Ordinul nr. 18/2007

Capitolul I DISPOZIȚII GENERALE

Instituțiile financiare nebancare au obligația, potrivit legii, să întocmească situații financiare periodice, la termenele și în forma stabilite prin prezentele norme metodologice.

Situațiile financiare periodice trebuie să reflecte operațiunile și situația financiară a instituției financiare nebancare, a sucursalelor și a celorlalte sedii secundare ale acesteia.

Capitolul II DISPOZIȚII REFERITOARE LA MODELELE ȘI REGULILE DE ÎNTOCMIRE ȘI DEPUNERE A SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

1. ÎNTOCMIREA SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE
1.1. Instituțiile financiare nebancare au obligația să întocmească situații financiare periodice care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziției financiare și a performanței pentru respectiva perioadă de timp.
Situațiile financiare periodice se disting în funcție de zona activității teritoriale acoperite și frecvența întocmirii acestora și cuprind situațiile de sinteză însoțite de situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate care se întocmesc în conformitate cu modelele și normele metodologice prevăzute de prezentele reglementări.
Aceste situații se întocmesc lunar, trimestrial sau anual, după caz și au ca scop furnizarea de informații detaliate privind situația fiecărei instituții financiare nebancare și de a permite astfel Băncii Naționale a României îndeplinirea misiunii de monitorizare și supraveghere și de realizare a statisticilor monetare.
1.2. La întocmirea situațiilor financiare periodice de către instituțiile financiare nebancare se au în vedere prevederile Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit, aprobate prin
Ordinul Băncii Naționale a României nr. 5/2005 , cu modificările și completările ulterioare, prezentele norme metodologice, precum și oricare alte reglementări în materie în vigoare.
1.3. Instituțiile financiare nebancare întocmesc și prezintă situațiile financiare periodice atât în forma scrisă (pe suport de hârtie), cât și pe suport magnetic (dischetă) sau pe adresa de e-mail ifn@bnro.ro.
În acest scop, instituțiile financiare nebancare descarcă de pe adresa www.bnro.ro, opțiunea "Raportări către BNR" - Instituții financiare nebancare - Situații financiare periodice, fișierele cuprinzând modelele tuturor formularelor ce trebuie completate cu datele din situațiile financiare periodice, care constituie baza pentru editarea în formă scrisă, prin listare, a formularelor respective. Modificarea, în orice fel, a structurii fișierelor este interzisă.
O copie a acestor fișiere, conținând modelele formularelor, completate cu datele situațiilor financiare periodice, se păstrează de către instituțiile financiare nebancare, potrivit prevederilor
art. 23 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare.
1.4. Situațiile de sinteză constituie situații financiare periodice de bază și cuprind situații teritoriale și globale (situațiile model 5000 și 5080).
Situațiile de sinteză teritoriale se întocmesc de către instituțiile financiare nebancare și privesc:
- ansamblul teritoriului național în care își desfășoară activitatea instituția financiară nebancară, persoană juridică română (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România), conform modelelor 5000 și 5080 - național;
- ansamblul teritoriului național în care își desfășoară activitatea sucursala din România a instituției financiare nebancare străine (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia), conform modelelor 5000 și 5080 - național;
- fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare, persoană juridică română (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate), conform modelelor 5000 și 5080 - străinătate.
Situațiile de sinteză globale se întocmesc doar de către instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate și privesc situația globală a instituției financiare nebancare, persoană juridică română (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate), conform modelelor 5000 și 5080 - global.
1.5. Situațiile anexe, ce însoțesc situațiile de sinteză, au ca obiect detalierea anumitor poziții (linii) din aceste situații și furnizarea de informații referitoare la moneda în care sunt efectuate operațiunile.
În funcție de situațiile de sinteză la care se referă, se disting 2 categorii de situații anexe:
- situațiile anexe la situația de sinteză model 5000, în număr de 2 (situațiile 5026 și 5027);
- situația anexă 5084 la situația de sinteză model 5080.
1.6. Pentru a furniza unele informații în legătură cu activitatea desfășurată (efectivul de personal, rețeaua comercială etc.), instituțiile financiare nebancare întocmesc periodic, deosebit de situațiile de sinteză și de cele anexe la acestea, și situațiile privind unii indicatori de activitate, conform modelului 5090.
SITUAȚII FINANCIARE PERIODICE CARE SE ÎNTOCMESC DE CĂTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
SITUAȚII DE SINTEZĂ
│
│SITUAȚIA 5000:
MODEL SITUAȚIA PATRIMONIULUI (TERITORIUL NAȚIONAL,
│
│
STRĂINĂTATE ȘI GLOBAL)
│
│SITUAȚIA 5080:
MODEL CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE (TERITORIUL NAȚIONAL,
│
│
STRĂINĂTATE ȘI GLOBAL)
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
SITUAȚII ANEXE LA SITUAȚIA - MOD 5000
│
│MOD 5026:
CREANȚE RESTANTE ȘI CREANȚE ÎNDOIELNICE
│
│MOD 5027:
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
SITUAȚII ANEXE LA SITUAȚIA - MOD 5080
│
│MOD 5084:
REPARTIZAREA PROFITULUI
│
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
├──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
SITUAȚII REFERITOARE LA INDICATORII DE ACTIVITATE
│
│MOD 5090:
INDICATORI DE ACTIVITATE
│
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
1.7. Prezentarea situațiilor este standardizată, iar informațiile pe care acestea le furnizează sunt sintetizate în antet, pe linii și pe coloane.
În antetul situațiilor figurează următoarele informații:
a) denumirea instituției financiare nebancare, în antetul situațiilor de sinteză (modelele 5000 și 5080) se înscriu și următoarele informații:
- datele de identificare (județul, adresa, numărul de înregistrare la registrul comerțului);
- datele referitoare la încadrarea în forma de organizare (forma de proprietate - potrivit Capitolului VII - Nomenclator - forme de proprietate, activitatea preponderentă, cod grupă CAEN);
- codul unic de înregistrare;
b) data pentru care se întocmesc situațiile;
c) numărul filei (o situație poate avea una sau mai multe file);
d) zona de activitate geografică, respectiv activitatea desfășurată în teritoriul național ("N"), activitatea desfășurată în străinătate ("S") și activitatea globală ("G").
Situațiile se întocmesc în RON (prin regruparea tuturor monedelor), după conversia în lei a sumelor exprimate în toate celelalte unități monetare și cuprind, în funcție de periodicitatea lor, datele din inclusiv ultima zi a trimestrului, semestrului sau anului, după caz.
În unele cazuri (de exemplu situația - mod 5000), defalcarea lei/devize se realizează pe coloane.
Liniile situațiilor sunt codificate în corelație cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit și instituțiilor financiare nebancare.
Coloanele situațiilor prezintă informații grupate în funcție de diferite atribute: persoane fizice/persoane juridice, lei/devize.
2. SEMNAREA, VERIFICAREA ȘI DEPUNEREA SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE
2.1. Situațiile financiare periodice, respectiv situațiile de sinteză, situațiile anexe la situațiile de sinteză și situațiile referitoare la indicatorii de activitate se semnează de către administratorul instituției financiare nebancare (conducătorul instituției financiare nebancare) și de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.
Administratorul instituției financiare nebancare (conducătorul instituției financiare nebancare) și conducătorul compartimentului financiar-contabil poartă răspunderea, potrivit legii, asupra realității și exactității datelor ce se raportează prin situațiile financiare periodice.
Conducătorul compartimentului financiar-contabil are obligația să verifice respectarea reglementărilor în materie în vigoare, precum și a prevederilor din prezentele norme metodologice, să asigure respectarea corelațiilor în cadrul fiecărui formular și între indicatorii din formulare, urmărind realitatea datelor ce se raportează prin situațiile financiare periodice.
2.2. Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, înscrise în Registrul special întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale și globale de sinteză, după cum urmează:
A) Situații teritoriale
a) Situația mod 5000 - Situația patrimoniului (teritoriul național) - se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial:
- Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026;
- Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027;
- Indicatori de activitate - mod 5090.
b) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (teritoriul național) - se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual:
- Repartizarea profitului - mod 5084.
c) Situația mod 5000 - Situația patrimoniului (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) - se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial:
- Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026;
- Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027;
- Indicatori de activitate - mod 5090.
d) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) se întocmește lunar și se depune trimestrial.
B) Situații globale
a) Situația mod 5000 - Situația patrimoniului (global) - se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial:
- Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026;
- Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027;
- Indicatori de activitate - mod 5090.
b) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (global) - se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual:
- Repartizarea profitului - mod 5084.
2.3. Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare străine, înscrise în Registrul special, întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale de sinteză, după cum urmează:
a) Situația mod 5000 - Situația patrimoniului (teritoriul național) - se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc lunar și se depun trimestrial:
- Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026;
- Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027;
- Indicatori de activitate - mod 5090.
b) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (teritoriul național) - se întocmește lunar și se depune trimestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual:
- Repartizarea profitului - mod 5084.
2.4. Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale și globale de sinteză, după cum urmează:
A) Situații teritoriale
a) Situația mod 5000 - Situația patrimoniului (teritoriul național) - se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial:
- Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026;
- Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027;
- Indicatori de activitate - mod 5090.
b) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (teritoriul național) - se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual:
- Repartizarea profitului - mod 5084.
c) Situația mod 5000 - Situația patrimoniului (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) - se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial:
- Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026;
- Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027;
- Indicatori de activitate - mod 5090.
d) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (pentru fiecare sucursală și oricare alt sediu secundar fără personalitate juridică aflat în străinătate) - se întocmește trimestrial și se depune semestrial.
B) Situații globale
a) Situația mod 5000 - Situația patrimoniului (global) - se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial:
- Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026;
- Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027;
- Indicatori de activitate - mod 5090.
b) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (global) - se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarea situație anexă care se întocmește și se depune anual:
- Repartizarea profitului - mod 5084.
2.5. Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare străine, înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, întocmesc și depun la Banca Națională a României situații financiare teritoriale de sinteză, după cum urmează:
a) Situația mod 5000 - Situația patrimoniului (teritoriul național) - se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarele situații anexe și situații referitoare la indicatorii de activitate, care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial:
- Creanțe restante și creanțe îndoielnice - mod 5026;
- Provizioane pentru creanțe restante și îndoielnice - mod 5027;
- Indicatori de activitate - mod 5090.
b) Situația mod 5080 - Contul de profit și pierdere (teritoriul național) - se întocmește trimestrial și se depune semestrial, însoțită de următoarea situație anexă, care se întocmește și se depune anual:
- Repartizarea profitului - mod 5084.
2.6. În cazul situațiilor financiare care se întocmesc lunar și se depun trimestrial de către instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special, la Banca Națională a României se vor transmite doar situațiile financiare aferente sfârșitului de trimestru.
În cazul situațiilor financiare care se întocmesc trimestrial și se depun semestrial de către instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul general, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi înscrise în Registrul special, la Banca Națională a României se vor transmite doar situațiile financiare aferente sfârșitului de semestru.
2.7. Situațiile financiare periodice se depun, într-un exemplar, la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, la termenele prevăzute în prezentele norme metodologice. Situațiile financiare periodice cu termen de depunere trimestrial, semestrial sau anual vor fi însoțite de o copie de pe balanța de verificare a conturilor sintetice semnată de către conducătorul instituției financiare nebancare și de către conducătorul compartimentului financiar-contabil, iar în lipsa acestora, de către înlocuitorii lor de drept.
În adresa de înaintare a situațiilor financiare periodice către Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, semnată de conducătorul instituției financiare nebancare și de către cel al compartimentului financiar-contabil, se va preciza că toate formularele au fost editate în condițiile prevăzute de prezentele modele și norme metodologice, precum și următoarele:
- fișierele cu modelele completate cu date, pe baza cărora au fost listate formularele se află pe disketele ce se depun odată cu situațiile financiare periodice respective sau în mesajele transmise prin poștă electronică;
- lista formularelor ce se depun, specificându-se pentru fiecare model în parte, variantele (N, G, S);
- întocmirea și listarea formularelor s-a făcut pe baza fișierelor puse la dispoziție de Banca Națională a României, iar completarea datelor și utilizarea suportului magnetic s-au efectuat cu respectarea instrucțiunilor tehnice primite de la Banca Națională a României.
