc în conformitate cu art. 178 din CRR.

(26)

Sumele aferente poziției "Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane" se raportează în conformitate cu prevederile pct. 24 alin. (1) lit. B.(c), pct. 27 alin. (1) lit. (b) - (d) și pct. 32 alin. (1) lit. (e) și (i).

(27)

Informațiile cu privire la garanțiile reale deținute și la garanțiile financiare primite pentru expunerile neperformante se raportează separat. Sumele raportate pentru garanțiile reale primite și garanțiile financiare primite se calculează în conformitate cu prevederile pct. 35 alin. (1) lit. A.(b) și (d) Suma valorilor raportate pentru ambele categorii trebuie limitată la valoarea contabilă sau la valoarea nominală a expunerii aferente.

(28)

Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante

Cod poziție

Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală

Performante

Neperformante

Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile

Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile

Restanțe >90 zile ≤ 180 zile

Restanțe > 180 zile ≤ 1 an

Restanțe > 1 an ≤ 5 ani

Restanțe > 5 ani

Din care:în stare de nerambursare

Din care: depreciate

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

Titluri de datorie

010

Bănci centrale

020

Administrații publice

030

Instituții de credit

040

Alte societăți financiare

050

Societăți nefinanciare

060

Credite și avansuri

070

Bănci centrale

080

Administrații publice

090

Instituții de credit

100

Alte societăți financiare

110

Societăți nefinanciare

120

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

130

Din care: Credite garantate cu

bunuri imobile comerciale

140

Gospodării ale populației

150

Din care: Credite garantate cu

bunuri imobile rezidențiale

160

Din care: Credite pentru consum

170

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT

180

Titluri de datorie

181

Bănci centrale

182

Administrații publice

183

Instituții de credit

184

Alte societăți financiare

185

Societăți nefinanciare

186

Credite și avansuri

191

Bănci centrale

192

Administrații publice

193

Instituții de credit

194

Alte societăți financiare

195

Societăți nefinanciare

196

Gospodării ale populației

197

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE

REZULTATULUI GLOBAL

201

Titluri de datorie

211

Bănci centrale

212

Administrații publice

213

Instituții de credit

214

Alte societăți financiare

215

Societăți nefinanciare

216

Credite și avansuri

221

Bănci centrale

222

Administrații publice

223

Instituții de credit

224

Alte societăți financiare

225

Societăți nefinanciare

226

Gospodării ale populației

227

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA

TRANZACȚIONĂRII

231

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA

TRANZACȚIONĂRII

330

INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN

335

VEDEREA VÂNZĂRII

Angajamente de creditare date

340

Bănci centrale

350

Administrații publice

360

Instituții de credit

370

Alte societăți financiare

380

Societăți nefinanciare

390

Gospodării ale populației

400

Garanții financiare date

410

Bănci centrale

420

Administrații publice

430

Instituții de credit

440

Alte societăți financiare

450

Societăți nefinanciare

460

Gospodării ale populației

470

Alte angajamente date

480

Bănci centrale

490

Administrații publice

500

Instituții de credit

510

Alte societăți financiare

520

Societăți nefinanciare

530

Gospodării ale populației

540

TOTAL EXPUNERI EXRABILANȚIERE

550

F 18.00 (continuare)

- lei -

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare

Expuneri performante - Depreciere cumulată și provizioane

Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Garanții reale și garanții financiare primite

Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile

Restante > 90 zile ≤ 180 zile

Restanțe > 180 zile ≤ 1 an

Restanțe > 1 an ≤ 5 ani

Restanțe > 5 ani

Garanții reale primite pentru expuneri neperformante

Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Titluri de datorie

010

Bănci centrale

020

Administrații publice

030

Instituții de credit

040

Alte societăți financiare

050

Societăți nefinanciare

060

Credite și avansuri

070

Bănci centrale

080

Administrați publice

090

Instituții de credit

100

Alte societăți financiare

110

Societăți nefinanciare

120

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

130

Din care: Credite

garantate cu bunuri imobile comerciale

140

Gospodării ale populației

150

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

160

Din care: Credite pentru consum

170

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT

180

Titluri de datorie

181

Bănci centrale

182

Administrații publice

183

Instituții de credit

184

Alte societăți financiare

185

Societăți nefinanciare

186

Credite și avansuri

191

Bănci centrale

192

Administrații publice

193

Instituții de credit

194

Alte societăți financiare

195

Societăți nefinanciare

196

Gospodării ale populației

197

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

201

Titluri de datorie

211

Bănci centrale

212

Administrații publice

213

Instituții de credit

214

Alte societăți financiare

215

Societăți nefinanciare

216

Credite și avansuri

221

Bănci centrale

222

Administrații publice

223

Instituții de credit

224

Alte societăți financiare

225

Societăți nefinanciare

226

Gospodării ale populației

227

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII

231

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN

VEDEREA TRANZACȚIONĂRII

330

INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

335

Angajamente de creditare date

340

Bănci centrale

350

Administrații publice

360

Instituții de credit

370

Alte societăți financiare

380

Societăți nefinanciare

390

Gospodării ale populației

400

Garanții financiare date

410

Bănci centrale

420

Administrații publice

430

Instituții de credit

440

Alte societăți

financiare

450

Societăți nefinanciare

460

Gospodării ale populației

470

Alte angajamente date

480

Bănci centrale

490

Administrații publice

500

Instituții de credit

510

Alte societăți financiare

520

Societăți nefinanciare

530

Gospodării ale populației

540

TOTAL EXPUNERI EXTRABILANȚIERE

550

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

40.

F 19.00 - Informații privind expunerile restructurate

(1)

Pentru scopul acestui formular, expunerile restructurate sunt contracte de datorie pentru care au fost aplicate măsuri de restructurare. Măsurile de restructurare constau în concesii acordate unui debitor care se confruntă sau este pe punctul de a se confrunta cu dificultăți în îndeplinirea angajamentelor financiare ("dificultăți financiare").

(2)

Pentru scopul acestui formular, o concesie poate atrage o pierdere pentru instituția de credit și se referă la una dintre următoarele acțiuni:

o modificare a termenilor și condițiilor precedente ale unui contract pe care se consideră că debitorul nu le poate îndeplini ca urmare a dificultăților financiare ("activ problemă"), pentru a permite o capacitate suficientă a serviciului datoriei, care nu ar fi fost acordată dacă debitorul nu s-ar fi aflat în dificultate financiară;

o refinanțare totală sau parțială a unui contract aferent unui activ problemă, care nu ar fi fost acordată dacă debitorul nu s-ar fi aflat în dificultate financiară.

(3)

Dovadă că a fost acordată o concesie este cel puțin una dintre următoarele situații:

o diferență în favoarea debitorului între termenii contractuali modificați și cei anteriori;

includerea într-un contract modificat a unor condiții mai favorabile în raport cu cele care ar fi putut fi obținute la acel moment, de la aceeași instituție, de către alți debitori cu un profil similar de risc.

(4)

Exercitarea clauzelor care, atunci când sunt aplicate la latitudinea debitorului, permit acestuia din urmă să modifice termenii contractului ("clauze de restructurare încorporate"), este tratată ca o concesie atunci când instituția aprobă exercitarea respectivelor clauze și evaluează că debitorul se află în dificultăți financiare.

(5)

„Refinanțare" înseamnă utilizarea contractelor de datorie pentru a asigura plata totală sau parțială a altor contracte de datorie ai căror termeni nu pot fi respectați de către debitor.

(6)

Pentru scopul acestui formular, termenul „debitor" include toate persoanele juridice din grupul debitorului, care se regăsesc în perimetrul de consolidare contabilă, precum și persoanele fizice care controlează respectivul grup.

(7)

Pentru scopul acestui formular, termenul „datorie" include credite și avansuri (care includ și soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere), titluri de datorie și angajamente de creditare date revocabile și irevocabile, inclusiv angajamentele de creditare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere care sunt active la data de raportare. Termenul „datorie" exclude expunerile deținute în vederea tranzacționării.

(8)

Termenul "datorie" include, de asemenea, creditele și avansurile și titlurile de datorie clasificate ca active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5.

(9)

Pentru scopul acestui formular, termenul „expunere" are aceeași semnificație cu „datorie", așa cum este definită la alin. (8) al acestei părți.

(10)

Portofoliile contabile conforme cu IFRS, prevăzute la pct. 14, se raportează potrivit prevederilor pct. 39 alin. (21).

(11)

În înțelesul acestui formular, „instituție de credit" înseamnă instituția de credit care a aplicat măsurile de restructurare.

(12)

Valoarea contabilă brută a instrumentelor de datorie se raportează în conformitate cu prevederile pct. 18.1 alin. (6). Pentru angajamentele de creditare date care sunt expuneri extrabilanțiere, se raportează valoarea nominală, așa cum este aceasta definită la pct. 32 alin. (1) lit. (p).

(13)

Expunerile trebuie tratate ca restructurate dacă a fost acordată o concesie, indiferent de existența unei sume restante sau de clasificarea expunerilor ca depreciate în conformitate cu IFRS sau aflate în stare de nerambursare potrivit art. 178 din CRR. Expunerile nu trebuie tratate ca restructurate atunci când debitorul nu are dificultăți financiare. Activele financiare modificate [IFRS 9.5.4.3 și Anexa A] sunt tratate ca restructurate dacă a fost acordată o concesie, așa cum este aceasta definită la alin. (1) și (2), indiferent de incidența acestei modificări asupra modificării riscului de credit al activului financiar de la recunoașterea inițială. Oricare dintre următoarele situații sunt tratate ca măsuri de restructurare:

contractul a fost clasificat, anterior modificării, ca neperformant, sau ar fi fost clasificat ca neperformant dacă nu ar fi fost modificat;

modificarea contractuală implică o anulare totală sau parțială a datoriei prin operațiuni de write-off;

instituția de credit aprobă utilizarea clauzelor de restructurare încorporate pentru un debitor încadrat în categoria de neperformanță sau care ar fi fost încadrat în această categorie în absența utilizării respectivelor clauze;

simultan cu acordarea concesiei sau la o dată apropiată de acordarea concesiei, în urma acordării unui nou credit, debitorul efectuează plăți de principal sau dobândă aferente unui alt contract încheiat cu aceeași instituție, care era clasificat ca neperformant sau ar fi fost clasificat ca neperformant în absența refinanțării.

(14)

O modificare care implică stingerea obligației prin luarea în proprietate a garanției reale este tratată ca măsură de restructurare atunci când modificarea reprezintă o concesie.

(15)

Există o prezumție relativă că a avut loc o restructurare în oricare dintre următoarele situații:

contractul modificat a fost restant total sau parțial mai mult de 30 de zile (fără a fi neperformant) cel puțin o dată în ultimele 3 luni anterioare restructurării sau ar fi fost în această situație dacă nu ar fi fost modificat;

simultan cu acordarea concesiei sau la o dată apropiată de acordarea concesiei, în urma acordării unui nou credit, debitorul efectuează plăți de principal sau dobândă aferente unui alt contract încheiat cu aceeași instituție, care a înregistrat restanțe de cel puțin 30 de zile cel puțin o dată în ultimele 3 luni anterioare refinanțări;

instituția de credit aprobă utilizarea clauzelor de restructurare încorporate pentru debitorii care au întârzieri la plată de 30 de zile sau ar înregistra întârzieri la plată de 30 de zile în absența exercitării acestor clauze.

(16)

Dificultățile financiare se evaluează la nivel de debitor, așa cum este acesta definit la alin. (6). Numai expunerile care au făcut obiectul unor măsuri de restructurare sunt clasificate ca expuneri restructurate.

(17)

Expunerile restructurate se includ în categoria expunerilor neperformante sau în categoria expunerilor performante, în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (1) - (12) și pct. 40 alin. (21). Ieșirea din categoria expunerilor restructurate se realizează atunci când sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiții:

expunerea restructurată este considerată ca fiind performantă, inclusiv în cazul în care a fost reclasificată din categoria expunerilor neperformante în urma analizei situației financiare a debitorului care arată că nu mai sunt îndeplinite condițiile pentru încadrarea în categoria neperformante;

de la data la care expunerea restructurată a fost considerată ca fiind performantă, a trecut o perioadă de minimum 2 ani ("perioada de probă");

în cel puțin jumătate din perioada de probă au avut loc, în mod regulat, plăți (principal și dobândă, cumulate) care nu pot fi considerate ca fiind nesemnificative;

la sfârșitul perioadei de probă, nici o expunere față de debitor nu este restantă mai mult de 30 de zile.

(18)

Dacă, la sfârșitul perioadei de probă, nu sunt întrunite condițiile menționate la alin. (17), expunerea continuă să fie identificată ca expunere restructurată, performantă, aflată în perioada de probă, până când toate condițiile sunt îndeplinite. Condițiile se evaluează cel puțin trimestrial.

(19)

Expunerile restructurate care sunt clasificate ca active imobilizate deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 continuă să fie clasificate ca expuneri restructurate.

(20)

O expunere restructurată poate fi considerată performantă de la data la care au fost aplicate măsurile de restructurare, dacă fiecare din următoarele condiții este îndeplinită:

aplicarea acestor măsuri nu a condus la clasificarea expunerii ca neperformantă;

expunerea nu era încadrată ca neperformantă la data aplicării măsurilor de restructurare.

(21)

Dacă unei expuneri restructurate performante, aflată în perioada de probă, care a fost reclasificată din categoria expunerilor neperformante, i se aplică măsuri de restructurare suplimentare sau aceasta înregistrează întârzieri la plată mai mari de 30 de zile, atunci respectiva expunere restructurată va fi clasificată ca neperformantă.

(22)

"Expunerile performante cu măsuri de restructurare" (expuneri restructurate performante) cuprind expunerile restructurate care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi considerate neperformante și sunt incluse în categoria expunerilor performante. Expunerile restructurate performante sunt considerate în perioadă de probă în conformitate cu prevederile alin. (17), inclusiv în condițiile aplicării prevederilor alin. (20). Expunerile restructurate performante aflate în perioada de probă, care au fost reclasificate din categoria expunerilor neperformante, sunt raportate separat în categoria expunerilor performante cu măsuri de restructurare, respectiv în coloana „din care: Expuneri restructurate performante în perioada de probă, reclasificate din neperformante".

(23)

"Expunerile neperformante cu măsuri de restructurare" (expuneri restructurate neperformante) cuprind expunerile restructurate care îndeplinesc criteriile pentru a fi considerate neperformante și sunt incluse în categoria expunerilor neperformante. Aceste expuneri restructurate neperformante includ următoarele categorii de expuneri:

expuneri care au devenit neperformante datorită aplicării măsurilor de restructurare;

expuneri care au fost neperformante anterior aplicării măsurilor de restructurare;

expuneri restructurate care au fost reclasificate din categoria expunerilor performante, inclusiv expuneri reclasificate în aplicarea prevederilor alin. (21).

(24)

Dacă expunerilor care au fost neperformante anterior aplicării măsurilor de restructurare li se aplică măsuri de restructurare, valoarea acestor expuneri restructurate se raportează distinct în coloana „din care: Restructurarea expunerilor neperformante, clasificate astfel anterior măsurilor de restructurare".

(25)

Următoarele categorii de expuneri neperformante cu măsuri de restructurare se raportează în coloane distincte:

expunerile considerate depreciate în conformitate cu IFRS; se raportează în această coloană valoarea activelor depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), inclusiv activele achiziționate sau emise depreciate;

expunerile în stare de nerambursare în conformitate cu prevederile art.178 din CRR.

(26)

Coloana „Refinanțare" cuprinde valoarea contabilă brută a noului contract („refinanțarea datoriei") acordat ca parte a unei tranzacții de refinanțare care îndeplinește criteriile pentru a fi considerată măsură de restructurare, precum și valoarea contabilă brută aferentă părții din contractul vechi, rămasă neachitată.

(27)

Expunerile restructurate care combină modificări de contract cu refinanțare sunt raportate în coloana „Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor" sau în coloana „Refinanțare" luând în considerare măsura cu cel mai mare impact asupra fluxurilor de trezorerie. Refinanțarea acordată de un consorțiu de bănci se raportează în coloana „Refinanțare" cu întreaga valoare a refinanțării acordate sau a datoriei refinanțate neachitate la instituția raportoare. Combinarea mai multor datorii într-una nouă se raportează ca o modificare, cu excepția cazului în care există și o tranzacție de refinanțare care are un impact mai mare asupra fluxurilor de trezorerie. În situația în care o restructurare prin modificarea termenilor și condițiilor unei expuneri problemă conduce la derecunoașterea acesteia și la recunoașterea unei noi expuneri, noua expunere este tratată ca datorie restructurată.

(28)

Deprecierea cumulată, modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioanele se raportează în conformitate cu prevederile pct. 24 alin. (1) lit. B.(c), pct. 27 alin. (1) lit. (b)-(d) și pct. 32 alin. (1) lit. (e) și (i).

(29)

Garanțiile reale și garanțiile financiare primite aferente expunerilor cu măsuri de restructurare se raportează pentru toate expunerile cu măsuri de restructurare, indiferent dacă acestea sunt performante sau neperformante. Sumele raportate pentru garanțiile reale primite și garanțiile financiare primite se calculează în conformitate cu prevederile pct. 35 alin. (1) lit. A.(b) și (d). Suma valorilor raportate pentru ambele categorii trebuie limitată la valoarea contabilă a expunerii aferente.

(30)

Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 19.00 - Informații privind expunerile restructurate

- lei -

Cod poziție

Valoarea contabilă brută/valoarea nominală a expunerilor cu măsuri de restructurare

Expuneri performante cu măsuri de restructurare

Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare

Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor

Refinanțare

Din care: expuneri restructurate performante, în perioada de probă, reclasificate din neperformante

Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor

Refinanțare

Din care: în stare de nerambursare

Din care: depreciate

Restructurarea expunerilor neperformante, clasificate astfel anterior restructurării

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

Titluri de datorie

010

Bănci centrale

020

Administrații publice

030

Instituții de credit

040

Alte societăți financiare

050

Societăți nefinanciare

060

Credite și avansuri

070

Bănci centrale

080

Administrații publice

090

Instituții de credit

100

Alte societăți financiare

110

Societăți nefinanciare

120

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

130

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

140

Gospodării ale populației

150

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

160

Din care: Credite pentru consum

170

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT

180

Titluri de datorie

181

Bănci centrale

182

Administrații publice

183

Instituții de credit

184

Alte societăți financiare

185

Societăți nefinanciare

186

Credite și avansuri

191

Bănci centrale

192

Administrații publice

193

Instituții de credit

194

Alte societăți financiare

195

Societăți nefinanciare

196

Gospodării ale populației

197

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

201

Titluri de datorie

211

Bănci centrale

212

Administrații publice

213

Instituții de credit

214

Alte societăți financiare

215

Societăți nefinanciare

216

Credite și avansuri

221

Bănci centrale

222

Administrații publice

223

Instituții de credit

224

Alte societăți financiare

225

Societăți nefinanciare

226

Gospodării ale populației

227

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII

231

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECĂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII

330

INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

335

Angajamente de creditare date

340

F 19.00 (continuare)

- lei -

Cod poziție

Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare

Expuneri performante cu măsuri de restructurare - Depreciere cumulată și provizioane

Expuneri neperformante cu măsuri de restructurare - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane

Garanții reale și garanții financiare primite

Instrumente cu modificări ale termenilor și condițiilor

Refinanțare

Garanții reale primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare

Garanții financiare primite pentru expuneri cu măsuri de restructurare

120

130

140

150

160

170

180

Titluri de datorie

010

Bănci centrale

020

Administrații publice

030

Instituții de credit

040

Alte societăți financiare

050

Societăți nefinanciare

060

Credite și avansuri

070

Bănci centrale

080

Administrații publice

090

Instituții de credit

100

Alte societăți financiare

110

Societăți nefinanciare

120

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

130

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

140

Gospodării ale populației

150

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

160

Din care: Credite pentru consum

170

INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT

180

Titluri de datorie

181

Bănci centrale

182

Administrații publice

183

Instituții de credit

184

Alte societăți financiare

185

Societăți nefinanciare

186

Credite și avansuri

191

Bănci centrale

192

Administrații publice

193

Instituții de credit

194

Alte societăți financiare

195

Societăți nefinanciare

196

Gospodării ale populației

197

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

201

Titluri de datorie

211

Bănci centrale

212

Administrații publice

213

Instituții de credit

214

Alte societăți financiare

215

Societăți nefinanciare

216

Credite și avansuri

221

Bănci centrale

222

Administrații publice

223

Instituții de credit

224

Alte societăți financiare

225

Societăți nefinanciare

226

Gospodării ale populației

227

INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII

231

INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECĂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII

330

INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII

335

Angajamente de creditare date

340

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

41.

F 20.00 - Repartizarea geografică

(1)

La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

Repartizarea geografică în funcție de localizarea activităților (formularele F 20.01 - F 20.03) face distincție între „activități interne" și „externe". „Localizare" înseamnă jurisdicția în care este înregistrată entitatea juridică care a recunoscut activul sau datoria corespunzătoare; în cazul sucursalelor, aceasta înseamnă jurisdicția în care acestea își au reședința. În acest sens, „interne" include activitățile recunoscute în statul membru în care este localizată instituția raportoare.

Formularele F 20.04 - F 20.07 conțin informații „pentru fiecare țară" pe baza reședinței contrapărții imediate, așa cum este aceasta definită la para.43 al Părții 1. Clasificarea furnizată include expunerile sau datoriile aferente rezidenților din fiecare țară străină în care instituția deține expuneri. Expunerile sau datoriile față de organizații internaționale și bănci multilaterale de dezvoltare nu se raportează la țara de reședință a instituției, ci la aria geografică "Alte țări".

Poziția "Instrumente financiare derivate" include atât instrumente financiare derivate deținute în vederea tranzacționarii (care cuprind și instrumentele de acoperire economică) cât și instrumente financiare derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire în conformitate cu prevederile IFRS, raportate în formularele F 10.00 și F 11.00.

Activele deținute în vederea tranzacționării se raportează separat. Activele financiare care pot face obiectul deprecierii au aceeași semnificație cu cea prevăzută la pct. 29 alin. (1) lit. (d).

În formularele F 20.04 și F 20.07, "Deprecierea cumulată" și "Modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente expunerilor neperformante" se raportează în conformitate cu prevederile pct. 27 alin. (1) lit. (b)-(d).

În formularul F 20.04, pentru instrumente de datorie, „valoarea contabilă brută" se raportează astfel cum este definită la pct. 18.1 alin. (6). Pentru instrumentele financiare derivate și instrumentele de capital, valoarea raportată este valoarea contabilă. În coloana „Din care: neperformante", instrumentele de datorie se raportează în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (1) - (18). Restructurarea datoriei cuprinde toate contractele care intră în aria de aplicare a formularului F 19.00 cărora li s-au aplicat măsuri de restructurare, așa cum sunt acestea definite la pct. 40 alin. (1) - (16).

În formularul F 20.05, coloana "Provizioane pentru angajamente și garanții date" include provizioanele evaluate în conformitate cu IAS 37, pierderile de credit aferente garanțiilor financiare tratate ca și contracte de asigurare în conformitate cu IFRS 4 și provizioanele aferente angajamentelor de creditare și garanțiilor financiare care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9.

În formularul F 20.07, creditele și avansurile care nu sunt deținute în vederea tranzacționării se raportează împreună cu clasificarea pe coduri NACE „pentru fiecare țară". Codurile NACE se raportează începând cu primul nivel de dezagregare (după „secțiuni"). Creditele și avansurile care pot face obiectul deprecierii se referă la aceleași portofolii de la pct. 29 alin. (1) lit. (d).

