Sistemul din 25 iunie 2012

Capitolul I A. Norme metodologice privind întocmirea și depunerea raportărilor contabile la 30 iunie 2012

1. Generalități

1.1. Entitățile care aplică Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009 , cu modificările și completările ulterioare, indiferent de forma de organizare și forma de proprietate, și care îndeplinesc condițiile prevăzute la art. 1 alin. (2) din ordin au obligația să întocmească și să depună raportări contabile la 30 iunie 2012 la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice.

1.2. Pentru asigurarea informațiilor destinate sistemului instituțional al statului, prevederile pct. 1.1 se aplică și subunităților înregistrate în România care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate, indiferent de exercițiul financiar ales, în condițiile legii.

1.3. Entitățile depun raportările contabile la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, în format hârtie și în format electronic sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă.

Formatul electronic al raportărilor contabile depuse pe internet sau la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice constă într-un fișier PDF la care este atașat un fișier xml.

În acest sens, entitățile pot depune raportările contabile la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor

Hotărârii Guvernului nr. 627/1995

privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către operatorii economici și alți contribuabili sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă.

Entitățile depun raportările contabile la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, pe suport magnetic, împreună cu raportările contabile listate cu ajutorul programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice, semnate și ștampilate, potrivit legii.

2. Prezentarea și modul de completare a raportărilor contabile la 30 iunie 2012

2.1. Entitățile întocmesc și depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice raportări contabile la 30 iunie 2012 care cuprind următoarele formulare:

a) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10);

b) Contul de profit și pierdere (cod 20);

c) Date informative (cod 30).

2.2. Entitățile completează datele de identificare (denumirea entității, adresa, telefonul și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), precum și datele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate și codul unic de înregistrare fără a folosi prescurtări sau inițiale. În căsuțe se vor trece codurile care delimitează încadrarea entităților.

2.3. Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" cu datele prevăzute la pct. 2.2 conduce la imposibilitatea identificării entității și, în consecință, se consideră că raportarea contabilă la 30 iunie 2012 nu a fost depusă, entitatea fiind sancționată potrivit prevederilor

art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.

2.4. Entitățile completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activități), din Clasificarea activităților din economia națională - CAEN, aprobată prin

Hotărârea Guvernului nr. 656/1997 , cu modificările ulterioare.

Prevederile referitoare la completarea formei de proprietate vor fi avute în vedere și de subunitățile înregistrate în România care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate și care vor completa forma de proprietate corespunzătoare societăților comerciale cărora le aparțin.

Societățile comerciale care, potrivit actului constitutiv, reprezintă filiale ale unor societăți comerciale cu capital integral sau majoritar de stat completează la forma de proprietate codul 15, respectiv 29, după caz.

2.5. Formularul "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" prezintă, în formă sintetică, elementele de natura activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, grupate după natură și lichiditate, respectiv după natură și exigibilitate.

2.6. Formularul "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" se întocmește pe baza balanței de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie 2012, puse în acord cu soldurile din balanța conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operațiunile financiar-contabile aferente perioadei de raportare.

Entitățile care au ales un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic completează formularul "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" cu informațiile corespunzătoare datelor de la 1 ianuarie 2012 și 30 iunie 2012.

2.7. Formularul "Contul de profit și pierdere" cuprinde cifra de afaceri netă, veniturile realizate și cheltuielile efectuate, precum și rezultatele financiare obținute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri și cheltuieli cuprinse în balanța de verificare la 30 iunie 2012.

2.8. Datele care se raportează în formularul "Contul de profit și pierdere" sunt cumulate de la începutul anului până la sfârșitul perioadei de raportare. Rândul 66 "Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct. 698)" se completează numai de către microîntreprinderi, încadrate ca atare potrivit

Legii nr. 571/2003

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, cu suma reprezentând impozitul pe venitul acestora.

Entitățile care au ales un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic completează formularul "Contul de profit și pierdere" cu informațiile corespunzătoare perioadelor 1 ianuarie 2011-30 iunie 2011, respectiv 1 ianuarie 2012-30 iunie 2012.

