Normele nr. 17/2019
pentru modificarea Normei Autorității de Supraveghere Financiară nr. 34/2016 privind sistemul de raportare contabilă semestrială în domeniul pensiilor private
prezumat în vigoare
Având în vedere prevederile
art. 57 alin. (5)
și
(6) din Legea nr. 411/2004
privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu modificările și completările ulterioare, ale
art. 15 alin. (5),
(6)
și
(7) din Legea nr. 204/2006
privind pensiile facultative, cu modificările și completările ulterioare, precum și ale
art. 20 din Legea nr. 187/2011
privind înființarea, organizarea și funcționarea Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private,
în temeiul dispozițiilor
art. 24 lit. k) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 50/2005
privind înființarea, organizarea și funcționarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 313/2005 , cu modificările și completările ulterioare,
în baza prevederilor
art. 2 alin. (1) lit. c)
și d),
art. 3 alin. (1) lit. b),
art. 5 lit. c) ,
art. 6 alin. (1)
și (2) și ale
art. 7 alin. (2) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 93/2012
privind înființarea, organizarea și funcționarea Autorității de Supraveghere Financiară, aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 113/2013 , cu modificările și completările ulterioare,
în temeiul prevederilor
art. 44 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată , cu modificările și completările ulterioare,
în urma deliberărilor Consiliului Autorității de Supraveghere Financiară din ședința din data de 25 iunie 2019,
Autoritatea de Supraveghere Financiară emite prezenta normă.
Articolul I
Norma Autorității de Supraveghere Financiară nr. 34/2016
privind sistemul de raportare contabilă semestrială în domeniul pensiilor private, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 620 din 12 august 2016, se modifică după cum urmează:
1.
Anexa nr. A1 „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii“
se modifică și va avea următorul cuprins:
Anexa nr. A1^1)
^1) Anexa nr. A1 este reprodusă în facsimil.
SOCIETATEA DE PENSII PRIVATE
BROKERUL DE PENSII PRIVATE
Județul __________________________________|_|_|
Entitate ____________________________________
Adresa: ____________ localitatea _______________
sectorul __, str. ____ nr. ___, bl. ___ sc. ___, ap. ___
Telefon________________, fax _________________
Număr din registrul comerțului __________________
Forma de proprietate __________________|_|_|
Activitatea preponderentă
(denumire clasă CAEN) ___________________
Cod clasa CAEN __________________|_|_|_|_|
Cod unic de înregistrare
_______________________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii
la data de 30 iunie ..........
Denumire indicator
Nr.
rând
Sold la
01.01.N
(lei)
Sold la
30.06.N
(lei)
Col. 1
Col. 2
Col. 3
Col. 4
A. ACTIVE IMOBILIZATE
X
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE
X
1. Cheltuieli de constituire (ct. 201 - 2801)
1
2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203 - 2803 - 2903)
2
3. Concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale, drepturi și active similare dacă acestea au fost
achiziționate cu titlu oneros (ct. 205 + 208 - 2805 - 2808 - 2905 - 2908)
3
4. Fondul comercial (ct. 2071 - 2807)
4
5. Avansuri (ct. 4094)
5
TOTAL IMOBILIZĂRI NECORPORALE: (rd. 01 la 05)
6
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
X
1. Terenuri și construcții (ct. 211 + 212 - 2811 - 2812 - 2911 - 2912)
7
2. Instalații tehnice și mașini (ct. 213 + 223 - 2813 - 2913)
8
3. Alte instalații, utilaje și mobilier (ct. 214 + 224 - 2814 - 2914)
9
4. Avansuri și imobilizări corporale în curs de execuție (ct. 231 - 2931 + 4093)
10
TOTAL IMOBILIZĂRI CORPORALE: (rd. 07 la 10)
11
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
X
1. Acțiuni deținute la entități afiliate (ct. 261 - 2961)
12
2. Împrumuturi acordate entităților afiliate (ct. 2671 + 2672 - 2965)
13
3. Acțiuni deținute la entitățile asociate și la entitățile controlate în comun (ct. 263 - 2962 - 2963)
14
4. Împrumuturi acordate entităților de care entitatea este legată în virtutea intereselor de participare
(ct. 2675 + 2676 - 2967)
15
5. Investiții deținute ca imobilizări (ct. 265 + 2677 - 2964)
16
6. Alte împrumuturi (ct. 2673* + 2674* + 2678* + 2679* - 2966* - 2969*)
17
7. Imobilizări financiare pentru acoperirea provizionului tehnic (ct. 270 - 279)
18
TOTAL IMOBILIZĂRI FINANCIARE: (rd. 12 la 18)
