Ordin · Ministerul Finanțelor Publice

Ordinul nr. 2234/2011

pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă la 30 iunie 2011 a operatorilor economici

prezumat în vigoare

Data actului: 29 iunie 2011
Emitent: Ministerul Finanțelor Publice
Publicat în: Monitorul Oficial nr. 483 din 7 iulie 2011
Citat de: 1 act
Citează: 11 acte
Structură: 5 articole, 1 anexă · 54.930 caractere
Sursă: legislatie.just.ro

Legături cu alte acte

Ce face acest act

Are ca temei 1

Legea nr. 82/1991 24 decembrie 1991 a contabilității

În baza

art. 10 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009

privind organizarea și funcționarea Ministerului Finanțelor Publice, cu modificările și completările ulterioare,

în temeiul prevederilor

art. 4

și ale

art. 28 alin. (2) din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare,

ministrul finanțelor publice emite următorul ordin:

Articolul 1

(1)

Se aprobă Sistemul de raportare contabilă la 30 iunie 2011 a operatorilor economici, cuprins în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

(2)

Sistemul de raportare contabilă la 30 iunie 2011 a operatorilor economici prevăzut la alin. (1) se aplică de persoanele care aplică Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009 , cu modificările și completările ulterioare, și care în exercițiul financiar precedent au înregistrat o cifră de afaceri peste echivalentul în lei al sumei de 35.000 euro, denumite în continuare în înțelesul prezentului ordin entități.

(3)

Echivalentul în lei al sumei prevăzute la alin. (2) se determină prin utilizarea cursului de schimb valutar comunicat de Banca Națională a României, valabil la data încheierii exercițiului financiar precedent.

(4)

Pentru asigurarea informațiilor destinate sistemului instituțional al statului, prevederile prezentului ordin se aplică și subunităților înregistrate în România care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate, indiferent de exercițiul financiar ales, în condițiile legii.

(5)

Pentru întocmirea raportărilor contabile la 30 iunie 2011, încadrarea în criteriul prevăzut la alin. (2) se efectuează pe baza indicatorilor determinați din situațiile financiare anuale ale exercițiului financiar precedent, respectiv a balanței de verificare încheiate la finele exercițiului financiar precedent.

(6)

Entitățile care au optat pentru un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit

Legii contabilității nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, verifică încadrarea în criteriul prevăzut la alin. (2) pe baza indicatorilor determinați conform ultimelor situații financiare anuale, respectiv a balanței de verificare încheiate la finele ultimului exercițiu financiar, utilizându-se cursul de schimb valutar comunicat de Banca Națională a României, valabil la data încheierii exercițiului financiar respectiv.

Articolul 2

Operatorii economici prevăzuți de

Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 79/2008

privind măsuri economico-financiare la nivelul unor operatori economici, aprobată cu modificări și completări prin

Legea nr. 203/2009 , cu modificările și completările ulterioare, vor asigura și respectarea prevederilor acesteia.

Articolul 3

Instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, definite potrivit reglementărilor legale, înscrise în Registrul general, instituțiile de plată și instituțiile emitente de monedă electronică, definite potrivit legii, care acordă credite legate de serviciile de plată și a căror activitate este limitată la prestarea de servicii de plată, respectiv emitere de monedă electronică și prestare de servicii de plată, Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor, entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, precum și entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare vor depune la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice raportări contabile la 30 iunie 2011 în formatul și în termenele prevăzute de reglementările emise de Banca Națională a României, Comisia de Supraveghere a Asigurărilor, Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private și Comisia Națională a Valorilor Mobiliare.

Articolul 4

La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.879/2010

pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă la 30 iunie 2010 a operatorilor economici, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 447 din 1 iulie 2010.

Articolul 5

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Ministrul finanțelor publice,
Gheorghe Ialomițianu
București 29 iunie 2011.
Nr. 2.234.

Anexa SISTEMUL

de raportare contabilă la 30 iunie 2011 a operatorilor economici

Capitolul I A. Norme metodologice privind întocmirea și depunerea raportărilor contabile la 30 iunie 2011

1. Generalități

1.1. Entitățile care aplică Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009 , cu modificările și completările ulterioare, indiferent de forma de organizare și forma de proprietate, și care îndeplinesc condițiile prevăzute la art. 1 alin. (2) din ordin au obligația să întocmească și să depună raportări contabile la 30 iunie 2011 la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice.

1.2. Pentru asigurarea informațiilor destinate sistemului instituțional al statului, prevederile pct. 1.1 se aplică și subunităților înregistrate în România care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate, indiferent de exercițiul financiar ales, în condițiile legii.

