Norme · Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private

Normele nr. 3/2011

pentru întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale individuale pentru entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private

prezumat în vigoare

Data actului: 10 martie 2011
Emitent: Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private
Publicat în: Monitorul Oficial nr. 193 din 21 martie 2011
Citează: 13 acte
Structură: 28 de articole, 27 de anexe · 211.311 caractere
Sursă: legislatie.just.ro

Având în vedere dispozițiile

art. 16 ,

21 ,

22 ,

art. 23 lit. b) și f)

și ale

art. 24 lit. o) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 50/2005

privind înființarea, organizarea și funcționarea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată cu modificări și completări prin

Legea nr. 313/2005 , cu modificările și completările ulterioare,

în temeiul prevederilor

art. 15 alin. (6) din Legea nr. 204/2006

privind pensiile facultative, cu modificările și completările ulterioare, și ale

art. 57 alin. (6) din Legea nr. 411/2004

privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu modificările și completările ulterioare,

Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, denumită în continuare Comisie, emite prezenta normă.

Capitolul I Dispoziții generale

Articolul 1

Prezenta normă stabilește modul de întocmire și depunere a situațiilor financiare anuale individuale pentru entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie.

Articolul 2

Prezenta normă se aplică de către următoarele categorii de entități:

a) administratori de fonduri de pensii facultative și/sau de fonduri de pensii administrate privat, care sunt societăți de pensii înființate conform prevederilor legale în vigoare;

b) fonduri de pensii facultative și fonduri de pensii administrate privat, denumite în continuare fonduri de pensii private;

c) brokeri de pensii private, societăți comerciale înființate și autorizate potrivit prevederilor legale în vigoare și agenți persoane juridice, societăți comerciale constituite și autorizate de Comisie, având ca obiect de activitate numai marketingul prospectului schemelor de pensii facultative;

d) administratori de fonduri de pensii facultative care sunt societăți de asigurare, înființate conform legislației emise de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor (CSA) și care sunt autorizate de Comisie pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii facultative;

e) administratori de fonduri de pensii facultative care sunt societăți de administrare a investițiilor, înființate conform legislației emise de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare (CNVM) și care sunt autorizate de Comisie pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii facultative.

Articolul 3

(1)

Situațiile financiare anuale individuale ale entităților prevăzute la art. 2 trebuie să ofere o imagine reală a activelor, datoriilor, poziției financiare, precum și a rezultatului acestora.

(2)

Situațiile financiare anuale individuale se întocmesc în conformitate cu prevederile

Legii contabilității nr. 82/1991 , republicată, denumită în continuare

Legea nr. 82/1991 , și în baza prevederilor

Normei nr. 14/2007

privind reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene aplicabile entităților autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, aprobată prin

Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 37/2007 , cu modificările și completările ulterioare.

(3)

Pentru întocmirea situațiilor financiare anuale, entitățile prevăzute la art. 2 sunt obligate să efectueze inventarierea activelor, datoriilor și capitalurilor proprii.

(4)

Evaluarea activelor financiare ale fondurilor de pensii administrate privat se efectuează în conformitate cu prevederile

Legii nr. 411/2004

privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu modificările și completările ulterioare, în baza

Normei nr. 3/2009

privind investițiile fondurilor de pensii administrate privat și organizarea activității de investire, aprobată prin

Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 3/2009 , și având în vedere prevederile

Normei nr. 5/2009

privind calculul activului net și al valorii unității de fond pentru fondurile de pensii administrate privat, aprobată prin

Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 6/2009 .

(5)

Evaluarea activelor financiare ale fondurilor de pensii facultative se efectuează în conformitate cu prevederile

Legii nr. 204/2006

privind pensiile facultative, cu modificările și completările ulterioare, în baza

Normei nr. 4/2009

privind investițiile fondurilor de pensii facultative și organizarea activității de investire, aprobată prin

Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 4/2009 , și având în vedere prevederile

Normei nr. 6/2009

privind calculul activului net și al valorii unității de fond pentru fondurile de pensii facultative, aprobată prin

Hotărârea Comisiei de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private nr. 7/2009 .

(6)

Formularele care compun situațiile financiare anuale individuale se completează în lei.

(7)

Situațiile financiare anuale individuale ale entităților menționate la art. 2 se semnează de către administratorul acestora sau de persoana care are obligația conducerii entității și de către:

a) directorul economic, contabilul-șef sau persoana împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau

b) persoanele fizice sau juridice cu care s-au încheiat contracte de prestări de servicii, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii.

Articolul 4

(1)

Situațiile financiare anuale individuale se întocmesc pe baza ultimei balanțe de verificare a conturilor sintetice la data de 31 decembrie, în concordanță cu balanțele de verificare a conturilor analitice, după înregistrarea cronologică și sistematică a operațiunilor evidențiate în documente justificative, aprobate de conducătorul entității.

(2)

Totalul rulajelor și totalul soldurilor analitice rezultate din balanța de verificare a conturilor analitice trebuie să corespundă cu totalul rulajelor și totalul soldurilor sintetice rezultate din balanța de verificare a conturilor sintetice.

(3)

Înregistrarea operațiunilor economico-financiare aferente perioadei de raportare se face în baza documentelor justificative.

(4)

În cazul operațiunilor contabile pentru care nu se întocmesc documente justificative, înregistrările în contabilitate se fac pe bază de note de contabilitate care au la bază note justificative sau note de calcul, după caz, întocmite și aprobate în mod corespunzător.

(5)

În cazul stornărilor, pe documentul inițial se menționează numărul și data notei de contabilitate prin care s-a efectuat stornarea operațiunii, iar în nota de contabilitate de stornare se menționează documentul, data și numărul de ordine ale operațiunii care face obiectul stornării.

(6)

Corectarea înregistrărilor făcute în contabilitate se face numai pe baza notelor de contabilitate întocmite și aprobate în mod corespunzător.

(7)

Înregistrările în contabilitate se fac cronologic, prin respectarea succesiunii documentelor după data de întocmire sau de intrare a acestora în entitate și, sistematic, în conturi contabile sintetice și analitice.

Articolul 5

(1)

Administratorii fondurilor de pensii administrate privat și/sau ai fondurilor de pensii facultative, atât pentru activitatea proprie, cât și pentru activitatea fondului de pensii, și administratorii entităților prevăzute la art. 2 lit. c) răspund pentru:

a) însușirea și aplicarea corectă a prevederilor reglementărilor contabile aplicabile;

b) elaborarea și adaptarea corespunzătoare a programelor informatice utilizate pentru prelucrarea datelor financiarcontabile;

c) exactitatea și realitatea datelor care sunt prelucrate, respectiv înregistrate în contabilitate și înscrise în situațiile financiare anuale individuale.

(2)

Răspunderea pentru aplicarea necorespunzătoare a reglementărilor contabile aplicabile entităților menționate la art. 2 revine directorului economic, contabilului-șef sau altei persoane împuternicite să îndeplinească această funcție, împreună cu personalul din subordine.

Articolul 6

Termenii și expresiile utilizate în prezenta normă au semnificațiile prevăzute la

art. 2 din Legea nr. 204/2006 , cu modificările și completările ulterioare, denumită în continuare

Legea nr. 204/2006 , și la

art. 2 din Legea nr. 411/2004 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, denumită în continuare

Legea nr. 411/2004 .

Capitolul II Prevederi privind situațiile financiare anuale individuale ale societăților de pensii

Articolul 7

(1)

Societățile de pensii trebuie să întocmească situațiile financiare anuale individuale.

(2)

Situațiile prevăzute la alin. (1) se auditează conform

Legii nr. 411/2004 , respectiv

Legii nr. 204/2006 .

(3)

Situațiile prevăzute la alin. (1), însoțite de raportul anual al consiliului de administrație și de raportul de audit întocmit de auditorul financiar, sunt aprobate în adunarea generală ordinară a acționarilor societății de pensii.

Articolul 8

(1)

Dosarul situațiilor financiare anuale individuale ale unei societăți de pensii trebuie să cuprindă:

a) situațiile financiare anuale individuale ale societății de pensii, aprobate în adunarea generală ordinară a acționarilor societății de pensii;

b) raportul anual al consiliului de administrație;

c) declarația scrisă de asumare a răspunderii pentru întocmirea situațiilor financiare anuale, conform

art. 30 din Legea nr. 82/1991 ;

d) raportul de audit, întocmit de auditorul financiar, conform legislației în vigoare;

e) hotărârea adunării generale ordinare a acționarilor societății de pensii de aprobare a situațiilor financiare anuale;

f) balanța de verificare a conturilor sintetice și analitice la 31 decembrie a exercițiului financiar pentru care se întocmesc situații financiare anuale;

g) propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile.

(2)

Situațiile financiare anuale individuale ale societății de pensii prevăzute la alin. (1) lit. a) trebuie să cuprindă:

a) bilanțul, conform anexei nr. A1;

b) contul de profit și pierdere, conform anexei nr. A2;

c) situația modificărilor capitalului propriu, conform anexei nr. A3;

d) situația fluxurilor de trezorerie, conform anexei nr. A4;

e) notele explicative la situațiile financiare anuale individuale;

f) date informative, conform anexei nr. D1;

g) situația activelor imobilizate, conform anexei nr. D2.

(3)

Notele explicative la situațiile financiare anuale individuale ale societății de pensii, menționate la alin. (2) lit. e), conțin:

a) provizioanele, conform anexei nr. A5;

b) repartizarea profitului, conform anexei nr. A6;

c) analiza rezultatului din exploatare, conform anexei nr. A7;

d) situația creanțelor și datoriilor, conform anexei nr. A8;

e) evoluția activelor imobilizate, conform anexei nr. A9;

f) principii, politici și metode contabile, conform anexei nr. A10;

g) informații privind salariații și membrii organelor de administrație, conducere și de supraveghere, conform anexei nr. A11;

h) participații și surse de finanțare, conform anexei nr. A12;

i) alte informații privind activitatea entității, conform anexei nr. A13.

Articolul 9

(1)

Societățile de pensii depun la Comisie situațiile financiare anuale individuale, până la data de 15 aprilie a fiecărui an, astfel:

a) în format electronic, prin aplicația CSSPP-FRP. Aplicația și instrucțiunile de utilizare sunt prezentate în portalul de documentație tehnică al Comisiei, respectiv https://w3.csspp.ro/itbox/; și

b) pe suport hârtie, componentele dosarului situațiilor financiare anuale individuale, prevăzute la art. 8, semnate și ștampilate, conform legii.

(2)

Fac obiectul publicării pe portalul propriu al societății de pensii următoarele:

a) situațiile financiare anuale;

b) raportul anual al consiliului de administrație;

c) raportul de audit;

d) hotărârea adunării generale ordinare a acționarilor societății de pensii.

Articolul 10

(1)

Pentru asigurarea informațiilor destinate sistemului instituțional al statului, societățile de pensii trebuie să depună spre publicare situațiile financiare anuale individuale la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, în termen de 150 de zile calendaristice de la încheierea exercițiului financiar.

(2)

Formatul electronic al situațiilor financiare anuale care se vor depune la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice se obține prin folosirea programului de asistență tehnică elaborat de Ministerul Finanțelor Publice, care poate fi descărcat de pe serverul de web www.mfinante.gov.ro

Capitolul III Prevederi privind situațiile financiare anuale individuale ale fondurilor de pensii facultative și ale fondurilor de pensii administrate privat

Articolul 11

(1)

Administratorii de fonduri de pensii facultative și/sau de fonduri de pensii administrate privat au obligația să întocmească situațiile financiare anuale individuale pentru fiecare fond de pensii administrat privat și/sau pentru fiecare fond de pensii facultative pe care îl administrează.

(2)

Situațiile prevăzute la alin. (1) se auditează, conform legii, de către auditorul fondului de pensii private.

(3)

Situațiile prevăzute la alin. (1), însoțite de raportul anual al consiliului de administrație al administratorului fondului de pensii private întocmit pentru activitatea fondului de pensii private și raportul de audit întocmit de auditorul financiar, sunt aprobate în adunarea generală ordinară a acționarilor administratorului de fond de pensii private.

Articolul 12

Administratorul fondului de pensii private și auditorul financiar al fondului de pensii private răspund față de participanți și beneficiari, după caz, pentru prejudiciile cauzate prin neexecutarea sau executarea necorespunzătoare a obligațiilor care le revin, conform legii.

Articolul 13

(1)

Dosarul situațiilor financiare anuale individuale ale unui fond de pensii private trebuie să cuprindă:

a) situațiile financiare anuale individuale ale fondului de pensii private, aprobate în adunarea generală ordinară a acționarilor societății de pensii care administrează respectivul fond de pensii private;

b) raportul anual al consiliului de administrație întocmit pentru activitatea fondului de pensii private;

c) declarația scrisă de asumare a răspunderii administratorului entităților menționate la art. 11 pentru întocmirea situațiilor financiare anuale;

d) raportul de audit întocmit de auditorul financiar, conform legislației în vigoare;

e) hotărârea adunării generale ordinare a acționarilor entităților menționate la art. 11, de aprobare a situațiilor financiare anuale;

f) balanța de verificare a conturilor sintetice și analitice la 31 decembrie a exercițiului financiar pentru care se întocmesc situații financiare anuale;

(2)

Situațiile financiare anuale individuale ale fondului de pensii private prevăzute la alin. (1) lit. a) trebuie să cuprindă:

a) bilanțul, conform anexei nr. B1;

b) situația veniturilor și cheltuielilor, conform anexei nr. B2;

c) situația modificărilor capitalului fondului de pensii, conform anexei nr. B3;

d) situația fluxurilor de trezorerie, conform anexei nr. B4;

e) notele explicative la situațiile financiare anuale individuale.