(2)

Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 20.00 - Repartizare geografică

F 20.01 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de localizarea activităților

- lei -

Cod poziție

Valoarea contabilă

Activități interne

Activități, altele

decât cele interne

010

020

Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere

010

Numerar

020

Solduri de numerar la bănci centrale

030

Alte depozite la vedere

040

Active financiare deținute în vederea tranzacționării

050

Instrumente financiare derivate

060

Instrumente de capital

070

Titluri de datorie

080

Credite și avansuri

090

Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit

sau pierdere

096

Instrumente de capital

097

Titluri de datorie

098

Credite și avansuri

099

Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

100

Titluri de datorie

120

Credite și avansuri

130

Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

141

Instrumente de capital

142

Titluri de datorie

143

Credite și avansuri

144

Active financiare la cost amortizat

181

Titluri de datorie

182

Credite și avansuri

183

Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire

240

Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului

de rată a dobânzii

250

Imobilizări corporale

260

Imobilizări necorporale

270

Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate

280

Titluri de participare contabilizate la cost

281

Titluri de participare evaluate la valoarea justă

prin profit sau pierdere

282

Titluri de participare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

283

Creanțe privind impozitele

290

Alte active

300

Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

310

ACTIVE

320

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 20.02 Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de localizarea activităților

- lei -

Cod poziție

Valoarea contabilă

Activități interne

Activități, altele decât cele interne

010

020

Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării

010

Instrumente financiare derivate

020

Poziții scurte

030

Depozite

040

Titluri de datorie emise

050

Alte datorii financiare

060

Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

070

Depozite

080

Titluri de datorie emise

090

Alte datorii financiare

100

Datorii financiare evaluate la costul amortizat

110

Depozite

120

Titluri de datorie emise

130

Alte datorii financiare

140

Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire

150

Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii

160

Provizioane

170

Datorii privind impozitele

180

Capital social rambursabil la cerere

190

Alte datorii

200

Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării

210

DATORII

220

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 20.03 Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcție de localizarea activităților

- lei -

Cod poziție

Perioada curentă

Activități interne

Activități,

altele decât cele interne

010

020

Venituri din dobânzi

010

(Cheltuieli cu dobânzile)

020

(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere)

030

Venituri din dividende

040

Venituri din taxe și comisioane

050

(Cheltuieli cu taxe și comisioane)

060

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net

070

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net

080

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

083

Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă

prin profit sau pierdere, net

090

Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net

100

Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net

110

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net

130

Alte venituri din exploatare

140

(Alte cheltuieli de exploatare)

150

VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE - NET

155

(Cheltuieli administrative)

160

(Amortizare)

170

Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net

171

(Provizioane sau (-) reluări de provizioane)

180

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere)

190

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea

investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate)

200

(Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare)

210

Fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere

220

Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități

întrerupte

240

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE

250

(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue)

260

PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE

270

Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare

280

PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI

290

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 20.04 Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții axa z: Țara de reședință a contrapărții

- lei -

Cod poziție

Valoarea contabilă brută

din care: deținute în vederea tranzacționării

din care: active financiare care pot face obiectul deprecierii

din care: restructurate

din care: neperformante

Deprecierea cumulată

Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante

010

011

012

022

025

031

040

Instrumente financiare derivate

010

Din care: instituții de credit

020

Din care: alte societăți financiare

030

Instrumente de capital

040

Din care: instituții de credit

050

Din care: alte societăți financiare

060

Din care: societăți nefinanciare

070

Titluri de datorie

080

Bănci centrale

090

Administrații publice

100

Instituții de credit

110

Alte societăți financiare

120

Societăți nefinanciare

130

Credite și avansuri

140

Bănci centrale

150

Administrații publice

160

Instituții de credit

170

Alte societăți financiare

180

Societăți nefinanciare

190

Din care: Întreprinderi mici și mijlocii

200

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale

210

Gospodării ale populației

220

Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale

230

Din care: Credite pentru consum

240

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții axa z: Țara de reședință a contrapărții

- lei -

Cod poziție

Valoarea nominală

din care: restructurate

din care: neperformante

Provizioane pentru angajamente și garanții date

010

022

025

030

Angajamente de creditare date

010

Garanții financiare date

020

Alte angajamente date

030

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 20.06 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții axa z: Țara de reședință a contrapărții

- lei -

Cod poziție

Valoarea contabilă

010

Instrumente financiare derivate

010

Din care: instituții de credit

020

Din care: alte societăți financiare

030

Poziții scurte

040

Din care: instituții de credit

050

Din care: alte societăți financiare

060

Depozite

070

Bănci centrale

080

Administrații publice

090

Instituții de credit

100

Alte societăți financiare

110

Societăți nefinanciare

120

Gospodării ale populației

130

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 20.07.01 - Repartizarea geografică în funcție de locul de reședință al contrapărții a creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare pe coduri NACE

axa z: Țara de reședință a contrapărții

- lei -

Cod poziție

Societăți nefinanciare

Valoarea contabilă brută

din care: credite și avansuri care pot face obiectul deprecierii

din care: neperformante

Deprecierea cumulată

Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante

010

011

012

021

022

A Agricultură, silvicultură și pescuit

010

B Industria extractivă

020

C Industria prelucrătoare

030

D Furnizarea energiei electrice, a gazelor naturale, a aburului și a aerului condiționat

040

E Aprovizionare cu apă

050

F Construcții

060

G Comerț cu amănuntul și comerț cu ridicata

070

H Transport și depozitare

080

I Servicii de cazare și restaurante

090

J Informare și comunicații

100

K Activități financiare și de asigurare

105

L Activități imobiliare

110

M Activități specializate, științifice și tehnice

120

N Servicii administrative și activități de sprijin

130

O Administrație publică și apărare, asigurări sociale obligatorii

140

P Educație

150

Q Servicii privind sănătatea umană și servicii de asistență socială

160

R Arte, divertisment și activități recreative

170

S Alte servicii

180

CREDITE ȘI AVANSURI

190

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

42.

F 21.00 - Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional

(1)

Activele care au fost date în sistem de leasing de către instituția de credit (ca locator) unor părți terțe în cadrul unor contracte de leasing operațional se raportează clasificate după metoda de evaluare.

(2)

Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 21.00 - Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional

- lei -

Cod poziție

Valoarea contabilă

010

Imobilizări corporale

010

Modelul de reevaluare

020

Modelul bazat pe cost

030

Investiții imobiliare

040

Modelul valorii juste

050

Modelul bazat pe cost

060

Alte imobilizări necorporale

070

Modelul de reevaluare

080

Modelul bazat pe cost

090

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

43.

F 22.00 - Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii.

(1)

La completarea formularelor aferente acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități (F 22.01)

Veniturile din taxe și comisioane și cheltuielile cu taxe și comisioane se raportează după tipul de activitate. Formularul include veniturile din taxe și comisioane și cheltuielile cu taxele și comisioanele, altele decât:

sumele luate în considerare pentru calcularea dobânzii efective a instrumentelor financiare [IFRS 7.20.(c)] și

ii.

sumele rezultate din instrumente financiare care sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 7.20.(c).(i)].

Costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziționării sau emisiunii de instrumente financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere nu sunt incluse; acestea fac parte din valoarea inițială de achiziție/emisiune a instrumentelor și sunt amortizate prin profit sau pierdere în cursul duratei de viață reziduale a acestora folosindu-se rata efectivă a dobânzii [a se vedea IFRS 9.5.1.1].

Costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziționării sau emisiunii de instrumente financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt incluse ca parte a următoarelor poziții din contul de profit sau pierdere, în funcție de portofoliul contabil în care sunt clasificate respectivele instrumente financiare: "Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net", "Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net" și "Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net". Acestea nu fac parte din valoarea inițială de achiziție sau de emisiune a acestor instrumente și sunt recunoscute imediat în profit sau pierdere.

Instituțiile de credit raportează veniturile din taxe și comisioane și cheltuielile cu taxe și comisioane conform următoarelor criterii:

„Titluri. Emisiuni" include taxele și comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de titluri care nu au fost generate sau emise de către instituție;

ii.

„Titluri. Ordine de transfer" include taxele și comisioanele generate de primirea, transmiterea și executarea în numele clienților a ordinelor de cumpărare sau de vânzare de titluri;

iii.

„Titluri. Altele" include taxele și comisioanele generate de instituția care furnizează alte servicii asociate unor titluri care nu au fost generate sau emise de către instituție;

iv.

„Compensări și decontări" include veniturile (sau cheltuielile) din taxe și comisioane generate de (sau percepute de la) instituție atunci când participă la facilitățile de compensare și de decontare cu contrapartida;

„Administrarea activelor", „custodie", „servicii administrative centrale pentru organismele de plasament colectiv", „tranzacții fiduciare", „servicii de plată" includ veniturile (sau cheltuielile) din taxe și comisioane generate de (sau percepute de la) instituție atunci când furnizează astfel de servicii.

vi.

„Finanțare structurată" include taxele și comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de instrumente financiare altele decât titlurile generate sau emise de către instituție;

vii.

„Comisioane din activități de administrare a împrumuturilor" include, în ceea ce privește veniturile, veniturile din taxe și comisioane generate de instituția care oferă servicii de administrare a împrumuturilor și, în ceea ce privește cheltuielile, cheltuielile cu taxe și comisioane percepute instituției de către furnizorii de servicii de administrare a împrumuturilor;

viii.

„Angajamente de creditare date" și „Garanții financiare date" includ valoarea, recunoscută ca venit aferent perioadei, a amortizării taxelor și comisioanelor pentru aceste activități recunoscute inițial ca „alte datorii";

ix.

„Angajamente de creditare primite" și „Garanții financiare primite" includ cheltuielile cu taxe și comisioane recunoscute de instituție în cursul perioadei ca o consecință a valorii percepute de către contrapartea care a dat angajamentul de creditare sau care a acordat garanția financiară, recunoscută inițial ca „alte active";

„Altele" include alte venituri (cheltuieli) din taxe și comisioane generate (percepute) de instituție cum ar fi cele derivate din „alte angajamente", din servicii de schimb valutar (cum ar fi schimbul de bancnote sau monede străine) sau din furnizarea (primirea) de consultanță și alte servicii pe bază de taxe.

Active implicate în serviciile furnizate (F 22.02) Activitățile legate de administrarea activelor, funcțiile de custodie și alte servicii furnizate de instituția de credit se raportează folosind următoarele definiții:

„Administrarea activelor" se referă la activele care aparțin direct clienților, pentru care instituția de credit oferă servicii de administrare. „Administrarea activelor" se raportează după tipul de client: organisme de plasament colectiv, fonduri de pensii, portofolii de clienți administrate discreționar și alte vehicule investiționale;

ii.

„Active în custodie" se referă la serviciile de conservare și de administrare a instrumentelor financiare furnizate de instituția de credit în contul clienților și la serviciile conexe serviciilor de custodie cum ar fi administrarea numerarului și a garanțiilor reale. „Activele în custodie" se raportează după tipul de client pentru care instituția de credit păstrează activele, făcându-se distincția între organismele de plasament colectiv și alții. Elementul „din care: încredințate altor entități" se referă la valoarea activelor incluse în activele aflate în custodie a căror custodie efectivă a fost acordată de către instituția de credit altor entități;

iii.

„Servicii administrative centrale pentru plasamente colective" se referă la serviciile administrative furnizate de către instituția de credit organismelor de plasament colectiv. Acestea includ, printre altele, serviciile de agent de transfer, de compilare a documentelor contabile, de elaborare a prospectului, a rapoartelor financiare și a altor documente destinate investitorilor, de efectuare a corespondenței prin distribuirea rapoartelor financiare și a tuturor celorlalte documente destinate investitorilor, de efectuare a emisiunilor și răscumpărărilor și de păstrare a registrului investitorilor, precum și de calculare a valorii nete a activelor;

iv.

„Tranzacții fiduciare" se referă la activitățile în care instituția de credit acționează în nume propriu, dar în contul și pe riscul clienților săi. În mod frecvent, în tranzacțiile fiduciare, instituția de credit furnizează servicii, cum ar fi servicii de administrare a activelor aflate în custodie, unei entități structurate sau de gestionare a portofoliilor pe bază discreționară. Toate tranzacțiile fiduciare se raportează exclusiv la acest element, indiferent dacă instituția de credit furnizează și alte servicii;

„Servicii de plată" se referă la colectarea în numele clienților a plăților generate de instrumentele de datorie care nu sunt recunoscute în bilanțul instituției de credit și nici nu au fost generate de aceasta;

vi.

„Resurse ale clienților distribuite, dar neadministrate" se referă la produsele emise de entități din afara grupului prudențial, pe care instituția de credit le-a distribuit clienților săi actuali. Acest element se raportează după tipul de produs;

vii.

„Cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate" include valoarea activelor în legătură cu care instituția de credit acționează, folosind valoarea justă. Alte metode de evaluare, inclusiv valoarea nominală, pot fi folosite în cazul în care valoarea justă nu este disponibilă. În cazurile în care instituția de credit furnizează servicii unor entități precum organismele de plasament colectiv sau fondurile de pensii, activele în cauză pot fi raportate la valoarea la care entitățile respective raportează activele în propriile bilanțuri. Valorile raportate includ dobânda cumulată, dacă este cazul.

(2)

Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 22.00 - Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii

F 22.01 - Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități

- lei -

Cod poziție

Perioada curentă

010

Venituri din taxe și comisioane

010

Titluri de valoare

020

Emisiuni

030

Ordine de transfer

040

Altele

050

Compensări și decontări

060

Administrarea activelor

070

Custodie [pe tipuri de clienți]

080

Plasamente colective

090

Altele

100

Servicii administrative centrale pentru plasamente colective

110

Tranzacții fiduciare

120

Servicii de plată

130

Resurse clienți distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse]

140

Plasamente colective

150

Produse de asigurare

160

Altele

170

Finanțare structurată

180

Activități conexe activității de creditare

190

Angajamente de creditare date

200

Garanții financiare date

210

Altele

220

(Cheltuieli cu taxe și comisioane)

230

(Compensări și decontări)

240

(Custodie)

250

(Activități conexe activității de creditare)

260

(Angajamente de creditare primite)

270

(Garanții financiare primite)

280

(Altele)

290

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 22.02 - Active implicate în serviciile furnizate

- lei -

Cod poziție

Cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate

010

Gestionarea activelor [pe tipuri de clienți]

010

Plasamente colective

020

Fondurile de pensii

030

Portofolii de clienți gestionate în mod discreționar

040

Alte vehicule investiționale

050

Active în custodie [pe tipuri de clienți]

060

Plasamente colective

070

Altele

080

Din care: încredințate altor entități

090

Servicii administrative centrale pentru plasamente colective

100

Tranzacții fiduciare

110

Servicii de plată

120

Resurse clienți distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse]

130

Plasamente colective

140

Produse de asigurare

150

Altele

160

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

44.

F 31.00 - Părți afiliate

(1)

Instituțiile de credit raportează sumele și/sau tranzacțiile aferente bilanțului și expunerile extrabilanțiere atunci când contrapartea este o parte afiliată în conformitate cu IAS 24. La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat (F 31.01)

Pentru poziția „Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite", valoarea care se raportează este suma dintre „valoarea nominală" a angajamentelor de creditare și a altor angajamente primite și „valoarea maximă a garanției care poate fi luată în considerare" pentru garanțiile financiare primite, așa cum este aceasta definită la pct. 32 alin. (1) lit. (q).

Poziția "Depreciere cumulată și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante" se raportează în conformitate cu prevederile pct. 27 alin. (1) lit. (b) - (d) numai pentru expunerile neperformante. Poziția "Provizioane aferente expunerilor extrabilanțiere neperformante" include provizioanele, așa cum sunt acestea definite la pct. 24 alin. (1) lit. B.(c) și pct. 32 alin. (1) lit. (e) și (i), aferente expunerilor care sunt neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (1) - (27).

Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții (F 31.02)

Poziția „Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare" include toate câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare generate de tranzacțiile cu părți afiliate. Acest element include câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare care au fost generate prin tranzacții cu părți afiliate și care fac parte din următoarele elemente-rânduri din contul de profit sau pierdere:

„Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare";

„Profit sau pierdere din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte";

„Profit sau pierdere din activități întrerupte după impozitare".

Poziția "Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea expunerilor neperformante" include pierderile din depreciere, așa cum sunt acestea definite la pct. 25 alin. (1) lit. (p) și (q), aferente expunerilor care sunt neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (1) - (27). Poziția "Provizioane sau (-) reluări de provizioane din expuneri neperformante" include provizioanele, așa cum sunt acestea definite la pct. 25 alin. (1) lit. (o), aferente expunerilor extrabilanțiere care sunt neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (1) - (27).

(2)

Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 31.00 - Părți afiliate

F 31.01 - Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat

- lei -

Cod poziție

Sold

Entități-mamă și entități cu control comun sau influență semnificativă

Filiale și alte entități din același grup

Entități asociate și asocieri în participație

Personalul- cheie din conducerea entității sau societății -

mamă

Alte părți afiliate

010

020

030

040

050

Active financiare selectate

010

Instrumente de capital

020

Titluri de datorie

030

Credite și avansuri

040

din care: Neperformante

050

Datorii financiare selectate

060

Depozite

070

Titluri de datorie emise

080

Valoarea nominală a angajamentelor de creditare, a garanțiilor financiare și a

altor angajamente date

090

din care: Neperformante

100

Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite

110

Valoarea noțională a instrumentelor derivate

120

Depreciere cumulată și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante

131

Provizioane aferente expunerilor extrabilanțiere neperformante

132

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 31.02 - Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții

- lei -

Cod poziție

Perioada curentă

Entități-mamă și entități cu control comun sau influență semnificativă

Filiale și alte entități din același grup

Entități asociate și asocieri în participație

Personalul- cheie din conducerea entității sau societății -

mamă

Alte părți afiliate

010

020

030

040

050

Venituri din dobânzi

010

Cheltuieli cu dobânzile

020

Venituri din dividende

030

Venituri din taxe și comisioane

040

Cheltuieli cu taxe și comisioane

050

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

060

Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare

070

Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea expunerilor neperformante

080

Provizioane sau (-) reluări de provizioane din expuneri neperformante

090

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

45.

F 41.00 - Valoarea justă.

(1)

La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat (F 41.01) În acest formular se raportează informațiile privind valoarea justă a instrumentelor financiare evaluate la cost amortizat, utilizând ierarhia prevăzută de IFRS 13.72, 76, 81 și 86.

Utilizarea opțiunii evaluării la valoarea justă (F 41.02)

În acest formular se raportează informațiile privind utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă pentru activele și datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.

Coloana „Contracte hibride" include, în cazul datoriilor, valoarea contabilă a instrumentelor financiare hibride clasificate, în ansamblul lor, în aceste portofolii contabile; cu alte cuvinte, sunt incluse integral instrumentele hibride neseparate.

Coloana „Administrate pentru riscul de credit" include valoarea contabilă a instrumentelor care sunt desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere cu ocazia acoperirii lor împotriva riscului de credit de către instrumente financiare derivate de risc de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în conformitate cu prevederile IFRS 9.6.7.

(2)

Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 41.00 - Valoarea justă

F 41.01 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat

- lei -

Cod poziție

Valoarea justă

Ierarhia valorii juste

Nivelul 1

Nivelul 2

Nivelul 3

010

020

030

040

ACTIVE

Active financiare la cost amortizat

015

Titluri de datorie

016

Credite și avansuri

017

DATORII

Datorii financiare evaluate la costul amortizat

070

Depozite

080

Titluri de datorie emise

090

Alte datorii financiare

100

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 41.02 - Utilizarea opțiunii evaluării la valoarea justă

- lei -

Cod poziție

Valoare contabilă

Neconcordanță contabilă

Administrate pe baza valorii juste

Contracte hibride

Administrate pentru riscul de credit

010

020

030

040

ACTIVE

Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

010

Titluri de datorie

030

Credite și avansuri

040

DATORII

Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

050

Depozite

060

Titluri de datorie emise

070

Alte datorii financiare

080

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

46.

F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoarea contabilă în funcție de metoda de evaluare

(1)

La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

Pozițiile "Imobilizări corporale", "Investiții imobiliare" și "Alte imobilizări necorporale" se raportează după criteriile utilizate pentru evaluarea acestora.

Poziția "Alte imobilizări necorporale" include toate imobilizările necorporale cu excepția fondului comercial.

(2)

Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare

- lei -

Cod poziție

Valoarea contabilă

010

Imobilizări corporale

010

Modelul de reevaluare

020

Modelul bazat pe cost

030

Investiții imobiliare

040

Modelul valorii juste

050

Modelul bazat pe cost

060

Alte imobilizări necorporale

070

Modelul de reevaluare

080

Modelul bazat pe cost

090

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

47.

F 43.00 - Provizioane

(1)

La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

Acest formular include reconcilierea dintre valoarea contabilă a elementului "Provizioane" la începutul și la sfârșitul perioadei, după natura variației.

Coloana "Alte angajamente și garanții date evaluate conform IAS 37 și garanții date evaluate conform IFRS 4" include provizioanele evaluate conform IAS 37 și pierderile de credit aferente garanțiilor financiare tratate drept contracte de asigurare conform IFRS 4.

(2)

Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 43.00 - Provizioane

- lei -

Cod poziție

Valoarea contabilă

Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post- angajare

Alte beneficii pe termen lung pentru angajați

Restructurare

Aspecte juridice nesoluționate și litigii fiscale

Angajamente și garanții financiare extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9

Alte angajamente și garanții date evaluate conform IAS 37 și garanții date evaluate conform IFRS 4

Alte provizioane

Total

010

020

030

040

050

055

060

070

Sold de deschidere [valoare contabilă la începutul perioadei]

010

Provizioane suplimentare, inclusiv majorări ale

provizioanelor existente

020

(-) Sume utilizate

030

(-) Valori neutilizate și

reluate în cursul perioadei

040

Majorări ale valorii actualizate [trecerea timpului] și efectul oricărei modificări a ratei

de actualizare

050

Alte modificări

060

Sold de închidere [valoarea contabilă la sfârșitul perioadei

070

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

48.

F 44.00 - Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților

(1)

Aceste formulare includ informațiile cumulate ale tuturor planurilor de beneficii determinate ale instituției. Atunci când există mai multe planuri de beneficii determinate, se raportează valoarea agregată a tuturor planurilor. În plus, la completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate (F 44.01)

Acest formular prezintă reconcilierea valorii actualizate cumulate a tuturor datoriilor (activelor) nete privind beneficiile determinate, precum și drepturile de rambursare [IAS 19.140 (a), (b)].

Poziția „Active nete privind beneficiile determinate" include, în cazul unui surplus, valorile excedentare care sunt recunoscute în bilanț în măsura în care acestea nu sunt afectate de limitele prevăzute în IAS 19.63. Valoarea acestui element și valoarea recunoscută la elementul memorandum „Valoarea justă a oricărui drept de rambursare recunoscut drept activ" sunt incluse la elementul „Alte active" din bilanț.

Variații ale obligațiilor privind beneficiile determinate (F 44.02)

Acest formular prezintă reconcilierea dintre soldul de deschidere și cel de închidere al valorii actualizate cumulate a tuturor obligațiilor privind beneficiile determinate ale instituției de credit. Efectele diferitelor elemente enumerate la IAS 19.141 aferente perioadei sunt prezentate separat.

Valoarea „Soldului de închidere [valoarea actualizată]" raportată în acest formular este egală cu „Valoarea actualizată a obligațiilor privind beneficiile determinate" raportată în formularul F 44.01.

Elemente memorandum [aferente cheltuielilor de personal] (F 44.03) Pentru raportarea elementelor memorandum privind cheltuielile de personal, se folosesc următoarele definiții:

Poziția „Pensii și cheltuieli similare" include valoarea recunoscută în cursul perioadei ca reprezentând cheltuieli de personal pentru oricare obligații privind beneficiile post - angajare (atât planurile de contribuții determinate, cât și planurile de beneficii determinate) și contribuții la fondurile de asigurări sociale;

ii.

Poziția „Plăți pe bază de acțiuni" include valoarea recunoscută în cursul perioadei ca reprezentând cheltuieli de personal pentru plățile pe bază de acțiuni.

(2)

Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 44.00- Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților

F 44.01 - Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate

- lei -

Cod poziție

Sumă

010

Valoarea justă a activelor planurilor cu beneficii determinate

010

Din care: Instrumente financiare emise de instituție

020

Instrumente de capital

030

Instrumente de datorie

040

Bunuri imobile

050

Alte active ale planurilor cu beneficii determinate

060

Valoarea actualizată a obligațiilor privind beneficiile determinate

070

Efectul plafonului activelor

080

Active nete privind beneficiile determinate [Valoare contabilă]

090

Provizioane pentru pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare [Valoare contabilă]

100

Element memorandum: Valoarea justă a oricărui drept la rambursare recunoscut drept activ

110

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 44.02 - Variații ale obligațiilor privind beneficiile determinate

- lei -

Cod poziție

Obligații privind beneficiile determinate

010

Sold de deschidere [valoare actualizată]

010

Costul serviciului curent

020

Cheltuieli cu dobânzile

030

Contribuții plătite

040

(-) câștiguri sau pierderi actuariale din modificări ale ipotezelor demografice

050

(-) câștiguri sau pierderi actuariale din modificări ale ipotezelor financiare

060

Creșteri sau (-) diminuări din schimburi valutare

070

Prestații plătite

080

Costul serviciilor anterioare, inclusiv câștiguri și pierderi rezultate din decontări

090

Creșteri sau (-) diminuări prin combinări și vânzări de activități

100

Alte creșteri sau (-) diminuări

110

Sold de închidere [valoare actualizată]

120

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 44.03 - Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]

- lei -

Cod poziție

Perioada curentă

010

Pensii și cheltuieli similare

010

Plăți pe bază de acțiuni

020

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

49.

F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere

(1)

La completarea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, pe portofolii contabile (F 45.01) Poziția "Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" include numai câștigurile și pierderile datorate modificării riscului de credit propriu al emitenților datoriilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în cazul în care instituția de credit raportoare a ales să recunoască aceste câștiguri și pierderi în profit sau pierdere, întrucât recunoașterea în alte elemente ale rezultatului global ar fi creat sau ar fi amplificat o neconcordanță contabilă.

Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare (F 45.02) Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare sunt clasificate pe tipuri de activ; fiecare element - rând include câștigul sau pierderea aferentă activelor care au fost derecunoscute. Alte active includ alte imobilizări corporale, imobilizări necorporale și investiții care nu sunt raportate în altă parte.

Alte venituri și cheltuieli de exploatare (F 45.03)

Alte venituri și cheltuieli de exploatare sunt clasificate după cum urmează: ajustări ale valorii juste a imobilizărilor corporale evaluate folosind modelul de evaluare la valoarea justă; venituri din închiriere și cheltuieli directe de exploatare aferente investițiilor imobiliare; venituri și cheltuieli aferente contractelor de leasing operațional, altele decât investițiile imobiliare și alte venituri și cheltuieli de exploatare.

Poziția „Leasing operațional, altul decât investițiile imobiliare" include, la coloana „Venituri", randamentul obținut, iar la coloana „Cheltuieli", costurile suportate de instituția de credit în calitate de locator în activitățile de leasing operațional, altele decât cele cu active clasificate ca investiții imobiliare. Costurile pentru instituția de credit în calitate de locatar sunt incluse la elementul „Alte cheltuieli administrative".

Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea și reevaluările deținerilor de aur, alte metale prețioase și alte mărfuri evaluate la valoarea justă minus costurile generate de vânzare se raportează la pozițiile „Alte venituri de exploatare. Altele" sau „Alte cheltuieli de exploatare. Altele".

(2)

Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere

F 45.01 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile

- lei -

Cod poziție

Perioada curentă

Modificările valorii juste datorate riscului de credit

010

020

Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

010

Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

020

CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI AFERENTE ACTIVELOR ȘI DATORIILOR FINANCIARE DESEMNATE CA FIIND EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE

030

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare

- lei -

Cod poziție

Perioada curentă

010

Investiții imobiliare

020

Imobilizări necorporale

030

Alte active

040

CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR NEFINANCIARE

050

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 45.03 - Alte venituri și cheltuieli de exploatare

- lei -

Cod poziție

Venituri

Cheltuieli

010

020

Modificările valorii juste aferente imobilizărilor corporale evaluate folosind modelul valorii juste

010

Investiții imobiliare

020

Leasing operațional, altul decât investițiile imobiliare

030

Altele

040

ALTE VENITURI ȘI CHELTUIELI DE EXPLOATARE

050

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

50.

F46.00 - Situația modificărilor capitalurilor proprii

(1)

Acest formular prezintă reconcilierea dintre valoarea contabilă la începutul perioadei (sold de deschidere) și la sfârșitul perioadei (sold de închidere) pentru fiecare componentă de capitaluri proprii.

(2)

Poziția "Transferuri între componentele capitalurilor proprii" include toate sumele transferate în cadrul capitalurilor proprii, inclusiv câștigurile și pierderile datorate riscului de credit propriu aferente datoriilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, precum și modificările cumulate de valoare justă aferente instrumentelor de capital, evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, care sunt transferate la alte componente de capitaluri proprii la derecunoașterea instrumentelor financiare în cauză.

(3)

Modelul formularului pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 46. 00 - Situația modificărilor capitalurilor proprii

Surse de modificare a capitalurilor proprii

Cod poz.

Capital social

Prime de capital

Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social

Alte capitaluri proprii

Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global

Rezultatul reportat

Rezerve de reevaluare

Alte rezerve

(-) Acțiuni proprii

Profit sau pierdere aferent(ă) exercițiului

(-) Repartizarea profitului

Total

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

105

140

Sold de deschidere [înainte de retratare]

010

Efectul corecțiilor erorilor

020

Efectul modificărilor politicilor contabile

030

Sold de deschidere [perioada curentă]

040

Emisiuni de acțiuni ordinare

050

Emisiuni de acțiuni

preferențiale

060

Emisiuni de alte instrumente de capital

070

Exercitarea sau expirarea altor

instrumente de capital emise

080

Conversia datoriilor în

capitaluri proprii

090

Reducerea de capital

100

Dividende

110

Cumpărarea de acțiuni proprii

120

Vânzarea sau anularea acțiunilor proprii

130

Reclasificarea instrumentelor financiare din capitaluri proprii

în datorii

140

Reclasificarea instrumentelor

financiare din datorii în capitaluri proprii

150

Transferuri între

componentele capitalurilor proprii

160

Creșteri sau (-) diminuări ale capitalurilor proprii rezultate din

combinări de activități

170

Plăți pe bază de acțiuni

180

Alte creșteri sau (-) diminuări

ale capitalurilor proprii

190

Rezultat global total al exercițiului

200

Sold de închidere [perioada curentă]

210

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

51.

F 50.00 - Alte informații

(1)

La întocmirea acestei situații se vor avea în vedere următoarele precizări:

Situația F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiuni prezintă informații referitoare la valoarea contabilă brută, amortizări și ajutări pentru pierderi așteptate constituite, precum și valoarea contabilă netă a tuturor activelor instituțiilor de credit, grupate pe categorii de operațiuni, astfel :

operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare care regrupează, în principal, operațiunile efectuate cu instituțiile de credit;

ii.

operațiuni cu clientela, care reflectă operațiunile efectuate cu clienții, alții decât instituțiile de credit;

iii.

operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;

iv.

active imobilizate; și

acționari sau asociați.

Activele financiare restante (active financiare restante, dar pentru care nu sunt recunoscute pierderi așteptate pe durata de viață și nu au fost depreciate la momentul recunoașterii inițiale), activele financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, activele financiare depreciate la data raportării și activele financiare depreciate la recunoașterea inițială sunt evidențiate pe lângă fiecare clasă de activ, în cadrul unor poziții distincte care includ și creanțele atașate și sumele de amortizat aferente fiecărei categorii.

Situația F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară prezintă informații privind depozitele atrase de la clientela nebancară, mai puțin depozitele evaluate la valoarea justă. Conform liniilor tabelului, acestea sunt detaliate pe tipuri de depozite, respectiv conturi curente, depozite la vedere, depozite la termen, depozite colaterale, depozite rambursabile după notificare, precum și certificate de depozit și carnete și librete de economii, nenegociabile. Accepțiunea termenilor este cea prevăzută de Regulamentul BCE BSI.

Datoriile atașate și sumele de amortizat reprezentând dobânzi de plătit, calculate potrivit înțelegerilor contractuale și neajunse la scadență, precum și celelalte sume care sunt avute în vedere la calculul ratei efective a dobânzii, se înscriu la poziția "Datorii atașate și sume de amortizat".

Situația F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare prezintă aceste rezerve, detaliate pe următoarele categorii:

rezerva generală pentru riscul de credit constituită, până la finele exercițiului financiar al anului 2003, din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit ;

ii.

rezerva generală pentru riscul de credit constituită din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit, potrivit hotărârii adunării generale a acționarilor ;

iii.

fondul pentru riscuri bancare generale constituit pentru exercițiile financiare 2004 - 2006 din profitul contabil determinat înainte de deducerea impozitului pe profit.

Situația F 50.04 prezintă alte active și datorii contingente.

Situația F 50.05 prezintă numărul de clienți ai instituției de credit. Pentru completarea acestui formular se vor avea în vedere persoanele cu care, în desfășurarea activităților prevăzute la art. 18 și la art. 20 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 99/2006 privind instituțiile de credit și adecvarea capitalului, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 227/2007, cu modificările și completările ulterioare, instituția de credit a negociat o tranzacție care se derulează și în prezent, precum și orice persoană care beneficiază de serviciile instituției de credit.

Situația F 50.06 prezintă capitalul social subscris, vărsat și nevărsat, inclusiv valoarea ajustărilor aferente acestuia.

Situația F 50.07 prezintă valoarea filtrelor prudențiale la momentul raportării.

(2)

Modelul formularelor pentru această situație este următorul:

DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:

DATA RAPORTĂRII:

F 50.00 - Alte informații

F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiuni

- lei -

Cod poziție

Amortizări și ajustări pentru pierderi

așteptate

Valoare contabilă

Valoare contabilă brută

010

020

030

Operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare

100

- Casa și alte valori

110

- Casa

113

- Numerar în ATM-uri și ASV-uri

116

- Alte valori

119

- Cont curent și depozite la BNR, creanțe atașate și sume de amortizat

120

- Conturi de corespondent la instituții de

credit (nostro) și creanțe atașate

130

- Depozite la instituții de credit, creanțe atașate și sume de amortizat

140

- Credite acordate instituțiilor de credit,

creanțe atașate și sume de amortizat

150

- Operațiuni reverse repo și titluri luate cu împrumut, creanțe atașate și sume de amortizat

160

- Valori de recuperat, creanțe atașate și sume

de amortizat

170

- Operațiuni între organizațiile cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele, creanțe

atașate și sume de amortizat

180

- Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat

190

- Active financiare pentru care riscul de

credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat

195

- Active financiare depreciate la data

raportării, creanțe atașate și sume de amortizat

200

- Active financiare depreciate la

recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat

210

Operațiuni cu clientela

300

- Creanțe comerciale, creanțe atașate și sume de amortizat

310

- Credite de trezorerie, creanțe atașate și sume de amortizat

320

- Credite de consum și vânzări în rate,

creanțe atașate și sume de amortizat

330

- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior, creanțe atașate și sume de

amortizat

340

- Credite pentru finanțarea stocurilor și

pentru echipamente, creanțe atașate și sume de amortizat

350

- Credite pentru investiții imobiliare, creanțe

atașate și sume de amortizat

360

- Alte credite acordate clientelei, creanțe atașate și sume de amortizat

370

- Credite acordate instituțiilor financiare,

creanțe atașate și sume de amortizat

380

- Operațiuni reverse repo și titluri luate cu

împrumut, creanțe atașate și sume de

amortizat

390

- Conturi curente debitoare, creanțe atașate și sume de amortizat

400

- Valori de recuperat, creanțe atașate și sume

de amortizat

410

- Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat

420

- Active financiare pentru care riscul de credit a crescut semnificativ, creanțe atașate

și sume de amortizat

425

- Active financiare depreciate la data raportării, creanțe atașate și sume de

amortizat

430

- Active financiare depreciate la recunoașterea inițială, creanțe atașate și

sume de amortizat

440

- Creanțe comerciale - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de

amortizat

450

Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse

500

- Active financiare deținute în vederea tranzacționării

510

din care, credite și creanțe

511

- Active financiare desemnate ca fiind

evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

520

din care, credite și creanțe

521

- Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

530

din care, credite și creanțe

531

- Instrumente de datorie la cost amortizat

540

- Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

550

din care, credite și creanțe

551

- Instrumente derivate

560

- Conturi de decontare privind operațiunile cu titluri și creanțe atașate

570

- Decontări intrabancare și între organizațiile

cooperatiste de credit din cadrul aceleiași rețele

580

- Beneficii ale angajaților și conturi asimilate

590

- Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate

600

- Bugetul statului, fonduri speciale și conturi

asimilate

610

- Debitori diverși, creanțe atașate și sume de amortizat

620

- Decontări din operațiuni în asocieri în

participație

630

- Conturi de stocuri

640

- Conturi de regularizare

650

- Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat

660

- Active financiare pentru care riscul de

credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat

665

- Active financiare depreciate la data

raportării, creanțe atașate și sume de amortizat

670

- Active financiare depreciate la

recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat

680

- Active aferente unui contract - abordarea simplificată, creanțe atașate și sume de

amortizat

690

Active imobilizate

700

- Credite subordonate, creanțe atașate și

sume de amortizat

710

- Titluri de participare deținute în filiale, în entități asociate și în entități controlate în

comun

720

- Dotări pentru unitățile proprii din străinătate

730

- Imobilizări în curs, imobilizări necorporale

si corporale

740

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar,

creanțe atașate și sume de amortizat

750

- Active financiare restante, creanțe atașate și sume de amortizat

760

- Active financiare pentru care riscul de

credit a crescut semnificativ, creanțe atașate și sume de amortizat

765

- Active financiare depreciate la data

raportării, creanțe atașate și sume de amortizat

770

- Active financiare depreciate la

recunoașterea inițială, creanțe atașate și sume de amortizat

780

- Creanțe din operațiuni de leasing financiar

790

- abordarea simplificată, creanțe atașate și

sume de amortizat

Acționari sau asociați (+/-)

800

Total

900

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară

- lei -

Cod poziție

Valoare

010

Depozite atrase de la clientela nebancară

100

Conturi curente

110

Conturi de depozite

120

- Depozite la vedere

121

- Depozite la termen

122

- Depozite colaterale

123

- Depozite rambursabile după notificare

124

Certificate de depozit, carnete și librete de economii

130

- Certificate de depozit

131

- Carnete și librete de economii

132

Datorii atașate și sume de amortizat

140

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare

- lei -

Cod poziție

Valoare

010

Rezerve pentru riscuri bancare

100

Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit

110

Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit

120

Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale

130

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 50.04 - Alte active și datorii contingente

- lei -

Cod poziție

Valoare

010

Alte active contingente

100

Alte datorii contingente

200

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 50.05 - Număr de clienți

- lei -

Cod poziție

Număr

010

Număr clienți, din care:

010

- Persoane fizice

020

- Persoane juridice

030

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 50.06- Capital social

- lei -

Cod poziție

Valoare contabilă

010

Capital social

010

- Capital subscris vărsat

020

Din care: ajustări ale capitalului

030

- Capital subscris nevărsat

040

Din care: ajustări ale capitalului

050

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

F 50.07- Filtre prudențiale

- lei -

Cod poziție

Valoare contabilă

010

Filtre prudențiale

010

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

PERSOANA AUTORIZATĂ,

Numele, prenumele și semnătura

Capitolul IV CORESPONDENȚA*1) CU PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUȚIILOR DE CREDIT

F 01.00 - Bilanț [situația poziției financiare]

Cod poziție

Plan de conturi

F 01.01 - Active

010

101 + 102 + 109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex.*2) 1171 + 121 + 1271 +

1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex.

183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare*3))- ex. 3566

020

101 + 102

030

1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex.

184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

040

109 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex.

181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex.

199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

050

3011 + 311 (solduri debitoare)*4)

060

311(solduri debitoare)

070

30111

080

30112

090

30113

096

305

097

3051

098

3052

099

3053

100

30212 + 30213

120

30212

130

30213

141

303 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384- ex. 3566

142

3031

143

3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566

144

3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566

181

1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor)*5) - ex. 3566

182

304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± 391) - ex. 3566

183

1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ±

496) + 508 (sold debitor) - ex. 3566

240

312 (solduri debitoare) +313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) +315 (solduri debitoare)

250

316 (solduri debitoare)

260

411 + 412 + 413 - 491

261

411 - 491

262

412

263

413

270

432 + 442 - 4612 - 49212 - 4923

280

432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 - 46121- 46122 - 46123 - 46124 - 49212 - 49231 - 49232 - 49233 - 49234

290

4425 - 46125 - 49235

300

431 + 441 - 4611- 49211 - 4922

310

4411 - 49221

320

431 + 4419 - 4611- 49211 - 49222

330

3531 (solduri debitoare)

340

35311 (solduri debitoare)

350

35312 (solduri debitoare)

360

341 (sold debitor) + ex.3515 + ex.35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± ex.355 + 3611 + ex.3612 + 3613 + 362 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 3799 (solduri debitoare) - ex.393 + 421

370

ex.3612 + 363 - ex.393

F 01.02 - Datorii

010

3012 + 311(solduri creditoare)

020

311 (solduri creditoare)

030

30121

040

30122

050

30123

060

30129

070

3022

080

30221

090

30222

100

30229

110

112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± 162 ± 199 (solduri aferente datoriilor financiare*6) ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± 262 ± 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 321 ± 322 ± 325 ± 326 + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 531 + 532 ± 537 + 508 (sold creditor) - ex. 3556

120

112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5312 + 5322 ± ex. 537 - ex. 3556

130

± 321 ± 322 ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5311 + 5321 ± ex. 537 - ex. 3556

140

± 162 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 262 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 508 (sold creditor) - ex. 3556

150

312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare)

160

316 (solduri creditoare)

170

551 + 552 + 553 + 554 + 555 + 559

180

5523 + 5525 + ex.5527

190

5526

200

554

210

553

220

551

230

5521 + 5522 + ex.5527 + 5529 + 555 + 559

240

3531 (solduri creditoare)

250

35311 (solduri creditoare)

260

35312 (solduri creditoare)

280

341 (sold creditor) + 3511 + 3512 + 3513 + 3514 + 3516 + 3517 + 3518 + ex.35191 + 3521 (sold creditor) + 3522 (sold creditor) + 35261 + 35323 + 35328 (sold creditor) + 3533 (sold creditor) + 3536 (sold creditor) + 3538 (sold creditor) + 35391 ± ex.356 + 3723 (sold creditor) + 3729 (sold creditor) + 376 + 3799 (solduri creditoare)

F 01.03 - Capitaluri proprii

010

501 ± 504

020

5012 ± ex.504

030

5011 ± ex.504

040

511 – 5291

050

502 + 527 ± ex.5292 ± ex.524

060

527 ± ex.524

070

502 ± ex.5292 ± ex.524

080

± 525 ± ex.5292 ± ex.524

090

516 ± 521 ± 522 ± 523 ± 526 ± 528 ± ex.5292 ± ex.524

095

516 ± 5221 ± 5232 ± 5233 ± ex.526 ± 528 ± ex.5292 ± ex.524

100

5162 ± ex.524

110

5161 ± ex.524

120

± ex.5292 ± ex.524

122

± ex.526 ± ex.524

320

± 5221 ± ex.524

330

± 5232 ± 5233 ± ex.524

340

± 5233 ± ex.524

350

± 5232 ± ex.524

360

± 528 ± ex.524

128

± 521 ± 5222 ± 5223 ± 5231 ± 5234 ± ex.526 ± ex.524

130

± ex.5231 ± ex.524

140

± 521 ± ex.524

150

± ex.5231 ± ex.524

155

± 5222 ± 5223 ± ex.524

165

± 5234 ± ex.524

170

± ex.526 ± ex.524

190

± ex. 524 ± 5811 ± 5814 ± 5815 ± 5816 ± 5817

200

± 5812 ± 5813

210

512 + 513 + 514 + 517 + 519 ± ex.524

240

(-) 503

250

± 591

255

- 592

*1) Corespondența conturilor prevăzută în prezentul capitol nu are caracter exhaustiv, aceasta putând fi adaptată în funcție de specificul operațiunilor, cu respectarea conținutului conturilor prevăzute de Ordinul BNR nr. 27/2010.

*2) Sintagma "ex." se referă la prezentarea extrasului din soldul contului respectiv, care corespunde conținutului poziției din situațiile financiare la care se referă.

*3) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente activelor financiare

*4) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "solduri debitoare", respectiv, "solduri creditoare" se referă la prezentarea distinctă a sumei soldurilor analitice debitoare ui, respectiv, creditoare, componente ale soldului contului sintetic bifuncțional.

*5) În cazul conturilor bifuncționale, sintagma "sold debitor", respectiv, "sold creditor" se referă la prezentarea soldului contului sintetic bifuncțional (debitor sau creditor) rezultat din însumarea tuturor soldurilor conturilor analitice ale acestuia, indiferent de natura lor.

*6) Soldurile conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente datoriilor financiare

F 02.00 - Contul de profit sau pierdere

Cod poziție

Plan de conturi

010

7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 – 66447

041

70331 + ex. 7038

051

ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 – 6627 + 70341 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447

080

ex. 7011 + 7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 7037

085

ex. 7037

090

6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6657

120

6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + ex. 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + ex. 6027 + 6036 + ex. 6037 + 6041 + 6051 + 6052

140

ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657

145

ex. 6037

191

ex. 70333

194

ex. 70333

200

7019 + 7029 + 7039 + 7049 + 7059 + 7069 + 7071 + 7072 + 7077 + 708

210

6019 + 6029 + 6039 + 6049 + 6059 + 6069 + 6071 + 6072 + 6077 + 608

220

70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 - 6033 - 6034 - ex. 6037

231

70336 – 6033

241

70342 – 6034

260

7036 + ex. 7037 - ex. 6037

270

ex. 7037 - ex. 6037

280

70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061 - 60741 - 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 – 60749

287

7035 – 6035

290

70321 + 70322 - 60321 - 60322 – 60323

300

70747 + 70751 + 70752 + 70753 - 60747 - 60751- 60752 - 60753

310

ex. 7061 - ex. 6061

330

746 + ex. 749 - ex. 609 – 646

340

7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781

350

ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681

360

6042 + 611 + 612 + 617 + 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649

370

611 + 612 + 617

380

6042 + 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649

390

651 + 652

400

ex. 652

410

ex. 652

420

651

430

6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 – 765

440

ex. 6651 - ex. 7651

450

ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + 6659 - ex. 7651 - 7652 - 7653 - 7654 - 7655 – 7659

460

6611 + 6612 + 6613 + 6615 + 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 6631 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + 668 - 7611 - 7612 - 7613 - 7615 - 7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 7631 - 76321 - 76324 - 76431 - 76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 – 767

481

66311 + ex. 668 - 76311 - ex. 767

491

6611 + 6612 + 6613 + 6615 + 6621 + 6622 + 6623 + 6624 + 6625 + 66312 + 66321 + 66324 + 66431 + 66432 + 66433 + 66434 + 66435 + 66441 + 66442 + 66443 + 66445 + ex. 668 - 7611 - 7612 - 7613 - 7615 - 7621 - 7622 - 7623 - 7624 - 7625 - 76312 - 76321 - 76324 - 76431 - 76432 - 76433 - 76434 - 76435 - 76441 - 76442 - 76443 - 76445 - ex. 767

510

6641 – 7641

520

6633 + 6642 - 7633 – 7642

530

ex. 66421 + ex. 66423 - ex. 76421 - ex. 76423

540

ex. 66423 - ex. 76423

550

ex. 66422

560

ex. 66421 + ex. 66422 - ex. 76421 - 76422

570

6633 - 7633

580

ex. 74997

600

ex. 74997- 633

620

ex. 691 + ex. 692 - ex. 791

660

ex. 691 + ex. 692 - ex. 791

670

± 591

F 03.00 - Situația rezultatului global

Cod poziție

Plan de conturi

010

± 591

020

ex. 516 ± ex. 521 ± ex. 522 ±ex. 523 ± ex.526 ± ex. 528 ± ex.5292 ±

ex.524

030

ex. 516 ± ex. 5221 ± ex. 5232 ± ex. 5233 ± ex. 526 ± ex. 528 ± ex. 5292 ± ex. 524

040

ex.5162

050

ex.5161

060

± ex.5292

070

± ex.526

081

± ex.5221

083

± ex.5232 ± ex.5233

084

± ex.5233

085

± ex.5232

086

± ex.528

090

± ex.524

100

± ex.521 ± ex.5222 ± ex.5223 ± ex.5231 ± ex.5234 ± ex.526 ± ex.524

110

± ex.5231

120

± ex.5231

130

± ex.5231

140

± ex.5231

150

± ex.521

160

± ex.521

170

± ex.521

180

± ex.521

190

± ex.5231

200

± ex.5231

210

± ex.5231

220

± ex.5231

230

± ex.5231

231

± ex.5234

232

± ex.5234

233

± ex.5234

234

± ex.5234

241

± ex.5222 ± ex.5223

251

± ex.5222 ± ex.5223

261

± ex.5222 ± ex.5223

270

± ex.5222 ± ex.5223

280

± ex.526

290

± ex.526

300

± ex.526

310

± ex.526

330

± ex.524

340

ex. 516 ± ex. 521 ± ex. 522 ±ex. 523 ± ex.526 ± ex. 528 ± ex.5292 ± ex.524 ± 591

F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

F 04.01 - Active financiare deținute în vederea tranzacționării

Cod poziție

Plan de conturi

005

311 (solduri debitoare)

010

30111

030

ex.30111

040

ex.30111

050

ex.30111

060

30112

070

ex.30112

080

ex.30112

090

ex.30112

100

ex.30112

110

ex.30112

120

30113

130

ex.30113

140

ex.30113

150

ex.30113

160

ex.30113

170

ex.30113

180

ex.30113

190

3011 + 311 (solduri debitoare)

F 04.02.1 - Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

Cod poziție

Coloana

Planul de conturi

010

3051

020

010

ex.3051

030

010

ex.3051

040

010

ex.3051

050

010

3052

020

ex.3052

060

010

ex.3052

020

ex.3052

070

010

ex.3052

020

ex.3052

080

010

ex.3052

020

ex.3052

090

010

ex.3052

020

ex.3052

100

010

ex.3052

020

ex.3052

110

010

3053

020

ex.3053

120

010

ex.3053

020

ex.3053

130

010

ex.3053

020

ex.3053

140

010

ex.3053

020

ex.3053

150

010

ex.3053

020

ex.3053

160

010

ex.3053

020

ex.3053

170

010

ex.3053

020

ex.3053

180

010

305

020

ex.3052 + ex.3053

F 04.02.2 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Cod poziție

Coloana

Planul de conturi

060

010

30212

020

ex.30212

070

010

ex.30212

020

ex.30212

080

010

ex.30212

020

ex.30212

090

010

ex.30212

020

ex.30212

100

010

ex.30212

020

ex.30212

110

010

ex.30212

020

ex.30212

120

010

30213

020

ex.30213

130

010

ex.30213

020

ex.30213

140

010

ex.30213

020

ex.30213

150

010

ex.30213

020

ex.30213

160

010

ex.30213

020

ex.30213

170

010

ex.30213

020

ex.30213

180

010

ex.30213

020

ex.30213

190

010

30212 + 30213

020

ex.30212 + ex.30213

F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

010

3031

020

010

ex. 3031

030

010

ex. 3031

040

010

ex. 3031

050

010

3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566

015

3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231

020

ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231

030

± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234

040

± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234

050

- ex. 52231

060

- (ex. 52232 ± ex. 52234)

070

- (ex. 52233 ± ex. 52234)

080

ex. 99621 + ex. 99622

090

ex. 99621 + ex. 99622

060

010

ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566

015

ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231

020

ex.3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231

030

± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234

040

± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234

050

- ex. 52231

060

- (ex. 52232 ± ex. 52234)

070

- (ex. 52233 ± ex. 52234)

080

ex. 99621 + ex. 99622

090

ex. 99621 + ex. 99622

070

010

ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566

015

ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231

020

ex.3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231

030

± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234

040

± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234

050

- ex. 52231

060

- (ex. 52232 ± ex. 52234)