1.3. Pentru întocmirea raportărilor contabile la 30 iunie 2011, încadrarea în criteriul prevăzut la art. 1 alin. (2) din ordin se efectuează pe baza indicatorilor determinați din situațiile financiare anuale ale exercițiului financiar precedent, respectiv a balanței de verificare încheiate la finele exercițiului financiar precedent, utilizându-se cursul de schimb valutar comunicat de Banca Națională a României, valabil la data încheierii exercițiului financiar precedent.

1.4. Entitățile care au optat pentru un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit

Legii contabilității nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, verifică încadrarea în criteriul prevăzut la art. 1 alin. (2) din ordin pe baza indicatorilor determinați conform ultimelor situații financiare anuale, respectiv a balanței de verificare încheiate la finele ultimului exercițiu financiar, utilizându-se cursul de schimb valutar comunicat de Banca Națională a României, valabil la data încheierii exercițiului financiar respectiv.

1.5. Entitățile pot depune raportările contabile la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor

Hotărârii Guvernului nr. 627/1995

privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către operatorii economici și alți contribuabili.

2. Prezentarea și modul de completare a raportărilor contabile la 30 iunie 2011

2.1. Entitățile întocmesc și depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice raportări contabile la 30 iunie 2011 care cuprind următoarele formulare:

a) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10);

b) Contul de profit și pierdere (cod 20);

c) Date informative (cod 30).

2.2. Entitățile completează datele de identificare (denumirea entității, adresa, telefonul și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), precum și datele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate și codul unic de înregistrare fără a folosi prescurtări sau inițiale. În căsuțe se vor trece codurile care delimitează încadrarea entităților.

2.3. Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" cu datele prevăzute mai sus conduce la imposibilitatea identificării entității și, în consecință, se consideră că raportarea contabilă la 30 iunie 2011 nu a fost depusă, entitatea fiind sancționată potrivit prevederilor

art. 42 din Legea nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.

2.4. Entitățile completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activități), din Clasificarea activităților din economia națională - CAEN, aprobată prin

Hotărârea Guvernului nr. 656/1997 , cu modificările ulterioare.

Prevederile referitoare la completarea formei de proprietate vor fi avute în vedere și de subunitățile înregistrate în România care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate și care vor completa forma de proprietate corespunzătoare societăților comerciale cărora le aparțin.

Societățile comerciale care, potrivit actului constitutiv, reprezintă filiale ale unor societăți comerciale cu capital integral sau majoritar de stat completează la forma de proprietate codul 15, respectiv 16, după caz.

2.5. Formularul "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" prezintă, în formă sintetică, elementele de natura activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, grupate după natură și lichiditate, respectiv după natură și exigibilitate.

2.6. Formularul "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" se întocmește pe baza balanței de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie 2011, puse în acord cu soldurile din balanța conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operațiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.

Entitățile care au ales un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic completează formularul "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" cu informațiile corespunzătoare datelor de la 1 ianuarie 2011 și 30 iunie 2011.

2.7. Formularul "Contul de profit și pierdere" cuprinde cifra de afaceri netă, veniturile realizate și cheltuielile efectuate, precum și rezultatele financiare obținute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri și cheltuieli cuprinse în balanța de verificare la 30 iunie 2011.

2.8. Datele care se raportează în formularul "Contul de profit și pierdere" sunt cumulate de la începutul anului până la sfârșitul perioadei de raportare. Rândul 66 se completează numai de către microîntreprinderi, încadrate ca atare potrivit Codului fiscal, cu suma reprezentând impozitul pe venitul acestora.

Entitățile care au ales un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic completează formularul "Contul de profit și pierdere" cu informațiile corespunzătoare perioadelor 1 ianuarie 2010-30 iunie 2010, respectiv 1 ianuarie 2011-30 iunie 2011.

2.9. Entitățile înscriu în formularul "Contul de profit și pierdere", la rândul 19 "Salarii și indemnizații", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale. La același rând va fi cuprinsă și contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor

Legii nr. 142/1998

privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările și completările ulterioare. Aceste informații sunt prezentate, de asemenea, la rândul 38 din formularul "Date informative" (cod 30).

2.10. În formularul "Date informative", la rândurile 01 și 02 coloana 1, persoanele juridice care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.

2.11. La rândurile privind plățile restante din formularul "Date informative" se înscriu sumele de la sfârșitul perioadei de raportare care au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.