(3)

Notele explicative la situațiile financiare anuale individuale ale fondului de pensii private, menționate la alin. (2) lit. e), conțin:

a) situația depozitelor bancare și a certificatelor de depozit, conform anexei nr. B5;

b) situația creanțelor și datoriilor, conform anexei nr. B6;

c) analiza rezultatului din activitatea curentă, conform anexei nr. B7;

d) principii, politici și metode contabile, conform anexei nr. B8;

e) informații privind participanții la fondurile de pensii, conform anexei nr. B9;

f) alte informații privind activitatea entității, conform anexei nr. B10;

Articolul 14

(1)

Pentru fiecare fond de pensii privat administratorul acestuia depune la Comisie situațiile financiare anuale individuale, până la data de 15 aprilie a fiecărui an, astfel:

b) pe suport hârtie, componentele dosarului situațiilor financiare anuale individuale, așa cum sunt prevăzute la art. 13, semnate și ștampilate, conform legii.

(2)

Pentru fiecare fond de pensii private administratorii trebuie să publice pe portalul administratorului de pensii:

a) situațiile financiare anuale ale fondului de pensii;

b) raportul anual al consiliului de administrație;

c) raportul de audit;

d) hotărârea adunării generale ordinare a acționarilor entităților menționate la art. 11, de aprobare a situațiilor financiare anuale.

Capitolul IV

Prevederi privind situațiile financiare anuale specifice administratorilor de fonduri de pensii facultative care sunt societăți de administrare a investițiilor sau societăți de asigurări, autorizate conform legii

Articolul 15

(1)

Administratorii de fonduri de pensii facultative, prevăzuți la art. 2 lit. d) și e), au obligația să întocmească situațiile financiare anuale individuale pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii facultative, denumite în continuare raport financiar anual privind fondurile de pensii facultative.

(2)

Raportul financiar anual privind fondurile de pensii facultative este însoțit de raportul anual al consiliului de administrație al administratorului prevăzut la alin. (1) care administrează respectivul fond de pensii facultative.

Articolul 16

(1)

Dosarul raportului financiar anual privind fondurile de pensii facultative cuprinde două seturi de informații:

a) setul nr. 1, care cuprinde:

1. raportul financiar anual privind fondurile de pensii facultative, aprobat de consiliul de administrație al entităților prevăzute la art. 15 alin. (1);

2. raportul anual al consiliului de administrație al entităților prevăzute la art. 15 alin. (1), pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii facultative;

3. raportul de audit asupra raportului financiar anual privind fondurile de pensii facultative;

4. balanța de verificare a conturilor sintetice și analitice la 31 decembrie a exercițiului financiar pentru care se întocmesc situații financiare anuale, specifice activității de administrare a fondurilor de pensii facultative;

b) setul nr. 2, care cuprinde:

1. situațiile financiare anuale individuale întocmite conform reglementărilor contabile emise de CSA sau CNVM, după caz, și aprobate de adunarea generală ordinară a acționarilor entităților menționate la art. 2 lit. d) și e);

2. raportul anual al consiliului de administrație al entităților prevăzute la art. 15 alin. (1);

3. declarația scrisă de asumare a răspunderii pentru întocmirea situațiilor financiare anuale, conform

art. 30 din Legea nr. 82/1991 ;

4. raportul de audit, conform legislației în vigoare;

5. hotărârea adunării generale ordinare a acționarilor entităților prevăzute la art. 15 alin. (1), de aprobare a situațiilor financiare anuale;

6. balanța de verificare a conturilor sintetice și analitice la 31 decembrie a exercițiului financiar pentru care se întocmesc situații financiare anuale;

7. propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile.

(2)

Raportul financiar anual privind fondurile de pensii facultative prevăzut la alin. (1) lit. a) pct. 1 trebuie să cuprindă:

a) situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii facultative, conform anexei nr. C1;

b) situația veniturilor și cheltuielilor, pentru activitatea de administrare a fondurilor de pensii facultative, conform anexei nr. C2.

Articolul 17

(1)

Administratorii de fonduri de pensii facultative care sunt societăți de administrare a investițiilor sau societăți de asigurări depun la Comisie raportul financiar anual privind fondurile de pensii facultative, până la data de 15 aprilie a fiecărui an, astfel:

b) pe suport hârtie, componentele raportului financiar prevăzute la art. 16 alin. (1) lit. a), semnate și ștampilate, conform legii.

(2)

Administratorii de fonduri de pensii facultative care sunt societăți de administrare a investițiilor sau societăți de asigurări depun la Comisie, pe suport hârtie, componentele raportului financiar prevăzute la art. 16 alin. (1) lit. b), semnate și ștampilate, la termenele stabilite prin reglementările contabile emise de CNVM, respectiv de CSA.

Capitolul V Prevederi privind situațiile financiare anuale ale entităților prevăzute la art. 2 lit. c)

Articolul 18

(1)

Entitățile prevăzute la art. 2 lit. c) au obligația să întocmească situațiile financiare anuale individuale.

(2)

Situațiile financiare anuale individuale ale entităților prevăzute la art. 2 lit. c), însoțite de raportul anual al consiliului de administrație/administratorului unic și de raportul de audit sau de raportul cenzorului, după caz, sunt aprobate în adunarea generală a asociaților.

Articolul 19

(1)

Dosarul situațiilor financiare anuale aferent entităților prevăzute la art. 2 lit. c) trebuie să cuprindă:

a) situațiile financiare anuale individuale, aprobate în adunarea generală a asociaților/acționarilor, ale entităților prevăzute la art. 2 lit. c);

b) raportul anual al consiliului de administrație/administratorului unic;

c) declarația scrisă de asumare a răspunderii pentru întocmirea situațiilor financiare anuale, conform

art. 30 din Legea nr. 82/1991 ;

d) raportul de audit sau raportul de cenzor, conform legislației în vigoare;

e) hotărârea adunării generale a asociaților brokerului de pensii, de aprobare a situațiilor financiare anuale;

f) balanța de verificare a conturilor sintetice și analitice la 31 decembrie a exercițiului financiar pentru care se întocmesc situații financiare anuale.

(2)

Situațiile financiare anuale individuale ale entităților prevăzute la art. 2 lit. c) trebuie să cuprindă:

a) bilanțul, conform anexei nr. A1;

b) contul de profit și pierdere, conform anexei nr. A2;

c) situația modificărilor capitalului propriu, conform anexei nr. A3;

d) situația fluxurilor de trezorerie, conform anexei nr. A4;

e) notele explicative la situațiile financiare anuale individuale;

f) date informative, conform anexei nr. D1;

g) situația activelor imobilizate, conform anexei nr. D2;

h) propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile.

(3)

Notele explicative la situațiile financiare anuale individuale ale entităților prevăzute la art. 2 lit. c) cuprind:

a) provizioanele, conform anexei nr. A5;

b) repartizarea profitului, conform anexei nr. A6;

c) analiza rezultatului din exploatare, conform anexei nr. A7;

d) situația creanțelor și datoriilor, conform anexei nr. A8;

e) evoluția activelor imobilizate, conform anexei nr. A9;

f) principii, politici și metode contabile, conform anexei nr. A10;

g) informații privind salariații și membrii organelor de administrație, conducere și de supraveghere, conform anexei nr. A11;

h) participații și surse de finanțare, conform anexei nr. A12;

i) alte informații privind activitatea entității, conform anexei nr. A13.

Articolul 20

(1)

Entitățile prevăzute la art. 2 lit. c) depun la Comisie situațiile financiare anuale individuale, până la data de 15 aprilie a fiecărui an, astfel:

b) pe suport hârtie, semnate și ștampilate, conform legii, așa cum este prevăzut la art. 19.

(2)

Pentru depunerea spre publicare a situațiilor financiare anuale individuale la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, entitățile prevăzute la art. 2 lit. c) aplică prevederile art. 10.

Capitolul VI Instrucțiuni aplicabile entităților care nu au avut activitate

Articolul 21

Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisie, care nu au desfășurat activitate de la înființare până la sfârșitul perioadei de raportare, nu întocmesc situații financiare anuale, acestea urmând să depună la Comisie, în termen de 60 de zile calendaristice de la încheierea exercițiului financiar, o declarație pe propria răspundere care să cuprindă cel puțin următoarele date de identificare, astfel:

a) pentru administratorii de fonduri de pensii care sunt societăți de pensii, societăți de asigurări și societăți de administrare a investițiilor, precum și pentru brokerii de pensii private:

(i) denumirea completă, conform certificatului de înregistrare al administratorului la Oficiul Național al Registrului Comerțului;

(îi) adresa completă și numărul de telefon;

(iii) numărul de înregistrare la registrul comerțului;

(iv) codul unic de înregistrare;

(v) capitalul social;

b) pentru fondurile de pensii facultative și fondurile de pensii administrate privat:

(i) denumirea completă;

(îi) numărul de înregistrare la Comisie, conform autorizației de funcționare;

(iii) capitalul fondului de pensii.

Capitolul VII Dispoziții finale

Articolul 22

Entitățile prevăzute la art. 2 depun dosarul situațiilor financiare anuale individuale la registratura Comisiei sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor

Hotărârii Guvernului nr. 627/1995

privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către operatorii economici și alți contribuabili.

Articolul 23

(1)

Pentru situațiile financiare anuale, auditorii financiari transmit Comisiei o copie a scrisorii către conducerea entității, document ce conține constatările cu impact financiar, constatările cu privire la rezultatele evaluării sistemelor de management și control intern, precum și recomandările pentru remedierea deficiențelor constatate.

(2)

Scrisoarea către conducerea entității, menționată la alin. (1), se transmite Comisiei, în limba română, în aceeași zi cu transmiterea ei către organele de conducere ale entităților menționate la art. 2.

Articolul 24

Situațiile financiare anuale se păstrează timp de 10 ani.

Articolul 25

Conținutul situațiilor financiare anuale individuale ale entităților menționate la art. 2 trebuie să fie relevant, real, corect, transparent, inteligibil și comparabil de la o perioadă la alta.

Articolul 26

(1)

Constituie contravenții la prevederile prezentei norme următoarele fapte:

a) neîntocmirea și neauditarea situațiilor financiare anuale individuale;

b) neîntocmirea și neauditarea raportului financiar anual privind fondurile de pensii facultative;

c) netransmiterea, transmiterea cu întârziere sau transmiterea de situații financiare anuale individuale cu date ori informații eronate către Comisie;

d) nerespectarea prevederilor referitoare la cerințele de publicare pe pagina proprie de web a informațiilor;

e) deținerea, cu orice titlu, de bunuri materiale, titluri de valoare, numerar și alte drepturi și obligații, precum și efectuarea de operațiuni economice, fără să fie înregistrate în contabilitate.

(2)

Nerespectarea dispozițiilor cuprinse în prezenta normă se sancționează în conformitate cu prevederile legislației în vigoare, respectiv art. 38 lit. c), art. 120 alin. (1), art. 121 alin. (1) lit. k), alin. (2), (3), (4), (6), (7), (9) și (10) din

Legea nr. 204/2006

și, respectiv, art. 81 alin. (1) lit. c), art. 140 alin. (1), art. 141 alin. (1) lit. g), alin. (2), (3), (4), (6), (7), (9) și (10) din

Legea nr. 411/2004 .

Articolul 27

Termenele prevăzute de prezenta normă care expiră într-o zi de sărbătoare legală sau într-o zi nelucrătoare se prelungesc până la sfârșitul următoarei zile lucrătoare.

Articolul 28

Anexele nr. A1-A13, B1-B10, C1-C2, D1-D2 fac parte integrantă din prezenta normă.

Anexa A1

*Font 8*

Județul __________________________|__|__|

Forma de proprietate ________________|__|__|

Entitate ________________________________

Activitatea preponderentă

Adresa: localitatea _____________________

(denumire clasă CAEN) ______________________

sectorul ___, str. _____________ nr. ___,

bl. ________, sc. _______, ap. _________,

Cod clasă CAEN ___________

__|__|__|__|__|

Telefon _____________,

fax ____________

Cod unic de înregistrare

Număr din registrul comerțului _________

___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|

BILANȚ

la data de 31 decembrie ........

Denumire indicator

Nr.

rând

Sold la

01.01.

_____

Sold la

31.12.