070

- (ex. 52233 ± ex. 52234)

080

ex. 99621 + ex. 99622

090

ex. 99621 + ex. 99622

080

010

ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566

015

ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231

020

ex.3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231

030

± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234

040

± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234

050

- ex. 52231

060

- (ex. 52232 ± ex. 52234)

070

- (ex. 52233 ± ex. 52234)

080

ex. 99621 + ex. 99622

090

ex. 99621 + ex. 99622

090

010

ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566

015

ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231

020

ex.3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231

030

± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234

040

± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234

050

- ex. 52231

060

- (ex. 52232 ± ex. 52234)

070

- (ex. 52233 ± ex. 52234)

080

ex. 99621 + ex. 99622

090

ex. 99621 + ex. 99622

100

010

ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566

015

ex. 3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231

020

ex.3032 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231

030

± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234

040

± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234

050

- ex. 52231

060

- (ex. 52232 ± ex. 52234)

070

- (ex. 52233 ± ex. 52234)

080

ex. 99621 + ex. 99622

090

ex. 99621 + ex. 99622

110

010

3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566

015

3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231

020

ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231

030

± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234

040

± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234

050

- ex. 52231

060

- (ex. 52232 ± ex. 52234)

070

- (ex. 52233 ± ex. 52234)

080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

120

010

ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566

015

ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231

020

ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231

030

± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234

040

± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234

050

- ex. 52231

060

- (ex. 52232 ± ex. 52234)

070

- (ex. 52233 ± ex. 52234)

080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

130

010

ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566

015

ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231

020

ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231

030

± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234

040

± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234

050

- ex. 52231

060

- (ex. 52232 ± ex. 52234)

070

- (ex. 52233 ± ex. 52234)

080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

140

010

ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566

015

ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231

020

ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231

030

± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234

040

± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234

050

- ex. 52231

060

- (ex. 52232 ± ex. 52234)

070

- (ex. 52233 ± ex. 52234)

080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

150

010

ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566

015

ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231

020

ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231

030

± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234

040

± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234

050

- ex. 52231

060

- (ex. 52232 ± ex. 52234)

070

- (ex. 52233 ± ex. 52234)

080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

160

010

ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566

015

ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231

020

ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231

030

± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234

040

± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234

050

- ex. 52231

060

- (ex. 52232 ± ex. 52234)

070

- (ex. 52233 ± ex. 52234)

080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

170

010

ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566

015

ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231

020

ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231

030

± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52232 ± ex. 52234

040

± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + ex. 52233 ± ex. 52234

050

- ex. 52231

060

- (ex. 52232 ± ex. 52234)

070

- (ex. 52233 ± ex. 52234)

080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

180

010

303 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566

015

3032 + 3033 + 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + 52231

020

ex. 3032 + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 381 - ex. 3566 + ex. 52231

030

± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566 + 52232 ± ex. 52234

040

± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566 + 52233 ± ex. 52234

050

- 52231

060

- (52232 ± ex. 52234)

070

- (52233 ± ex. 52234)

080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

190

010

± ex. 384 - ex. 3566

030

± ex. 384 - ex. 3566 ± ex. 52234

040

± ex. 384 - ex. 3566 ± ex. 52234

060

- (± ex. 52234)

070

- (± ex. 52234)

080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

010

304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± 391) - ex. 3566

015

304 ± ex. 381 - ex. 3566

020

ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566

030

± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566

040

± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566

050

- 3911

060

- (39121 ± ex. 3913)

070

- (39122 ± ex. 3913)

080

ex. 99621 + ex. 99622

090

ex. 99621 + ex. 99622

020

010

ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566

015

ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566

020

ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566

030

± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566

040

± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566

050

- ex. 3911

060

- (ex. 39121 ± ex. 3913)

070

- (ex. 39122 ± ex. 3913)

080

ex. 99621 + ex. 99622

090

ex. 99621 + ex. 99622

030

010

ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566

015

ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566

020

ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566

030

± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566

040

± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566

050

- ex. 3911

060

- (ex. 39121 ± ex. 3913)

070

- (ex. 39122 ± ex. 3913)

080

ex. 99621 + ex. 99622

090

ex. 99621 + ex. 99622

040

010

ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566

015

ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566

020

ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566

030

± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566

040

± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566

050

- ex. 3911

060

- (ex. 39121 ± ex. 3913)

070

- (ex. 39122 ± ex. 3913)

080

ex. 99621 + ex. 99622

090

ex. 99621 + ex. 99622

050

010

ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566

015

ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566

020

ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566

030

± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566

040

± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566

050

- ex. 3911

060

- (ex. 39121 ± ex. 3913)

070

- (ex. 39122 ± ex. 3913)

080

ex. 99621 + ex. 99622

090

ex. 99621 + ex. 99622

060

010

ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 - (± ex. 391) - ex. 3566

015

ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566

020

ex. 304 ± ex. 381 - ex. 3566

030

± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566

040

± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566

050

- ex. 3911

060

- (ex. 39121 ± ex. 3913)

070

- (ex. 39122 ± ex. 3913)

080

ex. 99621 + ex. 99622

090

ex. 99621 + ex. 99622

070

010

1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 3566

015

1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + 508 (sold debitor) - ex. 3566

020

ex. 1113 + ex. 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 +ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566

030

± ex. 182 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566

040

± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566

050

- (ex. 1911 + ex. 1921 + 2911 + 2921 + 3921 + 4931 + 4941 + 4951 + 4961)

060

- (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 + 29121 + ex. 29123 ± ex.

2913 + 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 + 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 +

49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 + 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + 49521 ±

ex. 4953 + 49621 ± ex. 4963)

070

- (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + 29122 + ex. 29123 ± ex.

2913 + 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 +

49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + 49522 ±

ex. 4953 + 49622 ± ex. 4963)

080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

080

010

1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

015

1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

020

ex. 1113 + ex. 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

030

± ex. 182 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

040

± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

050

- (ex. 1911 + ex. 1921)

060

- (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923)

070

- (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923)

080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

090

010

ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) - ex. 3566

015

ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566

020

030

± ex. 182 ± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566

040

± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566

050

- (ex. 1911 + ex. 1921 + ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961)

060

- (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 + ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 + ex. 49621 ± ex. 4963)

070

- (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 49622 ± ex. 4963)

080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

100

010

ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566

015

ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 +ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566

020

030

040

050

- (ex. 1911 + ex. 1921 + ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961)

060

070

080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

110

010

± ex. 201 ± 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566

015

± ex. 201 ± 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566

020

± ex. 201 ± ex. 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566

030

± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566

040

± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566

050

- (ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961)

060

- (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 + ex. 49621 ± ex. 4963)

070

- (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex.

49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 49622 ± ex. 4963)

080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

120

010

± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566

015

± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566

020

030

040

050

- (ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961)

060

070

- (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 49622 ± ex. 4963)

080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

130

010

± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566

015

± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566

020

030

040

050

- (ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941)

060

- (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943)

070

- (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943)

080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

140

010

015

1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + 508 (sold debitor) - ex. 3566

020

ex. 1113 + ex. 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 304 + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 3566

030

040

± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566

050

- (ex. 1911 + ex. 1921 + 2911 + 2921 + 3911 + 3921 + 4931 + 4941 + 4951 + 4961)

060

- (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 + 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 + 39121 ± ex. 3913 + 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 + 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 + 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + 49521 ± ex. 4953 + 49621 ± ex. 4963)

070

- (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + 39122 ± ex. 3913 + 39222 + ex.

39223 ± ex. 3923 + 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + 49522 ± ex. 4953 + 49622 ± ex. 4963)

080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

150

010

± ex. 184 - (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 284 - (± 2913 ± 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 - (± 3913 ± 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 484 - (± 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 4943 ± 4953 + ex. 4957 ± 4959 ± 4963) - ex. 3566

030

± ex. 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566

040

060

- (± ex. 1913 ± ex. 1923 ± ex. 2913 ± ex. 2923 ± ex. 3913 ± ex. 3923 ± ex. 4933 ± ex. 4943 ± ex. 4953 ± ex. 4963)

070

- (± ex. 1913 ± ex. 1923 ± ex. 2913 ± ex. 2923 ± ex. 3913 ± ex. 3923 ± ex. 4933 ± ex. 4943 ± ex. 4953 ± ex. 4963)

080

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

090

ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622

F 04.05 - Active financiare subordonate

Cod poziție

Plan de conturi

010

401 + 402 ± 407 ± ex.481 ± ex.482 ± ex.483 ± ex.484 - (± 495 ± 496) - ex.

3566

020

ex.30112 + ex.30212 + ex.3032 + ex. 3037 + ex.3041 + ex. 3047 + ex. 3052 ± ex.381 ± ex.382 ± ex.383 ± ex.384 - (± ex.391) - ex. 3566

030

ex.30112 + ex.30212 + ex.3032 + ex. 3037 + ex.3041 + ex. 3047 + ex. 3052 ± ex.381 ± ex.382 ± ex.383 ± ex.384 - (± ex.391)+ 401 + 402 ± 407 ± ex.481 ±

ex.482 ± ex.483 ± ex.484 - (± 495 ± 496) - ex. 3566

F 05.00 - Clasificarea creditelor și avansurilor nedestinate tranzacționării pe tipuri de produs

F 05.01- Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, pe tipuri de produs

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

010

005

109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) + 2311 ± ex. 2317 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566

010 - 060

109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) + 2311 ± ex. 2317 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

020

005

± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex.297 ±

ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566

010 - 060

± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

030

005

± 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566

010 - 060

± 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

040

005

± 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± 485 - (4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

010 - 060

± 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494) - ex. 3566

050

005

± 152 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 243 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566

010 - 060

± 152 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 243 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

060

005

1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 202 ± ex. 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 + 2312 ± ex. 2317 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 + 401 + 402 ± 407 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 - (4957 ± 4959) - ex. 3566

010 - 060

1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 202 ± ex. 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 + 2312 ± ex. 2317 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 + 401 + 402 ± 407 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 - (± 495 ± 496) - ex. 3566

070

005

± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 508 (sold debitor) - ex. 3566

010 - 060

± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (3921 + 39221 + 39222 + ex. 39223 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 508 (sold debitor) - ex. 3566

080

005

109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută)) + 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959) + 508 (sold debitor) - ex. 3566

010 - 060

109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (± 191 ± 192 + 197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 30213 + 3033 + ex. 3037 + 3053 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 - (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) - ex. 3566

090

005

ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566

010 - 060

ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor finaciare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

100

005

010 - 060

ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 - (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

110

005

± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566

010 - 060

± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - ( ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

120

005

± ex. 206 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385- ex. 3566

010 - 060

± ex. 206 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - ( ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

130

005

± ex. 202 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 3566

010 - 060

± ex. 202 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - ( ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

Notă:

Corespondențele prezentate pentru coloanele 010 - 060 din formularul F 05.01 au caracter general, urmând ca pentru completarea fiecărei coloane să se aibă în vedere defalcarea pe contrapartide.

F 07.01 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

060

010

± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566

020

± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566

030

± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566

040

± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566

050

± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566

060

± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566

070

± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566

080

± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566

090

± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566

070

010

± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566

020

± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566

030

± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566

040

± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566

050

± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566

060

± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566

070

± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566

080

± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566

090

± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566

080

010

± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566

020

± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566

030

± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566

040

± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566

050

± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566

060

± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566

070

± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566

080

± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566

090

± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566

090

010

± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566

020

± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566

030

± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566

040

± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566

050

± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566

060

± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566

070

± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566

080

± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566

090

± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566

100

010

± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566

020

± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566

030

± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566

040

± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566

050

± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566

060

± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566

070

± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566

080

± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566

090

± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566

110

010

± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566

020

± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566

030

± ex. 381 - ex. 3911- ex. 3566

040

± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566

050

± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566

060

± ex. 382 ± ex. 384 - (ex. 39121 ± ex. 3913) - ex. 3566

070

± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566

080

± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566

090

± ex. 383 ± ex. 384 - (ex. 39122 ± ex. 3913) - ex. 3566

120

010

± ex. 181 - (ex. 1911 + ex.1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri

aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566

020

± ex. 181 - (ex. 1911 + ex.1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566

030

040

± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566

050

060

070

± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex.19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex.29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566

080

090

130

010

± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566

020

± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566

030

± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566

040

± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566

050

± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566

060

± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 - ex. 3566

070

± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex.19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566

080

± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex.19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566

090

± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex.19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 - ex. 3566

140

010

± ex. 181 - (ex. 1911 + ex.1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 3566

020

± ex. 181 - (ex. 1911 + ex.1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 3566

030

± ex. 181 - (ex. 1911 + ex.1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 3566

040

± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566

050

± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566

060

± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex.19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566

070

± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex.19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566

080

± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex.19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566

090

± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex.19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566

150

010

± ex. 181 - (ex. 1911 + ex.1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 3566

020

± ex. 181 - (ex. 1911 + ex.1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 3566

030

± ex. 181 - (ex. 1911 + ex.1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 3566

040

050

060

070

± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex.19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex.29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566

080

± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex.19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex.29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566

090

± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex.19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex.29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566

160

010

± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4941 + ex. 4951 ± ex.

4959 + ex. 4961) - ex. 3566

020

030

040

± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49521 ± ex. 4953 ± ex. 4959 + ex. 49621 ± ex. 4963) - ex. 3566

050

060

070

± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex.29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39222 + ex. 39223 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943 + ex. 49522 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622 ± ex. 4963) - ex. 3566

080

090

170

010

020

030

040

050

060

070

080

090

180

010

020

030

040

± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566

050

± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566

060

± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3923 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566

070

080

090

200

010

± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566

020

± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566

030

± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566

040

± ex. 182 ± ex. 184 - (ex. 19121 ± ex. 1913 + ex. 19221 ± ex. 1923 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

050

060

070

± ex. 183 ± ex. 184 - (ex. 19122 ± ex. 1913 + ex. 19222 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

080

090

210

010

± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566

020

± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566

030

± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566

040

± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

050

± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

060

± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

070

± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

080

± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

090

± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

220

010

± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566

020

± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566

030

± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente

activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566

040

± ex. 282 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29121 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

050

060

070

± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (ex. 29122 + ex. 29123 ± ex. 2913 + ex. 29222 + ex. 29223 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

080

090

230

010

± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4941) - ex. 3566

020

± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4941) - ex. 3566

030

± ex. 481 - (ex. 4931 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4941) - ex. 3566

040

± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566

050

± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566

060

± ex. 482 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49321 ± ex. 4933 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566

070

± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566

080

± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566

090

± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 49322 + ex. 49323 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 ± ex. 4943) - ex. 3566

240

010

± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566

020

± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566

030

± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566

040

050

060

070

080

090

250

010

± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri

aferente activelor financiare)) ± ex. 381 ± ex. 481 - (ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 3566

020

± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 ± ex. 481 - (ex. 4951 ± ex. 4959 + ex. 4961) - ex. 3566

030

040

050

060

070

080

090

260

010

± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri

aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - (ex. 3921 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

020

030

040

050

060

070

080

090

270

010

± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566

020

± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566

030

± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566

040

050

060

070

080

090

280

010

± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566

020

± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566

030

± ex. 181 - (ex. 1911 + ex. 1921 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566

040

050

060

070

080

090

290

010

± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566

020

± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566

030

± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566

040

± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

050

± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

060

± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

070

± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

080

± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

090

± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

300

010

± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566

020

± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566

030

± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566

040

± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

050

± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

060

± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

070

± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

080

± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

090

± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

310

010

± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566

020

± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566

030

± ex. 281 - (ex. 2911 + ex. 2921 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 381 - ex. 3566

040

± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

050

± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

060

± ex. 282 ± ex. 284 - (ex. 29121 ± ex. 2913 + ex. 29221 ± ex. 2923 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

070

± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

080

± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

090

± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - ex. 39223 - ex. 3566

F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare

F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

010

311 (solduri creditoare)

037

312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri

creditoare) + 315 (solduri creditoare)

020

010

30121

030

010

ex.30121

040

010

ex.30121

050

010

30122

020

30221

030

060

010

ex.30122

020

ex.30221

030

112 ± 1172 ± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556

070

010

ex.30122

020

ex.30221

030

ex. 112 ± ex. 1172 + ex. 1321 ± ex. 1327 + ex. 1421 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556

080

010

ex.30122

020

ex.30221

030

ex. 112 ± ex. 1172 + ex. 1322 + ex. 1323 ± ex. 1327 + ex. 1422 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556

090

010

ex.30122

020

ex.30221

030

ex. 1324 ± ex. 1327 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556

100

010

ex.30122

020

ex.30221

030

± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556

110

010

ex.30122

020

ex.30221

030

± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor

financiare) ± ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556

120

010

ex.30122

020

ex.30221

030

ex. 1321 ± ex. 1327 + ex. 1421 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556

130

010

ex.30122

020

ex.30221

030

ex. 1322 + ex. 1323 ± ex. 1327 + ex. 1422 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556

140

010

ex.30122

020

ex.30221

030

ex. 1324 ± ex. 1327 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556

150

010

ex.30122

020

ex.30221

030

± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556

160

010

ex.30122

020

ex.30221

030

122 + 1272 ± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 472 ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556

170

010

ex.30122

020

ex.30221

030

122 + 1272 + ex. 1321 ± ex. 1327 + ex. 1421 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556

180

010

ex.30122

020

ex.30221

030

ex. 1322 + ex. 1323 ± ex. 1327 + ex. 1422 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 472 ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556

190

010

ex.30122

020

ex.30221

030

ex. 1324 ± ex. 1327 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) -

ex. 3556

200

010

ex.30122

020

ex.30221

030

± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556

210

010

ex.30122

020

ex.30221

030

± 232 ± ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 472 ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556

220

010

ex.30122

020

ex.30221

030

2321 ± ex. 2327 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556

230

010

ex.30122

020

ex.30221

030

2322 ± ex. 2327 + ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 472 ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556

240

010

ex.30122

020

ex.30221

030

ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556

250

010

ex.30122

020

ex.30221

030

± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556

260

010

ex.30122

020

ex.30221

030

ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 -

ex. 3556

270

010

ex.30122

020

ex.30221

030

ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556

280

010

ex.30122

020

ex.30221

030

ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente

datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556

290

010

ex.30122

020

ex.30221

030

ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556

300

010

ex.30122

020

ex.30221

030

± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556

310

010

ex.30122

020

ex.30221

030

320

010

ex.30122

020

ex.30221

030

330

010

ex.30122

020

ex.30221

030

ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 - ex. 3556

340

010

ex.30122

020

ex.30221

030

ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556

350

010

ex.30122

020

ex.30221

030

± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556

360

010

30123

020

30222

030

± 321 ± 322 ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor

financiare) + 5311 + 5321 ± ex. 537 - ex. 3556

370

010

ex.30123

020

ex.30222

030

± 321 ± 322 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556

380

010

ex.30123

020

ex.30222

030

± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556

390

010

ex.30123

020

ex.30222

030

± ex. 325 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556

400

010

ex.30123

020

ex.30222

030

± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 +

ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556

410

010

ex.30123

020

ex.30222

030

± ex. 325 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) +

ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556

420

010

ex.30123

020

ex.30222

030

± ex. 325 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) +

ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556

430

010

ex.30123

020

ex.30222

030

± ex. 325 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) +

ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 - ex. 3556

440

010

30129

020

30229

030

± 162 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 262 ± ex. 299 solduri aferente datoriilor financiare) + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 508 (sold creditor) - ex. 3556

F 08.02 - Datorii financiare subordonate

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

010

ex.30221

020

5312 + 5322 ± ex.537 - ex. 3556

020

010

ex.30222

020

5311 + 5321 ± ex.537 - ex. 3556

030

010

ex.30221 + ex.30222

020

531 + 532 ± 537 - ex. 3556

F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente

F 09.01.1 - Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

010

ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811

020

ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811

030

ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811

040

55111 + 55121

050

ex. 55112 + ex. 55122

060

ex. 55112 + ex. 55122

100

ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811

110

ex. 5515

120

ex. 901 + ex. 903 + ex. 9811

030

010

ex.901 + ex.9811

020

ex.901 + ex.9811

030

ex.901 + ex.9811

040

ex. 55111 + ex. 55121

050

ex. 55112 + ex. 55122

060

ex. 55112 + ex. 55122

100

ex.901 + ex.9811

110

ex. 5515

040

010

ex.901 + ex.903 + ex.9811

020

ex.901 + ex.903 + ex.9811

030

ex.901 + ex.903 + ex.9811

040

ex. 55111 + ex. 55121

050

ex. 55112 + ex. 55122

060

ex. 55112 + ex. 55122

100

ex.901 + ex.903 + ex.9811

110

ex. 5515

050

010

ex.901 + ex.9811

020

ex.901 + ex.9811

030

ex.901 + ex.9811

040

ex. 55111 + ex. 55121

050

ex. 55112 + ex. 55122

060

ex. 55112 + ex. 55122

100

ex.901 + ex.9811

110

ex. 5515

060

010

ex.903 + ex.9811

020

ex.903 + ex.9811

030

ex.903 + ex.9811

040

ex. 55111 + ex. 55121

050

ex. 55112 + ex. 55122

060

ex. 55112 + ex. 55122

100

ex.903 + ex.9811

110

ex. 5515

070

010

ex.903 + ex.9811

020

ex.903 + ex.9811

030

ex.903 + ex.9811

040

ex. 55111 + ex. 55121

050

ex. 55112 + ex. 55122

060

ex. 55112 + ex. 55122

100

ex.903 + ex.9811

110

ex. 5515

080

010

ex.903 + ex.9811

020

ex.903 + ex.9811

030

ex.903 + ex.9811

040

ex. 55111 + ex. 55121

050

ex. 55112 + ex. 55122

060

ex. 55112 + ex. 55122

100

ex.903 + ex.9811

110

ex. 5515

090

010

ex.911 + ex.913 + ex.9812

020

ex.911 + ex.913 + ex.9812

030

ex.911 + ex.913 + ex.9812

040

55131 + 55141

050

ex. 55132 + ex. 55142

060

ex. 55132 + ex. 55142

100

ex.911 + ex.913 + ex.9812

120

ex.911 + ex.913 + ex.9812

110

010

ex.911 + ex.9812

020

ex.911 + ex.9812

030

ex.911 + ex.9812

040

ex. 55131 + ex. 55141

050

ex. 55132 + ex. 55142

060

ex. 55132 + ex. 55142

100

ex.911 + ex.9812

120

010

ex.911 + ex.913 + ex.9812

020

ex.911 + ex.913 + ex.9812

030

ex.911 + ex.913 + ex.9812

040

ex. 55131 + ex. 55141

050

ex. 55132 + ex. 55142

060

ex. 55132 + ex. 55142

100

ex.911 + ex.913 + ex.9812

130

010

ex.911 + ex.9812

020

ex.911 + ex.9812

030

ex.911 + ex.9812

040

ex. 55131 + ex. 55141

050

ex. 55132 + ex. 55142

060

ex. 55132 + ex. 55142

100

ex.911 + ex.9812

140

010

ex.913 + ex.9812

020

ex.913 + ex.9812

030

ex.913 + ex.9812

040

ex. 55131 + ex. 55141

050

ex. 55132 + ex. 55142

060

ex. 55132 + ex. 55142

100

ex.913 + ex.9812

150

010

ex.913 + ex.9812

020

ex.913 + ex.9812

030

ex.913 + ex.9812

040

ex. 55131 + ex. 55141

050

ex. 55132 + ex. 55142

060

ex. 55132 + ex. 55142

100

ex.913 + ex.9812

160

010

ex.913 + ex.9812

020

ex.913 + ex.9812

030

ex.913 + ex.9812

040

ex. 55131 + ex. 55141

050

ex. 55132 + ex. 55142

060

ex. 55132 + ex. 55142

100

ex.913 + ex.9812

170

010

ex.922 + ex.971 + ex.9819

020

ex.922 + ex.971 + ex.9819

030

ex.922 + ex.971 + ex.9819

040

ex. 5515

050

ex. 5515

060

ex. 5515

100

ex.922 + ex.971 + ex.9819

110

ex. 5515

120

ex.922 + ex.971 + ex.9819

190

010

ex.922 + ex.971 + ex.9819

020

ex.922 + ex.971 + ex.9819

030

ex.922 + ex.971 + ex.9819

040

ex. 5515

050

ex. 5515

060

ex. 5515

100

ex.922 + ex.971 + ex.9819

110

ex. 5515

200

010

ex.922 + ex.971 + ex.9819

020

ex.922 + ex.971 + ex.9819

030

ex.922 + ex.971 + ex.9819

040

ex. 5515

050

ex. 5515

060

ex. 5515

100

ex.922 + ex.971 + ex.9819

110

ex. 5515

210

010

ex.922 + ex.971 + ex.9819

020

ex.922 + ex.971 + ex.9819

030

ex.922 + ex.971 + ex.9819

040

ex. 5515

050

ex. 5515

060

ex. 5515

100

ex.922 + ex.971 + ex.9819

110

ex. 5515

220

010

ex.922 + ex.971 + ex.9819

020

ex.922 + ex.971 + ex.9819

030

ex.922 + ex.971 + ex.9819

040

ex. 5515

050

ex. 5515

060

ex. 5515

100

ex.922 + ex.971 + ex.9819

110

ex. 5515

230

010

ex.922 + ex.971 + ex.9819

020

ex.922 + ex.971 + ex.9819

030

ex.922 + ex.971 + ex.9819

040

ex. 5515

050

ex. 5515

060

ex. 5515

100

ex.922 + ex.971 + ex.9819

110

ex. 5515

240

010

ex.922 + ex.971 + ex.9819

020

ex.922 + ex.971 + ex.9819

030

ex.922 + ex.971 + ex.9819

040

ex. 5515

050

ex. 5515

060

ex. 5515

100

ex.922 + ex.971 + ex.9819

110

ex. 5515

F 09.02 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

010

020

902 + 904

020

ex.902

030

020

ex.902 + ex.904

040

020

ex.902

050

020

ex.904

060

020

ex.904

070

020

ex.904

080

010

912 + 914

090

010

ex.912

100

010

ex.912 + ex.914

110

010

ex.912

120

010

ex.914

130

010

ex.914

140

010

ex.914

150

020

921+ 972

160

020

ex.921 + ex.972

170

020

ex.921 + ex.972

180

020

ex.921 + ex.972

190

020

ex.921 + ex.972

200

020

ex.921 + ex.972

210

020

ex.921 + ex.972

F 10.00 - Instrumente financiare derivate - Deținute în vederea tranzacționării, inclusiv instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