2.12. Raportările contabile la 30 iunie 2011 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:

- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Prin altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție se înțelege orice persoană angajată, potrivit

legii, care îndeplinește condițiile prevăzute de Legea nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.

Raportările contabile la 30 iunie 2011 se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

2.13. Persoanele juridice prevăzute la

art. 1 alin. (1) din Legea nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, care au în subordine sucursale sau alte subunități fără personalitate juridică, verifică și centralizează informațiile aferente acestora, întocmind raportările contabile la 30 iunie 2011, cu respectarea prevederilor din prezentul ordin.

2.14. Formatul electronic al raportărilor contabile la 30 iunie 2011, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice.

2.15. Programul de asistență este pus la dispoziția entităților gratuit de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul web al Ministerului Finanțelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro

2.16. Entitățile depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, pe suport magnetic, raportările contabile la 30 iunie 2011, împreună cu raportările contabile listate cu ajutorul programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice, semnate și ștampilate, potrivit legii.

2.17. Formularele care compun raportările contabile la 30 iunie 2011 se completează în lei.

2.18. Operatorii economici care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la 30 iunie 2011, cei care în tot semestrul I 2011 s-au aflat în inactivitate temporară, precum și persoanele juridice care se află în curs de lichidare, potrivit legii, nu întocmesc raportări contabile la 30 iunie 2011.

3. Termenul pentru depunerea raportărilor contabile la 30 iunie 2011

3.1. Raportările contabile la 30 iunie 2011 se depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice până cel mai târziu la data de 16 august 2011.

3.2. Nedepunerea raportărilor contabile la 30 iunie 2011 în condițiile prevăzute de ordin se sancționează conform prevederilor

art. 42 din Legea nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.

4. Completarea raportărilor contabile la 30 iunie 2011 de către entități se efectuează folosindu-se planul de conturi general prevăzut la cap. IV din Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009 , cu modificările și completările ulterioare.

B. Nomenclator - forme de proprietate

Codul

Denumirea

PROPRIETATE DE STAT

Regii autonome

Societăți comerciale cu capital integral de stat

Alte unități economice de stat netransformate în societăți comerciale

sau regii autonome

Companii și societăți naționale

Societăți comerciale reprezentând filiale ale unor societăți comerciale

cu capital integral de stat

Societăți comerciale reprezentând filiale ale unor societăți comerciale

cu capital majoritar de stat

PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat și privat)

PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%)

Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin

Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin

Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton

Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin

PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% și peste 50%)

Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin

Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin

Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton

Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin

PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ (cu capital: privat autohton, privat

autohton și străin, privat străin, societăți agricole)

Societăți comerciale în nume colectiv

Societăți comerciale în comandită simplă

Societăți comerciale în comandită pe acțiuni

Societăți comerciale pe acțiuni

Societăți comerciale cu răspundere limitată

Societăți agricole

Societăți comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului

curent

PROPRIETATE COOPERATISTĂ

Cooperative de consum

Cooperative meșteșugărești

Cooperative și asociații agricole netransformate

Cooperative de credit

PROPRIETATE OBȘTEASCĂ (societăți comerciale aparținând organizațiilor

și instituțiilor politice și obștești)

Capitolul II Conținutul de informații al formularelor de raportare contabilă la data de 30 iunie 2011*)

Județul ______________________|_|_|

Forma de proprietate ______|_|_|

Entitate __________________________

Activitatea preponderentă

Adresa: localitatea _______________,

(denumire clasă CAEN) ________

sectorul ___, str. _______ nr. ____,

bl. _____ sc. _____, ap. __________

Cod clasă CAEN _______|_|_|_|_|

Telefon ___________, fax __________

Cod unic de înregistrare

Număr din registrul comerțului ____

____________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII

la data de 30 iunie 2011

cod 10

- lei -

Denumirea elementului

Nr. rd.

Sold la:

01.01.2011

30.06.2011

ACTIVE IMOBILIZATE

I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE

(ct. 201 + 203 + 205 + 2071 + 208 + 233 +234 -280 - 290 - 2933)

II. IMOBILIZĂRI CORPORALE

(Ct. 211 +212 + 213 + 214 + 223 + 224+231 + 232-281 -291 - 2931)

III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE

(ct. 261 + 263 + 265 + 267* - 296*)

ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 la 03)

ACTIVE CIRCULANTE

I. STOCURI

(ct. 301 + 321 + 302 + 322 + 303 + 323 +/- 308 + 328 + 331 + 332 + 341 + 345 + 346 +/- 348 + 351 + 354 + 356 + 357 + 358 + 361 + 326 +/- 368 + 371 + 327 +/- 378 + 381 +/- 388 -391 - 392 - 393 - 394 - 395 - 396 - 397 - 398 + 4091 - 4428)