_____

A. ACTIVE IMOBILIZATE

I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE

1. Cheltuieli de constituire (ct. 201-2801)

2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203-2803-2903)

3. Concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale, drepturi și

active similare dacă acestea au fost achiziționate cu titlu oneros

(ct. 205+208-2805-2808-2905-2908)

4. Fondul comercial (ct. 2071-2807-2907)

5. Avansuri și imobilizări necorporale în curs de execuție

(ct. 233+234-2933)

TOTAL: (rd. 01 la 05)

II. IMOBILIZĂRI CORPORALE

1. Terenuri și construcții (ct. 211+212-2811-2812-2911-2912)

2. Instalații tehnice și mașini (ct. 213-2813-2913)

3. Alte instalații, utilaje și mobilier (ct. 214-2814-2914)

4. Avansuri și imobilizări corporale în curs (ct. 231+232-2931)

TOTAL: (rd. 07 la 10)

III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE

1. Acțiuni deținute la entități afiliate (ct. 261-2961)

2. Împrumuturi acordate entităților afiliate (ct. 2671+2672-2965)

3. Interese de participare (ct. 263-2963)

4. Împrumuturi acordate entităților de care entitatea este legată

în virtutea intereselor de participare (ct. 2675+2676-2967)

5. Investiții deținute ca imobilizări (ct. 265-2964)

6. Alte împrumuturi (ct. 2673*+2674*+2678*+2679*-2966*-2969*)

TOTAL: (rd. 12 la 17)

ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06+11+18)

B. ACTIVE CIRCULANTE

I. STOCURI

1. Materiale consumabile (ct. 302+303-392)

2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct. 4091)

TOTAL: (rd. 20 la 21)

II. CREANȚE (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă

mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru diecare element)

1. Creanțe comerciale*

(ct. 2673*+2674*+2678*+2679*-2966*-2969*+4092+411+413+418-491)

2. Sume de încasat de la entitățile afiliate

(ct. 4511**+4518**-4951*)

3. Sume de încasat de la entitățile de care societatea este legată

în virtutea intereselor de participare (ct. 453-4952)

4. Alte creanțe

(ct. 425+4282+431**+437**+4382+441**+4424+4428**+444**+445++446**+

+447**+4482+4582+461+473**-496+5187)

5. Creanțe privind capitalul subscris și nevărsat (ct. 456-4953)

TOTAL: (rd. 23 la 27)

III. INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN SCURT

1. Acțiuni deținute la entitățile afiliate (ct. 501-591)

2. Alte investiții financiare pe termen scurt

(ct. 505+506+508+5113+5114-595-596-598)

TOTAL: (rd. 29 la 30)

IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI

(ct. 5112+5121+5124+5125+5311+5314+5321+5322+5323+5328+5411+5412+

+542)

ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 22+28+31+32)

C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471)

D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN

1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni, prezentându-se

separat împrumuturile din emisiunea de obligațiuni convertibile

(ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169)

2. Sume datorate instituțiilor de credit

(ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682+5191+5192+5198)

3. Avansuri încasate de la clienți (ct. 419)

4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401+404+408)

5. Efecte de comerț de plătit (ct. 403+405)

6. Sume datorate entităților afiliate

(ct. 1661+1685+2691+4511***+4518***)

7. Sume datorate entităților de care societatea este legată în

virtutea intereselor de participare (ct. 1663+1686+2692+453***)

8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale și datorii pentru

asigurările sociale (ct.1623+1626+167+1687+2693+421+423+424+426+

427+4281+431***+437***+4381+441***+4423+4428***+444***+

+446***+447***+4481+4551+4558+456***+457+4581+462+473***+509+

+5186+5193+5194+5195+5196+5197)

TOTAL: (rd. 35 la 42)

E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE

(rd. 33+34-43-59.2)

F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 19+44-59.1)

G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN

1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni, prezentându-se separat

împrumuturile din emisiunea de obligațiuni convertibile (ct.

1614+1615+1617+1618+1681-169)

2. Sume datorate instituțiilor de credit

(ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682+5191+5192+5198)

3. Avansuri încasate de la clienți (ct. 419)

4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401+404+408)

5. Efecte de comerț de plătit (ct. 403+405)

6. Sume datorate entităților afiliate

(ct. 1661+1685+2691+4511***+4518***)

7. Sume datorate entităților de care societatea este legată în

virtutea intereselor de participare (ct. 1663+1686+2692+453***)

8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale și datorii pentru

asigurările sociale (ct. 1623+1626+167+1687+2693+421+423+424+426+427

+4281+431***+437***+4381+441***+4423+4428***+444***+446***+447***+

+4481+4551+4558+456***+457+4581+462+473***+509+5186+5193+5194+5195+

+5196+5197)

TOTAL: (rd. 46 la 53)

H. PROVIZIOANE

1. Provizioane pentru pensii și obligații similare (ct. 1515)****)

2. Provizioane pentru impozite (ct. 1516)

3. Alte provizioane (ct. 1511+1512+1514+1518)

TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 55+56+57)

I. VENITURI ÎN AVANS (rd. 59.1+59.2) din care:

1. Subvenții pentru investiții (ct. 131+132+133+134+138)

59.1

2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472)

59.2

J. CAPITAL ȘI REZERVE

I. CAPITAL din care:

1. Capital subscris vărsat (ct. 1012)

2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011)

TOTAL CAPITAL (rd. 60+61)

II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)

III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)

Sold C

IV. REZERVE

1. Rezerve legale (ct. 1061)

2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063)

3. Rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de reevaluare

(ct. 1065)

4. Alte rezerve (ct. 1068)

5. Alte rezerve specifice activității administratorilor fondurilor

de pensii private (ct. 1069)

TOTAL REZERVE (rd. 65 la 69)

6. Acțiuni proprii (ct. 109)

7. Câștiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii

(ct. 141)

8. Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct.149)

V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ (ct. 117)

Sold C

Sold D

VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR (ct. 121)

Sold C

Sold D

Repartizarea profitului (ct. 129)

VII. TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 62+63+64+70-71+72-73+74-75+

+76-77-78)

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele __________________

Numele și prenumele ________________________

Calitatea __________________________________

Semnătura ___________________

Semnătura __________________________________

Ștampila unității

Nr. de înregistrare în organismul profesional

*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective;

**) Solduri debitoare ale conturilor respective;

***) Solduri creditoare ale conturilor respective;

****) Rândul 55 se completează cu valoarea provizioanelor tehnice constituite de

administratorii de fonduri private, conform legislației aplicabilă pensiilor private.

Anexa A2

*Font 9*
Județul _________________________|__|__|
Forma de proprietate _________________|__|__|
Entitate _______________________________
Activitatea preponderentă
Adresa: localitatea ____________________
(denumire clasa CAEN) _______________________
sectorul ___, str. ____________ nr. ___,
bl. ________, sc. ______, ap. _________,
Cod clasa CAEN ____________
__|__|__|__|__|
Telefon __________,
fax ______________
Cod unic de înregistrare
Număr din registrul comerțului ________
___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE
la data de 31 decembrie ......
┌────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┬─────────────────────┐
│
│Nr.│
Realizări aferente │
│
DENUMIRE INDICATOR
│ r.│
perioadei de
│
│
│ â │
raportare
│
│
│ n ├──────────┬──────────┤
│
│ d │Precedentă│ Curentă
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│
A
│ B │
1
│
2
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│VENITURI DIN EXPLOATARE
│x
│
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│1. Cifra de afaceri netă (rd. 02 la 03)
│01 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│a) Venituri din activitatea de exploatare (ct. 704+705+706+708) │02 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│b) Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei de
│03 │
│
│
│afaceri nete (ct. 741)
│
│
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│2. Venituri din producția de imobilizări (ct. 721+722)
│04 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│3. Alte venituri din exploatare (ct. 758)
│05 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01+04+05)
│06 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│CHELTUIELI DIN EXPLOATARE
│x
│
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│4. Cheltuieli cu materialele și alte cheltuieli externe
│07 │
│
│
│(rd. 08 la 10)
│
│
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│a) Cheltuieli cu materialele consumabile (ct. 602)
│08 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│b) Alte cheltuieli cu materialele (ct. 603+604)
│09 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│c) Alte cheltuieli externe (cu energia și apă) (ct. 605-741)
│10 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│5. Cheltuieli cu personalul (rd. 12+13)
│11 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│a) Salarii (ct. 641*)
│12 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│b) Cheltuieli cu asigurările și protecția socială (ct. 645)
│13 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│6. Ajustări
│x
│
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale și
│14 │
│
│
│necorporale (rd. 15-16)
│
│
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│a.1) Cheltuieli (ct. 6811+6813)
│15 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│a.2) Venituri (ct. 7813)
│16 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 18-19)
│17 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│b.1) Cheltuieli (ct. 654+6814)
│18 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│b.2) Venituri (ct. 754+7814)
│19 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│7. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 21 la 23)
│20 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│a) Cheltuieli privind prestațiile externe (ct. 611+612+613
│21 │
│
│
│+614+621+622+623+624+625+626+627+628)
│
│
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate
│22 │
│
│
│(ct. 635)
│
│
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│c) Cheltuieli cu despăgubiri, donații și activele cedate
│23 │
│
│
│(ct. 658)
│
│
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│8. Ajustări privind provizioanele (rd. 25 - rd. 26)
│24 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│a) Cheltuieli (ct. 6812)
│25 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│b) Venituri (ct. 7812)
│26 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 07+11+14+17+20+24)
│27 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
│x
│
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│- Profit if (rd. 06>27, rd. 06-27,0)
│28 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│- Pierdere if (rd. 27>06, rd. 27-06,0)
│29 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│VENITURI FINANCIARE
│x
│
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│9. Venituri din interese de participare (ct. 7611+7613)
│30 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│- din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate
│31 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│10. Venituri din alte investiții și împrumuturi care fac parte
│32 │
│
│
│din activele imobilizate, (ct. 763)
│
│
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│- din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate
│33 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│11. Alte dobânzi de încasat și venituri similare (ct. 766)
│34 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│- din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate
│35 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│12. Alte venituri financiare (ct. 762+764+765+767+768)
│36 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 30+32+34+36)
│37 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│CHELTUIELI FINANCIARE
│x
│
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│13. Ajustarea valorii imobilizărilor financiare și a investiți- │38 │
│
│
│ilor financiare deținute ca active circulante (rd. 39-40)
│
│
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│Cheltuieli (ct. 686)
│39 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│Venituri (ct. 786)
│40 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│14. a) Dobânzi de plătit și alte cheltuieli similare (ct. 666)
│41 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│- din care, cheltuieli în relația cu entitățile afiliate
│42 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│15. Alte cheltuieli financiare (ct. 663+664+665+667+668)
│43 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38+41+43)
│44 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARĂ:
│x
│
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│- Profit if (rd. 37>44, rd.37-44,0)
│45 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│- Pierdere if (rd. 44>37, rd. 44-37,0)
│46 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ
│x
│
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│- Profit (rd. 06+37-27-44)
│47 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│- Pierdere (rd. 27+44-06-37)
│48 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│16. VENITURI EXTRAORDINARE (ct. 771)
│49 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│17. CHELTUIELI EXTRAORDINARE (ct. 671)
│50 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│18. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ
│x
│
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│- Profit if(rd. 49>50, rd. 49-50,0)
│51 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│- Pierdere if(rd. 50>49, rd. 50-49,0)
│52 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│VENITURI TOTALE (rd. 06+37+49)
│53 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│CHELTUIELI TOTALE (rd. 27+44+50)
│54 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă)
│x
│
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│- Profit if(rd. 53>54, rd. 53-54,0)
│55 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│- Pierdere if(rd. 54>53, rd. 54-53,0)
│56 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│19. IMPOZITUL PE PROFIT (ct. 691)
│57 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│20. PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A EXERCIȚIULUI FINANCIAR:
│x
│
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│- Profit if(rd. 55>57, rd. 55-57,0)
│58 │
│
│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┤
│- Pierdere if(rd. 57>55, rd. 57-55,0)
│59 │
│
│
└────────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴──────────┴──────────┘
ADMINISTRATOR,
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele __________________
Numele și prenumele _____________________
Calitatea _______________________________
Semnătura ___________________
Semnătura _______________________________
Stampila entității
Nr. de înregistrare în organismul profesional
*) La rândul 14, se vor înscrie toate cheltuielile aferente drepturilor salariale,
inclusiv contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor
Legii nr. 142/1998 , cu modificările și completările ulterioare.

Anexa A3

*Font 8*
Județul ____________________________|__|__|
Forma de proprietate __________________|__|__|
Entitatea _________________________________
Activitatea preponderentă
Adresa: localitatea _______________________
(denumire clasă CAEN) ________________________
sectorul ___, str. _______________ nr. ___,
bl. ________, sc. _________, ap. _________,
Cod clasă CAEN _____________
|__|__|__|__|__|
Telefon _____________,
fax ______________
Cod unic de înregistrare
Număr din registrul comerțului ___________
|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
SITUAȚIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI PROPRIU
la data de 31 decembrie .....
- lei -
┌────┬──────────────────────────────────────────────────┬─────────┬─────────────┬─────────────┬─────────┐
│Nr. │
│ Sold la │
Creșteri
│
Reduceri
│ Sold la │
│crt.│
Denumirea elementului
│începutul├──────┬──────┼──────┬──────┤sfârșitul│
│
│
│ exerci- │Total:│ prin │Total:│ prin │ exerci- │
│
│
│ țiului
│ din
│trans-│ din
│trans-│ țiului
│
│
│
│financiar│ care │ fer
│ care │ fer
│financiar│
├────┼───────────────────────────────────┬──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤
│
1.│Capital subscris
│
│
│
│
│
│
│
│
├────┼───────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤
│
2.│Prime de capital
│
│
│
│
│
│
│
│
├────┼───────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤
│
3.│Rezerve din reevaluare
│
│
│
│
│
│
│
│
├────┼───────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤
│
4.│Rezerve legale
│
│
│
│
│
│
│
│
├────┼───────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤
│
5.│Rezerve statutare sau contractuale │
│
│
│
│
│
│
│
├────┼───────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤
│
6.│Rezerve reprezentând surplusul
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│realizat din rezerve din reevaluare│
│
│
│
│
│
│
│
├────┼───────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤
│
7.│Alte rezerve
│
│
│
│
│
│
│
│
├────┼───────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤
│
8.│Alte rezerve specifice activității │
│
│
│
│
│
│
│
│
│administratorilor fondurilor de
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│pensii private
│
│
│
│
│
│
│
│
├────┼───────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤
│
9.│Acțiuni proprii
│
│
│
│
│
│
│
│
├────┼───────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤
│ 10.│Câștiguri legate de instrumentele
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│de capitaluri proprii
│
│
│
│
│
│
│
│
├────┼───────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤
│ 11.│Pierderi legate de instrumentele
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│de capitaluri proprii
│
│
│
│
│
│
│
│
├────┼───────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤
│ 12.│Rezultatul reportat reprezentând
│Sold creditor │
│
│
│
│
│
│
│
│profitul nerepartizat sau pierderea├──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤
│
│neacoperită
│Sold debitor
│
│
│
│
│
│
│
├────┼───────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤
│ 13.│Rezultatul reportat provenit din
│Sold creditor │
│
│
│
│
│
│
│
│corectarea erorilor contabile
├──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤
│
│
│Sold debitor
│
│
│
│
│
│
│
├────┼───────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤
│
│
│Sold creditor │
│
│
│
│
│
│
│ 14.│Rezultatul exercițiului financiar
├──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤
│
│
│Sold debitor
│
│
│
│
│
│
│
├────┼───────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤
│ 15.│Repartizarea profitului
│
│
│
│
│
│
│
│
├────┼───────────────────────────────────┼──────────────┼─────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤
│ 16.│Total capitaluri proprii
│
│
│
│
│
│
│
│
├────┴───────────────────────────────────┴──────────────┴─────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴─────────┤
│ADMINISTRATOR
ÎNTOCMIT
│
│Numele și prenumele ................
Numele și prenumele ................
│
│Semnătura .......................
Calitatea ..........................
│
│
Semnătura ..........................
│
│Ștampila unității
Nr. de înregistrare în organismul profesional │
│
............................................. │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Modificările capitalului propriu se prezintă pentru cele două exerciții financiare, precedent și curent, și vor fi însoțite de informații referitoare la:
- natura modificărilor;
- tratamentul fiscal aplicat, acolo unde este cazul;
- natura și scopul pentru care au fost constituite rezervele;
- orice alte informații semnificative.