Pentru depunerea situațiilor financiare periodice la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, instituțiile financiare nebancare vor lista numai acele formulare în care se completează cel puțin valoarea unui indicator, corespunzător datelor înregistrate în evidența contabilă urmare operațiunilor efectuate în perioada raportată sau preluării soldurilor conturilor respective aferente operațiunilor din exercițiile financiare încheiate sau perioadele precedente.
2.8. Instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul general, care nu au desfășurat activitate de la data înființării și până la sfârșitul perioadei de raportare, nu întocmesc situații financiare pentru perioadele în cauză, urmând să depună o declarație pe proprie răspundere, din care să rezulte acest lucru, la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, care să cuprindă toate datele de identificare a instituției financiare nebancare:
- denumirea completă (conform certificatului de înregistrare);
- adresa sediului, precum și numărul de telefon al conducătorului instituției financiare nebancare;
- numărul de înregistrare la registrul comerțului;
- codul unic de înregistrare;
- capitalul social.
3. TERMENELE PENTRU DEPUNEREA SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE
3.1.*) Situațiile financiare periodice întocmite de către instituțiile financiare nebancare, precum și declarațiile celor care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la sfârșitul perioadei de raportare se depun la Direcția Supraveghere din cadrul Băncii Naționale a României, la următoarele termene:
----
- cel mult 25 zile calendaristice de la sfârșitul semestrului pentru care se face raportarea, situațiile financiare cu termen de depunere semestrial;
- în termen de 150 zile de la încheierea exercițiului financiar pentru care se întocmesc, situațiile financiare cu termen de depunere anual.
În cazul în care informațiile prezentate în situațiile financiare cu termen de depunere trimestrial sau semestrial, întocmite pentru sfârșitul exercițiului financiar, înregistrează modificări în perioada cuprinsă între data încheierii exercițiului financiar și data aprobării situațiilor financiare anuale, instituțiile financiare nebancare vor retransmite respectivele situații financiare în termen de 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar, împreună cu situațiile financiare, aferente exercițiului financiar curent, transmise până la data aprobării situațiilor financiare anuale.
În cazul în care ultima zi a termenului de depunere a situațiilor financiare este o zi nelucrătoare, situațiile financiare se vor transmite cel târziu până în prima zi lucrătoare ulterioară acesteia.

Capitolul III MODELELE SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE ȘI NORMELE METODOLOGICE PRIVIND ÎNTOCMIREA ȘI UTILIZAREA ACESTORA

1. SITUAȚIA PATRIMONIULUI
- mod. 5000 -
PREZENTARE
Situația - mod. 5000 - este o raportare de sinteză a instituțiilor financiare nebancare, care prezintă activitatea acestora pe categorii de operațiuni.
Această situație este, în mod obligatoriu, însoțită de situațiile anexă care regrupează, în funcție de atributele specifice, datele prezentate în acest bilanț.
CONȚINUT
Linii
Posturile de activ, de pasiv și din afara bilanțului sunt grupate pe categorii de operațiuni, astfel:
- pentru activ;
- > casa și alte valori;
- > operațiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit;
- > operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;
- > valori imobilizate;
- > acționari sau asociați.
Societățile de microfinanțare constituite în baza
Legii nr. 240/2005
privind societățile de microfinanțare înscriu microcreditele acordate la poziția "Microcredite", fără a le prezenta și în cadrul celorlalte poziții aferente creditelor acordate clientelei (în funcție de destinația acestora). Poziția "Microcredite" se completează numai de aceste societăți.
Creanțele restante și îndoielnice sunt evidențiate pe lângă fiecare clasă de activ la poziția "Creanțe restante" și respectiv, "Creanțe îndoielnice", iar cele privind riscurile de țară sunt menținute în conturile lor de origine.
Creanțele atașate reprezentând dobânzi de primit, calculate și neajunse la scadență, mai puțin cele aferente creanțelor restante și îndoielnice, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziția "Creanțe atașate".
- pentru pasiv:
- > operațiuni cu clientela și operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit;
- > operațiuni cu titluri și operațiuni diverse;
- > datorii din operațiuni de leasing financiar;
- > capitaluri proprii, asimilate și provizioane.
Datoriile atașate reprezentând dobânzi de plătit, calculate și neajunse la scadență, se înscriu pe lângă fiecare clasă, la poziția "Datorii atașate".
- pentru extrabilanțiere:
- > angajamente de finanțare;
- > angajamente de garante;
- > angajamente privind titlurile;
- > operațiuni de schimb la vedere;
- > conturi de ajustare devize în afara bilanțului;
- > instrumentele financiare derivate;
- > angajamente diverse;
- > angajamente îndoielnice;
- > conturi de evidență.
Angajamentele îndoielnice se referă la ansamblul angajamentelor din afara bilanțului.
Coloane
Situația - mod. 5000 - prezintă pe coloane, soldul operațiunilor realizate în lei și contravaloarea în lei a operațiunilor efectuate în devize, separate după cum aceste operațiuni au fost efectuate cu persoane fizice sau cu persoane juridice.
Repartiția între persoane fizice și persoane juridice este stabilită în funcție de calitatea agentului de contrapartidă, cu excepția titlurilor din portofoliu pentru care separarea se face în funcție de emitent.
Prin convenție, sumele reprezentând capital, acțiuni proprii, prime de capital, rezerve, rezultat reportat, profit sau pierdere și repartizarea profitului sunt înscrise în cadrul coloanei aferente operațiunilor efectuate în lei cu persoane juridice.
Coloana "Amortizări și provizioane" este rezervată înregistrării provizioanelor pentru depreciere și înregistrării amortizărilor, care se deduc din valoarea brută a elementelor la care se calculează; provizioanele pentru depreciere constituite în lei sau în devize, care nu sunt de natura riscului de țară, sunt înscrise în dreptul liniilor de creanțe din coloana "Amortizări și provizioane".
Pentru posturile din această categorie, coloana "Total" înregistrează sumele nete obținute după deducerea provizioanelor pentru depreciere și a amortizărilor.
Instituțiile financiare nebancare trebuie să completeze coloanele "lei", "devize", "persoane fizice" și "persoane juridice", indiferent de sistemul de colectare a datelor pe care îl aplică.
REGULI DE RAPORTARE
Instituțiile financiare nebancare ce raportează;
Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.
Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:
- o situare - mod 5000 - la nivelul global al instituției financiare nebancare "G" (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) - numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate;
- o situație - mod 5000 - la nivelul teritoriului național "N" (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);
- o situație - mod 5000 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare "S" (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).
Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea "N" (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda:
Instituțiile financiare nebancare trebuie să distingă operațiunile realizate în lei și cele în devize, evaluate în contravaloare lei.
Periodicitate:
- trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;
- semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.
SITUAȚIA PATRIMONIULUI
- mod. 5000 -
JUDEȚUL _____________________________________|_|_|
FORMA DE PROPRIETATE _____________________|_|_|
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE ________________________________________
ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea preponderentă) ________________________________
ADRESA LOC: ____________________, sector _________
Cod grupă CAEN _________________________|_|_|_|
STR.: ___________________________ nr.: ___________
CUI ___________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|
TELEFONUL: _____________ FAXUL: _______________
NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERȚULUI _______________
[N] Național
[S] Străinătate
Data: [__,__][__,__][__,__]
[0][1]
[G] Global
mod 5000
- RON -
ACTIV
Cod poziție
Amortizări și provizioane
Sume nete
Total
Lei
Devize
Persoane fizice
Persoane juridice
Persoane fizice
Persoane juridice
A
B
1
2
3
4
5
6
CASA ȘI ALTE VALORI
010
OPERAȚIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT
100
CREDITE ACORDATE CLIENTELEI
101
Creanțe comerciale
102
- Scont
103
- Factoring cu recurs
104
- Forfetare
105
- Factoring fără recurs
106
- Alte creanțe comerciale
107
Credite de trezorerie
110
- Utilizări din deschideri de credite permanente
112
- Credit global de exploatare
114
- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
116
- Alte credite de trezorerie
118
Credite de consum și vânzări în rate
120
- Credite de consum pentru nevoi personale
121
- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri
122
- Vânzări în rate
123
Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior
125
- Credite pentru import
126
- Credite pentru export
128
Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente
130
- Credite pentru finanțarea stocurilor
131
- Credite pentru echipamente
133
Credite pentru investiții imobiliare
135
- Credite ipotecare
136
- Alte credite pentru investiții imobiliare
138
Alte credite acordate clientelei
140
Credite acordate instituțiilor financiare
145
Microcredite*
150
VALORI PRIMITE ÎN PENSIUNE
155
VALORI DE RECUPERAT
160
OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT
165
Conturi curente debitoare la instituții de credit
166
Depozite constituite la instituții de credit
167
- Depozite la vedere la instituții de credit
168
- Depozite la termen la instituții de credit
169
- Depozite colaterale la instituții de credit
170
Credite acordate instituțiilor de credit
175
- Credite de pe o zi pe alta acordate instituțiilor de credit
176
- Credite la termen acordate instituțiilor de credit
178
Valori primite în pensiune de la instituții de credit
180
Valori de recuperat de la instituții de credit
183
Creanțe restante
185
Creanțe îndoielnice
190
Creanțe atașate
195
OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE
200
Titluri primite în pensiune livrată
205
Titluri de tranzacție
210
Titluri de plasament
215
Titluri de investiții
220
Instrumente financiare derivate
225
Decontări intrabancare
235
Personal și conturi asimilate
240
Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate
245
Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate
250
Debitori diverși
255
Decontări din operațiuni în asocieri în participație
260
Conturi de stocuri
265
Conturi de regularizare
270
Creanțe restante
275
Creanțe îndoielnice
280
Creanțe atașate
285
VALORI IMOBILIZATE
300
Credite subordonate
310
Părți în cadrul societăților comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu
320
Dotări pentru unitățile proprii din străinătate
330
Imobilizări în curs și avansuri acordate pentru imobilizări, imobilizări necorporale și corporale
340
Creanțe din operațiuni de leasing financiar
350
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale
353
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale
356
Creanțe restante
360
Creanțe îndoielnice
370
Creanțe atașate
380
ACȚIONARI SAU ASOCIAȚI (+/-) (1)
400
TOTAL
450
----
(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,
NEBANCARE)
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și
și ștampila instituției semnătura
financiare nebancare
SITUAȚIA PATRIMONIULUI
- mod. 5000 -
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE ........................................
[N] Național
[S] Străinătate
Data: [__,__][__,__][__,__]
[0][2]
[G] Global
mod 5000
- RON -
PASIV
Cod poziție
Lei
Devize
Total
Persoane fizice
Persoane juridice
Persoane fizice
Persoane juridice
A
B
1
2
3
4
5
OPERAȚIUNI CU CLIENTELA ȘI OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT
500
Împrumuturi primite de la instituțiile financiare
510
Valori date în pensiune
520
Conturi de factoring
530
Alte sume datorate
540
Operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit
550
-
Conturi curente creditoare la instituții de credit
552
-
Împrumuturi primite de la instituții de credit
554
-
Valori date în pensiune instituțiilor de credit
556
-
Alte sume datorate instituțiilor de credit
558
Datorii atașate
560
OPERAȚIUNI CU TITLURI ȘI OPERAȚIUNI DIVERSE
600
Titluri date în pensiune livrată
605
Titluri de tranzacție
610
Vărsăminte de efectuat privind titlurile
615
Instrumente financiare derivate
620
Datorii constituite prin titluri
625
Decontări intrabancare
635
Personal și conturi asimilate
640
Asigurări sociale, protecția socială și conturi asimilate
645
Bugetul statului, fonduri speciale și conturi asimilate
650
Dividende de plată
655
Creditori diverși
660
Decontări din operațiuni în asocieri în participație
665
Împrumuturi primite de la acționari și alte împrumuturi
670
-
Împrumuturi primite de la acționari
672
-
Alte împrumuturi
674
Conturi de regularizare
675
Datorii atașate
680
DATORII DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR
700
Datorii din operațiuni de leasing financiar
710
-
Datorii din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale
713
-
Datorii din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale
716
Datorii atașate
720
CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ȘI PROVIZIOANE
800
Capital
805
Acțiuni proprii (-)
810
Prime de capital
815
Rezerve legale
820
Rezerve statutare sau contractuale
825
Rezerve pentru riscuri bancare
830
Rezerve din reevaluare
835
Alte rezerve
840
Datorii subordonate
845
Subvenții pentru investiții
850
Provizioane
855
Datorii atașate
860
Rezultatul reportat (+/-) (1)
865
Profit sau pierdere (+/-) (1)
870
Repartizarea profitului (-)
875
TOTAL
890
(1)
Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.