19
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06 + 11 + 19)
20
B. ACTIVE CIRCULANTE
X
I. STOCURI
X
1. Materiale consumabile (ct. 302 + 303 + 322 + 323 - 392)
21
2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct. 4091)
22
TOTAL STOCURI: (rd. 21 la 22)
23
II. CREANȚE (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie
prezentate separat pentru fiecare element)
X
1. Creanțe comerciale* (ct. 2673* + 2674* + 2678* + 2679* - 2966* - 2969* + 4092 + 411 +
413 + 418 - 491)
24
2. Sume de încasat de la entitățile afiliate (ct. 4511** + 4518** - 4951*)
25
3. Sume de încasat de la entitățile de care societatea este legată în virtutea intereselor de participare
(ct. 453 - 4952)
26
4. Alte creanțe (ct. 425 + 4282 + 431** + 436** + 437** + 4382 + 441** + 4424 + 4428** + 444** +
445 + 446** + 447** + 4482 + 4582 + 461 + 473** - 496 + 5187)
27
5. Creanțe privind capitalul subscris și nevărsat (ct. 456 - 4953)
28
TOTAL: (rd. 24 la 28)
29
III. INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
X
1. Acțiuni deținute la entitățile afiliate (ct. 501 - 591)
30
2. Alte investiții financiare pe termen scurt (ct. 505 + 506 + 508 + 5113 + 5114 - 595 - 596 - 598)
31
3. Investiții pe termen scurt pentru acoperirea provizionului tehnic (ct. 520 + 526 + 527 - 528 - 529)
32
TOTAL: (rd. 30 la 32)
33
IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112 + 5121 + 5124 + 5125 + 5311 + 5314 + 5321 + 5322 +
5323 + 5328 + 5411 + 5412 + 542)
34
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 23 + 29 + 33 + 34)
35
C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) (rd. 37 + 38)
36
1. Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 471)
37
2. Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 471)
38
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN
X
1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni, prezentându-se separat împrumuturile din
emisiunea de obligațiuni convertibile (ct. 1614 + 1615 + 1617 + 1618 + 1681 - 169)
39
2. Sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682 + 5191 +
5192 + 5198)
40
3. Avansuri încasate de la clienți (ct. 419)
41
4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401 + 404 + 408)
42
5. Efecte de comerț de plătit (ct. 403 + 405)
43
6. Sume datorate entităților afiliate (ct. 1661 + 1685 + 2691 + 4511*** + 4518***)
44
7. Sume datorate entităților de care societatea este legată în virtutea intereselor de participare
(ct. 1663 + 1686 + 2692 + 453***)
45
8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale și datorii pentru asigurările sociale (ct. 1623 + 1626 + 167 +
1687 + 2693 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 436*** + 437*** + 4381 + 441*** +
4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 4551 + 4558 + 456*** + 457 + 4581 + 462 +
473*** + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197
46
TOTAL: (rd. 39 la 46)
47
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 35 + 37 - 47 - 73 - 76)
48
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 20 + 38 + 48)
49
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN
X
1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni, prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de
obligațiuni convertibile (ct. 1614 + 1615 + 1617 + 1618 + 1681 - 169)
50
2. Sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 +
5198)
51
3. Avansuri încasate de la clienți (ct. 419)
52
4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401 + 404 + 408)
53
5. Efecte de comerț de plătit (ct. 403 + 405)
54
6. Sume datorate entităților afiliate (ct. 1661 + 1685 + 2691 + 4511*** + 4518***)
55
7. Sume datorate entităților de care societatea este legată în virtutea intereselor de participare
(ct. 1663 + 1686 + 2692 + 453***)
56
8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale și datorii pentru asigurările sociale (ct. 1623 + 1626 + 167 +
1687 + 2693 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 436*** + 437*** + 4381 + 441*** +
4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 4551 + 4558 + 456*** + 457 + 4581 + 462 +
473*** + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197)
57
TOTAL: (rd. 50 la 57)
58
H. PROVIZIOANE
X
1. Provizioane tehnice specifice sistemului de pensii private (ct. 150), (rd. 60 + 61) din care:
59
1.1. Provizioane tehnice specifice sistemului de pensii private - Pilon 2 (ct. 1501)
60