Anexa A4

*Font 8*
Județul ____________________________|__|__|
Forma de proprietate __________________|__|__|
Entitatea _________________________________
Activitatea preponderentă
Adresa: localitatea _______________________
(denumire clasă CAEN) ________________________
sectorul ___, str. _______________ nr. ___,
bl. ________, sc. _________, ap. _________,
Cod clasă CAEN _____________
|__|__|__|__|__|
Telefon _____________,
fax ______________
Cod unic de înregistrare
Număr din registrul comerțului ___________
|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE
la data de 31 decembrie ..........
- lei -
Denumirea elementului
Exercițiul financiar
precedent
Exercițiul financiar
curent
A.
FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE
1
a) Încasări de la clienți*)
2
b) Plăți către furnizori și creditori
3
c) Dobânzi plătite
4
d) Impozit pe profit plătit
5
e) Încasări din asigurarea împotriva cutremurelor**)
6
Trezorerie netă din activități de exploatare
B.
FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITĂȚI DE INVESTIȚIE
7
a) Plăți pentru achiziționarea de acțiuni
8
b) Plăți pentru achiziționarea de imobilizări corporal
9
c) Încasări din vânzarea de imobilizări corporale
10
d) Dobânzi încasate
11
e) Dividende încasate
12
Trezorerie netă din activități de investiție
C.
FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITĂȚI DE FINANȚARE
13
a) Încasări din emisiunea de acțiuni
14
b) Încasări din împrumuturi pe termen lung
15
c) Plata datoriilor aferente leasingului financiar
16
d) Dividende plătite
17
Trezorerie netă din activități de finanțare
18
Creșterea netă a trezoreriei și a echivalentelor de
trezorerie
19
Trezorerie și echivalente de trezorerie la începutul
exercițiului financiar
20
Trezorerie și echivalente de trezorerie la sfârșitul
exercițiului financiar
ADMINISTRATOR
ÎNTOCMIT
Numele și prenumele ................
Numele și prenumele ................
Semnătura .......................
Calitatea ..........................
Semnătura ..........................
Ștampila unității
Nr. de înregistrare în organismul profesional
.............................................
-------------
*) Se completează cu încasări din activitatea de exploatare.
**) Se completează cu alte încasări din exploatare, după caz.
NOTĂ:
Administratorii pot folosi și metoda indirectă de prezentare a situației fluxurilor de trezorerie.

Anexa A5

ADMINISTRATOR FOND DE PENSII ..................

NOTA 1

Provizioane

*Font 9*

- lei -

Denumirea

provizionului*)

Sold la începutul

exercițiului

financiar

Transferuri**)

în cont

Transferuri**)

din cont

Sold la sfârșitul

exercițiului

financiar

4=1+2-3

ADMINISTRATOR

ÎNTOCMIT

Numele și prenumele ................

Numele și prenumele .....................

Semnătura .......................

Calitatea ...............................

Semnătura ...............................

Ștampila unității

Nr. de înregistrare în organismul profesional

.............................................

---------

Pentru provizionul tehnic, administratorul va descrie separat și în mod obligatoriu:

1. metoda de calcul utilizată;

2. explicații cu privire la evoluția provizionului tehnic pe parcursul exercițiului financiar;

3. explicații cu privire la activele financiare care acoperă valoarea provizionului tehnic și a metodelor de evaluare a acestora.

*) Provizioanele prezentate în bilanț la "Alte provizioane" trebuie descrise în notele explicative.

Notă

**) Cu explicarea naturii, sursei sau destinației acestora.

NOTĂ:

Anexa A6

ADMINISTRATOR FOND DE PENSII .......................

NOTA 2

Repartizarea profitului*)

*Font 9*

- lei -

Destinația profitului

Suma

Profit net de repartizat

- rezerva legală

- acoperirea pierderii contabile

- dividende

- alte rezerve

- alte rezerve specifice activității administratorilor fondurilor de

pensii private

Profit nerepartizat

ADMINISTRATOR

ÎNTOCMIT

Numele și prenumele ...............

Semnătura ......................

Calitatea .........................

Semnătura .........................

Ștampila unității

Nr. de înregistrare în organismul profesional

............................................

-----------

*) În cazul acoperirii pierderii contabile reportate se vor prezenta sursele de acoperire a acesteia.

Anexa A7

ADMINISTRATOR FOND DE PENSII .......................

NOTA 3

Analiza rezultatului din exploatare

*Font 8*

- lei -

Denumirea indicatorului

Exercițiul financiar

Precedent

Curent

VENITURI DIN EXPLOATARE

1. Cifra de afaceri netă

a) Venituri din activitatea curentă

b) Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei de afaceri nete

2. Veniturile producției imobilizate în scopuri proprii

3. Alte venituri din exploatare

VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL

CHELTUIELI DIN EXPLOATARE

4. Cheltuieli cu materialele și alte cheltuieli externe

a) Cheltuieli cu materialele consumabile

b) Alte cheltuieli cu materialele

c) Alte cheltuieli externe (cu energia și apa)

5. Cheltuieli cu personalul

a) Salarii

b) Cheltuieli cu asigurările și protecția socială

6. Ajustări

a) Ajustarea valorii imobilizărilor corporale și necorporale

a.1) Cheltuieli

a.2) Venituri

b) Ajustarea valorii activelor circulante

b.1) Cheltuieli

b.2) Venituri

7. Alte cheltuieli de exploatare

a) Cheltuieli privind prestațiile externe

b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate

c) Cheltuieli cu despăgubiri, donații și activele cedate

8. Ajustări privind provizioanele

a) Cheltuieli

b) Venituri

CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL

ADMINISTRATOR

ÎNTOCMIT

Numele și prenumele ..............

Numele și prenumele ................

Semnătura .................

Calitatea ...............

Semnătura ...........

Ștampila unității

NOTĂ:

Se vor menționa următoarele informații:

1. informații privind cifra de afaceri netă;

2. informații utile prezentate în mod clar pentru evaluarea performanței financiare a entității.

De exemplu, informații privind:

(i) venituri din lucrări executate și servicii prestate;

(îi) venituri din studii și cercetări;

(iii) venituri din redevențe, locații de gestiune și chirii;

(iv) venituri din activități diverse;

(v) venituri din producția de imobilizări necorporale;

(vi) venituri din producția de imobilizări corporale;

(vii) venituri din subvenții de exploatare aferente activității curente;

(viii) alte venituri din exploatare;

(ix) cheltuieli privind stocurile;

(x) cheltuieli cu lucrările și serviciile executate de terți;

(xi) cheltuieli cu alte servicii executate de terți;

(xii) cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate;

(xiii) cheltuieli cu personalul;

(xiv) alte cheltuieli de exploatare;

3. (1) totalul onorariilor percepute, aferente exercițiului financiar, de auditorul financiar sau firma de audit pentru auditul financiar al situațiilor financiare anuale, onorariile percepute pentru alte servicii de asigurare, servicii de consultanță fiscală și orice alte servicii decât cele de audit;

(2) tipul și cuantumul comisioanelor de administrare a fondului;

(3) tipul și cuantumul comisioanelor aferente activității de depozitare;

(4) alte comisioane și taxe prevăzute de legislația în vigoare privind pensiile administrate privat și pensiile facultative.

Anexa A8

ADMINISTRATOR FOND DE PENSII ...................
NOTA 4
Situația creanțelor și datoriilor
*Font 8*
- lei -
┌─────────────────────┬─────────────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
Creanțe
│Sold la sfârșitul│
Termen de lichiditate
│
│
│
exercițiului
├───────────────────┬───────────────────────┬──────────────────┤
│
│
financiar
│
Sub 1 an
│
│
Peste 1 an
│
├─────────────────────┼─────────────────┼───────────────────┼───────────────────────┼──────────────────┤
│
0
│
1=2+3
│
2
│
│
3
│
├─────────────────────┼─────────────────┼───────────────────┼───────────────────────┼──────────────────┤
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────┼─────────────────┼───────────────────┼───────────────────────┼──────────────────┤
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────┼─────────────────┼───────────────────┼───────────────────────┼──────────────────┤
│
TOTAL, din care:
│
│
│
│
│
├─────────────────────┼─────────────────┼───────────────────┼───────────────────────┼──────────────────┤
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────┼─────────────────┼───────────────────┴───────────────────────┴──────────────────┤
│
Datorii*)
│Sold la sfârșitul│
│
│
│
exercițiului
│
TERMEN DE EXIGIBILITATE
│
│
│
financiar
│
│
├─────────────────────┼─────────────────┼───────────────────┬───────────────────────┬──────────────────┤
│
│
│
Sub 1 an
│
1-5 ani
│
Peste 5 ani
│
├─────────────────────┼─────────────────┼───────────────────┼───────────────────────┼──────────────────┤
│
0
│
1=2+3+4
│
2
│
3
│
4
│
├─────────────────────┼─────────────────┼───────────────────┼───────────────────────┼──────────────────┤
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────┼─────────────────┼───────────────────┼───────────────────────┼──────────────────┤
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────┼─────────────────┼───────────────────┼───────────────────────┼──────────────────┤
│
TOTAL, din care:
│
│
│
│
│
├─────────────────────┴─────────────────┴───────────────────┴───────────────────────┴──────────────────┤
│ ADMINISTRATOR
ÎNTOCMIT
│
│ Numele și prenumele ................
Numele și prenumele ................
│
│ Semnătura .......................
Calitatea ..........................
│
│
Semnătura ..........................
│
│ Ștampila unității
│
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
----------
b) informații utile pentru evaluarea poziției financiare a entității.

*) Se vor menționa următoarele informații:

a) valoarea obligațiilor pentru care s-au constituit provizioane;

Anexa A9

ADMINISTRATOR FOND DE PENSII ..................
NOTA 5
Evoluția activelor imobilizate
Semnificația coloanelor din tabelul de mai jos este următoarea:
A - Sold la începutul exercițiului financiar
B - Sold la sfârșitul exercițiului financiar
*Font 8*
- lei -
┌────────────────┬──────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│
│
│
Ajustări de valoare***)
│
│
│
Valoarea brută**)
│ (amortizări și ajustări pentru depreciere sau
│
│
│
│
pierdere de valoare)
│
│
Denumirea
├────┬─────────────┬───────────┬───────┼────────┬────────────┬──────────────┬───────────┤
│
elementului
│
│
│
Cedări,
│
│
│
Ajustări
│
│
│
│de imobilizare*)│
A │Creșteri****)│transferuri│
B
│
A
│înregistrate│
Reduceri
│
B
│
│
│
│
│
și alte
│
│
│
în cursul │
sau
│
│
│
│
│
│
reduceri │
│
│exercițiului│
reluări
│
│
│
│
│
│
│
│
│ financiar
│
│
│
├────────────────┼────┼─────────────┼───────────┼───────┼────────┼────────────┼──────────────┼───────────┤
│
0
│
1 │
2
│
3
│4=1+2-3│
5
│
6
│
7
│
8=5+6-7
│
├────────────────┼────┼─────────────┼───────────┼───────┼────────┼────────────┼──────────────┼───────────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├────────────────┼────┼─────────────┼───────────┼───────┼────────┼────────────┼──────────────┼───────────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├────────────────┼────┼─────────────┼───────────┼───────┼────────┼────────────┼──────────────┼───────────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
├────────────────┼────┼─────────────┼───────────┼───────┼────────┼────────────┼──────────────┼───────────┤
│
│
│
│
│
│
│
│
│
│
└────────────────┴────┴─────────────┴───────────┴───────┴────────┴────────────┴──────────────┴───────────┘
ADMINISTRATOR
ÎNTOCMIT
Numele și prenumele ..............
Numele și prenumele ...............
Semnătura ................
Calitatea ..............
Semnătura ..............
Ștampila unității
--------
În cazul fondului comercial amortizat într-o perioadă de peste 5 ani, această perioadă nu trebuie să depășească durata de utilizare economică a activului și trebuie să fie prezentată și justificată în notele explicative.

*) Cheltuielile de constituire și cheltuielile de dezvoltare vor fi detaliate, prezentându-se motivele imobilizării și perioada de amortizare, cu justificarea acesteia.

Notă

**) Modificările valorii brute se vor prezenta plecând de la costul de achiziție sau costul de producție pentru fiecare element de imobilizare, în funcție de tratamentele contabile aplicate.

În cazul în care durata contractului sau durata de utilizare a elementelor de natura cheltuielilor de dezvoltare depășește 5 ani, aceasta trebuie prezentată în notele explicative, împreună cu motivele care au determinat-o.

***) Se vor prezenta duratele de viață sau ratele de amortizare utilizate, metodele de amortizare și ajustările care privesc exercițiile anterioare.