ADMINISTRATOR, (CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE)
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura și ștampila instituției financiare nebancare
Numele, prenumele și semnătur
SITUAȚIA PATRIMONIULUI
- mod. 5000 -
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE ........................................
[N] Național
[S] Străinătate
Data: [__,__][__,__][__,__]
[0][3]
[G] Global
mod 5000
- RON -
CONTURI ÎN AFARA BILANȚULUI
Cod poziție
Lei
Devize
Total
Persoane fizice
Persoane juridice
Persoane fizice
Persoane juridice
A
B
1
2
3
4
5
ANGAJAMENTE DE FINANȚARE
-
Angajamente în favoarea instituțiilor de credit
901
Angajamente primite de la instituții de credit
902
Angajamente în favoarea clientelei
903
Angajamente primite de la clientelă
904
ANGAJAMENTE DE GARANȚIE
-
Cauțiuni, avaluri și alte garanții date instituțiilor de credit
906
Cauțiuni, avaluri și alte garanți primite de la instituții de credit
907
Garanții date pentru clientelă
908
Garanții primite de la clientelă
909
ANGAJAMENTE PRIVIND TITLURILE
-
Titluri de primit
911
Titluri de livrat
916
OPERAȚIUNI DE SCHIMB LA VEDERE
-
Lei cumpărați și încă neprimiți
921
Devize cumpărate și încă neprimite
922
Lei vânduți și încă nelivrați
923
Devize vândute și încă nelivrate
924
CONTURI DE AJUSTARE DEVIZE (+/-) (1)
925
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE
-
Operațiuni ferme de schimb la termen
-
-
Lei de primit contra devize de livrat
931
-
Devize de livrat contra lei de primit
932
-
Devize de primit contra lei de livrat
933
-
Lei de livrat contra devize de primit
934
-
Devize de primit contra devize de livrat
935
-
Devize de livrat contra devize de primit
936
Alte instrumente financiare derivate ferme de curs de schimb
937
Instrumente financiare derivate condiționale de curs de schimb
938
-
Instrumente cumpărate
939
-
Instrumente vândute
940
Instrumente financiare derivate ferme de rată a dobânzii
941
Instrumente financiare derivate condiționale de rată a dobânzii
942
-
Instrumente cumpărate
943
-
Instrumente vândute
944
Instrumente financiare derivate ferme pe acțiuni și indici bursieri
945
Instrumente financiare derivate condiționale pe acțiuni și indici bursieri
946
-
Instrumente cumpărate
947
-
Instrumente vândute
948
Alte instrumente financiare derivate
949
ANGAJAMENTE DIVERSE
-
- Angajamente primite
953
- Angajamente date
956
ANGAJAMENTE ÎNDOIELNICE
959
CONTURI DE EVIDENȚĂ
-
- Bunuri luate cu chirie
961
- Valori primite în păstrare sau custodie
962
- Creanțe scoase din activ, urmărite în continuare, din care:
970
-
Creanțe scoase din activ și urmărite în continuare
973
-
Dobânzi aferente creanțelor scoase din activ, urmărite în continuare
976
-
Creanțe atașate
979
- Debitori din penalități pretinse
980
- Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe
981
- Alte valori primite
982
- Alte valori date
983
- Capital social subscris și vărsat în devize
984
- Capital de dotare în devize
985
- Prime de emisiune plătite în devize
986
- Stocuri de natura obiectelor de inventar date în folosință
987
- Conturi diverse de evidență (+/-)(1)
988
(1)
Sumele negative trebuie să fie precedate de semnul -.
ADMINISTRATOR,
(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE
NEBANCARE)
CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
FINANCIAR-CONTABIL,
Numele, prenumele, semnătura
și ștampila instituției financiare nebancare
Numele, prenumele și
semnătura
2. CREANȚE RESTANTE ȘI CREANȚE ÎNDOIELNICE
- mod. 5026 -
PREZENTARE
Situația - mod. 5026 - cuprinde creanțele restante și creanțele îndoielnice din operațiuni efectuate de instituțiile financiare nebancare cu clientela și cu instituțiile de credit (evidențiate în conturi din Clasa 2), precum și din operațiuni de leasing financiar (evidențiate în conturi din Clasa 4).
CONȚINUT
Linii
Permit identificarea categoriilor de creanțe și dobânzi restante, creanțe și dobânzi îndoielnice, precum și a categoriilor de creanțe atașate acestora.
Societățile de microfinanțare constituite în baza
Legii nr. 240/2005
privind societățile de microfinanțare înscriu microcreditele acordate la poziția "Microcredite", fără a le prezenta și în cadrul celorlalte poziții aferente creditelor acordate clientelei (în funcție de destinația acestora). Poziția "Microcredite" se completează numai de aceste societăți.
Coloane
Creanțele și dobânzile restante, creanțele și dobânzile îndoielnice, precum și creanțele atașate acestora sunt grupate în funcție de moneda în care este exprimată creanța (lei/devize).
REGULI DE RAPORTARE
Instituțiile financiare nebancare care raportează:
Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.
Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:
- o situație - mod 5026 - la nivelul global al instituției financiare nebancare "G" (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) - numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate;
- o situație - mod 5026 - la nivelul teritoriului național "N" (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);
- o situație - mod 5026 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare "S" (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).
Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea "N" (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda:
Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația - mod. 5026 - în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.
Periodicitate:
- trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;
- semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.
CREANȚE RESTANTE ȘI CREANȚE ÎNDOIELNICE
- mod. 5026 -
*Font 7*
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE ..............................
[N] Național
[S] Străinătate
Data: [__,__][__,__][__,__]
[0][1]
[G] Global
mod 5026
- RON -
Cod
poziție
LEI
DEVIZE
A
B
1
2
CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELĂ
CREANȚE RESTANTE
Creanțe restante, din care:
110
- Creanțe comerciale
111
- Scont
112
- Factoring cu recurs
113
- Forfetare
114
- Factoring fără recurs
115
- Alte creanțe comerciale
116
- Credite de trezorerie
117
- Utilizări din deschideri de credite permanente
118
- Credit global de exploatare
119
- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
120
- Alte credite de trezorerie
121
- Credite de consum și vânzări în rate
122
- Credite de consum
123
- Credite de consum pentru nevoi personale
124
- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri
125
- Vânzări în rate
126
- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior
127
- Credite pentru import
128
- Credite pentru export
129
- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente
130
- Credite pentru finanțarea stocurilor
131
- Credite pentru echipamente
132
- Credite pentru investiții imobiliare
133
- Credite ipotecare
134
- Alte credite pentru investiții imobiliare
135
- Alte credite acordate clientelei
136
- Credite acordate instituțiilor financiare
137
- Microcredite *)
140
- Valori primite în pensiune
141
- Valori de recuperat
144
Dobânzi restante privind:
145
- Creanțe comerciale
146
- Scont
147
- Factoring cu recurs
148
- Forfetare
149
- Factoring fără recurs
150
- Alte creanțe comerciale
151
- Credite de trezorerie
152
- Utilizări din deschideri de credite permanente
153
- Credit global de exploatare
154
- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
155
- Alte credite de trezorerie
156
- Credite de consum și vânzări în rate
157
- Credite de consum
158
- Credite de consum pentru nevoi personale
159
- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri
160
- Vânzări în rate
161
- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior
162
- Credite pentru import
163
- Credite pentru export
164
- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente
165
- Credite pentru finanțarea stocurilor
166
- Credite pentru echipamente
167
- Credite pentru investiții imobiliare
168
- Credite ipotecare
169
- Alte credite pentru investiții imobiliare
170
- Alte credite acordate clientelei
171
- Credite acordate instituțiilor financiare
172
- Microcredite *)
175
- Valori primite în pensiune
176
- Valori de recuperat
179
Creanțe atașate privind:
180
- Creanțe restante, din care:
181
- Creanțe comerciale
182
- Scont
183
- Factoring cu recurs
184
- Forfetare
185
- Factoring fără recurs
186
- Alte creanțe comerciale
187
- Credite de trezorerie
188
- Utilizări din deschideri de credite permanente
189
- Credit global de exploatare
190
- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
191
- Alte credite de trezorerie
192
- Credite de consum și vânzări în rate
193
- Credite de consum
194
- Credite de consum pentru nevoi personale
195
- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri
196
- Vânzări în rate
197
- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior
198
- Credite pentru import
199
- Credite pentru export
200
- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente
201
- Credite pentru finanțarea stocurilor
202
- Credite pentru echipamente
203
- Credite pentru investiții imobiliare
204
- Credite ipotecare
205
- Alte credite pentru investiții imobiliare
206
- Alte credite acordate clientelei
207
- Credite acordate instituțiilor financiare
208
- Microcredite *)
211
- Valori primite în pensiune
212
- Valori de recuperat
215
- Dobânzi restante, din care:
216
- Creanțe comerciale
217
- Scont
218
- Factoring cu recurs
219
- Forfetare
220
- Factoring fără recurs
221
- Alte creanțe comerciale
222
- Credite de trezorerie
223
- Utilizări din deschideri de credite permanente
224
- Credit global de exploatare
225
- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
226
- Alte credite de trezorerie
227
- Credite de consum și vânzări în rate
228
- Credite de consum
229
- Credite de consum pentru nevoi personale
230
- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri
231
- Vânzări în rate
232
- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior
233
- Credite pentru import
234
- Credite pentru export
235
- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente
236
- Credite pentru finanțarea stocurilor
237
- Credite pentru echipamente
238
- Credite pentru investiții imobiliare
239
- Credite ipotecare
240
- Alte credite pentru investiții imobiliare
241
- Alte credite acordate clientelei
242
- Credite acordate instituțiilor financiare
243
- Microcredite *)
246
- Valori primite în pensiune
247
- Valori de recuperat
250
CREANȚE ÎNDOIELNICE
Creanțe îndoielnice, din care:
251
- Creanțe comerciale
252
- Scont
253
- Factoring cu recurs
254
- Forfetare
255
- Factoring fără recurs
256
- Alte creanțe comerciale
257
- Credite de trezorerie
258
- Utilizări din deschideri de credite permanente
259
- Credit global de exploatare
260
- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
261
- Alte credite de trezorerie
262
- Credite de consum și vânzări în rate
263
- Credite de consum
264
- Credite de consum pentru nevoi personale
265
- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri
266
- Vânzări în rate
267
- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior
268
- Credite pentru import
269
- Credite pentru export
270
- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente
271
- Credite pentru finanțarea stocurilor
272
- Credite pentru echipamente
273
- Credite pentru investiții imobiliare
274
- Credite ipotecare
275
- Alte credite pentru investiții imobiliare
276
- Alte credite acordate clientelei
277
- Credite acordate instituțiilor financiare
278
- Microcredite *)
281
- Valori primite în pensiune
282
- Valori de recuperat
285
Dobânzi îndoielnice privind:
286
- Creanțe comerciale
287
- Scont
288
- Factoring cu recurs
289
- Forfetare
290
- Factoring fără recurs
291
- Alte creanțe comerciale
292
- Credite de trezorerie
293
- Utilizări din deschideri de credite permanente
294
- Credit global de exploatare
295
- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
296
- Alte credite de trezorerie
297
- Credite de consum și vânzări în rate
298
- Credite de consum
299
- Credite de consum pentru nevoi personale
300
- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri
301
- Vânzări în rate
302
- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior
303
- Credite pentru import
304
- Credite pentru export
305
- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente
306
- Credite pentru finanțarea stocurilor
307
- Credite pentru echipamente
308
- Credite pentru investiții imobiliare
309
- Credite ipotecare
310
- Alte credite pentru investiții imobiliare
311
- Alte credite acordate clientelei
312
- Credite acordate instituțiilor financiare
313
- Microcredite *)
316
- Valori primite în pensiune
317
- Valori de recuperat
320
Creante atașate privind:
321
- Creanțe îndoielnice, din care:
322
- Creanțe comerciale
323
- Scont
324
- Factoring cu recurs
325
- Forfetare
326
- Factoring fără recurs
327
- Alte creanțe comerciale
328
- Credite de trezorerie
329
- Utilizări din deschideri de credite permanente
330
- Credit global de exploatare
331
- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
332
- Alte credite de trezorerie
333
- Credite de consum și vânzări în rate
334
- Credite de consum
335
- Credite de consum pentru nevoi personale
336
- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri
337
- Vânzări în rate
338
- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior
339
- Credite pentru import
340
- Credite pentru export
341
- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente
342
- Credite pentru finanțarea stocurilor
343
- Credite pentru echipamente
344
- Credite pentru investiții imobiliare
345
- Credite ipotecare
346
- Alte credite pentru investiții imobiliare
347
- Alte credite acordate clientelei
348
- Credite acordate instituțiilor financiare
349
- Microcredite *)
352
- Valori primite în pensiune
353
- Valori de recuperat
356
- Dobanzi îndoielnice, din care:
357
- Creanțe comerciale
358
- Scont
359
- Factoring cu recurs
360
- Forfetare
361
- Factoring fără recurs
362
- Alte creanțe comerciale
363
- Credite de trezorerie
364
- Utilizări din deschideri de credite permanente
365
- Credit global de exploatare
366
- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
367
- Alte credite de trezorerie
368
- Credite de consum și vânzări în rate
369
- Credite de consum
370
- Credite de consum pentru nevoi personale
371
- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri
372
- Vânzări în rate
373
- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior
374
- Credite pentru import
375
- Credite pentru export
376
- Credite pentru finanțarea stocurilor a pentru echipamente
377
- Credite pentru finanțarea stocurilor
378
- Credite pentru echipamente
379
- Credite pentru investiții imobiliare
380
- Credite ipotecare
381
- Alte credite pentru investiții imobiliare
382
- Alte credite acordate clientelei
383
- Credite acordate instituțiilor financiare
384
- Microcredite *)
387
- Valori primite în pensiune
388
- Valori de recuperat
391
CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU INSTITUȚIILE DE CREDIT
CREANȚE RESTANTE
Creanțe restante, din care:
410
- Conturi curente debitoare la instituții de credit
411
- Depozite constituite la instituții de credit
412
- Depozite la vedere
413
- Depozite la termen
414
- Depozite colaterale
415
- Credite acordate instituțiilor de credit
416
- Credite de pe o zi pe alta
417
- Credite la termen
418
- Valori primite în pensiune de la instituții de credit
419
- Valori de recuperat de la instituții de credit
422
Dobânzi restante privind:
423
- Conturi curente debitoare la instituții de credit
424
- Depozite constituite la instituții de credit
425
- Depozite la vedere
426
- Depozite la termen
427
- Depozite colaterale
428
- Credite acordate instituțiilor de credit
429
- Credite de pe o zi pe alta
430
- Credite la termen
431
- Valori primite în pensiune de la instituții de credit
432
- Valori de recuperat de la instituții de credit
435
Creanțe atașate privind:
436
- Creanțe restante, din care:
437
- Conturi curente debitoare la instituții de credit
438
- Depozite constituite la instituții de credit
439
- Depozite la vedere
440
- Depozite la termen
441
- Depozite colaterale
442
- Credite acordate instituțiilor de credit
443
- Credite de pe o zi pe alta
444
- Credite la termen
445
- Valori primite în pensiune de la instituții de credit
446
- Valori de recuperat de la instituții de credit
449
- Dobânzi restante, din care:
450
- Conturi curente debitoare la instituții de credit
451
- Depozite constituite la instituții de credit
452
- Depozite la vedere
453
- Depozite la termen
454
- Depozite colaterale
455
- Credite acordate instituțiilor de credit
456
- Credite de pe o zi pe alta
457
- Credite la termen
458
- Valori primite în pensiune de la instituții de credit
459
- Valori de recuperat de la instituții de credit
462
CREANȚE ÎNDOIELNICE
Creanțe îndoielnice, din care:
463
- Conturi curente debitoare la instituții de credit
464
- Depozite constituite la instituții de credit
465
- Depozite la vedere
466
- Depozite la termen
467
- Depozite colaterale
468
- Credite acordate instituțiilor de credit
469
- Credite de pe o zi pe alta
470
- Credite la termen
471
- Valori primite în pensiune de la instituții de credit
472
- Valori de recuperat de la instituții de credit
475
Dobânzi îndoielnice privind:
476
- Conturi curente debitoare la instituții de credit
477
- Depozite constituite la instituții de credit
478
- Depozite la vedere
479
- Depozite la termen
480
- Depozite colaterale
481
- Credite acordate instituțiilor de credit
482
- Credite de pe o zi pe alta
483
- Credite la termen
484
- Valori primite în pensiune de la instituții de credit
485
- Valori de recuperat de la instituții de credit
488
Creanțe atașate privind:
489
- Creanțe îndoielnice, din care:
490
- Conturi curente debitoare la instituții de credit
491
- Depozite constituite la instituții de credit
492
- Depozite la vedere
493
- Depozite la termen
494
- Depozite colaterale
495
- Credite acordate instituțiilor de credit
496
- Credite de pe o zi pe alta
497
- Credite la termen
498
- Valori primite în pensiune de la instituții de credit
499
- Valori de recuperat de la instituții de credit
502
- Dobânzi îndoielnice, din care:
503
- Conturi curente debitoare la instituții de credit
504
- Depozite constituite la instituții de credit
505
- Depozite la vedere
506
- Depozite la termen
507
- Depozite colaterale
508
- Credite acordate instituțiilor de credit
509
- Credite de pe o zi pe alta
510
- Credite la termen
511
- Valori primite în pensiune de la instituții de credit
512
- Valori de recuperat de la instituții de credit
515
CREANȚE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR
CREANȚE RESTANTE
Creanțe restante, din care:
610
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări
necorporale
611
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale
612
Dobânzi restante privind:
613
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări
necorporale
614
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale
615
Creanțe atașate privind:
616
- Creanțe restante, din care:
617
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări
necorporale
618
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări
corporale
619
- Dobânzi restante, din care:
620
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări
necorporale
621
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări
corporale
622
CREANȚE ÎNDOIELNICE
Creanțe îndoielnice, din care:
623
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări
necorporale
624
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale
625
Dobânzi îndoielnice privind:
626
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări
necorporale
627
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale
628
Creanțe atașate privind:
629
- Creanțe îndoielnice, din care:
630
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări
necorporale
631
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări
corporale
632
- Dobânzi îndoielnice, din care:
633
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări
necorporale
634
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări
corporale
635
----
(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,
NEBANCARE)
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și
și ștampila instituției semnătura
financiare nebancare
3. PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE
- mod. 5027 -
PREZENTARE
Situația - mod. 5027 - cuprinde provizioanele, în lei și în devize, constituite pentru creanțele restante și creanțele îndoielnice din operațiuni efectuate de instituțiile financiare nebancare cu clientela și cu instituțiile de credit (evidențiate în conturi din Clasa 2), precum și din operațiuni de leasing financiar (evidențiate în conturi din Clasa 4).
CONȚINUT
Linii
Permit identificarea categoriilor de provizioane constituite aferente creanțelor și dobânzilor restante, creanțelor și dobânzilor îndoielnice, precum și creanțelor atașate acestora.
Societățile de microfinanțare constituite în baza
Legii nr. 240/2005
privind societățile de microfinanțare înscriu microcreditele acordate la poziția "Microcredite", fără a le prezenta și în cadrul celorlalte poziții aferente creditelor acordate clientelei (în funcție de destinația acestora). Poziția "Microcredite" se completează numai de aceste societăți.
Coloane
Provizioanele sunt grupate în funcție de moneda (lei/devize) în care sunt constituite.
REGULI DE RAPORTARE
Instituțiile financiare nebancare care raportează:
Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.
Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:
- o situație - mod 5027 - la nivelul global al instituției financiare nebancare "G" (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) - numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate;
- o situație - mod 5027 - la nivelul teritoriului național "N" (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);
- o situație - mod 5027 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare "S" (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).
Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea "N" (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda:
Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația - mod. 5027 - în lei, care regrupează provizioanele în lei și în devize.
Periodicitate:
- trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;
- semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE
- mod. 5027 -
*Font 7*
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE ..............................