1.2. Provizioane tehnice specifice sistemului de pensii private - Pilon 3 (ct. 1502)
61
2. Provizioane nespecifice (ct. 151), (rd. 63 la 69), din care:
62
2.1. Provizioane pentru litigii (ct. 1511)
63
2.2. Provizioane pentru garanții acordate clienților (ct. 1512)
64
2.3. Provizioane pentru restructurare (ct. 1514)
65
2.4. Provizioane pentru pensii și obligații similare, altele decât cele prevăzute la provizioane tehnice
specifice sistemului de pensii private (ct. 1515)
66
2.5. Provizioane pentru impozite (ct. 1516)
67
2.6. Provizioane pentru terminarea contractului (ct. 1517)
68
2.7. Alte provizioane (ct. 1518)
69
TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 59 + 62)
70
I. VENITURI ÎN AVANS (rd. 72 + 75 + 78 ) din care:
71
1. Subvenții pentru investiții (ct. 475) (rd. 73 + 74), din care:
72
1.1 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 475)
73
1.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 475)
74
2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) (rd. 76 + 77), din care:
75
2.1. Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 472)
76
2.2. Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 472)
77
Fond comercial negativ (ct. 2075)
78
J. CAPITAL ȘI REZERVE
X
I. CAPITAL, din care:
X
1. Capital subscris vărsat (ct. 1012)
79
2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011)
80
3. Alte elemente de capitaluri proprii (ct. 103)
X
Sold C
81
Sold D
82
TOTAL CAPITAL (rd. 79 + 80 + 81 - 82)
83
II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)
84
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)
85
IV. REZERVE
X
1. Rezerve legale (ct. 1061)
86
2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063)
87
3. Alte rezerve (ct. 1068)
88
4. Alte rezerve specifice activității administratorilor fondurilor de pensii private (ct. 1069)
89
TOTAL REZERVE (rd. 86 la 89)
90
5. Acțiuni proprii (ct. 109)
91
6. Câștiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 141)
92
7. Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 149)
93
V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ (ct. 117)
X
Sold C
94
Sold D
95
VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR (ct. 121)
X
Sold C
96
Sold D
97
Repartizarea profitului (ct. 129)
98
VII. TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 83 + 84 + 85 + 90 - 91 + 92 - 93 + 94 - 95 + 96 - 97 - 98)
99
ADMINISTRATOR,
Numele și prenumele _______________
Semnătura _______________________
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele _______________
Calitatea _________________________
Semnătura ________________________
Nr. de înregistrare în organismul profesional
*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective;
**) Solduri debitoare ale conturilor respective;
***) Solduri creditoare ale conturilor respective.”
2.
Anexa nr. A2 „Contul de profit și pierdere“
se modifică și va avea următorul cuprins:
Anexa nr. A2^1)
^1) Anexa nr. A2 este reprodusă în facsimil.
SOCIETATEA DE PENSII PRIVATE
BROKERUL DE PENSII PRIVATE
Județul __________________________________|_|_|
Entitate ____________________________________
Adresa: ____________ localitatea _______________
sectorul __, str. ____ nr. ___, bl. ___ sc. ___, ap. ___
Telefon________________, fax _________________
Număr din registrul comerțului __________________
Forma de proprietate ________|_|_|
Activitatea preponderentă
(denumire clasă CAEN) _________
Cod clasa CAEN ________|_|_|_|_|
Cod unic de înregistrare
______________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Contul de profit și pierdere
la data de 30 iunie .........
Denumire indicator
Nr.
rând
Realizări aferente
perioadei de raportare
Precedentă
(lei)
Curentă
(lei)
Col. 1
Col. 2
Col. 3
Col. 4
VENITURI DIN EXPLOATARE
X
1. Cifra de afaceri netă (rd. 02 + 03)
1
a) Venituri din activitatea de exploatare (ct. 704 + 705 + 706 + 708), (rd. 2.1 + 2.2 + 2.3 + 2.4)
din care:
2
a1) Venituri din servicii prestate (ct. 704) (rd. 2.1.1 + 2.1.2)
2.1
a1.1) Venituri din servicii prestate - Pilon 2 (ct. 7041) (rd. 2.1.1.1 + 2.1.1.2 + 2.1.1.3 + 2.1.1.4)
2.1.1
a1.1.1) Comision de administrare - Pilon 2 (ct. 70411) (rd. 2.1.1.1.1 + 2.1.1.1.2)
2.1.1.1
a1.1.1.1) Comision de administrare din contribuții plătite - Pilon 2 (ct. 704111)
2.1.1.1.1
a1.1.1.2) Comision de administrare din activul net al fondului de pensii administrat privat - Pilon 2
(ct. 704112)
2.1.1.1.2
a1.1.2) Penalități de transfer - Pilon 2 (ct. 70412)
2.1.1.2
a1.1.3) Tarife pentru servicii la cerere - Pilon 2 (ct. 70413)
2.1.1.3
a1.1.4) Venituri din activitatea de marketing - Pilon 2 (ct. 70414)
2.1.1.4
a1.2) Venituri din servicii prestate - Pilon 3 (ct. 7042) (rd. 2.1.2.1 + 2.1.2.2 + 2.1.2.3 + 2.1.2.4)
2.1.2
a1.2.1) Comision de administrare - Pilon 3 (ct. 70421) (rd. 2.1.2.1.1 + 2.1.2.1.2)
2.1.2.1
a1.2.1.1) Comision de administrare din contribuții plătite - Pilon 3 (ct. 704211)
2.1.2.1.1
a1.2.1.2) Comision de administrare din activul net al fondului de pensii facultative - Pilon 3 (ct. 704212)
2.1.2.1.2
a1.2.2) Penalități de transfer - Pilon 3 (ct. 70422)
2.1.2.2
a1.2.3) Tarife pentru servicii la cerere - Pilon 3 (ct. 70423)
2.1.2.3
a1.2.4) Venituri din activitatea de marketing - Pilon 3 (ct. 70424)
2.1.2.4
a2) Venituri din studii și cercetări (ct. 705)
2.2
a3) Venituri din redevențe, locații de gestiune și chirii (ct. 706)
2.3
a4) Venituri din activități diverse (ct. 708)
2.4
b) Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (ct. 741)
3
2. Venituri din producția de imobilizări (ct. 721 + 722)
4
3. Alte venituri din exploatare (ct. 755 + 758)
5
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01 + 04 + 05)
6
CHELTUIELI DIN EXPLOATARE
X
4. Cheltuieli cu materialele și alte cheltuieli externe (rd. 08 la 10)
7
a) Cheltuieli cu materialele consumabile (ct. 602)
8
b) Alte cheltuieli cu materialele (ct. 603 + 604 + 608 - 609)
9
c) Alte cheltuieli externe (cu energia și apa) (ct. 605 - 741)
10
5. Cheltuieli suportate de administrator în legătură cu activitatea de administrare a fondului de
pensii private (ct. 620)
11
6. Cheltuieli cu personalul (rd. 13 + 14)
12
a) Salarii și indemnizații (ct. 641 + 642 + 643 + 644)
13
b) Cheltuieli cu asigurările și protecția socială (ct. 645 + 646)
14
7. Ajustări
15
a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale și necorporale (rd. 17 - 18)
16
a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813 + 6817)
17
a.2) Venituri (ct. 7813 + 7816 + 7815)
18
b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 20 - 21)
19
b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814)
20
b.2) Venituri (ct. 754 + 7814)
21
8. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 23 + 24 + 25)
22
a) Cheltuieli privind prestațiile externe (ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 615 + 621 + 622 + 623 + 624 +
625 + 626 + 627 + 628)
23
b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate (ct. 635)
24
c) Alte cheltuieli de exploatare (ct. 652 + 655 + 658)
25
9. Ajustări privind provizioanele (rd. 27 - 28)
26
a) Cheltuieli (ct. 6812)
27
b) Venituri (ct. 7812)
28
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 07 + 11 + 12 + 16 + 19 + 22 + 26)
29
10. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
X
Profit (rd. 6 - 29)
30
Pierdere (29 - 6)
31
VENITURI FINANCIARE
X
11. Venituri din interese de participare (ct. 7611 + 7613)
32
din care veniturile obținute de la entitățile afiliate
33
12. Alte dobânzi de încasat și venituri similare (ct. 766)
34
din care veniturile obținute de la entitățile afiliate
35
13. Alte venituri financiare (ct. 762 + 764 + 765 + 767 + 768)
36
VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 32 + 34 + 36)
37
CHELTUIELI FINANCIARE
X
14. Ajustarea valorii imobilizărilor financiare și a investițiilor financiare deținute ca active circulante
(rd. 39 - 40)
38
Cheltuieli (ct. 686)
39
Venituri (ct. 786)
40
15. Dobânzi de plătit și alte cheltuieli similare (ct. 666)
41
din care cheltuieli în relația cu entitățile afiliate
42
16. Alte cheltuieli financiare (ct. 663 + 664 + 665 + 667 + 668)
43
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38 + 41 + 43)
44
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARĂ
X
Profit (rd. 37 - 44)
45
Pierdere (rd. 44 - 37)
46
VENITURI TOTALE (rd. 06 + 37)
47
CHELTUIELI TOTALE (rd. 29 + 44)
48
PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă)
X
Profit (rd. 47 - 48)
49
Pierdere (rd. 48 - 47)
50
17. Impozitul pe profit (ct. 691)
51
18. Alte impozite (ct. 698)
52
PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A EXERCIȚIULUI FINANCIAR
X
Profit (rd. 49 - 51 - 52)
53
Pierdere (rd. 50 + 51 + 52)
54
ADMINISTRATOR,
Numele și prenumele _______________
Semnătura _______________________
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele _______________
Calitatea _________________________
Semnătura ________________________
Nr. de înregistrare în organismul profesional”
3.
Anexa nr. B1 „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii “ se modifică și va avea următorul cuprins:
Anexa nr. B1^1)
^1) Anexa nr. B1 este reprodusă în facsimil.
FONDUL DE PENSII PRIVATE
Număr de înregistrare în Registrul Autorității de Supraveghere Financiară .............
Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii
la data de 30 iunie .........
Denumirea indicatorului
Nr.
rând.
Sold la
01.01.N
(lei)
Sold la
30.06.N
(lei)
Col. 1
Col. 2
Col. 3
Col. 4
A. ACTIVE IMOBILIZATE
X
I. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
X
1. Titluri imobilizate (ct. 265)
1
2. Creanțe imobilizate (ct. 267)
2
TOTAL (rd. 01 la 02)
3
B. ACTIVE CIRCULANTE
X
I. CREANȚE
X
1. Clienți (ct. 411)
4
2. Efecte de primit de la clienți (ct. 413)
5
3. Creanțe - furnizori debitori (ct. 409)
6
4. Decontări cu participanții (ct. 452)
7
5. Alte creanțe (ct. 267 + 446* + 461 + 473* + 5187)
8
TOTAL (rd. 04 la 08)
9
II. INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
X
1. Investiții financiare pe termen scurt (ct. 506 + 508 + 5113 + 5114)
10
III. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112 + 512 + 531)
11
ACTIVE CIRCULANTE TOTAL (rd. 09 + 10 + 11)
12
C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471)
13
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA 1 AN
X
1. Avansuri încasate (ct. 419)
14
2. Datorii comerciale (ct. 401 + 408)
15
3. Efecte de plătit (ct. 403)
16
4. Sume datorate privind decontările cu participanții (ct. 452** + 459)
17
5. Alte datorii (ct. 269 + 446** + 462 + 463 + 473** + 509 + 5186)
18
TOTAL (rd. 14 la 18)
19
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 12 + 13 - 19 - 28)
20
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 03 + 20)
21
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE 1 AN
X
1. Avansuri încasate (ct. 419)
22
2. Datorii comerciale (ct. 401 + 408)
23
3. Efecte de plătit (ct. 403)
24
4. Sume datorate privind decontări cu participanții (ct. 452** + 459)
25
5. Alte datorii (ct. 269 + 446** + 462 + 463 + 473** + 509 + 5186)
26
TOTAL (rd. 22 la 26)
27
H. VENITURI ÎN AVANS (ct. 472)
28
I. CAPITALURI PROPRII
1. Capitalul fondului de pensii private (ct. 1017)
29
2. Rezerve specifice activității fondurilor de pensii private (ct. 106)
30
3. Rezultatul reportat aferent activității fondurilor de pensii private (ct. 1171)
X
Profit (ct. 1171 - sold creditor)
31
Pierdere (ct. 1171 - sold debitor)
32
4. Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile (ct. 1174)
X
Profit (ct. 1174 - sold creditor)
33
Pierdere (ct. 1174 - sold debitor)
34
5. Profitul sau pierderea exercițiului financiar (ct. 121)
Profit (ct. 121 - sold creditor)
35
Pierdere (ct. 121 - sold debitor)
36
6. Repartizarea profitului (ct. 129)
37
TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 29 + 30 + 31 - 32 + 33 - 34 + 35 - 36 - 37)
38
ADMINISTRATOR,
Numele și prenumele _______________
Semnătura _______________________
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele _______________
Calitatea _________________________
Semnătura ________________________
Nr. de înregistrare în organismul profesional
*) Solduri debitoare ale conturilor respective;
**) Solduri creditoare ale conturilor respective”
4.
Anexa nr. B2 „Contul de profit și pierdere“
se modifică și va avea următorul cuprins:
Anexa nr. B2^1)
^1) Anexa nr. B2 este reprodusă în facsimil.
FONDUL DE PENSII PRIVATE
Număr de înregistrare în Registrul Autorității de Supraveghere Financiară .........
Contul de profit și pierdere
la data de 30 iunie .........