II. CREANȚE*1) (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element)

(ct. 267* - 296* + 4092 + 411 + 413 + 418 + 425 + 4282 + 431** + 437** + 4382 + 441** + 4424 + 4428** + 444** + 445 + 446** + 447** + 4482 + 451 ** + 453** + 456** + 4582 + 461 + 473** - 491 - 495 - 496 + 5187)

III. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT

(ct. 501 + 505 + 506 + 508 + 5113 + 5114 - 591 - 595 -596 - 598)

IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI

(ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542)

ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 05 la 08)

CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471)

DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN

(ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 + 269 + 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 451*** + 453*** + 455 + 456*** + 457 + 4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 + 519)

ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 09 + 10 - 11 - 19)

TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 04 + 12)

DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE INTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN

(ct. 161 + 162 + 166 + 167+ 168 - 169 + 269 + 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4431 + 451*** + 453*** + 455 + 456*** + 4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 + 519)

PROVIZIOANE (ct. 151)

VENITURI ÎN AVANS (rd. 17 + 18 + 21), din care:

Subvenții pentru investiții (ct. 475)

Venituri înregistrate în avans (ct. 472) - total (rd. 19 + 20), din care:

Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (ct. 472*)

Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (ct. 472*)

Fondul comercial negativ (ct. 2075)

CAPITAL ȘI REZERVE

I. CAPITAL (rd. 23 la 25), din care:

- capital subscris vărsat (ct. 1012)

- capital subscris nevărsat (ct. 1011)

- patrimoniul regiei (ct. 1015)

II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)

III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)

IV. REZERVE (ct. 106)

Acțiuni proprii (ct. 109)

Câștiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 141)

Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 149)

V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTAT(Ă) (ct. 117)

SOLD C

SOLD D

VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR (ct. 121)

SOLD C

SOLD D

Repartizarea profitului (ct. 129)

CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 22 + 26 + 27 + 28 -29 + 30 - 31 + 32 - 33 + 34 - 35 - 36)

Patrimoniul public (ct. 1016)

CAPITALURI - TOTAL (rd. 37 + 38)

----------

*1) Sumele înscrise la acest rând și preluate din contul 267 reprezintă

creanțele aferente contractelor de leasing financiar și altor contracte

asimilate, precum și alte creanțe imobilizate, scadente într-o perioadă mai

mică de 12 luni.

*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.

**) Solduri debitoare ale conturilor respective.

***) Solduri creditoare ale conturilor respective.

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele ___________

Numele și prenumele ______________

Calitatea ________________________

Semnătura ___________________

Semnătura ________________________

Ștampila unității

Nr. de înregistrare în organismul

profesional_______________________

Raportările contabile la 30 iunie 2011 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportările contabile la 30 iunie 2011 se completează astfel:

- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportările contabile la 30 iunie 2011 se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

la data de 30 iunie 2011

Cod 20

- lei -

Denumirea indicatorilor

Nr. rd.

Realizări aferente perioadei de raportare

Precedentă 01.01.2010 - 30.06.2010

Curentă 01.01.2011-30.06.2011

Cifra de afaceri netă (rd. 02 + 03 - 04 + 05 + 06)

Producția vândută

(ct. 701 + 702+ 703 + 704 + 705 + 706 + 708)

Venituri din vânzarea mărfurilor (ct. 707)

Reducen comerciale acordate (ct. 709)

Venituri din dobânzi înregistrate de entitățile radiate din Registrul general și care mai au în derulare contracte de leasing (ct. 766*)

Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (ct. 7411)

Venituri aferente costului producției în curs de execuție

(ct. 711 + 712)

Sold C

Sold D

Producția realizată de entitate pentru scopurile sale proprii și capitalizată (ct. 721 + 722)

Alte venituri din exploatare (ct. 758 + 7417 + 7815)

- din care, venituri din fondul comercial negativ

VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL

(rd. 01 + 07 - 08 + 09 + 10)

a) Cheltuieli cu materiile prime și materialele consumabile (ct. 601 + 602 - 7412)

Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604 + 606 + 608)

b) Alte cheltuieli externe (cu energie și apă)

(ct. 605 - 7413)

c) Cheltuieli privind mărfurile (ct. 607)

Reduceri comerciale primite (ct. 609)