Cod

poziție

Coloană

Plan de conturi

010

3111 (solduri debitoare)

020

3111 (solduri creditoare)

030

9511

040

ex.9511

020

010

ex.3111 (solduri debitoare)

020

ex.3111 (solduri creditoare)

030

ex.9511

030

010

31112 (solduri debitoare)

020

31112 (solduri creditoare)

030

95112

040

ex.95112

040

010

31113 (solduri debitoare) + 31111 (solduri debitoare)

020

31113 (solduri creditoare) + 31111 (solduri creditoare)

030

95113 + 95111

050

010

31114 (solduri debitoare)

020

31114 (solduri creditoare)

030

95114

040

ex.95114

060

010

31115 (solduri debitoare)

020

31115 (solduri creditoare)

030

95115

070

010

3112 (solduri debitoare)

020

3112 (solduri creditoare)

030

9512

040

ex.9512

080

010

ex.3112 (solduri debitoare)

020

ex.3112 (solduri creditoare)

030

ex.9512

090

010

31121 (solduri debitoare)

020

31121 (solduri creditoare)

030

95121

040

ex.95121

100

010

31122 (solduri debitoare)

020

31122 (solduri creditoare)

030

95122

110

010

31123 (solduri debitoare)

020

31123 (solduri creditoare)

030

95123

040

ex.95123

120

010

31124 (solduri debitoare)

020

31124 (solduri creditoare)

030

95124

130

010

3113 (solduri debitoare)

020

3113 (solduri creditoare)

030

95132 + 95133 + 95135 + 95142 + 95143 + 95145 + 9515

040

ex.95151 + ex.95153

140

010

ex.3113 (solduri debitoare)

020

ex.3113 (solduri creditoare)

030

ex.95132 + ex.95133 + ex.95135 + ex.95142 + ex.95143 + ex.95145 + ex.9515

150

010

31133 (solduri debitoare)

020

31133 (solduri creditoare)

030

95151

040

ex.95151

160

010

31131 (solduri debitoare) + 31132 (solduri debitoare) + 31134 (solduri debitoare)

020

31131 (solduri creditoare) + 31132 (solduri creditoare) + 31134 (solduri creditoare)

030

95132 + 95133 + 95135 + 95142 + 95143 + 95145 + 95152

170

010

31135 (solduri debitoare)

020

31135 (solduri creditoare)

030

95153

040

ex.95153

180

010

31136 (solduri debitoare)

020

31136 (solduri creditoare)

030

95154

190

010

3114 (solduri debitoare)

020

3114 (solduri creditoare)

030

9516

040

ex.9516

195

010

ex.3114 (solduri debitoare)

020

ex.3114 (solduri creditoare)

030

ex.9516

201

010

ex.3114 (solduri debitoare)

020

ex.3114 (solduri creditoare)

030

ex.9516

210

010

31141 (solduri debitoare)

020

31141 (solduri creditoare)

030

95161

040

ex.95161

220

010

31142 (solduri debitoare)

020

31142 (solduri creditoare)

030

95162

040

ex.95162

230

010

31143 (solduri debitoare)

020

31143 (solduri creditoare)

030

95163

040

ex.95163

240

010

31144 (solduri debitoare)

020

31144 (solduri creditoare)

030

95164

040

ex.95164

250

010

3115 (solduri debitoare)

020

3115 (solduri creditoare)

030

9517

040

ex.9517

260

010

ex.3115 (solduri debitoare)

020

ex.3115 (solduri creditoare)

030

ex.9517

270

010

3116 (solduri debitoare)

020

3116 (solduri creditoare)

030

9518

040

ex.9518

280

010

ex.3116 (solduri debitoare)

020

ex.3116 (solduri creditoare)

030

ex.9518

290

010

311 (solduri debitoare)

020

311 (solduri creditoare)

030

9511 + 9512 + 95132 + 95133 + 95135 + 95142 + 95143 + 95145 + 9515 + 9516 + 9517 + 9518

040

ex.9511 + ex.9512 + ex.95151 + ex.95153 + ex.9516 + ex.9517 + ex.9518

300

010

debitoare) + ex.31133 (solduri debitoare) + ex.31134 (solduri debitoare) + ex.3114 (solduri debitoare) + ex.3115 (solduri debitoare) + ex.3116 (solduri debitoare)

020

ex.31111 (solduri creditoare) + ex.31112 (solduri creditoare) + ex.31113 (solduri creditoare) + ex.31121 (solduri creditoare) + ex.31122 (solduri creditoare) + ex.31131 (solduri creditoare) + ex.31132 (solduri creditoare) + ex.31133 (solduri creditoare) + ex.31134 (solduri creditoare) + ex.3114 (solduri creditoare) + ex.3115 (solduri creditoare) + ex.3116 (solduri creditoare)

030

ex.95111 + ex.95112 + ex.95113 + ex.95121 + ex.95122 + ex.95132 + ex.95133 + ex.95135 + ex.95142 + ex.95143 + ex.95145 + ex.95151 + ex.95152 + ex.9516 + ex.9517 + ex.9518

310

010

ex.31111 (solduri debitoare) + ex.31112 (solduri debitoare) + ex.31113 (solduri debitoare) + ex.31121 (solduri debitoare) + ex.31122 (solduri debitoare) + ex.31131 (solduri debitoare) + ex.31132 (solduri debitoare) + ex.31133 (solduri debitoare) + ex.31134 (solduri debitoare) + ex.3114 (solduri debitoare) + ex.3115

(solduri debitoare) + ex.3116 (solduri debitoare)

020

030

ex.95111 + ex.95112 + ex.95113 + ex.95121 + ex.95122 + ex.95132 + ex.95133 + ex.95135 + ex.95142 + ex.95143 + ex.95145 + ex.95151 + ex.95152 + ex.9516 + ex.9517 + ex.9518

320

010

020

030

ex.95111 + ex.95112 + ex.95113 + ex.95121 + ex.95122 + ex.95132 + ex.95133 + ex.95135 + ex.95142 + ex.95143 + ex.95145 + ex.95151 + ex.95152 + ex.9516 + ex.9517 + ex.9518

10.

F 11.00 - Contabilitatea de acoperire

F 11.01 - Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire: Clasificare în funcție de tipul de risc și de tipul de acoperire împotriva riscurilor

Cod poziție

Coloană

Plan de conturi

010

3121 (solduri debitoare)

020

3121 (solduri creditoare)

030

9521

040

ex.9521

020

010

31212 (solduri debitoare)

020

31212 (solduri creditoare)

030

95212

040

ex.95212

030

010

31211 (solduri debitoare) + 31213 (solduri debitoare)

020

31211 (solduri creditoare) + 31213 (solduri creditoare)

030

95211 + 95213

040

010

31214 (solduri debitoare)

020

31214 (solduri creditoare)

030

95214

040

ex.95214

050

010

31215 (solduri debitoare)

020

31215 (solduri creditoare)

030

95215

060

010

3122 (solduri debitoare)

020

3122 (solduri creditoare)

030

9522

040

ex.9522

070

010

31221 (solduri debitoare)

020

31221 (solduri creditoare)

030

95221

040

ex.95221

080

010

31222 (solduri debitoare)

020

31222 (solduri creditoare)

030

95222

090

010

31223 (solduri debitoare)

020

31223 (solduri creditoare)

030

95223

040

ex.95223

100

010

31224 (solduri debitoare)

020

31224 (solduri creditoare)

030

95224

110

010

3123 (solduri debitoare)

020

3123 (solduri creditoare)

030

95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 9525

040

ex.95251 + ex.95253

120

010

31233 (solduri debitoare)

020

31233 (solduri creditoare)

030

95251

040

ex.95251

130

010

31231 (solduri debitoare) + 31232 (solduri debitoare) + 31234 (solduri debitoare)

020

31231 (solduri creditoare) +31232 (solduri creditoare) + 31234 (solduri creditoare)

030

95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 95252

140

010

31235 (solduri debitoare)

020

31235 (solduri creditoare)

030

95253

040

ex.95253

150

010

31236 (solduri debitoare)

020

31236 (solduri creditoare)

030

95254

160

010

3124 (solduri debitoare)

020

3124 (solduri creditoare)

030

9526

040

ex.9526

170

010

31241 (solduri debitoare)

020

31241 (solduri creditoare)

030

95261

040

ex.95261

180

010

31242 (solduri debitoare)

020

31242 (solduri creditoare)

030

95262

040

ex.95262

190

010

31243 (solduri debitoare)

020

31243 (solduri creditoare)

030

95263

040

ex.95263

200

010

31244 (solduri debitoare)

020

31244 (solduri creditoare)

030

95264

040

ex.95264

210

010

3125 (solduri debitoare)

020

3125 (solduri creditoare)

030

9527

040

ex.9527

220

010

3126 (solduri debitoare)

020

3126 (solduri creditoare)

030

9528

040

ex. 9528

230

010

312 (solduri debitoare)

020

312 (solduri creditoare)

030

9521 + 9522 + 95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 9525 + 9526 + 9527 + 9528

040

ex.9521 + ex.9522 + ex.95251 + ex.95253 + ex.9526 + ex.9527 + ex.9528

240

010

ex.3131 (solduri debitoare)

020

ex.3131 (solduri creditoare)

030

ex.9531

040

ex.9531

250

010

ex.31312 (solduri debitoare)

020

ex.31312 (solduri creditoare)

030

ex.95312

040

ex.95312

260

010

ex.31311 (solduri debitoare) + ex.31313 (solduri debitoare)

020

ex.31311 (solduri creditoare) + ex.31313 (solduri creditoare)

030

ex.95311 + ex.95313

270

010

ex.31314 (solduri debitoare)

020

ex.31314 (solduri creditoare)

030

ex.95314

040

ex.95314

280

010

ex.31315 (solduri debitoare)

020

ex.31315 (solduri creditoare)

030

ex.95315

290

010

ex.3132 (solduri debitoare)

020

ex.3132 (solduri creditoare)

030

ex.9532

040

ex.9532

300

010

ex.31321 (solduri debitoare)

020

ex.31321 (solduri creditoare)

030

ex.95321

040

ex.95321

310

010

ex.31322 (solduri debitoare)

020

ex.31322 (solduri creditoare)

030

ex.95322

320

010

ex.31323 (solduri debitoare)

020

ex.31323 (solduri creditoare)

030

ex.95323

040

ex.95323

330

010

ex.31324 (solduri debitoare)

020

ex.31324 (solduri creditoare)

030

ex.95324

340

010

ex.3133 (solduri debitoare)

020

ex.3133 (solduri creditoare)

030

ex.95332 + ex.95333 + ex.95335 + ex.95342 + ex.95343 + ex.95345

+ ex.9535

040

ex.95351 + ex.95353

350

010

ex.31333 (solduri debitoare)

020

ex.31333 (solduri creditoare)

030

ex.95351

040

ex.95351

360

010

ex.31331 (solduri debitoare) + ex.31332 (solduri debitoare) + ex.31334 (solduri debitoare)

020

ex.31331 (solduri creditoare) + ex.31332 (solduri creditoare) + ex.31334 (solduri creditoare)

030

ex.95332 + ex.95333 + ex.95335 + ex.95342 + ex.95343 + ex.95345

+ ex.95352

370

010

ex.31335 (solduri debitoare)

020

ex.31335 (solduri creditoare)

030

ex.95353

040

ex.95353

380

010

ex.31336 (solduri debitoare)

020

ex.31336 (solduri creditoare)

030

ex.95354

390

010

ex.3134 (solduri debitoare)

020

ex.3134 (solduri creditoare)

030

ex.9536

040

ex.9536

400

010

ex.31341 (solduri debitoare)

020

ex.31341 (solduri creditoare)

030

ex.95361

040

ex.95361

410

010

ex.31342 (solduri debitoare)

020

ex.31342 (solduri creditoare)

030

ex.95362

040

ex.95362

420

010

ex.31343 (solduri debitoare)

020

ex.31343 (solduri creditoare)

030

ex.95363

040

ex.95363

430

010

ex.31344 (solduri debitoare)

020

ex.31344 (solduri creditoare)

030

ex.95364

040

ex.95364

440

010

ex.3135 (solduri debitoare)

020

ex.3135 (solduri creditoare)

030

ex.9537

040

ex.9537

450

010

ex.3136 (solduri debitoare)

020

ex.3136 (solduri creditoare)

030

ex.9538

040

ex.9538

460

010

ex.313 (solduri debitoare)

020

ex.313 (solduri creditoare)

030

ex.9531 + ex.9532 + ex.95332 + ex.95333 + ex.95335 + ex.95342 + x.95343 + ex.95345 + ex.9535 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538

040

ex.9531 + ex.9532 + ex.95351 + ex.95353 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538

470

010

ex.313 (solduri debitoare)

020

ex.313 (solduri creditoare)

030

ex.9531 + ex.9532 + ex.95332 + ex.95333 + ex.95335 + ex.95342 + ex.95343 + ex.95345 + ex.9535 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538

040

ex.9531 + ex.9532 + ex.95351 + ex.95353 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538

480

010

314 (solduri debitoare)

020

314 (solduri creditoare)

030

954

040

ex.954

490

010

315 (solduri debitoare)

020

315 (solduri creditoare)

030

955

040

ex.955

500

010

312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)

020

312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare)

030

9521 + 9522 + 95232 + 95233 + 95235 + 95242 + 95243 + 95245 + 9525 + 9526 + 9527 + 9528 + 9531 + 9532 + 95332 + 95333 + 95335 + 95342 + 95343 + 95345 + 9535 + 9536 + 9537 + 9538 + 954 + 955

040

ex.9521 + ex.9522 + ex.95251 + ex.95253 + ex.9526 + ex.9527 + ex.9528 + ex.9531 + ex.9532 + ex.95351 + ex.95353 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538 + ex.954 + ex.955

510

010

ex.31211 (solduri debitoare) + ex.31212 (solduri debitoare) + ex.31213 (solduri debitoare) + ex.31221 (solduri debitoare) + ex.31222 (solduri debitoare) + ex.31231(solduri debitoare) + ex.31232 (solduri debitoare) + ex.31233 (solduri debitoare) + ex.31234 (solduri debitoare) + ex.3124 (solduri debitoare) + ex.3125 (solduri debitoare) + ex.3126 (solduri debitoare) + ex.31311 (solduri debitoare) + ex.31312 (solduri debitoare) + ex.31313 (solduri debitoare) + ex.31321 (solduri debitoare) + ex.31322 (solduri debitoare) + ex.31331 (solduri debitoare) + ex.31332 (solduri debitoare) + ex.31333 (solduri debitoare) + ex.31334 (solduri debitoare) + ex.3134 (solduri debitoare) + ex.3135 (solduri debitoare) + ex.3136 (solduri debitoare) + ex.314 (solduri debitoare) +ex.315 (solduri debitoare)

020

ex.31211 (solduri creditoare) + ex.31212 (solduri creditoare) + ex.31213 (solduri creditoare) + ex.31221 (solduri creditoare) + ex.31222 (solduri creditoare) + ex.31231 (solduri creditoare) + ex.31232 (solduri creditoare) + ex.31233 (solduri creditoare) + ex.31234 (solduri creditoare) + ex.3124 (solduri creditoare) + ex.3125 (solduri creditoare) + ex.3126 (solduri creditoare) + ex.31311 (solduri creditoare) + ex.31312 (solduri creditoare) + ex.31313 (solduri creditoare) + ex.31321 (solduri creditoare) + ex.31322 (solduri creditoare) + ex.31331 (solduri creditoare) + ex.31332 (solduri creditoare) + ex.31333 (solduri creditoare) + ex.31334 (solduri creditoare)+ ex.3134 (solduri creditoare) + ex.3135 (solduri creditoare) + ex.3136 (solduri creditoare) + ex.314 (solduri creditoare) +ex.315 (solduri creditoare)

030

ex.95211 + ex.95212 + ex.95213 + ex.95221 + ex.95222 + ex.95232 + ex.95233 + ex.95235 + ex.95242 + ex.95243 + ex.95245 + ex.95251 + ex.95252 + ex.9526 + ex.9527 + ex.9528 + ex.95311 + ex.95312 + ex.95313 + ex.95321 + ex.95322 + ex.95332 + ex.95333 + ex.95335 + ex.95342 + ex.95343 + ex.95345 + ex.95351 + ex.95352 + ex.9536 + ex.9537 + ex.9538 + ex.954 + ex.955

520

010

020

ex.31322 (solduri creditoare) + ex.31331 (solduri creditoare) + ex.31332 (solduri creditoare) + ex.31333 (solduri creditoare) + ex.31334 (solduri creditoare)+ ex.3134 (solduri creditoare) + ex.3135 (solduri creditoare) + ex.3136 (solduri creditoare) + ex.314 (solduri

creditoare) +ex.315 (solduri creditoare)

030

530

010

020

030

11.

F 13.00 - Garanții reale și alte garanții primite

F 13.01 - Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

010

ex.9611

020

ex.9611

030

ex.1323 + ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619

040

ex.9612 + ex.9613 + ex.9619

050

ex.912 + ex.914

020

010

ex.9611

020

ex.9611

030

ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619

040

ex.9612 + ex.9613 + ex.9619

050

ex.912 + ex.914

030

010

ex.9611

020

ex.9611

030

ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619

040

ex.9612 + ex.9613 + ex.9619

050

ex.912 + ex.914

040

010

ex.9611

020

ex.9611

030

ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619

040

ex.9612 + ex.9613 + ex.9619

050

ex.912 + ex.914

050

010

ex.9611

020

ex.9611

030

ex.2533 + ex.30122 + ex.30221 + ex.9612 + ex.9613 + ex.9619

040

ex.9612 + ex.9613 + ex.9619

050

ex.912 + ex.914

F 13.02 - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]

Cod poziție

Plan de conturi

010

ex.363

020

ex.432+ex.4421+ex.4422+ex.4423+ex.4424

030

ex.4425

040

ex.30111 + ex.30112 + ex.30211 + ex.30212 + ex.3031 + ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 + ex.3051 + ex.3052

050

ex.101 + ex.102 + ex.3611 + ex.3612 + ex.362

060

ex.101 + ex.102 + ex.30111 + ex.30112 + ex.30211 + ex.30212 + ex.3031 +

ex.3032 + ex.3037 + ex.3041 + ex.3047 + ex.3051 + ex.3052 + ex.3611 +

ex.3612 + ex.362 + ex.363 + ex.432 + ex.442

F 13.03 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active imobilizate], valoarea cumulată

Cod Poziție

Plan de conturi

010

ex.3612 + ex.363 + ex.4425 - ex.393 - ex.49235

020

ex.3612 + ex.363 + ex.4425 - ex.393 - ex.49235

12.

F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

020

010

ex. 70331 + 70341 + ex. 7038

020

ex.6037

030

010

ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7038

020

ex.6037

040

010

ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7038

020

ex.6037

050

010

ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7038

020

ex.6037

060

010

ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7038

020

ex.6037

070

010

ex. 70331 + ex. 70341 + ex. 7038

020

ex.6037

080

010

ex. 7011 + 70132 + 70133 + ex. 70134 + 70142 + 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447

020

ex.6037

090

010

ex. 7011 + ex. 70132 + ex. 70133 + ex. 70134 + ex. 70142 + ex. 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 70331 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex. 66437

020

ex. 6037

100

010

ex. 70132 + ex. 70133 + ex. 70134 + ex. 70142 + ex. 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 7021 + ex. 7023 + ex. 7024 + ex. 7027 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex.66437 + ex. 7051 + ex. 7052 + ex. 7058 - ex. 66447

020

ex.6037

110

010

ex. 70132 + ex. 70133 + ex. 70134 + ex. 70142 + ex. 7015 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 70211 + ex. 70212 + ex. 7023 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex. 66437 + ex. 7051 + ex. 7052 + ex. 7058 - ex. 66447

020

ex.6037

120

010

ex. 70211 + ex. 70212 + 7022 + ex. 7023 + ex. 7024 + ex. 7027 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex. 66437 + ex. 7051 + ex. 7052 + ex. 7058 - ex. 66447

020

ex. 6037

130

010

ex. 7021 + ex. 7023 + ex. 7024 + ex. 7027 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex. 66437 + ex. 7051 + ex. 7052 + ex. 7058 - ex. 66447

020

ex. 6037

140

010

ex. 7021 + ex. 7023 + ex. 7024 + ex. 7027 + ex. 7028 - ex. 6627 + ex. 70331 + ex. 7037 + ex. 7038 - ex. 66327 + ex. 7041 + ex. 7048 - ex. 66437

020

ex. 6037

150

010

ex. 7011 + 7012 + 70131 + ex. 70134 + 70141 + ex. 7017 + ex. 7018 - ex. 6617 + ex. 7037

020

ex. 6037

160

010

ex. 7037

020

6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6041 + ex. 6051 + ex. 6052

170

010

ex. 7037

020

6011 + ex. 6013 + ex. 6014 + ex. 6015 + ex. 6051 + ex. 6052

180

010

ex. 7037

020

ex. 6013 + ex. 6014 + ex. 6015 + ex. 6023 + ex. 6024 + ex. 6025 + ex. 6026 + ex. 6051 + ex. 6052

190

010

ex. 7037

020

6012 + ex. 6013 + ex. 6014 + ex. 6015 + ex. 6041 + ex. 6051 + ex. 6052

200

010

ex. 7037

020

6022 + ex. 6023 + ex. 6024 + ex. 6025 + ex. 6026 + ex. 6041+ ex. 6051 + ex. 6052

210

010

ex. 7037

020

ex. 6023 + ex. 6024 + ex. 6025 + ex. 6026 + ex. 6051 + ex. 6052

220

010

ex. 7037

020

ex. 6023 + ex. 6024 + ex. 6025 + ex. 6026 + ex. 6051 + ex. 6052

230

010

ex. 7037

020

6036 + ex. 6037 + ex. 6051 + ex. 6052

240

010

ex.7037

020

ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037

260

010

ex. 7037

020

ex. 6017 + ex. 6027 + ex. 6037 + 6657

270

010

7011 + 7012 + 7013 + 7014 + 7015 + 7017 + 7018 - 6617 + 7021 + 7022 + 7023 + 7024 + 7027 + 7028 - 6627 + 70331 + 70341 + ex. 7037 + 7038 - 66327 + 7041 + 7048 - 66437 + 7051 + 7052 + 7058 - 66447

020

6011 + 6012 + 6013 + 6014 + 6015 + 6017 + 6022 + 6023 + 6024 + 6025 + 6026 + 6027 + 6036 + ex.6037 + 6041 + 6051 + 6052 + 6657

280

010

7018 - 6617 + 7028 - 6627 + 7038 - 66327 +7048 - 66437 + 7058 - 66447

F 16.02 Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

020

010

ex. 70336 - ex. 6033 + 70342 - 6034

030

010

ex. 70336 - ex. 6033

040

010

ex. 7037 - ex. 6037

050

010

7036 + ex. 7037 - ex. 6037

060

010

ex. 7037 - ex. 6037

070

010

70336 + 70342 + 7036 + ex. 7037 - 6033 - 6034 - ex.6037

F 16.03 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

010

70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 - 60741- 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749

015

010

ex. 70741 + ex. 70742 + ex. 70743 + ex. 70744 + ex. 70746 - ex. 60741- ex. 60742 - ex. 60743 - ex. 60744 - ex. 60746

020

010

ex. 70311 - ex. 60311 - ex. 60313

030

010

ex. 70311 - ex. 60311 - ex. 60313

040

010

ex. 70311 - ex. 60311 - ex. 60313

050

010

ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313

060

010

ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313

070

010

ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313

080

010

ex. 70312 - ex. 60312 - ex. 60313

085

010

ex. 7061 - ex. 6061

090

010

70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061- 60741- 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749

095

010

ex. 70311 - ex. 60311 - ex. 60313

F 16.04 Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vedere tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

010

ex. 70311 + ex. 70312 + 70741 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - ex. 60313 - 60741- ex. 60749

020

010

ex. 70311 + 70742 + ex. 70749 - ex. 60311- ex. 60313 - 60742 - ex. 60749

030

010

ex. 7061 + 70743 + ex. 70749 - ex. 6061- 60743 - ex. 60749

040

010

ex. 70311 + ex. 70312 + 70744 + ex. 70749 - ex. 60311 - ex. 60312 - ex. 60313 - 60744 - ex. 60749

050

010

70745 + ex. 70749 - 60745 - ex. 60749

060

010

ex. 70311 + ex. 70312 + 70746 + ex. 70749 - ex. 60311- ex. 60312 - ex. 60313 - 60746 - ex. 60749

070

010

70311 + 70312 + ex. 7061 + 70741 + 70742 + 70743 + 70744 + 70745 + 70746 + 70749 - 60311 - 60312 - 60313 - ex. 6061- 60741- 60742 - 60743 - 60744 - 60745 - 60746 - 60749

F 16.04.1 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

020

010

ex. 7035 - ex. 6035

030

010

ex. 7035 - ex. 6035

040

010

ex. 7035 - ex. 6035

090

010

7035 - 6035

100

010

ex. 7035 - ex. 6035

F 16.05 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

020

010

ex. 70321 - ex. 60321 - ex. 60323

020

ex. 70321 - ex. 60321

030

010

ex. 70321 - ex. 60321 - ex. 60323

020

ex. 70321 - ex. 60321

040

010

ex. 70322 - ex. 60322 - ex. 60323

020

ex. 70322 - ex. 60322

050

010

ex. 70322 - ex. 60322 - ex. 60323

020

ex. 70322 - ex. 60322

060

010

ex. 70322 - ex. 60322 - ex. 60323

020

ex. 70322 - ex. 60322

070

010

70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323

071

010

ex. 70321 - ex. 70322 - ex. 60321 - ex. 60322 - ex. 60323

072

010

ex. 70321 - ex. 70322 - ex. 60321 - ex. 60322 - ex. 60323

F 16.06 - Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

010

70751 + 70752 - 60751 - 60752

020

010

70753 - 60753

030

010

ex. 70747 - ex. 60747

040

010

ex. 70747 - ex. 60747

050

010

70747 + 70751 +70752 + 70753 - 60747 - 60751- 60752 - 60753

F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

060

010

6641

020

- 7641

040

- 491

070

010

ex. 6641

020

- ex. 7641

040

- ex. 491

080

010

ex. 6641

020

- ex. 7641

040

- ex. 491

090

010

ex. 6641

020

- ex. 7641

040

- ex. 491

100

010

6633 + 6642

020

- 7633 - 7642

040

- 393 - 492

110

010

ex. 66421 + ex. 66423

020

- ex. 76421 - ex. 76423

040

- (49212 + 49231 + 49232 + 49233 + 49234)

120

010

ex. 66423

020

- ex. 76423

040

- 49235

130

010

ex. 66422

020

- 49221

140

010

ex. 66421 + ex. 66422

020

- ex. 76421 - 76422

040

- (49211 + 49222)

145

010

6633

020

- 7633

040

- 393

150

010

6641 + 6633 + 6642

020

- 7641 - 7633 - 7642

040

- 393 - 491- 492

13.