2.9. Entitățile înscriu în formularul "Contul de profit și pierdere", la rândul 19 "Salarii și indemnizații", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale. La același rând va fi cuprinsă și contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor

Legii nr. 142/1998

privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările și completările ulterioare. Aceste informații sunt prezentate, de asemenea, la rândul 48 din formularul "Date informative" (cod 30).

2.10. În formularul "Date informative", la rândurile 01 și 02 coloana 1, persoanele juridice care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.

2.11. La rândurile privind plățile restante din formularul "Date informative" se înscriu sumele de la sfârșitul perioadei de raportare care au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.

2.12. Raportările contabile la 30 iunie 2012 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:

- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Prin altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție se înțelege orice persoană angajată, potrivit

legii, care îndeplinește condițiile prevăzute de Legea nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.

Raportările contabile la 30 iunie 2012 se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

2.13. Persoanele juridice prevăzute la

art. 1 alin. (1) din Legea nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, care au în subordine sucursale sau alte subunități fără personalitate juridică, verifică și centralizează informațiile aferente acestora, întocmind raportările contabile la 30 iunie 2012, cu respectarea prevederilor din prezentul ordin.

2.14. Formatul electronic al raportărilor contabile la 30 iunie 2012, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice.

2.15. Programul de asistență este pus la dispoziția entităților gratuit de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe portalul Ministerului Finanțelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro.

2.16. Formularele care compun raportările contabile la 30 iunie 2012 se completează în lei.

2.17. Operatorii economici care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la 30 iunie 2012, cei care în tot semestrul I al anului 2012 s-au aflat în inactivitate temporară, cei înființați în cursul anului 2012, precum și persoanele juridice care se află în curs de lichidare, potrivit legii, nu întocmesc raportări contabile la 30 iunie 2012.

3. Termenul pentru depunerea raportărilor contabile la 30 iunie 2012

3.1. Raportările contabile la 30 iunie 2012 se depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice până cel mai târziu la data de 16 august 2012.

3.2. Nedepunerea raportărilor contabile la 30 iunie 2012 în condițiile prevăzute de ordin se sancționează conform prevederilor

art. 42 din Legea nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.

4. Completarea raportărilor contabile la 30 iunie 2012 de către entități se efectuează folosindu-se Planul de conturi general prevăzut la cap. IV din Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009 , cu modificările și completările ulterioare.

5. Operatorii economici prevăzuți de

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.443/2011

privind reglementarea procedurii de raportare a indicatorilor economico-financiari de către operatorii economici reclasificați în sectorul administrației publice și de raportare a unor indicatori economico-financiari prevăzuți în bugetele de venituri și cheltuieli ale operatorilor economici cu capital sau patrimoniu integral ori majoritar de stat, cu modificările și completările ulterioare, vor asigura și respecta prevederile acestui ordin.

B. Nomenclator - forme de proprietate

Codul

Denumirea

10

PROPRIETATE DE STAT

11

Regii autonome

12

Societăți comerciale cu capital integral de stat

13

Institute naționale de cercetare-dezvoltare

14

Companii și societăți naționale

15

Societăți comerciale reprezentând filiale ale unor societăți comerciale cu capital integral de stat

16

Alte unități economice de stat netransformate în societăți comerciale sau regii autonome

20

PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat și privat)

PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%)

21

Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin

22

Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin

23

Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton

24

Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin

PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% și peste 50%)

25

Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin

26

Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin

27

Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton

28

Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin

29

Societăți comerciale reprezentând filiale ale unor societăți comerciale cu capital majoritar de stat

30

PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ (cu capital: privat autohton, privat autohton și străin, privat străin, societăți agricole)

31

Societăți comerciale în nume colectiv

32

Societăți comerciale în comandită simplă

33

Societăți comerciale în comandită pe acțiuni

34

Societăți comerciale pe acțiuni

35

Societăți comerciale cu răspundere limitată

36

Societăți agricole

37

Societăți comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului curent

40

PROPRIETATE COOPERATISTĂ

41

Cooperative de consum

42

Cooperative meșteșugărești

43

Cooperative și asociații agricole netransformate

44

Cooperative de credit

50

PROPRIETATE OBȘTEASCĂ (societăți comerciale aparținând organizațiilor și instituțiilor politice și obștești)

