Ordinul nr. 1850/2003
pentru aprobarea modelului și conținutului unor formulare prevăzute de Ordonanța Guvernului nr. 7/2001 privind impozitul pe venit
prezumat în vigoare
În temeiul prevederilor
art. 12 alin. (6) din Hotărârea Guvernului nr. 735/2003
privind organizarea și funcționarea Ministerului Finanțelor Publice, cu modificările și completările ulterioare,
în baza prevederilor
art. 2 alin. (2) din Ordonanța Guvernului nr. 68/1997
privind procedura de întocmire și depunere a declarațiilor de impozite și taxe, republicată, cu modificările și completările ulterioare, precum și ale art. 55, art. 62 alin. (1) și (2) și ale
art. 70 din Ordonanța Guvernului nr. 7/2001
privind impozitul pe venit, aprobată cu modificări prin
Legea nr. 493/2002 , cu modificările și completările ulterioare,
ministrul finanțelor publice emite următorul ordin:
Articolul 1
Se aprobă modelul și conținutul formularelor prevăzute în anexa nr. I:
1. 200 "Declarație de venit global", cod 14.13.01.13;
2. 201 "Declarație specială privind veniturile din străinătate", cod 14.13.01.13/7;
3. 202 "Declarație specială privind veniturile din activități independente", cod 14.13.01.13/4;
4. 203 "Declarație specială privind veniturile din cedarea folosinței bunurilor", cod 14.13.01.13/3;
5. 204 "Declarație anuală de venit pentru asociațiile fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice", cod 14.13.01.13/2i;
6. 205 "Declarație informativă privind impozitul reținut pe veniturile cu regim de reținere la sursă, pe beneficiari de venit", cod 14.13.01.13/I;
7. 206 "Declarație privind veniturile din străinătate a căror impunere în România este finală", cod 14.13.01.13/8;
8. 207 "Declarație specială privind veniturile din activități agricole", cod 14.13.01.13/9s.
Articolul 2
Formularele prevăzute la art. 1 se completează și se depun conform instrucțiunilor prevăzute în anexa nr. II.
Articolul 3
Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare și păstrare a formularelor prevăzute la art. 1 sunt stabilite în anexa nr. III.
Articolul 4
Plătitorii de venituri cu regim de reținere la sursă au obligația depunerii declarației prevăzute la art. 1 pct. 6 în format electronic, pe suport magnetic sau optic, prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice, cu respectarea structurii de date prevăzute în anexa nr. IV.
Declarația în format electronic va fi însoțită de exemplarul listat pentru unitatea fiscală, semnat și ștampilat, conform legii.
Programul de asistență este pus la dispoziție contribuabililor gratuit de unitățile fiscale subordonate sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Finanțelor Publice, la adresa www.mfinante.ro.
Articolul 5
Anexele nr. I-IV fac parte integrantă din prezentul ordin.
Articolul 6
Prezentul ordin va intra în vigoare la data de 1 ianuarie 2004.
Articolul 7
La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă
Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 150/2003
pentru aprobarea modelului și conținutului unor formulare prevăzute de
Ordonanța Guvernului nr. 7/2001
privind impozitul pe venit, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 124 și nr. 124 bis din 26 februarie 2003.
Articolul 8
Direcția generală de proceduri pentru gestiunea veniturilor bugetului general consolidat, Direcția generală a tehnologiei informației, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili din municipiul București și din județul Ilfov, direcțiile generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București, precum și, după caz, direcțiile interesate din cadrul Ministerului Finanțelor Publice vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
Articolul 9
Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Ministrul finanțelor publice, Mihai Nicolae Tănăsescu București, 22 decembrie 2003. Nr. 1.850.
Anexa I ┌──────────────┐
│ ROMÂNIA │ │ ┌─────┐ │ 200 DECLARATIE DE VENIT GLOBAL │ │ MFP │ │ │ └─────┘ │ │ MINISTERUL │ Anul [][][][] │ FINANTELOR │ │ PUBLICE │ └──────────────┘ Declaratie rectificativa [] Se completeaza cu X în cazul declaratiilor rectificative A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Nume Initiala Cod numeric tatalui personal ┌────────────────────┬──────────┐┌─┐┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ └────────────────────┴──────────┘└─┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ Prenume a ┌───────────────────────────────┐ Unitatea fiscala la care s-a depus d └───────────────────────────────┘ ultima declaratie de venit global: r Strada Nr. ................................... e ┌──────────────────────────┬────┐ s └──────────────────────────┴────┘ Cont bancar a Bloc Scara Etaj Ap. Judet/Sector ┌────┬─────┬────┬───┬───────────┐ Banca ................. └────┴─────┴────┴───┴───────────┘ Localitate Cod postal Numar cont .......... ┌───────────────────┬───────────┐ └───────────────────┴───────────┘ Telefon ┌─────┐ Fax ┌─────┐ E-mail ┌─────┐ └─────┘ └─────┘ └─────┘ Persoana trimisa în misiune permanenta în strainatate Perioada de la: .../.../... la: .../.../... ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── B. VENIT NET DIN ACTIVITĂȚI INDEPENDENTE B1. Comerciale - lei - Determinat în sistem real, pe baza datelor din evidența contabilă în partida simpla 1. Venit net ................................. [ 1]_____________ 2. Pierdere fiscala .......................... [ 2]_____________ B2. Profesii libere Determinat în sistem real, pe baza datelor din evidența contabilă în partida simpla 3. Venit net ................................. [ 3]_____________ 4. Pierdere fiscala .......................... [ 4]_____________ B3. Stabilit pe baza normelor de venit 5. Norma de venit ............................ [ 5]_____________ B4. Drepturi de proprietate intelectuala 6. Venit net ................................. [ 6]_____________ 7. Pierdere fiscala .......................... [ 7]_____________ C. VENIT NET DIN SALARII 8. Venit net din salarii, realizat la functia de baza ........................... [ 8]_____________ 9. Venit net din salarii, realizat în afara functiei de baza .................... [ 9]_____________ 10. Venit net din salarii primite din strainatate pentru activitatea desfășurată în România .................... [10]_____________ D. VENIT NET DIN CEDAREA FOLOSINTEI BUNURILOR 11. Venit net ................................. [11]_____________ E. VENIT DIN STRAINATATE 12. Venit ..................................... [12]_____________ 13. Pierdere fiscala .......................... [13]_____________ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ │ │ NOTĂ: │ │ Se vor anexa copiile declaratiilor speciale și fiselor fiscale pe baza │ │ cărora s-a completat prezenta declaratie. │ │ │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ cod 14.13.01.13 ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── PAG. 2 ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── F. VENITURI SCUTITE LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT REALIZATE IN ANUL FISCAL DE RAPORTARE 14. Venit net din activități independente ..... [14]_____________ 15. Pierdere fiscala din activități independente .............................. [15]_____________ 16. Venit net din salarii ..................... [16]_____________ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── G. DOCUMENTE JUSTIFICATIVE ANEXATE - certificat de căsătorie ..................................... [] - certificat de nastere (copii) ............................... [] - certificat comisie expertiza medicală ....................... [] - decizie de pensionare pentru cazurile de invaliditate ....... [] - adeverinta de venit pentru persoana aflata în întreținere ... [] - declaratie pe propria raspundere ............................ [] - altele: ..................................................... [] ..................................................... [] ..................................................... [] ..................................................... [] ..................................................... [] ..................................................... [] ..................................................... [] ..................................................... [] ..................................................... [] ..................................................... [] (Se completeaza tipul documentului anexat) ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── H. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL Nume, prenume/Denumire ................................................... Adresa: Judet .......... Sector .............. Localitate ............... Strada ........ Nr. ....... Bloc .... Scara .....Etaj .....Ap. .... Cod postal ...... Telefon ............ Fax ....... E-mail ........ ┌─────┐┌──────────────────┐ Cod de înregistrare fiscala/Cod numeric personal │ ││ │ └─────┘└──────────────────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Sub sanctiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele inscrise în acest formular sunt corecte și complete. Semnatura ──┐ data │ | Semnatura data ─┐ contribuabil v....... v.... | reprezentant fiscal ....... v.... ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare ............... Data ........................... ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── ┌────────────┐ │ ROMÂNIA │ │ ┌─────┐ │ │ │ MFP │ │ 201 DECLARATIE SPECIALA PRIVIND VENITURILE │ └─────┘ │ DIN STRAINATATE │ MINISTERUL │ │ FINANTELOR │ │ PUBLICE │ Anul [][][][] └────────────┘ Declaratie rectificativa [] Se completeaza cu X în cazul declaratiilor rectificative A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI Nume Initiala Prenume Cod numeric personal tatalui ┌──────────┬─────────┬──────────┐┌─┐┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ └──────────┴─────────┴──────────┘└─┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Judet Sector Localitate │ │A ┌─────────────────────┬────────┬─────────────────────────────┐ │ │d └─────────────────────┴────────┴─────────────────────────────┘ │ │r Strada Nr. Bloc Scara Etaj Ap. │ │e ┌────────────────────────────┬─────┬──────┬──────┬─────┬─────┐ │ │s └────────────────────────────┴─────┴──────┴──────┴─────┴─────┘ │ │a ┌──────────┐ ┌─────┐ ┌─────┐ ┌──────┐ │ │ Cod postal└──────────┘Telefon └─────┘Fax └─────┘E-mail└──────┘ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── B. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFASURATA 1. Statul în care s-a realizat venitul .................................... 2. Natura veniturilor: Venituri Venituri Venituri Venituri Venituri comerciale [] din din din cedarea din salarii [] profesii drepturi de folosinței libere [] proprietate bunurilor [] intelectuala [] 3. Data începerii 4. Data încetării activității .../.../... activității .../.../... ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── C. VENIT DIN STRAINATATE - lei - 1. Venit ..................................... [ 1]_____________ 2. Pierdere fiscala .......................... [ 2]_____________ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── D. IMPOZIT PLATIT IN STRAINATATE - lei - ┌────┬─────────────┬──────────┬────────┬────────────┬──────────┬──────────┐ │Nr. │ Tip │Document: │Data │Autoritatea │Venit │Impozit │ │crt.│ activitate │tip, serie│emiterii│fiscala │ │ │ │ │ │ nr. │ │emitenta │ │ │ ├────┼─────────────┼──────────┼────────┼────────────┼──────────┼──────────┤ │ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├────┼─────────────┼──────────┼────────┼────────────┼──────────┼──────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼─────────────┼──────────┼────────┼────────────┼──────────┼──────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼─────────────┼──────────┼────────┼────────────┼──────────┼──────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼─────────────┼──────────┼────────┼────────────┼──────────┼──────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┴─────────────┴──────────┴────────┴────────────┼──────────┼──────────┤ │ TOTAL │ │ │ └───────────────────────────────────────────────────┴──────────┴──────────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── E. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL Nume, prenume/Denumire .................................................. Adresa: Judet .......... Sector .............. Localitate ............... Strada ....... Nr. ....... Bloc .... Scara .....Etaj .....Ap. ..... Cod postal ...... Telefon ............ Fax ....... E-mail ........ ┌─────┐┌──────────────────┐ Cod de înregistrare fiscala/Cod numeric personal └─────┘└──────────────────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Sub sanctiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele inscrise în acest formular sunt corecte și complete. Semnatura ──┐ data │ | Semnatura data ─┐ contribuabil v....... v.... | reprezentant fiscal ....... v.... ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare ............... Data ........................... cod 14.13.01.13/7 DECLARATIE SPECIALA ┌──────────┐ 202 PRIVIND VENITURILE │ ROMÂNIA │ DIN ACTIVITĂȚI INDEPENDENTE │ ┌───┐ │ │ │MFP│ │ Anul [][][][] │ └───┘ │ │MINISTERUL│ │FINANTELOR│ │ PUBLICE │ └──────────┘ Declaratie rectificativa [] Se completeaza cu X în cazul declaratiilor rectificative A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI Nume Initiala Prenume Cod numeric personal/ tatalui Numar de identificare fiscala ┌──────────┬─────────┬──────────┐┌─┐┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ └──────────┴─────────┴──────────┘└─┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Judet Sector Localitate │ │A ┌─────────────────────┬────────┬─────────────────────────────┐ │ │d └─────────────────────┴────────┴─────────────────────────────┘ │ │r Strada Nr. Bloc Scara Etaj Ap. │ │e ┌────────────────────────────┬─────┬──────┬──────┬─────┬─────┐ │ │s └────────────────────────────┴─────┴──────┴──────┴─────┴─────┘ │ │a ┌──────────┐ ┌─────┐ ┌─────┐ ┌──────┐ │ │ Cod postal└──────────┘Telefon └─────┘Fax └─────┘E-mail└──────┘ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── B. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFASURATA 1. Natura veniturilor: Venituri Venituri din Venituri din comerciale [] profesii libere [] drepturi de proprietate intelectuala [] 2. Obiectul principal de activitate .......... Cod CAEN ┌──┬──┬──┬──┐ └──┴──┴──┴──┘ 3. Forma de organizare: ........... Individual [] Asocieri între Asocieri între persoane fizice [] persoane fizice și persoane juridice române [] 4. Sediul principal de desfășurare a activității ......................... 5. Autorizatie/Contract Nr.: ... Data ../../.. Organ emitent ...... 6. Data începerii activității: ../../.. 7. Data încetării activității: ../../.. ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── C. VENIT NET - lei - ┌──┬────────────┐ 1. Venit brut .................................. │1.│ │ └──┴────────────┘ ┌──┬────────────┐ 2. Cheltuieli deductibile: ..................... │2.│ │ (rd.2.1 sau rd.2.2+rd.2.3+rd.2.4+rd.2.5, după caz) └──┴────────────┘ ┌───┬───────────┐ 2.1 Cheltuieli deductibile .................. │2.1│ │ └───┴───────────┘ ┌───┬───────────┐ 2.2 Cheltuieli forfetare (40%) .............. │2.2│ │ └───┴───────────┘ ┌───┬───────────┐ 2.3 Cheltuieli forfetare (50%) .............. │2.3│ │ └───┴───────────┘ ┌───┬───────────┐ 2.4 Sume ce revin organismelor │2.4│ │ de gestiune colectiva ................... └───┴───────────┘ ┌───┬───────────┐ 2.5 Contribuții obligatorii, datorate │2.5│ │ potrivit legii .......................... └───┴───────────┘ ┌──┬────────────┐ 3. Venit net (rd.1 - rd.2) ..................... │3.│ │ └──┴────────────┘ ┌───┬───────────┐ 3.1 Venit net aferent activităților │3.1│ │ cu regim de retinere la sursa ........... └───┴───────────┘ ┌──┬────────────┐ 4. Pierdere fiscala (rd.2 - rd.1)............... │4.│ │ └──┴────────────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── D. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT ┌──┬────────────┐ 1. Venit net/Pierdere fiscala ................ │1.│ │ └──┴────────────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── E. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL Nume, prenume/Denumire ................................................. Adresa: Judet ........... Sector ........ Localitate ................... Strada .............. Nr... Bloc....Scara.....Etaj....Ap........ Cod postal...........Telefon.......Fax.......E-mail............. ___ _______________ Cod de înregistrare fiscala/Cod numeric personal │___││_______________│ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Sub sanctiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele inscrise în acest formular sunt corecte și complete. │ Semnatura contribuabil ┐ data ┐ │ Semnatura data ┐ v...... v...│ reprezentant v │ fiscal ........ ....... ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare ............. Data .................. cod 14.13.01.13/4 203 DECLARATIE SPECIALA PRIVIND VENITURILE ┌──────────┐ DIN CEDAREA FOLOSINTEI BUNURILOR │ ROMÂNIA │ │ ┌───┐ │ │ │MFP│ │ │ └───┘ │ Anul [][][][] │MINISTERUL│ │FINANTELOR│ │ PUBLICE │ └──────────┘ Declaratie rectificativa [] Se completeaza cu X în cazul declaratiilor rectificative A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI Nume Initiala Prenume Cod numeric personal/ tatalui Numar de identificare fiscala ┌──────────┬─────────┬──────────┐┌─┐┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ └──────────┴─────────┴──────────┘└─┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Judet Sector Localitate │ │A ┌─────────────────────┬────────┬─────────────────────────────┐ │ │d └─────────────────────┴────────┴─────────────────────────────┘ │ │r Strada Nr. Bloc Scara Etaj Ap. │ │e ┌────────────────────────────┬─────┬──────┬──────┬─────┬─────┐ │ │s └────────────────────────────┴─────┴──────┴──────┴─────┴─────┘ │ │a ┌──────────┐ ┌─────┐ ┌─────┐ ┌──────┐ │ │ Cod postal└──────────┘Telefon └─────┘Fax └─────┘E-mail└──────┘ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── B. DATE PRIVIND CONTRACTUL INCHEIAT INTRE PARTI 1. Numele și prenumele (denumirea) persoanei careia i se cedeaza dreptul de folosință a bunului....................... 2. Contract de închiriere/arendare Nr. ...... Data: ...../...../..... 3. Data începerii realizării venitului .../.../... 4. Data încetării realizării venitului .../.../... 5. Date de identificare ale bunului .................................... ........................................... 6. Natura bunului: Constructii [] Altele [] ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── C. VENIT NET DIN CEDAREA FOLOSINTEI BUNURILOR - lei - C1. CONSTRUCTII C2. ALTE BUNURI ┌───┬────────────┬───┬────────────┐ 1. Contravaloarea chiriei/arendei, │1.1│ │2.1│ │ conform contractului ............ └───┴────────────┴───┴────────────┘ 2. Cheltuieli ce cad, conform dispozițiilor legale, în sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui detinator legal, dacă sunt efectuate de cealalta parte ┌───┬────────────┬───┬────────────┐ contractantă, prevăzute în │1.2│ │2.2│ │ contract. └───┴────────────┴───┴────────────┘ ┌───┬────────────┬───┬────────────┐ 3. Venit brut (rd. 1.1 + rd. 1.2, │1.3│ │2.3│ │ respectiv rd. 2.1 + rd. 2.2).......└───┴────────────┴───┴────────────┘ ┌───┬────────────┬───┬────────────┐ 4. Cheltuieli deductibile (rd. 1.3x │1.4│ │2.4│ │ 50%, respectiv rd. 2.3 x 30%)..... └───┴────────────┴───┴────────────┘ ┌───┬────────────┬───┬────────────┐ 5. Venit net (rd.1.3 - rd.1.4, res- │1.5│ │2.5│ │ pectiv rd. 2.3 - rd. 2.4)......... └───┴────────────┴───┴────────────┘ ┌───┬─────────────────────────────┐ 6. Total venit net (rd.1.5 + rd.2.5)...│ 6.│ │ └───┴─────────────────────────────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── D. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL Nume, prenume/Denumire ................................................. Adresa: Judet ........... Sector ........ Localitate ................... Strada .............. Nr... Bloc....Scara.....Etaj....Ap........ Cod postal...........Telefon.......Fax.......E-mail............. ___ _______________ Cod de înregistrare fiscala/Cod numeric personal [___][_______________] ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Sub sanctiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele inscrise în acest formular sunt corecte și complete. │ Semnatura contribuabil ┐ data ┐ │ Semnatura data ┐ v...... v...│ reprezentant v │ fiscal ......... ...... ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare ............. Data .................. cod 14.13.01.13/3 ┌────────────┐ │ ROMÂNIA │ │ ┌─────┐ │ DECLARATIE │ │ MFP │ │ 204 ANUALĂ DE VENIT PENTRU │ └─────┘ │ ASOCIAȚIILE FARA PERSONALITATE JURIDICA, │ MINISTERUL │ CONSTITUITE INTRE PERSOANELE FIZICE │ FINANTELOR │ │ PUBLICE │ └────────────┘ Anul [][][][] Declaratie rectificativa [] Se completeaza cu X în cazul declaratiilor rectificative A. DATE DE IDENTIFICARE ALE ASOCIAȚIEI Denumire Cod de înregistrare fiscala ┌──────────────────────────────────────┐┌───┐┌────────────────────────────┐ │ ││ ││ │ └──────────────────────────────────────┘└───┘└────────────────────────────┘ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │A │ │d │ │r │ │e Judet Sector Localitate │ │s ┌─────────────────────┬────────┬─────────────────────────────┐ │ │a └─────────────────────┴────────┴─────────────────────────────┘ │ │ Strada Nr. Bloc Scara Etaj Ap. │ │s ┌────────────────────────────┬─────┬──────┬──────┬─────┬─────┐ │ │e └────────────────────────────┴─────┴──────┴──────┴─────┴─────┘ │ │d ┌──────────┐ ┌─────┐ ┌─────┐ ┌──────┐ │ │i Cod postal└──────────┘Telefon └─────┘Fax └─────┘E-mail└──────┘ │ │u │ │l │ │u │ │i │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── B. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFASURATA 1. Natura veniturilor: Venituri Venituri din Altele [] comerciale [] profesii libere [] 2. Obiectul principal de activitate .......... Cod CAEN ┌──┬──┬──┬──┐ └──┴──┴──┴──┘ 3. Autorizatie Nr. ........... Data ...../.../... Organ emitent ........ 4. Contract de asociere Nr. ........... Data .../.../... 5. Tipul asociației fără personalitate juridica (Se va bifa cu X casuta corespunzătoare situației) asociație familiala [] societate civila profesionala [] altele [] 6. Nume și prenume responsabil asociație desemnat prin contract .......... Numar telefon/fax responsabil asociație ......... E-mail .......... 7. Perioada de functionare: de la ..../..../.... la ..../..../........ 8. Numar asociați ............................... ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── C. VENIT NET - lei - ┌────┬───────────┐ 1. Venit brut ........................................... │ 1. │ │ └────┴───────────┘ ┌────┬───────────┐ 2. Cheltuieli deductibile ............................... │ 2. │ │ └────┴───────────┘ ┌────┬───────────┐ 3. Venit net (rd. 1 - rd. 2) ............................ │ 3. │ │ └────┴───────────┘ ┌────┬───────────┐ 4. Pierdere fiscala (rd. 2 - rd. 1) ..................... │ 4. │ │ └────┴───────────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── D. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT - lei ┌────┬───────────┐ 1. Venit net ............................................ │ 1. │ │ └────┴───────────┘ ┌────┬───────────┐ 2. Pierdere fiscala ..................................... │ 2. │ │ └────┴───────────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── E. DISTRIBUTIA VENITULUI NET/PIERDERII REALIZAT(E) PE ASOCIATI (tabel verso) ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Sub sanctiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele inscrise în acest formular sunt corecte și complete. Semnatura responsabil asociație │ data │ v................ v............... ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare ............... Data ........................... Cod 14.13.01.13/2i E. DISTRIBUTIA VENITULUI NET/PIERDERII REALIZAT(E) PE ASOCIATI -lei- ┌────┬────────┬───────┬───────┬─────────┬────────────────────────┬────────────┐ │Nr. │Nume și │Cod │Domici-│Cota de │ Venit net distribuit │ Pierdere │ │crt.│prenume │nume- │liul/ │distri- │ │ fiscala │ │ │asociat │ric │Rese- │buire a │ │ distribuita│ │ │ │perso- │dinta │venitului├─────────────────┬──────┼──────┬─────┤ │ │ │nal/ │ │net/pier-│Supus impozitului│Scutit│Afe- │Afe- │ │ │ │Numar │ │derii rea│ pe venit │ la │renta │renta│ │ │ │de │ │lizat(e) ├─────────┬───────┤plata │peri- │peri-│ │ │ │identi-│ │la nive- │Conform │Conform│impo- │oadei │oadei│ │ │ │ficare │ │lul aso- │cotei │ altor │zitu- │impo- │ de │ │ │ │fiscala│ │ciatiei │procen- │clauze │lui pe│zabile│scu- │ │ │ │ │ │ │tuale de │contrac│venit │ │tire │ │ │ │ │ │ │distri- │ tuale │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ buire │ │ │ │ │ ├────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┼──────┼──────┼─────┤ │ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ ├────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┼──────┼──────┼─────┤ ├────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┼──────┼──────┼─────┤ ├────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┼──────┼──────┼─────┤ ├────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┼──────┼──────┼─────┤ ├────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┼──────┼──────┼─────┤ ├────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┼──────┼──────┼─────┤ ├────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┼──────┼──────┼─────┤ ├────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┼──────┼──────┼─────┤ ├────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┼──────┼──────┼─────┤ ├────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┼──────┼──────┼─────┤ ├────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼───────┼──────┼──────┼─────┤ ├────┴────────┴───────┴───────┴─────────┼─────────┼───────┼──────┼──────┼─────┤ │ TOTAL │ │ │ │ │ │ └───────────────────────────────────────┴─────────┴───────┴──────┴──────┴─────┘ ┌────────────┐ │ ROMÂNIA │ │ ┌─────┐ │ DECLARATIE INFORMATIVA │ │ MFP │ │ 205 PRIVIND IMPOZITUL RETINUT │ └─────┘ │ PE VENITURILE CU REGIM DE RETINERE LA │ MINISTERUL │ SURSA, PE BENEFICIARI DE VENIT │ FINANTELOR │ │ PUBLICE │ └────────────┘ Anul [][][][] Declaratie rectificativa [] Se completeaza cu X în cazul declaratiilor rectificative A. NATURA VENITURILOR ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── [] Venituri [] Venituri [] Venituri [] Venituri [] Venituri din din din obtinute obtinute activități de drepturi valorifi- în baza în baza expertiza contabila, de pro- carea de unui con- unui con- tehnica judiciara prietate bunuri în tract de tract de și extrajudiciara intelec- regim de agent comision tuala consig- sau man- natie dat co- mercial [] Venituri [] Venituri [] Venituri [] Venituri sub forma din din din de castiguri din activități activități dividende transferul dreptului independente independente [] Venituri de proprietate asupra desfășurate realizate din valorilor mobiliare în baza unei intr-o formă dobanzi și părților sociale conventii/ de asociere [] Venituri contract cu o persoană din jocuri civil incheiat juridica de noroc în condițiile Codului civil [] Venituri sub forma [] Venituri [] Venituri [] Alte venituri castigurilor din sub forma din operațiuni de de premii în pensii vanzare-cumparare bani și/sau de valuta la în natura termen, pe baza de contract ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── B. DATE DE IDENTIFICARE ALE PLATITORULUI DE VENIT Denumire/Nume, prenume Cod de înregistrare fiscala ┌──────────────────────────────────────┐┌───┐┌────────────────────────────┐ │ ││ ││ │ └──────────────────────────────────────┘└───┘└────────────────────────────┘ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │A │ │d │ │r │ │e Judet Sector Localitate │ │s ┌─────────────────────┬────────┬─────────────────────────────┐ │ │a └─────────────────────┴────────┴─────────────────────────────┘ │ │ Strada Nr. Bloc Scara Etaj Ap. │ │s ┌────────────────────────────┬─────┬──────┬──────┬─────┬─────┐ │ │e └────────────────────────────┴─────┴──────┴──────┴─────┴─────┘ │ │d ┌──────────┐ ┌─────┐ ┌─────┐ ┌──────┐ │ │i Cod postal└──────────┘Telefon └─────┘Fax └─────┘E-mail└──────┘ │ │u │ │l │ │u │ │i │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── C. DATE INFORMATIVE PRIVIND IMPOZITUL RETINUT LA SURSA PE BENEFICIARI DE VENIT -lei- ┌────┬───────────────────┬────────────────────────┬─────────────┬───────────┐ │Nr. │Numele și prenumele│ Codul numeric personal/│ Baza de │ Impozit │ │crt.