F 21.00 - Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional

Cod poziție

Plan de conturi

010

ex.432 + ex.4421 + ex.4422 + ex.4423 + ex.4424 - ex.46121- ex.46122 - ex.46123 - ex.46124 - ex.49212 - ex.49231 - ex.49232 - ex.49233 - ex.49234

020

ex.432 + ex.4421 + ex.4422 + ex.4423 + ex.4424 - ex.46121- ex.46122 - ex.46123 - ex.46124 - ex.49212 - ex.49231 - ex.49232 - ex.49233 - ex.49234

030

ex.432 + ex.4421 + ex.4422 + ex.4423 + ex.4424 - ex.46121- ex.46122 - ex.46123 - ex.46124 - ex.49212 - ex.49231 - ex.49232 - ex.49233 - ex.49234

040

ex.4425 - ex.46125 - ex.49235

050

ex.4425 - ex.46125 - ex.49235

060

ex.4425 - ex.46125 - ex.49235

070

ex.431 + ex.4419 - ex.4611- ex.49211 - ex.49222

080

ex.431 + ex.4419 - ex.4611- ex.49211 - ex.49222

090

ex.431 + ex.4419 - ex.4611- ex.49211 - ex.49222

14.

F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare

Cod poziție

Plan de conturi

010

432 + 4421 + 4422 + 4423 + 4424 - 46121 - 46122 - 46123 - 46124 - 49212- 49231 - 49232 - 49233 - 49234

020

ex.432 + ex.4421 + ex.4422 + ex.4423 + ex.4424 - ex.46121- ex.46122 - ex.46123 - ex.46124 - ex.49212 - ex.49231 - ex.49232 - ex.49233 - ex.49234

030

ex.432 + ex.4421 + ex.4422 + ex.4423 + ex.4424 - ex.46121- ex.46122 - ex.46123 - ex.46124 - ex.49212 - ex.49231 - ex.49232 - ex.49233 - ex.49234

040

4425 - 46125 - 49235

050

ex.4425 - ex.46125 - ex.49235

060

ex.4425 - ex.46125 - ex.49235

070

431 + 4419 - 4611- 49211- 49222

080

ex.431 + ex.4419 - ex.4611- ex.49211- ex.49222

090

ex.431+ ex.4419 - ex.4611- ex.49211 - ex.49222

15.

F 43.00 - Provizioane

Cod poziție

Col.

Plan de conturi

010

5523 (sold la începutul perioadei) + 5525 (sold la începutul perioadei) + ex.5527 (sold la începutul perioadei)

020

5526 (sold la începutul perioadei)

030

554 (sold la începutul perioadei)

040

553 (sold la începutul perioadei)

050

5511 (sold la începutul perioadei) + 5512 (sold la începutul perioadei) + 5513 (sold la începutul perioadei) + 5514 (sold la începutul perioadei) + ex. 5515 (sold la începutul perioadei)

055

ex. 5515 (sold la începutul perioadei)

060

5521 (sold la începutul perioadei) + 5522 (sold la începutul perioadei) + ex.5527 (sold la începutul perioadei) + 5529 (sold la începutul perioadei) + 555 (sold la începutul perioadei) + 559 (sold la începutul perioadei)

070

551 (sold la începutul perioadei) + 552 (sold la începutul perioadei)

+ 553 (sold la începutul perioadei) + 554 (sold la începutul perioadei) + 555 (sold la începutul perioadei) + 559 (sold la începutul perioadei)

020

010

ex.66523 + ex.66525 + ex.66527

020

ex.66526

030

ex.6654

040

ex.6653

050

ex.6651

055

ex.6651

060

ex.66521 + ex.66522 + ex.66527 + ex.66529 + ex.6655 + ex.6659

070

ex.665

030

010

- (ex.76523 + ex.76525 + ex.76527)

020

- ex.76526

030

- ex.7654

040

- ex.7653

050

- ex.7651

055

- ex.7651

060

- (ex.76521 + ex.76522 + ex.76527 + ex.76529 + ex.7655 + ex.7659)

070

- ex.765

040

010

- (ex.76523 + ex.76525 + ex.76527)

020

- ex.76526

030

- ex.7654

040

- ex.7653

050

- ex.7651

055

- ex.7651

060

- (ex.76521 + ex.76522 + ex.76527 + ex.76529 + ex.7655 + ex.7659)

070

- ex.765

050

010

ex.6657 + ex.66523 + ex.66525 + ex.66527 - ex.76523 - ex.76525 - ex.76527

020

ex.6657 + ex.66526 - ex.76526

030

ex.6657 + ex.6654 - ex.7654

040

ex.6657 + ex.6653 - ex.7653

050

ex.6657 + ex.6651 - ex.7651

055

ex.6657 + ex.6651 - ex.7651

060

ex.6657 + ex.66521 + ex.66522 + ex.66527 + ex.66529 + ex.6655 + ex.6659 - ex.76521 - ex.76522 - ex.76527 - ex.76529 - ex.7655 - ex.7659

070

ex.665 - ex.765

070

010

5523 (sold la sfârșitul perioadei) + 5525 (sold la sfârșitul perioadei)

+ ex.5527 (sold la sfârșitul perioadei)

020

5526 (sold la sfârșitul perioadei)

030

554 (sold la sfârșitul perioadei)

040

553 (sold la sfârșitul perioadei)

050

5511 (sold la sfârșitul perioadei) + 5512 (sold la sfârșitul perioadei) + 5513 (sold la sfârșitul perioadei) + 5514 (sold la sfârșitul perioadei) + ex. 5515 (sold la sfârșitul perioadei)

055

ex. 5515 (sold la sfârșitul perioadei)

060

5521 (sold la sfârșitul perioadei) + 5522 (sold la sfârșitul perioadei) + ex.5527 (sold la sfârșitul perioadei) + 5529 (sold la sfârșitul perioadei) + 555 (sold la sfârșitul perioadei) + 559 (sold la sfârșitul perioadei)

070

551 (sold la sfârșitul perioadei) + 552 (sold la sfârșitul perioadei) + 553 (sold la sfârșitul perioadei) + 554 (sold la sfârșitul perioadei) + 555 (sold la sfârșitul perioadei) + 559 (sold la sfârșitul perioadei)

16.

F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere

F 45.01 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

010

70321 - 60321 - ex. 60323

020

ex 70321 - ex 60321

020

010

70322 - 60322 - ex. 60323

020

ex 70322 - ex 60322

030

010

70321 + 70322 - 60321 - 60322 - 60323

020

ex 70321 + ex 70322 - ex 60321 - ex 60322

F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

020

010

ex. 7462 - ex. 6462

030

010

7461 - 6461

040

010

ex. 7462 + ex. 749 - ex. 609 - ex. 6462

050

010

746 + ex. 749 - ex. 609 - 646

F 45.03 - Alte venituri și cheltuieli de exploatare

Cod poziție

Coloana

Plan de conturi

010

7472

020

6472

020

010

744

020

644

030

010

7042

020

ex. 609 + ex. 649

040

010

709 + 741 + 742 + 7471 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781

020

ex. 609 + 6311 + 6312 + 6471 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681

050

010

7042 + 709 + 741 + 742 + 744 + 747 + 748 + ex. 749 + 7619 + 7629 + 76329 + 76439 + 76449 + 781

020

ex. 609 + 6311 + 6312 + 644 + 647 + ex. 649 + 6619 + 6629 + 66329 + 66439 + 66449 + 681

17.

F 50.00 - Alte informații

F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiuni (coloana 030)

Cod poziție

Plan de conturi

100

101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 1783 ± 1784 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

110

101 + 102 + 109

113

101

116

102

119

109

120

111 ± 1171 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

130

121 + 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

140

1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

150

1411 + 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

160

1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor

financiare)) - ex. 3566

170

1611 ± 1617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

180

17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

190

± 1781 ± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

195

± 1782 ± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

200

± 1783 ± 183 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

210

± 1784 ± 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

300

± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 ± 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

310

2011 ± 2017 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

320

2021 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

330

2031 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

340

2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

350

2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

360

2061 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

370

2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

380

2311 + 2312 ± 2317 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

390

2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

400

2511 (solduri debitoare) ± 25171 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor

financiare)) - ex. 3566

410

2611 ± 2617 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

420

± 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

425

± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

430

± 283 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

440

± 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

450

± 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

500

3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 ± 355 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 - (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

510

3011

511

30113

520

3021

521

30213

530

3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566

531

3033 + ex.3037 - ex. 3566

540

3041 + 3047 - ex. 3566

550

3051 + 3052 + 3053

551

3053

560

311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare)

570

333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

580

341 (sold debitor) + 342 (sold debitor)

590

3515 + 35192 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))

600

3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262

610

3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392

620

3551 + 3552 + 3556 ± 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor

financiare)) - ex. 3566

630

3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))

640

361 + 362 + 363

650

316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare))

660

± 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

665

± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

670

± 383 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

680

± 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

690

± 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

700

401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959)

710

401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 3566

720

411 + 412 + 413

730

421

740

431 + 432 + 441 + 442

750

4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor

financiare)) - ex. 3566

760

± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 3566

765

± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex.

3566

770

± 483 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957

± ex. 4959) - ex. 3566

780

± 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 3566

790

± 485 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566

800

508 (sold debitor)

F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară

Cod poziție

Plan de conturi

100

2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556

110

2511 (solduri creditoare) ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)

120

2531 + 2532 + 2533 + 2534 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)

121

2531 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)

122

2532 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)

123

2533 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)

124

2534 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)

130

2541 + 2542 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)

131

2541 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)

132

2542 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare)

140

± 25172 ± 2537 ± 2547 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) - ex. 3556

F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare

Cod poziție

Plan de conturi

100

514

110

5141

120

5142

130

5143

F 50.04 - Alte active și alte datorii contingente

Cod poziție

Plan de conturi

100

993

200

994

F 50.06 - Capital social

Cod poziție

Plan de conturi

010

501 ± 504

020

5012 ± ex. 504

030

± ex. 504

040

5011 ± ex. 504

050

± ex. 504

F 50.07 - Filtre prudențiale

Cod poziție

Plan de conturi

010

995

Capitolul V Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual

Controlul situației F 01.00 - Bilanț [situația poziției financiare]

1.1.

Controlul situației F 01.01 - Active Controlul vertical 010 = 020 + 030 + 040

050 = 060 + 070 + 080 + 090

096 = 097 + 098 + 099

100 = 120 + 130

141 = 142 + 143 + 144

181 = 182 + 183

260 = 261 + 262 + 263

270 = 280 + 290

300 = 310 + 320

330 = 340 + 350

380 = 010 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 240 + 250 + 260 + 270 + 300 + 330 + 360 + 370

1.2.

Controlul situației F 01.02 - Datorii Controlul vertical 010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060

070 = 080 + 090 + 100

110 = 120 + 130 + 140

170 = 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230

240 = 250 + 260

300 = 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 270 + 280 + 290

1.3.

Controlul situației F 01.03 - Capitaluri proprii Controlul vertical 010 = 020 + 030

050 = 060 + 070

090 = 095 + 128

095 = 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360

128 = 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170

300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255

1.4.

Corelație între F 01.03 și F 01.01 F 01.03 (310) = F 01.01 (380)

1.5.

Corelații între F 01.03 și F 01.02 F 01.03 (310) = F 01.02 (300) + F 01.03 (300)

F 01.03 (310) = F 01.02 (010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 240 + 270 + 280 + 290) + F 01.03 (300)

1.6.

Corelație între F 01.03, F 01.02 și F 01.01 F 01.01 (380) = F 01.02 (300) + F 01.03 (300)

Controlul situației F 02.00 - Contul de profit sau pierdere

Controlul vertical 010 = 041 + 051 + 080 + 085

090 = 120 + 140 + 145

160 = 191 + 192

192 = 193 + 194

220 = 231 + 241 + 260 + 270

355 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350

360 = 370 + 380

390 = 400 + 410 + 420

425 = 426 + 427

430 = 440 + 450

460 = 481 + 491

520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570

610 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350 - 360 - 390 + 425 - 430 - 460 - 510 - 520 + 580 + 600

630 = 610 - 620

640 = 650 - 660

670 = 630 + 640

Corelație între F 02.00 și F 01.03 F 02.00 (670) = F 01.03 (250)

Controlul situației F 03.00 - Situația rezultatului global

Controlul vertical 020 = 040 + 050 + 060 + 070 + 081 + 083 + 086 + 090 + 110 + 150 + 190 + 231 + 241 + 280 + 330

030 = 040 + 050 + 060 + 070 + 081 + 083 + 086 + 090

100 = 110 + 150 + 190 + 231 + 241 + 280 + 330

110 = 120 + 130 + 140

150 = 160 + 170 + 180

190 = 200 + 210 + 220 + 230

231 = 232 + 233 + 234

241 = 251 + 261 + 270

280 = 290 + 300 + 310

340 = 010 + 020

Corelații între F 03.00 și F 02.00 F 03.00.010.col.010 = F 02.00.670.col.010

Controlul situației F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

4.1.

Controlul situației F 04.01 - Active financiare deținute în vederea tranzacționării

Controlul vertical

060 = 070 + 080 + 090 + 100 + 110

120 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180

010 ≥ 030 + 040 + 050

Corelații între F 04.01 și F 01.01

F 04.01 col. 010

relația

F 01.01 col. 010

010

070

060

080

120

090

190

050

005

060

4.2.

Controlul situației F 04.02.1 - Active financiare nedestinate tranzacționării evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere

Controlul vertical

010 ≥ 020 + 030 + 040

Corelații între F 04.02.1 și F 01.01

F 04.02.1 col. 010

relația

F 01.01 col. 010

010

097

050

098

110

099

180

096

4.3.

Controlul situației F 04.02.2 - Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere

Controlul vertical

060 = 070 + 080 + 090 + 100 + 110

120 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180

190 = 060 + 120

Corelații între F 04.02.2 și F 01.01

F 04.02.2 col. 010

relația

F 01.01 col. 010

060

120

130

190

100

4.4.

Controlul situației F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

Controlul orizontal

Pentru liniile 050 - 170 se respectă următoarea corelație:

col. 010 = col. 015 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070

Controlul vertical

Pentru coloanele 010, 015 și 020 - 090 se respectă următoarele corelații:

050 = 060 + 070 + 080 + 090 + 100

110 = 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170

Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație:

180 = 010 + 050 + 110

010 ≥ 020 + 030 + 040

Pentru coloanele 015 și 020 - 090 se respectă următoarea corelație:

180 = 050 + 110

Pentru coloanele 010, 015 și 020 - 040 se respectă următoarea corelație:

180 ≥ 190

Pentru coloanele 050 - 090 se respectă următoarea corelație:

180 ≤ 190

Corelații între F 04.03.1 și F 01.01

F 04.03.1 col. 010

relația

F 01.01 col. 010

010

142

050

143

110

144

180

141

4.5.

Controlul situației F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat

Controlul orizontal

col. 010 = col. 015 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070

Controlul vertical

Pentru coloanele 010, 015 și 020 - 090 se respectă următoarele corelații:

010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060

070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130

140 = 010 + 070

Pentru coloanele 010, 015 și 020 - 040 se respectă următoarea corelație:

140 ≥ 150

Pentru coloanele 050 - 090 se respectă următoarea corelație:

140 ≤ 150

Corelații între F 04.04.1 și F 01.01

F 04.04.1 col. 010

relația

F 01.01 col. 010

010

182

070

183

140

181

4.5.

Controlul situației F 04.05 - Active financiare subordonate

Controlul vertical

030 = 010 + 020

Corelație între F 04.05 și F 01.01

F 04.05 (030) ≤ F 01.01 (080 + 090 + 098 + 099 + 143 + 144 + 182 + 183)

Controlul situației F 05.01 - Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, pe tipuri de produs

Controlul vertical

Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație:

080 = 010 + 020 + 040 + 050 + 060 + 070

Pentru coloanele 005 și 020 - 060 se respectă următoarele corelații:

080 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070

080 ≥ 090 + 100

Pentru coloanele 005 și 050 se respectă următoarea corelație:

080 ≥ 130

Pentru coloanele 005 și 060 se respectă următoarea corelație:

080 ≥ 110 + 120

Corelații între F 05.00 și F 01.01 F 05.01.010.col.030 = F 01.01.040.col.010

F 05.01.080 (col.010 + col.020 + col.030 + col.040 + col.050 + col.060) = F 01.01.col.010 (030 + 040 + 099 + 130 + 144 + 183)

Corelații între F 05.01, F 04.02.1, F 04.02.2, F 04.03.1, F 04.04.1 și F 01.01 F 05.01.080.col.010 = F 01.01.030.col.010 + F 04.02.1.120.col.010 + F 04.02.2.130.col.010 + F 04.03.1.120.col.010 + F 04.04.1.080.col.010

F 05.01.080.col.020 = F 04.02.1.130.col.010 + F 04.02.2.140.col.010 + F 04.03.1.130.col.010 + F 04.04.1.090.col.010

F 05.01.080.col.030 = F 01.01.040.col.010 + F 04.02.1.140.col.010 + F 04.02.2.150.col.010 + F 04.03.1.140.col.010 + F 04.04.1.100.col.010

F 05.01.080.col.040 = F 04.02.1.150.col.010 + F 04.02.2.160.col.010 + F 04.03.1.150.col.010 + F 04.04.1.110.col.010

F 05.01.080.col.050 = F 04.02.1.160.col.010 + F 04.02.2.170.col.010 + F 04.03.1.160.col.010 + F 04.04.1.120.col.010

F 05.01.080.col.060 = F 04.02.1.170.col.010 + F 04.02.2.180.col.010 + F 04.03.1.170.col.010 + F 04.04.1.130.col.010

Controlul situației F 06.01 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor acordate societăților nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării

Controlul orizontal col. 010 ≥ col. 011

col. 010 ≥ col. 012

Controlul vertical 190 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 105 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180

Corelații între F 06.01, F 04.02.1, F 04.02.2, F 04.03.1 și F 04.04.1 F 06.01.190.col.010 = F 04.02.1.160 (col.010 - col.020) + F 04.02.2.170 (col.010 - col.020) + F 04.03.1.160 (col.015 + col.030 + col.040) + F 04.04.1.120 (col.015 + col.030 + col.040)

F 06.01.190.col.022 = F 04.02.1.160.col.020 + F04.02.2.170.col.020

Corelație între F 06.01 și F 05.01 F 06.01.190 (col.010 + col.021 + col.022) = F 05.01.080.col.050

Controlul situației F 07.01 - Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante

Controlul vertical

060 = 070 + 080 + 090 + 100 + 110

120 = 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180

120 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260

120 ≥ 310

120 ≥ 270 + 280

120 ≥ 290 + 300

190 = 060 + 120

Corelații între F 07.01, F 04.03.1 și F 04.04.1

F 07.01.060 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.050 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.010 (col. 015 + col. 050)

F 07.01.070 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.060 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.020 (col. 015 + col. 050)

F 07.01.080 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.070 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.030 (col. 015 + col. 050)

F 07.01.090 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.080 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.040 (col. 015 + col. 050)

F 07.01.100 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.090 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.050 (col. 015 + col. 050)

F 07.01.110 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.100 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.060 (col. 015 + col. 050)

F 07.01.120 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.110 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.070 (col. 015 + col. 050)

F 07.01.130 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.120 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.080 (col. 015 + col. 050)

F 07.01.140 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.130 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.090 (col. 015 + col. 050)

F 07.01.150 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.140 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.100 (col. 015 + col. 050)

F 07.01.160 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.150 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.110 (col. 015 + col. 050)

F 07.01.170 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.160 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.120 (col. 015 + col. 050)

F 07.01.180 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.170 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.130 (col. 015 + col. 050)

F 07.01.190 (col. 010 + col. 020 + col. 030) ≤ F 04.03.1.180 (col. 015 + col. 050) + F 04.04.1.140 (col. 015 + col. 050)

F 07.01.060 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.050 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.010 (col. 030 + col. 060)

F 07.01.070 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.060 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.020 (col. 030 + col. 060)

F 07.01.080 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.070 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.030 (col. 030 + col. 060)

F 07.01.090 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.080 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.040 (col. 030 + col. 060)

F 07.01.100 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.090 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.050 (col. 030 + col. 060)

F 07.01.110 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.100 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.060 (col. 030 + col. 060)

F 07.01.120 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.110 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.070 (col. 030 + col. 060)

F 07.01.180 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.170 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.130 (col. 030 + col. 060)

F 07.01.130 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.120 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.080 (col. 030 + col. 060)

F 07.01.140 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.130 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.090 (col. 030 + col. 060)

F 07.01.150 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.140 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.100 (col. 030 + col. 060)

F 07.01.160 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.150 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.110 (col. 030 + col. 060)

F 07.01.170 (col. 040 + col. 050 + col. 060) ≤ F 04.03.1.160 (col. 030 + col. 060) + F 04.04.1.120 (col. 030 + col. 060)

F 07.01.060 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.050 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.010 (col. 040 + col. 070)

F 07.01.070 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.060 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.020 (col. 040 + col. 070)

F 07.01.080 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.070 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.030 (col. 040 + col. 070)

F 07.01.090 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.080 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.040 (col. 040 + col. 070)

F 07.01.100 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.090 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.050 (col. 040 + col. 070)

F 07.01.110 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.100 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.060 (col. 040 + col. 070)

F 07.01.120 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.110 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.070 (col. 040 + col. 070)

F 07.01.180 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.170 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.130 (col. 040 + col. 070)

F 07.01.130 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.120 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.080 (col. 040 + col. 070)

F 07.01.140 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.130 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.090 (col. 040 + col. 070)

F 07.01.150 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.140 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.100 (col. 040 + col. 070)

F 07.01.160 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.150 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.110 (col. 040 + col. 070)

F 07.01.170 (col. 070 + col. 080 + col. 090) ≤ F 04.03.1.160 (col. 040 + col. 070) + F 04.04.1.120 (col. 040 + col. 070)

Controlul situației F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare

8.1.

Controlul situației F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților

Controlul vertical

Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelații:

020 = 030 + 040

450 = 010 + 020 + 050 + 360 + 440

Pentru coloanele 020, 030 și 040 se respectă următoarea corelație:

450 = 050 + 360 + 440

Pentru coloanele 010 - 030 se respectă următoarele corelații:

050 = 060 + 110 + 160 + 210 + 260 + 310

060 = 070 + 080 + 090 + 100

110 = 120 + 130 + 140 + 150

160 = 170 + 180 + 190 + 200

210 = 220 + 230 + 240 + 250

260 = 270 + 280 + 290 + 300

310 = 320 + 330 + 340 + 350

360 = 370 + 380 + 390 + 400 + 410

410 = 420 + 430

Pentru coloana 037 se respectă următoarea corelație:

450 = 010

Corelații între F 08.01 și F 01.02

F 08.01 col. 010

relația

F 01.02 col. 010

010

020

030

050

040

360

050

440

060

450

010

F 08.01 col. 020

relația

F 01.02 col. 010

050

080

360

090

440

100

450

070

F 08.01 col. 030

relația

F 01.02 col. 010

050

120

360

130

440

140

450

110

F 08.01 col. 037

relația

F 01.02 col. 010

010

150

450

150

8.2.