Notă

****) Se vor prezenta separat creșterile de valoare apărute din procesul de dezvoltare internă.

Anexa A10

ADMINISTRATOR FOND DE PENSII .................

NOTA 6

Principii, politici și metode contabile

Se vor prezenta:

a) reglementările contabile aplicate la întocmirea și prezentarea situațiilor financiare anuale, inclusiv o prezentare detaliată a diferențelor dintre politicile contabile aplicate de entitate și politicile aplicate de societatea-mamă;

b) abaterile de la principiile și politicile contabile, metodele de evaluare și de la alte prevederi din reglementările contabile, menționându-se:

(i) natura;

(îi) motivele;

(iii) evaluarea efectului asupra activelor și datoriilor, poziției financiare și a profitului sau pierderii;

c) dacă valorile prezentate în situațiile financiare nu sunt comparabile, absența comparabilității trebuie prezentată în notele explicative, însoțită de comentarii relevante;

d) valoarea reziduală pentru imobilizări stabilită în situația în care nu se cunoaște prețul de achiziție sau costul de producție al imobilizării;

e) suma dobânzilor incluse în costul activelor imobilizate și circulante cu ciclu lung de fabricație;

f) în cazul reevaluării imobilizărilor corporale:

(i) elementele supuse reevaluării, precum și metodele prin care sunt determinate valorile rezultate în urma reevaluării;

(îi) valoarea la cost istoric a imobilizărilor reevaluate;

(iii) tratamentul în scop fiscal al rezervei din reevaluare;

(iv) modificările rezervei din reevaluare:

- valoarea rezervei din reevaluare la începutul exercițiului financiar;

- diferențele din reevaluare transferate la rezerva din reevaluare în cursul exercițiului financiar;

- sumele capitalizate sau transferate într-un alt mod din rezerva din reevaluare în cursul exercițiului financiar, prezentându-se natura oricărui astfel de transfer, cu respectarea legislației în vigoare;

- valoarea rezervei din reevaluare la sfârșitul exercițiului financiar;

g) dacă activele fac obiectul ajustărilor excepționale de valoare exclusiv în scop fiscal, suma ajustărilor și motivele pentru care acestea au fost efectuate trebuie prezentate în notele explicative;

h) dacă valoarea prezentată în bilanț, rezultată după aplicarea metodelor FIFO, CMP sau LIFO, diferă în mod semnificativ la data bilanțului de valoarea determinată pe baza ultimei valori de piață cunoscute înainte de data bilanțului, valoarea acestei diferențe trebuie prezentată în notele explicative ca total pe categorii de active fungibile.

ADMINISTRATOR

ÎNTOCMIT

Numele și prenumele .............

Numele și prenumele ............

Semnătura ...............

Calitatea .............

Semnătura .............

Stampila unității

Anexa A11

ADMINISTRATOR FOND DE PENSII ...................

NOTA 7

Informații privind salariații și membrii

organelor de administrație, conducere și de supraveghere

Se vor face mențiuni cu privire la:

a) componența consiliului de administrare și, dacă este cazul, a comitetului de direcție;

b) numele acționarilor care dețin mai mult de 5% din totalul acțiunilor și procentul deținut de aceștia din totalul acțiunilor;

c) indemnizațiile acordate membrilor organelor de administrație, conducere și de supraveghere;

d) denumirea și sediul depozitarului fondului de pensii;

e) obligațiile contractuale cu privire la plata pensiilor către foștii membri ai organelor de administrație, conducere și supraveghere, indicându-se valoarea totală a angajamentelor pentru fiecare categorie;

f) valoarea avansurilor și a creditelor acordate membrilor organelor de administrație, conducere și de supraveghere în timpul exercițiului:

(i) rata dobânzii;

(îi) principalele clauze ale creditului;

(iii) suma rambursată până la acea dată;

(iv) obligații viitoare de genul garanțiilor asumate de entitate în numele acestora;

g) salariați și colaboratori, conform contractelor individuale de muncă, contractelor de management, contractelor de mandat, convențiilor civile, contractelor de colaborare și altele asimilate, cu defalcarea pe fiecare categorie, astfel:

1. personal cu funcții de conducere;

2. personal cu funcții de execuție;

3. alte categorii:

(i) număr mediu;

(îi) salarii plătite sau de plătit/sume plătite sau de plătit, aferente exercițiului financiar, precum și cheltuielile sociale aferente, defalcate pe categorii de personal;

(iii) alte cheltuieli cu contribuțiile plătite de societate la fondurile de pensii facultative în numele și în contul participanților care au calitatea de angajați în cadrul entității;

h) alte informații cerute de Comisie.

ADMINISTRATOR

ÎNTOCMIT

Numele și prenumele .............

Numele și prenumele ............

Semnătura ...............

Calitatea .............

Semnătura .............

Stampila unității

Anexa A12

ADMINISTRATOR FOND DE PENSII ...........................

NOTA 8

Participații și surse de finanțare

Se vor prezenta următoarele informații:

a) se menționează existența oricăror certificate de participare, valorile elementelor de activ și de pasiv, a veniturilor și cheltuielilor evidențiate în secțiunea a 6-a a

Normei nr. 14/2007

b) capitalul social subscris/patrimoniul entității;

c) numărul și valoarea totală a fiecărui tip de acțiuni emise, menționându-se dacă au fost integral vărsate, și, după caz, numărul acțiunilor pentru care s-a cerut, fără rezultat, efectuarea vărsămintelor;

d) acțiuni răscumpărabile:

(i) data cea mai apropiată și data-limită de răscumpărare;

(îi) caracterul obligatoriu sau neobligatoriu al răscumpărării;

(iii) valoarea eventualei prime de răscumpărare;

e) acțiuni emise în timpul exercițiului financiar:

(i) tipul de acțiuni;

(îi) număr de acțiuni emise;

(iii) valoarea nominală totală și valoarea încasată la distribuire;

(iv) drepturi legate de distribuție: numărul, descrierea și valoarea acțiunilor corespunzătoare, perioada de exercitare a drepturilor, prețul plătit pentru acțiunile distribuite;

f) obligațiuni emise:

(i) tipul obligațiunilor emise;

(îi) valoarea emisă și suma primită pentru fiecare tip de obligațiuni;

(iii) obligațiuni emise de entitate, deținute de o persoană nominalizată sau împuternicită de aceasta: valoarea nominală și valoarea înregistrată în momentul plății.

ADMINISTRATOR

ÎNTOCMIT

Numele și prenumele ..........

Numele și prenumele ............

Semnătura..............

Calitatea ......................

Semnătura ......................

Nr. de înregistrare în organismul

profesional........................

Ștampila unității

Anexa A13

ADMINISTRATOR FOND DE PENSII ...........................

NOTA 9

Alte informații privind activitatea entității

Se prezintă:

A. Informații cu privire la prezentarea administratorului entității

- natura

B. Bazele de conversie utilizate pentru exprimarea în moneda națională a elementelor de activ și de pasiv, a veniturilor și cheltuielilor evidențiate inițial într-o monedă străină

C. Informații cu privire la profitul sau pierderea realizat(ă):

(i) reconcilierea dintre rezultatul exercițiului și rezultatul fiscal, așa cum este prezentată în declarația de impozit;

(îi) măsura în care calcularea profitului sau pierderii exercițiului financiar a fost afectată de o evaluare a elementelor care, prin derogare de la principiile contabile generale și regulile contabile de evaluare, a fost efectuată în exercițiul financiar curent sau într-un exercițiu financiar precedent în vederea obținerii de facilități fiscale

D. Cifra de afaceri: prezentarea acesteia pe segmente de activități

E. Evenimentele ulterioare datei bilanțului

Atunci când evenimentele ulterioare datei bilanțului au o asemenea importanță încât neprezentarea lor ar putea afecta capacitatea utilizatorilor situațiilor financiare de a face evaluări și de a lua decizii corecte, o entitate trebuie să prezinte următoarele informații pentru fiecare categorie semnificativă de astfel de evenimente:

(i) natura evenimentului;

(îi) o estimare a efectului financiar sau o mențiune conform căreia o astfel de estimare nu poate să fie făcută.

F. Explicații privind veniturile speciale

Explicații despre valoarea și natura:

(i) veniturilor și cheltuielilor extraordinare;

(îi) veniturilor și cheltuielilor înregistrate în avans, în situația în care acestea sunt semnificative.

G. Onorariile plătite auditorilor/cenzorilor și onorariile plătite pentru alte servicii de certificare, servicii de consultanță fiscală și alte servicii decât cele de audit

H. Efectele comerciale scontate neajunse la scadență

I. Atunci când suma de rambursat pentru datorii este mai mare decât suma primită, diferența se prezintă în notele explicative.

J. Datorii probabile și angajamente acordate

K. Angajamentele sub forma garanțiilor de orice fel trebuie, în cazul în care nu există obligația de a le prezenta ca datorii, să fie în mod clar prezentate în notele explicative și trebuie făcută distincție între diferitele tipuri de garanții recunoscute de legislația națională. De asemenea, trebuie făcută o prezentare separată a oricărei garanții valorice care a fost prevăzută.

L. Dacă un activ sau o datorie are legătură cu mai mult de un element din formatul de bilanț, relația sa cu alte elemente trebuie prezentată în notele explicative, dacă o asemenea prezentare este esențială pentru înțelegerea situațiilor financiare anuale.

M. Informații privind relațiile entității cu filiale, entitățile asociate sau cu alte entități în care se dețin participații

N. Ratele achitate în cadrul unui contract de leasing

O. În cazul unui leasing financiar, locatorul va prezenta următoarele informații:

1. o descriere generală a contractelor semnificative de leasing;

2. dobânda de încasat aferentă perioadelor viitoare.

P. În cazul unui leasing financiar, locatarul va evidenția următoarele: o descriere generală a contractelor importante de leasing, incluzând, dar fără a se limita la următoarele:

(i) existența și condițiile opțiunilor de reînnoire sau cumpărare;

(îi) restricțiile impuse prin contractele de leasing, cum ar fi cele referitoare la datorii suplimentare și alte operațiuni de leasing;

(iii) dobânda de plătit aferentă perioadelor viitoare.

R. Orice detaliere a elementelor din situațiile financiare anuale, atunci când aceste elemente sunt semnificative și sunt relevante pentru utilizatorii situațiilor financiare.

ADMINISTRATOR

ÎNTOCMIT

Numele și prenumele ..........

Numele și prenumele ............

Semnătura..............

Calitatea ......................

Semnătura ......................

Nr. de înregistrare în organismul

profesional........................

Ștampila unității

Anexa B1

*Font 8*

FOND DE PENSII ..........

BILANȚ

la data de 31 decembrie .............

- lei -

Sold

Denumirea indicatorului

Nr.

rd.

Începutul

Sfârșitul

anului

A. ACTIVE IMOBILIZATE

I. IMOBILIZARI FINANCIARE

1. Titluri imobilizate (ct. 265)

2. Creanțe imobilizate (ct. 267)

TOTAL: (rd. 01 la 02)

B. ACTIVE CIRCULANTE

I. CREANȚE

1. Clienți (ct. 411)

2. Efecte de primit de la clienți (ct. 413)

3. Creanțe - furnizori debitori (ct. 409)

4. Decontări cu participanții (ct. 452)

5. Alte creanțe (ct. 267+446*+461+473*+5187)

TOTAL: (rd. 04 la 08)

II. INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN SCURT

1. Investiții financiare pe termen scurt (ct. 506+508+5113+5114)

III. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112+512+531)

ACTIVE CIRCULANTE TOTAL: (rd. 09+10+11)

C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471)

D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADA DE PÂNĂ LA 1 AN

1. Avansuri încasate (ct. 419)

2. Datorii comerciale (ct. 401+408)

3. Efecte de plătit (ct. 403)

4. Sume datorate privind decontările cu participanții (ct. 452**)

5. Alte datorii (ct. 269+446**+462+473**+509+5186)

TOTAL: (rd. 14 la 18)

E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE

(rd. 12+13-19-28)

F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 03+20)

G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE 1 AN

1. Avansuri încasate (ct. 419)

2. Datorii comerciale (ct. 401+408)

3. Efecte de plătit (ct. 403)

4. Sume datorate privind decontări cu participanții (ct. 452**)

5. Alte datorii (ct. 269+446**+462+473**+509+5186)

TOTAL: (rd. 22 la 26)

H. VENITURI ÎN AVANS (ct. 472)

I. CAPITAL ȘI REZERVE

I. CAPITALUL FONDULUI

(ct. 1017)

II. PRIMELE FONDULUI

- prime aferente unităților de fond (ct. 1045)

III. REZERVE

- rezerve specifice activității fondurilor de pensii (ct. 106)

IV. REZULTAT REPORTAT

1. Rezultatul reportat aferent activității fondurilor de pensii

(ct. 1171)

Sold C

------

Sold D

2. Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile

(ct. 1174)

Sold C

------

Sold D

V. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR (ct. 121)

Sold C

------

Sold D

VI. REPARTIZAREA PROFITULUI (ct. 129)

J. TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 29+30+31+32-33+34-35+36-37-38)

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele ______________________

Numele și prenumele ________________________

Semnătura ________________________________

Calitatea __________________________________

Semnătura __________________________________

Stampila unității

Nr. de înregistrare în organismul profesional

-------

*) Solduri debitoare ale conturilor respective;

Notă

**) Solduri creditoare ale conturilor respective

Anexa B2

*Font 8*

FOND DE PENSII .........

SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR

la data de 31 decembrie ........

- lei -

Denumirea indicatorului

Nr.

rd.

Exercițiul

financiar

precedent

Exercițiul

financiar

curent

A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ

1. Venituri din imobilizări financiare (ct. 761)

2. Venituri din investiții financiare pe termen scurt (ct. 762)

3. Venituri din creanțe imobilizate (ct. 763)

4. Venituri din investiții financiare cedate (ct. 764)

5. Venituri din dobânzi (ct. 766)

6. Alte venituri financiare, inclusiv din diferențe de curs

valutar (ct. 765+767+768)

7. Venituri din comisioane specifice fondului de pensii (ct. 704)

8. Alte venituri din activitatea curentă (ct. 754+758)

TOTAL VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd. 01 la 08)

B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ

1. Cheltuieli privind investițiile financiare cedate (ct. 664)

2. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)

3. Alte cheltuieli financiare, inclusiv din diferențe de curs

valutar (ct. 663+665+667+668)

4. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile și cotizațiile

(ct. 622)

5. Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate (ct. 627)

6. Cheltuieli privind alte servicii executate de terți (ct. 628)

7. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate

(ct. 635)

8. Alte cheltuieli din activitatea curentă (ct. 654+658)

TOTAL CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd. 10 la 17)

C. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ

- profit (rd. 09-18)

- pierdere (rd. 18-09)

19.1

19.2

D. VENITURI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ (ct. 771)

E. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ (ct. 671)

F. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ

- profit (rd. 20-21)

- pierdere (rd. 21-20)

22.1

22.2

G. TOTAL VENITURI (rd. 09+20)

H. TOTAL CHELTUIELI (rd. 18+21)

I. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR (ct. 121)

- profit (23-24)

- pierdere (24-23)

25.1

25.2

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele ______________________

Numele și prenumele ________________________

Semnătura ________________________________

Calitatea __________________________________

Semnătura __________________________________

Nr. de înregistrare în organismul profesional

Ștampila unității

____________________________________________

Anexa B3

*Font 8*
FONDUL DE PENSII .................
SITUAȚIA MODIFICĂRILOR CAPITALULUI FONDULUI DE PENSII
la data de 31 decembrie ................
- lei -
┌────┬────────────────────────────┬─────────┬─────────────────┬─────────────────┬────────────┐
│Nr. │
│Sold la
│
Creșteri
│
Descreșteri
│Sold la
│
│crt.│
Denumirea elementului
│începutul├────────┬────────┼────────┬────────┤sfârșitul
│
│
│
│anului
│ Total: │
din
│ Total: │
prin
│exercițiului│
│
│
│financiar│din care│transfer│din care│transfer│financiar
│
├────┼────────────────────────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────────┤
│
1.│Capitalul fondului de pensii│
│
│
│
│
│
│
│
│(ct. 101)
│
│
│
│
│
│
│
├────┼────────────────────────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────────┤
│
2.│Prime aferente unităților de│
│
│
│
│
│
│
│
│fond
│
│
│
│
│
│
│
│
│(ct. 104)
│
│
│
│
│
│
│
├────┼────────────────────────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────────┤
│
3.│Rezerve specifice
│
│
│
│
│
│
│
│
│activității fondurilor de
│
│
│
│
│
│
│
│
│pensii
│
│
│
│
│
│
│
│
│(ct. 106)
│
│
│
│
│
│
│
├────┼────────────────────────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────────┤
│
4.│Rezultatul reportat aferent │
│
│
│
│
│
│
│
│activității fondului de
│
│
│
│
│
│
│
│
│pensii
│
│
│
│
│
│
│
│
│(ct. 1171)
│
│
│
│
│
│
│
│
│
Sold C
│
│
│
│
│
│
│
│
│
------
│
│
│
│
│
│
│
│
│
Sold D
│
│
│
│
│
│
│
├────┼────────────────────────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────────┤
│
5.│Rezultat reportat provenit
│
│
│
│
│
│
│
│
│din corectarea erorilor
│
│
│
│
│
│
│
│
│contabile
│
│
│
│
│
│
│
│
│(ct. 1174)
│
│
│
│
│
│
│
│
│
Sold C
│
│
│
│
│
│
│
│
│
------
│
│
│
│
│
│
│
│
│
Sold D
│
│
│
│
│
│
│
├────┼────────────────────────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────────┤
│
6.│Profitul sau pierderea
│
│
│
│
│
│
│
│
│exercițiului financiar
│
│
│
│
│
│
│
│
│(ct. 121)
│
│
│
│
│
│
│
│
│
Sold C
│
│
│
│
│
│
│
│
│
------
│
│
│
│
│
│
│
│
│
Sold D
│
│
│
│
│
│
│
├────┼────────────────────────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────────┤
│
7.│Repartizarea profitului
│
│
│
│
│
│
│
│
│(129)
│
│
│
│
│
│
│
├────┼────────────────────────────┼─────────┼────────┼────────┼────────┼────────┼────────────┤
│
8.│Total capitaluri proprii
│
│
│
│
│
│
│
├────┴────────────────────────────┴─────────┴────────┴────────┴────────┴────────┴────────────┤
│ADMINISTRATOR,
ÎNTOCMIT,
│
│Numele și prenumele __________________
Numele și prenumele ________________________ │
│Semnătura ___________________
Calitatea __________________________________ │
│
Semnătura __________________________________ │
│
│
│Ștampila unității
Nr. de înregistrare în organismul profesional│
│
____________________________________________ │
└────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Modificările capitalului propriu se prezintă pentru cele două exerciții financiare, precedent și curent, și vor fi însoțite de informații referitoare la:
a) natura modificărilor;
b) tratamentul fiscal aplicat, acolo unde este cazul;
c) natura și scopul pentru care au fost constituite rezervele;
d) orice alte informații semnificative.

Anexa B4

*Font 8*

FONDUL DE PENSII ...........................

SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE

la data de 31 decembrie .....................................

- lei -

Denumirea indicatorului

Nr.

rd.

Exercițiul

financiar

precedent

Exercițiul

financiar

curent

FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE

a) Încasări de contribuții de la participanți, sume din

transferuri

b) Plăți ale activelor personale nete către

participanți/beneficiari

c) Plăți către administratorul fondului de pensii

d) Alte sume plătite din fondul de pensii

Trezorerie netă din activitatea de exploatare (I)

FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITĂȚI DE INVESTIȚII

a) Plăți pentru achiziționarea de investiții pe termen scurt

b) Plăți pentru achiziționarea de imobilizări financiare pe

termen lung

c) Încasări din vânzarea de investiții pe termen scurt

d) Încasări din vânzarea de imobilizări financiare pe termen

lung

e) Alte venituri financiare încasate

Trezorerie netă din activități de investiție (II)

FLUXURI DE TREZORERIE DIN ACTIVITĂȚI DE FINANȚARE

Trezorerie netă din activități de finanțare (III)

Creșterea netă a trezoreriei și a echivalentelor de trezorerie

(I+II+III)

Trezorerie și echivalente de trezorerie la începutul

exercițiului financiar

Trezorerie și echivalente de trezorerie la sfârșitul

exercițiului financiar

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele __________________

Numele și prenumele ________________________

Semnătura ___________________

Calitatea __________________________________

Semnătura __________________________________

Ștampila unității

Nr. de înregistrare în organismul profesional

____________________________________________

NOTĂ:

Se poate folosi și metoda indirectă de prezentare a situației fluxurilor de trezorerie.

Anexa B5

*Font 9*

FONDUL DE PENSII ......................................

NOTA 1

Situația depozitelor bancare și a certificatelor de depozit

la data de 31 decembrie ........................

- lei -

Denumirea

Valoarea depozitului

Valoarea

Pondere

Data

dobânzii

în

total

Constituirii

Scadenței

Banca

Simbol cont

Scadența

Valoare

la o lună

la 3 luni

peste

3 luni

TOTAL

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele __________________

Numele și prenumele ____________________

Semnătura ___________________

Calitatea ______________________________

Semnătura ______________________________

Ștampila unității

NOTĂ:

Situația va cuprinde toate depozitele și certificatele de depozit existente în sold la data de 31 decembrie.

Anexa B6

FONDUL DE PENSII ...........................

NOTA 2

Situația creanțelor și datoriilor

- lei -

Creanțe

Sold la sfârșitul exercițiului financiar

Termen de lichiditate

Sub 1 an

Peste 1 an

1=2+3

TOTAL,

din care:

Datorii*)

Sold la sfârșitul exercițiului financiar

Termen de exigibilitate

Sub 1 an

1-5 ani

Peste 5 ani

1=2+3+4

TOTAL,

din care:

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele __________________

Numele și prenumele ___________________

Semnătura ___________________

Calitatea _____________________________

Semnătura _____________________________

Ștampila unității

Nr. de înregistrare în organismul

profesional ___________________________

---------

b) valoarea obligațiilor privind plata pensiilor;

Situația creanțelor și datoriilor se va prezenta în formă analitică.

*) Se vor menționa următoarele informații:

a) valoarea obligațiilor pentru care s-au constituit provizioane;

Anexa B7

FONDUL DE PENSII ...........................

NOTA 3

Analiza rezultatului din activitatea curentă

- lei -

Nr.

crt.

Indicatori

Nr.

rd.

Exercițiul

precedent

Exercițiul

curent

Venituri din imobilizări financiare (ct. 761)

Venituri din investiții pe termen scurt (ct. 762)

Venituri din creanțe imobilizate (ct. 763)

Venituri din investiții financiare cedate (ct. 764)

Venituri din comisioane specifice fondului de pensii (ct. 704)

Alte venituri din activitatea curentă (ct. 754+758)

Venituri din diferențe de curs valutar (ct. 765)

Venituri din dobânzi (ct. 766)

Alte venituri financiare din activitatea curentă (rd. 10+11)

10.

- din sconturi obținute (ct. 767)

11.

- din alte venituri financiare (ct. 768)

12.

Venituri din activitatea curentă (rd. 01 la 09)

13.

Cheltuieli privind investițiile financiare cedate (ct. 664)

14.

Cheltuieli privind comisioanele, onorariile și cotizațiile

(ct. 622)

15.

Cheltuieli cu servicii bancare și asimilate (ct. 627)

16.

Alte cheltuieli cu serviciile executate de terți (ct. 628)

17.

Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate

(ct. 635)

18.

Alte cheltuieli din activitatea curentă (ct. 654+658)

19.

Cheltuieli din diferențe de curs valutar (ct. 665)

20.

Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)

21.

Alte cheltuieli financiare din activitatea curentă (rd. 22 la 23)

22.

- cheltuieli privind sconturile acordate (ct. 667)

23.

- alte cheltuieli financiare (ct. 663+668)

24.

Cheltuieli din activitatea curentă (rd. 13 la 21)

25.

Profitul sau pierderea din activitatea curentă

26.

- profit (rd. 12-24)

27.

- pierdere (rd. 24-12)

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele __________________

Numele și prenumele ___________________

Semnătura ___________________

Calitatea _____________________________

Semnătura _____________________________

Ștampila unității

Nr. de înregistrare în organismul

profesional ___________________________

Anexa B8

FONDUL DE PENSII ...........................

NOTA 4

Principii, politici și metode contabile

Se vor prezenta:

a) reglementările contabile aplicate la întocmirea și prezentarea situațiilor financiare anuale;

b) abaterile de la principiile și politicile contabile, de la metodele de evaluare și de la alte prevederi din reglementările contabile, menționându-se:

(i) natura;

(îi) motivele;

(iii) evaluarea efectului asupra activelor și datoriilor, poziției financiare și a profitului sau pierderii;

c) dacă valorile prezentate în situațiile financiare nu sunt comparabile, absența comparabilității trebuie prezentată în notele explicative, însoțită de comentarii relevante.

d) dacă activele fac obiectul ajustărilor excepționale de valoare exclusiv în scop fiscal, suma ajustărilor și motivele pentru care acestea au fost efectuate trebuie prezentate în notele explicative.

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele __________

Numele și prenumele _________________

Semnătura _________________

Calitatea ___________________________

Semnătura ___________________________

Ștampila unității

Anexa B9

FONDUL DE PENSII ...........................

Administrator de fond ......................

NOTA 5

Informații privind participanții la fondurile de pensii

A. Se vor prezenta următoarele informații pentru perioada raportată:

a) evoluția valorii și a numărului unităților de fond:

(i) creșterile și descreșterile aferente unităților de fond;

(îi) structura aferentă creșterilor și descreșterilor în valoarea unităților de fond;

b) numărul și valoarea totală a unităților de fond nou-emise;

c) numărul și valoarea totală a unităților de fond anulate.

B. Situația privind evoluția numărului participanților și a valorii unității de fond în ultima zi a lunii

Nr.

Numărul participanților

Valoarea unității

Numărul de

crt.

Luna

de fond

unități de fond

Ianuarie

Februarie

Martie

Aprilie

Mai

Iunie

Iulie

August

Septembrie

Octombrie

Noiembrie

Decembrie

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele ______________

Numele și prenumele ____________

Semnătura ___________________

Calitatea ______________________

Semnătura ______________________

Ștampila unității

Nr. de înregistrare în organismul

profesional _____________________

NOTĂ:

S0 = numar de participanți care au aderat în luna respectivă;

S1 = număr de participanți care au intrat prin transfer în luna respectivă;

S2 = număr de participanți care au ieșit prin transfer în luna respectivă;

S3 = număr de participanți la care a fost închis contul (decese, invalidități permanente, plata activului personal al participantului);

S4 = număr de participanți existenți la sfârșitul lunii.

Anexa B10

FONDUL DE PENSII ...........................

Administrator de fond ......................

NOTA 6

Alte informații privind activitatea entității

A. Informații cu privire la prezentarea administratorului entității raportoare.

B. Bazele de conversie utilizate pentru exprimarea în moneda națională a elementelor de activ și de pasiv, a veniturilor și cheltuielilor evidențiate inițial într-o monedă străină.

C. Informații cu privire la profitul sau pierderea realizat/realizată:

- măsura în care calcularea profitului sau a pierderii exercițiului financiar a fost afectată de o evaluare a elementelor care, prin derogare de la principiile contabile generale și regulile contabile de evaluare, a fost efectuată în exercițiul financiar curent sau într-un exercițiu financiar precedent în vederea obținerii de facilități fiscale.