Capitolul II Conținutul de informații al formularelor de raportare contabilă la data de 30 iunie 2012*)

Județul ______________________|_|_|

Forma de proprietate ______|_|_|

Entitate __________________________

Activitatea preponderentă

Adresa: localitatea _______________,

(denumire clasă CAEN) ________

sectorul ___, str. _______ nr. ____,

bl. _____ sc. _____, ap. __________

Cod clasă CAEN _______|_|_|_|_|

Telefon ___________, fax __________

Cod unic de înregistrare

Număr din registrul comerțului ____

____________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII

la data de 30 iunie 2012

Cod 10

- lei -

Denumirea elementului

Nr.

rd.

Sold la:

01.01.2012

30.06.2012

A

B

1

2

A.

ACTIVE IMOBILIZATE

I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE

(ct. 201 + 203 + 205 + 2071 + 208 + 233 + 234 -280 - 290 - 2933)

01

II. IMOBILIZĂRI CORPORALE

(ct. 211 + 212 + 213 + 214 + 223 + 224 + 231 + 232 - 281 - 291 - 2931)

02

III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE

(ct. 261 + 263 + 265 + 267* - 296*)

03

ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 la 03)

04

B.

ACTIVE CIRCULANTE

I. STOCURI

(ct. 301 + 321 + 302 + 322 + 303 + 323 +/- 308 + 328 + 331 + 332 + 341 + 345 + 346 +/- 348 + 351 + 354 + 356 + 357 + 358 + 361 + 326 +/- 368 + 371 + 327 +/- 378 + 381 +/- 388 - 391 - 392 - 393 - 394 - 395 - 396 - 397 - 398 + 4091 - 4428)

05

II. CREANȚE*1) (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element)

(ct. 267* - 296* + 4092 + 411 + 413 + 418 + 425 + 4282 + 431** + 437** + 4382 + 441** + 4424 + 4428** + 444** + 445 + 446** + 447** + 4482 + 451** + 453** + 456** + 4582 + 461 + 473** - 491 - 495 - 496 + 5187)

06

III. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT

(ct. 501 + 505 + 506 + 508 + 5113 + 5114 - 591 -595 - 596 - 598)

07

IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI

(ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542)

08

ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 05 la 08)

09

C.

CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471)

10

D.

DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN

(ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 + 269 + 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 451*** + 453*** + 455 + 456*** + 457 + 4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 + 519)

11

E.

ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 09 + 10 - 11 -19)

12

F.

TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 04 + 12)

13

G.

DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN

(ct. 161 + 162+ 166 + 167 + 168 - 169 + 269 + 401 +403 + 404 + 405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 451*** + 453*** + 455 + 456*** + 4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 + 519)

14

H.

PROVIZIOANE (ct. 151)

15

I.

VENITURI ÎN AVANS (rd. 17 + 18 + 21), din care:

16

Subvenții pentru investiții (ct. 475)

17

Venituri înregistrate în avans (ct. 472) - total (rd. 19 + 20), din care:

18

Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (ct. 472*)

19

Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (ct. 472*)

20

Fondul comercial negativ (ct. 2075)

21

J.

CAPITAL ȘI REZERVE

I. CAPITAL (rd. 23 la 25), din care:

22

- capital subscris vărsat (ct. 1012)

23

- capital subscris nevărsat (ct. 1011)

24

- patrimoniul regiei (ct. 1015)

25

II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)

26

III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)

27

IV. REZERVE (ct. 106)

28

Acțiuni proprii (ct. 109)

29

Câștiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 141)

30

Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 149)

31

V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTAT(Ă) (ct. 117)

SOLD C

32

SOLD D

33

VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR (ct. 121)

SOLD C

34

SOLD D

35

Repartizarea profitului (ct. 129)

36

CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 22 + 26 + 27 + 28 -29 + 30 - 31 + 32 - 33 + 34 - 35 - 36)

37

Patrimoniul public (ct. 1016)

38

CAPITALURI - TOTAL (rd. 37 + 38)

39

----------

*1) Sumele înscrise la acest rând și preluate din contul 267 reprezintă crenațele

aferente contractelor de leasing financiar și altor contracte asimilate, precum și alte creanțe

imobilizate, scadente într-o perioadă mai mică de 12 luni.