Controlul situației F 08.02 - Datorii financiare subordonate

Controlul vertical

030 = 010 + 020

Corelații între F 08.02 și F 01.02

F 08.02

relația

F 01.02 col. 010

010 (col. 010)

≤

080

010 (col. 020)

≤

120

020 (col. 010)

≤

090

020 (col. 020)

≤

130

030 (col. 010)

≤

070

030 (col. 020)

≤

110

Controlul situației F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente

9.1.

Controlul situației F 09.01.1 - Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date

Controlul vertical Pentru coloanele 010 - 110 se respectă următoarele corelații: 010 = 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080

090 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160

170 = 190 + 200 + 210 + 220 + 230 + 240

Pentru coloanele 010 - 120 se respectă următoarele corelații: 010 ≥ 021

090 ≥ 101

170 ≥ 181

Corelație între F 09.01.1 și F 01.02 F 09.01.1.010 (col.040 + col.050 + col.060 + col.110) + F 09.01.1.090 (col.040 + col.050 + col.060 + col.110) + F 09.01.1.170 (col.040 + col.050 + col.060 + col.110) = F 01.02.220.col.010

9.2.

Controlul situației F 09.02 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite Controlul vertical

Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație: 080 = 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140

Pentru coloana 020 se respectă următoarele corelații: 010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070

150 = 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210

10.

Controlul situației F 10.00 - Instrumente financiare derivate deținute în vederea tranzacționării, inclusiv instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor

Controlul orizontal Pentru liniile 010, 030, 050, 070, 090, 110, 130, 150, 170, 190, 210 - 250, 270 și 290 se respectă următoarea corelație: col.030 ≥ col.040

Controlul vertical Pentru coloanele 010 - 030 se respectă următoarele corelații: 010 ≥ 020 010 = 030 + 040 + 050 + 060

070 ≥ 080

070 = 090 + 100 + 110 + 120

130 ≥ 140

130 = 150 + 160 + 170 + 180

190 ≥ 195

190 ≥ 201

250 ≥ 260

270 ≥ 280

290 ≥ 300 + 310 + 320

Pentru coloanele 010 - 040 se respectă următoarele corelații: 190 = 210 + 220 + 230 + 240 190 ≥ 210

290 = 010 + 070 + 130 + 190 + 250 + 270

Corelații între F 10.00 și F 01.00 F 10.00.290.col.010 = F 01.01.060.col.010 F 10.00.290.col.020 = F 01.02.020.col.010

Corelație între F 10.00 și F 08.01 F 10.00.290.col.020 = F 08.01.010.col.010

11.

Controlul situației F 11.00 - Contabilitatea de acoperire

11.1.

Controlul situației F 11.01 - Instrumente financiare derivate - contabilitatea de acoperire: Clasificare pe tipuri de risc și pe tipuri de acoperire

Controlul orizontal Pentru liniile 010, 020, 040, 060, 070, 090, 110, 120, 140, 160 - 250, 270, 290, 300, 320, 340, 350, 370, 390 - 500 se respectă următoarea corelație: col.030 ≥ col.040

Controlul vertical Pentru coloanele 010 - 030 se respectă următoarele corelații: 010 = 020 + 030 + 040 + 050

060 = 070 + 080 + 090 + 100

110 = 120 + 130 + 140 + 150

240 = 250 + 260 + 270 + 280

290 = 300 + 310 + 320 + 330

340 = 350 + 360 + 370 + 380

500 ≥ 510 + 520 + 530

Pentru coloanele 010 - 040 se respectă următoarele corelații: 160 = 170 + 180 + 190 + 200

160 ≥ 170

230 = 010 + 060 + 110 + 160 + 210 + 220

390 = 400 + 410 + 420 + 430

390 ≥ 400

460 = 240 + 290 + 340 + 390 + 440 + 450

500 = 230 + 460 + 470 + 480 + 490

Corelații între F 11.01 și F 01.00 F 11.01.500.col.010 = F 01.01.240.col.010

F 11.01.500.col.020 = F 01.02.150.col.010

Corelație între F 11.01 și F 08.01 F 11.01.500.col.020 = F 08.01.010.col.037

F 11.01.500.col.020 = F 08.01.450.col.037

12.

Controlul situației F 12.00 - Variația ajustărilor pentru pierderi de credit și provizioanelor

12.1.

Controlul situației F 12.01 - Variația ajustărilor și provizioanelor pentru pierderi de credit

Controlul orizontal

Pentru liniile 010 - 340 și 360 - 520 se respectă următoarea corelație:

col. 100 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 070 + col. 080 + col. 090

Controlul vertical

010 = 020 + 080

010 = 160 + 170

020 = 030 + 040 + 050 + 060 + 070

080 = 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140

180 = 190 + 250

180 = 330 + 340

190 = 200 + 210 + 220 + 230 + 240

250 = 260 + 270 + 280 + 290 + 300 + 310

360 = 370 + 430

360 = 500 + 510

520 = 010 + 180 + 360

570 = 530 + 540 + 560

Corelații între F 12.01, F 04.03.1 și F 04.04.1 F 12.01.010.col.100 = F 04.03.1.180.col.050 + F 04.04.1.140.col.050

F 12.01.020.col.100 = F 04.03.1.050.col.050 + F 04.04.1.010.col.050

F 12.01.080.col.100 = F 04.03.1.110.col.050 + F 04.04.1.070.col.050

F 12.01.180.col.100 = F 04.03.1.180.col.060 + F 04.04.1.140.col.060

F 12.01.190.col.100 = F 04.03.1.050.col.060 + F 04.04.1.010.col.060

F 12.01.250.col.100 = F 04.03.1.110.col.060 + F 04.04.1.070.col.060

F 12.01.360.col.100 = F 04.03.1.180.col.070 + F 04.04.1.140.col.070

F 12.01.370.col.100 = F 04.03.1.050.col.070 + F 04.04.1.010.col.070

F 12.01.430.col.100 = F 04.03.1.110.col.070 + F 04.04.1.070.col.070

Corelații între F 12.01 și F 09.01.1

F 12.01 col. 100

relația

F 09.01.1

530

(010 + 090 + 170)(col. 040)

540

(010 + 090 + 170)(col. 050)

560

(010 + 090 + 170)(col. 060)

12.2.

Controlul situației F 12.02 - Transferuri între stadiile de depreciere (prezentare pe bază brută)

Controlul vertical

010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060

070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130

140 = 010 + 070

13.

Controlul situației F 13.00 - Garanții reale și alte garanții primite

13.1.

Controlul situației F 13.01 - Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării

Controlul vertical

010 ≥ 020 + 030 + 040

010 ≥ 020

010 ≥ 030

010 ≥ 040

Corelații între F 13.01 și F 01.01

F 13.01.010 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (030 + 040 + 099 + 130 + 144 + 183)

Corelații între F 13.01 și F 05.01

F 13.01.010 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.01.090 (col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060)

F 13.01.010 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 05.01.080 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060)

F 13.01.010 (col. 030 + col. 040) ≤ F 05.01.100 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060)

F 13.01.020 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.01.090.col. 040

F 13.01.020 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 05.01.080.col. 040

F 13.01.020 (col. 030 + col. 040) ≤ F 05.01.100.col. 040

F 13.01.030 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.01.090.col. 050

F 13.01.030 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 05.01.080.col. 050

F 13.01.030 (col. 030 + col. 040) ≤ F 05.01.100.col. 050

F 13.01.040 (col. 010 + col. 020) ≤ F 05.01.090.col. 060

F 13.01.040 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 05.01.080.col. 060

F 13.01.040 (col. 030 + col. 040) ≤ F 05.01.100.col. 060

F 13.01.050 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 05.01.120.col. 060

Corelație între F 13.01 și F 09.02

F 13.01.010 (col. 050) ≤ F 09.02.080 (col. 010)

13.2.

Controlul situației F 13.02 - Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale [deținute la data raportării]

Controlul vertical

060 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050

Corelație între F 13.02 și F 01.01.

F 13.02.020.col. 010 ≤ F 01.01.280.col. 010

13.3.

Controlul situației F 13.03 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active imobilizate], valoarea cumulată

Corelație între F 13.03 și F 13.02

F 13.02.030.col. 010 ≤ F 13.03.010.col. 010

14.

Controlul situației F 14.00 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă

Controlul vertical

Pentru coloanele 010 - 050 și 070 - 080 se respectă următoarele corelații:

010 = 020 + 030 + 040 + 050

056 = 057 + 058 + 059

060 = 080 + 090

150 = 160 + 170 + 180 + 190 + 200

210 = 220 + 230 + 240

Pentru coloana 060 se respectă următoarele corelații:

010 = 020 + 030 + 040

056 = 057 + 058

060 = 080

150 = 160 + 170 + 190

210 = 230

Pentru coloanele 010 - 080 se respectă următoarea corelație:

101 = 102 + 103 + 104

Corelații între F 14.00 și F 01.01

F 14.00 (col. 010 + col. 020 +

col. 030)

relația

F 01.01.col. 010

010

050

020

060

030

070

040

080

050

090

056

096

057

097

058

098

059

099

060

100

080

120

090

130

101

141

102

142

103

143

104

144

140

240

Corelații între F 14.00 și F 01.02

F 14.00 (col. 010 + col. 020 +

col. 030)

relația

F 01.02.col. 010

150

010

160

020

170

030

180

040

190

050

200

060

210

070

220

080

230

090

240

100

250

150

15.

Controlul situației F 15.00 - Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate

Controlul orizontal

010 ≥ 020 + 030

040 ≥ 050 + 060

Controlul vertical

Pentru coloanele 010 - 090 se respectă următoarele corelații:

010 = 020 + 030 + 040

045 = 046 + 047 + 048

050 = 070 + 080

091 = 092 + 093 + 094

Pentru coloanele 010 - 090 și 110 se respectă următoarele corelații:

131 = 132 + 133

190 = 010 + 045 + 050 + 091 + 131

Pentru coloana 110 se respectă următoarele corelații:

010 = 030 + 040

045 = 047 + 048

050 = 070 + 080

091 = 093 + 094

Corelații între F 15.00 și F 01.01

F 15.00 (col. 010 + col. 080)

relația

F 01.01.col. 010

010

≤

050

020

≤

070

030

≤

080

040

≤

090

045

≤

096

046

≤

097

047

≤

098

048

≤

099

050

≤

100

070

≤

120

080

≤

130

091

≤

141

092

≤

142

093

≤

143

094

≤

144

131

≤

181

132

≤

182

133

≤

183

190

≤

380

Corelație între F 15.00 și F 08.01

F 15.00.190.col. 060 ≤ F 08.01.100(col. 010 + col. 020 + col. 030) + F 08.01.150(col. 010 + col. 020 + col. 030) + F 08.01.200(col. 010 + col. 020 + col. 030) + F 08.01.250(col. 010 + col. 020 + col. 030) + F 08.01.300(col. 010 + col. 020 + col. 030) + F 08.01.350(col. 010 + col. 020 + col. 030)

16.

Controlul situației F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere

16.1.

Controlul situației F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților

Controlul vertical

020 = 030 + 040 + 050 + 060 + 070

080 = 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140

160 = 170 + 180 + 190 + 200 + 210 + 220

270 = 020 + 080 + 150 + 160 + 230 + 240 + 260

Corelații între F 16.01 și F 02.00

F 16.01.col. 010

relația

F 02.00.col. 010

150

080

270

010

160 + 230 + 240 + 260

085

F 16.01.col. 020

relația

F 02.00.col. 010

260

140

270

090

020 + 080 + 150

145

16.2.

Controlul situației F 16.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

Controlul vertical

070 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060

Corelație între F 16.02 și F 02.00

F 16.02.070.col. 010 = F 02.00.220.col. 010

16.3.

Controlul situației F 16.03 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente

Controlul vertical

090 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080

Corelație între F 16.03 și F 02.00

F 16.03.090.col. 010 = F 02.00.280.col. 010

16.4.

Controlul situației F 16.04 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc

Controlul vertical

070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060

Corelație între F 16.04 și F 02.00

F 16.04.070.col. 010 = F 02.00.280.col. 010

Corelație între F 16.04 și F 16.03

F 16.04.070.col. 010 = F 16.03.090.col. 010

16.5.

Controlul situației F 16.04.1 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

Corelație între F 16.04.1 și F 02.00

F 16.04.1.090.col. 010 = F 02.00.287.col. 010

16.6.

Controlul situației F 16.05 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente

Controlul vertical

Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație:

070 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060

Corelație între F 16.05 și F 02.00

F 16.05.070.col. 010 = F 02.00.290.col. 010

16.7.

Controlul situației F 16.06 - Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire

Controlul vertical

050 = 010 + 020 + 030 + 040

Corelații între F 16.06 și F 02.00

F 16.06.050.col. 010 = F 02.00.300.col. 010

16.8.

Controlul situației F 16.07 - Deprecierea activelor nefinanciare

Controlul vertical

Pentru coloanele 010 - 020 se respectă următoarele corelații:

060 = 070 + 080 + 090

150 = 060 + 100

Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație:

100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 145

Pentru coloana 020 se respectă următoarea corelație:

100 = 110 + 120 + 140 + 145

Pentru coloana 040 se respectă următoarele corelații:

060 = 070 + 080 + 090

100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 145

150 = 060 + 100

Corelații între F 16.07 și F 02.00

F 16.07.col. 010

relația

F 02.00.col. 010

130

550

F 16.07

(col. 010 + col. 020)

relația

F 02.00.col. 010

060

510

100

520

110

530

120

540

140

560

145

570

17.

Controlul situației F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante

Controlul orizontal

Pentru liniile 010 - 550 se respectă următoarele corelații:

col. 010 = col. 020 + col. 060

col. 110 ≤ col. 060

Pentru liniile 010 - 330 se respectă următoarele corelații:

col. 020 = col. 030 + col. 055

col. 060 = col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 100 + col. 105

col. 150 = col. 160 + col. 170 + col. 180 + col. 190 + col. 195

col. 200 + col. 210 ≤ col. 060 + col. 150

Pentru liniile 010 - 201 și 330 - 550 se respectă următoarea corelație:

col. 130 = col. 140 + col. 150

Pentru liniile 010 - 201, 330 și 335 se respectă următoarea corelație:

col. 120 ≤ col. 060

Controlul vertical

Pentru coloanele 010 - 210 se respectă următoarele corelații:

010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060

070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 150

180 = 010 + 070

181 = 182 + 183 + 184 + 185 + 186

191 = 192 + 193 + 194 + 195 + 196 + 197

201 = 181 + 191

Pentru coloanele 010 - 110, 130 și 150 - 210 se respectă următoarele corelații:

211 = 212 + 213 + 214 + 215 + 216

221 = 222 + 223 + 224 + 225 + 226 + 227

231 = 211 + 221

330 = 180 + 201 + 231

Pentru coloanele 010, 020, 060, 110, 130 - 150, 200 și 210 se respectă următoarele corelații:

340 = 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400

410 = 420 + 430 + 440 + 450 + 460 + 470

480 = 490 + 500 + 510 + 520 + 530 + 540

550 = 340 + 410 + 480

Pentru coloanele 010 - 120, 200 și 210 se respectă următoarele corelații:

120 ≥ 130

120 ≥ 140

150 ≥ 160

150 ≥ 170

Pentru coloanele 130 - 195 se respectă următoarele corelații:

120 ≤ 130

120 ≤ 140

150 ≤ 160

150 ≤ 170

Pentru coloanele 120 și 140 se respectă următoarea corelație:

330 = 180 + 201

Corelații între F 18.00, F 04.02.1 și F 04.02.2 F 18.00.211.col.010 = F 04.02.1.050 (col.010 - col.020) + F 04.02.2.060 (col.010 - col.020)

F 18.00.212.col.010 = F 04.02.1.060 (col.010 - col.020) + F 04.02.2.070 (col.010 - col.020)

F 18.00.213.col.010 = F 04.02.1.070 (col.010 - col.020) + F 04.02.2.080 (col.010 - col.020)

F 18.00.214.col.010 = F 04.02.1.080 (col.010 - col.020) + F 04.02.2.090 (col.010 - col.020)

F 18.00.215.col.010 = F 04.02.1.090 (col.010 - col.020) + F 04.02.2.100 (col.010 - col.020)

F 18.00.216.col.010 = F 04.02.1.100 (col.010 - col.020) + F 04.02.2.110 (col.010 - col.020)

F 18.00.221.col.010 = F 04.02.1.110 (col.010 - col.020) + F 04.02.2.120 (col.010 - col.020)

F 18.00.222.col.010 = F 04.02.1.120 (col.010 - col.020) + F 04.02.2.130 (col.010 - col.020)

F 18.00.223.col.010 = F 04.02.1.130 (col.010 - col.020) + F 04.02.2.140 (col.010 - col.020)

F 18.00.224.col.010 = F 04.02.1.140 (col.010 - col.020) + F 04.02.2.150 (col.010 - col.020)

F 18.00.225.col.010 = F 04.02.1.150 (col.010 - col.020) + F 04.02.2.160 (col.010 - col.020)

F 18.00.226.col.010 = F 04.02.1.160 (col.010 - col.020) + F 04.02.2.170 (col.010 - col.020)

F 18.00.227.col.010 = F 04.02.1.170 (col.010 - col.020) + F 04.02.2.180 (col.010 - col.020)

F 18.00.231.col.010 = F 04.02.1.col.010 (050 + 110) - F 04.02.1.180.col.020 + F 04.02.2.col.010 (060 + 120) - F 04.02.2.190.col.020

F 18.00.211.col.130 = F 04.02.1.050.col.020 + F 04.02.2.060.col.020

F 18.00.212.col.130 = F 04.02.1.060.col.020 + F 04.02.2.070.col.020

F 18.00.213.col.130 = F 04.02.1.070.col.020 + F 04.02.2.080.col.020

F 18.00.214.col.130 = F 04.02.1.080.col.020 + F 04.02.2.090.col.020

F 18.00.215.col.130 = F 04.02.1.090.col.020 + F 04.02.2.100.col.020

F 18.00.216.col.130 = F 04.02.1.100.col.020 + F 04.02.2.110.col.020

F 18.00.221.col.130 = F 04.02.1.110.col.020 + F 04.02.2.120.col.020

F 18.00.222.col.130 = F 04.02.1.120.col.020 + F 04.02.2.130.col.020

F 18.00.223.col.130 = F 04.02.1.130.col.020 + F 04.02.2.140.col.020

F 18.00.224.col.130 = F 04.02.1.140.col.020 + F 04.02.2.150.col.020

F 18.00.225.col.130 = F 04.02.1.150.col.020 + F 04.02.2.160.col.020

F 18.00.226.col.130 = F 04.02.1.160.col.020 + F 04.02.2.170.col.020

F 18.00.227.col.130 = F 04.02.1.170.col.020 + F 04.02.2.180.col.020

F 18.00.231.col.130 = F 04.02.1.180.col.020 + F 04.02.2.190.col.020

Corelații între F 18.00 și F 04.03.1

F 18.00.col. 010

relația

F 04.03.1

(col. 015 + col. 030 +

col. 040)

181

050

182

060

183

070

184

080

185

090

186

100

191

110

192

120

193

130

194

140

195

150

196

160

197

170

201

180

F 18.00.col. 120

relația

F 04.03.1.col. 040

181

050

182

060

183

070

184

080

185

090

186

100

191

110

192

120

193

130

194

140

195

150

196

160

197

170

201

180

F 18.00.col. 130

relația

F 04.03.1

(col. 050 + col. 060 +

col. 070)

181

050

182

060

183

070

184

080

185

090

186

100

191

110

192

120

193

130

194

140

195

150

196

160

197

170

201

180

Corelații între F 18.00 și F 04.04.1

F 18.00.col. 010

relația

F 04.04.1

(col. 015 + col. 030 +

col. 040)

010

020

030

040

050

060

090

110

120

150

130

F 18.00.col. 120

relația

F 04.04.1 (col. 040)

010

020

030

040

050

060

070

≥

070

080

≥

080

090

100

≥

100

110

120

150

130

180

≥

140

F 18.00.col. 130

relația

F 04.04.1

(col. 050 + col. 060 +

col. 070)

010

020

030

040

050

060

070

≤

070

080

≤

080

090

100

≤

100

110

120

150

130

180

≤

140

Corelație între F 18.00, F 04.04.1 și F 01.01

F 18.00.070 (col. 010 + col. 130) = F 04.04.1.070 (col. 010) + F 01.01.030 (col. 010) + F 01.01.040 (col. 010)

F 18.00.080 (col. 010 + col. 130) = F 04.04.1.080 (col. 010) + F 01.01.030 (col. 010)

F 18.00.100 (col. 010 + col. 130) = F 04.04.1.100 (col. 010) + F 01.01.040 (col. 010)

F 18.00.180 (col. 010 + col. 130) = F 04.04.1.140 (col. 010) + F 01.01.030 (col. 010) + F 01.01.040 (col. 010)

Corelații între F 18.00 și F 06.01

F 18.00.col. 010 (120 + 196 + 226) = F 06.01.190.col. 010

F 18.00.col. 010 (120 + 196) = F 06.01.190.col. 011

F 18.00.col. 060 (120 + 196 + 226) = F 06.01.190.col. 012

F 18.00.col. 130 (120 + 196 + 226) = F 06.01.190 (col. 021 + col. 022)

F 18.00.col. 130 (120 + 196) = F 06.01.190.col. 021

F 18.00.226.col. 130 = F 06.01.190.col. 022

Corelații între F 18.00 și F 09.01.1

F 18.00.col.010

relația

F 09.01.1

(col. 010 + col. 020 +

col. 030 + col. 100)

340

010

350

030

360

040

370

050

380

060

390

070

400

080

410

090

420

110

430

120

440

130

450

140

460

150

470

160

480

170

490

190

500

200

510

210

520

220

530

230

540

240

F 18.00.col.060

relația

F 09.01.1

(col. 010 + col. 020 +

col. 030 + col. 100)

340

021

410

101

480

181

F 18.00.col.130

relația

F 09.01.1

(col.040 + col.050 + col.060 + col.110)

340

010

350

030

360

040

370

050

380

060

390

070

400

080

410

090

420

110

430

120

440

130

450

140

460

150

470

160

480

170

490

190

500

200

510

210

520

220

530

230

540

240

F 18.00.col.150

relația

F 09.01.1

(col. 040 + col. 050 +

col. 060 + col. 110)

340

021

410

101

480

181

Corelație între F 18.00 și F 09.02

F 18.00.col. 210 (330 + 550) ≤ F 09.02.080.col. 010

18.

Controlul situației F 19.00 - Informații privind expunerile restructurate

Controlul orizontal

Pentru liniile 010 - 340 se respectă următoarele corelații:

col. 010 = col. 020 + col. 060

col. 020 = col. 030 + col. 040

col. 060 = col. 070 + col. 080

col. 140 = col. 150 + col. 160

col. 110 ≤ col. 060

Pentru liniile 010 - 201 și 330 - 340 se respectă următoarea corelație:

col. 100 ≤ col. 060

Pentru liniile 010 - 330 se respectă următoarele corelații:

col. 170 + col. 180 ≤ col. 010 + col. 120

Pentru liniile 010 - 201 și 330 - 340 se respectă următoarea corelație:

col. 120 = col. 130 + col. 140

Controlul vertical

Pentru coloanele 010 - 180 se respectă următoarele corelații:

010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060

070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 150

180 = 010 + 070

181 = 182 + 183 + 184 + 185 + 186

191 = 192 + 193 + 194 + 195 + 196 + 197

201 = 181 + 191

Pentru coloanele 010 - 090, 110 - 120 și 140 - 180 se respectă următoarele corelații:

211 = 212 + 213 + 214 + 215 + 216

221 = 222 + 223 + 224 + 225 + 226 + 227

231 = 211 + 221

330 = 180 + 201 + 231

Pentru coloanele 010 - 110, 170 și 180 se respectă următoarele corelații:

120 ≥ 130

120 ≥ 140

150 ≥ 160

150 ≥ 170

Pentru coloanele 120 - 160 se respectă următoarele corelații:

130 ≥ 120

140 ≥ 120

160 ≥ 150

170 ≥ 150

Pentru coloanele 100 și 130 se respectă următoarea corelație:

330 = 180 + 201

Corelație între F 19.00 și F 09.02

F 19.00.col. 180 (330 + 340) ≤ F 09.02.080.col. 010

Corelații între F 19.00 și F 18.00

Pentru fiecare dintre liniile 010 - 330 se respectă următoarele corelații:

F 19.00.col. 010 ≤ F 18.00.col. 010

F 19.00.col. 020 ≤ F 18.00.col. 020

F 19.00.col. 060 ≤ F 18.00.col. 060

F 19.00.col. 090 ≤ F 18.00.col. 110

Pentru fiecare dintre liniile 010 - 201 și 330 se respectă următoarea corelație:

F 19.00.col. 100 ≤ F 18.00.col. 120

19.

Controlul situației F 20.00 - Repartizare geografică

19.1.