D. Atunci când evenimentele ulterioare datei bilanțului au o asemenea importanță încât neprezentarea lor ar putea afecta capacitatea utilizatorilor situațiilor financiare de a face evaluări și de a lua decizii corecte, o entitate trebuie să prezinte următoarele informații pentru fiecare categorie semnificativă de astfel de evenimente:

(i) natura evenimentului;

(îi) o estimare a efectului financiar sau o mențiune conform căreia o astfel de estimare nu poate să fie făcută.

E. Explicații despre valoarea și natura:

(i) veniturilor și cheltuielilor extraordinare;

(îi) veniturilor și cheltuielilor înregistrate în avans, în situația în care acestea sunt semnificative.

F. Onorariile plătite auditorilor/cenzorilor și onorariile plătite pentru alte servicii de certificare, servicii de consultanță fiscală și alte servicii decât cele de audit.

G. Efectele comerciale scontate neajunse la scadență.

H. Atunci când suma de rambursat pentru datorii este mai mare decât suma primită, diferența se prezintă în notele explicative.

I. Datorii probabile și angajamente acordate.

J. Dacă un activ sau o datorie are legătură cu mai mult de un element din formatul de bilanț, relația sa cu alte elemente trebuie prezentată în notele explicative, dacă o asemenea prezentare este esențială pentru înțelegerea situațiilor financiare anuale.

K. Orice detaliere a elementelor din situațiile financiare anuale, atunci când aceste elemente sunt semnificative și sunt relevante pentru utilizatorii situațiilor financiare.

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele __________

Numele și prenumele _________________

Semnătura _________________

Calitatea ___________________________

Semnătura ___________________________

Nr. de înregistrare în organismul

profesional ________________________

Ștampila unității

Anexa C1 Font 8

Județul ___________________________|__|__|
Forma de proprietate _________________|__|__|
Entitate _________________________________
Activitatea preponderentă
Adresa: localitatea ______________________
(denumire clasa CAEN) _______________________
sectorul ___, str. ______________ nr. ___,
bl. ________, sc. _________, ap. ________,
Cod clasa CAEN ____________
__|__|__|__|__|
Telefon _____________,
fax ______________
Cod unic de înregistrare
Număr din registrul comerțului ___________
|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 31 decembrie ...................
- lei -
Denumire indicator
Nr.
rând
Sold la
începutul
anului
Sold la
sfârșitul
anului
A
B
1
2
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE*)
1. Cheltuieli de constituire
01
2. Cheltuieli de dezvoltare
02
3. Concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale, drepturi și
valori similare și alte imobilizări necorporale la valoarea rămasă
03
4. Fondul comercial
04
5. Avansuri și imobilizări necorporale în curs de execuție
05
TOTAL IMOBILIZĂRI NECORPORALE (rd. 01 la 05)
06
II. IMOBILIZARI CORPORALE*)
1. Terenuri și construcții**)
07
2. Instalații tehnice și mașini
08
3. Alte instalații, utilaje și mobilier
09
4. Avansuri și imobilizări corporale în curs de execuție
10
TOTAL IMOBILIZĂRI CORPORALE (rd. 07 la 10)
11
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
1. Acțiuni deținute la entități afiliate
12
2. Împrumuturi acordate entităților afiliate
13
3. Interese de participare
14
4. Împrumuturi acordate entităților de care entitate este legată
prin interese de participare
15
5. Plasamente de natura terenurilor și construcțiilor***)
16
6. Investiții deținute ca imobilizări
17
7. Alte împrumuturi
18
TOTAL IMOBILIZĂRI FINANCIARE (rd. 12 la 18)
19
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE (rd. 06+11+19)
20
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI
1. Materiale consumabile și alte stocuri
21
2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri
22
TOTAL STOCURI (rd. 21+22)
23
II. CREANȚE
1. Creanțe comerciale
24
2. Sume de încasat de la entitățile afiliate
25
3. Sume de încasat din interese de participare
26
4. Alte creanțe
27
5. Creanțe privind capitalul subscris și nevărsat
28
TOTAL CREANȚE (rd. 24 la 28)
29
III. INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
1. Acțiuni deținute la entitățile afiliate
30
2. Alte investiții financiare pe termen scurt
31
TOTAL INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN SCURT (rd. 30+31)
32
IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI
33
TOTAL ACTIVE CIRCULANTE (rd. 23+29+32+33)
34
C. CHELTUIELI ÎN AVANS
35
D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE PÂNĂ ÎNTR-UN AN
1. Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni
36
2. Sume datorate instituțiilor de credit
37
3. Avansuri încasate în contul clienților
38
4. Datorii comerciale
39
5. Efecte de comerț de plătit
40
6. Sume datorate entităților afiliate
41
7. Sume datorate privind interesele de participare
42
8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale și alte datorii pentru
asigurările sociale
43
TOTAL DATORII CE TREBUIE PLĂTITE PÂNĂ ÎNTR-UN AN (rd. 36 la 43)
44
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE
(rd. 34+35-44-61)
45
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 20+45-60)
46
G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN
1. Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni
47
2. Sume datorate instituțiilor de credit
48
3. Avansuri încasate în contul clienților
49
4. Datorii comerciale
50
5. Efecte de comerț de plătit
51
6. Sume datorate entităților afiliate
52
7. Sume datorate privind interesele de participare
53
8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale și datorii pentru
asigurările sociale
54
TOTAL DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN
(rd. 47 la 54)
55
H. PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru pensii și alte obligații similare
56
2. Provizioane pentru impozite
57
3. Alte provizioane
58
TOTAL PROVIZIOANE (rd. 56 la 58)
59
I. VENITURI ÎN AVANS
1. Subvenții pentru investiții
60
2. Venituri înregistrate în avans
61
TOTAL VENITURI ÎN AVANS (rd. 60+61)
62
J. CAPITAL ȘI REZERVE
I. CAPITAL din care:
- Capital subscris vărsat
63
- Capital subscris nevărsat
64
TOTAL CAPITAL (rd. 63+64)
65
II. PRIME DE CAPITAL
66
III. REZERVE DIN REEVALUARE
Sold C
67
IV. REZERVE
1. Rezerve legale
68
2. Rezerve statutare sau contractuale
69
3. Rezerve reprezentând surplus realizat din rezerve de reevaluare
70
4. Alte rezerve
71
5. Acțiuni proprii
72
TOTAL REZERVE (rd. 68 la 71-72)
73
V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ
Sold C
74
Sold D
75
VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR
Sold C
76
Sold D
77
TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 65+66+67+73+74-75+76-77)
78
ADMINISTRATOR,
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele __________________
Numele și prenumele _________________
Semnătura ____________________________
Calitatea ___________________________
Semnătura ___________________________
Ștampila unității
Nr. de înregistrare în organismul profesional
---------

*) Imobilizările corporale și necorporale se înregistrează la valorile nete.

Notă

**) Nu se completează de către asigurătorii care administrează fonduri de pensii facultative.

Notă

***) Se completează de către asigurătorii care administrează fonduri de pensii facultative.

Anexa C2 Font 8

Județul ___________________________|__|__|

Forma de proprietate _________________|__|__|

Entitate _________________________________

Activitatea preponderentă

Adresa: localitatea ______________________

(denumire clasa CAEN) _______________________

sectorul ___, str. ______________ nr. ___,

bl. ________, sc. _________, ap. ________,

Cod clasa CAEN ____________

__|__|__|__|__|

Telefon _____________,

fax ______________

Cod unic de înregistrare

Număr din registrul comerțului ___________

___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|

SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR

la data de 31 decembrie .......

- lei -

Denumirea indicatorului

Nr.

rd.

Exercițiul

financiar

precedent

Exercițiul

financiar

curent

VENITURI DIN EXPLOATARE

1. Venituri din exploatare aferente activității de administrare a

fondurilor de pensii facultative

2. Alte venituri din exploatare

VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01+02)

CHELTUIELI DIN EXPLOATARE

3. Cheltuieli cu materialele și alte cheltuieli externe

(rd. 05 la 07)

a) Cheltuieli cu materialele consumabile

b) Alte cheltuieli cu materialele

c) Alte cheltuieli externe (cu energia și apa)

4. Cheltuieli cu personalul (rd. 09+10)

a) Salarii

b) Cheltuieli cu asigurările și protecția socială

5. Ajustări

a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale și

necorporale (rd. 12-13)

a.1) Cheltuieli

a.2) Venituri

b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 15-16)

b.1) Cheltuieli

b.2) Venituri

6. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 18 la 20)

a) Cheltuieli privind prestațiile externe

b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate

c) Cheltuieli cu despăgubiri, donații și activele cedate

7. Ajustări privind provizioanele (rd. 22-rd. 23)

a) Cheltuieli

b) Venituri

CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 04+08+11-14+17+21)

PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE

- Profit (rd. 03-24)

- Pierdere (rd. 24-03)

VENITURI FINANCIARE

8. Venituri din interese de participare

- din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate

9. Venituri din alte investiții (plasamente) și împrumuturi care

fac parte din activele imobilizate

- din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate

10. Venituri din dobânzi și alte venituri similare

- din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate

11. Alte venituri financiare

VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 27+29+31+33)

CHELTUIELI FINANCIARE

12. Ajustarea valorii imobilizărilor financiare și a investițiilor

financiare (plasamentelor) deținute ca active circulante

(rd. 36-37)

Cheltuieli

Venituri

13. a) Cheltuieli privind dobânzile și alte cheltuieli similare

- din care, cheltuieli în relația cu entitățile afiliate

14. Alte cheltuieli financiare

CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 35+38+40)

PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARĂ:

- Profit (rd. 34-41)

- Pierdere (rd. 41-34)

PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ

- Profit (rd. 03+34-24-41)

- Pierdere (rd. 24+41-03-34)

15. VENITURI EXTRAORDINARE

16. CHELTUIELI EXTRAORDINARE

17. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ

- Profit (rd. 46-47)

- Pierdere (rd. 47-46)

VENITURI TOTALE (rd. 03+34+46)

CHELTUIELI TOTALE (rd. 24+41+47)

IMPOZIT PE PROFIT

PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă)

- Profit (rd. 48-52)

- Pierdere (rd. 49+52)