[N] Național
[S] Străinătate
Data: [__,__][__,__][__,__]
[0][1]
[G] Global
mod 5027
- RON -
Cod
poziție
LEI
DEVIZE
A
B
1
2
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANȚE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI CU
CLIENTELA
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE
Provizioane pentru creanțe restante, din care:
110
- Creanțe comerciale
111
- Scont
112
- Factoring cu recurs
113
- Forfetare
114
- Factoring fără recurs
115
- Alte creanțe comerciale
116
- Credite de trezorerie
117
- Utilizări din deschideri de credite permanente
118
- Credit global de exploatare
119
- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
120
- Alte credite de trezorerie
121
- Credite de consum și vânzări în rate
122
- Credite de consum
123
- Credite de consum pentru nevoi personale
124
- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri
125
- Vânzări în rate
126
- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior
127
- Credite pentru import
128
- Credite pentru export
129
- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente
130
- Credite pentru finanțarea stocurilor
131
- Credite pentru echipamente
132
- Credite pentru investiții imobiliare
133
- Credite ipotecare
134
- Alte credite pentru investiții imobiliare
135
- Alte credite acordate clientelei
136
- Credite acordate instituțiilor financiare
137
- Microcredite *)
140
- Valori primite în pensiune
141
- Valori de recuperat
144
Provizioane aferente dobânzilor restante privind:
145
- Creanțe comerciale
146
- Scont
147
- Factoring cu recurs
148
- Forfetare
149
- Factoring fără recurs
150
- Alte creanțe comerciale
151
- Credite de trezorerie
152
- Utilizări din deschideri de credite permanente
153
- Credit global de exploatare
154
- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
155
- Alte credite de trezorerie
156
- Credite de consum și vânzări în rate
157
- Credite de consum
158
- Credite de consum pentru nevoi personale
159
- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri
160
- Vânzări în rate
161
- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior
162
- Credite pentru import
163
- Credite pentru export
164
- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente
165
- Credite pentru finanțarea stocurilor
166
- Credite pentru echipamente
167
- Credite pentru investiții imobiliare
168
- Credite ipotecare
169
- Alte credite pentru investiții imobiliare
170
- Alte credite acordate clientelei
171
- Credite acordate instituțiilor financiare
172
- Microcredite *)
175
- Valori primite în pensiune
176
- Valori de recuperat
179
Provizioane aferente creanțelor atașate privind:
180
- Creanțe restante, din care:
181
- Creanțe comerciale
182
- Scont
183
- Factoring cu recurs
184
- Forfetare
185
- Factoring fără recurs
186
- Alte creanțe comerciale
187
- Credite de trezorerie
188
- Utilizări din deschideri de credite permanente
189
- Credit global de exploatare
190
- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
191
- Alte credite de trezorerie
192
- Credite de consum și vânzări în rate
193
- Credite de consum
194
- Credite de consum pentru nevoi personale
195
- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri
196
- Vânzări în rate
197
- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior
198
- Credite pentru import
199
- Credite pentru export
200
- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente
201
- Credite pentru finanțarea stocurilor
202
- Credite pentru echipamente
203
- Credite pentru investiții imobiliare
204
- Credite ipotecare
205
- Alte credite pentru investiții imobiliare
206
- Alte credite acordate clientelei
207
- Credite acordate instituțiilor financiare
208
- Microcredite *)
211
- Valori primite în pensiune
212
- Valori de recuperat
215
- Dobânzi restante, din care:
216
- Creanțe comerciale
217
- Scont
218
- Factoring cu recurs
219
- Forfetare
220
- Factoring fără recurs
221
- Alte creanțe comerciale
222
- Credite de trezorerie
223
- Utilizări din deschideri de credite permanente
224
- Credit global de exploatare
225
- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
226
- Alte credite de trezorerie
227
- Credite de consum și vânzări în rate
228
- Credite de consum
229
- Credite de consum pentru nevoi personale
230
- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri
231
- Vânzări în rate
232
- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior
233
- Credite pentru import
234
- Credite pentru export
235
- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente
236
- Credite pentru finanțarea stocurilor
237
- Credite pentru echipamente
238
- Credite pentru investiții imobiliare
239
- Credite ipotecare
240
- Alte credite pentru investiții imobiliare
241
- Alte credite acordate clientelei
242
- Credite acordate instituțiilor financiare
243
- Microcredite *)
246
- Valori primite în pensiune
247
- Valori de recuperat
250
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE ÎNDOIELNICE
Provizioane pentru creanțe îndoielnice, din care:
251
- Creanțe comerciale
252
- Scont
253
- Factoring cu recurs
254
- Forfetare
255
- Factoring fără recurs
256
- Alte creanțe comerciale
257
- Credite de trezorerie
258
- Utilizări din deschideri de credite permanente
259
- Credit global de exploatare
260
- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
261
- Alte credite de trezorerie
262
- Credite de consum și vânzări în rate
263
- Credite de consum
264
- Credite de consum pentru nevoi personale
265
- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri
266
- Vânzări în rate
267
- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior
268
- Credite pentru import
269
- Credite pentru export
270
- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente
271
- Credite pentru finanțarea stocurilor
272
- Credite pentru echipamente
273
- Credite pentru investiții imobiliare
274
- Credite ipotecare
275
- Alte credite pentru investiții imobiliare
276
- Alte credite acordate clientelei
277
- Credite acordate instituțiilor financiare
278
- Microcredite *)
281
- Valori primite în pensiune
282
- Valori de recuperat
285
Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind:
286
- Creanțe comerciale
287
- Scont
288
- Factoring cu recurs
289
- Forfetare
290
- Factoring fără recurs
291
- Alte creanțe comerciale
292
- Credite de trezorerie
293
- Utilizări din deschideri de credite permanente
294
- Credit global de exploatare
295
- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
296
- Alte credite de trezorerie
297
- Credite de consum și vânzări în rate
298
- Credite de consum
299
- Credite de consum pentru nevoi personale
300
- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri
301
- Vânzări în rate
302
- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior
303
- Credite pentru import
304
- Credite pentru export
305
- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente
306
- Credite pentru finanțarea stocurilor
307
- Credite pentru echipamente
308
- Credite pentru investiții imobiliare
309
- Credite ipotecare
310
- Alte credite pentru investiții imobiliare
311
- Alte credite acordate clientelei
312
- Credite acordate instituțiilor financiare
313
- Microcredite
316
- Valori primite în pensiune
317
- Valori de recuperat
320
Provizioane aferente creanțelor atasate privind:
321
- Creanțe îndoielnice, din care:
322
- Creanțe comerciale
323
- Scont
324
- Factoring cu recurs
325
- Forfetare
326
- Factoring fără recurs
327
- Alte creanțe comerciale
328
- Credite de trezorerie
329
- Utilizări din deschideri de credite permanente
330
- Credit global de exploatare
331
- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
332
- Alte credite de trezorerie
333
- Credite de consum și vânzări în rate
334
- Credite de consum
335
- Credite de consum pentru nevoi personale
336
- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri
337
- Vânzări în rate
338
- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior
339
- Credite pentru import
340
- Credite pentru export
341
- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente
342
- Credite pentru finanțarea stocurilor
343
- Credite pentru echipamente
344
- Credite pentru investiții imobiliare
345
- Credite ipotecare
346
- Alte credite pentru investiții imobiliare
347
- Alte credite acordate clientelei
348
- Credite acordate instituțiilor financiare
349
- Microcredite *)
352
- Valori primite în pensiune
353
- Valori de recuperat
356
- Dobanzi îndoielnice, din care:
357
- Creanțe comerciale
358
- Scont
359
- Factoring cu recurs
360
- Forfetare
361
- Factoring fără recurs
362
- Alte creanțe comerciale
363
- Credite de trezorerie
364
- Utilizări din deschideri de credite permanente
365
- Credit global de exploatare
366
- Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor
367
- Alte credite de trezorerie
368
- Credite de consum și vânzări în rate
369
- Credite de consum
370
- Credite de consum pentru nevoi personale
371
- Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri
372
- Vânzări în rate
373
- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior
374
- Credite pentru import
375
- Credite pentru export
376
- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente
377
- Credite pentru finanțarea stocurilor
378
- Credite pentru echipamente
379
- Credite pentru investiții imobiliare
380
- Credite ipotecare
381
- Alte credite pentru investiții imobiliare
382
- Alte credite acordate clientelei
383
- Credite acordate instituțiilor financiare
384
- Microcredite *)
387
- Valori primite în pensiune
388
- Valori de recuperat
391
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI CU
INSTITUȚIILE DE CREDIT
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE
Provizioane pentru creanțe restante, din care:
410
- Conturi curente debitoare la instituții de credit
411
- Depozite constituite la instituții de credit
412
- Depozite la vedere
413
- Depozite la termen
414
- Depozite colaterale
415
- Credite acordate instituțiilor de credit
416
- Credite de pe o zi pe alta
417
- Credite la termen
418
- Valori primite în pensiune de la instituții de credit
419
- Valori de recuperat de la instituții de credit
422
Provizioane aferente dobânzilor restante privind:
423
- Conturi curente debitoare la instituții de credit
424
- Depozite constituite la instituții de credit
425
- Depozite la vedere
426
- Depozite la termen
427
- Depozite colaterale
428
- Credite acordate instituțiilor de credit
429
- Credite de pe o zi pe alta
430
- Credite la termen
431
- Valori primite în pensiune de la instituții de credit
432
- Valori de recuperat de la instituții de credit
435
Provizioane aferente creanțelor atașate privind:
436
- Creanțe restante, din care:
437
- Conturi curente debitoare la instituții de credit
438
- Depozite constituite la instituții de credit
439
- Depozite la vedere
440
- Depozite la termen
441
- Depozite colaterale
442
- Credite acordate instituțiilor de credit
443
- Credite de pe o zi pe alta
444
- Credite la termen
445
- Valori primite în pensiune de la instituții de credit
446
- Valori de recuperat de la instituții de credit
449
- Dobânzi restante, din care:
450
- Conturi curente debitoare la instituții de credit
451
- Depozite constituite la instituții de credit
452
- Depozite la vedere
453
- Depozite la termen
454
- Depozite colaterale
455
- Credite acordate instituțiilor de credit
456
- Credite de pe o zi pe alta
457
- Credite la termen
458
- Valori primite în pensiune de la instituții de credit
459
- Valori de recuperat de la instituții de credit
462
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE ÎNDOIELNICE
Provizioane pentru creanțe îndoielnice, din care:
463
- Conturi curente debitoare la instituții de credit
464
- Depozite constituite la instituții de credit
465
- Depozite la vedere
466
- Depozite la termen
467
- Depozite colaterale
468
- Credite acordate instituțiilor de credit
469
- Credite de pe o zi pe alta
470
- Credite la termen
471
- Valori primite în pensiune de la instituții de credit
472
- Valori de recuperat de la instituții de credit
475
Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind:
476
- Conturi curente debitoare la instituții de credit
477
- Depozite constituite la instituții de credit
478
- Depozite la vedere
479
- Depozite la termen
480
- Depozite colaterale
481
- Credite acordate instituțiilor de credit
482
- Credite de pe o zi pe alta
483
- Credite la termen
484
- Valori primite în pensiune de la instituții de credit
485
- Valori de recuperat de la instituții de credit
488
Provizioane aferente creanțelor atașate privind:
489
- Creanțe îndoielnice, din care:
490
- Conturi curente debitoare la instituții de credit
491
- Depozite constituite la instituții de credit
492
- Depozite la vedere
493
- Depozite la termen
494
- Depozite colaterale
495
- Credite acordate instituțiilor de credit
496
- Credite de pe o zi pe alta
497
- Credite la termen
498
- Valori primite în pensiune de la instituții de credit
499
- Valori de recuperat de la instituții de credit
502
- Dobânzi îndoielnice, din care:
503
- Conturi curente debitoare la instituții de credit
504
- Depozite constituite la instituții de credit
505
- Depozite la vedere
506
- Depozite la termen
507
- Depozite colaterale
508
- Credite acordate instituțiilor de credit
509
- Credite de pe o zi pe alta
510
- Credite la termen
511
- Valori primite în pensiune de la instituții de credit
512
- Valori de recuperat de la instituții de credit
515
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI DE
LEASING FINANCIAR
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE
Provizioane pentru creanțe restante, din care:
610
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări
necorporale
611
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale
612
Provizioane aferente dobânzilor restante privind:
613
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări
necorporale
614
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale
615
Provizioane aferente creanțelor atașate privind:
616
- Creanțe restante, din care:
617
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări
necorporale
618
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări
corporale
619
- Dobânzi restante, din care:
620
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări
necorporale
621
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări
corporale
622
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE ÎNDOIELNICE
Provizioane pentru creanțe îndoielnice, din care:
623
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări
necorporale
624
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale
625
Provizioane aferente dobânzilor îndoielnice privind:
626
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări
necorporale
627
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale
628
Provizioane aferente creanțelor atașate privind:
629
- Creanțe îndoielnice, din care:
630
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări
necorporale
631
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări
corporale
632
- Dobânzi îndoielnice, din care:
633
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări
necorporale
634
- Creanțe din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări
corporale
635
----
(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,
NEBANCARE)
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și
și ștampila instituției semnătura
financiare nebancare
4. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE
- mod. 5080 -
PREZENTARE
Situația - mod. 5080 - este o situație de sinteză, care evidențiază cheltuielile și veniturile legate de activitatea instituțiilor financiare nebancare.
CONȚINUT
Contul de profit și pierdere - mod. 5080 - cuprinde sumele sau valorile încasate sau de încasat și sumele sau valorile plătite sau de plătit, aferente operațiunilor efectuate de instituții financiare nebancare.
Veniturile sunt clasificate în:
- venituri din activitatea de exploatare;
- venituri diverse din exploatare;
- venituri din provizioane și recuperări de creanțe amortizate;
- venituri din operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit;
- venituri extraordinare.
Cheltuielile sunt clasificate în:
- cheltuieli de exploatare;
- cheltuieli cu personalul;
- cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate;
- cheltuieli cu materialele, lucrările și serviciile executate de terți;
- cheltuieli diverse de exploatare;
- cheltuieli cu amortizările privind imobilizările necorporale și corporale;
- cheltuieli cu provizioane și pierderi din creanțe nerecuperabile;
- cheltuieli din operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit;
- cheltuieli extraordinare;
- cheltuieli cu impozitul pe profit și alte impozite.
Fiecare din categoriile enunțate mai sus se defalcă pe poziții în cadrul situației, în conformitate cu structura claselor 6 și 7 din planul de conturi.
În contabilitate, profitul sau pierderea se stabilește cumulat de la începutul anului.
Rezultatul perioadei, respectiv profitul sau pierderea, se determină ca diferență între veniturile și cheltuielile exercițiului.
Rezultatul definitiv al exercițiului financiar se stabilește la închiderea acestuia și reprezintă soldul final al contului de profit și pierdere.
REGULI DE RAPORTARE
Instituțiile financiare nebancare ce raportează:
Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.
Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:
- o situație - mod 5080 - la nivelul global al instituției financiare nebancare "G" (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) - numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate;
- o situație - mod 5080 - la nivelul teritoriului național "N" (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);
- o situație - mod 5080 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare "S" (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).
Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea "N" (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda:
Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația - mod. 5080 - în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.
Periodicitate;
- trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;
- semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE
- mod. 5080 -
*Font 7*
JUDEȚUL _____________________________________│_│_│
FORMA DE PROPRIETATE _____________________│_│_│
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE
ACTIVITATEA (se va înscrie activitatea
NEBANCARE ________________________________________
preponderentă) ________________________________
ADRESA LOC.: ____________________, sector ________
Cod grupa CAEN _________________________│_│_│_│
STR.: ___________________________ nr.: ___________
CUI
___________│_│_│_│_│_│_│_│_│_│_│
TELEFONUL: ________________ FAXUL: _______________
NUMĂRUL DIN REGISTRUL COMERȚULUI _________________
[N] Național
[S] Străinătate
Data: [__,__][__,__][__,__]
[0][1]
[G] Global
mod 5080
- RON -
Cod
poziție
Suma
A
B
1
VENITURI DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
100
Venituri din operațiunile cu clientela
110
Dobânzi
111
- Creanțe comerciale și credite acordate clientelei
112
- Scont
113
- Factoring cu recurs
114
- Forfetare
115
- Factoring fără recurs
116
- Alte creanțe comerciale
117
- Credite de trezorerie
118
- Credite de consum și vânzări în rate
119
- Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior
120
- Credite pentru finanțarea stocurilor și pentru echipamente
121
- Credite pentru investiții imobiliare
122
- Alte credite acordate clientelei
123
- Credite acordate instituțiilor financiare
124
- Microcredite*)
125
- Valori primite în pensiune
126
- Alte dobânzi
127
- Creanțe restante și îndoielnice
128
Comisioane
129
Venituri din operațiunile cu titluri
130
- Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată
131
- Venituri din titlurile de tranzacție
132
- Venituri din titlurile de plasament
133
- Venituri din titlurile de investiții
134
- Venituri din datorii constituite prin titluri
135
- Venituri diverse din operațiunile cu titluri
136
- Dobânzi din creanțe restante și îndoielnice
137
- Comisioane
138
Venituri din operațiunile de leasing
140
- Dobânzi aferente creanțelor din operațiuni de leasing financiar
142
- Venituri din chirii
144
- Dobânzi din creanțe restante și îndoielnice
146
- Comisioane
148
Venituri din credite subordonate, părți în cadrul societăților comerciale legate,
titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu
150
Venituri din operațiunile de schimb
160
- Venituri din diferențe de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută
163
- Comisioane
166
Venituri din operațiunile în afara bilanțului și operațiunile cu instrumente financiare
derivate
170
- Venituri din angajamentele de finanțare
171
- Angajamente de finanțare în favoarea instituțiilor de credit
172
- Angajamente de finanțare în favoarea clientelei
173
- Venituri din angajamentele de garanție
174
- Angajamente de garanție în favoarea instituțiilor de credit
175
- Angajamente de garante în favoarea clientelei
176
- Venituri privind operațiunile cu instrumente financiare derivate
177
- Venituri din instrumentele de acoperire
178
- Venituri din alte angajamente date
179
Venituri din prestațiile de servicii financiare
180
Alte venituri din activitatea de exploatare
190
VENITURI DIVERSE DIN EXPLOATARE
200
Cota-parte din cheltuielile sediului social
210
Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale
220
Venituri din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de
participare și a titlurilor activității de portofoliu
230
Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor corporale și necorporale
240
- Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor corporale
243
- Venituri din cedarea și casarea imobilizărilor necorporale
246
Venituri accesorii
250
- Venituri din alte activități
253
- Alte venituri accesorii
256
- Venituri din operațiuni de intermediere în domeniul asigurărilor
257
- Venituri accesorii diverse
258
Alte venituri diverse din exploatare
260
- Cota-parte din subvențiile de investiții trecut a la venituri
261
- Venituri din subvenții de exploatare
262
- Venituri din producția de imobilizări
263
- Venituri privind bunurile mobile și imobile din executarea creanțelor
264
- Alte venituri
265
- Venituri din despăgubiri, amenzi și penalități
266
- Venituri din donații
267
- Alte venituri diverse de exploatare
268
VENITURI DIN PROVIZIOANE ȘI RECUPERĂRI DE CREANȚE AMORTIZATE
270
Venituri din provizioane pentru creanțe din operațiuni cu clientela, precum și din
operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit
275
- Venituri din provizioane specifice de risc de credit
276
- Venituri din provizioane specifice de risc de dobânda
277
Venituri din provizioane privind operațiuni cu titluri și operațiuni diverse
280
- Venituri din provizioane pentru deprecierea titlurilor
281
- Venituri din provizioane pentru deprecierea stocurilor
282
- Venituri din provizioane pentru creanțe din operațiuni cu titluri și operațiuni
diverse
283
Venituri din provizioane pentru valori imobilizate
285
- Venituri din provizioane pentru deprecierea părților deținute în cadrul
societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor
activității de portofoliu
286
- Venituri din provizioane pentru deprecierea imobilizărilor
287
- Venituri din provizioane pentru operațiunile de leasing financiar
288
- Venituri din provizioane pentru creanțe aferente valorilor imobilizate
289
Venituri din provizioane
290
- Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin
semnătura
291
- Venituri din provizioane pentru pensii și obligații similare
292
- Venituri din provizioane pentru risc de țara
293
- Venituri din provizioane pentru restructurare
294
- Venituri din provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale și alte
acțiuni similare legate de acestea
295
- Venituri din provizioane pentru impozite
296
- Venituri din alte provizioane
297
Venituri din recuperări de creanțe amortizate
298
VENITURI DIN OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE CREDIT
300
Dobânzi
301
- Conturi curente debitoare la instituții de credit
305
- Depozite constituite la instituții de credit
310
- la vedere
311
- la termen
312
- colaterale
313
- Credite acordate instituțiilor de credit
315
- de pe o zi pe alta
316
- la termen
317
- Valori primite în pensiune de la instituții de credit
320
- de pe o zi pe alta
321
- la termen
322
- Valori de recuperat de la instituții de credit
325
Comisioane
330
TOTAL VENITURI CURENTE
350
VENITURI EXTRAORDINARE
400
TOTAL VENITURI
450
----
(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,
NEBANCARE)
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și
și ștampila instituției semnătura
financiare nebancare
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE
- mod. 5080 -
*Font 7*
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE
NEBANCARE ........................................
[N] Național
[S] Străinătate
Data: [__,__][__,__][__,__]
[0][2]
[G] Global
mod 5080
- RON -
Cod
poziție
Suma
A
B
1
CHELTUIELI DE EXPLOATARE
500
Cheltuieli cu operațiunile cu clientela
510
Dobânzi
511
- Conturi de factoring
512
- Împrumuturi primite de la instituții financiare
513
- Valori date în pensiune
514
- Alte dobânzi
515
Comisioane
516
Cheltuieli pentru operațiunile cu titluri
520
- Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată
521
- Pierderi la titlurile de tranzacție
522
- Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament
523
- Cheltuieli cu titlurile de investiții
524
- Cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri
525
- Cheltuieli diverse privind operațiunile cu titluri
526
- Comisioane
527
Cheltuieli cu operațiunile de leasing
530
- Dobânzi aferente datoriilor din operațiuni de leasing financiar
531
- Cheltuieli cu chiriile
532
- Comisioane
533
Cheltuieli privind datoriile subordonate
535
- Cheltuieli privind datoriile subordonate
536
- Comisioane
537
Cheltuieli privind operațiunile de schimb
540
- Cheltuieli din diferente de curs valutar aferente tranzacțiilor în valută
541
- Comisioane
542
Cheltuieli privind operațiunile în afara bilanțului și operațiunile cu instrumente
financiare derivate
545
- Cheltuieli cu angajamentele de finanțare
546
- Angajamente de finanțare primite de la instituții de credit
547
- Angajamente de finanțare primite de la clientelă
548
- Cheltuieli cu angajamentele de garanție
549
- Angajamente de garanție primite de la instituții de credit
550
- Angajamente de garanție primite de la clientelă
551
- Cheltuieli privind operațiunile cu instrumente financiare derivate
552
- Cheltuieli cu instrumentele de acoperire
553
- Cheltuieli cu alte angajamente primite
554
Cheltuieli cu prestațiile de servicii financiare
555
Alte cheltuieli de exploatare
557
CHELTUIELI CU PERSONALUL
560
Cheltuieli cu salariile personalului
565
Cheltuieli privind asigurările și protecția socială
570
- Contribuția unității la asigurările sociale
571
- Contribuția unității pentru ajutorul de șomaj
572
- Contribuția angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate
573
- Alte cheltuieli privind asigurările și protecția socială
574
Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților
575
Alte cheltuieli privind personalul
580
CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE ȘI VĂRSĂMINTE ASIMILATE
590
CHELTUIELI CU MATERIALELE, LUCRĂRILE ȘI SERVICIILE EXECUTATE DE TERȚI
600
Cheltuieli cu materialele
605
Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar
610
Cheltuieli privind alte stocuri
615
Cheltuieli cu lucrările și serviciile executate de terț
620
- Cheltuieli de întreținere și reparații
621
- Cheltuieli privind energia și apa
622
- Cheltuieli poștale și taxe de telecomunicații
623
- Cheltuieli cu colaboratorii și de intermediere
624
- Cheltuieli cu deplasări, detașări, transferări și transportul personalului și
bunurilor
625
- Alte cheltuieli cu lucrările și serviciile executate de terți
626
- Cheltuieli cu primele de asigurare
627
- Cheltuieli cu redeventele privind concesiunile
628
- Alte cheltuieli
629
Cheltuieli de protocol, reclamă și publicitate
630
CHELTUIELI DIVERSE DE EXPLOATARE
650
Cota-parte din cheltuielile sediului social
655
Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale
660
Pierderi din cedarea părților în cadrul societăților comerciale legate, a titlurilor de
participare și a titlurilor activității de portofoliu
665
Pierderi din cedarea și casarea imobilizărilor corporale și necorporale
670
- Pierderi din cedarea și casarea imobilizărilor corporale
671
- Pierderi din cedarea și casarea imobilizărilor necorporale
672
Alte cheltuieli diverse de exploatare
675
CHELTUIELI CU AMORTIZĂRILE PRIVIND IMOBILIZĂRILE NECORPORALE ȘI CORPORALE
690
Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale
693
Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale
696
CHELTUIELI CU PROVIZIOANE ȘI PIERDERI DIN CREANȚE NERECUPERABILE
700
Cheltuieli cu provizioane pentru creanțe din operațiuni cu clientela, precum și din
operațiuni între instituțiile financiare nebancare și instituțiile de credit
710
- Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de credit
713
- Cheltuieli cu provizioane specifice de risc de dobândă
716
Cheltuieli cu provizioane privind operațiuni cu titluri și operațiuni diverse
720
- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea titlurilor
723
- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea stocurilor
726
- Cheltuieli cu provizioane pentru creanțe din operațiuni cu titluri și operațiuni
diverse
729
Cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate
730
- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea părților deținute în cadrul
societăților comerciale legate, a titlurilor de participare și a titlurilor
activități de portofoliu
732
- Cheltuieli cu provizioane pentru deprecierea imobilizărilor
734
- Cheltuieli cu provizioane pentru operațiunile de leasing financiar
736
- Cheltuieli cu provizioane pentru creanțe aferente valorilor imobilizate
738
Cheltuieli cu provizioane
740
- Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin
semnătura
741
- Cheltuieli cu provizioane pentru pensii și obligații similare
742
- Cheltuieli cu provizioane pentru risc de țară
743
- Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare
744
- Cheltuieli cu provizioane pentru impozite
745
- Cheltuieli cu alte provizioane
746
Pierderi din creanțe nerecuperabile acoperite cu provizioane
750
Pierderi din creanțe nerecuperabile neacoperite cu provizioane
760
CHELTUIELI DIN OPERAȚIUNI ÎNTRE INSTITUȚIILE FINANCIARE NEBANCARE ȘI INSTITUȚIILE DE
CREDIT
800
Dobânzi
810
- Conturi curente creditoare la instituții de credit
811
- Împrumuturi primite de la instituții de credit
812
- de pe o zi pe alta
813
- la termen
814
- Valori date în pensiune instituțiilor de credit
815
- de pe o zi pe alta
816
- la termen
817
- Alte sume datorate instituțiilor de credit
818
Comisioane
819
TOTAL CHELTUIELI CURENTE
820
CHELTUIELI EXTRAORDINARE
830
TOTAL CHELTUIELI *)
850
----
(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,
NEBANCARE)
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele ți
și ștampila instituției semnătura
financiare nebancare
CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE
- mod. 5080 -
*Font 7*
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE
NEBANCARE ........................................
[N] Național
[S] Străinătate
Data: [__,__][__,__][__,__]
[0][3]
[G] Global
mod 5080
- RON -
Cod
poziție
Suma
A
B
1
REZULTATUL CURENT
PROFIT
910
PIERDERE
920
REZULTATUL EXTRAORDINAR
PROFIT
930
PIERDERE
940
REZULTATUL BRUT AL EXERCIȚIULUI
PROFIT
950
PIERDERE
960
Impozitul pe profit și alte impozite
965
- Cheltuieli cu impozitul pe profit
966
- Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus
967
REZULTATUL NET AL EXERCIȚIULUI
PROFIT
970
PIERDERE
980
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,
NEBANCARE)
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și
și ștampila instituției semnătura
financiare nebancare
5. REPARTIZAREA PROFITULUI
- mod. 5084 -
PREZENTARE
Situația - mod. 5084 - cuprinde datele referitoare la repartizarea profitului, aprobate de Adunarea generală a acționarilor instituției financiare nebancare, persoană juridică română, respectiv stabilite prin hotărârea organului statutar al instituției financiare nebancare străine, în cazul sucursalelor din România ale instituțiilor financiare nebancare străine, după închiderea contabilă anuală.
CONȚINUT
Linii
Prezintă repartizarea profitului pe destinații, precum și profitul nerepartizat.
Coloane
Identifică suma totală a profitului și repartizarea acestuia pe destinații.
REGULI DE RAPORTARE
Instituțiile financiare nebancare care raportează:
Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare care au sediul în străinătate. Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, care nu dețin subunități în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național - "N" - (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România).
Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, care dețin subunități în străinătate, întocmesc formularul la nivelul global al instituției financiare nebancare - "G" - (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare).
Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea - "N" - (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda:
Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația - mod. 5084 - în lei, care regrupează operațiunile în lei și în devize.
Periodicitate: anual.
REPARTIZAREA PROFITULUI
- mod. 5084 -
*Font 7*
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE ..............................
[N] Național
[ ]
Data: [__,__][__,__][__,__]
[0][1]
[G] Global
mod 5084
Denumirea indicatorilor
- RON -
Cod
poziție
Sume
A
B
1
REPARTIZĂRI DIN PROFIT
Rezerve legale
110
Acoperirea pierderilor contabile din anii precedenți
111
Alte rezerve constituite ca surse proprii de finanțare
112
Alte repartizări prevăzute de lege
113
PROFIT NEREPARTIZAT
114
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,
NEBANCARE)
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și
și ștampila instituției semnătura
financiare nebancare
6. INDICATORI DE ACTIVITATE
- mod 5090 -
PREZENTARE
Situația - mod. 5090 - cuprinde date privind instituțiile financiare nebancare, referitoare la personal, rețeaua comercială, număr de contracte de credit încheiate, fraude, plăți restante, soldul creditelor afectate de restanțe și tichete de masă.
CONȚINUT
Personalul
Număr salariați:
Reprezintă numărul salariaților existenți la finele perioadei pentru care se întocmește situația - mod. 5090 -.
Este prezentat distinct numărul salariaților din compartimentele însărcinate cu inițierea tranzacțiilor (front office) și din cele însărcinate cu înregistrarea și monitorizarea tranzacțiilor inițiate (back office).
Număr mediu de salariați:
Numărul mediu de salariați reprezintă o medie aritmetică simplă calculată prin împărțirea sumei reprezentând efectivele zilnice de persoane ocupate din anul respectiv la numărul total de zile calendaristice (365 de zile). În cazul în care unitatea a fost înființată sau și-a început activitatea în cursul anului, se iau în calcul sumele reprezentând efectivele zilnice, numai pe perioada în care aceasta a funcționat, iar suma rezultată se împarte la numărul total al zilelor calendaristice din perioada respectivă.
Persoanele ocupate care sunt angajate cu normă întreagă vor fi incluse în numărul mediu de personal, proporțional cu timpul de lucru prevăzut în contractul de muncă, iar pentru cei ce lucrează o jumătate de normă se ia în calcul efectivul zilnic înmulțit cu 0,5.
Număr colaboratori:
Reprezintă numărul colaboratorilor (cu contract civil) existenți la finele perioadei pentru care se întocmește situația - mod. 5090 -.
Salarii brute:
Cuprinde salarii brute, sporuri, indemnizații, sume plătite sub formă de indexare sau compensare, premii, avantaje în natură acordate salariaților, care sunt reflectate în creditul conturilor 3511 "Personal - salarii datorate", 3512 "Personal - ajutoare materiale datorate", 3513 "Prime reprezentând participarea personalului la profit", 35191 "Alte datorii în legătură cu personalul" în corespondență cu conturile 611 "Cheltuieli cu salariile personalului" și 617 "Alte cheltuieli privind personalul". În categoria salariilor brute se includ și cheltuielile cu tichetele de masă, înregistrate în contul 613 "Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților".
Cheltuieli cu salariații din compartimentele front office/back office
Cuprinde cheltuielile cu salariații din compartimentele front office/back office, înregistrate în conturile din grupa 61 "Cheltuieli cu personalul".
Drepturi bănești cuvenite colaboratorilor:
Cuprinde drepturile bănești cuvenite colaboratorilor în baza contractelor încheiate, care sunt reflectate în creditul contului 3566 "Alți creditori diverși" în corespondență cu sumele de această natură înregistrate în contul 6344 "Cheltuieli cu colaboratorii și de intermediere".
Rețeaua comercială
Cuprinde numărul de subunități teritoriale în funcțiune, în țară și în străinătate, după caz.
Numărul contractelor de credit încheiate
Cuprinde informații privind numărul clienților (persoane fizice și persoane juridice), precum și informații privind numărul contractelor de credit încheiate de instituția financiară nebancară, pe tipuri de contracte.
Fraude
Cuprinde numărul fraudelor constatate în perioada de raportare, precum și valoarea totală în RON a prejudiciilor suportate de instituția financiară nebancară, urmare producerii fraudelor respective, informațiile fiind defalcate pe linii, după cum urmează: total, fraude interne și fraude externe.
Pentru clasificarea fraudelor în "fraude interne" și "fraude externe", se vor avea în vedere prevederile
Normei Băncii Naționale a României nr. 17/2003
privind organizarea și controlul intern al activității instituțiilor de credit și administrarea riscurilor semnificative, precum și organizarea și desfășurarea activității de audit intern a instituțiilor de credit.
În situațiile în care valoarea prejudiciului nu a fost stabilită cu exactitate, instituțiile financiare nebancare vor prezenta o estimare a acestuia, la momentul raportării.
Plăți restante
Furnizori restanți:
Cuprinde obligațiile de plată restante față de furnizori, preluate din soldul creditor al contului 3566 "Alți creditori diverși", stabilite pe baza termenelor din contracte. Dacă în contracte nu se specifică termenul, se consideră obligații de plată restante cele care depășesc 30 de zile.
Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale:
Contribuții pentru asigurările sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate
Cuprinde contribuția restantă a instituției financiare nebancare la asigurările sociale de stat, care se va prelua din soldul creditor al contului 35211 "Contribuția unității la asigurările sociale".
Contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate
Cuprinde contribuția restantă la fondul asigurărilor sociale de sănătate, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35213 "Contribuția angajaților pentru asigurările sociale de sănătate" și, respectiv, 35214 "Contribuția angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate".
Contribuția pentru pensia suplimentară:
Cuprinde contribuția restantă a personalului pentru pensia suplimentară, care se va prelua din soldul creditor al contului 35212 "Contribuția personalului la asigurările sociale".
Contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj:
Cuprinde contribuția restantă a instituției financiare nebancare și a personalului la fondul de șomaj, care se va prelua din soldurile creditoare ale conturilor 35221 "Contribuția unității la fondul de șomaj" și, respectiv, 35222 "Contribuția personalului la fondul de șomaj".
Alte datorii sociale:
Cuprinde alte datorii sociale restante (din soldul creditor al contului 35261 "Alte datorii sociale").
Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale:
Cuprinde obligațiile restante față de bugetele fondurilor speciale (din soldul creditor al contului 3538 "Fonduri speciale - taxe și vărsăminte asimilate").
Obligații restante față de alți creditori:
Cuprinde obligațiile restante față de alți creditori, care se vor prelua din soldurile creditoare ale conturilor 262 și 278 reprezentând "Alte sume datorate", ale conturilor corespunzătoare din grupa 32 "Datorii constituite prin titluri", ale conturilor 3027 "Datorii privind titlurile", 356 "Creditori diverși", 3511 "Personal - salarii datorate", 3512 "Personal - ajutoare materiale datorate", 3513 "Prime reprezentând participarea personalului la profit", 3515 "Drepturi de personal neridicate", 3516 "Rețineri din salarii datorate terților", 35191 "Alte datorii în legătură cu personalul", 341 "Decontări intrabancare", 354 "Dividende de plată", 3036 "Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament", 418 "Vărsăminte de efectuat pentru părți în societăți comerciale legate, pentru titluri de participare și pentru titluri ale activității de portofoliu".
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat:
Cuprinde obligațiile de plată restante față de bugetul de stat (de exemplu: impozit pe profit, impozit pe venituri de natura salariilor, impozit pe venit din orice sursă, taxa pe valoarea adăugată de plată, accize, taxe vamale, impozit pe dividende etc.).
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale:
Cuprinde obligațiile de plată restante față de bugetele locale (de exemplu: impozit pe profit, taxa pentru folosirea terenurilor proprietate de stat, impozit pe clădiri și terenuri, taxa asupra mijloacelor de transport etc.).
Impozitele și taxele neplătite la termen, înscrise la pozițiile 614 și 615, sunt structurate conform prevederilor Legii bugetului de stat, respectiv Legii finanțelor publice locale nr. 215/2001, republicată, datele preluându-se din soldurile creditoare ale conturilor 3531 "Impozitul pe profit", 35323 "TVA de plată", 3533 "Impozitul pe venituri de natura salariilor", 3536 "Alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate" și 35391 "Alte datorii față de bugetul statului".
Împrumuturi primite nerambursate la scadență:
Cuprinde împrumuturile primite, nerambursate la scadență, care se preiau din soldurile creditoare ale conturilor 2321 "Împrumuturi de pe o zi pe alta de la instituțiile financiare", 2322 "Împrumuturi la termen de la instituțiile financiare", 2431 "Valori date în pensiune de pe o zi pe alta", 2432 "Valori date în pensiune la termen", 2711 "Conturi curente la instituții de credit", 2741 "Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituții de credit", 2742 "Împrumuturi la termen primite de la instituții de credit", 2761 "Valori date în pensiune de pe o zi pe alta instituțiilor de credit", 2762 "Valori date în pensiune la termen instituțiilor de credit", 30121 "Titluri date în pensiune livrată", 3581 "Împrumuturi primite de la acționari", 3582 "Alte împrumuturi", 4721 "Datorii din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale" și 4722 "Datorii din operațiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale".
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite:
Cuprinde dobânzile restante aferente împrumuturilor primite, care se preiau din soldurile conturilor: 2327, 2437, 27172, 2747, 2767, 30127, 3587 și 4727 reprezentând "Datorii atașate".
Soldul creditelor afectate de restanțe
Cuprinde întreaga sumă datorată (reprezentând principal) de către debitorii care înregistrează restanțe (atât suma curentă cât și cea restantă).
Tichete de masă
Cuprinde contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților, reflectată în contul 613 "Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaților".
REGULI DE RAPORTARE
Instituțiile financiare nebancare care raportează:
Toate instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, inclusiv sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate.
Instituțiile financiare nebancare, persoane juridice române, întocmesc:
- o situație - mod 5090 - la nivelul global al instituției financiare nebancare "G" (ansamblul teritoriului național și toate subunitățile din străinătate ale instituției financiare nebancare) - numai instituțiile financiare nebancare care dețin subunități în străinătate;
- o situație - mod 5090 - la nivelul teritoriului național "N" (sediu social, sucursale și alte sedii secundare aflate în România);
- o situație - mod 5090 - pentru fiecare subunitate din străinătate a instituției financiare nebancare "S" (sucursale și alte sedii secundare fără personalitate juridică aflate în străinătate).