│ beneficiarului │ Numărul de identificare│ calcul a │ retinut │ │ │ de venit │ fiscala │impozitului │ │ ├────┼───────────────────┼────────────────────────┼─────────────┼───────────┤ │ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ ├────┼───────────────────┼────────────────────────┼─────────────┼───────────┤ ├────┼───────────────────┼────────────────────────┼─────────────┼───────────┤ ├────┼───────────────────┼────────────────────────┼─────────────┼───────────┤ ├────┼───────────────────┼────────────────────────┼─────────────┼───────────┤ ├────┼───────────────────┼────────────────────────┼─────────────┼───────────┤ ├────┼───────────────────┼────────────────────────┼─────────────┼───────────┤ ├────┼───────────────────┼────────────────────────┼─────────────┼───────────┤ ├────┼───────────────────┼────────────────────────┼─────────────┼───────────┤ ├────┼───────────────────┼────────────────────────┼─────────────┼───────────┤ ├────┼───────────────────┼────────────────────────┼─────────────┼───────────┤ ├────┼───────────────────┼────────────────────────┼─────────────┼───────────┤ ├────┼───────────────────┼────────────────────────┼─────────────┼───────────┤ ├────┼───────────────────┼────────────────────────┼─────────────┼───────────┤ ├────┼───────────────────┼────────────────────────┼─────────────┼───────────┤ ├────┼───────────────────┼────────────────────────┼─────────────┼───────────┤ └────┴───────────────────┴────────────────────────┴─────────────┴───────────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Sub sanctiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele inscrise în acest formular sunt corecte și complete. Nume, prenume .............. ┌──────────────────────┐ Functia ................... │Semnatura și stampila │ │ │ └──────────────────────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare ............... Data ........................... Cod 14.13.01.13/I ┌────────────┐ │ ROMÂNIA │ │ ┌─────┐ │ DECLARATIE │ │ MFP │ │ 206 PRIVIND VENITURILE DIN STRAINATATE │ └─────┘ │ A CAROR IMPUNERE IN ROMÂNIA ESTE FINALA │ MINISTERUL │ │ FINANTELOR │ │ PUBLICE │ └────────────┘ Anul [][][][] Declaratie rectificativa [] Se completeaza cu X în cazul declaratiilor rectificative A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI Nume Initiala Prenume Cod numeric personal tatalui ┌──────────┬─────────┬──────────┐┌─┐┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ └──────────┴─────────┴──────────┘└─┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Judet Sector Localitate │ │A ┌─────────────────────┬────────┬─────────────────────────────┐ │ │d └─────────────────────┴────────┴─────────────────────────────┘ │ │r Strada Nr. Bloc Scara Etaj Ap. │ │e ┌────────────────────────────┬─────┬──────┬──────┬─────┬─────┐ │ │s └────────────────────────────┴─────┴──────┴──────┴─────┴─────┘ │ │a ┌──────────┐ ┌─────┐ ┌─────┐ ┌──────┐ │ │ Cod postal└──────────┘Telefon └─────┘Fax └─────┘E-mail└──────┘ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── STATUL IN CARE S-A REALIZAT VENITUL ┌─────┐ └─────┘ B. VENITURI REALIZATE IN STRAINATATE A CAROR IMPUNERE IN ROMÂNIA ESTE FINALA - lei - ┌────┬───────────┐ 1. Venituri din dividende............................. │ 1. │ │ └────┴───────────┘ ┌────┬───────────┐ 2. Venituri din dobanzi .............................. │ 2. │ │ └────┴───────────┘ ┌────┬───────────┐ 3. Venituri din jocuri de noroc....................... │ 3. │ │ └────┴───────────┘ ┌────┬───────────┐ 4. Venituri sub forma de premii în bani .............. │ 4. │ │ și/sau în natura └────┴───────────┘ ┌────┬───────────┐ 5. Venituri sub forma de castiguri din transferul..... │ 5. │ │ dreptului de proprietate asupra valorilor └────┴───────────┘ mobiliare și părților sociale ┌────┬───────────┐ 6. Venituri din pensii .............................. │ 6. │ │ └────┴───────────┘ ┌────┬───────────┐ 7. Alte venituri ..................................... │ 7. │ │ └────┴───────────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── C. IMPOZIT PLATIT IN STRAINATATE ┌────┬───────────┬──────────┬─────────────┬─────────────────────┬───────────┐ │Nr. │Categoria │Document: │Data emiterii│ Autoritatea fiscala │ Impozit │ │crt.│de venit │tip, serie│ │ emitenta │ │ │ │ │ nr. │ │ │ │ ├────┼───────────┼──────────┼─────────────┼─────────────────────┼───────────┤ │ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├────┼───────────┼──────────┼─────────────┼─────────────────────┼───────────┤ ├────┼───────────┼──────────┼─────────────┼─────────────────────┼───────────┤ ├────┼───────────┼──────────┼─────────────┼─────────────────────┼───────────┤ ├────┼───────────┼──────────┼─────────────┼─────────────────────┼───────────┤ ├────┼───────────┼──────────┼─────────────┼─────────────────────┼───────────┤ ├────┼───────────┼──────────┼─────────────┼─────────────────────┼───────────┤ ├────┼───────────┼──────────┼─────────────┼─────────────────────┼───────────┤ ├────┼───────────┼──────────┼─────────────┼─────────────────────┼───────────┤ ├────┼───────────┼──────────┼─────────────┼─────────────────────┼───────────┤ ├────┼───────────┼──────────┼─────────────┼─────────────────────┼───────────┤ ├────┴───────────┴──────────┴─────────────┴─────────────────────┼───────────┤ │ TOTAL ├───────────┤ └───────────────────────────────────────────────────────────────┴───────────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── D. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL Nume, prenume/Denumire ................................................... Adresa: Judet .......... Sector .............. Localitate ............... Str. ........ Nr. ....... Bloc .... Scara .....Etaj .....Ap. ..... Cod postal ...... Telefon ............ Fax ....... E-mail ........ ┌─────┐┌──────────────────┐ Cod de înregistrare fiscala/Cod numeric personal │ ││ │ └─────┘└──────────────────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Sub sanctiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele inscrise în acest formular sunt corecte și complete. Semnatura │ data │ │ Semnatura data │ contribuabil v....... v.... │ reprezentant fiscal ...... v.... ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare ............... Data ........................... Cod 14.13.01.13/8 ┌────────────┐ │ ROMÂNIA │ │ ┌─────┐ │ │ │ MFP │ │ 207 DECLARATIE SPECIALA PRIVIND VENITURILE DIN │ └─────┘ │ ACTIVITĂȚI AGRICOLE │ MINISTERUL │ │ FINANTELOR │ │ PUBLICE │ Anul [][][][] └────────────┘ Declaratie rectificativa [] Se completeaza cu X în cazul declaratiilor rectificative A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI Nume Initiala Prenume Cod numeric personal/ tatalui Numar de identificare fiscala ┌──────────┬─────────┬──────────┐┌─┐┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ └──────────┴─────────┴──────────┘└─┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Judet Sector Localitate │ │A ┌─────────────────────┬────────┬─────────────────────────────┐ │ │d └─────────────────────┴────────┴─────────────────────────────┘ │ │r Strada Nr. Bloc Scara Etaj Ap. │ │e ┌────────────────────────────┬─────┬──────┬──────┬─────┬─────┐ │ │s └────────────────────────────┴─────┴──────┴──────┴─────┴─────┘ │ │a ┌──────────┐ ┌─────┐ ┌─────┐ ┌──────┐ │ │ Cod postal└──────────┘Telefon └─────┘Fax └─────┘E-mail└──────┘ │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Unitatea fiscala de domiciliu/reședința ┌──────────┐ └──────────┘ Localitatea pe raza careia se afla terenul (terenurile) ........... ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── B. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFASURATA 1. Felul activității: - Cultivarea și valorificarea florilor în sere și solarii ........ [] - Cultivarea și valorificarea legumelor și zarzavaturilor în sere și solarii ............................................. [] - Cultivarea și valorificarea arbuștilor ......................... [] - Cultivarea și valorificarea plantelor decorative ............... [] - Cultivarea și valorificarea ciupercilor ........................ [] - Exploatarea pepinierelor viticole .............................. [] - Exploatarea pepinierelor pomicole .............................. [] - Alte activități asemanatoare ................................... [] 2. Contract de asociere Nr.: ............. Data ....../..../....... 3. Data începerii activității: ../../.. ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── C. VENIT NET DIN ACTIVITĂȚI AGRICOLE - lei - 1. Venit brut ................................ [ 1]_____________ 2. Cheltuieli deductibile .................... [ 2]_____________ 3. Venit net ................................. [ 3]_____________ 4. Pierdere fiscala .......................... [ 4]_____________ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── D. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL Nume, prenume/Denumire .................................................. Adresa: Judet .......... Sector .............. Localitate ............... Str. ........ Nr. ....... Bloc .... Scara .... Etaj .....Ap. ..... Cod postal ...... Telefon ............ Fax ....... E-mail ........ ┌─────┐┌──────────────────┐ Cod de înregistrare fiscala/Cod numeric personal │ ││ │ └─────┘└──────────────────┘ ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Sub sanctiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele inscrise în acest formular sunt corecte și complete. Semnatura │ data │ │ Semnatura data │ contribuabil v....... v.... │ reprezentant fiscal ...... v.... ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare ............... Data ........................... ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── cod 14.13.01.13/9s
Anexa II INSTRUCTIUNI
de completare a formularului "Declaratie de venit global"
Cod 14.13.01.13
Declaratia se completeaza și se depune anual de către persoanele fizice române cu domiciliul în România care obtin venituri din activități independente, venituri din salarii și venituri din cedarea folosinței bunurilor, atât din România, cat și din strainatate.
Declaratia se completeaza de către contribuabili sau de către reprezentantii fiscali ai acestora, inscriind cu majuscule, citet și corect, toate datele prevăzute de formular, utilizandu-se pix de culoare neagra.
ATENȚIE: În casutele care rămân necompletate nu se va inscrie nici un semn grafic care să semnifice lipsa datelor (-, x, / etc.), spatiul ramanand gol.
Termen de depunere:
- anual, până la data de 15 mai a anului următor celui de realizare a venitului;
- ori de cate ori contribuabilul constata erori în declarația depusa anterior (prin completarea unei declarații rectificative), situație în care se va inscrie "X" în căsuța prevăzuta în acest scop*).
Declarația se completează pe baza datelor din declarațiile speciale, din fisele fiscale, din declarațiile lunare privind veniturile din salarii din străinătate obținute de contribuabilii care desfășoară activitate în România și din alte documente prevăzute de
Ordonanța Guvernului nr. 7/2001
privind impozitul pe venit, cu modificările și completările ulterioare.
Declarația se completează în doua exemplare:
- originalul se depune la organul fiscal în a cărui raza teritoriala își are domiciliul contribuabilul (domiciliul de la data depunerii declarației);
- copia se păstrează de către contribuabil.
Declarația se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul postal, prin scrisoare recomandata.
Declarația se pune gratuit la dispoziția contribuabilului, la solicitarea acestuia.
-----------
Adresa - se completează adresa de domiciliu de la data depunerii declarației.
Cod numeric personal - se înscrie codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv din buletinul de identitate al fiecărui contribuabil. În cazul contribuabililor care sunt plătitori de taxa pe valoarea adăugata, codul numeric personal va fi precedat de litera "R".
Persoana trimisa în misiune permanenta în străinătate - se completează de către persoanele trimise în misiune permanenta în străinătate, inscriindu-se perioada în care acestea au fost trimise în misiune permanenta în străinătate.
Unitatea fiscala la care s-a depus ultima declarație de venit global - se înscrie unitatea fiscala la care s-a depus ultima declarație de venit global.
Cont bancar - se completează de către contribuabilii care au cont bancar, indiferent de tipul contului (inclusiv cont de card).