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele __________________

Numele și prenumele _________________

Semnătura ____________________________

Calitatea ___________________________

Semnătura ___________________________

Ștampila unității

Nr. de înregistrare în organismul profesional

Anexa D1

*Font 7*
Județul ___________________________________|_|_|
Forma de proprietate _________________________|_|_|
Entitate _______________________________________
Activitatea preponderentă
Adresa: localitatea ____________________________
(denumire clasă CAEN) _____________________________
sectorul __, str. ____________________ nr. ____,
bl. ______, sc. __, ap. ______
Cod clasa CAEN ______________ |_|_|_|_|
Telefon _________________, fax _________________
Cod unic de înregistrare ____ |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
Număr din registrul comerțului __ ______________
DATE INFORMATIVE
la data de 31 decembrie .........
- lei -
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───┬────────────────┬───────────────┐
│
│Nr.│
Nr. unități
│
Sume
│
│I. Date privind rezultatul înregistrat
│rd.├────────────────┼───────────────┤
│
│
│
1
│
2
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│Unități care au înregistrat profit
│01 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│Unități care au înregistrat pierdere
│02 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┬─────┴───────────────┤
│
│
│
│
Din care:
│
│
│
│
├──────────┬──────────┤
│II. Date privind plățile restante
│Nr.│
Total
│
Pentru
│
Pentru
│
│
│rd.│col. 2 + 3│activitate│activitate│
│
│
│
│ curentă
│
de
│
│
│
│
│
│investiții│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│
A
│ B │
1
│
2
│
3
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Plăți restante - total (rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22), din care:
│03 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Furnizori restanți - total (rd. 05 la 07), din care:
│04 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ -
peste 30 de zile
│05 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ -
peste 90 de zile
│06 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│ -
peste 1 an
│07 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total
│08 │
│
│
│
│(rd. 09 la 13), din care:
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori,
│09 │
│
│
│
│
salariați și alte persoane asimilate
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate
│10 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- contribuția pentru pensia suplimentară
│11 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj
│12 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- alte datorii sociale
│13 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri
│14 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Obligații restante față de alți creditori
│15 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat
│16 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale
│17 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Credite bancare nerambursate la scadență - total
│18 │
│
│
│
│(rd. 19 la 21), din care:
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- restanțe după 30 de zile
│19 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- restanțe după 90 de zile
│20 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│- restanțe după 1 an
│21 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┼──────────┼──────────┤
│Dobânzi restante
│22 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼──────────┴─────┬────┴──────────┤
│III. Număr mediu de salariați
│Nr.│
31 dec. an
│
31 dec. an
│
│
│rd.│
precedent
│
curent
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│
A
│
│
1
│
2
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│Număr mediu de salariați
│23 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┴───────────────┤
│IV. Plăți de dobânzi și redevențe
│Nr.│
Sume
│
│
│rd.│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────┤
│
A
│ B │
1
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către
│24 │
│
│persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene,
│
│
│
│din care:
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat
│25 │
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către
│26 │
│
│persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii
│
│
│
│Europene, din care:
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat
│27 │
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────┤
│Venituri din redevențe plătite de persoanele juridice române către persoane
│28 │
│
│juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene,
│
│
│
│din care:
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────┤
│- impozitul datorat la bugetul de stat
│29 │
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────┤
│
A
│
│
1
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────┤
│V. Tichete de masă
│Nr │
Sume
│
│
│rd.│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────────────────────┤
│Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților
│30 │
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┬───────────────┤
│
A
│ B │
1
│
2
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│
│Nr.│
31 dec.
│
31 dec.
│
│
│rd.│
an precedent
│
an curent
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│VI. Cheltuieli de inovare**) - total (rd. 32 la 34), din care:
│31 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│-
cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei
│32 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│-
cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei
│33 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│-
cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei
│34 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│VII. Alte informații
│Nr.│
31 dec.
│
31 dec.
│
│
│rd.│
an precedent
│
an curent
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 36 + 42), din care:
│35 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│Acțiuni deținute la entitățile afiliate, interese de participare, alte titluri│36 │
│
│
│imobilizate și obligațiuni pe termen lung, în sume brute (rd. 37 la 41),
│
│
│
│
│ din care:
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- acțiuni cotate
│37 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- acțiuni necotate
│38 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- părți sociale
│39 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- obligațiuni
│40 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- acțiuni emise de organismele de plasament colectiv (inclusiv de SIF-uri)
│41 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 43 + 44), din care:
│42 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- creanțe imobilizate în lei și/sau exprimate în lei, a căror decontare se
│43 │
│
│
│face în funcție de cursul unei valute (din ct. 267)
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- creanțe imobilizate în valută (din ct. 267)
│44 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│Creanțe comerciale, avansuri acordate furnizorilor și alte conturi asimilate, │45 │
│
│
│în sume brute (ct. 4092 + 411 + 413 + 418)
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│Creanțe în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 425 + 4282)
│46 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului
│47 │
│
│
│(ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482)
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│Alte creanțe (ct. 451 + 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 + 473)
│48 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│Dobânzi de încasat (ct. 5187)
│49 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│Investiții pe termen scurt, în sume brute (ct. 501 + 505 + 506 + din ct.508)
│50 │
│
│
│(rd. 51 la 55), din care:
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- acțiuni cotate
│51 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- acțiuni necotate
│52 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- părți sociale
│53 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- obligațiuni
│54 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- acțiuni emise de organismele de plasament colectiv (inclusiv de SIF-uri)
│55 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114)
│56 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│Casa în lei și în valută (rd. 58 + 59), din care:
│57 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- în lei (ct. 5311)
│58 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- în valută (ct. 5314)
│59 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 61 + 62), din care:
│60 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- în lei (ct. 5121)
│61 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- în valută (ct. 5124)
│62 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 64 + 65), din care:
│63 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- sume în curs de decontare, acreditive și alte valori de încasat, în lei
│64 │
│
│
│(ct. 5112 + 5125 + 5411)
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- sume în curs de decontare și acreditive în valută (ct. 5125 + 5412)
│65 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│Datorii (rd. 67 + 70 + 73 + 76 + 79 + 82 + 83 + 86 la 90), din care:
│66 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- împrumuturi din emisiuni de obligațiuni și dobânzile aferente, în sume brute│67 │
│
│
│(ct. 161 + 1681) (rd. 68 + 69), din care:
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- în lei
│68 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- în valută
│69 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- Credite bancare interne pe termen scurt și dobânzile aferente
│70 │
│
│
│(ct. 5191 + 5192 + 5197 + din ct. 5198), (rd. 71 + 72), din care:
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- în lei
│71 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- în valută
│72 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│ -
Credite bancare externe pe termen scurt și dobânzile aferente
│73 │
│
│
│(ct. 5193 + 5194 + 5195 + din ct. 5198), (rd. 74 + 75), din care:
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- în lei
│74 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- în valută
│75 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- Credite bancare pe termen lung și dobânzile aferente
│76 │
│
│
│(ct. 1621 + 1622 + 1627 + din ct. 1682) (rd. 77 + 78), din care:
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- în lei
│77 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- în valută
│78 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│ -
Credite externe pe termen lung
│79 │
│
│
│(ct. 1623 + 1624 + 1625 + din ct. 1682) (rd. 80 + 81), din care:
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- în lei
│80 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- în valută
│81 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- Credite de la trezoreria statului
│82 │
│
│
│(ct. 1626 + din ct. 1682)
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- Alte împrumuturi și dobânzile aferente (ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687) │83 │
│
│
│(rd. 84 + 85), din care:
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- în lei
│84 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- în valută
│85 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți și alte conturi asimilate│86 │
│
│
│ în sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419)
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- Datorii în legătură cu personalul și conturi asimilate
│87 │
│
│
│(ct. 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281)
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului
│88 │
│
│
│(ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481)
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- Alte datorii (ct. 451 + 453 + 455 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 472 + 473 +
│89 │
│
│
│
269 + 509)
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- Dobânzi de plătit (ct. 5186)
│90 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│Capital subscris vărsat (ct. 1012) (rd. 92 la 94), din care:
│91 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- acțiuni cotate
│92 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- acțiuni recotate
│93 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│- părți sociale
│94 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii
│Nr.│
31 dec.
│
31 dec.
│
│
│rd.│
an precedent
│
an curent
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────────┼───────────────┤
│Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)
│95 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┴───┴────────────────┴───────────────┤
│ADMINISTRATOR,
ÎNTOCMIT,
│
│Numele și prenumele ________________________________
Numele și prenumele ____________________________
│
│
Calitatea ______________________________________
│
│Semnătura __________________________________________
Semnătura ______________________________________
│
│Ștampila unității
Nr. de înregistrare în organismul profesional
│
│
│
└───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
----------
privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

*) Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile

art. 7 pct. 21 din Legea nr. 571/2003

**) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1450/2004 al Comisiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 267/14.08.2004.

Anexa D2

*Font 9*
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Județul _______________________|__|__|
Forma de proprietate _________________|__|__| │
│ Entitate _____________________________
Activitatea preponderentă
│
│ Adresa: localitatea __________________
(denumire clasa CAEN) _______________________ │
│ sectorul ___, str. __________ nr. ___,
│
│ bl. ________, sc. _____, ap. ________,
Cod clasa CAEN ____________
__|__|__|__|__| │
│ Telefon _____________,
fax __________
Cod unic de înregistrare
│
│ Număr din registrul comerțului _______
___|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE
la 31 decembrie .........
- lei -
┌──────────────────────────────┬───┬─────────────────────────────────────────┬─────────────┐
│
│
│
Valori brute
│
│
│
│Nr.├───────┬────────┬────────────────────────┼─────────────┤
│
Elemente de imobilizări
│rd.│Sold
│Creșteri│
Reduceri
│
Sold final│
│
│
│inițial│
├─────┬──────────────────┤ col. 5=1+2-3│
│
│
│
│
│Total│
Din care:
│
│
│
│
│
│
│
│
dezmembrări
│
│
│
│
│
│
│
│
și casări
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼─────┼──────────────────┼─────────────┤
│
A
│ B │
1
│
2
│
3
│
4
│
5
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼─────┼──────────────────┼─────────────┤
│Imobilizări necorporale
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼─────┼──────────────────┼─────────────┤
│Cheltuieli de constituire și
│
│
│
│
│
│
│
│cheltuieli de dezvoltare
│ 01│
│
│
│
X
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼─────┼──────────────────┼─────────────┤
│Alte imobilizări
│ 02│
│
│
│
X
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼─────┼──────────────────┼─────────────┤
│Avansuri și imobilizări
│
│
│
│
│
│
│
│necorporale în curs
│ 03│
│
│
│
X
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼─────┼──────────────────┼─────────────┤
│Total (rd. 01 la 03)
│ 04│
│
│
│
X
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼─────┼──────────────────┼─────────────┤
│Imobilizări corporale
│
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼─────┼──────────────────┼─────────────┤
│Terenuri
│ 05│
│
│
│
X
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼─────┼──────────────────┼─────────────┤
│Construcții
│ 06│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼─────┼──────────────────┼─────────────┤
│Instalații tehnice și mașini
│ 07│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼─────┼──────────────────┼─────────────┤
│Alte instalații, utilaje și
│
│
│
│
│
│
│
│mobilier
│ 08│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼─────┼──────────────────┼─────────────┤
│Avansuri și imobilizări
│
│
│
│
│
│
│
│corporale în curs
│ 09│
│
│
│
X
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼─────┼──────────────────┼─────────────┤
│Total (rd. 05 la 09)
│ 10│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼─────┼──────────────────┼─────────────┤
│Imobilizări financiare
│ 11│
│
│
│
X
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────┼─────┼──────────────────┼─────────────┤
│ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL
│
│
│
│
│
│
│
│ (rd. 04+10+11)
│ 12│
│
│
│
│
│
└──────────────────────────────┴───┴───────┴────────┴─────┴──────────────────┴─────────────┘
Situația amortizării activelor imobilizate
- lei -
┌──────────────────────────────┬───┬───────┬──────────┬─────────────────────┬──────────────┐
│
Elemente de imobilizări
│
│Sold
│Amortizare│Amortizare aferentă
│Amortizare
│
│
│Nr.│inițial│în cursul │imobilizărilor scoase│la sfârșitul
│
│
│rd.│
│ anului
│din evidență
│
anului
│
│
│
│
│
│
│(col. 9=6+7-8)│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼─────────────────────┼──────────────┤
│
A
│ B │
6
│
7
│
8
│
9
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼─────────────────────┼──────────────┤
│Imobilizări necorporale
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼─────────────────────┼──────────────┤
│Cheltuieli de constituire și
│
│
│
│
│
│
│cheltuieli de dezvoltare
│ 13│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼─────────────────────┼──────────────┤
│Alte imobilizări
│ 14│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼─────────────────────┼──────────────┤
│TOTAL (rd. 13+14)
│ 15│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼─────────────────────┼──────────────┤
│Imobilizări corporale
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼─────────────────────┼──────────────┤
│Terenuri
│ 16│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼─────────────────────┼──────────────┤
│Construcții
│ 17│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼─────────────────────┼──────────────┤
│Instalații tehnice și mașini
│ 18│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼─────────────────────┼──────────────┤
│Alte instalații, utilaje
│
│
│
│
│
│
│și mobilier
│ 19│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼─────────────────────┼──────────────┤
│Total (rd. 16 la 19)
│ 20│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼──────────┼─────────────────────┼──────────────┤
│AMORTIZĂRI - TOTAL
│
│
│
│
│
│
│(rd. 15+20)
│ 21│
│
│
│
│
└──────────────────────────────┴───┴───────┴──────────┴─────────────────────┴──────────────┘
Situația ajustărilor pentru depreciere
- lei -
┌──────────────────────────────┬───┬───────┬────────────┬─────────────────┬─────────────┐
│
│
│Sold
│
Ajustări
│Ajustări reluate │ Sold final
│
│
Elemente de imobilizări
│Nr.│inițial│constituite │
la venituri
│ (col. 13 =
│
│
│rd.│
│
în cursul │
│ 10+11-12)
│
│
│
│
│
anului
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────────┼─────────────────┼─────────────┤
│
A
│ B │
10
│
11
│
12
│
13
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────────┼─────────────────┼─────────────┤
│Imobilizări necorporale
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────────┼─────────────────┼─────────────┤
│Cheltuieli de constituire și
│
│
│
│
│
│
│cheltuieli de dezvoltare
│ 22│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────────┼─────────────────┼─────────────┤
│Alte imobilizări
│ 23│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────────┼─────────────────┼─────────────┤
│Avansuri și imobilizări
│
│
│
│
│
│
│necorporale în curs
│ 24│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────────┼─────────────────┼─────────────┤
│TOTAL (rd. 22 la 24)
│ 25│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────────┼─────────────────┼─────────────┤
│Imobilizări corporale
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────────┼─────────────────┼─────────────┤
│Terenuri
│ 26│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────────┼─────────────────┼─────────────┤
│Construcții
│ 27│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────────┼─────────────────┼─────────────┤
│Instalații tehnice și mașini
│ 28│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────────┼─────────────────┼─────────────┤
│Alte instalații, utilaje și
│
│
│
│
│
│
│mobilier
│ 29│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────────┼─────────────────┼─────────────┤
│Avansuri și imobilizări
│
│
│
│
│
│
│corporale în curs
│ 30│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────────┼─────────────────┼─────────────┤
│Total (rd. 26 la 30)
│ 31│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────────┼─────────────────┼─────────────┤
│Imobilizări financiare
│ 32│
│
│
│
│
├──────────────────────────────┼───┼───────┼────────────┼─────────────────┼─────────────┤
│PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIERE │
│
│
│
│
│
│ - TOTAL (rd. 25+31+32)
│ 33│
│
│
│
│
└──────────────────────────────┴───┴───────┴────────────┴─────────────────┴─────────────┘
ADMINISTRATOR
ÎNTOCMIT
Numele și prenumele .........
Numele și prenumele ..........
Semnătura ...................
Calitatea ....................
Ștampila unității
Semnătura ....................
Nr. de înregistrare în organismul profesional
..........................................
-------

Textul este prelucrat automat din sursa indicată; numerotarea și legăturile pot conține erori. Referințele subliniate duc la actele citate, așa cum au fost identificate de noi.

Capitolul I Dispoziții generale

Capitolul II Prevederi privind situațiile financiare anuale individuale ale societăților de pensii

Capitolul III Prevederi privind situațiile financiare anuale individuale ale fondurilor de pensii facultative și ale fondurilor de pensii administrate privat

Capitolul IV

Capitolul V Prevederi privind situațiile financiare anuale ale entităților prevăzute la art. 2 lit. c)

Capitolul VI Instrucțiuni aplicabile entităților care nu au avut activitate

Capitolul VII Dispoziții finale

Anexa A1

Anexa A2

Anexa A3

Anexa A4

Anexa A5

Anexa A6

Anexa A7

Anexa A8

Anexa A9

Anexa A10

Anexa A11

Anexa A12

Anexa A13

Anexa B1

Anexa B2

Anexa B3

Anexa B4

Anexa B5

Anexa B6

Anexa B7

Anexa B8

Anexa B9

Anexa B10

Anexa C1 *Font 8*

Anexa C2 *Font 8*

Anexa D1

Anexa D2

Anexa C1 Font 8

Anexa C2 Font 8