Normele nr. 16/2006

Capitalul propriu al instituțiilor financiare nebancare cuprinde:

a) capital social subscris și vărsat/capital de dotare;

b) prime legate de capital (de emisiune, aport, fuziune, divizare, conversie și alte prime legate de capital), integral încasate, aferente capitalului social reprezentat prin acțiuni;

c) rezerva legală;

d) rezerve statutare sau contractuale;

e) alte rezerve, cu excepția celor incluse în capitalul suplimentar, destinate majorării capitalului social sau acoperirii pierderilor și înregistrate în situațiile financiare publicabile ale instituției financiare nebancare;

f) rezultat reportat reprezentând profit net nerepartizat;

g) profitul interimar înregistrat până la data determinării nivelului fondurilor proprii, cu condiția să fie net de orice obligații previzibile și să fie verificat de persoanele cu atribuții în auditarea situațiilor financiare ale instituției financiare nebancare.

Pentru determinarea nivelului capitalului propriu se vor deduce următoarele elemente:

a) sumele din profitul net al exercițiului financiar precedent reprezentând dividende, participarea personalului la profit și cota de participare a conducătorilor la profit, până la data aprobării situațiilor financiare anuale de către adunarea generală a acționarilor;

b) rezultatul reportat reprezentând pierdere;

c) rezultatul exercițiului financiar curent reprezentând pierdere;

d) repartizarea profitului;

e) valoarea neamortizată a cheltuielilor de constituire;

f) valoarea neamortizată a cheltuielilor de cercetare și dezvoltare;

g) valoarea neamortizată a concesiunilor, patentelor, licențelor, mărcilor și a altor drepturi și active similare, neincluse în fondul comercial;

h) valoarea netă a fondului comercial;

i) avansuri aferente imobilizărilor necorporale;

j) acțiuni proprii răscumpărate în vederea reducerii capitalului social;

k) valoarea operațiunilor efectuate în condiții de favoare, dacă este cazul.

Capitalul suplimentar se compune din:

a) rezerve și fonduri speciale constituite potrivit reglementărilor speciale aplicabile;

b) rezerve din reevaluarea imobilizărilor corporale și a altor reevaluări efectuate potrivit legii;

c) împrumuturi subordonate primite, inclusiv fondurile puse la dispoziția instituțiilor financiare nebancare, asimilate, potrivit legii, împrumuturilor subordonate;

d) alte elemente, de natura fondurilor și/sau rezervelor.

Pentru a fi incluse în capitalul suplimentar, elementele menționate la alin. (1) lit. d) trebuie să îndeplinească, cumulativ, următoarele condiții:

a) sunt la dispoziția instituției financiare nebancare pentru a fi utilizate imediat și fără restricții în vederea acoperirii riscurilor sau pierderilor specifice activității de creditare;

b) sunt înregistrate în evidențele contabile ale instituției financiare nebancare;

c) nivelul lor este stabilit de organele abilitate ale instituției financiare nebancare.

Pentru determinarea nivelului fondurilor proprii se vor deduce din valoarea totală a componentelor fondurilor proprii sumele reprezentând participații în alte entități, care depășesc 10% din capitalul social al acestora din urmă, creditele subordonate și alte creanțe de aceeași natură față de respectivele entități.

Pentru determinarea nivelului fondurilor proprii se vor lua în calcul numai acele împrumuturi subordonate care îndeplinesc, cumulativ, următoarele condiții:

a) numai sumele integral trase pot fi luate în calcul;

b) în cazul împrumuturilor subordonate la termen, scadența inițială trebuie să fie de cel puțin 5 ani;

c) în cazul împrumuturilor subordonate pe durată nedeterminată, rambursarea nu se poate efectua mai devreme de 5 ani de la data solicitării rambursării;

d) la calculul nivelului fondurilor proprii, volumul împrumuturilor subordonate va fi redus gradual cu cel puțin 5 ani înaintea scadenței, prin aplicarea unor cote procentuale anuale egale;

e) contractele de împrumut să nu includă clauza rambursării anticipate a datoriei în alte circumstanțe decât lichidarea instituției financiare nebancare;

f) în cazul lichidării instituției financiare nebancare, împrumuturile subordonate au un rang inferior celorlalte datorii și nu vor fi rambursate până când restul datoriilor nu au fost achitate.

Instituțiile financiare nebancare determină lunar nivelul fondurilor proprii, potrivit dispozițiilor prezentei norme, pe baza datelor înscrise în balanța de verificare întocmită pentru sfârșitul fiecărei luni.

Instituțiile financiare nebancare raportează trimestrial, în format letric și electronic, la Banca Națională a României - Direcția supraveghere, nivelul fondurilor proprii, în termen de cel mult 25 de zile calendaristice de la sfârșitul trimestrului pentru care se întocmește raportarea.

Modelul formularului de calcul și raportare a fondurilor proprii este prezentat în anexa care face parte integrantă din prezenta normă.

În cazul în care, după aprobarea situațiilor financiare anuale de către adunarea generală a acționarilor, nivelul fondurilor proprii ale instituției financiare nebancare la data de 31 decembrie se modifică, raportările aferente fondurilor proprii și indicatorilor care se determină în funcție de nivelul acestora, aferente ultimei luni a exercițiului financiar precedent și fiecărui trimestru din perioada scursă de la începutul anului și până la data aprobării situațiilor financiare anuale, vor fi refăcute și retransmise Băncii Naționale a României - Direcția supraveghere.

Raportările la care se face referire la alin. (1) vor fi retransmise, în format letric și electronic, în termen de 25 de zile calendaristice de la data limită de depunere a situațiilor financiare anuale la organele în drept.

Instituțiile financiare nebancare care intră sub incidența prevederilor

art. 64 alin. (1) din titlul I al Ordonanței Guvernului nr. 28/2006

privind reglementarea unor măsuri financiar-fiscale, aprobată cu modificări și completări prin

Legea nr. 266/2006 , care nu îndeplinesc cerința privind nivelul minim al fondurilor proprii, conform prevederilor art. 7 din prezenta normă, trebuie să atingă acest nivel în termen de maximum 6 luni de la data înregistrării lor în Registrul special.

În perioada de 6 luni prevăzută la alin. (1) nivelul fondurilor proprii ale instituțiilor financiare nebancare în cauză nu poate scădea sub nivelul înregistrat la data înscrierii acestor entități în Registrul special.