B. VENIT NET DIN ACTIVITĂȚI INDEPENDENTE
Se completează de către contribuabilii care obțin, în mod individual și/sau intr-o formă de asociere, venituri din activități independente desfășurate pe teritoriul României.
Pentru contribuabilii care obțin venituri din activități independente din mai multe surse se inscrie suma totala a venitului net/pierderii fiscale, calculată prin însumarea veniturilor nete/pierderilor fiscale realizate din fiecare sursa în parte.
B1. Comerciale - se completează de către contribuabilii care obțin în mod individual sau intr-o formă de asociere venituri din fapte de comerț, din prestări de servicii, altele decât cele din profesii libere, precum și din practicarea unei meserii, pentru care venitul net se stabilește în sistem real.
1. Venit net - se inscrie suma calculată prin însumarea venitului net din activități comerciale, realizat din toate sursele, preluat de la cap. C, rd.3 "Venit net" din Declarația speciala privind veniturile din activități independente (venituri comerciale), depusa pentru fiecare sursa în parte.
2. Pierdere fiscala - se inscrie suma calculată prin însumarea pierderii fiscale din activități comerciale, realizata din toate sursele, preluata de la cap. C, rd. 4 "Pierdere fiscala" din Declarația speciala privind veniturile din activități independente (venituri comerciale), depusa pentru fiecare sursa în parte.
B2. Profesii libere - se completează de către contribuabilii care obțin în mod individual sau intr-o formă de asociere, venituri din exercitarea profesiilor medicale, de avocat, notar, expert contabil, contabil autorizat, consultant de plasament în valori mobiliare, arhitect sau a altor profesii asemănătoare, desfășurate în mod independent, în condițiile legii.
3. Venit net - se înscrie suma calculată prin însumarea venitului net din exercitarea unei profesii libere, realizat din toate sursele, preluat de la cap. C, rd. 3 "Venit net" din Declarația speciala privind veniturile din activități independente (venituri din profesii libere), depusa pentru fiecare sursa în parte.
4. Pierdere fiscala - se înscrie suma calculată prin însumarea pierderii fiscale din exercitarea unei profesii libere, realizata din toate sursele, preluata de la cap. C, rd. 4 "Pierdere fiscala" din Declarația speciala privind veniturile din activități independente (venituri din profesii libere), depusa pentru fiecare sursa în parte.
B3. Stabilit pe baza normelor de venit - se completează de către contribuabilii care desfășoară activități independente, impuși pe bază de norme de venit.
5. Norma de venit - se înscrie suma reprezentând norma de venit corespunzătoare perioadei lucrate, comunicata de organul fiscal.
B4. Drepturi de proprietate intelectuala - se completează de către contribuabilii care obțin venituri din valorificarea drepturilor de proprietate intelectuala: brevete de invenție, desene și modele, mostre, mărci de fabrica și de comerț, procedee tehnice, know-how, din drepturi de autor și drepturi conexe dreptului de autor și altele asemenea.
6. Venit net - se înscrie suma reprezentând venitul net din drepturi de proprietate intelectuala, preluata de la cap. C, rd. 3 "Venit net" din Declarația speciala privind veniturile din activități independente (venituri din drepturi de proprietate intelectuala).
7. Pierdere fiscala - se inscrie suma reprezentând pierderea fiscala din drepturi de proprietate intelectuala, preluata de la cap. C, rd. 4 "Pierdere fiscala" din Declarația speciala privind veniturile din activități independente (venituri din drepturi de proprietate intelectuala).
C. VENIT NET DIN SALARII
Se completează de către contribuabilii care obțin venituri din salarii și asimilate acestora, pentru activitatea desfășurata în România.
8. Venit net din salarii, realizat la funcția de baza - se completează de către contribuabilii care realizează, la funcția de baza, venituri din salarii în baza unui contract individual de muncă sau a unor statute speciale, potrivit legii.
- se preia suma înscrisa la Cap. V "Calculul impozitului pe veniturile din salarii", rd. 14.1 din formularele Fisa fiscala 1 (FF1).
9. Venit net din salarii, realizat în afara funcției de baza - se completează de către contribuabilii care obțin venituri din salarii și asimilate acestora, altele decât cele de la funcția de baza;
- se preia suma înscrisa la Cap. III - "Calculul impozitului pe veniturile din salarii, altele decât cele de la funcția de baza", rd. 13.1, din formularele Fisa fiscala 2 (FF2), reprezentând venitul baza de calcul.
În cazul persoanelor care au realizat venituri din salarii pe bază de convenții civile de prestări servicii, până la data intrării în vigoare a
Legii nr. 53/2003 , sau în baza unui contract individual de muncă, în afara funcției de baza, deductibilitatea contribuțiilor individuale la asigurările sociale și de șomaj, datorate și achitate potrivit legii, se face odată cu determinarea impozitului anual pe venit, pe baza documentelor justificative.
10. Venit net din salarii primite din străinătate pentru activitatea desfășurata în România - se inscrie suma calculată prin cumularea venitului net declarat lunar, preluat de la rd. 4 din Declarația privind veniturile sub forma de salarii din străinătate obținute de către persoanele fizice române cu domiciliul în România care desfășoară activitate în România și de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România, cod 14.13.01.13/5.
D. VENIT NET DIN CEDAREA FOLOSINȚEI BUNURILOR
Se completează de către contribuabilii care obțin venituri din cedarea folosinței bunurilor aflate pe teritoriul României.
11. Venit net - se inscrie suma calculată prin însumarea venitului net din cedarea folosinței bunurilor realizat din toate sursele, preluata de la cap. C, rd. 6 "Total venit net" din Declarația speciala privind venitul din cedarea folosinței bunurilor, depusa pentru fiecare sursa în parte.
În cazul contribuabililor care nu au obligația depunerii de declarații speciale, se preia suma înscrisa la Cap. I lit. d "Venit net estimat" din ultima Decizie de impunere pentru plați anticipate cu titlu de impozit privind venitul din cedarea folosinței bunurilor, emisa pentru anul fiscal de raportare.
E. VENIT DIN STRĂINĂTATE
Se completează de către contribuabilii care realizează venituri din străinătate, urmare activității desfășurate în străinătate, pe baza datelor din Declarația speciala privind veniturile din străinătate, depusa pentru fiecare tara în parte și pentru fiecare categorie de venit, astfel:
12. Venit - se inscrie suma calculată prin însumarea veniturilor realizate din străinătate, preluate de la cap. C, rd. 1 "Venit" din toate declarațiile speciale privind veniturile din străinătate, depuse pentru anul fiscal de raportare.
13. Pierdere fiscala - se inscrie suma calculată prin însumarea pierderilor fiscale realizate din activitatea desfășurata în stainatate, preluate de la cap. C, rd. 2 "Pierdere fiscala" din toate declarațiile speciale privind veniturile din străinătate, depuse pentru anul fiscal de raportare.
Nu se declara veniturile salariale realizate din străinătate (din activitatea desfășurata în străinătate) într-o perioadă mai mare de 183 de zile.
F. VENITURI SCUTITE LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT, REALIZATE IN ANUL FISCAL DE RAPORTARE
Se completează de către contribuabilii care realizează în anul fiscal de raportare, în mod individual și/sau intr-o formă de asociere, venituri din activități independente și din salarii, scutite la plata impozitului pe venit, conform legislației specifice.
14. Venit net din activități independente - se inscrie suma reprezentând venitul net realizat din activități independente scutit la plata impozitului pe venit, preluat de la cap. D, rd. 1 "Venit net" din fiecare Declarație speciala privind veniturile din activități independente.
15. Pierdere fiscala din activități independente - se inscrie suma reprezentând pierderea fiscala realizata din activități independente desfășurate în perioada de scutire, preluata de la cap. D rd. 1 "Pierdere fiscala" din fiecare Declarație speciala privind veniturile din activități independente.
16. Venit net din salarii - se inscrie suma reprezentând venitul net din salarii scutit la plata impozitului pe venit, conform legislației specifice, preluat de la cap. VIII "Venit net din salarii scutit de impozitul pe venit" din Fisa fiscala 1 (FF1).
G. DOCUMENTE JUSTIFICATIVE ANEXATE
Se completează în funcție de tipul documentelor justificative depuse de contribuabil odată cu declarația de venit global (documente privind deducerile personale, documente privind contribuțiile individuale de asigurări sociale și de asigurări pentru șomaj, reținute de angajator din veniturile din salarii realizate în afara funcției de baza, documente justificative pentru deducerea anuală a cotizației sindicale și altele).
În căsuța corespunzătoare fiecărui tip de document justificativ se înscrie numărul de documente anexate la declarație.
Documentele justificative care atesta dreptul la deduceri personale suplimentare vor fi prezentate de către contribuabil în copie și în original, în vederea verificării și certificării de către organul fiscal.
Contribuabilii care transmit declarația de venit global prin posta vor anexa la aceasta declarație copii legalizate ale acestor documente.
H. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Se completează numai în cazul în care obligațiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către reprezentantul fiscal desemnat de contribuabil.
Cod de înregistrare fiscala/Cod numeric personal - se înscrie codul de înregistrare fiscala în cazul în care reprezentantul fiscal este persoana juridica, respectiv codul numeric personal în cazul în care reprezentantul fiscal este persoana fizica.
INSTRUCȚIUNI
de completare a formularului
201 "Declarație speciala privind veniturile din străinătate"
Cod 14.13.01.13/7
Declarația se completează și se depune de către persoanele fizice române cu domiciliul în România, care realizează venituri din străinătate ca urmare a desfășurării unor activități în străinătate: activități independente, cedarea folosinței bunurilor aflate în străinătate sau activități salariale desfășurate în străinătate într-o perioadă mai mica de 183 de zile.
Contribuabilii depun cate o declarație pentru fiecare tara - sursa a veniturilor și pentru fiecare categorie de venit realizat.
Termen de depunere:
- anual, până la data de 15 mai a anului următor celui în care s-a realizat venitul;
- ori de cate ori contribuabilul constata erori în declarația depusa anterior, prin completarea unei declarații rectificative, situație în care se va înscrie "X" în căsuța special prevăzuta în formular în acest scop*).
Declarația se completează de către contribuabili sau de către reprezentanții fiscali ai acestora, înscriind cu majuscule, citeț și corect, toate datele prevăzute de formular, în două exemplare:
- originalul se depune la organul fiscal în a cărui raza teritoriala se afla domiciliul contribuabilului;
- copia se păstrează de către contribuabil.
Declarația se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul postal, prin scrisoare recomandata.
Declarația se pune gratuit la dispoziția contribuabilului, la solicitarea acestuia.
----------
Adresa - se completează adresa de domiciliu.
Cod numeric personal - se înscrie codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv din buletinul de identitate al fiecărui contribuabil. În cazul contribuabililor care sunt plătitori de taxa pe valoarea adăugata, codul numeric personal va fi precedat de litera "R".
B. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂȘURATA
1. Statul în care s-a realizat venitul - se completează cu denumirea tarii în care contribuabilul a realizat venitul declarat.
2. Natura veniturilor - se bifează căsuța corespunzătoare categoriei de venit realizat.
3, 4. Data începerii/încetării activității - se completează de către contribuabilii care își incep/inceteaza activitatea în cursul anului fiscal.
C. VENIT DIN STRĂINĂTATE
1. Venit - se înscrie suma (în lei) reprezentând venitul realizat din activitatea desfășurata în străinătate în anul fiscal de raportare.
2. Pierdere fiscala - se înscrie suma (în lei) reprezentând pierderea fiscala realizata din activitatea desfășurata în străinătate în anul fiscal de raportare.
D. IMPOZIT PLĂTIT ÎN STRĂINĂTATE
Se completează de către contribuabilii care, pentru același venit și în decursul aceleiași perioade impozabile, sunt supuși impozitului pe venit atât pe teritoriul României, cat și în străinătate, în vederea calculării și acordării creditului fiscal extern de către organul fiscal.
Tabel: se înscriu datele referitoare la impozitul efectiv plătit în străinătate pentru venitul realizat în străinătate.
col.1 Tip activitate - se înscrie denumirea corespunzătoare a activității generatoare de venit, desfășurata în străinătate.
col.2 Document - se înscrie denumirea documentului care atesta plata impozitului în străinătate, precum și seria și numărul acestuia. Documentul se va anexa la declarație.
col.5 Venit - se înscrie suma (în lei) reprezentând venitul realizat din activitatea desfășurata în străinătate în anul fiscal de raportare, corespunzător impozitului plătit în străinătate.
col.6 Impozit - se înscrie suma (în lei) reprezentând impozitul pe venit efectiv plătit în străinătate.
Notă:
-----
Veniturile din străinătate realizate de persoanele fizice române cu domiciliul în România în anul fiscal de raportare, precum și impozitul aferent plătit în străinătate, exprimate în unități monetare proprii fiecărui stat, se vor transforma în lei la cursul de schimb mediu anual comunicat de Banca Naționala a României din anul de realizare a venitului respectiv.
Veniturile din străinătate realizate și impozitul aferent, exprimate în unități monetare proprii statului respectiv, dar care nu sunt cotate de Banca Naționala a României, se vor transforma în lei prin intermediul unei valute de circulație internaționala, cum ar fi: dolari U.S.D. sau euro, folosindu-se cursul de schimb mediu anual al acesteia, comunicat de Banca Naționala a României din anul de realizare a venitului respectiv.
E. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Se completează numai în cazul în care obligațiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către reprezentantul fiscal desemnat de contribuabil.
Cod de înregistrare fiscala/Cod numeric personal - se înscrie codul de înregistrare fiscala în cazul în care reprezentantul fiscal este persoana juridica, respectiv codul numeric personal în cazul în care reprezentantul fiscal este persoana fizica.
INSTRUCȚIUNI
de completare a formularului 202 "Declarație
speciala privind veniturile din activități independente"
Cod 14.13.01.13/4
Declarația se completează și se depune de către contribuabilii care realizează venituri în bani și/sau în natura provenind din:
- activități comerciale - fapte de comerț, prestări de servicii, altele decât cele din profesii libere, precum și practicarea unei meserii, inclusiv din activități adiacente, pentru care venitul net se determina în sistem real;
- profesii libere - exercitarea profesiilor medicale, de avocat, notar, expert contabil, contabil autorizat, consultant de plasament în valori mobiliare, arhitect sau a altor profesii asemănătoare, desfășurate în mod independent, în condițiile legii;
- drepturi de proprietate intelectuala - brevete de invenție, desene și modele, mostre, mărci de fabrica și de comerț și procedee tehnice, know-how, drepturi de autor și drepturi conexe dreptului de autor și altele asemenea.
Declarația se depune de contribuabilii care desfășoară activitatea în mod individual sau intr-o formă de asociere, ce nu da naștere unei persoane juridice, constituita între persoane fizice sau între persoane fizice și persoane juridice.
Declarația se completează pentru fiecare categorie de venit și pe fiecare loc de realizare a acestuia.
Contribuabilii care obțin venituri din drepturi de proprietate intelectuala de la mai mulți plătitori depun o singura declarație speciala.
Declarația se completează de către contribuabili sau de către reprezentanții fiscali ai acestora, înscriind cu majuscule, citeț și corect, datele prevăzute de formular.
Termen de depunere:
- anual, până la data de 15 mai a anului următor celui în care s-a realizat venitul;
- ori de cate ori contribuabilul constata erori în declarația anterioara, prin completarea unei declarații rectificative, situație în care se va înscrie "X" în căsuța special prevăzuta în formular în acest scop*).
Declarația se completează în doua exemplare:
- originalul se depune:
- la organul fiscal în a cărui raza teritoriala se afla sediul principal de desfășurare a activității, în cazul în care contribuabilii realizează venituri din activități comerciale și din profesii libere. În cazul persoanelor fizice care au și puncte de lucru situate în raza teritoriala a altor organe fiscale, declarația se depune la organul fiscal în a cărui raza teritoriala se găsește sediul principal;
- la organul fiscal de domiciliu/reședința, în cazul contribuabililor care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuala;
- copia se păstrează de către contribuabil.
Declarația se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul postal, prin scrisoare recomandata.
------------
Adresa - persoanele fizice cu domiciliul în România completează adresa de domiciliu, iar ceilalți contribuabili, adresa reședinței în România.
Cod numeric personal/Număr de identificare fiscala - se înscrie codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv din buletinul de identitate al fiecărui contribuabil sau numărul de identificare fiscala, atribuit de către Ministerul Finanțelor Publice, cu ocazia înregistrării fiscale, după caz. În cazul contribuabililor care sunt plătitori de taxa pe valoarea adăugata, codul numeric personal/numărul de identificare fiscala va fi precedat de litera "R".
B. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂȘURATA
1. Natura veniturilor - se bifează una din căsuțele corespunzătoare categoriei de venit realizat: venituri comerciale, venituri din profesii libere sau venituri din drepturi de proprietate intelectuala, după caz.
2. Obiectul principal de activitate - se înscrie denumirea activității principale generatoare de venituri, desfășurata de contribuabil, precum și codul CAEN al activității desfășurate.
3. Forma de organizare - se bifează una din căsuțele corespunzătoare modului de desfășurare a activității: individual sau intr-o formă de asociere cu persoane fizice sau persoane juridice române.
4. Sediul principal de desfășurare a activității - se completează adresa sediului principal de desfășurare a activității. În cazul în care activitatea se desfășoară prin mai multe puncte de lucru, se completează adresa sediului principal de desfășurare a activității.
5. Autorizație/contract - se înscriu numărul documentului care atesta dreptul contribuabilului de a desfășura activitate independenta, potrivit legii, data emiterii acestuia, precum și denumirea organului care l-a eliberat. Pentru contribuabilii care desfășoară activități în baza unui contract de agent se înscriu numărul și data contractului.
6, 7. Data începerii/încetării activității - se completează de către contribuabilii care își incep/inceteaza activitatea în cursul anului fiscal.
Persoanele fizice autorizate care încetează activitatea în cursul anului, înscriu data depunerii autorizației de funcționare la organul emitent.
C. VENIT NET
I. ACTIVITATE DESFĂȘURATA IN MOD INDIVIDUAL
C1. În cazul persoanelor care realizează venituri din activități comerciale, determinate în sistem real și venituri din exercitarea unei profesii libere.
Se completează pe baza datelor din evidența contabilă.
1. Venit brut - se înscrie suma reprezentând veniturile totale în bani și/sau echivalentul în lei al veniturilor în natura încasate în anul de raportare, atât din activitatea de baza, cat și din activități adiacente.
2. Cheltuieli deductibile - se preia suma de la rd. 2.1.
2.1. Cheltuieli deductibile - se înscrie suma reprezentând cheltuielile efectuate în vederea realizării venitului, cu condiția să fie efectuate în interesul direct al activității, sa corespunda unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente și să fie cuprinse în cheltuielile exercițiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite.
3. Venit net - se înscrie suma reprezentând diferența dintre venitul brut și cheltuielile aferente deductibile, dacă venitul brut este mai mare decât cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 2 din rd. 1.
3.1. Venit net aferent activităților cu regim de reținere la sursa - se inscrie partea din venitul net aferent activităților independente pentru care plățile anticipate s-au realizat prin stopaj la sursa.
4. Pierdere fiscala - se inscrie suma reprezentând diferența dintre cheltuielile deductibile și venitul brut, dacă venitul brut este mai mic decât cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 1 din rd. 2.
C2. În cazul persoanelor care realizează venituri din valorificarea sub orice formă a drepturilor de proprietate intelectuala.
Se completează pe baza datelor din evidența contabilă sau pe baza documentelor eliberate de plătitorii de venit.
1. Venit brut - se înscrie suma reprezentând veniturile totale în bani și/sau echivalentul în lei al veniturilor în natura realizate din valorificarea sub orice formă a drepturilor de proprietate intelectuala, din toate sursele, în anul de raportare.
La stabilirea veniturilor brute din drepturi de proprietate intelectuala se au în vedere atât sumele încasate în cursul anului, cat și reținerile în contul plaților anticipate efectuate cu titlu de impozit și contribuțiile obligatorii, reținute de plătitorii de venit.
2. Cheltuieli deductibile - se înscrie suma de la rd. 2.1 sau suma rezultata din însumarea cheltuielilor de la rd. 2.2, 2.3, 2.4 și 2.5, după caz.
2.1. Cheltuieli deductibile - se completează de către contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real, pe baza datelor din evidența contabilă în partida simpla. Se înscrie suma reprezentând cheltuielile totale efectuate în vederea realizării venitului, cu condiția să fie efectuate în interesul direct al activității, sa corespunda unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente și să fie cuprinse în cheltuielile exercițiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite, inclusiv contribuțiile obligatorii datorate conform legii.
2.2. Cheltuieli forfetare (40%) - se completează de către contribuabilii care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuala, altele decât drepturile de autor aferente operelor de arta monumentala, cu suma rezultata prin aplicarea unei cote de cheltuieli de 40% la venitul brut realizat din valorificarea acestor drepturi.
2.3. Cheltuieli forfetare (50%) - se completează de către contribuabilii care realizează venituri din drepturi de autor aferente operelor de arta monumentala, cu suma rezultata prin aplicarea unei cote de cheltuieli de 50% la venitul brut realizat din valorificarea acestor drepturi.
2.4. Sume ce revin organismelor de gestiune colectiva - se completează în cazul:
- veniturilor din drepturi de proprietate intelectuala transmise prin succesiune;
- veniturilor din exercitarea dreptului de suita;
- veniturilor reprezentând remunerația compensatorie pentru copia privată.
Se înscrie suma totala plătită organismelor de gestiune colectiva sau altor plătitori care, conform legii, au atribuții de colectare și de repartizare a veniturilor între titularii de drepturi.
2.5. Contribuții obligatorii, datorate potrivit legii - se completează numai de contribuabilii pentru care venitul net se determina pe bază de cote forfetare de cheltuieli, cu suma reprezentând contribuțiile obligatorii datorate potrivit legii și plătite.
3. Venit net - se înscrie suma reprezentând diferența dintre venitul brut și cheltuielile deductibile aferente, respectiv din rd. 1 se scade rd. 2.
4. Pierdere fiscala - se completează numai de către contribuabilii care determina venitul net/pierderea în sistem real, și care în anul de raportare au înregistrat pierderi. Se înscrie suma reprezentând diferența dintre cheltuielile deductibile efective și venitul brut, dacă venitul brut este mai mic decât cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 1 din rd. 2.
II. ACTIVITATE DESFĂȘURATA INTR-O FORMA DE ASOCIERE
C3. În cazul asocierilor dintre persoane fizice, care nu dau naștere unei persoane juridice, se vor completa doar rd. 3 și rd. 4 din declarație, după cum urmează:
3. Venit net - se preia suma înscrisa în col. 5 sau col. 6, după caz, rândul corespunzător contribuabilului, din tabelul de la capitolul E din Declarația anuală de venit pentru asociațiile fără personalitate juridica, constituite între persoane fizice, reprezentând venitul net din asociere, realizat în anul fiscal de raportare, supus impozitului pe venit și distribuit asociatului, conform contractului.
4. Pierdere fiscala - se preia suma înscrisa în col. 8, rândul corespunzător contribuabilului, din tabelul prevăzut de la capitolul E din Declarația anuală de venit pentru asociațiile fără personalitate juridica, constituite între persoane fizice, reprezentând pierderea fiscala din asociere realizata în anul fiscal de raportare și distribuția asociatului, conform contractului.
C4. În cazul asocierilor constituite între persoane fizice și persoane juridice române, care nu dau naștere unei persoane juridice, se vor completa rd. 1, rd. 2 (cu rd. 2.5), rd. 3 și rd. 3.1 sau rd. 4, după caz, după cum urmează:
1. Venit brut - se inscrie suma reprezentând profitul cuvenit unei persoane fizice dintr-o asociere cu o persoană juridica română, care nu da naștere unei persoane juridice, determinat cu respectarea regulilor stabilite în legislația privind impozitul pe profit.
2. Cheltuieli deductibile - se preia suma de la rd. 2.5.
2.5. Contribuții obligatorii, datorate potrivit legii - se inscrie suma reprezentând contribuțiile obligatorii datorate potrivit legii, plătite de asociații persoane fizice.
3. Venit net - se înscrie suma reprezentând diferența dintre venitul brut și contribuțiile obligatorii, respectiv dintre suma înscrisa la rd. 1 și suma înscrisa la rd. 2.
3.1. Venit net aferent activităților cu regim de reținere la sursa - se preia suma de la rd. 3.
4. Pierdere fiscala - se înscrie suma reprezentând pierderea fiscala realizata de persoana fizica dintr-o asociere cu o persoană juridica română, determinata cu respectarea regulilor stabilite în legislația privind impozitul pe profit.
D. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT
Se completează de către contribuabilii care realizează în anul fiscal de raportare venituri din activități independente scutite la plata impozitului pe venit, conform legislației specifice.
1. Venit net/Pierdere fiscala - se inscrie suma reprezentând venitul net sau pierderea fiscala realizate din activități independente desfășurate în perioada de scutire.
E. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Se completează numai în cazul în care obligațiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către reprezentantul fiscal desemnat de contribuabil.
Cod de înregistrare fiscala/Cod numeric personal - se inscrie codul de înregistrare fiscala în cazul în care reprezentantul fiscal este persoana juridica, respectiv codul numeric personal în cazul în care reprezentantul fiscal este persoana fizica.
INSTRUCȚIUNI
de completare a formularului 203 "Declarație
speciala privind veniturile din cedarea folosinței bunurilor"
Cod 14.13.01.13/3
Declarația se completează și se depune de către contribuabilii care realizează venituri în bani și/sau în natura provenind din cedarea folosinței bunurilor mobile și imobile, obținute în calitate de proprietar, uzufructuar sau alt deținător legal, numai în cazul în care contractul de închiriere/arendare încheiat între părți, îndeplinește cel puțin una din următoarele condiții:
- este consolidat în valută;
- conține clauze cu privire la suportarea, de către chiriaș, a cheltuielilor ce cad, conform dispozițiilor legale, în sarcina proprietarului, uzufructuarului sau altui deținător legal;
- cuprinde alte clauze care nu sunt evaluabile la momentul încheierii contractului.