*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.

**) Solduri debitoare ale conturilor respective.

***) Solduri creditoare ale conturilor respective.

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele ___________

Numele și prenumele ______________

Calitatea ________________________

Semnătura ___________________

Semnătura ________________________

Ștampila unității

Nr. de înregistrare în organismul

profesional_______________________

Raportările contabile la 30 iunie 2012 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportările contabile la 30 iunie 2012 se completează astfel:

- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportările contabile la 30 iunie 2012 se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

la data de 30 iunie 2012

Cod 20

- lei -

Denumirea indicatorilor

Nr.

rd.

Realizări aferente perioadei de raportare

Precedentă

01.01.2011- 30.06.2011

Curentă

01.01.2012- 30.06.2012

A

B

1

2

1.

Cifra de afaceri netă (rd. 02 + 03 - 04 + 05 + 06)

01

Producția vândută

(ct. 701 + 702+ 703 + 704 + 705 + 706 + 708)

02

Venituri din vânzarea mărfurilor (ct. 707)

03

Reduceri comerciale acordate (ct. 709)

04

Venituri din dobânzi înregistrate de entitățile radiate din Registrul general și care mai au în derulare contracte de leasing (ct. 766*)

05

Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (ct. 7411)

06

2.

Venituri aferente costului producției în curs de execuție (ct. 711 + 712)

Sold C

07

Sold D

08

3.

Producția realizată de entitate pentru scopurile sale proprii și capitalizată (ct. 721 + 722)

09

4.

Alte venituri din exploatare (ct. 758 + 7417 + 7815)

10

- din care, venituri din fondul comercial negativ

11

VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01 +07-08 + 09 + 10)

12

5.

a) Cheltuieli cu materiile prime și materialele consumabile (ct. 601 + 602 - 7412)

13

Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604 + 606 + 608)

14

b) Alte cheltuieli externe (cu energie și apă) (ct. 605 - 7413)

15

c) Cheltuieli privind mărfurile (ct. 607)

16

Reduceri comerciale primite (ct. 609)

17

6.

Cheltuieli cu personalul (rd. 19 + 20), din care:

18

a) Salarii si indemnizații*2) (ct. 641 + 642 + 643 + 644 - 7414)

19

b) Cheltuieli cu asigurările și protecția socială (ct. 645 - 7415)

20

7.

a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale și necorporale (rd. 22 - 23)

21

a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813)

22

a.2) Venituri (ct. 7813)

23

b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 25 - 26)

24

b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814)

25

b.2) Venituri (ct. 754 + 7814)

26

8.

Alte cheltuieli de exploatare (rd. 28 la 31)

27

8.1. Cheltuieli privind prestațiile externe

(ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626 + 627 + 628 - 7416)

28

8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate (ct. 635)

29

8.3. Alte cheltuieli (ct. 652 + 658)

30

Cheltuieli cu dobânzile de refinanțare înregistrate de entitățile radiate din Registrul general și care mai au în derulare contracte de leasing (ct. 666*)

31

Ajustări privind provizioanele (rd. 33 - 34)

32

- Cheltuieli (ct. 6812)

33

- Venituri (ct. 7812)

34

CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 13 la 16 - 17 + 18 + 21 + 24 + 27 + 32)

35

PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE:

36

- Profit (rd. 12 - 35)

- Pierdere (rd. 35 - 12)

37

9.

Venituri din interese de participare (ct. 7611 + 7613)

38

- din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate

39

10.

Venituri din alte investiții și împrumuturi care fac parte din activele imobilizate (ct. 763)

40

- din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate

41

11.

Venituri din dobânzi (ct. 766*)

42

- din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate

43

Alte venituri financiare

(ct. 762 + 764 + 765 + 767 + 768)

44

VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38 + 40 + 42 + 44)

45

12.

Ajustări de valoare privind imobilizările financiare și investițiile financiare deținute ca active circulante (rd. 47-48)

46

- Cheltuieli (ct. 686)

47

- Venituri (ct. 786)

48

13.

Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666* - 7418)

49

- din care, cheltuielile în relația cu entitățile afiliate

50

Alte cheltuieli financiare

(ct. 663 + 664 + 665 + 667 + 668)

51

CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 46 + 49 + 51)

52

PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă):

- Profit (rd. 45 - 52)

53

- Pierdere (rd. 52 - 45)

54

14.

PROFITUL SAU PIERDEREA CURENT(Ă):

55

- Profit (rd. 12 + 45 - 35 - 52)

- Pierdere (rd. 35 + 52 - 12 - 45)

56

15.

Venituri extraordinare (ct. 771)

57

16.

Cheltuieli extraordinare (ct. 671)

58

17.

PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ:

59

- Profit (rd. 57 - 58)

- Pierdere (rd. 58 - 57)

60

VENITURI TOTALE (rd. 12 + 45 + 57)

61

CHELTUIELI TOTALE (rd. 35 + 52 + 58)

62

PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(A):

63

- Profit (rd. 61 - 62)

-Pierdere (rd. 62-61)

64

18.

Impozitul pe profit (ct. 691)

65

19.

Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct. 698)

66

20.

PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A EXERCIȚIULUI FINANCIAR:

67

- Profit (rd. 63 - 65 - 66)

- Pierdere (rd. 64 + 65 + 66); (rd. 65 + 66 - 63)

68

----------

*2) La acest rând se cuprind și drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit

legislației muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621

"Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice".

*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.

ADMINISTRATOR,

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele ___________

Numele și prenumele ______________

Calitatea ________________________

Semnătura ___________________

Semnătura ________________________

Ștampila unității

Nr. de înregistrare în organismul

profesional_______________________

Raportările contabile la 30 iunie 2012 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportările contabile la 30 iunie 2012 se completează astfel:

- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportările contabile la 30 iunie 2012 se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

DATE INFORMATIVE

la data de 30 iunie 2012

cod 30

- lei -

I. Date privind rezultatul înregistrat

Nr.

rd.

Nr. unități

Sume

A

B

1

2

Unități care au înregistrat profit

01

Unități care au înregistrat pierdere

02

II. Date privind plățile restante

Nr.

rd.

Total

(col. 2 + 3)

Din care:

Pentru activitatea curentă

Pentru activitatea de

investiții

A

B

1

2

3

Plăți restante - total (rd. 04 + 08 + 14 la 18 + 22), din care:

03

Furnizori restanți - total (rd. 05 la 07), din care:

04

- peste 30 de zile

05

- peste 90 de zile

06

- peste 1 an

07

Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale -total (rd. 09 la 13), din care:

08

- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate

09

- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate

10

- contribuția pentru pensia suplimentară

11

- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj

12

- alte datorii sociale

13

Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri

14

Obligații restante față de alți creditori

15

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat

16

Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale

17

Credite bancare nerambursate la scadență - total (rd. 19 la 21), din care:

18

- restante după 30 de zile

19

- restante după 90 de zile

20

- restante după 1 an

21

Dobânzi restante

22

III. Număr mediu de salariați

Nr.

rd.

30 iunie 2011

30 iunie 2012

A

B

1

2

Număr mediu de salariați

23

Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie

24

IV. Plăți de dobânzi, dividende și redevențe

Nr.

rd.

Sume

A

B

1

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente, din care:

25

- impozitul datorat la bugetul de stat

26

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoanele fizice nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

27

- impozitul datorat la bugetul de stat

28

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care:

29

- impozitul datorat la bugetul de stat

30

Venituri brute din dobânzi plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

31

- impozitul datorat la bugetul de stat

32

Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane nerezidente, din care:

33

- impozitul datorat la bugetul de stat

34

Venituri brute din dividende plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente, din care:

35

- impozitul datorat la bugetul de stat

36

Venituri din redevențe plătite de persoanele juridice române către persoane juridice afiliate*) nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:

37

- impozitul datorat la bugetul de stat

38

Redevențe plătite în cursul exercițiului financiar pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care:

39

- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat

40

Redevență minieră plătită

41

Subvenții încasate în cursul exercițiului financiar, din care:

42

- subvenții încasate în cursul exercițiului financiar aferente activelor

43

- subvenții aferente veniturilor

44

Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care:

45

- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat

46

- creanțe restante de la entități din sectorul

privat

47

V. Tichete de masă

Nr.

rd.