Controlul situației F 20.01 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de localizarea activităților

Controlul vertical

010 = 020 + 030 + 040

050 = 060 + 070 + 080 + 090

096 = 097 + 098 + 099

100 = 120 + 130

141 = 142 + 143 + 144

181 = 182 + 183

280 = 281 + 282 + 283

320 = 010 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 240 + 250 + 260 + 270 + 280 + 290 + 300 + 310

Corelații între F 20.01 și F 01.01

F 20.01

(col. 010 + col. 020)

relația

F 01.01

col. 010)

010

020

030

040

050

060

070

080

090

096

097

098

099

100

120

130

141

142

143

144

181

182

183

240

250

260

270

300

280

260

281

261

282

262

283

263

290

330

300

360

310

370

320

380

Corelații între F 20.01 și F 04.01

F 20.01

(col. 010 + col. 020)

relația

F 04.01 (col. 010)

060

005

070

010

080

060

090

120

050

190

Corelații între F 20.01 și F 04.02.1

F 20.01

(col. 010 + col. 020)

relația

F 04.02.1 (col. 010)

096

180

097

010

098

050

099

110

Corelații între F 20.01 și F 04.02.2

F 20.01

(col. 010 + col. 020)

relația

F 04.02.2 (col. 010)

100

190

120

060

130

120

Corelații între F 20.01 și F 04.03.1

F 20.01

(col. 010 + col. 020)

relația

F 04.03. (col. 010)

141

180

142

010

143

050

144

110

Corelații între F 20.01 și F 04.04.1

F 20.01

(col. 010 + col. 020)

relația

F 04.04.1 (col. 010)

181

140

182

010

183

070

Corelații între F 20.01 și F 11.01

F 20.01

(col. 010 + col. 020)

relația

F 11.01

240

500.col.010

19.2.

Controlul situației F 20.02 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de localizarea activităților

Controlul vertical

010 = 020 + 030 + 040 + 050 + 060

070 = 080 + 090 + 100

110 = 120 + 130 + 140

220 = 010 + 070 + 110 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210

Corelații între F 20.02 și F 01.02

F 20.02

(col. 010 + col. 020)

relația

F 01.02

col. 010)

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

240

190

270

200

280

210

290

220

300

Corelații între F 20.02 și F 08.01

F 20.02

(col. 010 + col. 020)

relația

F 08.01

010

450.col.010

020

010.col.010

030

020.col.010

040

050.col.010

050

360.col.010

060

440.col.010

070

450.col.020

080

050.col.020

090

360.col.020

100

440.col.020

110

450.col.030

120

050.col.030

130

360.col.030

140

440.col.030

150

010.col.037

Corelație între F 20.02 și F 11.01

F 20.02

(col. 010 + col. 020)

relația

F 11.01

150

500.col.020

19.3.

Controlul situației F 20.03 - Repartizarea geografică a elementelor din contul de profit sau pierdere în funcție de localizarea activităților

Controlul vertical

155 = 010 - 020 - 030 + 040 + 050 - 060 + 070 + 080 + 083 + 090 + 100 + 110 + 130 + 140 - 150

250 = 010 - 020 - 030 + 040 + 050 - 060 + 070 + 080 + 083 + 090 + 100 + 110 + 130 + 140 - 150 - 160 - 170 + 171 - 180 - 190 - 200 - 210 + 220 + 240

270 = 250 - 260

290 = 270 + 280

Corelații între F 20.03 și F 02.00

F 20.03

(col. 010 + col. 020)

relația

F 02.00

col. 010)

010

020

090

030

150

040

160

050

200

060

210

070

220

080

280

085

285

083

287

090

290

100

300

110

310

130

330

140

340

150

350

155

355

160

360

170

390

171

425

180

430

190

460

200

510

210

520

220

580

240

600

250

610

260

620

270

630

280

640

290

670

Corelație între F 20.03 și F 03.00

F 20.03.290 (col. 010 + col. 020) = F 03.00.010.col. 010

Corelații între F 20.03 și F 16.01

F 20.03.010 (col. 010 + col. 020) = F 16.01.270.col. 010

F 20.03.020 (col. 010 + col. 020) = F 16.01.270.col. 020

Corelație între F 20.03 și F 16.02

F 20.03.070 (col. 010 + col. 020) = F 16.02.070.col. 010

Corelație între F 20.03 și F 16.03

F 20.03.080 (col. 010 + col. 020) = F 16.03.090.col. 010

Corelație între F 20.03 și F 16.04

F 20.03.080 (col. 010 + col. 020) = F 16.04.070.col. 010

Corelație între F 20.03 și F 16.04.1

F 20.03.083 (col. 010 + col. 020) = F 16.04.1.090.col. 010

Corelație între F 20.03 și F 16.05

F 20.03.090 (col. 010 + col. 020) = F 16.05.070.col. 010

19.4.

Controlul situației F 20.04 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții

Controlul orizontal

Pentru liniile 080 - 240 se respectă următoarea corelație:

col. 010 ≥ col. 022

col. 010 ≥ col. 025

Controlul vertical

Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelații:

010 ≥ 020 + 030

040 ≥ 050 + 060 + 070

Pentru coloanele 010 - 040 se respectă următoarele corelații:

080 = 090 + 100 + 110 + 120 + 130

140 = 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 220

Pentru coloanele 010 - 025 se respectă următoarele corelații:

190 ≥ 200

190 ≥ 210

220 ≥ 230

220 ≥ 240

Pentru coloanele 031 și 040 se respectă următoarele corelații

190 ≤ 200

190 ≤ 210

220 ≤ 230

220 ≤ 240

Corelație între F 20.04 și F 01.01

F 20.04

relația

F 01.01 (col. 010)

Sumă (010.col. 010)*

060 + 240

Sumă (040.col. 010)*

070 + 097 + 142

* Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.

Corelații între F 20.04 și F 04.01

F 20.04 (col. 011)

relația

F 04.01 (col. 010)

Sumă(010)*

005

Sumă(040)*

010

Sumă(050)*

030

Sumă(060)*

040

Sumă(070)*

050

Sumă(080)*

060

Sumă(090)*

070

Sumă(100)*

080

Sumă(110)*

090

Sumă(120)*

100

Sumă(130)*

110

Sumă(140)*

120

Sumă(150)*

130

Sumă(160)*

140

Sumă(170)*

150

Sumă(180)*

160

Sumă(190)*

170

Sumă(220)*

180

Corelații între F 20.04 și F 05.01

Sumă(F 20.04.140 (col. 010 - col. 011))* = F 05.01.080.col. 005

F 20.04

(col. 010 - col. 011 +

col. 031 + col. 040)

relația

F 05.01

Sumă(150)*

080.col. 010

Sumă(160)*

080.col. 020

Sumă(170)*

080.col. 030

Sumă(180)*

080.col. 040

Sumă(190)*

080.col. 050

Sumă(220)*

080.col. 060

Corelație între F 20.04 și F 06.01

Sumă(F 20.04.190 (col. 010 - col. 011))* = F 06.01.190.col. 010

Corelație între F 20.04 și F 10.00

Sumă(F 20.04.010.col. 011)* = F 10.00.290.col. 010

Corelații între F 20.04 și F 18.00

F 20.04 (col. 012)

relația

F 18.00 (col. 010)

Sumă(080)*

010 + 181

Sumă(090)*

020 + 182

Sumă(100)*

030 + 183

Sumă(110)*

040 + 184

Sumă(120)*

050 + 185

Sumă(130)*

060 + 186

Sumă(140)*

070 + 191

Sumă(150)*

080 + 192

Sumă(160)*

090 + 193

Sumă(170)*

100 + 194

Sumă(180)*

110 + 195

Sumă(190)*

120 + 196

Sumă(220)*

150 + 197

F 20.04 (col. 025)

relația

F 18.00 (col. 060)

Sumă(080)*

010 + 181 + 211

Sumă(090)*

020 + 182 + 212

Sumă(100)*

030 + 183 + 213

Sumă(110)*

040 + 184 + 214

Sumă(120)*

050 + 185 + 215

Sumă(130)*

060 + 186 + 216

Sumă(140)*

070 + 191 + 221

Sumă(150)*

080 + 192 + 222

Sumă(160)*

090 + 193 + 223

Sumă(170)*

100 + 194 + 224

Sumă(180)*

110 + 195 + 225

Sumă(190)*

120 + 196 + 226

Sumă(220)*

150 + 197 + 227

F 20.04 (col. 031)

relația

F 18.00 (col. 130)

Sumă(080)*

010 + 181

Sumă(090)*

020 + 182

Sumă(100)*

030 + 183

Sumă(110)*

040 + 184

Sumă(120)*

050 + 185

Sumă(130)*

060 + 186

Sumă(140)*

070 + 191

Sumă(150)*

080 + 192

Sumă(160)*

090 + 193

Sumă(170)*

100 + 194

Sumă(180)*

110 + 195

Sumă(190)*

120 + 196

Sumă(220)*

150 + 197

F 20.04 (col. 040)

relația

F 18.00 (col. 130)

Sumă(080)*

211

Sumă(090)*

212

Sumă(100)*

213

Sumă(110)*

214

Sumă(120)*

215

Sumă(130)*

216

Sumă(140)*

221

Sumă(150)*

222

Sumă(160)*

223

Sumă(170)*

224

Sumă(180)*

225

Sumă(190)*

226

Sumă(220)*

227

Corelații între F 20.04 și F 19.00

F 20.04 (col. 022)

relația

F 19.00 (col. 010)

Sumă(080)*

010 + 181 + 211

Sumă(090)*

020 + 182 + 212

Sumă(100)*

030 + 183 + 213

Sumă(110)*

040 + 184 + 214

Sumă(120)*

050 + 185 + 215

Sumă(130)*

060 + 186 + 216

Sumă(140)*

070 + 191 + 221

Sumă(150)*

080 + 192 + 222

Sumă(160)*

090 + 193 + 223

Sumă(170)*

100 + 194 + 224

Sumă(180)*

110 + 195 + 225

Sumă(190)*

120 + 196 + 226

Sumă(220)*

150 + 197 + 227

19.5.

Controlul situației F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții

Controlul orizontal

Pentru linia 010 se respectă următoarea corelație:

col. 010 ≥ col. 022

Pentru liniile 010 - 030 se respectă următoarele corelații:

col. 010 ≥ col. 025

col. 010 ≥ col. 030

Corelație între F 20.05 și F 01.02

Sumă (F 20.05.col. 030 (010 + 020 + 030))* = F 01.02.220.col. 010

* Având în vedere că pentru F 20.05 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.

Corelații între F 20.05 și F 09.01

F 20.05

relația

F 09.01 (col. 010)

Sumă(010.col. 010)*

010

Sumă(010.col. 025)*

021

Sumă(020.col. 010)*

090

Sumă(020.col. 025)*

101

Sumă(030.col. 010)*

170

Sumă(030.col. 025)*

181

Corelații între F 20.05 și F 18.00

Sumă(F 20.05.010.col. 025)* = F 18.00.340.col. 060

Sumă(F 20.05.020.col. 025)* = F 18.00.410.col. 060

Sumă(F 20.05.030.col. 025)* = F 18.00.480.col. 060

Corelație între F 20.05 și F 19.00

Sumă(F 20.05.010.col. 022)* = F 19.00.340.col. 010

19.6.

Controlul situației F 20.06 - Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții

Controlul vertical

010 ≥ 020 + 030

040 ≥ 050 + 060

070 = 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130

Corelații între F 20.06 și F 08.01

F 20.06

relația

F 08.01

Sumă(010.col. 010)*

010 (col. 010 + col. 037)

Sumă(040.col. 010)*

020 (col. 010)

Sumă(070.col. 010)*

050 (col. 010 + col. 020 + col. 030)

Sumă(080.col. 010)*

060 (col. 010 + col. 020 + col. 030)

Sumă(090.col. 010)*

110 (col. 010 + col. 020 + col. 030)

Sumă(100.col. 010)*

160 (col. 010 + col. 020 + col. 030)

Sumă(110.col. 010)*

210 (col. 010 + col. 020 + col. 030)

Sumă(120.col. 010)*

260 (col. 010 + col. 020 + col. 030)

Sumă(130.col. 010)*

310 (col. 010 + col. 020 + col. 030)

* Având în vedere că pentru F 20.06 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.

Corelații între F 20.06 și F 20.02

F 20.06

relația

F 20.02 (col. 010 + col. 020)

Sumă (010.col. 010)*

020 + 150

Sumă (040.col. 010)*

030

Sumă (070.col. 010)*

040 + 080 + 120

19.7.

Controlul situației F 20.07.1 - Clasificarea creditelor și avansurilor către societăți nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, pe coduri NACE în funcție de reședința contrapărții

Controlul vertical

190 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 105 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180

Corelații între F 20.07.1 și F 06.01

Pentru fiecare dintre liniile 010-190 se respectă următoarele corelații:

Sumă(F 20.07.col. 010)* = F 06.00.col. 010

Sumă(F 20.07.col. 011)* = F 06.00.col. 011

Sumă(F 20.07.col. 012)* = F 06.00.col. 012

Sumă(F 20.07.col. 021)* = F 06.00.col. 021

Sumă(F 20.07.col. 022)* = F 06.00.col. 022

* Având în vedere că pentru F 20.07 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.

Corelație între F 20.07.1 și F 20.04

F 20.07.1

relația

F 20.04

(190.col. 011)*

(190.col. 012)*

(190.col. 025)*

(190.col. 021)*

(190.col. 031)*

(190.col. 022)*

(190.col. 040)*

(190.col. 021)*

≤

(200.col. 031)*

(190.col. 022)*

≤

(200.col. 040)*

* Având în vedere că pentru F 20.07.01 și F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se va respecta corelația pentru fiecare formular raportat.

20.

Controlul situației F 21.00 - Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional

Controlul vertical

010 = 020 + 030

040 = 050 + 060

070 = 080 + 090

Corelații între F 21.00 și F 01.01

F 21.00.col. 010

relația

F 01.01.col. 010

010

≤

280

040

≤

290

070

≤

320

21.

Controlul situației F 22.00 - Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii

21.1.

Controlul situației F 22.01 - Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități

Controlul vertical

010 = 020 + 060 + 070 + 080 + 110 + 120 + 130 + 140 + 180 + 190 + 200 + 210 + 220

230 = 240 + 250 + 260 + 270 + 280 + 290

020 = 030 + 040 + 050

080 = 090 + 100

140 = 150 + 160 + 170

Corelații între F 22.01 și F 02.00

F 22.01.col. 010

relația

F 02.00.col. 010

010

200

230

210

Corelații între F 22.01 și F 20.03

F 22.01.col. 010

relația

F 02.03. (col. 010 + col. 020)

010

050

230

060

21.2.

Controlul situației F 22.02 - Active implicate în serviciile furnizate

Controlul vertical

010 = 020 + 030 + 040 + 050

060 = 070 + 080

060 ≥ 090

130 = 140 + 150 + 160

22.

Controlul situației F 31.00 - Părți afiliate

22.1.

Controlul situației F 31.01 - Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat

Controlul vertical

010 = 020 + 030 + 040

010 ≥ 050

060 = 070 + 080

090 ≥ 100

Corelații între F 31.01 și F 01.01

F 31.01.020 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (070 + 097 + 142 + 260)

F 31.01.030 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (080 + 098 + 120 + 143 + 182)

F 31.01.040 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (030 + 040 + 090 + 099 + 130 + 144 + 183)

F 31.01.010 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 01.01.col. 010 (030 + 040 + 050 + 096 + 100 + 141 + 181 + 260)

Corelație între F 31.01 și F 01.02

F 31.01.080 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 01.02.col. 010 (050 + 090 + 130)

Corelații între F 31.01 și F 08.01

F 31.01.070 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 08.01.050 (col. 010 + col. 020 + col. 030) - F 08.01.060 (col. 010 + col. 020 + col. 030) - F 08.01.110 (col. 010 + col. 020 + col. 030)

F 31.01.080 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 08.01.360 (col. 010 + col. 020 + col. 030)

Corelații între F 31.01 și F 09.01.1

F 31.01.090 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 09.01.1.col. 010 (050 + 060 + 070 + 080 + 130 + 140 + 150 + 160 + 210 + 220 + 230 + 240) + F 09.01.1.col. 020 (050 + 060 + 070 + 080 + 130 + 140 + 150 + 160 + 210 + 220 + 230 + 240) + F 09.01.1.col. 030 (050 + 060 + 070 + 080 + 130 + 140 + 150 + 160 + 210 + 220 + 230 + 240) + F 09.01.1.col. 100 (050 + 060 + 070 + 080 + 130 + 140 + 150 + 160 + 210 + 220 + 230 + 240)

F 31.01.100 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 09.01.1.col. 010 (021 + 101 + 181) + F 09.01.1.col. 020 (021 + 101 + 181) + F 09.01.1.col. 030 (021 + 101 + 181) + F 09.01.1. col. 100 (021 + 101 + 181)

Corelație între F 31.01 și F 09.02

F 31.01.110 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 09.02.col. 020 (040 + 050 + 060 + 070) + F 09.02.col. 010 (110 + 120 + 130 + 140) + F 09.02.col. 020 (180 + 190 + 200 + 210)

Corelație între F 31.01, F 10.00 și F 11.01

F 31.01.120 (col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050) ≤ F 10.00.290.col. 030 - F 10.00.col. 030 (050 + 060 + 110 + 120 + 170 + 180) + F 11.00.500.col. 030 - F 11.01.col. 030 (040 + 050 + 090 + 100 + 140 + 150 + 270 + 280 + 320 + 330 + 370 + 380)

22.2.

Controlul situației F 31.02 - Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții Corelații între F 31.02 și F 02.00

F 31.02 (col. 010 + col. 020

+ col. 030 + col. 040 +

col. 050)

relația

F 02.00.col. 010

010

≤

010

020

≤

090

040

≤

200

050

≤

210

23.

Controlul situației F 41.00 - Valoarea justă

23.1.

Controlul situației F 41.01 - Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat

Controlul orizontal

col. 010 = col. 020 + col. 030 + col. 040

Controlul vertical

015 = 016 + 017

070 = 080 + 090 + 100

23.2.

Controlul situației F 41.02 - Utilizarea opțiunii evaluării la valoarea justă

Controlul vertical

Pentru coloanele 010 și 040 se respectă următoarele corelații:

010 = 030 + 040

Pentru coloanele 010 - 040 se respectă următoarele corelații:

050 = 060 + 070 + 080

24.

Controlul situației F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare

Controlul vertical

010 = 020 + 030

040 = 050 + 060

070 = 080 + 090

Corelații între F 42.00 și F 01.01

F 42.00.col.010

relația

F 01.01.col.010

010

280

040

290

070

320

Corelații între F 42.00 și F 21.00

F 42.00.col. 010

relația

F 21.00.col. 010

010

≥

010

020

≥

020

030

≥

030

040

≥

040

050

≥

050

060

≥

060

070

≥

070

080

≥

080

090

≥

090

25.

Controlul situației F 43.00 - Provizioane

Controlul orizontal

col. 070 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 055 + col. 060

Controlul vertical

070 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060

Corelații între F 43.00 și F 01.02

F 43.00

relația

F 01.02.col. 010

070 (col. 010)

180

070 (col. 020)

190

070 (col. 030)

200

070 (col. 040)

210

070 (col. 050 + col. 055)

220

070 (col. 060)

230

070 (col. 070)

170

26.

Controlul situației F 44.00 - Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților

26.1.

Controlul situației F 44.01 - Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate

Controlul vertical

010 = 030 + 040 + 050 + 060

010 ≥ 020

26.2.

Controlul situației F 44.02 - Variații ale obligațiilor privind beneficiile determinate

Controlul vertical

120 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 190 + 100 + 110

Corelație între F 44.02 și F 44.01

F 44.02.120.col. 010 = F 44.01.070.col. 010

26.3.

Controlul situației F 44.03 - Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]

Corelație între F 44.03 și F 02.00

F 44.03.col. 010 (010 + 020) ≤ F 02.00.370.col. 010

27.

Controlul situației F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere

27.1.

Controlul situației F 45.01 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile

Controlul vertical

Pentru coloana 010 se respectă următoarea corelație:

030 = 010 + 020

Corelație între F 45.01 și F 02.00

F 45.01.030.col. 010 = F 02.00.290.col. 010

Corelație între F 45.01 și F 16.05

F 45.01.030.col. 010 = F 16.05.070.col. 010

Corelație între F 45.01 și F 20.03

F 45.01.030.col. 010 = F 20.03.090 (col. 010 + col. 020)

27.2.

Controlul situației F 45.02 - Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare

Controlul vertical

050 = 020 + 030 + 040

Corelație între F 45.02 și F 02.00

F 45.02.050.col. 010 = F 02.00.330.col. 010

Corelație între F 45.02 și F 20.03

F 45.02.050.col. 010 = F 20.03.130 (col. 010 + col. 020)

27.3.

Controlul situației F 45.03 - Alte venituri și cheltuieli de exploatare

Controlul vertical

050 = 010 + 020 + 030 + 040

Corelații între F 45.03 și F 02.00

F 45.03.050.col. 010 = F 02.00.340.col. 010

F 45.03.050.col. 020 = F 02.00.350.col. 010

Corelații între F 45.03 și F 20.03

F 45.03.050.col. 010 = F 20.03.140 (col. 010 + col. 020)

F 45.03.050.col. 020 = F 20.03.150 (col. 010 + col. 020)

28.

Controlul situației F 46.00 - Situația modificărilor capitalurilor proprii

Controlul orizontal

Pentru liniile 010, 020, 030, 040 și 210 se respectă următoarea corelație:

col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 100 + col. 105

Pentru linia 050 se respectă următoarea corelație:

col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 060 + col. 070 + col. 080

Pentru linia 060 se respectă următoarea corelație:

col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 060 + col. 070 + col. 080

Pentru liniile 070 și 080 se respectă următoarea corelație:

col. 140 = col. 030 + col. 060 + col. 070 + col. 080

Pentru linia 090 se respectă următoarea corelație:

col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 060 + col. 080 + col. 090

Pentru linia 100 se respectă următoarea corelație:

col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 100

Pentru linia 110 se respectă următoarea corelație:

col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090

Pentru liniile 120 și 130 se respectă următoarea corelație:

col. 140 = col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090

Pentru liniile 140 și 150 se respectă următoarea corelație:

col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040

Pentru linia 160 se respectă următoarea corelație:

col. 140 = col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070 + col. 090 + col. 100

Pentru linia 170 se respectă următoarea corelație:

col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090

Pentru linia 180 se respectă următoarea corelație:

col. 140 = col. 010 + col. 020 + col. 040 + col. 090

Pentru linia 190 se respectă următoarea corelație:

col. 140 = col. 030 + col. 040 + col. 050 + col. 060 + col. 070 + col. 080 + col. 090 + col. 100 + col. 105

Pentru linia 200 se respectă următoarea corelație:

col. 140 = col. 050 + col. 100

Controlul vertical

Pentru fiecare coloană se respectă următoarea corelație:

040 = 010 + 020 + 030

Pentru coloanele 010 și 020 se respectă următoarea corelație:

210 = 040 + 050 + 060 + 090 + 100 + 110 + 140 + 150 + 170 + 180

Pentru coloana 030 se respectă următoarea corelație:

210 = 040 + 060 + 070 + 080 + 090 + 110 + 140 + 150 + 160 + 170 + 190

Pentru coloana 040 se respectă următoarea corelație:

210 = 040 + 090 + 110 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190

Pentru coloana 050 se respectă următoarea corelație:

210 = 040 + 160 + 170 + 190 + 200

Pentru coloana 060 se respectă următoarea corelație:

210 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 160 + 170 + 190

Pentru coloana 070 se respectă următoarea corelație:

210 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 100 + 110 + 120 + 130 + 160 + 170 + 190

Pentru coloana 080 se respectă următoarea corelație:

210 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 170 + 190

Pentru coloana 090 se respectă următoarea corelație:

210 = 040 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 160 + 170 + 180 + 190

Pentru coloana 100 se respectă următoarea corelație:

210 = 040 + 100 + 160 + 190 + 200

Pentru coloana 105 se respectă următoarea corelație:

210 = 040 + 190

Pentru coloana 140 se respectă următoarea corelație:

210 = 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200

Corelații între F 46.00 și F 01.03

F 46.00

relația

F 01.03.col.010

210 (col. 010)

010

210 (col. 020)

040

210 (col. 030)

050

210 (col. 040)

080

210 (col. 050)

090

210 (col. 060)

190

210 (col. 070)

200

210 (col. 080)

210

210 (col. 090)

240

210 (col. 100)

250

210 (col. 105)

255

210 (col. 140)

300

Corelație între F 46.00 și F 03.00

F 46.00.200.col. 140 = F 03.00.340.col. 010

29.

Controlul situației F 50.00 - Alte informații

29.1.

Controlul situației F 50.01 - Active grupate pe categorii de operațiuni

Controlul orizontal

Pentru fiecare linie se respectă următoarea corelație:

col. 030 = col. 020 - col. 010

Controlul vertical 110 = 113 + 116 + 119

100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 195 + 200 + 210

300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380 + 390 + 400 + 410 + 420 + 425 + 430 + 440 + 450

500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600 + 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660 + 665 + 670 + 680 + 690

700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760 + 765 + 770 + 780 + 790

900 = 100 + 300 + 500 + 700 + 800

29.2.

Controlul situației F 50.02 - Depozite atrase de la clientela nebancară Controlul vertical

100 = 110 + 120 + 130 + 140

29.3.

Controlul situației F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare Controlul vertical

100 = 110 + 120 + 130

-----

Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.