Persoanele fizice care obțin venituri din cedarea folosinței bunurilor din mai multe surse, respectiv contracte de închiriere, depun cate o declarație speciala pentru fiecare sursa.
În cazul cedării folosinței bunurilor deținute în comun, repartizarea venitului net se face potrivit Normelor metodologice pentru aplicarea
Ordonanței Guvernului nr. 7/2001
privind impozitul pe venit.
Termen de depunere:
- anual, până la data de 15 mai a anului următor celui în care s-a realizat venitul;
- ori de cate ori contribuabilul constata erori în declarația depusa anterior, prin completarea unei declarații rectificative, situație în care se va înscrie "X" în căsuța special prevăzuta în formular în acest scop*).
Declarația se completează de către contribuabili sau de către reprezentanții fiscali ai acestora, înscriind cu majuscule, citeț și corect, toate datele prevăzute de formular, în doua exemplare:
- originalul se depune:
- la organul fiscal în a cărui raza teritoriala se afla bunul a cărui folosința este cedata, pentru bunurile imobile;
- la organul fiscal de domiciliu, pentru bunurile mobile;
- copia se păstrează de către contribuabil.
Declarația se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul postal, prin scrisoare recomandata.
-----------
Adresa - persoanele fizice cu domiciliul în România completează adresa de domiciliu, iar ceilalți contribuabili, adresa reședinței în România.
Cod numeric personal/Număr de identificare fiscala - se înscrie codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv din buletinul de identitate al fiecărui contribuabil, sau numărul de identificare fiscala, atribuit de către Ministerul Finanțelor Publice, cu ocazia înregistrării fiscale, după caz. În cazul contribuabililor care sunt plătitori de taxa pe valoarea adăugata, codul numeric personal/numărul de identificare fiscala va fi precedat de litera "R".
B. DATE PRIVIND CONTRACTUL ÎNCHEIAT INTRE PĂRȚI
1. Numele și prenumele (denumirea) persoanei căreia i se cedează dreptul de folosința a bunului - se completează numele și prenumele (denumirea) persoanei căreia i s-a cedat dreptul de folosința a bunului, conform contractului incheiat între părți.
2. Contract de închiriere/arendare - se completează astfel:
- se elimina din text cuvântul "închiriere" sau "arendare", în funcție de natura contractului incheiat între părți;
- se înscrie numărul sub care a fost înregistrat la organul fiscal contractul incheiat între părți, precum și data înregistrării acestuia.
3. Data începerii realizării venitului - se înscrie data prevăzuta pentru începerea derulării contractului incheiat între părți.
4. Data încetării realizării venitului - se înscrie data prevăzuta pentru încetarea contractului incheiat între părți.
Rubricile de la pct. 3 și 4 se completează numai dacă evenimentele respective se produc în cursul anului pentru care se depune declarația speciala.
5. Date de identificare ale bunului - se înscriu datele de identificare ale bunului a cărui folosința este cedata. De exemplu:
a) pentru imobile (clădiri, terenuri): adresa completa (strada, număr, bloc, etaj, apartament), suprafața totala, din care închiriata;
b) pentru autovehicule: tipul, anul de fabricație, numărul de înmatriculare, seria motorului, seria sașiului;
c) alte bunuri: denumirea bunului, descrierea detaliata, cu identificarea principalelor caracteristici care individualizează bunul.
6. Natura bunului - se bifează căsuța corespunzătoare naturii bunului a cărui folosința a fost cedata.
În cazul contractelor care au ca obiect atât închirierea de construcții, cat și închirierea de alte bunuri (terenuri, mașini și utilaje agricole, etc), se vor bifa ambele căsuțe.
În situația în care în contractul de închiriere nu se menționează distinct chiria aferenta construcției și cea aferenta terenului sau altor bunuri, contribuabilul va bifa numai căsuța "Altele".
Construcțiile sunt definite conform Catalogului privind clasificarea și duratele normale de funcționare a mijloacelor fixe.
C. VENIT NET DIN CEDAREA FOLOSINȚEI BUNURILOR
Se completează coloana C1."Construcții" în cazul contractelor care au ca obiect închirierea de construcții, respectiv coloana C2. "Alte bunuri", în cazul contractelor care au ca obiect închirierea altor bunuri.
În situația în care în contractul de închiriere nu se menționează distinct chiria aferenta construcției și cea aferenta terenului sau a altor bunuri, se va completa numai coloana C2.
1. Contravaloarea chiriei/arendei conform contractului - se înscrie contravaloarea (în lei) a chiriei/arendei aferenta construcțiilor (rd. 1.1.) și/sau contravaloarea (în lei) a chiriei/arendei aferenta altor bunuri (rd. 2.1), prevăzute în contractul încheiat între părți pentru anul fiscal de raportare, indiferent de momentul plații acestora.
În situația în care chiria/arenda reprezintă echivalentul în lei al unei valute, venitul brut anual se determina pe baza chiriei/arendei lunare evaluate la cursul de schimb al pieței valutare comunicat de Banca Naționala a României, din ultima zi a fiecărei luni, corespunzător lunilor din perioada de impunere.
În situația în care arenda se achită în natura, evaluarea în lei a acesteia se face pe baza preturilor medii ale produselor agricole, conform Normelor metodologice date în aplicarea
Ordonanței Guvernului nr. 7/2001
privind impozitul pe venit, cu modificările și completările ulterioare.
2. Cheltuieli ce cad, conform dispozițiilor legale, în sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui deținător legal, dacă sunt efectuate de cealaltă parte contractantă, prevăzute în contract - se înscrie suma totala (în lei) a cheltuielilor aferente construcțiilor (rd. 1.2) și/sau aferente altor bunuri (rd. 2.2) ce cad, conform dispozițiilor legale, în sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui deținător legal, dar care, potrivit clauzelor contractului, sunt efectuate de cealaltă parte contractantă.
3. Venit brut - se înscrie suma calculată prin majorarea chiriei/arendei cu valoarea cheltuielilor ce cad, conform dispozițiilor legale, în sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui deținător legal, dacă sunt efectuate de cealaltă parte contractantă, respectiv se completează rd. 1.3 prin însumarea datelor înscrise la rd. 1.1 și rd. 1.2, și/sau rd. 2.3 prin însumarea datelor înscrise la rd. 2.1 și rd. 2.2. În venitul brut se includ și eventualele daune plătite potrivit unor clauze contractuale, în cazul rezilierii contractelor înainte de termen.
4. Cheltuieli deductibile - se înscrie suma rezultata din aplicarea unei cote forfetare de cheltuieli de 50% la venitul brut (rd. 1.3), în cazul construcțiilor, și/sau suma rezultata din aplicarea unei cote forfetare de cheltuieli de 30% la venitul brut (rd. 2.3), în cazul altor bunuri, reprezentând cheltuieli deductibile aferente venitului.
5. Venit net - se înscrie suma reprezentând diferența dintre venitul brut și cheltuielile deductibile aferente, respectiv dintre datele inscrise la rd. 1.3 și datele inscrise la rd. 1.4, în cazul construcțiilor, și/sau diferența dintre datele inscrise la rd. 2.3 și datele inscrise la rd. 2.4, în cazul altor bunuri.
6. Total venit net - se înscrie suma obținută prin cumularea sumelor inscrise la rd. 1.5 și rd. 2.5.
D. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Se completează numai în cazul în care obligațiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către reprezentantul fiscal desemnat de contribuabil.
Cod de înregistrare fiscala/Cod numeric personal - se înscrie codul de înregistrare fiscala în cazul în care reprezentantul fiscal este persoana juridica, respectiv codul numeric personal în cazul în care reprezentantul fiscal este persoana fizica.
INSTRUCȚIUNI
de completare a formularului 204 "Declarație anuală de venit pentru
asociațiile fără personalitate juridica, constituite între persoane
fizice"
Cod 14.13.01.13/2i
Declarația se completează și se depune în cazul asociaților fără personalitate juridica, constituite potrivit legii între persoane fizice, care realizează venituri din activități independente, inclusiv din activități adiacente sau din activități agricole.
Asociațiile care realizează mai multe categorii de venit depun cate o declarație pentru fiecare categorie de venit în parte.
Declarația se depune de către asociatul desemnat prin contract, sa răspundă pentru îndeplinirea obligațiilor asociației față de autoritățile publice:
- anual, până la data de 15 martie a anului următor celui în care s-a realizat venitul;
- ori de cate ori se constata erori în declarația depusa anterior, prin completarea unei declarații rectificative, situație în care se va inscrie "X" în căsuța prevăzuta în acest scop*).
Declarația se completează în doua exemplare:
- originalul se depune la organul fiscal în a cărui raza teritoriala își are sediul asociația;
- copia se păstrează la sediul asociației, împreuna cu celelalte documente privind activitatea acesteia.
O copie a declarației se va transmite de către asociatul desemnat fiecărui asociat.
Declarația se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul postal, prin scrisoare recomandata.
Declarația se pune gratuit la dispoziția asociației, la solicitarea acesteia.
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE ASOCIAȚIEI FĂRĂ PERSONALITATE JURIDICA
Adresa sediului - se completează cu adresa sediului principal de desfășurare a activității.
Cod de înregistrare fiscala - se inscrie codul de înregistrare fiscala atribuit asociației fără personalitate juridica. În cazul în care asociația fără personalitate juridica este plătitoare de taxa pe valoarea adăugata, codul de înregistrare fiscala va fi precedat de litera "R".
-----------
1. Natura veniturilor - se bifează căsuța corespunzătoare categoriei de venituri care s-a realizat în anul fiscal de raportare.
2. Obiectul de activitate principal - se înscrie denumirea activității generatoare de venituri desfășurata în cadrul asociației, precum și codul CAEN al activității desfășurate.
3. Autorizație - se completează numai de către asociațiile familiale. Se înscriu numărul și data eliberării autorizației de funcționare care atesta dreptul asociației de a desfășura activități economice pe teritoriul României, precum și organul emitent.
4. Contract de asociere - se înscrie numărul sub care contractul de asociere a fost înregistrat la organul fiscal, precum și data înregistrării acestuia.
5. Tipul asociației fără personalitate juridica - se bifează căsuța corespunzătoare tipului asociației.
6. Nume și prenume responsabil asociație desemnat prin contract - se înscrie numele și prenumele responsabilului desemnat prin contract sa răspundă pentru îndeplinirea obligațiilor asociației, precum și numărul de telefon/fax, e-mail ale acestuia.
7. Perioada de funcționare - se înscrie data începerii și încetării activității, conform contractului.
8. Număr asociați - se înscrie numărul de persoane care fac parte din asociație.
C. VENIT NET
Se completează pe baza datelor din evidența contabilă în partida simpla a asociației fără personalitate juridica. În cazul în care activitatea se desfășoară prin mai multe puncte de lucru, se înscrie suma reprezentând totalul veniturilor, respectiv totalul cheltuielilor deductibile aferente veniturilor realizate din activitățile desfășurate pe fiecare punct de lucru.
1. Venit brut - se înscrie suma reprezentând veniturile în bani și/sau echivalentul în lei al veniturilor în natura încasate în anul de raportare din activitățile desfășurate de asociație atât din activitatea de baza, cat și din cele adiacente acesteia.
2. Cheltuieli deductibile - se înscrie suma reprezentând cheltuielile efectuate în vederea realizării venitului, cu condiția să fie efectuate în interesul direct al activității, sa corespunda unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente și să fie cuprinse în cheltuielile exercițiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite.
3. Venit net - se înscrie diferența dintre venitul brut și cheltuielile aferente deductibile, dacă venitul brut este mai mare decât cheltuielile deductibile fiscal, respectiv diferența dintre suma înscrisa la rd. 1 și suma înscrisa la rd. 2.
4. Pierdere fiscala - se înscrie diferența dintre cheltuielile aferente deductibile și venitul brut, dacă venitul brut este mai mic decât cheltuielile deductibile fiscal, respectiv diferența dintre suma înscrisa la rd. 2 și suma înscrisa la rd. 1.
D. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT
Se completează în cazul asociațiilor care desfășoară în anul de raportare activități scutite la plata impozitului pe venit, potrivit legislației specifice.
1. Venit net - se înscrie suma reprezentând venitul net realizat de asociație din activitățile scutite la plata impozitului pe venit.
2. Pierdere fiscala - se înscrie suma reprezentând pierderea fiscala realizata de asociație din activitățile scutite la plata impozitului pe venit.