Denumire indicator
Nr.
rând
Realizări aferente
perioadei de raportare
Precedentă
(lei)
Curentă
(lei)
Col. 1
Col. 2
Col. 3
Col. 4
A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
X
1. Venituri din imobilizări financiare (ct. 761)
01
2. Venituri din investiții financiare pe termen scurt (ct. 762)
02
3. Venituri din creanțe imobilizate (ct. 763)
03
4. Venituri din investiții financiare cedate (ct. 764)
04
5. Venituri din dobânzi (ct. 766)
05
6. Alte venituri financiare, inclusiv din diferențe de curs valutar (ct. 765 + 767 + 768)
06
7. Venituri din comisioane specifice fondului de pensii (ct. 704)
07
8. Alte venituri din activitatea curentă (ct. 754 + 758)
08
TOTAL VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd. 01 la 08)
09
B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
X
1. Cheltuieli privind investițiile financiare cedate (ct. 664)
10
2. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)
11
3. Alte cheltuieli financiare, inclusiv din diferențe de curs valutar (ct. 663 + 665 + 667 + 668)
12
4. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile și cotizațiile (ct. 622), (rd. 13 = 13.1 + 13.2 + 13.3 +
13.4 + 13.5) din care:
13
4.1 Cheltuieli privind comisioanele datorate depozitarului (ct. 6221) (rd. 13.1 = 13.1.1 + 13.1.2 +
13.1.3)
13.1
4.1.1 Cheltuieli privind activitatea de depozitare (ct. 62211)
13.1.1
4.1.2 Cheltuieli privind activitatea de custodie (ct. 62212)
13.1.2
4.1.3 Cheltuieli privind activitatea de decontare (ct. 62213)
13.1.3
4.2 Cheltuieli privind comisioanele datorate societăților de servicii de investiții financiare
(intermediarilor) (ct. 6222)
13.2
4.3 Cheltuieli privind onorariile de audit (ct. 6223)
13.3
4.4 Cheltuieli privind comisioanele administratorului (ct. 6224)
13.4
4.5 Alte cheltuieli privind comisioanele, onorariile și cotizațiile (ct. 6229)
13.5
5. Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate (ct. 627)
14
6. Cheltuieli privind alte servicii executate de terți (ct. 628)
15
7. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate (ct. 635)
16
8. Alte cheltuieli din activitatea curentă (ct. 654 + 658)
17
TOTAL CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd. 10 la 17)
18
C. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
X
- profit (rd. 09 - 18)
19
- pierdere (rd. 18 - 09)
20
D. TOTAL VENITURI (rd. 09)
21
E. TOTAL CHELTUIELI (rd. 18)
22
F. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR (ct. 121)
X
Profit (rd. 21 - 22)
23
Pierdere (rd. 22 - 21)
24
ADMINISTRATOR,
Numele și prenumele _______________
Semnătura _______________________
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele _______________
Calitatea _________________________
Semnătura ________________________
Nr. de înregistrare în organismul profesional”
5.
Anexa nr. D1 „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii“
se modifică și va avea următorul cuprins:
Anexa nr. D1^1)
^1) Anexa nr. D1 este reprodusă în facsimil.
FONDUL DE GARANTARE A DREPTURILOR DIN SISTEMUL DE PENSII PRIVATE
Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii
la data de 30 iunie .........
Denumire indicator
Nr.
rând
Sold la
01.01.N
(lei)
Sold la
30.06.N
(lei)
Col. 1
Col. 2
Col. 3
Col. 4
A. ACTIVE IMOBILIZATE (rd. 2 + 5 + 10)
1
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (rd. 3 + 4)
2
1. Cheltuieli de constituire (ct. 201 - 2801)
3
2. Concesiuni, licențe, drepturi și active similare, dacă acestea au fost achiziționate cu titlu oneros și
alte imobilizări necorporale (ct. 205 + 208 - 2805 - 2808 - 2905 - 2908)
4
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE (rd. 6 + 7 + 8 + 9)
5
1. Terenuri, amenajări de terenuri și construcții (ct. 211 + 212 - 2811 - 2812 - 2911 - 2912)
6
2. Mijloace de transport (ct. 213 + 223 - 2813 - 2913)
7
3. Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecție a valorilor umane și materiale și alte active
corporale (ct. 214 + 224 - 2814 - 2914)
8
4. Avansuri și imobilizări corporale în curs de execuție (ct. 231 - 2931)
9
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE (rd. 11 + 12)
10
1. Alte titluri imobilizate (ct. 265 - 2965)
11
2. Creanțe imobilizate (ct. 267 - 2967)
12
B. ACTIVE CIRCULANTE (rd. 14 + 17 + 20 + 21)
13
I. MATERIALE CONSUMABILE (rd. 15 + 16)
14
1. Materiale consumabile și materiale de natura obiectelor de inventar (ct. 302 + 303 + 322 + 323 -
3921 - 3922)
15
2. Avansuri pentru achiziția de materiale consumabile (ct. 409)
16
II. CREANȚE (rd. 18 + 19)
17
1. Sume de încasat de la administratorii de fonduri de pensii private și furnizorii de pensii private
autorizați de A.S.F. (ct. 411 + 413 + 418 + 452** - 4911 - 4912)
18