Sume

A

B

1

Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților

48

VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare **)

Nr.

rd.

30 iunie 2011

30 iunie 2012

A

B

1

2

Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care:

49

- din fonduri publice

50

- din fonduri private

51

VII. Cheltuieli de inovare***)

Nr.

rd.

30 iunie 2011

30 iunie 2012

A

B

1

2

Cheltuieli de inovare - total (rd. 53 la 55), din care:

52

- cheltuieli de inovare finalizate în cursul perioadei

53

- cheltuieli de inovare în curs de finalizare în cursul perioadei

54

- cheltuieli de inovare abandonate în cursul perioadei

55

VIII. Alte informații

Nr.

rd.

30 iunie 2011

30 iunie 2012

A

B

1

2

Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (ct. 234)

56

Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct. 232)

57

Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 59 + 67), din care:

58

Acțiuni deținute la entitățile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate și obligațiuni, în sume brute (rd. 60 la 66), din care:

59

- acțiuni cotate emise de rezidenți

60

- acțiuni necotate emise de rezidenți

61

- părți sociale emise de rezidenți

62

- obligațiuni emise de rezidenți

63

- acțiuni emise de organismele de plasament colectiv emise de rezidenți

64

- acțiuni și părți sociale emise de nerezidenți

65

- obligațiuni emise de nerezidenți

66

Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 68 + 69), din care:

67

- creanțe imobilizate în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute (din ct. 267)

68

- creanțe imobilizate în valută (din ct. 267)

69

Creanțe comerciale, avansuri acordate furnizorilor și alte conturi asimilate, în sume brute

(ct. 4092 + 411 + 413 + 418), din care:

70

- creanțe comerciale externe, avansuri acordate furnizorilor externi și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct. 418)

71

Creanțe comerciale neîncasate la termenul stabilit (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413)

72

Creanțe în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 425 + 4282)

73

Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482), (rd. 75 la 79), din care:

74

- creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4382)

75

- creanțe fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446)

76

- subvenții de încasat (ct. 445)

77

- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447)

78

- alte creanțe în legătură cu bugetul statului (ct. 4482)

79

Creanțele entității în relațiile cu entitățile afiliate (ct. 451)

80

Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului neîncasate la termenul stabilit (din ct. 431 + din ct. 437 + din ct. 4382 + din ct. 441 + din ct. 4424 + din ct. 4428 + din ct. 444 + din ct. 445 + din ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482)

81

Alte creanțe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 + 473), (rd. 83 + 84), din care:

82

- decontări privind interesele de participare, decontări cu acționarii/asociații privind capitalul, decontări din operații în participație (ct. 453 + 456 + 4582)

83

- alte creanțe în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât creanțele în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului), (din ct. 461 + din ct, 471 + din ct. 473)

84

Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care:

85

- de la nerezidenți

86

Investiții pe termen scurt, în sume brute

(ct. 501 + 505 + 506 + din ct. 508), (rd. 88 la 94), din care:

87

- acțiuni cotate emise de rezidenți

88

- acțiuni necotate emise de rezidenți

89

- părți sociale emise de rezidenți

90

- obligațiuni emise de rezidenți

91

- acțiuni emise de organismele de plasament colectiv rezidente

92

- acțiuni emise de nerezidenți

93

- obligațiuni emise de nerezîdenți

94

Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114)

95

Casa în lei și în valută (rd, 97 + 98), din care:

96

- în lei (ct. 5311)

97

- în valută (ct. 5314)

98

Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 100 + 102), din care:

99

- în lei (ct. 5121), din care:

100

- conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente

101

- în valută (ct. 5124), din care:

102

- conturi curente în valută deschise la bănci nerezidente

103

Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 105 + 106), din care:

104

- sume în curs de decontare, acreditive și alte valori de încasat, în lei (ct. 5112 + 5125 + 5411)

105

- sume în curs de decontare și acreditive în valută (din ct. 5125 + 5412)

106

Datorii (rd. 108 + 111 + 114 + 117 + 120 + 123 + 126 + 129 + 132 + 135 + 138 + 139 + 143 + 145 + 146 + 151 + 152 + 153 + 158), din care:

