Ordinul nr. 40/2013

Anexa 1 Principalele aspecte legate de întocmirea și depunerea

situațiilor financiare anuale pentru

exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie de către

entitățile al căror exercițiu financiar coincide cu anul calendaristic

I. Prevederi generale

1.1. Entitățile prevăzute la art. 3 din ordin întocmesc situații financiare anuale pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie potrivit Reglementărilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009 , cu modificările și completările ulterioare.

1.2. Entitățile prevăzute la art. 4 din ordin întocmesc situații financiare anuale simplificate pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie potrivit

Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 2.239/2011

pentru aprobarea Sistemului simplificat de contabilitate.

1.3. Entitățile prevăzute la art. 5 din ordin întocmesc situații financiare anuale pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie potrivit Reglementărilor contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile societăților comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată, aprobate prin

Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanțelor publice, nr. 1.286/2012 , cu modificările și completările ulterioare.

1.4. Persoanele juridice fără scop patrimonial prevăzute la

art. 1 alin. (2) din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, întocmesc situații financiare anuale la 31 decembrie compuse din bilanț și contul rezultatului exercițiului, în formatul prevăzut de reglementările contabile pentru persoanele juridice fără scop patrimonial, aprobate prin

Ordinul ministrului economiei și finanțelor nr. 1.969/2007 , utilizând programul de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice pentru acestea.

1.5. (1) Instituțiile de credit, instituțiile financiare nebancare, definite potrivit reglementărilor legale, înscrise în Registrul general, instituțiile de plată și instituțiile emitente de monedă electronică, definite potrivit legii, care acordă credite legate de serviciile de plată și a căror activitate este limitată la prestarea de servicii de plată, respectiv emitere de monedă electronică și prestare de servicii de plată, Fondul de garantare a depozitelor în sistemul bancar, entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia de Supraveghere a Asigurărilor și entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Comisia de Supraveghere a Sistemului de Pensii Private, întocmesc situații financiare anuale pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie, în conformitate cu reglementările contabile aplicabile acestora, potrivit

art. 4 alin. (3) din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.

(2) Situațiile financiare anuale, cu excepția situațiilor financiare anuale individuale conforme cu IFRS întocmite de instituțiile de credit, vor fi însoțite de formularul "Date informative" (cod 30) și formularul "Situația activelor imobilizate" (cod 40), în formatul stabilit de aceste instituții cu atribuții de reglementare în domeniul contabilității.

1.6. (1) La întocmirea situațiilor financiare anuale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Banca Națională a României, sunt avute în vedere, pe lângă reglementările aplicabile acestora, și prevederile cuprinse în Reglementările contabile aplicabile instituțiilor de credit, instituțiilor financiare nebancare și Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar. Pentru aceste entități, termenul de depunere la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice a situațiilor financiare anuale, însoțite de documente prevăzute de lege, este de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar.

(2) În vederea depunerii situațiilor financiare anuale în format hârtie și în format electronic sau numai în formă electronică, având atașată o semnătură electronică extinsă, instituțiile de credit folosesc programul de asistență pus la dispoziție gratuit de către Ministerul Finanțelor Publice pe site-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, prin care se generează un fișier de tip PDF, având atașat un fișier xml, care conține datele de identificare a instituției de credit, precum și un fișier cu extensia zip. Fișierul cu extensia zip va conține situațiile financiare anuale și documentele cerute de lege întocmite de instituția de credit și scanate, alb-negru, lizibil și cu o rezoluție care să permită încadrarea în limita a 9,5 MB a fișierului PDF la care este atașat fișierul zip.

(3) Pentru entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Banca Națională a României, cu excepția celor menționate la alin. (2), formatul electronic conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice. Programul de asistență este pus la dispoziție, gratuit, de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Finanțelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro

(4) Sucursalele instituțiilor (altele decât instituțiile de credit) din alte state membre ale Uniunii Europene nu întocmesc situații financiare anuale, urmând să depună la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice o raportare contabilă anuală în formatul stabilit de Banca Națională a României. Formatul electronic al raportării contabile anuale se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice. Programul de asistență este pus la dispoziție, gratuit, de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe portalul Ministerului Finanțelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro

1.7. Entitățile prevăzute la

art. 1 alin. (1) - (3) din Legea nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, indiferent de forma de organizare, forma de proprietate și de reglementările contabile aplicabile și al căror exercițiu financiar coincide cu anul calendaristic au obligația să depună situații financiare anuale pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, potrivit prevederilor legale în vigoare.

II. Cerințe privind întocmirea și depunerea situațiilor financiare anuale pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie, de către entitățile al căror exercițiu financiar coincide cu anul calendaristic

A. Pentru entitățile care aplică Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009 , cu modificările și completările ulterioare

2.1. Entitățile care la data bilanțului depășesc limitele a două dintre cele 3 criterii de mărime prevăzute la

art. 3 alin. (1) din Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009

pentru aprobarea reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificările și completările ulterioare, și anume:

- total active: 3.650.000 euro;

- cifra de afaceri netă: 7.300.000 euro;

- număr mediu salariați: 50,

întocmesc situații financiare anuale care cuprind:

1. bilanț (cod 10);

2. cont de profit și pierdere (cod 20);

3. situația modificărilor capitalului propriu;

4. situația fluxurilor de numerar;

5. note explicative la situațiile financiare anuale.

Acestea vor fi însoțite de formularul "Date informative" (cod 30) și formularul "Situația activelor imobilizate" (cod 40).

2.2. Entitățile care la data bilanțului nu depășesc limitele a două dintre criteriile de mărime prevăzute la

art. 3 alin. (1) din Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009

pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificările și completările ulterioare, întocmesc situații financiare anuale prescurtate care cuprind:

1. bilanț prescurtat (cod 10);

2. cont de profit și pierdere (cod 20);

3. note explicative la situațiile financiare anuale prescurtate.

Opțional, ele pot întocmi situația modificărilor capitalului propriu și/sau situația fluxurilor de numerar.

Acestea vor fi însoțite de formularul "Date informative" (cod 30) și formularul "Situația activelor imobilizate" (cod 40), prevăzute în anexa nr. 4 la ordin.

2.3. În vederea raportării unitare a informațiilor, bilanțul va purta simbolul "cod 10", iar contul de profit și pierdere simbolul "cod 20".

2.4. În cazul entităților nou-înființate, acestea pot întocmi pentru primul exercițiu financiar de raportare situații financiare anuale prescurtate sau situații financiare anuale cu 5 componente. Pentru al doilea exercițiu financiar de raportare, aceste entități analizează indicatorii determinați din situațiile financiare anuale ale exercițiului financiar precedent și indicatorii determinați pe baza datelor din contabilitate și a balanței de verificare încheiate la sfârșitul exercițiului financiar curent, întocmind situații financiare anuale în funcție de criteriile de mărime înregistrate. Se aplică, de asemenea, prevederile pct. 2.19.

2.5. Pentru întocmirea situațiilor financiare anuale la 31 decembrie, încadrarea în criteriile de mărime prevăzute la

art. 3 alin. (1) din Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009 , cu modificările și completările ulterioare, se efectuează la sfârșitul exercițiului financiar, pe baza indicatorilor determinați din situațiile financiare anuale la 31 decembrie aferente exercițiului financiar precedent și a indicatorilor determinați pe baza datelor din contabilitate și a balanței de verificare încheiate pentru sfârșitul exercițiului financiar curent, utilizându-se cursul de schimb valutar comunicat de Banca Națională a României, valabil la data încheierii exercițiului financiar.

2.6. (1) Prevederile de mai sus referitoare la componentele situațiilor financiare anuale se aplică și subunităților fără personalitate juridică din România, care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate, cu excepția subunităților deschise în România de societăți rezidente în state aparținând Spațiului Economic European și al căror exercițiu financiar coincide cu anul calendaristic.

(2) În cazul subunităților fără personalitate juridică din România, care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate, în scopul întocmirii situațiilor financiare anuale, soldul conturilor 481 "Decontări între unitate și subunități" și 482 "Decontări între subunități" se transferă în contul 461 "Debitori diverși"/analitic distinct sau 462 "Creditori diverși"/analitic distinct, după caz, urmând ca, la începutul exercițiului financiar următor, să se repună în conturile din care au provenit.

2.7. Notele explicative cuprinse în cap. II - secțiunea 9 din Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009 , cu modificările și completările ulterioare, nu sunt limitative, acestea urmând să conțină cel puțin informațiile cerute de această secțiune.

2.8. Formularele din cadrul situațiilor financiare anuale sunt prevăzute în capitolul VI al Reglementărilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009 , cu modificările și completările ulterioare.

2.9. (1) Situațiile financiare anuale pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie se semnează de persoanele abilitate potrivit legii.

(2) Situațiile financiare anuale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

2.10. (1) Entitățile vor completa datele de identificare (denumirea entității, adresa, telefonul și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), precum și datele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate și codul unic de înregistrare, fără a se folosi prescurtări sau inițiale. În căsuțe se vor trece codurile care delimitează încadrarea entității.

(2) Entitățile completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activități), potrivit Clasificării activităților din economia națională - CAEN, aprobată prin

Hotărârea Guvernului nr. 656/1997 , cu modificările ulterioare.

(3) Prevederile de la acest punct, referitoare la completarea formei de proprietate, se vor avea în vedere și de subunitățile înregistrate în România, care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate.

(4) Societățile comerciale care, potrivit actului constitutiv, reprezintă filiale ale unor societăți comerciale cu capital integral sau majoritar de stat completează la forma de proprietate codul 15, respectiv 29, după caz.

(5) Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Bilanț" cu datele prevăzute la acest punct sau completarea formularelor cuprinse în situațiile financiare anuale cu date eronate conduce la imposibilitatea identificării entității ori a situației economico-financiare, entitatea fiind sancționată potrivit prevederilor

art. 42 din Legea nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.

2.11. Entitățile înscriu în formularul "Contul de profit și pierdere", la rândul 19 "Salarii și indemnizații", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale.

La acest rând se cuprind și drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislației muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice".

La rândul 50 din formularul "Date informative" (cod 30) se cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor

Legii nr. 142/1998

privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările și completările ulterioare.

2.12. Situațiile financiare anuale se întocmesc și se publică, potrivit legii, în limba română și în lei. Această unitate de măsură se va trece pe fiecare formular în parte.

2.13. În formularul "Situația activelor imobilizate" (cod 40), informațiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz. În cadrul acestui formular, la "Situația ajustărilor pentru depreciere" se înscriu informațiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare aferente imobilizărilor.

2.14. (1) În formularul "Date informative", la rândurile 01, 02 și 03 coloana 1, entitățile care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora. Rândul 03 coloana 1 din formularul "Date informative" se completează numai de entitățile care în exercițiul financiar curent nu au înregistrat nici profit, nici pierdere (rezultat financiar zero).

(2) În formularul "Date informative", la rândurile privind plățile restante se înscriu sumele de la sfârșitul exercițiului financiar, care au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.

2.15. Potrivit

art. 185 din Legea nr. 31/1990

privind societățile comerciale, republicată, cu modificările și completările ulterioare, consiliul de administrație, respectiv directoratul, este obligat să depună la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, în format hârtie și în format electronic sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă, situațiile financiare anuale, raportul lor, raportul cenzorilor ori raportul auditorilor financiari, după caz.

În acest sens, entitățile pot depune situațiile financiare anuale și documentele cerute de lege, în format hârtie și în format electronic la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor

Hotărârii Guvernului nr. 627/1995

privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către operatorii economici și alți contribuabili ori numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă. Entitățile depun situațiile financiare anuale la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, pe suport magnetic, împreună cu situațiile financiare anuale listate cu ajutorul programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice, semnate și ștampilate, potrivit legii.

De asemenea, la depunerea situațiilor financiare anuale se vor avea în vedere și prevederile

Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003

pentru aplicarea unor prevederi ale

Legii nr. 161/2003

privind unele măsuri pentru asigurarea transparenței în exercitarea demnităților publice, a funcțiilor publice și în mediul de afaceri, prevenirea și sancționarea corupției, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Național, cu modificările și completările ulterioare.

B. Pentru entitățile care aplică Sistemul simplificat de contabilitate, aprobat prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.239/2011

2.16. Entitățile care în exercițiul financiar precedent au îndeplinit concomitent următoarele două criterii de mărime:

- cifra de afaceri netă sub echivalentul în lei al sumei de 35.000 euro, inclusiv, și

- totalul activelor sub echivalentul în lei al sumei de 35.000 euro, inclusiv,

pot opta pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate.

În acest caz, ele întocmesc situații financiare anuale simplificate care cuprind:

- bilanț simplificat (cod 10);

- cont de profit și pierdere simplificat (cod 20).

Acestea vor fi însoțite de formularul "Date informative" (cod 30) și formularul "Situația activelor imobilizate" (cod 40), prevăzute în anexa nr. 4 la ordin.

2.17. În vederea raportării unitare a informațiilor, bilanțul simplificat va purta simbolul "cod 10", iar contul de profit și pierdere simplificat simbolul "cod 20".

2.18. (1) Încadrarea în criteriile de mărime prevăzute la pct. 2.16 se efectuează pe baza indicatorilor determinați din situațiile financiare anuale, respectiv a balanței de verificare, încheiate la finele exercițiului financiar precedent, utilizându-se cursul de schimb valutar comunicat de Banca Națională a României, valabil la data încheierii aceluiași exercițiu financiar.

(2) Entitățile care, la finele exercițiului financiar precedent, depășesc limitele unuia sau ambelor criterii de mărime prevăzute la pct. 2.16 aplică Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009 , cu modificările și completările ulterioare, începând cu prima raportare contabilă efectuată în exercițiul financiar următor celui pentru care s-a constatat depășirea criteriilor.

(3) Entitățile care îndeplinesc cele două criterii prevăzute la pct. 2.16, dar nu optează pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate, aplică Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009 , cu modificările și completările ulterioare.

2.19. În cazul entităților nou-înființate, acestea pot opta în primul exercițiu financiar fie pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate, fie pentru aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009 , cu modificările și completările ulterioare. Dacă în al doilea exercițiu financiar de raportare aceste entități încetează să îndeplinească criteriile prevăzute la pct. 2.16, ele sunt obligate să aplice Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009 , cu modificările și completările ulterioare.

2.20. (1) Entitățile care au optat pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate utilizează pentru evidențierea operațiunilor economico-financiare planul de conturi simplificat și tratamentele contabile prevăzute de reglementările contabile simplificate.

(2) În funcție de necesitățile de informații și complexitatea operațiunilor economico-financiare, aceste entități pot utiliza și conturi din Planul de conturi general, precum și tratamente contabile cuprinse în Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009 , cu modificările și completările ulterioare.

(3) Entitățile care au utilizat o parte sau toate conturile din Planul de conturi general cuprins în Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009 , cu modificările și completările ulterioare, completează situațiile financiare anuale simplificate pe baza informațiilor corespunzătoare elementelor prezentate în aceste situații.

(4) Entitățile care au optat pentru sistemul simplificat de contabilitate, inclusiv cele care au utilizat unele tratamente contabile cuprinse în Reglementările contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009 , cu modificările și completările ulterioare, și/sau o parte ori toate conturile din planul de conturi general cuprins în aceleași reglementări, întocmesc situații financiare anuale simplificate, care se compun din bilanț și cont de profit și pierdere simplificate, în condițiile prevăzute de legea contabilității.

2.21. Situațiile financiare anuale simplificate trebuie însoțite de o declarație scrisă de asumare a răspunderii conducerii persoanei pentru întocmirea acestora în conformitate cu sistemul simplificat de contabilitate.

2.22. Formularele cuprinse în situațiile financiare anuale simplificate sunt prevăzute în cap. VI din Sistemul simplificat de contabilitate, aprobat prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.239/2011 .

2.23. (1) Situațiile financiare anuale simplificate pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie se întocmesc și se semnează de către persoanele care organizează și conduc contabilitatea entităților, potrivit legii.

(2) Situațiile financiare anuale simplificate se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

(3) Situațiile financiare anuale se întocmesc și se publică, potrivit legii, în limba română și exprimă în lei. Această unitate de măsură se va trece pe fiecare formular în parte.

2.24. În cazul subunităților fără personalitate juridică din România, care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate, în scopul întocmirii situațiilor financiare anuale simplificate, soldul contului 480 "Decontări în cadrul unității"/analitic distinct se transferă în contul 461 "Debitori diverși"/analitic distinct sau 462 "Creditori diverși"/analitic distinct, după caz, urmând ca, la începutul exercițiului financiar următor, să se repună în conturile din care au provenit.

2.25. (1) Entitățile vor completa datele de identificare (denumirea entității, adresa, telefonul și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), precum și datele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate și codul unic de înregistrare, fără a se folosi prescurtări sau inițiale. În căsuțe se vor trece codurile care delimitează încadrarea entității.

(2) Entitățile completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activități), potrivit Clasificării activităților din economia națională - CAEN, aprobată prin

Hotărârea Guvernului nr. 656/1997 , cu modificările ulterioare.

(3) Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Bilanț simplificat" cu datele prevăzute mai sus sau completarea formularelor cuprinse în situațiile financiare anuale simplificate cu date eronate conduce la imposibilitatea identificării entității ori a situației economico-financiare, entitatea fiind sancționată potrivit prevederilor

art. 42 din Legea nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.

2.26. (1) Persoanele juridice înscriu în formularul "Contul de profit și pierdere simplificat", la rândul 17 "Salarii și indemnizații", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale.

(2) La acest rând se cuprind și drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislației muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 620 "Cheltuieli cu alte servicii executate de terți"/analitic "Colaboratori persoane fizice".

(3) La rândul 50 din formularul "Date informative" (cod 30) se cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor

Legii nr. 142/1998

privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările și completările ulterioare.

(4) În formularul "Date informative", la rândurile 01, 02 și 03 coloana 1, entitățile care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.

Rândul 03 coloana 1 din formularul "Date informative" se completează numai de entitățile care în exercițiul financiar curent nu au înregistrat nici profit, nici pierdere (rezultat financiar zero).

2.27. În formularul "Date informative", la rândurile privind plățile restante se înscriu sumele de la sfârșitul exercițiului financiar, care au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.

2.28. În formularul "Situația activelor imobilizate" (cod 40), informațiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz. În cadrul acestui formular, la "Situația ajustărilor pentru depreciere" se înscriu informațiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare aferente imobilizărilor.

2.29. Situațiile financiare anuale simplificate se întocmesc și se publică, potrivit legii, în limba română și se exprimă în lei. Această unitate de măsură se va trece pe fiecare formular în parte.

2.30. Potrivit

art. 185 din Legea nr. 31/1990 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, consiliul de administrație, respectiv directoratul este obligat să depună la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, în format hârtie și în format electronic sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă, situațiile financiare anuale, raportul lor, raportul cenzorilor ori raportul auditorilor financiari, după caz.

În acest sens, entitățile pot depune situațiile financiare anuale și documentele cerute de lege, în format hârtie și în format electronic, la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor

Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 , ori numai în formă electronică pe portalul www.eguvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă. Entitățile depun situațiile financiare anuale la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, pe suport magnetic, împreună cu situațiile financiare anuale listate cu ajutorul programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice, semnate și ștampilate, potrivit legii.

De asemenea, la depunerea situațiilor financiare anuale se vor avea în vedere și prevederile

Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003 , cu modificările și completările ulterioare.

C. Pentru societățile comerciale cărora le sunt incidente Reglementările contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile societăților comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată, aprobate prin

Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanțelor publice, nr. 1.286/2012 , cu modificările și completările ulterioare

2.31. (1) Entitățile al căror exercițiu financiar coincide cu anul calendaristic, prevăzute la art. 5 din ordin, întocmesc și publică, conform prevederilor art. 3 al Ordinului viceprim-ministrului, ministrul finanțelor publice,nr. 881/2012 privind aplicarea de către societățile comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată a Standardelor internaționale de raportare financiară, situații financiare anuale individuale întocmite în baza Standardelor internaționale de raportare financiară (IFRS), începând cu exercițiul financiar al anului 2012.

(2) Pentru exercițiul financiar al anului 2012, situațiile financiare anuale individuale în baza IFRS se întocmesc prin retratarea informațiilor din contabilitatea organizată în baza Reglementărilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009 , cu modificările și completările ulterioare.

(3) Pentru înregistrarea în contabilitate a rezultatelor retratării prevăzute la art. 1 alin. (2) din

Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanțelor publice, nr. 881/2012

se folosesc conturile cuprinse în Planul de conturi prevăzut la pct. 143 din Reglementările contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile societăților comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată, aprobate prin

Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanțelor publice, nr. 1.286/2012 , cu modificările și completările ulterioare.

În acest scop, pentru data de 31 decembrie 2012 se procedează la întocmirea balanței de verificare cuprinzând informații determinate în baza Reglementărilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009 , cu modificările și completările ulterioare, se efectuează și se înregistrează în contabilitate operațiunile de retratare și se obține balanța de verificare cuprinzând informații determinate potrivit prevederilor IFRS.

(4) Balanța de verificare cuprinzând informații determinate potrivit prevederilor IFRS stă la baza întocmirii situațiilor financiare anuale prevăzute la art. 8 alin. (1) din

Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanțelor publice, nr. 1.286/2012

pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile societăților comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată, cu modificările și completările ulterioare, precum și a raportării contabile prevăzute la art. 13 alin. (2) din

Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanțelor publice, nr. 1.286/2012 , cu modificările și completările ulterioare.

(5) Elementele raportate prin situațiile financiare anuale, respectiv raportările contabile anuale întocmite de societățile comerciale prevăzute la acest punct, se determină pe baza prevederilor cuprinse în Reglementările contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile societăților comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată, aprobate prin

Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanțelor publice, nr. 1.286/2012 , cu modificările și completările ulterioare.

2.32. (1) Entitățile prevăzute la pct. 2.31 au obligația să depună situații financiare anuale pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, însoțite de documentele prevăzute de lege.

(2) Odată cu documentele prevăzute la alin. (1) se depune și o situație cuprinzând rezultatele retratării, în baza IFRS, a informațiilor din contabilitatea organizată în baza Reglementărilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009 , cu modificările și completările ulterioare.

(3) Situația menționată la alin. (2) se depune în formatul prevăzut în anexa nr. 2 din

Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanțelor publice, nr. 1.286/2012 , cu modificările și completările ulterioare.

2.33. (1) Situațiile financiare anuale pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie se semnează de persoanele abilitate potrivit legii.

(2) Situațiile financiare anuale se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

(3) Situațiile financiare anuale se întocmesc și se publică, potrivit legii, în limba română și se exprimă în lei. Această unitate de măsură se va trece pe fiecare formular în parte.

2.34. Potrivit prevederilor

Legii nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, și ale

art. 185 din Legea nr. 31/1990 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, consiliul de administrație, respectiv directoratul este obligat să depună la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, în format hârtie și în format electronic sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă, situațiile financiare anuale, însoțite de documentele prevăzute de lege.

2.35. În vederea depunerii situațiilor financiare anuale în format hârtie și în format electronic sau numai în formă electronică, având atașată o semnătură electronică extinsă, societățile comerciale menționate la pct. 2.31 alin. (1) folosesc programul de asistență pus la dispoziție gratuit de către Ministerul Finanțelor Publice pe site-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, prin care se generează un fișier de tip PDF, având atașat un fișier xml, care conține datele de identificare a societății comerciale, precum și un fișier cu extensia zip. Fișierul cu extensia zip va conține situațiile financiare anuale și documentele cerute de lege așa cum acestea sunt întocmite de societățile comerciale și scanate, alb-negru, lizibil și cu o rezoluție care să permită încadrarea în limita a 9,5 MB a fișierului PDF la care este atașat fișierul zip.

De asemenea, la depunerea situațiilor financiare anuale se va avea în vedere și

Hotărârea Guvernului nr. 1.085/2003 , cu modificările și completările ulterioare.

III. Termenul de depunere a situațiilor financiare anuale și a situațiilorfinanciare anuale simplificate la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice

3.1. Termenele pentru depunerea situațiilor financiare anuale și a situațiilor financiare anuale simplificate la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sunt următoarele:

a) pentru societățile comerciale, societățile/companiile naționale, regiile autonome, institutele naționale de cercetare-dezvoltare, 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar;

b) pentru celelalte persoane prevăzute la

art. 1 din Legea nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, 120 de zile de la încheierea exercițiului financiar.

Subunitățile din România, care aparțin unor persoane juridice cu sediul sau domiciliul în străinătate, cu excepția subunităților deschise în România de societăți rezidente în state aparținând Spațiului Economic European, depun situații financiare anuale pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice în termen de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar.

3.2. Entitățile vor depune, potrivit legii, la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice situații financiare anuale, respectiv situații financiare anuale simplificate pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie, întocmite cu ajutorul programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice.

Situațiile financiare anuale simplificate, respectiv situațiile financiare anuale, întocmite de către entitățile al căror exercițiu financiar coincide cu anul calendaristic, cu excepția situațiilor financiare anuale întocmite de societățile comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată, vor fi însoțite de formularul "Date informative" (cod 30) și formularul "Situația activelor imobilizate" (cod 40), cuprinse în anexa nr. 4 la ordin.

3.3. Entitățile care nu au desfășurat activitate de la constituire până la 31 decembrie nu întocmesc situații financiare anuale, respectiv situații financiare anuale simplificate, urmând să depună în acest sens la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice o declarație pe propria răspundere a persoanei care are obligația gestionării entității, care să cuprindă toate datele de identificare a entității:

- denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare);

- adresa și numărul de telefon;

- numărul de înregistrare la registrul comerțului;

- codul unic de înregistrare;

- capitalul social.

Depunerea la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice a declarațiilor entităților care nu au desfășurat activitate de la constituire până la 31 decembrie se efectuează în termen de 60 de zile de la încheierea exercițiului financiar.

3.4. Nedepunerea situațiilor financiare anuale, respectiv a situațiilor financiare anuale simplificate la 31 decembrie sau a declarațiilor, după caz, menționate la pct. 3.1 și 3.3 se sancționează conform prevederilor

art. 42 din Legea nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.

3.5. Potrivit

art. 29 și 30 din Legea nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, situațiile financiare anuale vor fi însoțite de raportul administratorilor, raportul de audit sau raportul comisiei de cenzori, după caz, și de propunerea de distribuire a profitului sau de acoperire a pierderii contabile. Situațiile financiare anuale vor fi însoțite de o declarație scrisă a persoanelor prevăzute la

art. 10 alin. (1) din Legea nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, prin care își asumă răspunderea pentru întocmirea situațiilor financiare anuale și confirmă că:

a) politicile contabile utilizate la întocmirea situațiilor financiare anuale sunt în conformitate cu reglementările contabile aplicabile;

b) situațiile financiare anuale oferă o imagine fidelă a poziției financiare, performanței financiare și a celorlalte informații referitoare la activitatea desfășurată;

c) persoana juridică își desfășoară activitatea în condiții de continuitate.

3.6. Situațiile financiare anuale simplificate vor fi însoțite de raportul administratorilor la a cărui elaborare se aplică prevederile secțiunii 10 "Conținutul raportului administratorilor" din Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009 , cu modificările și completările ulterioare.

IV. Completarea situațiilor financiare anuale și a situațiilor financiare anuale simplificate pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie

A. Completarea situațiilor financiare anuale la 31 decembrie de către entitățile al căror exercițiu financiar coincide cu anul calendaristic se efectuează folosindu-se Planul de conturi general prevăzut la cap. IV din Reglementările contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene, parte componentă a Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009 , cu modificările și completările ulterioare.

B. Completarea situațiilor financiare anuale simplificate la 31 decembrie de către entitățile care au optat pentru aplicarea sistemului simplificat de contabilitate se efectuează cu respectarea prevederilor pct. 2.20.

C. Completarea situațiilor financiare anuale la 31 decembrie de către societățile comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată al căror exercițiu financiar coincide cu anul calendaristic se efectuează folosindu-se Planul de conturi prevăzut la cap. V din Reglementările contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile societăților comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată, aprobate prin

Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanțelor publice, nr. 1.286/2012 , cu modificările și completările ulterioare.

V. Nomenclator - forme de proprietate

Codul

Denumirea

10

PROPRIETATE DE STAT

11

Regii autonome

12

Societăți comerciale cu capital integral de stat

13

Institute naționale de cercetare-dezvoltare

14

Companii și societăți naționale

15

Societăți comerciale reprezentând filiale ale unor societăți comerciale cu capital integral de stat

16

Alte unități economice de stat netransformate în societăți comerciale sau regii autonome

20

PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat și privat) PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%)

21

Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin

22

Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin

23

Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton

24

Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% și peste 50%)

25

Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin

26

Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin

27

Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton

28

Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin

29

Societăți comerciale reprezentând filiale ale unor societăți comerciale cu capital majoritar de stat

30

PROPRIETATE INDIVIDUALĂ-PRIVATĂ (cu capital: privat autohton, privat autohton și străin, privat străin, societăți agricole)

31

Societăți comerciale în nume colectiv

32

Societăți comerciale în comandită simplă

33

Societăți comerciale în comandită pe acțiuni

34

Societăți comerciale pe acțiuni

35

Societăți comerciale cu răspundere limitată

36

Societăți agricole

37

Societăți comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului curent

40

PROPRIETATE COOPERATISTĂ

41

Cooperative de consum

42

Cooperative meșteșugărești

43

Cooperative și asociații agricole netransformate

44

Cooperative de credit

50

PROPRIETATE OBȘTEASCĂ (societăți comerciale aparținând organizațiilor și instituțiilor politice și obștești)

VI. Formatul electronic al situațiilor financiare anuale și al situațiilor financiare anuale simplificate

6.1. Formatul electronic al situațiilor financiare anuale întocmite de entitățile cărora le sunt incidente reglementările contabile aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009 , cu modificările și completările ulterioare, și al situațiilor financiare anuale simplificate întocmite de entitățile care aplică Sistemul simplificat de contabilitate, aprobat prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.239/2011 , conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice.

Programul de asistență este pus la dispoziția entităților, gratuit, de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe portalul Ministerului Finanțelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro

Formatul electronic al situațiilor financiare anuale și al situațiilor financiare anuale simplificate, generat prin programele de asistență, constă într-un fișier PDF având atașat un fișier xml și un fișier cu extensia zip. Fișierul cu extensia zip va conține documentele cerute de lege scanate alb-negru, lizibil, și cu o rezoluție care să permită încadrarea în limita a 10 MB a fișierului PDF la care este atașat fișierul zip.

6.2. În vederea depunerii situațiilor financiare anuale în format hârtie și în format electronic sau numai în formă electronică, având atașată o semnătură electronică extinsă, societățile comerciale care aplică Reglementările contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile societăților comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată, aprobate prin

Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanțelor publice, nr. 1.286/2012 , cu modificările și completările ulterioare, folosesc programul de asistență pus la dispoziție gratuit de către Ministerul Finanțelor Publice pe site-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, prin care se generează un fișier de tip PDF, având atașat un fișier xml, care conține datele de identificare a societății comerciale precum și un fișier cu extensia zip. Fișierul cu extensia zip va conține situațiile financiare anuale și documentele cerute de lege așa cum acestea sunt întocmite de societățile comerciale și scanate, alb-negru, lizibil și cu o rezoluție care să permită încadrarea în limita a 9,5 MB a fișierului PDF la care este atașat fișierul zip.

Anexa 2 Sistemul de raportare contabilă anuală la 31 decembrie

I. Prevederi generale
1.1. Entitățile prevăzute la art. 6 din ordin au obligația să întocmească și să depună raportări contabile anuale la 31 decembrie la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice.
1.2. Sistemul de raportare contabilă anuală se aplică și persoanelor juridice aflate în lichidare, potrivit legii, precum și subunităților deschise în România de societăți rezidente în state aparținând Spațiului Economic European, potrivit prevederilor art. 8 din ordin.
1.3. Entitățile prevăzute la pct. 1.1-1.2 pot depune raportările contabile anuale direct la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor
Hotărârii Guvernului nr. 627/1995
privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către agenții economici și alți contribuabili.
De asemenea, la depunerea raportărilor contabile anuale la 31 decembrie se vor avea în vedere și prevederile
Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003
pentru aplicarea unor prevederi ale
Legii nr. 161/2003
privind unele măsuri pentru asigurarea transparenței în exercitarea demnităților publice, a funcțiilor publice și în mediul de afaceri, prevenirea și sancționarea corupției, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Național, cu modificările și completările ulterioare.
1.4. În cazul subunităților fărăpersonalitate juridică din România, care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate, în scopul întocmirii raportărilor contabile anuale, soldul conturilor 481 "Decontări între unitate și subunități" și 482 "Decontări între subunități" se transferă în contul 461 "Debitori diverși"/analitic distinct sau 462 "Creditori diverși"/analitic distinct, după caz, urmând ca, la începutul următorului an calendaristic, să se repună în conturile din care au provenit.
II. Cerințe privind întocmirea și depunerea raportărilor contabile anuale încheiate la 31 decembrie
2.1. Entitățile prevăzute la pct. 1.1 și 1.2 întocmesc și depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice raportări contabile anuale la 31 decembrie, care cuprind următoarele formulare:
a) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10), în structura prevăzută la pct. 4.2;
b) Situația veniturilor și cheltuielilor (cod 20), în structura prevăzută la pct. 4.3;
c) Date informative (cod 30), în structura prevăzută în anexa nr. 4 la ordin;
d) Situația activelor imobilizate (cod 40), în structura prevăzută în anexa nr. 4 la ordin.
2.2. Formularele "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii", "Situația veniturilor și cheltuielilor", "Date informative" și "Situația activelor imobilizate", cuprinse în raportarea contabilă anuală la 31 decembrie, sunt întocmite pe baza balanței de verificare a conturilor sintetice la data de 31 decembrie.
2.3. Entitățile completează datele de identificare (denumirea entității, adresa, numărul de telefon și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), precum și datele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate și codul unic de înregistrare, fără a se folosi prescurtări sau inițiale. În căsuțe se vor trece codurile care delimitează încadrarea entității.
2.4. Entitățile completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activități), din Clasificarea activităților din economia națională - CAEN, aprobată prin
Hotărârea Guvernului nr. 656/1997 , cu modificările ulterioare.
Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii", cu datele prevăzute mai sus, sau completarea formularelor cuprinse în raportările contabile anuale la 31 decembrie cu date eronate conduce la imposibilitatea identificării entității sau a situației economico-financiare, entitatea fiind sancționată potrivit prevederilor
art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.
2.5. (1) Raportările contabile anuale la 31 decembrie se semnează de persoanele abilitate, potrivit legii să semneze situațiile financiare anuale.
(2) Raportările contabile anuale la 31 decembrie se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
2.6. Formatul electronic al raportărilor contabile anuale la 31 decembrie, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice pentru întocmirea raportărilor contabile anuale la 31 decembrie, aplicabil entităților prevăzute la pct. 1.1 și 1.2. Programul de asistență este pus la dispoziția entităților gratuit de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Finanțelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro. Acest program este elaborat distinct de programul de asistență aplicabil pentru întocmirea situațiilor financiare anuale, respectiv situațiilor financiare anuale simplificate.
2.7. Entitățile depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice raportările contabile anuale la 31 decembrie, în format hârtie și în format electronic sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă.
2.8. Formatul electronic al raportărilor contabile anuale la 31 decembrie, generat prin programele de asistență, constă într-un fișier PDF având atașat un fișier xml.
2.9. Formularele care compun raportările contabile anuale la 31 decembrie se completează în lei. Această unitate de măsură se va trece pe fiecare formular în parte.
2.10. La completarea formei de proprietate se va avea în vedere același nomenclator privind formele de proprietate, aplicabil entităților pentru care exercițiul financiar coincide cu anul calendaristic, cuprins în anexa nr. 1 la ordin.
III. Termenul de depunere a raportărilor contabile anuale la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice
3.1. Depunerea la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice a raportărilor contabile anuale la 31 decembrie, întocmite de entitățile prevăzute la pct. 1.1, precum și de subunitățile deschise în România de societăți rezidente în state aparținând Spațiului Economic European, se efectuează în termen de 150 de zile de la încheierea anului calendaristic.
3.2. Raportarea contabilă anuală întocmită de persoanele juridice aflate în lichidare, potrivit prevederilor
art. 36 alin. (3) din Legea nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, pe perioada lichidării, se depune, în termen de 90 de zile de la încheierea anului calendaristic, la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice.
3.3. Entitățile care nu au desfășurat activitate de la constituire până la 31 decembrie nu întocmesc raportări contabile anuale la 31 decembrie, urmând să depună în acest sens la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice o declarație pe propria răspundere a persoanei care are obligația gestionării entității, care să cuprindă toate datele de identificare a entității:
- denumirea completă (conform certificatului de înmatriculare);
- adresa și numărul de telefon;
- numărul de înregistrare la registrul comerțului;
- codul unic de înregistrare;
- capitalul social.
Depunerea la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice a declarațiilor entităților care nu au desfășurat activitate de la constituire până la 31 decembrie se efectuează în termen de 60 de zile de la încheierea anului calendaristic.
3.4. Nedepunerea raportărilor contabile anuale la 31 decembrie sau a declarațiilor, după caz, menționate la pct. 3.1-3.3, se sancționează conform prevederilor
art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.
IV. Structura formularelor cuprinse în raportările contabile anuale la 31 decembrie
4.1. Completarea raportărilor contabile anuale la 31 decembrie se efectuează folosindu-se planul de conturi cuprins în reglementările contabile aplicabile.
4.2. Structura formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" (cod 10), prevăzut la pct. 2.1 lit. a), este următoarea:
Județul .............................................................|_|_| Entitatea ................................................................. Adresa: localitatea ............................., sectorul ......, str. ................................ nr. ...., bl. .... sc. ...., ap. ... Telefon .............................., fax .............................. Număr din registrul comerțului ..............................
Forma de proprietate ...............................................|_|_| Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) ................................................. Cod clasă CAEN .................................................|_|_|_|_| Cod unic de înregistrare ...........................................................|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 31 decembrie.....
┌───────┐
│cod 10 │
- lei -
├───┬───┴──────────────────────────────────────────────────┬───┬────────────────────────┐
│
│
Denumirea elementului
│Nr.│
Sold an curent la:
│
│
│
│rd.├───────────┬────────────┤
│
│
│
│ 1 ianuarie│31 decembrie│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│
A
│ B │
1
│
2
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│ A.│ACTIVE IMOBILIZATE
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│1. Cheltuieli de constituire (ct. 201 - 2801)
│ 01│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203 - 2803 - 2903)
│ 02│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│3. Concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale,
│ 03│
│
│
│
│ drepturi și active similare și alte imobilizări
│
│
│
│
│
│ necorporale
│
│
│
│
│
│(ct. 205 + 208 - 2805 - 2808 - 2905 - 2908)
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│4. Fond comercial (ct. 2071 - 2807 - 2907)
│ 04│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│5. Avansuri și imobilizări necorporale în curs de
│ 05│
│
│
│
│execuție (ct. 233 + 234 - 2933)
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│TOTAL (rd. 01 la 05)
│ 06│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│1. Terenuri și construcții (ct. 211 + 212 - 2811 -
│
│
│
│
│
│2812 - 2911 - 2912)
│ 07│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│2. Instalații tehnice și mașini (ct. 213 + 223 -
│
│
│
│
│
│2813 - 2913)
│ 08│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│3. Alte instalații, utilaje și mobilier (ct. 214 +
│
│
│
│
│
│224 - 2814 - 2914)
│ 09│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│4. Avansuri și imobilizări corporale în curs de
│ 10│
│
│
│
│execuție (ct. 231 + 232 - 2931)
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│TOTAL (rd. 07 la 10)
│ 11│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│1. Acțiuni deținute la entitățile afiliate
│
│
│
│
│
│(ct. 261 - 2961)
│ 12│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│2. Împrumuturi acordate entităților afiliate
│
│
│
│
│
│(ct. 2671 + 2672 - 2964)
│ 13│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│3. Interese de participare (ct. 263 - 2962)
│ 14│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│4. Împrumuturi acordate entităților de care compania
│ 15│
│
│
│
│este legată în virtutea intereselor de participare
│
│
│
│
│
│(ct. 2673 + 2674 - 2965)
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│5. Investiții deținute ca imobilizări (ct. 265 - 2963)│ 16│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│6. Alte împrumuturi
│ 17│
│
│
│
│(ct.2675* + 2676* + 2677 +2678* +2679* - 2966* -2968*)│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│TOTAL (rd. 12 la 17)
│ 18│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06 + 11 + 18)
│ 19│
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│ B.│ACTIVE CIRCULANTE
│
│
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│I. STOCURI
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│1. Materii prime și materiale consumabile
│ 20│
│
│
│
│(ct. 301 + 321 + 302 + 322 + 303 + 323 +/- 308 + 351 +│
│
│
│
│
│358 + 381 + 328 +/- 388 - 391 - 392 - 3951 -3958 -398)│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│2. Producția în curs de execuție
│ 21│
│
│
│
│(ct. 331 + 332 + 341 +/- 348* - 393 - 3941 - 3952)
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│3. Produse finite și mărfuri (ct. 345 + 346 +/- 348* +│ 22│
│
│
│
│354 + 356 + 357 + 361 + 326 +/- 368 + 371 + 327
│
│
│
│
│
│+/- 378 - 3945 - 3946 - 3953 - 3954 - 3956 - 3957 -
│
│
│
│
│
│396 - 397 - 4428)
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│4. Avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct. 4091)
│ 23│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│TOTAL (rd. 20 la 23)
│ 24│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│II. CREANȚE
│
│
│
│
│
│(Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă
│
│
│
│
│
│mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru
│
│
│
│
│
│fiecare element)
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│1. Creanțe comerciale*1) (ct. 2675* + 2676* + 2678* + │ 25│
│
│
│
│2679* - 2966* - 2968* + 4092 + 411 +413 + 418 - 491)
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│2. Sume de încasat de la entitățile afiliate
│
│
│
│
│
│(ct. 451** - 495*)
│ 26│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│3. Sume de încasat de la entitățile de care compania
│ 27│
│
│
│
│este legată în virtutea intereselor de participare
│
│
│
│
│
│(ct. 453 - 495*)
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│4. Alte creanțe (ct. 425 + 4282 + 431** + 437** +
│ 28│
│
│
│
│4382 + 441** + 4424 + 4428** + 444** + 445 +
│
│
│
│
│
│446** + 447** + 4482 + 4582 + 461 + 473** -496 + 5187)│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│5. Capital subscris și nevărsat (ct. 456 - 495*)
│ 29│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│TOTAL (rd. 25 la 29)
│ 30│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│III. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│1. Acțiuni deținute la entitățile afiliate
│
│
│
│
│
│(ct. 501 - 591)
│ 31│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│2. Alte investiții pe termen scurt
│ 32│
│
│
│
│(ct. 505 + 506 + 508 - 595 - 596 - 598 + 5113 + 5114) │
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│TOTAL (rd. 31 + 32)
│ 33│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI
│ 34│
│
│
│
│(ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542)
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL
│ 35│
│
│
│
│(rd. 24 + 30 + 33 + 34)
│
│
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│C. │CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471)
│ 36│
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│D. │DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O
│
│
│
│
│
│PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni,
│ 37│
│
│
│
│prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de │
│
│
│
│
│obligațiuni convertibile (ct. 161 + 1681 - 169)
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│2. Sume datorate instituțiilor de credit
│ 38│
│
│
│
│(ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + │
│
│
│
│
│5192 + 5198)
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│3. Avansuri încasate în contul comenzilor (ct. 419)
│ 39│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│4. Datorii comerciale - furnizori (ct.401 + 404 + 408)│ 40│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│5. Efecte de comerț de plătit (ct. 403 + 405)
│ 41│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│6. Sume datorate entităților afiliate
│ 42│
│
│
│
│(ct. 1661 + 1685 + 2691 + 451***)
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│7. Sume datorate entităților de care compania este
│ 43│
│
│
│
│legată în virtutea intereselor de participare
│
│
│
│
│
│(ct. 1663 + 1686 + 2692 + 453***)
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale și
│ 44│
│
│
│
│datoriile privind asigurările sociale
│
│
│
│
│
│(ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 421 + 423 +
│
│
│
│
│
│424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 +
│
│
│
│
│
│441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** +
│
│
│
│
│
│4481 + 455 + 456*** + 457 + 4581 + 462 + 473*** +
│
│
│
│
│
│509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197)
│
│
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│TOTAL (rd. 37 la 44)
│ 45│
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│E. │ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE
│ 46│
│
│
│
│ (rd. 35 + 36 - 45 - 63)
│
│
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│F. │TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
│ 47│
│
│
│
│ (rd. 19 + 46)
│
│
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│G. │DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O
│
│
│
│
│
│PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni,
│ 48│
│
│
│
│prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea
│
│
│
│
│
│de obligațiuni convertibile
│
│
│
│
│
│(ct. 161 + 1681 - 169)
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│2. Sume datorate instituțiilor de credit
│ 49│
│
│
│
│(ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + │
│
│
│
│
│5192 + 5198)
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│3. Avansuri încasate în contul comenzilor (ct. 419)
│ 50│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│4. Datorii comerciale - furnizori (ct.401 + 404 + 408)│ 51│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│5. Efecte de comerț de plătit (ct. 403 + 405)
│ 52│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│6. Sume datorate entităților afiliate
│
│
│
│
│
│(ct. 1661 + 1685 + 2691 + 451***)
│ 53│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│7. Sume datorate entităților de care compania este
│ 54│
│
│
│
│legată în virtutea intereselor de participare
│
│
│
│
│
│ (ct. 1663 + 1686 + 2692 + 453***)
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│8. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale și
│ 55│
│
│
│
│datoriile privind asigurările sociale (ct. 1623 +
│
│
│
│
│
│1626 + 167 + 1687 + 2693 + 421 + 423 + 424 + 426 +
│
│
│
│
│
│427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** +
│
│
│
│
│
│4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 +
│
│
│
│
│
│455 + 456*** + 4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 +
│
│
│
│
│
│5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197)
│
│
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│TOTAL (rd. 48 la 55)
│ 56│
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│H. │PROVIZIOANE
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│1. Provizioane pentru pensii și obligații similare
│
│
│
│
│
│(ct. 1515)
│ 57│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│2. Provizioane pentru impozite (ct. 1516)
│ 58│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│3. Alte provizioane (ct. 1511 + 1512 + 1513 +
│
│
│
│
│
│1514 + 1518)
│ 59│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│TOTAL (rd. 57 la 59)
│ 60│
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│I. │VENITURI ÎN AVANS
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│1. Subvenții pentru investiții (ct. 475)
│ 61│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) - total
│
│
│
│
│
│(rd. 63 + 64), din care:
│ 62│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│Sume de reluat într-o perioadă de până la un an
│
│
│
│
│
│ (ct. 472*)
│ 63│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an
│
│
│
│
│
│(ct. 472*)
│ 64│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│3. Venituri în avans aferente activelor primite prin
│
│
│
│
│
│transfer de la clienți (ct. 478)
│ 65│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│Fond comercial negativ (ct. 2075)
│ 66│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│TOTAL (rd. 61 + 62 + 65 + 66)
│ 67│
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│J. │CAPITAL ȘI REZERVE
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│I. CAPITAL
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│1. Capital subscris vărsat (ct. 1012)
│ 68│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011)
│ 69│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│3. Patrimoniul regiei (ct. 1015)
│ 70│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│4. Patrimoniul institutelor naționale de
│
│
│
│
│
│cercetare-dezvoltare (ct. 1018)
│ 71│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│TOTAL (rd. 68 la 71)
│ 72│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)
│ 73│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)
│ 74│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│IV. REZERVE
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│1. Rezerve legale (ct. 1061)
│ 75│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063)
│ 76│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│3. Rezerve reprezentând surplusul realizat din
│ 77│
│
│
│
│rezerve din reevaluare (ct. 1065)
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│4. Alte rezerve (ct. 1068)
│ 78│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│TOTAL (rd. 75 la 78)
│ 79│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│Acțiuni proprii (ct. 109)
│ 80│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│Câștiguri legate de instrumentele de capitaluri
│
│
│
│
│
│proprii (ct. 141)
│ 81│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│Pierderi legate de instrumentele de capitaluri
│
│
│
│
│
│proprii (ct. 149)
│ 82│
│
│
│
├────────────────────────────────┬─────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│V. PROFITUL SAU PIERDEREA
│SOLD C
│ 83│
│
│
│
│REPORTAT(Ă) (ct. 117)
├─────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│
│SOLD D
│ 84│
│
│
│
├────────────────────────────────┼─────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│VI. PROFITUL SAU PIERDEREA
│SOLD C
│ 85│
│
│
│
│LA SFÂRȘITUL PERIOADEI DE
├─────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│RAPORTARE (ct. 121)
│SOLD D
│ 86│
│
│
│
├────────────────────────────────┴─────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│Repartizarea profitului (ct. 129)
│ 87│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│CAPITALURI PROPRII - TOTAL
│ 88│
│
│
│
│(rd. 72 + 73 + 74 + 79 - 80 + 81 - 82 + 83 - 84 +
│
│
│
│
│
│85 - 86 - 87)
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│Patrimoniul public (ct. 1016)
│ 89│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼───────────┼────────────┤
│
│CAPITALURI - TOTAL (rd. 88 + 89)
│ 90│
│
│
└───┴──────────────────────────────────────────────────────┴───┴───────────┴────────────┘
----------
*1) Sumele înscrise la acest rând și preluate din conturile 2675 la 2679 reprezintă
creanțele aferente contractelor de leasing financiar și altor contracte asimilate, precum
și alte creanțe imobilizate, scadente într-o perioadă mai mică de 12 luni.
*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
**) Solduri debitoare ale conturilor respective.
****) Solduri creditoare ale conturilor respective.
Administrator Numele și prenumele ................................... Semnătura ............................. Ștampila unității
Întocmit Numele și prenumele .................................. Calitatea ............................... Semnătura ........................... Nr. de înregistrare în organismul profesional ..........................
4.3. Structura formularului "Situația veniturilor și cheltuielilor" (cod 20), prevăzut la pct. 2.1 lit. b), este următoarea:
SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR
la data de 31 decembrie ........
┌───────┐
│cod 20 │
- lei -
├───────┴──────────────────────────────────────────────────┬───┬─────────────────────────┐
│
Denumirea indicatorilor
│Nr.│
Perioada de raportare
│
│
│rd.├────────────┬────────────┤
│
│
│An precedent│
An curent │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
A
│ B │
1
│
2
│
├───┬──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ 1.│Cifra de afaceri netă (rd. 02 + 03 - 04 + 05 + 06)
│01 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Producția vândută (ct. 701 + 702 + 703 + 704 + 705 +
│
│
│
│
│
│706 + 708)
│02 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Venituri din vânzarea mărfurilor (ct. 707)
│03 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Reduceri comerciale acordate (ct. 709)
│04 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Venituri din dobânzi înregistrate de entitățile
│
│
│
│
│
│radiate din Registrul general și care mai au în
│
│
│
│
│
│derulare contracte de leasing (ct. 766*)
│05 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei
│
│
│
│
│
│de afaceri nete (ct. 7411)
│06 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ 2.│Venituri aferente costului producției în curs de
│07 │
│
│
│
│execuție (ct. 711 + 712)
│
│
│
│
│
│
Sold C │
│
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│
Sold D │08 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ 3.│Producția realizată de entitate pentru scopurile sale │
│
│
│
│
│proprii și capitalizată (ct. 721 + 722)
│09 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ 4.│Alte venituri din exploatare (ct. 758 + 7417 + 7815)
│10 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- din care, venituri din fondul comercial negativ
│11 │
│
│
├───┴──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL
│
│
│
│
│(rd. 01 + 07 - 08 + 09 + 10)
│12 │
│
│
├───┬──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│5. │a) Cheltuieli cu materiile prime și materialele
│
│
│
│
│
│consumabile (ct. 601 + 602 - 7412)
│13 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604 + 606 + 608) │14 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│b) Alte cheltuieli externe (cu energie și apă)
│
│
│
│
│
│(ct. 605 - 7413)
│15 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│c) Cheltuieli privind mărfurile (ct. 607)
│16 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Reduceri comerciale primite (ct. 609)
│17 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│6. │Cheltuieli cu personalul (rd. 19 + 20), din care:
│18 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│a) Salarii și indemnizații*1) (ct. 641 + 642 + 643 +
│
│
│
│
│
│644 - 7414)
│19 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│b) Cheltuieli cu asigurările și protecția socială
│
│
│
│
│
│(ct. 645 - 7415)
│20 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ 7.│a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale│
│
│
│
│
│și necorporale (rd. 22 - 23)
│21 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813)
│22 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│a.2) Venituri (ct. 7813)
│23 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│b) Ajustări de valoare privind activele circulante
│
│
│
│
│
│ (rd. 25 - 26)
│24 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814)
│25 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│b.2) Venituri (ct. 754 + 7814)
│26 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│8. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 28 la 31)
│27 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│8.1. Cheltuieli privind prestațiile externe
│
│
│
│
│
│(ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 621 + 622 + 623 + 624 +
│
│
│
│
│
│625 + 626 + 627 + 628 - 7416)
│28 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte
│
│
│
│
│
│asimilate (ct. 635)
│29 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│8.3. Alte cheltuieli (ct. 652 + 658)
│30 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Cheltuieli cu dobânzile de refinanțare înregistrate de│
│
│
│
│
│entitățile radiate din Registrul general și care mai
│
│
│
│
│
│au în derulare contracte de leasing
│
│
│
│
│
│(ct. 666*)
│31 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Ajustări privind provizioanele (rd. 33 - 34)
│32 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- Cheltuieli (ct. 6812)
│33 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- Venituri (ct. 7812)
│34 │
│
│
├───┴──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL
│
│
│
│
│(rd. 13 la 16 - 17 + 18 + 21 + 24 + 27 + 32)
│35 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE:
│
│
│
│
├───┬──────────────────────────────────────────────────────┤36 │
│
│
│
│- Profit (rd. 12 - 35)
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- Pierdere (rd. 35 - 12)
│37 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│9. Venituri din interese de participare
│
│
│
│
│
│(ct. 7611 + 7613)
│38 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- din care, veniturile obținute de la entitățile
│
│
│
│
│
│afiliate
│39 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│10. Venituri din alte investiții și împrumuturi care
│
│
│
│
│
│fac parte din activele imobilizate (ct. 763)
│40 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- din care, veniturile obținute de la entitățile
│
│
│
│
│
│afiliate
│41 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│11.│Venituri din dobânzi (ct. 766*)
│42 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- din care, veniturile obținute de la entitățile
│
│
│
│
│
│afiliate
│43 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Alte venituri financiare (ct. 762 + 764 + 765 +
│
│
│
│
│
│767 + 768)
│44 │
│
│
├───┴──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 38 + 40 + 42 + 44)
│45 │
│
│
├───┬──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│12.│Ajustări de valoare privind imobilizările financiare
│
│
│
│
│
│și investițiile financiare deținute ca active
│
│
│
│
│
│circulante (rd. 47 - 48)
│46 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- Cheltuieli (ct. 686)
│47 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- Venituri (ct. 786)
│48 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│13.│Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666* - 7418)
│49 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- din care, cheltuielile în relația cu entitățile
│
│
│
│
│
│afiliate
│50 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Alte cheltuieli financiare (ct. 663 + 664 + 665 +
│
│
│
│
│
│667 + 668)
│51 │
│
│
├───┴──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 46 + 49 + 51)
│52 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă):
│
│
│
│
├───┬──────────────────────────────────────────────────────┤53 │
│
│
│
│- Profit (rd. 45 - 52)
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- Pierdere (rd. 52 - 45)
│54 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│14.│PROFITUL SAU PIERDEREA CURENT(Ă):
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- Profit (rd. 12 + 45 - 35 - 52)
│55 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- Pierdere (rd. 35 + 52 - 12 - 45)
│56 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│15.│Venituri extraordinare (ct. 771)
│57 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│16.│Cheltuieli extraordinare (ct. 671)
│58 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│17.│PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA EXTRAORDINARĂ: │
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- Profit (rd. 57 - 58)
│59 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- Pierdere (rd. 58 - 57)
│60 │
│
│
├───┴──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│VENITURI TOTALE (rd. 12 + 45 + 57)
│61 │
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│CHELTUIELI TOTALE (rd. 35 + 52 + 58)
│62 │
│
│
├───┬──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă):
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┤63 │
│
│
│
│- Profit (rd. 61 - 62)
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- Pierdere (rd. 62 - 61)
│64 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│18.│Impozitul pe profit (ct. 691)
│65 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│19.│Alte impozite neprezentate la elementele de mai
│
│
│
│
│
│sus (ct. 698)
│66 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│20.│PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A PERIOADEI DE
│
│
│
│
│
│RAPORTARE:
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┤67 │
│
│
│
│- Profit (rd. 63 - 65 - 66)
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- Pierdere
│68 │
│
│
│
│(rd. 64 + 65 + 66);
│
│
│
│
│
│(rd. 65 + 66 - 63)
│
│
│
│
└───┴──────────────────────────────────────────────────────┴───┴────────────┴────────────┘
-------------
*1) La acest rând se cuprind și drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit
legislației muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 "Cheltuieli cu
colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice".
*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
Administrator Numele și prenumele ................................... Semnătura ............................. Ștampila unității
Întocmit Numele și prenumele .................................. Calitatea ............................... Semnătura ........................... Nr. de înregistrare în organismul profesional ..........................

Anexa 3 Raportări contabile anuale întocmite la 31 decembrie de către

societățile comerciale ale căror valori mobiliare sunt
admise la tranzacționare pe o piață reglementată și
al căror exercițiu financiar coincide cu
anul calendaristic
I. Prevederi generale
1.1. Entitățile ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată și al căror exercițiu financiar coincide cu anul calendaristic, prevăzute la art. 5 din ordin, au obligația să întocmească și să depună raportări contabile anuale la 31 decembrie la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice
1.2. (1) Elementele prezentate în raportările contabile anuale întocmite de societățile comerciale prevăzute la art. 5 din ordin se determină pe baza prevederilor cuprinse în Reglementările contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile societăților comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată, aprobate prin
Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanțelor publice, nr. 1.286/2012 , cu modificările și completările ulterioare.
(2) Pentru înregistrarea în contabilitate a rezultatelor retratării prevăzute la art. 1 alin. (2) din
Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanțelor publice, nr. 881/2012
privind aplicarea de către societățile comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată a Standardelor internaționale de raportare financiară se folosesc conturile cuprinse în Planul de conturi prevăzut la pct. 143 din Reglementările contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile societăților comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată, aprobate prin
Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanțelor publice, nr. 1.286/2012 , cu modificările și completările ulterioare.
(3) În acest scop, pentru data de 31 decembrie 2012 se procedează la întocmirea balanței de verificare cuprinzând informații determinate în baza Reglementărilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunităților Economice Europene, aprobate prin
Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009 , cu modificările și completările ulterioare, se efectuează și se înregistrează în contabilitate operațiunile de retratare și se obține balanța de verificare cuprinzând informații determinate potrivit prevederilor IFRS.
(4) Balanța de verificare cuprinzând informații determinate potrivit prevederilor IFRS stă la baza întocmirii raportării contabile anuale prevăzute la art. 13 alin. (2) din
Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanțelor publice, nr. 1.286/2012 , cu modificările și completările ulterioare.
1.3. Entitățile prevăzute la pct. 1.1 pot depune raportările contabile anuale direct la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor
Hotărârii Guvernului nr. 627/1995
privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către agenții economici și alți contribuabili. De asemenea, la depunerea raportărilor contabile anuale la 31 decembrie se vor avea în vedere și prevederile
Hotărârii Guvernului nr. 1.085/2003
pentru aplicarea unor prevederi ale
Legii nr. 161/2003
privind unele măsuri pentru asigurarea transparenței în exercitarea demnităților publice, a funcțiilor publice și în mediul de afaceri, prevenirea și sancționarea corupției, cu modificările și completările ulterioare, referitoare la implementarea Sistemului Electronic Național, cu modificările și completările ulterioare.
II. Cerințe privind întocmirea și depunerea raportărilor contabile anuale de către societățile comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată și al căror exercițiu financiar coincide cu anul calendaristic
2.1. Entitățile prevăzute la pct. 1.1 întocmesc și depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice raportări contabile anuale la 31 decembrie, care cuprind următoarele formulare:
a) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10), în structura prevăzută la pct. 4.2;
b) Situația veniturilor și cheltuielilor (cod 20), în structura prevăzută la pct. 4.3;
c) Date informative (cod 30), în structura prevăzută la pct. 4.8;
d) Situația activelor imobilizate (cod 40), în structura prevăzută la pct. 4.9.
Formularele "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii", "Situația veniturilor și cheltuielilor", "Date informative" și "Situația activelor imobilizate", cuprinse în raportarea contabilă anuală la 31 decembrie, sunt întocmite pe baza balanței de verificare cuprinzând informațiile determinate potrivit prevederilor IFRS.
2.2. Entitățile completează datele de identificare (denumirea entității, adresa, numărul de telefon și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), precum și datele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate și codul unic de înregistrare, fără a folosi prescurtări sau inițiale. În căsuțe se vor trece codurile care delimitează încadrarea entității.
2.3. Entitățile completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activități), din Clasificarea activităților din economia națională - CAEN, aprobată prin
Hotărârea Guvernului nr. 656/1997 , cu modificările ulterioare.
Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" cu datele prevăzute mai sus sau completarea formularelor cuprinse în raportările contabile anuale la 31 decembrie cu date eronate conduce la imposibilitatea identificării entității sau a situației economico-financiare, entitatea fiind sancționată potrivit prevederilor
art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.
2.4. (1) Raportările contabile anuale la 31 decembrie se semnează de persoanele abilitate, potrivit legii, să semneze situațiile financiare anuale.
(2) Raportările contabile anuale la 31 decembrie se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.
2.5. Formatul electronic al raportărilor contabile anuale la 31 decembrie, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice pentru întocmirea raportărilor contabile anuale la 31 decembrie, aplicabil entităților prevăzute la pct. 1.1. Programul de asistență este pus la dispoziția entităților gratuit de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul web al Ministerului Finanțelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro. Acest program este elaborat distinct de programul de asistență aplicabil pentru întocmirea situațiilor financiare anuale.
2.6. Entitățile depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice raportările contabile anuale la 31 decembrie, în format hârtie și în format electronic sau numai în formă electronică, pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă.
2.7. Formatul electronic al raportărilor contabile anuale la 31 decembrie, generat prin programele de asistență, constă într-un fișier PDF având atașat un fișier xml.
2.8. Formularele care compun raportările contabile anuale la 31 decembrie se completează în lei. Această unitate de măsură se va trece pe fiecare formular în parte.
III. Termenul de depunere a raportărilor contabile anuale întocmite la 31 decembrie de către societățile comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată și al căror exercițiu financiar coincide cu anul calendaristic, la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice
3.1. Depunerea la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice a raportărilor contabile anuale la 31 decembrie, întocmite de entitățile prevăzute la pct. 1.1, se efectuează în termen de 150 de zile de la încheierea anului calendaristic.
3.2. Nedepunerea raportărilor contabile anuale la 31 decembrie se sancționează conform prevederilor
art. 42 din Legea nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.
IV. Structura formularelor cuprinse în raportările contabile anuale întocmite la 31 decembrie de către societățile comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată și al căror exercițiu financiar coincide cu anul calendaristic
4.1. Completarea raportărilor contabile anuale la 31 decembrie se efectuează folosindu-se Planul de conturi prevăzut la pct. 143 din Reglementările contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile societăților comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată, aprobate prin
Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanțelor publice, nr. 1.286/2012 , cu modificările și completările ulterioare. Elementele prezentate în raportările contabile anuale întocmite de societățile comerciale prevăzute la art. 5 din ordin se determină pe baza prevederilor cuprinse în Reglementările contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile societăților comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată, aprobate prin
Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finanțelor publice, nr. 1.286/2012 , cu modificările și completările ulterioare.
4.2. Structura formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" (cod 10), prevăzut la pct. 2.1 lit. a), este următoarea:
Județul .............................................................|_|_| Entitatea ................................................................. Adresa: localitatea ............................., sectorul ......, str. ................................ nr. ...., bl. .... sc. ...., ap. ... Telefon .............................., fax .............................. Număr din registrul comerțului ..............................
Forma de proprietate ...............................................|_|_| Activitatea preponderentă (denumire clasă CAEN) ................................................. Cod clasă CAEN .................................................|_|_|_|_| Cod unic de înregistrare ...........................................................|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 31 decembrie .....
┌───────┐
│cod 10 │
- lei -
├───────┴──────────────────────────────────────────────────┬───┬─────────────────────────┐
│
Denumirea elementului
│Nr.│
Sold an curent la:
│
│
│rd.├────────────┬────────────┤
│
│
│ 1 ianuarie │31 decembrie│
├──────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
A
│ B │
1
│
2
│
├───┬──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ A.│ACTIVE IMOBILIZATE
│
│
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE
│
│
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│1. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203 - 2803 - 2903)
│01 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│2. Concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale,
│
│
│
│
│
│drepturi și active similare și alte imobilizări
│
│
│
│
│
│necorporale (ct. 205 + 208 - 2805 - 2808 - 2905 -
│
│
│
│
│
│2906 - 2908)
│02 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│3. Fond comercial (ct. 2071)
│03 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│4. Imobilizări necorporale în curs de execuție
│
│
│
│
│
│(ct. 233 - 2933)
│04 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│TOTAL (rd. 01 la 04)
│05 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
│
│
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│1. Terenuri și construcții
│
│
│
│
│
│(ct. 211 + 212 - 2811 - 2812 - 2911 - 2912)
│06 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│2. Instalații tehnice și mașini (ct. 213 + 223 -
│
│
│
│
│
│2813 - 2913)
│07 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│3. Alte instalații, utilaje și mobilier (ct. 214 +
│
│
│
│
│
│224 - 2814 - 2914)
│08 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│4. Investiții imobiliare (ct. 215 - 2815 - 2915)
│09 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│5. Imobilizări corporale în curs de execuție
│
│
│
│
│
│(ct. 231 - 2931)
│10 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│6. Investiții imobiliare în curs de execuție
│
│
│
│
│
│(ct. 235 - 2935)
│11 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│TOTAL (rd. 06 la 11)
│12 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│III. ACTIVE BIOLOGICE (ct. 241 - 284 - 294)
│13 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│IV. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
│
│
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│1. Acțiuni deținute la filiale (ct. 261 - 2961)
│14 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│2. Împrumuturi acordate entităților din grup
│
│
│
│
│
│(ct. 2671 + 2672 - 2964)
│15 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│3. Acțiunile deținute la entitățile asociate și la
│
│
│
│
│
│entitățile controlate în comun (ct. 262 + 263 - 2962) │16 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│4. Împrumuturi acordate entităților asociate și
│
│
│
│
│
│entităților controlate în comun
│
│
│
│
│
│(ct. 2673 + 2674 - 2965)
│17 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│5. Alte titluri imobilizate (ct. 265 - 2963)
│18 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│6. Alte împrumuturi
│
│
│
│
│
│(ct. 2675* + 2676* + 2677 + 2678* + 2679* - 2966* -
│
│
│
│
│
│ 2968*)
│19 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│TOTAL (rd. 14 la 19)
│20 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 05 + 12 + 13 + 20)
│21 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│B. │ACTIVE CIRCULANTE
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│I. STOCURI
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│1. Materii prime și materiale consumabile
│
│
│
│
│
│(ct. 301 + 302+
303 +/- 308 + 321 + 322 + 323 + 328 +│
│
│
│
│
│351 + 358 + 381 +/- 388 - 391 - 392 - 3951 - 3958 -
│
│
│
│
│
│398)
│22 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│2. Active imobilizate deținute în vederea vânzării
│
│
│
│
│
│(ct. 311)
│23 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│3. Producția în curs de execuție
│
│
│
│
│
│(ct. 331 + 341 +/- 348* - 393 - 3941 - 3952)
│24 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│4. Produse finite și mărfuri (ct. 327 + 345 + 346 +
│
│
│
│
│
│347 +/- 348* + 354 + 357 + 371 +/- 378 - 3945 - 3946 -│
│
│
│
│
│3953 - 3954 - 3957 - 397 - 4428)
│25 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│TOTAL (rd. 22 la 25)
│26 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│II. CREANȚE
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│(Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă
│
│
│
│
│
│mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru
│
│
│
│
│
│fiecare element)
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│1. Creanțe comerciale*1) (ct. 2675* + 2676* + 2678* + │
│
│
│
│
│2679* - 2966* - 2968* + 411 + 413 + 418 - 491)
│27 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│2. Avansuri plătite (ct. 409)
│28 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│3. Sume de încasat de la entitățile din grup
│
│
│
│
│
│(ct. 451** - 495*)
│29 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│4. Sume de încasat de la entitățile asociate și
│
│
│
│
│
│entitățile controlate în comun (ct. 453 - 495*)
│30 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│5. Creanțe rezultate din operațiunile cu instrumente
│
│
│
│
│
│derivate (ct. 465)
│31 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│6. Alte creanțe (ct. 425 + 4282 + 431** + 437** +
│
│
│
│
│
│4382 + 441** + 4424 + 4428** + 444** + 445 + 446** +
│
│
│
│
│
│447** + 4482 + 4582 + 461 + 473** - 496 + 5187)
│32 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│7. Capital subscris și nevărsat (ct. 456 - 495*)
│33 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│TOTAL (rd. 27 la 33)
│34 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│III. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT
│
│
│
│
│
│(ct. 505 + 506 + 508 - 595 - 596 - 598 + 5113 + 5114) │35 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI
│
│
│
│
│
│(ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542)
│36 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL
│
│
│
│
│
│(rd. 26 + 34 + 35 + 36)
│37 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ C.│CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471)
│38 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ D.│DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ
│
│
│
│
│
│DE PÂNĂ LA UN AN
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni,
│
│
│
│
│
│prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de │
│
│
│
│
│obligațiuni convertibile (ct. 161 + 1681 - 169)
│39 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│2. Sume datorate instituțiilor de credit
│
│
│
│
│
│(ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + │
│
│
│
│
│5192 + 5198)
│40 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│3. Avansuri încasate în contul comenzilor (ct. 419)
│41 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│4. Datorii comerciale - furnizori
│
│
│
│
│
│(ct. 401 + 404 + 408)
│42 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│5. Efecte de comerț de plătit (ct. 403 + 405)
│43 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│6. Datorii din operațiuni de leasing financiar
│
│
│
│
│
│(ct. 406)
│44 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│7. Sume datorate entităților din grup
│
│
│
│
│
│(ct. 1661 + 1685 + 2691 + 451***)
│45 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│8. Sume datorate entităților asociate și entităților
│
│
│
│
│
│controlate în comun (ct. 1663 + 1686 + 2692 + 453***) │46 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│9. Datorii rezultate din operațiunile cu instrumente
│
│
│
│
│
│derivate (ct. 465)
│47 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│10. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale și
│
│
│
│
│
│datoriile privind asigurările sociale (ct. 1623 +
│
│
│
│
│
│1626 + 167 + 1687 + 2693 + 421 + 422 + 423 + 424 +
│
│
│
│
│
│426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** +
│
│
│
│
│
│4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 +
│
│
│
│
│
│455 + 456*** + 457 + 4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 │
│
│
│
│
│+ 5193 + 194 + 5195 + 5196 + 5197)
│48 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│TOTAL (rd. 39 la 48)
│49 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ E.│ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE
│
│
│
│
│
│(rd. 37 + 38 - 49 - 68)
│50 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ F.│TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE
│
│
│
│
│
│(rd. 21 + 50)
│51 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ G.│DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ
│
│
│
│
│
│MAI MARE DE UN AN
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni,
│
│
│
│
│
│prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de │
│
│
│
│
│obligațiuni convertibile (ct. 161 + 1681 - 169)
│52 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│2. Sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621 +
│
│
│
│
│
│1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 + 5198)│53 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│3. Avansuri încasate în contul comenzilor (ct. 419)
│54 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│4. Datorii comerciale - furnizori
│
│
│
│
│
│(ct. 401 + 404 + 408)
│55 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│5. Efecte de comerț de plătit (ct. 403 + 405)
│56 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│6. Datorii din operațiuni de leasing financiar
│
│
│
│
│
│(ct. 406)
│57 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│7. Sume datorate entităților din grup
│
│
│
│
│
│(ct. 1661 + 1685 + 2691 + 451***)
│58 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│8. Sume datorate entităților asociate și entităților
│
│
│
│
│
│controlate în comun (ct. 1663 + 1686 + 2692 + 453***) │59 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│9. Datorii rezultate din operațiunile cu instrumente
│
│
│
│
│
│derivate (ct. 465)
│60 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│10. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale și
│
│
│
│
│
│datoriile privind asigurările sociale
│
│
│
│
│
│(ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 421 + 422 +
│
│
│
│
│
│423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** +
│
│
│
│
│
│4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** +
│
│
│
│
│
│447*** + 4481 + 455 + 456*** + 4581 + 462 + 473*** +
│
│
│
│
│
│509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197)
│61 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│TOTAL (rd. 52 la 61)
│62 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ H.│PROVIZIOANE
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│1. Provizioane pentru beneficiile angajaților
│
│
│
│
│
│(ct. 1517)
│63 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│2. Alte provizioane
│
│
│
│
│
│(ct. 1511 + 1512 + 1513 + 1514 + 1518)
│64 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│TOTAL (rd. 63 + 64)
│65 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ I.│VENITURI ÎN AVANS
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│1. Subvenții pentru investiții (ct. 475)
│66 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) - total
│
│
│
│
│
│rd. 68 + 69), din care:
│67 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Sume de reluat într-o perioadă de până la un an
│
│
│
│
│
│(ct. 472*)
│68 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an
│
│
│
│
│
│(ct. 472*)
│69 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│3. Venituri în avans aferente activelor primite prin
│
│
│
│
│
│transfer de la clienți (ct. 478)
│70 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│TOTAL (rd. 66 + 67 + 70)
│71 │
│
│
├───┼──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ J.│CAPITAL ȘI REZERVE
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│I. CAPITAL
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│1. Capital subscris vărsat (ct. 1012)
│72 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011)
│73 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│3. Capital subscris reprezentând datorii financiare*2)│
│
│
│
│
│(ct. 1027)
│74 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────┬───────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│4. Ajustări ale capitalului social (ct. 1028) │SOLD C │75 │
│
│
│
│
├───────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│
│SOLD D │76 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────┼───────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│5. Alte elemente de capitaluri proprii
│SOLD C │77 │
│
│
│
│(ct. 103)
├───────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│
│SOLD D │78 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────┴───────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│TOTAL (rd. 72 + 73 + 74 + 75 - 76 + 77 - 78)
│79 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)
│80 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)
│81 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│IV. REZERVE
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│1. Rezerve legale (ct. 1061)
│82 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063)
│83 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│3. Alte rezerve (ct. 1068)
│84 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│TOTAL (rd. 82 la 84)
│85 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────┬───────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Diferențe de curs valutar din conversia
│SOLD C │86 │
│
│
│
│situațiilor financiare anuale individuale
├───────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│într-o monedă de prezentare diferită de
│SOLD D │87 │
│
│
│
│monedă funcțională (ct. 1072)
│
│
│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────┴───────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Acțiuni proprii (ct. 109)
│88 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Câștiguri legate de instrumentele de capitaluri
│
│
│
│
│
│proprii (ct. 141)
│89 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Pierderi legate de instrumentele de capitaluri
│
│
│
│
│
│proprii (ct. 149)
│90 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────┬───────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│V. REZULTAT REPORTAT, CU EXCEPȚIA REZULTATULUI│SOLD C │91 │
│
│
│
│REPORTAT PROVENIT DIN ADOPTAREA PENTRU PRIMA
├───────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│DATA A IAS 29 (ct. 117)
│SOLD D │92 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────┼───────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│VI. REZULTAT REPORTAT PROVENIT DIN ADOPTAREA
│SOLD C │93 │
│
│
│
│PENTRU PRIMA DATA A IAS 29 (ct. 118)
├───────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│
│SOLD D │94 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────┼───────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│VII. PROFITUL SAU PIERDEREA LA SFÂRȘITUL
│SOLD C │95 │
│
│
│
│PERIOADEI DE RAPORTARE (ct. 121)
├───────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│
│SOLD D │96 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────┴───────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Repartizarea profitului (ct. 129)
│97 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────┬───────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│CAPITALURI PROPRII - TOTAL
│
│
│
│
│
│
│(rd. 79 + 80 + 81 + 85 + 86 - 87 - 88 + 89 -
│
│
│
│
│
│
│90 + 91 - 92 + 93 - 94 + 95 - 96 - 97)
│
│98 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────┼───────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Patrimoniul public (ct. 1026)
│
│99 │
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────┼───────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│CAPITALURI - TOTAL (rd. 98 + 99)
│
│100│
│
│
└───┴──────────────────────────────────────────────┴───────┴───┴────────────┴────────────┘
-----------
*1) Sumele înscrise la acest rând și preluate din conturile 2675 la 2679 reprezintă
creanțele aferente contractelor de leasing financiar și altor contracte asimilate, precum
și alte creanțe imobilizate, scadente
într-o perioadă mai mică de 12 luni.
*2) În acest cont se evidențiază acțiunile care, din punctul de vedere al IAS 32,
reprezintă datorii financiare.
*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
**) Solduri debitoare ale conturilor respective.
***) Solduri creditoare ale conturilor respective.
Administrator Numele și prenumele ................................... Semnătura ............................. Ștampila unității
Întocmit Numele și prenumele .................................. Calitatea ............................... Semnătura ........................... Nr. de înregistrare în organismul profesional ..........................
4.3. Structura formularului "Situația veniturilor și cheltuielilor" (cod 20), prevăzut la pct. 2.1 lit. b), este următoarea:
SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR
la data de 31 decembrie .......
┌───────┐
│cod 20 │
- lei -
├───────┴──────────────────────────────────────────────────┬───┬─────────────────────────┐
│
Denumirea indicatorilor
│Nr.│
Perioada de raportare
│
│
│rd.├────────────┬────────────┤
│
│
│An precedent│
An curent │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
A
│ B │
1
│
2
│
├───┬──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ 1.│Cifra de afaceri netă (rd. 02 + 03 - 04 + 05)
│ 01│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Producția vândută
│
│
│
│
│
│(ct. 701 + 702 + 703 + 704 + 705 + 706 + 708)
│ 02│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Venituri din vânzarea mărfurilor (ct. 707)
│ 03│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Reduceri comerciale acordate (ct. 709)
│ 04│
│
│
│
├──────────────────────────────────────────────────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei
│
│
│
│
│
│de afaceri (ct. 7411)
│ 05│
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┬────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ 2.│Venituri aferente costurilor stocurilor
│ Sold C │ 06│
│
│
│
│de produse (ct. 711)
├────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│
│ Sold D │ 07│
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ 3.│Venituri din producția de imobilizări și
│
│
│
│
│
│
│investiții imobiliare (rd. 09 + 10)
│
│ 08│
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ 4.│Venituri din producția de imobilizări
│
│
│
│
│
│
│necorporale și corporale (ct. 721 + 722)
│
│ 09│
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ 5.│Venituri din producția de investiții
│
│
│
│
│
│
│imobiliare (ct. 725)
│
│ 10│
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ 6.│Venituri din activele imobilizate
│
│
│
│
│
│
│(sau grupurile destinate cedării) deținute
│
│
│
│
│
│
│în vederea vânzării (ct. 753)
│
│ 11│
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ 7.│Venituri din reevaluarea imobilizărilor
│
│
│
│
│
│
│necorporale și corporale (ct. 755)
│
│ 12│
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ 8.│Venituri din investiții imobiliare (ct. 756) │
│ 13│
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ 9.│Venituri din active biologice și produse
│
│
│
│
│
│
│agricole (ct. 757)
│
│ 14│
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│10.│Venituri din subvenții de exploatare în caz
│
│
│
│
│
│
│de calamități și alte evenimente similare
│
│
│
│
│
│
│(ct. 7417)
│
│ 15│
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│11.│Alte venituri din exploatare (ct. 758 + 7419)│
│ 16│
│
│
├───┴─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL
│
│
│
│
│
│ (rd. 01 + 06 - 07 + 08 + 11 + 12 + 13 + 14 +
│
│
│
│
│
│ 15 + 16)
│
│ 17│
│
│
├───┬─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│12.│a) Cheltuieli cu materiile prime și
│
│
│
│
│
│
│materialele consumabile
│
│
│
│
│
│
│(ct. 601 + 602 - 7412)
│
│ 18│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Alte cheltuieli materiale
│
│
│
│
│
│
│(ct. 603 + 604 + 608)
│
│ 19│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│b) Alte cheltuieli externe (cu energie
│
│
│
│
│
│
│și apă) (ct. 605 - 7413)
│
│ 20│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│c) Cheltuieli privind mărfurile (ct. 607)
│
│ 21│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Reduceri comerciale primite (ct. 609)
│
│ 22│
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│13.│Cheltuieli cu personalul (rd. 24 + 25),
│
│
│
│
│
│
│din care:
│
│ 23│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│a) Salarii și indemnizații*1)
│
│
│
│
│
│
│(ct. 641 + 642 + 643 + 644 - 7414)
│
│ 24│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│b) Cheltuieli cu asigurările și protecția
│
│
│
│
│
│
│socială (ct. 645 - 7415)
│
│ 25│
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│14.│a) Ajustări de valoare privind imobilizările │
│
│
│
│
│
│necorporale, corporale, investițiile
│
│
│
│
│
│
│imobiliare și activele biologice evaluate
│
│
│
│
│
│
│la cost (rd. 27 - 28)
│
│ 26│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│a.1) Cheltuieli
│
│
│
│
│
│
│(ct. 6811 + 6813 + 6816 + 6817)
│
│ 27│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│a.2) Venituri (ct. 7813 + 7816)
│
│ 28│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│b) Ajustări de valoare privind activele
│
│
│
│
│
│
│circulante (rd. 30 - 31)
│
│ 29│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814)
│
│ 30│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│b.2) Venituri (ct. 754 + 7814)
│
│ 31│
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│15.│Alte cheltuieli de exploatare (rd. 33 la 41) │
│ 32│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│15.1. Cheltuieli privind prestațiile externe │
│
│
│
│
│
│(ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 621 + 622 +
│
│
│
│
│
│
│623 + 624 + 625 + 626 + 627 + 628 - 7416)
│
│ 33│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│15.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și
│
│
│
│
│
│
│vărsăminte asimilate (ct. 635)
│
│ 34│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│15.3. Cheltuieli cu protecția mediului
│
│
│
│
│
│
│înconjurător (ct. 652)
│
│ 35│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│15.4. Cheltuieli legate de activele
│
│
│
│
│
│
│imobilizate (sau grupurile destinate cedării)│
│
│
│
│
│
│deținute în vederea vânzării (ct. 653)
│
│ 36│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│15.5. Cheltuieli din reevaluarea imobili-
│
│
│
│
│
│
│zărilor necorporale și corporale (ct. 655)
│
│ 37│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│15.6. Cheltuieli privind investițiile
│
│
│
│
│
│
│imobiliare (ct. 656)
│
│ 38│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│15.7. Cheltuieli privind activele biologice
│
│
│
│
│
│
│și produsele agricole (ct. 657)
│
│ 39│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│15.8. Cheltuieli privind calamitățile și alte│
│
│
│
│
│
│evenimente similare (ct. 6587)
│
│ 40│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│15.9. Alte cheltuieli
│
│
│
│
│
│
│(ct. 6581 + 6582 + 6583 + 6585 + 6588)
│
│ 41│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│Ajustări privind provizioanele (rd. 43 - 44) │
│ 42│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- Cheltuieli (ct. 6812)
│
│ 43│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- Venituri (ct. 7812)
│
│ 44│
│
│
├───┴─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL
│
│
│
│
│
│(rd. 18 la 21 - 22 + 23 + 26 + 29 + 32 + 42)
│
│ 45│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE:
│
│
│
│
│
├───┬─────────────────────────────────────────────┼────────┤
│
│
│
│
│- Profit (rd. 17 - 45)
│
│ 46│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- Pierdere (rd. 45 - 17)
│
│ 47│
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│16.│Venituri din acțiuni deținute la filiale
│
│
│
│
│
│
│(ct. 7611)
│
│ 48│
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│17.│Venituri din acțiuni deținute la entități
│
│
│
│
│
│
│asociate și entități controlate în comun
│
│
│
│
│
│
│(ct. 7613)
│
│ 49│
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│18.│Venituri din operațiuni cu titluri și
│
│
│
│
│
│
│alte instrumente financiare (ct. 762)
│
│ 50│
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│19.│Venituri din operațiuni cu instrumente
│
│
│
│
│
│
│derivate (ct. 763)
│
│ 51│
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│20.│Venituri din diferențe de curs valutar
│
│
│
│
│
│
│(ct. 765)
│
│ 52│
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│21.│Venituri din dobânzi [ct. 766*)]
│
│ 53│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- din care, veniturile obținute de la
│
│
│
│
│
│
│entitățile din grup
│
│ 54│
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│22.│Alte venituri financiare
│
│
│
│
│
│
│(ct. 7615 + 764 + 767 + 768)
│
│ 55│
│
│
├───┴─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ VENITURI FINANCIARE - TOTAL
│
│
│
│
│
│ (rd. 48 + 49 + 50 + 51 + 52 + 53 + 55)
│
│ 56│
│
│
├───┬─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│23.│Ajustări de valoare privind imobilizările
│
│
│
│
│
│
│financiare și investițiile financiare
│
│
│
│
│
│
│deținute ca active circulante (rd. 58 - 59)
│
│ 57│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- Cheltuieli (ct. 686)
│
│ 58│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- Venituri (ct. 786)
│
│ 59│
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│24.│Cheltuieli privind operațiunile cu titluri
│
│
│
│
│
│
│și alte instrumente financiare (ct. 661)
│
│ 60│
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│25.│Cheltuieli privind operațiunile cu
│
│
│
│
│
│
│instrumente derivate (ct. 662)
│
│ 61│
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│26.│Cheltuieli privind dobânzile
│
│
│
│
│
│
│[ct. 666*) - 7418]
│
│ 62│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- din care, cheltuielile în relația cu
│
│
│
│
│
│
│entitățile din grup
│
│ 63│
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│27.│Alte cheltuieli financiare
│
│
│
│
│
│
│(ct. 663 + 664 + 665 + 667 + 668)
│
│ 64│
│
│
├───┴─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL
│
│
│
│
│
│ (rd. 57 + 60 + 61 + 62 + 64)
│
│ 65│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă):
│
│
│
│
│
├───┬─────────────────────────────────────────────┼────────┤
│
│
│
│
│- Profit (rd. 56 - 65)
│
│ 66│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- Pierdere (rd. 65 - 56)
│
│ 67│
│
│
├───┴─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ VENITURI TOTALE (rd. 17 + 56)
│
│ 68│
│
│
├─────────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│ CHELTUIELI TOTALE (rd. 45 + 65)
│
│ 69│
│
│
├───┬─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│28.│PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă):
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────────┤
│
│
│
│
│- Profit (rd. 68 - 69)
│
│ 70│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- Pierdere (rd. 69 - 68)
│
│ 71│
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│29.│Impozitul pe profit curent (ct. 691)
│
│ 72│
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│30.│Impozitul pe profit amânat (ct. 692)
│
│ 73│
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│31.│Venituri din impozitul pe profit amânat
│
│
│
│
│
│
│(ct. 792)
│
│ 74│
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│32.│Alte impozite neprezentate la elementele de
│
│
│
│
│
│
│mai sus (ct. 698)
│
│ 75│
│
│
├───┼─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│33.│PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A PERIOADEI
│
│
│
│
│
│
│DE RAPORTARE:
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────────┤
│
│
│
│
│- Profit (rd. 70 - 72 - 73 + 74 - 75)
│
│ 76│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────────┼───┼────────────┼────────────┤
│
│- Pierdere
│
│ 77│
│
│
│
│(rd. 71 + 72 + 73 - 74 + 75);
│
│
│
│
│
│
│(rd. 72 + 73 + 75 - 70 - 74)
│
│
│
│
│
└───┴─────────────────────────────────────────────┴────────┴───┴────────────┴────────────┘
---------
*1) La acest rând se cuprind și drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit
legislației muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 "Cheltuieli
cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice".
*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
Administrator Numele și prenumele ................................... Semnătura ............................. Ștampila unității
Întocmit Numele și prenumele .................................. Calitatea ............................... Semnătura ........................... Nr. de înregistrare în organismul profesional ..........................
Structura formularelor "Date informative" (cod 30),
"Situația activelor imobilizate" (cod 40)
și modul de completare a acestora
4.4. (1) În formularul "Date informative" (cod 30), la rândurile 01, 02 și 03 coloana 1, entitățile care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.
(2) Rândul 03 coloana 1 din formularul "Date informative" se completează numai de entitățile care în exercițiul financiar curent nu au înregistrat nici profit, nici pierdere (rezultat financiar zero).
4.5. La rândurile privind plățile restante din formularul "Date informative" (cod 30) se înscriu sumele care la data de 31 decembrie au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.
4.6. La rândul 50 din formularul "Date informative" (cod 30) se va cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor
Legii nr. 142/1998
privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările și completările ulterioare.
4.7. În formularul "Situația activelor imobilizate" (cod 40), informațiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz. În cadrul acestui formular, la "Situația ajustărilor pentru depreciere" se înscriu informațiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare aferente imobilizărilor și activelor biologice.
4.8. Structura formularului "Date informative" (cod 30), prevăzut la pct. 2.1 lit. c), este următoarea:
DATE INFORMATIVE
la data de 31 decembrie .......
┌──────┐
│cod 30│
- lei -
├──────┴────────────────────────────────────────┬────┬──────────┬──────────────┐
│ I. Date privind rezultatul înregistrat
│Nr. │
Nr.
│
Sume
│
│
│rd. │
unități │
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────────┤
│
A
│ B
│
1
│
2
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────────┤
│Unități care au înregistrat profit
│
01│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────────┤
│Unități care au înregistrat pierdere
│
02│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────────┤
│Unități care nu au înregistrat nici profit,
│
│
│
│
│nici pierdere
│
03│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┬─┴──────────────┤
│II. Date privind plățile restante
│Nr. │ Total
│
Din care:
│
│
│rd. │ (col.
├───────┬────────┤
│
│
│
2+3)
│Pentru │ Pentru │
│
│
│
│activi-│ activi-│
│
│
│
│ tatea │tatea de│
│
│
│
│curentă│ inves- │
│
│
│
│
│ tiții
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│
A
│ B
│
1
│
2
│
3
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│Plăți restante - total (rd. 05 + 09 + 15 la
│
│
│
│
│
│19 + 23), din care:
│
04│
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│Furnizori restanți - total (rd. 06 la 08),
│
│
│
│
│
│din care:
│
05│
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│
- peste 30 de zile
│
06│
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│
- peste 90 de zile
│
07│
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│
- peste un an
│
08│
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│Obligații restante față de bugetul asigurărilor│
│
│
│
│
│sociale - total (rd. 10 la 14), din care:
│
09│
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│
- contribuții pentru asigurări sociale de
│
│
│
│
│
│
stat datorate de angajatori, salariați și│
│
│
│
│
│
alte persoane asimilate
│
10│
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│
- contribuții pentru fondul asigurărilor
│
│
│
│
│
│
sociale de sănătate
│
11│
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│
- contribuția pentru pensia suplimentară
│
12│
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│
- contribuții pentru bugetul asigurărilor
│
│
│
│
│
│
pentru șomaj
│
13│
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│
- alte datorii sociale
│
14│
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│Obligații restante față de bugetele fondurilor │
│
│
│
│
│speciale și alte fonduri
│
15│
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│Obligații restante față de alți creditori
│
16│
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit│
│
│
│
│
│la bugetul de stat
│
17│
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit│
│
│
│
│
│la bugetele locale
│
18│
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│Credite bancare nerambursate la scadență -
│
│
│
│
│
│total (rd. 20 la 22), din care:
│
19│
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│
- restante după 30 de zile
│
20│
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│
- restante după 90 de zile
│
21│
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│
- restante după un an
│
22│
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│Dobânzi restante
│
23│
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┴───┬───┴────────┤
│III. Număr mediu de salariați
│Nr. │31 decembrie│31 decembrie│
│
│rd. │an precedent│ an curent
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
A
│ B
│
1
│
2
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Număr mediu de salariați
│
24│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Numărul efectiv de salariați existenți la
│
│
│
│
│sfârșitul exercițiului financiar, respectiv
│
│
│
│
│la data de 31 decembrie
│
25│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┴────────────┤
│IV. Plăți de dobânzi, dividende și redevențe
│ Nr.│
Sume
│
│
│ rd.│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│
A
│
B │
1
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plătite de
│
│
│
│persoanele juridice române către persoanele
│
│
│
│fizice nerezidente, din care:
│
26│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│
- impozitul datorat la bugetul de stat
│
27│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plătite de
│
│
│
│persoanele juridice române către persoanele
│
│
│
│fizice nerezidente din statele membre ale
│
│
│
│Uniunii Europene, din care:
│
28│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│
- impozituldatorat la bugetul de stat
│
29│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plătite de
│
│
│
│persoanele juridice române către persoane
│
│
│
│juridice afiliate*) nerezidente, din care:
│
30│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│
- impozitul datorat la bugetul de stat
│
31│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plătite de
│
│
│
│persoanele juridice române către persoane
│
│
│
│juridice afiliate*) nerezidente din statele
│
│
│
│membre ale Uniunii Europene, din care:
│
32│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│
- impozitul datorat la bugetul de stat
│
33│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│Venituri brute din dividende plătite de
│
│
│
│persoanele juridice române către persoane
│
│
│
│nerezidente, din care:
│
34│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│
- impozitul datorat la bugetul de stat
│
35│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│Venituri brute din dividende plătite de
│
│
│
│persoanele juridice române către persoane
│
│
│
│juridice afiliate*) nerezidente, din care:
│
36│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│
- impozitul datorat la bugetul de stat
│
37│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│Venituri din redevențe plătite de persoanele
│
│
│
│juridice române către persoane juridice
│
│
│
│afiliate*) nerezidente din statele membre ale
│
│
│
│Uniunii Europene, din care:
│
38│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│
- impozitul datorat la bugetul de stat
│
39│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│Redevențe plătite în cursul exercițiului
│
│
│
│financiar pentru bunurile din domeniul public, │
│
│
│primite în concesiune, din care:
│
40│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│
- redevențe pentru bunurile din domeniul
│
│
│
│
public plătite la bugetul de stat
│
41│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│Redevență minieră plătită
│
42│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│Subvenții încasate în cursul exercițiului
│
│
│
│financiar, din care:
│
43│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│
- subvenții încasate în cursul exercițiului│
│
│
│
financiar aferente activelor
│
44│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│
- subvenții aferente veniturilor, din care:│
45│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│
- subvenții pentru stimularea ocupării
│
│
│
│
forței de muncă**)
│
46│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│Creanțe restante, care nu au fost încasate la
│
│
│
│termenele prevăzute în contractele comerciale
│
│
│
│și/sau în actele normative în vigoare,
│
│
│
│din care:
│
47│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│
- creanțe restante de la entități din
│
│
│
│
sectorul majoritar sau integral de stat
│
48│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│
- creanțe restante de la entități din
│
│
│
│
sectorul privat
│
49│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│V. Tichete de masă
│ Nr.│
Sume
│
│
│ rd.│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│
A
│
B │
1
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│Contravaloarea tichetelor de masă acordate
│
│
│
│salariaților
│
50│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┬────────────┤
│VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de │Nr. │31 decembrie│31 decembrie│
│cercetare-dezvoltare ***)
│rd. │an precedent│ an curent
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
A
│ B
│
1
│
2
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care:
│
51│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- din fonduri publice
│
52│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- din fonduri private
│
53│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│VII. Cheltuieli de inovare ****)
│ Nr.│31 decembrie│31 decembrie│
│
│ rd.│an precedent│ an curent
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
A
│ B
│
1
│
2
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Cheltuieli de inovare - total (rd. 55 la 57),
│
│
│
│
│din care:
│
54│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- cheltuieli de inovare finalizate în
│
│
│
│
│
cursul perioadei
│
55│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- cheltuieli de inovare în curs de
│
│
│
│
│
finalizare în cursul perioadei
│
56│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- cheltuieli de inovare abandonate în
│
│
│
│
│
cursul perioadei
│
57│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│VIII. Alte informații
│ Nr.│31 decembrie│31 decembrie│
│
│ rd.│an precedent│ an curent
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
A
│ B
│
1
│
2
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Avansuri acordate pentru imobilizări
│
│
│
│
│necorporale (ct. 4094)
│
58│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Avansuri acordate pentru imobilizări corporale │
│
│
│
│(ct. 4093)
│
59│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Imobilizări financiare, în sume brute
│
│
│
│
│(rd. 61 + 69), din care:
│
60│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Acțiuni deținute la entitățile afiliate,
│
│
│
│
│interese de participare, alte titluri
│
│
│
│
│imobilizate și obligațiuni, în sume brute
│
│
│
│
│(rd. 62 la 68), din care:
│
61│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- acțiuni cotate emise de rezidenți
│
62│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- acțiuni necotate emise de rezidenți
│
63│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- părți sociale emise de rezidenți
│
64│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- obligațiuni emise de rezidenți
│
65│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- acțiuni emise de organismele de plasament│
│
│
│
│
colectiv emise de rezidenți
│
66│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- acțiuni și părți sociale emise de
│
│
│
│
│
nerezidenți
│
67│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- obligațiuni emise de nerezidenți
│
68│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Creanțe imobilizate, în sume brute
│
│
│
│
│(rd. 70 + 71), din care:
│
69│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- creanțe imobilizate în lei și exprimate
│
│
│
│
│
în lei, a căror decontare se face în
│
│
│
│
│
funcție de cursul unei valute
│
│
│
│
│
(din ct. 267)
│
70│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- creanțe imobilizate în valută
│
│
│
│
│
(din ct. 267)
│
71│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Creanțe comerciale, avansuri acordate furnizo- │
│
│
│
│rilor și alte conturi asimilate, în sume brute │
│
│
│
│(ct. 4092 + 411 + 413 + 418), din care:
│
72│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- creanțe comerciale externe, avansuri
│
│
│
│
│
acordate furnizorilor externi și alte
│
│
│
│
│
conturi asimilate, în sume brute
│
│
│
│
│
(din ct. 4092 + din ct. 411 +
│
│
│
│
│
din ct. 413 + din ct. 418)
│
73│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Creanțe comerciale neîncasate la termenul
│
│
│
│
│stabilit
│
│
│
│
│(din ct. 4092 +
din ct. 411 + din ct. 413)
│
74│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Creanțe în legătură cu personalul și conturi
│
│
│
│
│asimilate (ct. 425 + 4282)
│
75│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor
│
│
│
│
│sociale și bugetul statului
│
│
│
│
│(ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 +
│
│
│
│
│444 + 445 + 446 + 447 + 4482),
│
│
│
│
│(rd. 77 la 81), din care:
│
76│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- creanțe în legătură cu bugetul asigu-
│
│
│
│
│
rărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4382)
│
77│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- creanțe fiscale în legătură cu bugetul
│
│
│
│
│
statului
│
│
│
│
│
(ct. 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446)
│
78│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- subvenții de încasat (ct. 445)
│
79│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- fonduri speciale
- taxe și vărsăminte
│
│
│
│
│
asimilate (ct. 447)
│
80│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- alte creanțe în legătură cu bugetul
│
│
│
│
│
statului (ct. 4482)
│
81│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Creanțele entității în relațiile cu entitățile │
│
│
│
│din grup (ct. 451)
│
82│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor
│
│
│
│
│sociale și bugetul statului neîncasate la
│
│
│
│
│termenul stabilit (din ct. 431 + din ct. 437 + │
│
│
│
│din ct. 4382 + din ct. 441 + din ct. 4424 +
│
│
│
│
│din ct. 4428 + din ct. 444 + din ct. 445 +
│
│
│
│
│din ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482)
│
83│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Creanțe rezultate din operațiuni cu instrumente│
│
│
│
│derivate (ct. 465)
│
84│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Alte creanțe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 +
│
│
│
│
│471 + 473), (rd. 86 la 88), din care:
│
85│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- decontări cu entitățile asociate și
│
│
│
│
│
entitățile controlate în comun, decontări│
│
│
│
│
cu acționarii privind capitalul și
│
│
│
│
│
decontări din operațiuni în participație │
│
│
│
│
(ct. 453 + 456 + 4582)
│
86│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- alte creanțe în legătură cu persoanele
│
│
│
│
│
fizice și persoanele juridice, altele
│
│
│
│
│
decât creanțele în legătură cu institu-
│
│
│
│
│
țiile publice (instituțiile statului),
│
│
│
│
│
(din ct. 461 + din ct. 471 + din ct. 473)│
87│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- sumele preluate din contul 542 "Avansuri │
│
│
│
│
de trezorerie" reprezentând avansurile de│
│
│
│
│
trezorerie, acordate potrivit legii și
│
│
│
│
│
nedecontate până la data bilanțului
│
│
│
│
│
(din ct. 461)
│
88│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care:
│
89│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- de la nerezidenți
│
90│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Valoarea împrumuturilor acordate operatorilor
│
│
│
│
│economici *****)
│
91│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Investiții pe termen scurt, în sume brute
│
│
│
│
│(ct. 505 + 506 + din ct. 508), (rd. 93 la 99), │
│
│
│
│din care:
│
92│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- acțiuni cotate emise de rezidenți
│
93│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- acțiuni necotate emise de rezidenți
│
94│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- părți sociale emise de rezidenți
│
95│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- obligațiuni emise de rezidenți
│
96│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- acțiuni emise de organismele de plasament│
│
│
│
│
colectiv rezidente
│
97│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- acțiuni emise de nerezidenți
│
98│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- obligațiuni emise de nerezidenți
│
99│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114)
│ 100│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Casa în lei și în valută (rd. 102 + 103),
│
│
│
│
│din care:
│ 101│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- în lei (ct. 5311)
│ 102│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- în valută (ct. 5314)
│ 103│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Conturi curente la bănci în lei și în valută
│
│
│
│
│(rd. 105 + 107), din care:
│ 104│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- în lei (ct. 5121), din care:
│ 105│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- conturi curente în lei deschise la
│
│
│
│
│
bănci nerezidente
│ 106│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- în valută (ct. 5124), din care:
│ 107│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- conturi curente în valută deschise la │
│
│
│
│
bănci nerezidente
│ 108│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Alte conturi curente la bănci și acreditive
│
│
│
│
│(rd. 110 + 111), din care:
│ 109│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- sume în curs de decontare, acreditive și │
│
│
│
│
alte valori de încasat, în lei
│
│
│
│
│
(ct. 5112 + 5125 + 5411)
│ 110│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- sume în curs de decontare și acreditive
│
│
│
│
│
în valută (din ct. 5125 + 5412)
│ 111│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Datorii (rd. 113 + 116 + 119 + 122 + 125 +
│
│
│
│
│128 + 131 + 134 + 137 + 140 + 143 + 144 + 148 +│
│
│
│
│150 + 151 + 156 + 157 + 158 + 159 + 165),
│
│
│
│
│din care:
│ 112│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni,
│
│
│
│
│în sume brute (ct. 161), (rd. 114 + 115),
│
│
│
│
│din care:
│ 113│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- în lei
│ 114│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- în valută
│ 115│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni
│
│
│
│
│de obligațiuni, în sume brute (ct. 1681),
│
│
│
│
│(rd. 117 + 118), din care:
│ 116│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- în lei
│ 117│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- în valută
│ 118│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Credite bancare interne pe termen scurt
│
│
│
│
│(ct. 5191 + 5192 + 5197), (rd. 120 + 121),
│
│
│
│
│din care:
│ 119│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- în lei
│ 120│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- în valută
│ 121│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Dobânzi aferente creditelor bancare interne pe │
│
│
│
│termen scurt (din ct. 5198), (rd. 123 + 124),
│
│
│
│
│din care:
│ 122│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- în lei
│ 123│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- în valută
│ 124│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Credite bancare externe pe termen scurt
│
│
│
│
│(ct. 5193 + 5194 + 5195), (rd. 126 + 127),
│
│
│
│
│din care:
│ 125│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- în lei
│ 126│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- în valută
│ 127│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe │
│
│
│
│termen scurt (din ct. 5198), (rd. 129 + 130),
│
│
│
│
│din care:
│ 128│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- în lei
│ 129│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- în valută
│ 130│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 +
│
│
│
│
│1622 + 1627), (rd. 132 + 133), din care:
│ 131│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- în lei
│ 132│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- în valută
│ 133│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen
│
│
│
│
│lung (din ct. 1682), (rd. 135 + 136), din care:│ 134│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- în lei
│ 135│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- în valută
│ 136│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Credite bancare externe pe termen lung
│
│
│
│
│(ct. 1623 + 1624 + 1625), (rd. 138 + 139),
│
│
│
│
│din care:
│ 137│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- în lei
│ 138│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- în valută
│ 139│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe │
│
│
│
│termen lung (din ct. 1682), (rd. 141 + 142),
│
│
│
│
│din care:
│ 140│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- în lei
│ 141│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- în valută
│ 142│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Credite de la Trezoreria Statului și dobânzile │
│
│
│
│aferente (ct. 1626 + din ct. 1682)
│ 143│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Alte împrumuturi și dobânzile aferente
│
│
│
│
│(ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687),
│
│
│
│
│(rd. 145 + 146), din care:
│ 144│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- în lei și exprimate în lei, a căror
│
│
│
│
│
decontare se face în funcție de cursul
│
│
│
│
│
unei valute
│ 145│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- în valută
│ 146│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Valoarea concesiunilor primite (din ct. 167)
│ 147│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Datorii comerciale, avansuri primite de la
│
│
│
│
│clienți și alte conturi asimilate, în sume
│
│
│
│
│brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 406 + 408 + │
│
│
│
│419), din care:
│ 148│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- datorii comerciale externe, avansuri
│
│
│
│
│
primite de la clienți externi și alte
│
│
│
│
│
conturi asimilate, în sume brute
│
│
│
│
│
(din ct. 401 + din ct. 403 +
│
│
│
│
│
din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. 406 +│
│
│
│
│
din ct. 408 + din ct. 419)
│ 149│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Datorii în legătură cu personalul și conturi
│
│
│
│
│asimilate (ct. 421 + 422 + 423 + 424 + 426 +
│
│
│
│
│427 + 4281)
│ 150│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor
│
│
│
│
│sociale și bugetul statului (ct. 431 + 437 +
│
│
│
│
│4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 +
│
│
│
│
│4481), (rd. 152 la 155), din care:
│ 151│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- datorii în legătură cu bugetul asigură-
│
│
│
│
│
rilor sociale (ct. 431 + 437 + 4381)
│ 152│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- datorii fiscale în legătură cu bugetul
│
│
│
│
│
statului
│
│
│
│
│
(ct. 441 + 4423 + 4428 +444 + 446)
│ 153│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- fonduri speciale - taxe și vărsăminte
│
│
│
│
│
asimilate (ct. 447)
│ 154│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- alte datorii în legătură cu bugetul
│
│
│
│
│
statului (ct. 4481)
│ 155│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Datoriile entității în relațiile cu entitățile │
│
│
│
│din grup (ct. 451)
│ 156│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Sume datorate acționarilor (ct. 455)
│ 157│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Datorii rezultate din operațiuni cu instrumente│
│
│
│
│derivate (ct. 465)
│ 158│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Alte datorii (ct. 453 + 456 + 457 + 4581 +
│
│
│
│
│462 + 472 + 473 + 478 + 269 + 509),
│
│
│
│
│(rd. 160 la 164), din care:
│ 159│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- decontări cu entitățile asociate și
│
│
│
│
│
entitățile controlate în comun, decontări│
│
│
│
│
cu acționarii privind capitalul,
│
│
│
│
│
dividende și decontări din operațiuni în │
│
│
│
│
participație (ct. 453 + 456 + 457 + 4581)│ 160│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- alte datorii în legătură cu persoanele
│
│
│
│
│
fizice și persoanele juridice, altele
│
│
│
│
│
decât datoriile în legătură cu institu-
│
│
│
│
│
țiile publice (instituțiile statului)*1) │
│
│
│
│
(din ct. 462 + din ct. 472 + din ct. 473)│ 161│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- subvenții nereluate la venituri
│
│
│
│
│
(din ct. 472)
│ 162│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări│
│
│
│
│
financiare și investiții pe termen scurt │
│
│
│
│
(ct. 269 + 509)
│ 163│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- venituri în avans aferente activelor
│
│
│
│
│
primite prin transfer de la clienți
│
│
│
│
│
(ct. 478)
│ 164│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Dobânzi de plătit (ct. 5186)
│ 165│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Valoarea împrumuturilor primite de la
│
│
│
│
│operatorii economici *****)
│ 166│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Capital subscris vărsat (ct. 1012), din care:
│ 167│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- acțiuni cotate*2)
│ 168│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- acțiuni necotate*3)
│ 169│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- părți sociale
│ 170│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- capital subscris vărsat de nerezidenți
│
│
│
│
│
(din ct. 1012)
│ 171│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Brevete și licențe (din ct. 205)
│ 172│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│IX. Informații privind cheltuielile cu
│ Nr.│31 decembrie│31 decembrie│
│colaboratorii
│ rd.│an precedent│ an curent
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
A
│ B
│
1
│
2
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)
│ 173│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│X. Informații privind bunurile din domeniul
│ Nr.│31 decembrie│31 decembrie│
│public al statului
│ rd.│an precedent│ an curent
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Valoarea bunurilor din domeniul public al
│
│
│
│
│statului aflate în administrare
│ 174│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Valoarea bunurilor din domeniul public al
│
│
│
│
│statului aflate în concesiune
│ 175│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Valoarea bunurilor din domeniul public al
│
│
│
│
│statului închiriate
│ 176│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│XI. Capital social vărsat (ct. 1012),
│
│
│
│
│(rd. 178 + 181 + 185 + 186 + 187 + 188),
│
│
│
│
│din care:
│ 177│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- deținut de instituții publice
│
│
│
│
│
(rd. 179 + 180), din care:
│ 178│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- deținut de instituții publice de
│
│
│
│
│
subordonare centrală
│ 179│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- deținut de instituții publice de
│
│
│
│
│
subordonare locală
│ 180│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- deținut de societăți comerciale cu
│
│
│
│
│
capital de stat, din care:
│ 181│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- cu capital integral de stat
│ 182│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- cu capital majoritar de stat
│ 183│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- cu capital minoritar de stat
│ 184│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- deținut de regii autonome
│ 185│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- deținut de societăți comerciale cu
│
│
│
│
│
capital privat
│ 186│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- deținut de persoane fizice
│ 187│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- deținut de alte entități
│ 188│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│XII. Dividende ale societăților comerciale cu
│
│
│
│
│capital de stat și vărsăminte ale regiilor
│
│
│
│
│autonome, din care:
│ 189│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- dividende/vărsăminte aferente anului
│
│
│
│
│
2012, repartizate către instituții
│
│
│
│
│
publice, din care:
│ 190│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- către instituții publice de subor-
│
│
│
│
│
donare centrală
│ 191│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- către instituții publice de subor-
│
│
│
│
│
donare locală
│ 192│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- dividende/vărsăminte din profitul anului │
│
│
│
│
2011, plătite către instituții publice,
│
│
│
│
│
din care:
│ 193│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- către instituții publice de subor-
│
│
│
│
│
donare centrală
│ 194│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- către instituții publice de subor-
│
│
│
│
│
donare locală
│ 195│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- dividende/vărsăminte din profitul aferent│
│
│
│
│
exercițiilor anterioare anului 2011,
│
│
│
│
│
plătite către instituții publice,
│
│
│
│
│
din care:
│ 196│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- către instituții publice de subor-
│
│
│
│
│
donare centrală
│ 197│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- către instituții publice de subor-
│
│
│
│
│
donare locală
│ 198│
│
│
└───────────────────────────────────────────────┴────┴────────────┴────────────┘
---------
privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 324/2003 , cu modificările și completările ulterioare.
al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a
Deciziei nr. 1.608/2003/CE
a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene seria L nr. 267 din 14 august 2004.
Întocmit Numele și prenumele .................................. Calitatea ............................... Semnătura ........................... Nr. de înregistrare în organismul profesional ..........................
4.9. Structura formularului "Situația activelor imobilizate" (cod 40), prevăzut la pct. 2.1 lit. d), este următoarea:
SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE
la data de 31 decembrie .............
┌──────┐
│cod 40│
- lei -
├──────┴──────────────────────────────────────┬────┬───────────────────────────────────────┐
│
│Nr. │
Valori brute
│
│
Elemente de imobilizări
│rd. ├───────┬─────┬─────────────────┬───────┤
│
│
│ Sold
│Creș-│
Reduceri
│
│
│
│
│inițial│teri ├─────┬───────────┤Sold
│
│
│
│
│
│
│Din care:
│final
│
│
│
│
│
│Total│dezmembrări│(col.5=│
│
│
│
│
│
│ și casări │1+2-3) │
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│
A
│ B
│
1
│
2
│
3
│
4
│
5
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│I. Imobilizări necorporale
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│Cheltuieli de dezvoltare
│ 01 │
│
│
│
X
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│Alte imobilizări
│ 02 │
│
│
│
X
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│Imobilizări necorporale în curs de execuție
│ 03 │
│
│
│
X
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│TOTAL (rd. 01 la 03)
│ 04 │
│
│
│
X
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│II. Imobilizări corporale
│
│
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│Terenuri
│ 05 │
│
│
│
X
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│Construcții
│ 06 │
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│Instalații tehnice și mașini
│ 07 │
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│Alte instalații, utilaje și mobilier
│ 08 │
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│Investiții imobiliare
│ 09 │
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│Imobilizări corporale în curs de execuție
│ 10 │
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│Investiții imobiliare în curs de execuție
│ 11 │
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│TOTAL (rd. 05 la 11)
│ 12 │
│
│
│
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│III. Active biologice
│ 13 │
│
│
│
X
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│IV. Imobilizări financiare
│ 14 │
│
│
│
X
│
│
├─────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 04+12+13+14) │ 15 │
│
│
│
│
│
└─────────────────────────────────────────────┴────┴───────┴─────┴─────┴───────────┴───────┘
SITUAȚIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR IMOBILIZATE
cod 40
Elemente de imobilizări
- lei -
Nr.
rd.
Sold
inițial
Amortizare
în cursul
anului
Amortizare
aferentă
imobiliză-
rilor
scoase din
evidență
Amortizare
la sfârși-
tul anului
(col.9=
6+7-8)
A
B
6
7
8
9
I. Imobilizări necorporale
Cheltuieli de dezvoltare
16
Alte imobilizări
17
TOTAL (rd. 16+17)
18
II. Imobilizări corporale
Terenuri
19
Construcții
20
Instalații tehnice și mașini
21
Alte instalații, utilaje și mobilier
22
Investiții imobiliare
23
TOTAL (rd. 19 la 23)
24
III. Active biologice
25
AMORTIZĂRI - TOTAL (rd. 18 + 24 + 25)
26
SITUAȚIA AJUSTĂRILOR PENTRU DEPRECIERE
cod 40
Elemente de imobilizări
- lei -
Nr.
rd.
Sold
inițial
Ajustări
consti-
tuite în
cursul
anului
Ajustări
reluate
la veni-
turi
Sold
final
(col.13=
10+11-12)
A
B
10
11
12
13
I. Imobilizări necorporale
Cheltuieli de dezvoltare
27
Alte imobilizări
28
Imobilizări necorporale în curs de execuție
29
TOTAL (rd. 27 la 29)
30
II. Imobilizări corporale
Terenuri
31
Construcții
32
Instalații tehnice și mașini
33
Alte instalații, utilaje și mobilier
34
Investiții imobiliare
35
Imobilizări corporale în curs de execuție
36
Investiții imobiliare în curs de execuție
37
TOTAL (rd. 31 la 37)
38
III. Active biologice
39
IV. Imobilizări financiare
40
AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE - TOTAL
(rd. 30 + 38 + 39 + 40)
41
Administrator Numele și prenumele ................................... Semnătura ............................. Ștampila unității
Întocmit Numele și prenumele .................................. Calitatea ............................... Semnătura ........................... Nr. de înregistrare în organismul profesional ..........................

Anexa 4 Structura formularelor "Date informative" (cod 30) și "Situația

activelor imobilizate" (cod 40) și modul de completare a acestora
1. Formularele care compun situațiile financiare anuale simplificate, întocmite potrivit prevederilor
Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 2.239/2011
pentru aprobarea Sistemului simplificat de contabilitate, respectiv situațiile financiare anuale întocmite de către entitățile al căror exercițiu financiar coincide cu anul calendaristic, potrivit
Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 3.055/2009
pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificările și completările ulterioare, precum și raportările contabile anuale la 31 decembrie întocmite de entitățile menționate la art. 6 și 8 din ordin vor fi însoțite de formularul "Date informative" (cod 30) și formularul "Situația activelor imobilizate" (cod 40).
2. (1) În formularul "Date informative" (cod 30), la rândurile 01, 02 și 03 coloana 1, entitățile care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.
(2) Rândul 03 coloana 1 din formularul "Date informative" se completează numai de entitățile care în exercițiul financiar curent nu au înregistrat nici profit, nici pierdere (rezultat financiar zero).
3. La rândurile privind plățile restante din formularul "Date informative" (cod 30) se înscriu sumele care la data de 31 decembrie au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.
4. La rândul 50 din formularul "Date informative" (cod 30) se va cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor
Legii nr. 142/1998
privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările și completările ulterioare.
5. În formularul "Situația activelor imobilizate" (cod 40), informațiile sunt înscrise la costul istoric sau la valoarea reevaluată a imobilizărilor, după caz. În cadrul acestui formular, la "Situația ajustărilor pentru depreciere" se înscriu informațiile din contabilitate reprezentând ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare aferente imobilizărilor.
DATE INFORMATIVE
la data de 31 decembrie .......
┌──────┐
│cod 30│
- lei -
├──────┴────────────────────────────────────────┬────┬──────────┬──────────────┐
│ I. Date privind rezultatul înregistrat
│Nr. │
Nr.
│
Sume
│
│
│rd. │
unități │
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────────┤
│
A
│ B
│
1│
2
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────────┤
│Unități care au înregistrat profit
│ 01 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────────┤
│Unități care au înregistrat pierdere
│ 02 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼──────────┼──────────────┤
│Unități care nu au înregistrat nici profit,
│
│
│
│
│nici pierdere
│ 03 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┬─┴──────────────┤
│II. Date privind plățile restante
│Nr. │Total
│
Din care:
│
│
│rd. │col.
├───────┬────────┤
│
│
│ (2+3)
│Pentru │Pentru
│
│
│
│
│activi-│activi- │
│
│
│
│tatea
│tatea
│
│
│
│
│curentă│de în-
│
│
│
│
│
│vestiții│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│
A
│ B
│
1
│
2
│
3
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│Plăți restante - total (rd. 05 + 09 + 15 la
│
│
│
│
│
│19 + 23), din care:
│ 04 │
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│Furnizori restanți - total (rd. 06 la 08), din │
│
│
│
│
│care:
│ 05 │
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│
- peste 30 de zile
│ 06 │
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│
- peste 90 de zile
│ 07 │
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│
- peste un an
│ 08 │
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│Obligații restante față de bugetul asigurărilor│
│
│
│
│
│sociale - total (rd. 10 la 14), din care:
│ 09 │
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│ - contribuții pentru asigurări sociale de stat│
│
│
│
│
│
datorate de angajatori, salariați și alte
│
│
│
│
│
│
persoane asimilate
│ 10 │
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│ - contribuții pentru fondul asigurărilor
│
│
│
│
│
│
sociale de sănătate
│ 11 │
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│ - contribuția pentru pensia suplimentară
│ 12 │
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│ - contribuții pentru bugetul asigurărilor
│
│
│
│
│
│
pentru șomaj
│ 13 │
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│ - alte datorii sociale
│ 14 │
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│Obligații restante față de bugetele fondurilor │
│
│
│
│
│speciale și alte fonduri
│ 15 │
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│Obligații restante față de alți creditori
│ 16 │
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit│
│
│
│
│
│la bugetul de stat
│ 17 │
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit│
│
│
│
│
│la bugetele locale
│ 18 │
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│Credite bancare nerambursate la scadență -
│
│
│
│
│
│total (rd. 20 la 22), din care:
│ 19 │
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│
- restante după 30 de zile
│ 20 │
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│
- restante după 90 de zile
│ 21 │
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│
- restante după un an
│ 22 │
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┼───────┼────────┤
│Dobânzi restante
│ 23 │
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────┴───┬───┴────────┤
│III. Număr mediu de salariați
│Nr. │31 decembrie│31 decembrie│
│
│rd. │an precedent│ an curent
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
A
│ B
│
1
│
2
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Număr mediu de salariați
│ 24 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Numărul efectiv de salariați existenți la sfâr-│ 25 │
│
│
│șitul exercițiului financiar/perioadei,
│
│
│
│
│respectiv la data de 31 decembrie
│
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┴────────────┤
│IV. Plăți de dobânzi, dividende și redevențe
│Nr. │
│
│
│rd. │
Sume
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│
A
│ B
│
1
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plătite de
│ 26 │
│
│persoanele juridice române către persoanele
│
│
│
│fizice nerezidente, din care:
│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│
- impozitul datorat la bugetul de stat
│ 27 │
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plătite de persoa-
│
│
│
│nele juridice române către persoanele fizice
│
│
│
│nerezidente din statele membre ale Uniunii
│
│
│
│Europene, din care:
│ 28 │
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│
- impozitul datorat la bugetul de stat
│ 29 │
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plătite de persoa-
│
│
│
│nele juridice române către persoane juridice
│
│
│
│afiliate*) nerezidente, din care:
│ 30 │
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│
- impozitul datorat la bugetul de stat
│ 31 │
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│Venituri brute din dobânzi plătite de persoa-
│
│
│
│nele juridice române către persoane juridice
│
│
│
│afiliate*) nerezidente din statele membre ale
│
│
│
│Uniunii Europene, din care:
│ 32 │
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│
- impozitul datorat la bugetul de stat
│ 33 │
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│Venituri brute din dividende plătite de persoa-│
│
│
│nele juridice române către persoane nereziden- │
│
│
│te, din care:
│ 34 │
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│
- impozitul datorat la bugetul de stat
│ 35 │
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│Venituri brute din dividende plătite de persoa-│
│
│
│nele juridice române către persoane juridice
│
│
│
│afiliate*) nerezidente, din care:
│ 36 │
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│
- impozitul datorat la bugetul de stat
│ 37 │
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│Venituri din redevențe plătite de persoanele
│
│
│
│juridice române către persoane juridice
│
│
│
│afiliate*) nerezidente din statele membre ale
│
│
│
│Uniunii Europene, din care:
│ 38 │
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│
- impozitul datorat la bugetul de stat
│ 39 │
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│Redevențe plătite în cursul exercițiului finan-│
│
│
│ciar pentru bunurile din domeniul public,
│
│
│
│primite în concesiune, din care:
│ 40 │
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│
- redevențe pentru bunurile din domeniul
│
│
│
│
public plătite la bugetul de stat
│ 41 │
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│Redevență minieră plătită
│ 42 │
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│Subvenții încasate în cursul exercițiului
│
│
│
│financiar, din care:
│ 43 │
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│
- subvenții încasate în cursul exercițiului
│
│
│
│
financiar aferente activelor
│ 44 │
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│
- subvenții aferente veniturilor, din care:
│ 45 │
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│
- subvenții pentru stimularea ocupării
│
│
│
│
forței de muncă**)
│ 46 │
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│Creanțe restante, care nu au fost încasate la
│
│
│
│termenele prevăzute în contractele comerciale
│
│
│
│și/sau în actele normative în vigoare, din
│
│
│
│care:
│ 47 │
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│ - creanțe restante de la entități din sectorul│
│
│
│
majoritar sau integral de stat
│ 48 │
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│ - creanțe restante de la entități din sectorul│
│
│
│
privat
│ 49 │
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│V. Tichete de masă
│Nr. │
│
│
│rd. │
Sume
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│
A
│ B
│
1
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼─────────────────────────┤
│Contravaloarea tichetelor de masă acordate
│
│
│
│salariaților
│ 50 │
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┬────────────┤
│VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de │Nr. │31 decembrie│31 decembrie│
│cercetare-dezvoltare***)
│rd. │an precedent│an curent
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
A
│ B
│
1
│
2
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Cheltuieli de cercetare-dezvoltare, din care:
│ 51 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- din fonduri publice
│ 52 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- din fonduri private
│ 53 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│VII. Cheltuieli de inovare****)
│Nr. │31 decembrie│31 decembrie│
│
│rd. │an precedent│an curent
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
A
│ B
│
1
│
2
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Cheltuieli de inovare - total (rd. 55 la 57),
│
│
│
│
│din care:
│ 54 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- cheltuieli de inovare finalizate în cursul │
│
│
│
│
perioadei
│ 55 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- cheltuieli de inovare în curs de finalizare│
│
│
│
│
în cursul perioadei
│ 56 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- cheltuieli de inovare abandonate în cursul │
│
│
│
│
perioadei
│ 57 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│VIII. Alte informații
│Nr. │31 decembrie│31 decembrie│
│
│rd. │an precedent│an curent
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
A
│ B
│
1
│
2
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Avansuri acordate pentru imobilizări
│
│
│
│
│necorporale (ct. 234)
│ 58 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Avansuri acordate pentru imobilizări corporale │
│
│
│
│(ct. 232)
│ 59 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Imobilizări financiare, în sume brute
│
│
│
│
│(rd. 61 + 69), din care:
│ 60 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Acțiuni deținute la entitățile afiliate,
│
│
│
│
│interese de participare, alte titluri
│
│
│
│
│imobilizate și obligațiuni, în sume brute
│
│
│
│
│(rd. 62 la 68), din care:
│ 61 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- acțiuni cotate emise de rezidenți
│ 62 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- acțiuni necotate emise de rezidenți
│ 63 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- părți sociale emise de rezidenți
│ 64 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- obligațiuni emise de rezidenți
│ 65 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- acțiuni emise de organismele de plasament
│
│
│
│
│
colectiv emise de rezidenți
│ 66 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- acțiuni și părți sociale emise de
│
│
│
│
│
nerezidenți
│ 67 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- obligațiuni emise de nerezidenți
│ 68 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Creanțe imobilizate, în sume brute
│
│
│
│
│(rd. 70 + 71), din care:
│ 69 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- creanțe imobilizate în lei și exprimate în │
│
│
│
│
lei, a căror decontare se face în funcție
│
│
│
│
│
de cursul unei valute (din ct. 267)
│ 70 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- creanțe imobilizate în valută (din ct. 267)│ 71 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Creanțe comerciale, avansuri acordate furnizo- │
│
│
│
│rilor și alte conturi asimilate, în sume brute │
│
│
│
│(ct. 4092 + 411 + 413 + 418), din care:
│ 72 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- creanțe comerciale externe, avansuri
│
│
│
│
│
acordate furnizorilor externi și alte
│
│
│
│
│
conturi asimilate, în sume brute
│
│
│
│
│
(din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 +│
│
│
│
│
din ct. 418)
│ 73 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Creanțe comerciale neîncasate la termenul
│
│
│
│
│stabilit (din ct. 4092 + din ct. 411 + din
│
│
│
│
│ct. 413)
│ 74 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Creanțe în legătură cu personalul și conturi
│
│
│
│
│asimilate (ct. 425 + 4282)
│ 75 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor
│
│
│
│
│sociale și bugetul statului (ct. 431 + 437 +
│
│
│
│
│4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 +
│
│
│
│
│447 + 4482), (rd. 77 la 81), din care:
│ 76 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor│
│
│
│
│
sociale (ct. 431 + 437 + 4382)
│ 77 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- creanțe fiscale în legătură cu bugetul
│
│
│
│
│
statului (ct. 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446)│ 78 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- subvenții de încasat (ct. 445)
│ 79 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- fonduri speciale - taxe și vărsăminte
│
│
│
│
│
asimilate (ct. 447)
│ 80 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - alte creanțe în legătură cu bugetul statului│
│
│
│
│ (ct. 4482)
│ 81 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Creanțele entității în relațiile cu entitățile │
│
│
│
│afiliate (ct. 451)
│ 82 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor
│
│
│
│
│sociale și bugetul statului neîncasate la
│
│
│
│
│termenul stabilit (din ct. 431 + din ct. 437 + │
│
│
│
│din ct. 4382 + din ct. 441 + din ct. 4424 + din│
│
│
│
│ct. 4428 + din ct. 444 + din ct. 445 + din
│
│
│
│
│ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482)
│ 83 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Alte creanțe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 │
│
│
│
│+ 473), (rd. 85 la 87), din care:
│ 84 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - decontări privind interesele de participare,│
│
│
│
│
decontări cu acționarii/asociații privind
│
│
│
│
│
capitalul, decontări din operații în
│
│
│
│
│
participație (ct. 453 + 456 + 4582)
│ 85 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - alte creanțe în legătură cu persoanele
│
│
│
│
│
fizice și persoanele juridice, altele decât │
│
│
│
│
creanțele în legătură cu instituțiile
│
│
│
│
│
publice (instituțiile statului), (din
│
│
│
│
│
ct. 461 + din ct. 471 + din ct. 473)
│ 86 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - sumele preluate din contul 542 "Avansuri de │
│
│
│
│
trezorerie" reprezentând avansurile de
│
│
│
│
│
trezorerie, acordate potrivit legii și
│
│
│
│
│
nedecontate până la data bilanțului
│
│
│
│
│
(din ct. 461)
│ 87 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care:
│ 88 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - de la nerezidenți
│ 89 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Valoarea împrumuturilor acordate operatorilor
│
│
│
│
│economici*****)
│ 90 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Investiții pe termen scurt, în sume brute
│
│
│
│
│(ct. 501 + 505 + 506 + din ct. 508),
│
│
│
│
│(rd. 92 la 98), din care:
│ 91 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - acțiuni cotate emise de rezidenți
│ 92 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - acțiuni necotate emise de rezidenți
│ 93 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - părți sociale emise de rezidenți
│ 94 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - obligațiuni emise de rezidenți
│ 95 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - acțiuni emise de organismele de plasament
│
│
│
│
│
colectiv rezidente
│ 96 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - acțiuni emise de nerezidenți
│ 97 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - obligațiuni emise de nerezidenți
│ 98 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114)
│ 99 │
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Casa în lei și în valută (rd. 101 + 102),
│
│
│
│
│din care:
│ 100│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - în lei (ct. 5311)
│ 101│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - în valută (ct. 5314)
│ 102│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Conturi curente la bănci în lei și în valută
│
│
│
│
│(rd. 104 + 106), din care:
│ 103│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- în lei (ct. 5121), din care:
│ 104│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- conturi curente în lei deschise la bănci │
│
│
│
│
nerezidente
│ 105│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- în valută (ct. 5124), din care:
│ 106│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- conturi curente în valută deschise la
│
│
│
│
│
bănci nerezidente
│ 107│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Alte conturi curente la bănci și acreditive
│
│
│
│
│(rd. 109 + 110), din care:
│ 108│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - sume în curs de decontare, acreditive și
│
│
│
│
│
alte valori de încasat, în lei (ct. 5112 +
│
│
│
│
│
5125 + 5411)
│ 109│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - sume în curs de decontare și acreditive în
│
│
│
│
│
valută (din ct. 5125 + 5412)
│ 110│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Datorii (rd. 112 + 115 + 118 + 121 + 124 + 127 │
│
│
│
│+ 130 + 133 + 136 + 139 + 142 + 143 + 147 + 149│
│
│
│
│+ 150 + 155 + 156 + 157 + 163), din care:
│ 111│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Împrumuturi din emisiuni de obligațiuni, în
│
│
│
│
│sume brute (ct. 161), (rd. 113 + 114),
│
│
│
│
│din care:
│ 112│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - în lei
│ 113│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - în valută
│ 114│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Dobânzi aferente împrumuturilor din emisiuni de│
│
│
│
│obligațiuni, în sume brute (ct. 1681),
│
│
│
│
│(rd. 116 + 117), din care:
│ 115│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - în lei
│ 116│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - în valută
│ 117│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Credite bancare interne pe termen scurt
│
│
│
│
│(ct. 5191 + 5192 + 5197), (rd. 119 + 120),
│
│
│
│
│din care:
│ 118│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - în lei
│ 119│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - în valută
│ 120│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Dobânzile aferente creditelor bancare interne
│
│
│
│
│pe termen scurt (din ct. 5198),
│
│
│
│
│(rd. 122 + 123), din care:
│ 121│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - în lei
│ 122│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - în valută
│ 123│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Credite bancare externe pe termen scurt
│
│
│
│
│(ct. 5193 + 5194 + 5195), (rd. 125 + 126),
│
│
│
│
│din care:
│ 124│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - în lei
│ 125│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - în valută
│ 126│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe │
│
│
│
│termen scurt (din ct. 5198), (rd. 128 + 129),
│
│
│
│
│din care:
│ 127│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - în lei
│ 128│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - în valută
│ 129│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Credite bancare pe termen lung (ct. 1621 +
│
│
│
│
│1622 + 1627), (rd. 131 + 132), din care:
│ 130│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - în lei
│ 131│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - în valută
│ 132│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Dobânzi aferente creditelor bancare pe termen
│
│
│
│
│lung (din ct. 1682), (rd. 134 + 135), din care:│ 133│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - în lei
│ 134│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - în valută
│ 135│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Credite bancare externe pe termen lung
│
│
│
│
│(ct. 1623 + 1624 + 1625), (rd. 137 + 138),
│
│
│
│
│din care:
│ 136│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - în lei
│ 137│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - în valută
│ 138│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Dobânzi aferente creditelor bancare externe pe │
│
│
│
│termen lung (din ct. 1682), (rd. 140 + 141),
│
│
│
│
│din care:
│ 139│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - în lei
│ 140│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - în valută
│ 141│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Credite de la trezoreria statului și dobânzile │
│
│
│
│aferente (ct. 1626 + din ct. 1682)
│ 142│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Alte împrumuturi și dobânzile aferente
│
│
│
│
│(ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687),
│
│
│
│
│(rd. 144 + 145), din care:
│ 143│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - în lei și exprimate în lei, a căror
│
│
│
│
│
decontare se face în funcție de cursul
│
│
│
│
│
unei valute
│ 144│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - în valută
│ 145│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Valoarea concesiunilor primite (din ct. 167)
│ 146│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Datorii comerciale, avansuri primite de la
│
│
│
│
│clienți și alte conturi asimilate, în sume
│
│
│
│
│brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419), │
│
│
│
│din care:
│ 147│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - datorii comerciale externe, avansuri primite│
│
│
│
│
de la clienți externi și alte conturi
│
│
│
│
│
asimilate, în sume brute (din ct. 401 + din │
│
│
│
│
ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 + din
│
│
│
│
│
ct. 408 + din ct. 419)
│ 148│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Datorii în legătură cu personalul și conturi
│
│
│
│
│asimilate (ct. 421 + 423 + 424 + 426 + 427 +
│
│
│
│
│4281)
│ 149│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor
│
│
│
│
│sociale și bugetul statului (ct. 431 + 437 +
│
│
│
│
│4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 +
│
│
│
│
│4481), (rd. 151 la 154), din care:
│ 150│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - datorii în legătură cu bugetul asigurărilor │
│
│
│
│
sociale (ct. 431 + 437 + 4381)
│ 151│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - datorii fiscale în legătură cu bugetul
│
│
│
│
│
statului (ct. 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446)│ 152│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - fonduri speciale - taxe și vărsăminte
│
│
│
│
│
asimilate (ct. 447)
│ 153│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - alte datorii în legătură cu bugetul statului│
│
│
│
│
(ct. 4481)
│ 154│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Datoriile entității în relațiile cu entitățile │
│
│
│
│afiliate (ct. 451)
│ 155│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Sume datorate acționarilor/asociaților
│
│
│
│
│(ct. 455)
│ 156│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Alte datorii (ct. 453 + 456 + 457 + 4581 + 462 │
│
│
│
│+ 472 + 473 + 478 + 269 + 509), (rd. 158 la
│
│
│
│
│162), din care:
│ 157│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - decontări privind interesele de participare,│
│
│
│
│
decontări cu acționarii/asociații privind
│
│
│
│
│
capitalul, decontări din operații în
│
│
│
│
│
participație (ct. 453 + 456 + 457 + 4581)
│ 158│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - alte datorii în legătură cu persoanele
│
│
│
│
│
fizice și persoanele juridice, altele decât │
│
│
│
│
datoriile în legătură cu instituțiile
│
│
│
│
│
publice (instituțiile statului)*1)
│
│
│
│
│
(din ct. 462 + din ct. 472 + din ct. 473)
│ 159│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - subvenții nereluate la venituri
│
│
│
│
│
(din ct. 472)
│ 160│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - vărsăminte de efectuat pentru imobilizări
│
│
│
│
│
financiare și investiții pe termen scurt
│
│
│
│
│
(ct. 269 + 509)
│ 161│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - venituri în avans aferente activelor primite│
│
│
│
│
prin transfer de la clienți (ct. 478)
│ 162│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Dobânzi de plătit (ct. 5186)
│ 163│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Valoarea împrumuturilor primite de la
│
│
│
│
│operatorii economici*****)
│ 164│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Capital subscris vărsat (ct. 1012), din care:
│ 165│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - acțiuni cotate*2)
│ 166│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - acțiuni necotate*3)
│ 167│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - părți sociale
│ 168│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - capital subscris vărsat de nerezidenți
│
│
│
│
│
(din ct. 1012)
│ 169│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Brevete și licențe (din ct. 205)
│ 170│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│IX. Informații privind cheltuielile cu
│Nr. │31 decembrie│31 decembrie│
│colaboratorii
│rd. │an precedent│
an curent │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
A
│ B
│
1
│
2
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)
│ 171│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│X. Informații privind bunurile din domeniul
│Nr. │31 decembrie│31 decembrie│
│public al statului
│rd. │an precedent│
an curent │
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
A
│ B
│
1
│
2
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Valoarea bunurilor din domeniul public al
│
│
│
│
│statului aflate în administrare
│ 172│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Valoarea bunurilor din domeniul public al
│
│
│
│
│statului aflate în concesiune
│ 173│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│Valoarea bunurilor din domeniul public al
│
│
│
│
│statului închiriate
│ 174│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│XI. Capital social vărsat (ct. 1012), (rd. 176 │
│
│
│
│+ 179 + 183 + 184 + 185 + 186), din care:
│ 175│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - deținut de instituții publice (rd. 177 +
│
│
│
│
│
178), din care:
│ 176│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- deținut de instituții publice de
│
│
│
│
│
subordonare centrală;
│ 177│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- deținut de instituții publice de
│
│
│
│
│
subordonare locală;
│ 178│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - deținut de societăți comerciale cu capital
│
│
│
│
│
de stat, din care:
│ 179│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- cu capital integral de stat;
│ 180│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- cu capital majoritar de stat;
│ 181│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- cu capital minoritar de stat;
│ 182│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - deținut de regii autonome
│ 183│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - deținut de societăți comerciale cu capital
│
│
│
│
│
privat
│ 184│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - deținut de persoane fizice
│ 185│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - deținut de alte entități
│ 186│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│XII. Dividende ale societăților comerciale cu
│
│
│
│
│capital de stat și vărsăminte ale regiilor
│
│
│
│
│autonome, din care:
│ 187│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - dividende/vărsăminte aferente anului 2012,
│
│
│
│
│
repartizate către instituții publice,
│
│
│
│
│
din care:
│ 188│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- către instituții publice de subordonare
│
│
│
│
│
centrală;
│ 189│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- către instituții publice de subordonare
│
│
│
│
│
locală;
│ 190│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - dividende/vărsăminte din profitul anului
│
│
│
│
│
2011, plătite către instituții publice,
│
│
│
│
│
din care:
│ 191│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- către instituții publice de subordonare
│
│
│
│
│
centrală;
│ 192│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- către instituții publice de subordonare
│
│
│
│
│
locală;
│ 193│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│ - dividende/vărsăminte din profitul aferent
│
│
│
│
│
exercițiilor anterioare anului 2011, plătite│
│
│
│
│
către instituții publice, din care:
│ 194│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- către instituții publice de subordonare
│
│
│
│
│
centrală;
│ 195│
│
│
├───────────────────────────────────────────────┼────┼────────────┼────────────┤
│
- către instituții publice de subordonare
│
│
│
│
│
locală.
│ 196│
│
│
│
│
│
│
│
└───────────────────────────────────────────────┴────┴────────────┴────────────┘
--------
privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin
Legea nr. 324/2003 , cu modificările și completările ulterioare.
al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a
Deciziei nr. 1.608/2003/CE
a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene seria L nr. 267 din 14 august 2004.
Întocmit Numele și prenumele .................................. Calitatea ............................... Semnătura ........................... Nr. de înregistrare în organismul profesional ..........................
SITUAȚIA ACTIVELOR IMOBILIZATE
la data de 31 decembrie .........
┌──────┐
│cod 40│
- lei -
├──────┴─────────────────────────────────────┬────┬───────────────────────────────────────┐
│
│
│
Valori brute
│
│
│
├───────┬─────┬─────────────────┬───────┤
│
│Nr. │ Sold
│Creș-│
Reduceri
│
│
│
Elemente de imobilizări
│rd. │inițial│teri ├─────┬───────────┤
Sold │
│
│
│
│
│
│ Din care: │ final │
│
│
│
│
│Total│dezmembrări│col.5 =│
│
│
│
│
│
│ și casări │ 1+2-3 │
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│
A
│ B
│
1
│
2
│
3
│
4
│
5
│
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│Imobilizări necorporale
│
│
│
│
│
│
│
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│Cheltuieli de constituire și cheltuieli de
│
│
│
│
│
│
│
│dezvoltare
│ 01 │
│
│
│
X
│
│
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│Alte imobilizări
│ 02 │
│
│
│
X
│
│
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│Avansuri și imobilizări
│
│
│
│
│
│
│
│necorporale în curs
│ 03 │
│
│
│
X
│
│
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│TOTAL (rd. 01 la 03)
│ 04 │
│
│
│
X
│
│
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│Imobilizări corporale
│
│
│
│
│
│
│
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│Terenuri
│ 05 │
│
│
│
X
│
│
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│Construcții
│ 06 │
│
│
│
│
│
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│Instalații tehnice și mașini
│ 07 │
│
│
│
│
│
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│Alte instalații, utilaje și mobilier
│ 08 │
│
│
│
│
│
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│Avansuri și imobilizări corporale în curs
│ 09 │
│
│
│
│
│
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│TOTAL (rd. 05 la 09)
│ 10 │
│
│
│
│
│
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│Imobilizări financiare
│ 11 │
│
│
│
X
│
│
├────────────────────────────────────────────┼────┼───────┼─────┼─────┼───────────┼───────┤
│ACTIVE IMOBILIZATE-TOTAL (rd. 04 + 10 + 11) │ 12 │
│
│
│
│
│
└────────────────────────────────────────────┴────┴───────┴─────┴─────┴───────────┴───────┘
SITUAȚIA AMORTIZĂRII ACTIVELOR IMOBILIZATE
cod 40
Elemente de imobilizări
- lei -
Nr.
rd.
Sold
inițial
Amortizare
în cursul
anului
Amortizare
aferentă
imobiliză-
rilor
scoase din
evidență
Amortizare
la sfârși-
tul anului
(col.9 =
6+7-8)
A
B
6
7
8
9
Imobilizări necorporale
Cheltuieli de constituire și cheltuieli
de dezvoltare
13
Alte imobilizări
14
TOTAL (rd. 13 + 14)
15
Imobilizări corporale
Terenuri
16
Construcții
17
Instalații tehnice și mașini
18
Alte instalații, utilaje și mobilier
19
TOTAL (rd. 16 la 19)
20
AMORTIZĂRI - TOTAL (rd. 15 + 20)
21
SITUAȚIA AJUSTĂRILOR PENTRU DEPRECIERE
cod 40
Elemente de imobilizări
- lei -
Nr.
rd.
Sold
inițial
Ajustări
consti-
tuite în
cursul
anului
Ajustări
reluate
la veni-
turi
Sold
final
(col.13 =
10+11-12)
A
B
10
11
12
13
Imobilizări necorporale
Cheltuieli de constituire și cheltuieli
de dezvoltare
22
Alte imobilizări
23
Avansuri și imobilizări necorporale în curs
24
TOTAL (rd. 22 la 24)
25
Imobilizări corporale
Terenuri
26
Construcții
27
Instalații tehnice și mașini
28
Alte instalații, utilaje și mobilier
29
Avansuri și imobilizări corporale în curs
30
TOTAL (rd. 26 la 30)
31
Imobilizări financiare
32
AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE - TOTAL
(rd. 25 + 31 + 32)
33
Administrator Numele și prenumele ................................... Semnătura ............................. Ștampila unității
Întocmit Numele și prenumele .................................. Calitatea ............................... Semnătura ........................... Nr. de înregistrare în organismul profesional ..........................
--------