2. Alte creanțe (ct. 425 + 4282 + 431** + 436** + 437** + 4382 + 444** + 445 + 446** + 447** + 4482 +
461 + 473** - 496 + 5182)
19
III. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT (ct. 505 + 506 + 508 - 595 - 596 - 598)
20
IV. CASĂ ȘI CONTURI LA BĂNCI (ct. 512 + 531 + 532 + 542)
21
C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471)
22
D. DATORII CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN (rd 24 + 25 + 26 +
27 + 28 + 29 + 30)
23
1. Împrumuturi și dobânzi din emisiunea de obligațiuni (ct. 161 + 1681 - 169)
24
2. Sume datorate instituțiilor financiare (ct. 162 + 167 + 1682 + 519)
25
3. Sume datorate pentru achiziții de bunuri și servicii legate de administrarea și funcționarea Fondului
de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private (ct. 401 + 404 + 408)
26
4. Efecte de plătit (ct. 403 + 405)
27
5. Decontări între Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private, administratorii de fonduri
de pensii private și furnizorii de pensii private și/sau terți, precum și decontările interne înregistrate la
nivelul Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private (ct. 452***)
28
6. Sume datorate cu titlu de compensație pentru pierderile participanților și/sau beneficiarilor la fondurile
de pensii private (ct. 459)
29
7. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale și datoriile privind asigurările sociale (ct. 1687* + 269 + 419 +
421 + 423 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 436*** + 437*** + 4381 + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 +
462 + 473*** + 509 + 5181)
30
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE = Active circulante (rd. 13) +
Cheltuieli în avans (rd. 22) - Datorii care trebuie plătite într-o perioadă de până la un an (rd. 23) - Venituri
înregistrate în avans*1 (rd. 42)
31
F. ACTIVE MINUS DATORII CURENTE = Active imobilizate (rd. 1) + Active circulante nete, respectiv
datorii curente nete (rd. 31)
32
G. DATORII CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN (rd 34 + 35 + 36 +
37 + 38 + 39 + 40)
33
1. Împrumuturi și dobânzi din emisiunea de obligațiuni (ct. 161 + 1681 - 169)
34
2. Sume datorate instituțiilor financiare (ct. 162 + 167 + 1682 + 519)
35
3. Sume datorate pentru achiziții de bunuri și servicii legate de administrarea și funcționarea Fondului
de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private (ct. 401 + 404 + 408)
36
4. Efecte de plătit (ct. 403 + 405)
37
5. Decontări între Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private, administratorii de
fonduri de pensii private și furnizorii de pensii private și/sau terți, precum și decontările interne înregistrate
la nivelul Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private (ct. 452***)
38
6. Sume datorate cu titlu de compensație pentru pierderile participanților și/sau beneficiarilor la fondurile
de pensii private (ct. 459)
39
7. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale și datoriile privind asigurările sociale (ct. 1687* + 269 + 419 + 421 +
423 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 436 *** + 437*** + 4381 + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 462 +
473*** + 509 + 5181)
40
H. PROVIZIOANE (ct. 151)
41
I. VENITURI ÎN AVANS (ct. 472 + 475)
42
J. CAPITAL ȘI REZERVE
43
x
x
1. Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private (ct. 102) (rd. 45 + 46 + 47 + 48 + 49 +
50)
44
1.1. Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din contribuții (ct. 1021)
45
1.2. Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din penalități de întârziere
pentru neachitarea la termen a contribuțiilor datorate Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de
pensii private (ct. 1022)
46
1.3. Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din sume rezultate din
fructificarea disponibilităților plasate (ct. 1023)
47
1.4. Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din recuperarea creanțelor
(ct. 1024)
48
1.5. Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din donații, sponsorizări,
asistență tehnică, fonduri nerambursabile (ct. 1025)
49
1.6. Fondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private constituit din alte resurse financiare
(ct. 1026)
50
2. Rezerve (ct. 106)
51
3. Rezerve din reevaluare (ct. 105)
52
4. Rezultatul reportat (ct. 117)
53
x
x
Profit (ct. 117 - sold creditor)
54
Pierdere (ct. 117 - sold debitor)
55
5. Rezultatul exercițiului financiar (ct. 121)
56
x
x
Profit (ct. 121 - sold creditor)
57
Pierdere (ct. 121 - sold debitor)
58
Repartizarea profitului (ct. 129)
59
6. TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 44 + 51 + 52 + 54 - 55 + 57 - 58 - 59)
60
*1 Sume de reluat la venituri într-o perioadă de până într-un an.