E. DISTRIBUȚIA VENITULUI NET/PIERDERII REALIZAT(E) PE ASOCIAȚI - TABEL:
col. 1 Nume și prenume asociat - se completează cu numele și prenumele fiecărui asociat.
col. 2 Cod numeric personal/Număr de identificare fiscala - se înscrie codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv buletinul de identitate al fiecărui asociat sau numărul de identificare fiscala, atribuit de către Ministerul Finanțelor Publice, cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.
col. 3 Domiciliu/Reședința - pentru persoanele fizice cu domiciliul în România se completează adresa de domiciliu, iar pentru celelalte persoane, adresa reședinței în România.
col. 4 Cota de distribuire a venitului net/pierderii realizat(e) la nivelul asociației - se înscrie cota procentuala de participare, corespunzătoare fiecărui asociat, la veniturile și pierderile asociației, conform contractului de asociere.
col. 5 Venit net distribuit, supus impozitului pe venit conform cotei procentuale de distribuire - se înscrie venitul net distribuit fiecărui asociat, calculat prin aplicarea cotei procentuale de distribuire, corespunzătoare acestuia, asupra venitului net realizat de asociație în anul de raportare (col. 4 din tabel, Cap. E x rd. 3 "Venit net", Cap. C).
col. 6 Venit net distribuit, supus impozitului pe venit conform altor clauze contractuale - se înscrie venitul net distribuit fiecărui asociat, reprezentând suma prevăzuta prin contract. Se completează în situația în care venitul net distribuit nu se calculează pe baza cotei procentuale de distribuire.
col. 7 Venit net distribuit, scutit la plata impozitului pe venit - se înscrie venitul net scutit la plata impozitului pe venit conform legii, distribuit fiecărui asociat, calculat prin aplicarea cotei procentuale de distribuire, corespunzătoare acestuia, asupra venitului net scutit la plata impozitului pe venit realizat de asociație în anul de raportare (col. 4 tabel, Cap. E x rd. 1 "Venit net", Cap. D) sau potrivit clauzelor contractuale, după caz.
col. 8 Pierdere fiscala distribuita, aferenta perioadei impozabile - se înscrie pierderea fiscala distribuita asociatului, calculată prin aplicarea cotei procentuale de distribuire, la pierderea fiscala realizata de asociație în anul de raportare (col. 4 tabel Cap. E x rd. 4 "Pierdere fiscala", Cap. C).
col. 9 Pierdere fiscala distribuita, aferenta perioadei de scutire - se înscrie pierderea fiscala distribuita asociatului, aferenta perioadei de scutire prevăzuta de lege, calculată prin aplicarea cotei procentuale de distribuire, prevăzuta în contract, la pierderea fiscala aferenta perioadei de scutire realizata de asociație în anul de raportare (col. 4 tabel Cap. E x rd. 2 "Pierdere fiscala" Cap. D).
INSTRUCȚIUNI
de completare a formularului 205 "Declarație informativa privind
impozitul reținut pe veniturile cu regim de reținere la sursa, pe
beneficiari de venit"
Cod 14.13.01.13/I
Declarația se completează și se depune de către plătitorii de venit care au obligația calculării, reținerii și virării impozitului pe veniturile cu regim de reținere la sursa, cu excepția veniturilor de natura salariala și asimilate acestora.
În cazul asociațiilor între persoane fizice și persoane juridice române, declarația se completează și se depune de către persoana juridica română stabilita prin contractul de asociere care are obligația de a calcula, retine și vira impozitul pe profit.
Declarația se depune, după cum urmează:
- până în ultima zi a lunii februarie a anului curent pentru veniturile plătite în anul expirat, prevăzute la punctele 1-7 de la capitolul A;
- până la data de 30 iunie a anului curent, pentru veniturile plătite în anul expirat, prevăzute la punctele 8-15 de la capitolul A;
- ori de cate ori plătitorul de venit constata erori în declarația depusa anterior (prin completarea unei declarații rectificative), situație în care se va înscrie "X" în căsuța prevăzuta în acest scop*).
Declarația se completează în doua exemplare:
- originalul se depune la organul fiscal în a cărui raza teritoriala se afla sediul/domiciliul plătitorului de venit sau unde acesta este luat în evidenta fiscala, după caz;
- copia se păstrează de către plătitorul de venit.
Plătitorii de venituri, persoane juridice, care au subunități fără personalitate juridica, depun declarația la organul fiscal la care persoana juridica este înregistrata ca plătitor de impozite și taxe.
Plătitorii de venituri au obligația depunerii declarației în format electronic, pe suport magnetic sau optic, prin folosirea programului de asistența elaborat de Ministerul Finanțelor Publice, cu respectarea structurii de date prevăzute în anexa nr. IV.
Suportul magnetic sau optic va fi insotit de exemplarul listat pe hârtie al declarației pentru unitatea fiscala, semnat și stampilat, potrivit legii.
------------
Se bifează căsuța corespunzătoare naturii venitului plătit:
1. - venituri din drepturi de proprietate intelectuala;
2. - venituri din valorificarea de bunuri în regim de consignație;
3. - venituri obținute în baza unui contract de agent;
4. - venituri obținute în baza unui contract de comision sau mandat comercial;
5. - venituri din activitățile de expertiza contabila, tehnica, judiciara și extrajudiciara;
6. - venituri din activitățile independente desfășurate în baza unei convenții/contract civil încheiat în condițiile Codului civil;
7. - venituri din activități independente realizate intr-o formă de asociere cu o persoană juridica;
8. - venituri din dividende;
9. - venituri din dobânzi;
10. - venituri din jocuri de noroc;
11.- venituri sub forma de câștiguri din transferul dreptului de proprietate asupra valorilor mobiliare și părtilor sociale;
12. - venituri sub forma câștigurilor din operațiuni de vanzare-cumparare de valuta la termen, pe bază de contract;
13. - venituri sub forma de premii în bani și/sau în natura;
14. - venituri din pensii;
15. - alte venituri.
Pentru fiecare categorie de venit se depune cate o declarație informativa.
B. DATE DE IDENTIFICARE ALE PLĂTITORULUI DE VENIT
Adresa sediului - se completează adresa sediului plătitorului de venit.
Cod de înregistrare fiscala - se înscrie codul de înregistrare fiscala al plătitorului de venit. În cazul în care acesta este plătitor de taxa pe valoarea adăugata, codul de înregistrare fiscala va fi precedat de litera "R".
C. DATE INFORMATIVE PRIVIND IMPOZITUL REȚINUT LA SURSA PE BENEFICIARI DE VENIT
Col. 1 - se completează pentru fiecare beneficiar de venit în parte, inscriindu-se numele și prenumele persoanelor fizice cărora li s-au efectuat plați în cursul anului fiscal;
Col. 2 - se completează pentru fiecare beneficiar de venit în parte, inscriindu-se codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv buletinul de identitate al fiecărui beneficiar de venit sau numărul de identificare fiscala atribuit de către Ministerul Finanțelor Publice, cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.
Col. 3 - se înscrie suma reprezentând totalul venitului/profitului impozabil realizat de fiecare beneficiar de venit, într-un an fiscal.
Baza de calcul a impozitului se determina de plătitorul de venit, corespunzător regulilor prevăzute pentru fiecare categorie de venit, în conformitate cu prevederile
Ordonanței Guvernului nr. 7/2001
privind impozitul pe venit, cu modificările și completările ulterioare.
În cazul asociațiilor între persoane fizice și persoane juridice române, profitul cuvenit persoanei fizice se stabilește potrivit legislației privind impozitul pe profit.
Col. 4 - se înscrie suma reprezentând totalul impozitului pe venit calculat și reținut cu ocazia plaților efectuate în cursul anului pentru fiecare beneficiar de venit. Impozitul pe venit se calculează de plătitorul de venit, corespunzător regulilor prevăzute pentru fiecare categorie de venit, în conformitate cu prevederile
Ordonanței Guvernului nr. 7/2001
privind impozitul pe venit, cu modificările și completările ulterioare.
În cazul asocierilor între persoane fizice și persoane juridice române, care nu dau naștere unei persoane juridice, se înscrie suma reprezentând impozitul pe profit calculat și reținut pentru fiecare asociat, persoana fizica, fiind aplicabile regulile privind metodologia de calcul a impozitului pe profit.
INSTRUCȚIUNI
de completare a formularului 206 "Declarație privind
veniturile din străinătate a căror impunere în România este finala"
Cod 14.13.01.13/8
Declarația se completează și se depune de către persoanele fizice române cu domiciliul în România care realizează venituri din străinătate, de aceeași natura cu cele a căror impunere în România este finala.
Contribuabilii depun cate o declarație pentru fiecare tara de sursa a venitului, înscriind veniturile realizate în tara respectiva.
Termen de depunere:
- anual, până la data de 15 mai a anului următor celui în care s-a realizat venitul;
- ori de cate ori contribuabilul constata erori în declarația depusa anterior, prin completarea unei declarații rectificative, situație în care va înscrie "X" în căsuța special prevăzuta de formular în acest scop*).
Declarația se completează de către contribuabili sau de către reprezentanții fiscali ai acestora, înscriind cu majuscule, citeț și corect, toate datele prevăzute de formular, în doua exemplare:
- originalul se depune la organul fiscal în a cărui raza teritoriala își are domiciliul contribuabilul;
- copia se păstrează de contribuabil.
Declarația se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul postal, prin scrisoare recomandata.
Declarația se pune gratuit la dispoziția contribuabilului, la solicitarea acestuia.
------------
Adresa - se completează adresa de domiciliu.
Cod numeric personal - se înscrie codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv din buletinul de identitate al fiecărui contribuabil. În cazul contribuabililor care sunt plătitori de taxa pe valoarea adăugata, codul numeric personal va fi precedat de litera "R".
STATUL IN CARE S-A REALIZAT VENITUL
Se completează cu denumirea tarii în care contribuabilul a realizat venitul declarat.
B. VENITURI REALIZATE IN STRĂINĂTATE A CĂROR IMPUNERE IN ROMÂNIA ESTE FINALA
rd. 1-7 - se completează de către contribuabili, în funcție de categoria de venit realizat în străinătate.
Notă: Veniturile din străinătate realizate de persoanele fizice române cu domiciliul în România în anul fiscal de raportare, precum și impozitul aferent plătit în străinătate, exprimate în unități monetare proprii fiecărui stat, se vor transforma în lei la cursul de schimb mediu anual comunicat de Banca Naționala a României din anul de realizare a venitului respectiv.
Veniturile din străinătate realizate și impozitul aferent, exprimate în unități monetare proprii statului respectiv, dar care nu sunt cotate de Banca Naționala a României, se vor transforma în lei prin intermediul unei valute de circulație internaționala, cum ar fi: dolari U.S.D. sau euro, folosindu-se cursul de schimb mediu anual al acesteia, comunicat de Banca Naționala a României din anul de realizare a venitului respectiv.
C. IMPOZIT PLĂTIT IN STRĂINĂTATE
Se completează de către contribuabilii care, pentru același venit și în decursul aceleiași perioade impozabile, sunt supuși impozitului pe venit, atât pe teritoriul României, cat și în străinătate.
Tabel - se înscriu datele referitoare la impozitul efectiv plătit în străinătate, pentru venitul obținut în străinătate: categoria de venit, tip, serie/ număr document, data emiterii, autoritatea fiscala emitenta din statul în care a fost realizat venitul și suma plătită reprezentând impozit pe venit.
Documentele care atesta plata impozitului în străinătate se vor anexa la declarație.
D. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Se completează numai în cazul în care obligațiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către reprezentantul fiscal desemnat de contribuabil.
Cod de înregistrare fiscala/Cod numeric personal - se înscrie codul de înregistrare fiscala în cazul în care reprezentantul fiscal este persoana juridica, respectiv codul numeric personal în cazul în care reprezentantul fiscal este persoana fizica.
INSTRUCȚIUNI
de completare a formularului 207 "Declarație speciala privind
veniturile din activități agricole"
Cod 14.13.01.13/9s
Declarația se completează și se depune de către persoanele fizice care realizează venituri în bani și/sau în natura, provenind din cultivarea și valorificarea florilor, legumelor și zarzavaturilor, în sere și în solarii, special destinate acestor scopuri și/sau în sistem irigat, precum și din cultivarea și valorificarea arbuștilor, plantelor decorative și a ciupercilor, din exploatarea pepinierelor viticole și pomicole și din altele asemenea, realizate în mod individual și/sau în cadrul unei asociații fără personalitate juridica, constituita între persoane fizice și care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real, pe baza datelor din contabilitatea în partida simpla.
Declarația se depune:
- până la data de 15 mai mai a anului următor celui în care s-a realizat venitul;
- ori de cate ori contribuabilul constata erori în declarația anterioara, prin completarea unei declarații rectificative, situație în care se va inscrie "X" în căsuța special prevăzuta în formular în acest scop*).
Contribuabilii depun cate o declarație pentru fiecare loc de realizare a venitului, respectiv pentru fiecare localitate în a cărei rază teritoriala se afla terenul. În cazul în care în raza teritoriala a aceleiași localități se afla mai multe terenuri, se va depune o singura declarație de impunere.
Persoanele fizice care realizează venituri în cadrul unei asociații fără personalitate juridica, constituita între persoane fizice, completează declarația având în vedere venitul net distribuit, care le revine din asociere.
Declarația se completează de către contribuabili sau de către reprezentanții fiscali ai acestora, inscriindu-se cu majuscule, citeț și corect, toate datele prevăzute de formular, în doua exemplare:
- originalul se depune la organul fiscal în a cărui raza teritoriala se afla sursa venitului (terenul);
- copia se păstrează de către contribuabil.
Declarația se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul postal, prin scrisoare recomandata.
Declarația se pune gratuit la dispoziție contribuabilului, la solicitarea acestuia.
------------
Adresa - persoanele fizice cu domiciliul în România completează adresa de domiciliu, iar ceilalți contribuabili, adresa reședinței în România.
Cod numeric personal/Număr de identificare fiscala - se înscrie codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv din buletinul de identitate al fiecărui contribuabil sau numărul de identificare fiscala atribuit de către Ministerul Finanțelor Publice cu ocazia înregistrării fiscale, după caz. În cazul contribuabililor care sunt plătitori de taxa pe valoarea adăugata, codul numeric personal/numărul de identificare fiscala va fi precedat de litera "R".
Unitatea fiscala de domiciliu/reședința - se înscrie unitatea fiscala în a cărui raza teritoriala contribuabilul își are domiciliul, respectiv reședința, în cazul contribuabililor fără domiciliu în România.
Localitatea pe raza căreia se afla terenul (terenurile) - se inscrie denumirea unității administrativ - teritoriale în a cărei rază se afla terenul (terenurile), respectiv: municipiu, oraș, comuna sau sector al municipiului București, după caz.
B. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂȘURATA
1. Felul activității - se bifează căsuța (căsuțele) corespunzătoare tipului de activitate agricola ce urmează a fi desfășurata în anul fiscal de impunere.
2. Contract de asociere:
- se completează numai de către contribuabilii care desfășoară activități agricole în cadrul unei asociații fără personalitate juridica, constituita între persoane fizice;
- se inscrie numărul sub care contractul de asociere a fost înregistrat la organul fiscal, precum și data înregistrării acestuia.
C. VENIT NET DIN ACTIVITĂȚI AGRICOLE
1. Venit brut - se inscrie suma reprezentând veniturile în bani și/sau echivalentul veniturilor în natura încasate în anul de raportare de către contribuabilii care desfășoară activități agricole în mod individual.
2. Cheltuieli deductibile - se inscrie suma reprezentând cheltuielile efectuate în vederea realizării venitului, cu condiția să fie efectuate în interesul direct al activității, sa corespunda unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente și să fie cuprinse în cheltuielile exercițiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite.
Se completează de către contribuabilii care desfășoară activități agricole în mod individual.
3. Venit net - se completează astfel:
- în cazul contribuabililor care desfășoară activități agricole în mod individual, se înscrie diferența dintre venitul brut și cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 2 din rd. 1;
- în cazul contribuabililor care desfășoară activități agricole în cadrul unei asociații fără personalitate juridica, constituita între persoane fizice, se preia suma înscrisa în col. 5 sau col. 6, după caz, rândul corespunzător contribuabilului, din tabelul de la Cap. E din Declarația anuală de venit pentru asociațiile fără personalitate juridica, reprezentând venitul net din asociere, realizat în anul fiscal de raportare, supus impozitului pe venit și distribuit asociatului, conform contractului.
4. Pierdere fiscala - se completează astfel:
- în cazul contribuabililor care desfășoară activități agricole în mod individual și care în anul de raportare au înregistrat pierderi, se înscrie suma reprezentând diferența dintre cheltuielile deductibile și venitul brut, dacă venitul brut este mai mic decât cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 1 din rd. 2.
- în cazul contribuabililor care desfășoară activități agricole în cadrul unei asociații fără personalitate juridica, constituita între persoane fizice, se preia suma înscrisa în col. 8, rândul corespunzător contribuabilului, din tabelul prevăzut de la Cap. E din Declarația anuală de venit pentru asociațiile fără personalitate juridica, reprezentând pierderea fiscala din asociere realizata în anul fiscal de raportare și distribuția asociatului, conform contractului.
D. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Se completează numai în cazul în care obligațiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către reprezentantul fiscal desemnat de către contribuabil.
Cod de înregistrare fiscala/Cod numeric personal - se înscrie codul de înregistrare fiscala în cazul în care reprezentantul fiscal este persoana juridica, respectiv codul numeric personal în cazul în care reprezentantul fiscal este persoana fizica.
*) Declarația rectificativa se poate depune până în momentul inițierii de către organul fiscal a unei acțiuni de control fiscal privind perioada la care se referă.
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
*) Declarația rectificativa se poate depune până în momentul inițierii de către organul fiscal a unei acțiuni de control fiscal privind perioada la care se referă.
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
*) Declarația rectificativa se poate depune până în momentul inițierii de către organul fiscal a unei acțiuni de control fiscal privind perioada la care se referă.
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
*) Declarația rectificativa se poate depune până în momentul inițierii de către organul fiscal a unei acțiuni de control fiscal privind perioada la care se referă.
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
*) Declarația rectificativa se poate depune până în momentul inițierii de către organul fiscal a unei acțiuni de control fiscal privind perioada la care se referă.
B. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂȘURATA
*) Declarația rectificativa se poate depune până în momentul inițierii de către organul fiscal a unei acțiuni de control fiscal privind perioada la care se referă.
A. NATURA VENITULUI
*) Declarația rectificativa se poate depune până în momentul inițierii de către organul fiscal a unei acțiuni de control fiscal privind perioada la care se referă.
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
*) Declarația rectificativa se poate depune până în momentul inițierii de către organul fiscal a unei acțiuni de control fiscal privind perioada la care se referă.
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
Anexa III CARACTERISTICI DE TIPĂRIRE, MODUL DE DIFUZARE,
UTILIZARE ȘI PĂSTRARE A FORMULARELOR
1. Denumire: Declarație de venit global;
1.1. Cod: 14.13.01.13;
1.2. Format: A4/t2;
1.3. U/M: seturi;
1.4. Caracteristici de tipărire: se tipărește pe ambele fețe.
Originalul:
- textul - culoare negru intens;
- chenarele - o culoare diferită de negru;
Copia: textul și chenarele - o singură culoare;
1.5. Se difuzează: gratuit;
1.6. Se utilizează la: declararea veniturilor care se supun procedurii de globalizare, obținute în anul fiscal de raportare;
1.7. Se întocmește
în: 2 exemplare;
de: contribuabil sau de reprezentantul fiscal al acestuia,
după caz;
1.8. Circulă:
- originalul la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul contribuabilului;
- copia la contribuabil;
1.9. Se arhivează: la dosarul fiscal al contribuabilului.
2. Denumire: Declarație specială privind veniturile din străinătate
2.1. Cod: 14.13.01.13/7;
2.2. Format: A4/t1;
2.3. U/M: seturi;
2.4. Caracteristici de tipărire: se tipărește pe o singură față;
2.5. Se difuzează: gratuit;
2.6. Se utilizează la: declararea veniturilor și pierderilor realizate din străinătate;
2.7. Se întocmește
în: 2 exemplare;
de: contribuabil sau de reprezentantul fiscal al acestuia,
după caz;
2.8. Circulă:
- originalul, la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul contribuabilului;
- copia la contribuabil;
2.9. Se arhivează: la dosarul fiscal al contribuabilului.
3. Denumire: Declarație specială privind veniturile din activități independente
3.1. Cod: 14.13.01.13/4
3.2. Format: A4/t1
3.3. U/M: seturi;
3.4. Caracteristici de tipărire: se tipărește pe o singură față;
3.5. Se difuzează: gratuit;
3.6. Se utilizează la:
declararea veniturilor și cheltuielilor efectiv realizate din activități independente, pe categorii de venit și pe fiecare sursă de realizare;
3.7. Se întocmește în:
2 exemplare;
de:
contribuabil sau de reprezentantul fiscal al acestuia,
după caz;
3.8. Circulă:
- originalul la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sursa de venit;
- copia la contribuabil;
3.9. Se arhivează: la dosarul fiscal al contribuabilului.
4. Denumire: Declarație specială privind veniturile din cedarea folosinței bunurilor
4.1. Cod: 14.13.01.13/3;
4.2. Format: A4/t1;
4.3. U/M: seturi;
4.4. Caracteristici de tipărire: se tipărește pe o singură față;
4.5. Se difuzează: gratuit;
4.6. Se utilizează la:
declararea veniturilor obținute din cedarea folosinței bunurilor, pe fiecare sursă;
4.7. Se întocmește
în: 2 exemplare;
de: contribuabil sau de reprezentantul fiscal al acestuia,
după caz;
4.8. Circulă:
- originalul la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sursa de venit;
- copia la contribuabil;
4.9. Se arhivează: la dosarul fiscal al contribuabilului.
5. Denumire:
Declarație anuală de venit pentru asociațiile fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice
5.1. Cod: 14.13.01.13/2i;
5.2. Format: A4/t2;
5.3. U/M: seturi;
5.4. Caracteristici de tipărire: se tipărește pe ambele fețe;
5.5. Se difuzează: gratuit;
5.6. Se utilizează la:
declararea veniturilor și cheltuielilor efectiv realizate în cadrul asociației;
5.7. Se întocmește în: 2 exemplare de asociatul desemnat;
5.8. Circulă:
- originalul la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul asociației;
- copia la asociație;
5.9. Se arhivează: la dosarul fiscal al asociației.
6. Denumire:
Declarație informativă privind impozitul reținut pe veniturile cu regim de reținere la sursă, pe beneficiari de venit
6.1. Cod: 14.13.01.13/l;
6.2. Format: A4/t1;
6.3. U/M: seturi;
6.4. Caracteristici de tipărire:
se utilizează echipament informatic pentru completare și editare cu ajutorul programului de asistență, asigurat, gratuit, de către unitățile fiscale teritoriale;
6.5. Se utilizează la:
declararea impozitului reținut prin stopaj la sursă, pentru fiecare beneficiar de venit;
6.6. Se întocmește în:
2 exemplare, de plătitorul de venituri cu regim de reținere la sursă a impozitului;
6.7. Circulă:
- originalul la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sediul sau domiciliul plătitorului de venit;
- copia la plătitorul de venit;
6.8. Se arhivează: la dosarul fiscal al plătitorului de venit.
7. Denumire:
Declarație privind veniturile din străinătate a căror impunere în România este finală
7.1. Cod: 14.13.01.13/8;
7.2. Format: A4/t1
7.3. U/M: seturi;
7.4. Caracteristici de tipărire: se tipărește pe o singură față;
7.5. Se difuzează: gratuit;
7.6. Se utilizează la: declararea veniturilor obținute din străinătate a căror impunere în România este finală;
7.7. Se întocmește
în: 2 exemplare;
de: contribuabil sau de reprezentantul fiscal al acestuia,
după caz;
7.8. Circulă:
- originalul la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul contribuabilului;
- copia la contribuabil;
7.9. Se arhivează: la dosarul fiscal al contribuabilului.
8. Denumire: Declarație specială privind veniturile din activități agricole
8.1. Cod: 14.13.01.13/9s;
8.2. Format: A4/t1;
8.3. U/M: seturi;
8.4. Caracteristici de tipărire: se tipărește pe o singură față;
8.5. Se difuzează: gratuit;
8.6. Se utilizează la:
declararea veniturilor și cheltuielilor efectiv realizate din activități agricole de către contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real, pe fiecare sursă de realizare;
8.7. Se întocmește
în: 2 exemplare;
de: contribuabil sau de reprezentantul fiscal al acestuia,
după caz;
8.8. Circulă:
- originalul la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sursa de venit;
- copia la contribuabil;
8.9. Se arhivează: la dosarul fiscal al contribuabilului
Anexa IV INSTRUCȚIUNI
pentru transmitere pe cale electronică a Declarației
informative privind impozitul reținut pe veniturile cu
regim de reținere la sursa,
pe beneficiari de venit
Cod 14.13.01.13/I
În vederea transmiterii pe cale electronică a Declarației informative, număr 205, formatul electronic pentru prezentarea datelor despre impozitele calculate și reținute la sursa, ca plata anticipata sau ca impozit final, pentru veniturile persoanelor fizice, provenite din:
COD
DENUMIRE
1
venituri din drepturi de proprietate intelectuală;
2
venituri din valorificarea de bunuri în regim de consignație;
3
venituri obținute în baza unui contract de agent;
4
venituri obținute în baza unui contract de comision sau mandat comercial;
5
venituri din activitate de expertiză contabilă, tehnică judiciară și extrajudiciară;
6
venituri din activitățile independente desfășurate în baza unei convenții/contract civil încheiat în condițiile Codului civil;
7
venituri din activități independente realizate într-o formă de asociere cu o persoană juridică;
8
venituri din dividende;
9
venituri din dobânzi;
10
venituri din jocuri de noroc;
11
venituri sub formă de câștiguri din transferul dreptului de proprietate asupra valorilor mobiliare și părților sociale;
12
venituri sub forma câștigurilor din operațiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract;
13
venituri sub formă de premii în bani și/sau în natură;
14
venituri din pensii;
15
alte venituri.
Datele se înscriu pe mediu magnetic (disketa) sau optic (CDROM) sub forma fișierului text în înregistrări linii cu următoarea structura :
- codul numeric personal - 13 caractere numerice
- baza impozabila - 12 caractere numerice
- impozit reținut - 12 caractere numerice
Prima înregistrare va conține următoarele date:
- codul de înregistrare fiscala al plătitorului de venit - 13 caractere numerice
- natura veniturilor codificata conform listei - 2 caractere numerice
- total impozit reținut de plătitor - 12 caractere numerice
Valorile informațiilor vor avea lungimea fixa și se vor separa prin virgula.
Numele fișierului este format din codul de înregistrare fiscala al plătitorului veniturilor și extensia ". 205".
-----------
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.