107

Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni, în sume brute (ct. 161), (rd. 109 + 110), din care:

108

- în lei

109

- în valută

110

Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de obligațiuni, în sume brute (ct. 1681),

(rd. 112 + 113), din care:

111

- în lei

112

- în valută

113

Credite bancare interne pe termen scurt (ct. 5191 + 5192 + 5197), (rd, 115 + 116), din care:

114

- în lei

115

- în valută

116

Dobânzile aferente creditelor bancare interne pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 118 + 119), din care:

117

- în lei

118

- în valută

119

Credite bancare externe pe termen scurt (ct. 5193 + 5194 + 5195), (rd. 121+ 122), din care:

120

- în lei

121

- în valută

122

Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen scurt (din ct. 5198), (rd. 124 + 125), din care:

123

- în lei

124

- în valută

125

Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 + 1622 + 1627), (rd. 127 + 128), din care:

126

- în lei

127

- în valută

128

Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 130 + 131), din care:

129

- în lei

130

- în valută

131

Credite bancare externe pe termen lung

(ct. 1623 + 1624 + 1625), (rd. 133 + 134), din care:

132

- în lei

133

- în valută

134

Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe termen lung (din ct. 1682), (rd. 136 + 137), din care:

135

- în lei

136

- în valută

137

Credite de la trezoreria statului (ct. 1626 + din ct. 1682)

138

Alte împrumuturi și dobânzile aferente (ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687), (rd. 140 + 141), din care:

139

- în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute

140

- în valută

141

Valoarea concesiunilor primite (din ct. 167)

142

Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți și alte conturi asimilate, în sume brute

(ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419), din care:

143

- datorii comerciale externe, avansuri primite de la clienți externi și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. 408 + din ct. 419)

144

Datorii în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281)

145

Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 147 la 150), din care:

146

- datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4381)

147

- datorii fiscale în legătură cu bugetul statului (Ct. 441 + 4423 + 4428 +444 + 446)

148

- fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447)

149

- alte datorii în legătură cu bugetul statului (ct. 4481)

150

Datoriile entității în relațiile cu entitățile afiliate (ct. 451)

151

Sume datorate acționarilor/asociaților (ct. 455)

152

Alte datorii (ct. 453 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 472 + 473 + 269 + 509), (rd. 154 la 157), din care:

153

- decontări privind interesele de participare, decontări cu acționarii/asociații privind capitalul, decontări din operații în participație (ct. 453 + 456 + 457 + 4581)

154

- alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)*1) (din ct. 462 + din ct. 472 + din ct. 473)

155

- subvenții nereluate la venituri (din ct, 472)

156

- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare și investiții pe termen scurt (ct. 269 + 509)

157

Dobânzi de plătit (ct. 5186)

158

Capital subscris vărsat (ct. 1012), din care:

159

- acțiuni cotate*2)

160

- acțiuni necotate*3)

161

- părți sociale

162

- capital subscris vărsat de nerezidenți (din ct. 1012)

163

Capital subscris vărsat (ct, 1012),

(rd. 165 + 168 + 169 + 170 + 171), din care:

164

- deținut de instituții publice, (rd. 166 + 167), din care:

165

- instituții publice de subordonare centrală

166

- instituții publice de subordonare locală

167

- deținut de societăți comerciale cu capital stat

168

- deținut de societăți comerciale cu capital privat

169

- deținut de persoane fizice

170

- deținut de alte entități

171

Brevete și licențe (din ct. 205)

172

IX. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii

Nr.

rd.

30 iunie 2011

30 iunie 2012

A

B

1

2

Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)

173

X. Informații privind bunurile din domeniul public al statului

Nr.

rd.

30 iunie 2011

30 iunie 2012

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare

174

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune

175

Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate

176

----------

privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin

Legea nr. 324/2003 , cu modificările și completările ulterioare.

ÎNTOCMIT,

Numele și prenumele __________

Numele și prenumele ______________

Calitatea ________________________

Semnătura ____________________

Semnătura ________________________

Ștampila unității

Nr. de înregistrare

în organismul profesional ________

Raportările contabile la 30 iunie 2012 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportările contabile la 30 iunie 2012 se completează astfel:

- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportările contabile la 30 iunie 2012 se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

-----