ADMINISTRATOR,
Numele și prenumele _______________
Semnătura _______________________
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele _______________
Calitatea _________________________
Semnătura ________________________
Nr. de înregistrare în organismul profesional
* Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
** Solduri debitoare ale conturilor respective.
*** Solduri creditoare ale conturilor respective.”
6.
Anexa nr. D2 „Contul de profit și pierdere“
se modifică și va avea următorul cuprins:
Anexa nr. D2^1)
^1) Anexa nr. D2 este reprodusă în facsimil.
FONDUL DE GARANTARE A DREPTURILOR DIN SISTEMUL DE PENSII PRIVATE
Contul de profit și pierdere
la data de 30 iunie .........
Denumire indicator
Nr.
rând
Realizări aferente
perioadei de raportare
Precedentă
(lei)
Curentă
(lei)
Col. 1
Col. 2
Col. 3
Col. 4
A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd. 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9)
1
1. Venituri din comisioane specifice Fondului de garantare a drepturilor din sistemul de pensii
private (ct. 704)
2
2. Venituri din imobilizări financiare (ct. 761)
3
3. Venituri din investiții pe termen scurt (ct. 762)
4
4. Venituri din sconturi obținute (ct. 767)
5
5. Venituri din investiții financiare cedate (ct. 764)
6
6. Venituri din diferențe de curs valutar (ct. 765)
7
7. Venituri din dobânzi (ct. 766)
8
8. Alte venituri din activitatea curentă (ct. 768 + 751 + 752 + 755 + 758)
9
B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd. 11 + 12 + 13 + 14 + 15 + 29)
10
1. Cheltuieli privind investiții financiare cedate (ct. 664)
11
2. Cheltuieli din diferențe de curs valutar (ct. 665)
12
3. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)
13
4. Ajustări de valoare privind imobilizările financiare și investițiile pe termen scurt (ct. 686 - 786)
14
5. Alte cheltuieli din activitatea curentă (rd. 16 + 17 + 20)
15
5.1. Cheltuieli cu materialele consumabile, materialele de natura obiectelor de inventar, materiale
nestocate, energie, apă și alte cheltuieli similare (ct. 602 + 603 + 604 + 605 + 608 - 609 - 741)
16
5.2. Cheltuieli cu personalul (rd. 18 + 19)
17
a) Salarii și indemnizații (ct. 641 + 642)
18
b) Cheltuieli cu asigurările și protecția socială (ct. 645 + 646)
19
5.3. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 21 + 24 + 25 + 26 + 27 + 28)
20
5.3.1 Ajustări de valoare (rd. 22 + 23)
21
a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale și imobilizările necorporale
(ct. 6811 + 6813 - 7813)
22
b) Ajustări de valoare privind activele circulante (ct. 654 + 6814 - 754 - 7814)
23
5.3.2 Cheltuieli de exploatare privind provizioanele (ct. 6812-7812)
24
5.3.3 Cheltuieli privind prestațiile externe (ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 615 + 621 + 622 + 623 +
624 + 625 + 626 + 627)
25
5.3.4 Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate (ct. 635)
26
5.3.5 Alte cheltuieli de exploatare (ct. 655 + 658)
27
5.3.6 Alte cheltuieli cu serviciile executate de terți (ct. 628)
28
6. Alte cheltuieli din pierderi din creanțe, precum și alte cheltuieli financiare (ct. 663 + 668)
29
C. REZULTATUL DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
30
x
x
Profit (rd. 1 - 10)
31
Pierdere (rd. 10 - 1)
32
D. TOTAL VENITURI (rd. 1)
33
E. TOTAL CHELTUIELI (rd. 10)
34
F. REZULTATUL EXERCIȚIULUI FINANCIAR
35
x
x
Profit (rd. 33 - 34)
36
Pierdere (rd. 34 - 33)
37
ADMINISTRATOR,
Numele și prenumele _______________
Semnătura _______________________
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele _______________
Calitatea _________________________
Semnătura ________________________
Nr. de înregistrare în organismul profesional”
Articolul II
Prezenta normă se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, și intră în vigoare la data publicării.
Prevederile prezentei norme se aplică începând cu raportările contabile aferente primului semestru al exercițiului financiar 2019.
Președintele Autorității de Supraveghere Financiară,
Leonardo Badea
București, 25 iunie 2019.
Nr. 17.
----
Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.