Cheltuieli cu personalul (rd. 19 + 20), din care:

a) Salarii și indemnizații*1) (ct. 641 + 642 + 643 + 644 - 7414)

b) Cheltuieli cu asigurările și protecția socială (ct. 645 - 7415)

a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale și necorporale (rd. 22 - 23)

a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813)

a.2) Venituri (ct. 7813)

b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 25 - 26)

b1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814)

b 2) Venituri (ct. 754 + 7814)

Alte cheltuieli de exploatare (rd. 28 la 31)

8.1. Cheltuieli privind prestațiile externe

(ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626 + 627 + 628 - 7416)

8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate (ct. 635)

8.3. Alte cheltuieli (ct. 652 + 658)

Cheltuieli cu dobânzile de refinanțare înregistrate de entitățile radiate din Registrul general și care mai au în derulare contracte de leasing (ct. 666*)

Ajustări privind provizioanele (rd. 33 - 34)

- Cheltuieli (ct. 6812)

- Venituri (ct. 7812)

CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL

(rd. 13 la 16 - 17 + 18 + 21 + 24 + 27 + 32)

PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE:

- Profit (rd. 12 - 35)

- Pierdere (rd. 35 - 12)

Venituri din interese de participare (ct. 7611 + 7613)

- din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate

10.

Venituri din alte investiții și împrumuturi care fac parte din activele imobilizate (ct. 763)

- din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate

11.

Venituri din dobânzi (ct. 766*)

- din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate

Alte venituri financiare

(ct. 762 + 764 + 765 + 767 + 768)

VENITURI FINANCIARE - TOTAL

(rd. 38 + 40 + 42 + 44)

12.

Ajustări de valoare privind imobilizările financiare și investițiile financiare deținute ca active circulante (rd. 47 - 48)

- Cheltuieli (ct. 686)

- Venituri (ct. 786)

13.

Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666* - 7418)

- din care, cheltuielile în relația cu entitățile afiliate

Alte cheltuieli financiare

(ct. 663 + 664 + 665 + 667 + 668)

CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 46+ 49 + 51)

PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă):

- Profit (rd. 45 - 52)

- Pierdere (rd. 52 - 45)

14.

PROFITUL SAU PIERDEREA CURENT(Ă):

- Profit (rd. 12 + 45 - 35 - 52)

- Pierdere (rd. 35 + 52 - 12 - 45)

15.

Venituri extraordinare (ct. 771)

16.

Cheltuieli extraordinare (ct. 671)

17.

PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ:

- Profit (rd. 57 - 58)

- Pierdere (rd. 58 - 57)

VENITURI TOTALE (rd. 12 + 45 + 57)

CHELTUIELI TOTALE (rd. 35 + 52 + 58)

PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă):

- Profit (rd. 61 - 62)

- Pierdere (rd. 62 - 61)

18.

Impozitul pe profit (ct. 691)

19.

Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct. 698)

20.

PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A EXERCIȚIULUI FINANCIAR:

- Profit (rd. 63 - 65 - 66)

- Pierdere

(rd. 64 + 65 + 66);

(rd. 65 + 66 - 63)

----------

*1) La acest rând se cuprind și drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit

legislației muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 "Cheltuieli cu

colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice".

*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele ___________

Numele și prenumele ______________

Calitatea ________________________

Semnătura ___________________

Semnătura ________________________

Ștampila unității

Nr. de înregistrare în organismul

profesional_______________________

Raportările contabile la 30 iunie 2011 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportările contabile la 30 iunie 2011 se completează astfel:

- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportările contabile la 30 iunie 2011 se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

DATE INFORMATIVE

la data de 30 iunie 2011

- lei -

I. Date privind rezultatul înregistrat

Nr. rd.

Nr. unități

Sume

Unități care au înregistrat profit

Unități care au înregistrat pierdere

II. Date privind plățile restante

Nr. rd.

Total

col. 2 + 3

Din care:

Pentru activitatea curentă

Pentru activitatea

de investiții

Plăți restante - total (rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22), din care:

Furnizori restanți - total (rd. 05 la 07), din care:

- peste 30 de zile

- peste 90 de zile

- peste 1 an

Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (rd. 09 la 13), din care:

- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate

- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate

- contribuția pentru pensia suplimentară

- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj

- alte datorii sociale

Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri

Obligații restante față de alți creditori

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale

Credite bancare nerambursate la scadență - total (rd. 19 la 21), din care:

- restante după 30 de zile

- restante după 90 de zile

- restante după 1 an

Dobânzi restante

III. Număr mediu de salariați

Nr. rd.

30 iunie 2010

30 iunie 2011

Număr mediu de salariați

IV. Plăți de dobânzi, dividende și redevențe

Nr. rd.

Sume

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente, din care: