Ordinul nr. 167/2001

Anexa 1 PROCEDURA

de organizare și desfășurare a examenului pentru înscrierea

pe lista cuprinzând persoanele agreate

pentru certificarea bilanțului contabil și a contului de execuție

bugetară la instituțiile publice. Încheierea contractului de certificare.

Cazurile de excludere a persoanelor fizice și

juridice din lista cuprinzând persoanele agreate

1. Organizarea și desfășurarea examenului

Direcțiile generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat județene, respectiv a municipiului București, anunta în mod public organizarea examinării profesionale a persoanelor fizice și juridice externe în vederea agrearii.

În anunț se vor preciza: locul, data și condițiile de înscriere și participare la examen, precum și bibliografia din care se va efectua examinarea candidaților.

La stabilirea bibliografiei minime obligatorii se va avea în vedere cuprinderea legislației din cel puțin următoarele domenii: auditul intern al instituțiilor publice, activitatea financiar-contabila a instituțiilor publice, finanțe publice, achiziții publice și executare silită.

Condițiile de eligibilitate în vederea examinării pentru înscrierea pe lista cuprinzând persoanele agreate sunt următoarele:

A. pentru persoane fizice:

a) să fie licentiate ale unei facultăți cu profil economic și să aibă o vechime în specialitate economică, pe studii superioare, de cel puțin 3 ani, sau să aibă calitatea de expert contabil ori contabil autorizat cu studii medii sau superioare, ori să aibă calitatea de auditor financiar;

b) să prezinte cazier juridic din care să rezulte că nu au antecedente penale;

c) să facă dovada ca au capacitatea deplina de exercițiu;

B. pentru persoane juridice:

a) să aibă prevăzută în statut, ca obiect de activitate exclusiv, activitatea de certificare a bilanțului contabil și a contului de execuție bugetară pentru instituțiile publice sau să fie societate comercială de expertiza contabila care să aibă prevăzută în statut, ca obiect de activitate, și certificarea bilanțului contabil și a contului de execuție bugetară pentru instituțiile publice;

b) persoanele fizice, angajate ale persoanelor juridice, care vor efectua certificarea în numele persoanei juridice respective, trebuie să îndeplinească condițiile de agreare pentru persoanele fizice, menționate la lit. A;

c) să depună la structurile de audit intern de la nivelul direcției generale a finanțelor publice și controlului financiar de stat județene, respectiv a municipiului București, documentația din care să rezulte îndeplinirea condițiilor prevăzute la lit. a) și b).

La nivelul direcției generale a finanțelor publice și controlului financiar de stat județene, respectiv a municipiului București, se vor constitui, prin decizie a directorului general, comisii de examinare profesională formate din:

- directorul general al direcției generale a finanțelor publice și controlului financiar de stat județene, respectiv a municipiului București - președinte;

- șeful structurii de audit intern - membru;

- directorul care are în subordine serviciul financiar-contabilitate - membru;

- directorul direcției trezorerie - membru.

Secretariatul va fi asigurat de un reprezentant al serviciului resurse umane.

Examinarea profesională se realizează printr-o proba scrisă și un interviu susținute pe baza bibliografiei indicate.

Aprecierea la proba scrisă se face prin notare cu note de la 1 la 10.

Candidatul va fi admis pentru interviu dacă media notelor primite la proba scrisă este cel puțin 8.

Proba orala se noteaza cu note de la 1 la 10.

Media finala este media mediilor de la proba scrisă și de la interviu.

Pentru a fi considerat admis candidatul trebuie să aibă o medie finala de cel puțin 8.

Rezultatele examinării profesionale se comunică în termen de doua zile lucrătoare, prin afișare într-un loc vizibil în mod public, la sediul instituției publice care a organizat examinarea.

Rezultatul examinării poate fi contestat în termen de doua zile lucrătoare de la data afișării lui. Contestațiile se depun la secretariatul direcției generale a finanțelor publice și controlului financiar de stat județene, respectiv a municipiului București. Contestațiile se soluționează de către o comisie stabilită prin decizie a directorului general, în termen de 5 zile lucrătoare de la data depunerii acestora.

Modul de soluționare a contestațiilor se comunică în scris petentilor. Următoarea cale de atac, și ultima, este structura de audit intern din centrala Ministerului Finanțelor Publice.

Persoanele declarate admise vor fi înscrise pe lista cuprinzând persoanele agreate ce va fi transmisă, în termen de 10 zile lucrătoare, structurii de audit intern din centrala Ministerului Finanțelor Publice.

Membrii comisiilor de examinare și personalul din centrala Ministerului Finanțelor Publice, la cerere, vor fi examinati de către structura de audit intern din centrala Ministerului Finanțelor Publice. Procedura este analoagă, mutatis mutandis, cu cea urmată la nivelul structurilor teritoriale de audit intern.

Completarea listei cuprinzând persoanele agreate se efectuează ori de câte ori șefii structurilor teritoriale de audit intern ale Ministerului Finanțelor Publice și conducerile direcțiilor generale ale finanțelor publice și controlului financiar de stat județene, respectiv a municipiului București, considera necesar și se efectuează în mod obligatoriu atunci când s-au depus cel puțin 10 cereri prin care se solicita acest lucru. Orice completare a listei cuprinzând persoanele agreate se va transmite structurii de audit intern din centrala Ministerului Finanțelor Publice, în termen de 10 zile lucrătoare.

2. Încheierea contractului de certificare

Instituțiile publice cu mai puțin de 25 de posturi au obligația să solicite certificarea bilanțului contabil și a contului de execuție bugetară la structurile de audit intern ale Ministerului Finanțelor Publice.

La primirea solicitării structurile de audit intern ale Ministerului Finanțelor Publice procedează mai întâi la verificarea îndeplinirii de către instituția publică respectiva a condițiilor de a solicita acest lucru. Dacă instituția publică solicitanta nu îndeplinește condițiile prevăzute la

art. 28 din Ordonanța Guvernului nr. 119/1999

privind auditul intern și controlul financiar preventiv, este informată în scris despre aceasta. Dacă instituția publică solicitanta îndeplinește condițiile legale pentru solicitarea certificării externe, atunci se procedează la acceptarea sau respingerea solicitării de efectuare a certificării de către structura de audit intern a Ministerului Finanțelor Publice. Acceptarea sau respingerea solicitării de efectuare a certificării se face pe baza analizei fondului de timp de muncă disponibil, a gradului de acoperire cu sarcini a personalului specializat și a altor criterii, astfel încât sa nu fie afectată îndeplinirea atribuțiilor prevăzute în regulamentul de organizare și funcționare și în fișa postului. Dacă se ajunge la concluzia ca certificarea poate fi realizată de structura proprie de audit intern, atunci directorul general decide, la propunerea șefului structurii de audit intern, persoana care urmează să efectueze certificarea, anuntand despre aceasta instituția publică solicitanta. Dacă în urma analizei fondului de timp disponibil se ajunge la concluzia ca structura proprie de audit intern nu poate realiza certificarea solicitată, atunci instituția publică solicitanta este anunțată despre necesitatea de a consulta lista cuprinzând persoanele agreate de unde poate să aleagă persoana fizica sau juridică în vederea realizării certificării. Persoanele fizice sau juridice agreate, care încheie contract de certificare cu instituțiile publice respective, vor depune o copie de pe acest contract la structurile de audit intern ale Ministerului Finanțelor Publice unde au fost agreate, în termen de 10 zile lucrătoare de la încheiere. Contractul de certificare este contract de prestări de servicii.

3. Cazurile de excludere a persoanelor fizice și juridice din lista cuprinzând persoanele agreate

Excluderea de pe lista cuprinzând persoanele agreate se face în următoarele cazuri:

a) la cererea persoanei agreate, înaintată în scris conducătorului structurii de audit intern care a înscris-o pe lista;

b) decizia structurii de audit intern luată în urma analizei rapoartelor de certificare întocmite;

c) încetarea îndeplinirii oricărei condiții care a stat la baza agrearii;

d) decesul persoanei agreate.

Persoanele fizice sau juridice agreate care au întocmit raport de certificare au obligația ca în termen de 10 zile lucrătoare să depună o copie de pe acest raport și la structura de audit intern a Ministerului Finanțelor Publice care le-a agreat.

La analiza rapoartelor de certificare se va urmări dacă persoana care a făcut certificarea a respectat atât metodologiile în vigoare privind certificarea bilanțului contabil și contul de execuție bugetară, cît și întreaga legislație economico-financiară care are implicații asupra certificării bilanțului contabil și a contului de execuție bugetară.

În cazul încetării valabilității contractului de certificare înainte de termenul stabilit în contract, părțile contractante vor informa în scris conducătorul structurii de audit intern căruia i-a fost transmisă copia de pe contract, asupra cauzelor care au condus la aceasta. Cu aceasta ocazie instituția publică respectiva va preciza modul în care înțelege să efectueze în viitor certificarea bilanțului contabil și a contului de execuție bugetară.

În orice situație în care o persoană a fost exclusa de pe lista cuprinzând persoanele agreate, cu excepția cazului de deces, acea persoana va fi informată în scris despre aceasta, cu precizarea motivelor care au stat la baza excluderii. Decizia de excludere din lista cuprinzând persoanele agreate poate fi contestată, în termen de 5 zile lucrătoare de la comunicare, la structura de audit intern din centrala Ministerului Finanțelor Publice. Răspunsul la contestație se da în termen de 30 de zile lucrătoare.

----------