Sucursalele din România ale instituțiilor financiare nebancare cu sediul în străinătate întocmesc formularul la nivelul teritoriului național în care sucursala își desfășoară activitatea "N" (sucursala însăși și sediile secundare subordonate acesteia).
Moneda:
Instituțiile financiare nebancare întocmesc situația - mod. 5090 - potrivit informațiilor cerute de formular, în lei prin regruparea operațiunilor în lei și în devize.
Periodicitate:
- trimestrial, pentru instituțiile financiare nebancare înscrise în Registrul special;
- semestrial, pentru celelalte instituții financiare nebancare înscrise în Registrul general.
INDICATORI DE ACTIVITATE
- mod. 5090 -
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE ..............................
[N] Național
[S] Străinătate
Data: [__,__][__,__][__,__]
[0][1]
[G] Global
mod 5090
PERSONALUL
Cod poziție
Realizări aferente perioadei de raportare
A
B
1
Număr salariați, din care:
010
- Număr salariați din compartimentele front office
013
- Număr salariați din compartimentele back office
016
Număr mediu de salariat (cu contract de muncă)
020
Număr colaboratori (cu contract civil)
030
Salarii brute - RON -
040
Cheltuieli cu salariații din compartimentele front office - RON -
050
Cheltuieli cu salariații din compartimentele back office - RON -
060
Drepturi bănești cuvenite colaboratorilor - RON -
070
REȚEAUA COMERCIALĂ
Cod poziție
Realizări aferente perioadei de raportare
A
B
1
Număr subunități teritoriale în funcțiune, în țară, din care:
101
- sucursale
102
- agenții
103
- puncte de lucru
104
- reprezentanțe
105
Număr subunități teritoriale în funcțiune, în străinătate, din care:
111
- sucursale
112
- agenții
113
- reprezentanțe
114
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE ..............................
[N] Național
[S] Străinătate
Data: [__,__][__,__][__,__]
[0][1]
[G] Global
mod 5090
NUMĂRUL CONTRACTELOR DE CREDIT ÎNCHEIATE
- RON -
Cod
poziție
Număr
A
B
1
NUMĂR CLIENȚI, din care:
201
- Persoane fizice
202
- Persoane juridice
203
NUMĂR CONTRACTE DE CREDIT ÎNCHEIATE, din care:
210
- Scont
211
- Factoring cu recurs
212
- Forfetare
213
- Factoring fără recurs
214
- Alte creanțe comerciale
215
- Credite de trezorerie
216
- Credite de consum pentru nevoi personale
220
- Credite de consum pentru achiziționare de bunuri
221
- Vânzări în rate
222
- Credite pentru import
223
- Credite pentru export
224
- Credite pentru finanțarea stocurilor
225
- Credite pentru echipamente
226
- Credite ipotecare
227
- Alte credite pentru investiții imobiliare
228
- Alte credite acordate clientelei
229
- Credite acordate instituțiilor financiare
230
- Microcredite*)
232
- Valori primite în pensiune
233
- Credite acordate instituțiilor de credit
239
- Valori primite în pensiune de la instituții de credit
241
- Leasing financiar cu imobilizări necorporale
244
- Leasing financiar cu imobilizări corporale
245
----
Cod poziție
Număr
Valoare totală
- RON -
A
B
1
2
Fraude înregistrate de instituția financiară nebancară - TOTAL (poz. 502 + 503), din care:
501
- fraude interne
502
- fraude externe
503
DENUMIREA INSTITUȚIEI FINANCIARE NEBANCARE ..............................
[N] Național
[S] Străinătate
Data: [__,__][__,__][__,__]
[0][1]
[G] Global
mod 5090
- RON -
PLĂȚI RESTANTE
Cod poziție
Total col. 2 + 3
din care:
Pentru activitatea curentă
Pentru investiții
A
B
1
2
3
PLĂȚI RESTANTE - TOTAL (poz. 602 + 606 + 612 la 616 + 621), din care:
601
Furnizori restanți - TOTAL (poz. 603 la 605), din care:
602
- peste 30 zile
603
- peste 90 zile
604
- peste 1 an
605
Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - TOTAL (poz. 607 la 611), din care:
606
- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate
607
- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate
608
- contribuția pentru pensia suplimentară
609
- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj
610
- alte datorii sociale
611
Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri
612
Obligații restante față de alt creditori
613
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat
614
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale
615
Împrumuturi primite nerambursate la scadență TOTAL (poz. 617 la 620), din care:
616
- restante până la 30 zile
617
- restante după 30 zile
618
- restante după 90 zile
619
- restante după 1 an
620
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite
621
SOLDUL CREDITELOR AFECTATE DE RESTANȚE
Cod poziție
Sume
- RON -
Soldul creditelor afectate de restanțe
710
TICHETE DE MASĂ
Cod poziție
Sume
- RON -
Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților
910
ADMINISTRATOR, CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI
(CONDUCĂTORUL INSTITUȚIEI FINANCIARE FINANCIAR-CONTABIL,
NEBANCARE)
Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și
și ștampila instituției financiare nebancare semnătura

Capitolul IV CONCORDANȚELE ÎNTRE PLANUL DE CONTURI APLICABIL INSTITUȚIILOR DE CREDIT ȘI INSTITUȚIILOR FINANCIARE NEBANCARE ȘI SITUAȚIILE FINANCIARE PERIODICE

1. SITUAȚIA PATRIMONIULUI
- mod. 5000 -
*Font 8*
COD
POZIȚIE
PLAN DE CONTURI
0
1
ACTIV
010
10
100
201+202+203+204+205+206+209+231+241+261+2711 (sold debitor) +27171+272+273+275+277
+281+282-291
101
2011+2021+2031+2032+2041+2042+2051+2052+2061+2091+2311+2312 - ex. 2911
102
2011 - ex. 2911
103
20111 - ex. 2911
104
20112 - ex. 2911
105
20113 - ex. 2911
106
20114 - ex. 2911
107
20119 - ex. 2911
110
2021 - ex. 2911
112
20211 - ex. 2911
114
20212 - ex. 2911
116
20213 - ex. 2911
118
20219 - ex. 2911
120
2031+2032 - ex. 2911
121
20311 - ex. 2911
122
20312 - ex. 2911
123
2032
- ex. 2911
125
2041+2042 - ex. 2911
126
2041 - ex. 2911
128
2042 - ex. 2911
130
2051+2052 - ex. 2911
131
2051 - ex. 2911
133
2052 - ex. 2911
135
2061 - ex. 2911
136
20611 - ex. 2911
138
20619 - ex. 2911
140
2091 - ex. 2911
145
2311+2312 - ex. 2911
150
2011+2021+2031+2032+2041+2042+2051+2052+2061+2091+2311+2312 - ex. 2911
155
2411+2412 - ex. 2911
160
2611 - ex. 2911
165
2711 (sold debitor) +2721+2722+2723+2731+2732+2751+2752+2771 - ex. 2911
166
2711 (sold debitor) - ex. 2911
167
2721+2722+2723 - ex. 2911
168
2721 - ex. 2911
169
2722 - ex. 2911
170
2723 - ex. 2911
175
2731+2732 - ex. 2911
176
2731 - ex. 2911
178
2732 - ex. 2911
180
2751+2752 - ex. 2911
183
2771 - ex. 2911
185
2811+2812+2817 - ex. 2911 - ex. 2912
190
2821+2822+2827 - ex. 2911 - ex. 2912
195
2017+2027+2037+2047+2057+2067+2097+2317+2417+2617+27171+2727+2737+2757+2777
- ex. 2912
200
3011+3021+3025+3026+3031+3035+3037+3041+3045+3047+312+3514+35192+35262+35324+3534+
35392+355+3571+361+362+363+365+367+368+371+374+375+378+381+382-391-393-399+(311+319+
341+3521+3522+3531+35328+3533+3536+3538+3723+3729+373+379)
solduri debitoare
205
30111 - ex. 399
210
3021+30251+30252+30253+3026 - ex. 399
215
3031+3035-3911 - ex. 399
220
3041+3045-3912 - ex. 399
225
311 (solduri debitoare) +312+319 (solduri debitoare)
235
341 (sold debitor)
240
3514+35192
245
3521 (sold debitor) +3522 (sold debitor) +35262
250
3531 (sold debitor) +35324+35328 (sold debitor)+ 3533 (sold debitor) + 3534+3536
(sold debitor) + 3538 (sold debitor) +35392
255
3551+3552+3556 - ex. 399
260
3571
265
361+362+363+365+367+368-393
270
371+3723 (solduri debitoare) +3729 (solduri debitoare) +373 (solduri
debitoare) +374+375+378+379 (solduri debitoare) - ex. 399
275
381 - ex. 399
280
382 - ex. 399
285
30117+30257+3037+3047+3557 - ex. 399
300
401+402+407+411+412+413+415+417+421+431+432+433+434+441+442-461+471+481+482-491-492
-493-499
310
401+402 - ex. 499
320
411+412+413+415-491 - ex. 499
330
421
340
431+432+433+434+441+442-461-4921-4922-4923
350
4711+4712 - ex. 493
353
4711 - ex. 493
356
4712 - ex. 493
360
481 - ex. 493 - ex. 499*)
370
482 - ex. 493 - ex. 499*)
380
407+417+4717 - ex. 493 - ex. 499
400
508
PASIV
500
232+243+252+262+2711 (sold creditor) +27172+274+276+278
510
2321+2322
520
2431+2432
530
2521
540
2621
550
2711 (sold creditor) +2741+2742+2761+2762+2781
552
2711 (sold creditor)
554
2741+2742
556
2761+2762
558
2781
560
2327+2437+2527+2627+27172+2747+2767+2787
600
3012+3027+3036+311 (solduri creditoare) +313+319 (solduri creditoare) +32 +341 (sold
creditor) +3511+3512+3513+3515+3516+35191+3521 (sold creditor) +3522 (sold creditor)
+35261+3531 (sold creditor) +35323+35328 (sold creditor) +3533 (sold creditor) +3536
(sold creditor) +3538 (sold creditor) +35391+354+356+3572+358+3723 (solduri
creditoare) +3729 (solduri creditoare) +373 (solduri creditoare) +376+377+379
(solduri creditoare) +418
605
30121
610
30271+30272
615
3036+418
620
311 (solduri creditoare) +313+319 (solduri creditoare)
625
3211+3221+3251+3261
635
341 (sold creditor)
640
3511+3512+3513+3515+3516+35191
645
3521 (sold creditor) +3522 (sold creditor) +35261
650
3531 (sold creditor) +35323+35328 (sold creditor) +3533 (sold creditor) +3536 (sold
creditor) +3538 (sold creditor) +35391
655
354
660
3561+3562+3566
665
3572
670
3581+3582
672
3581
674
3582
675
3723 (solduri creditoare) +3729 (solduri creditoare) +373 (solduri creditoare)
+376+377+379 (solduri creditoare)
680
30127+30277+3217+3227+3257+3267+3567+3587
700
472
710
4721+4722
713
4721
716
4722
720
4727
800
501+502-503+511+512+513+514+516+519+531+532+541+55+537+581+591-592
805
501+502
810
503
815
511
820
512
825
513
830
514
835
516
840
519
845
531+532
850
541
855
55
860
537
865
581
870
591
875
592
CONTURI ÎN AFARA BILANȚULUI
901
901
902
902
903
903
904
904
906
911
907
912
908
913
909
914
911
921
916
922
921
9311
922
9312
923
9313
924
9314
925
943
931
95111+95121
932
95112+95122
933
95113+95123
934
95114+95124
935
95115+95125
936
95116+95126
937
952
938
953
939
9531
940
9532
941
954
942
955
943
9551
944
9552
945
956
946
957
947
9571
948
9572
949
959
953
961
956
962
959
981
961
991
962
992
970
993
973
9931
976
9932
979
9937
980
994
981
995
982
9981
983
9982
984
99832
985
99833
986
9984
987
9985
988
9989
----
- mod. 5026 -
┌──────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────┐
│
COD POZIȚIE
│
PLAN DE CONTURI
│
├──────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤
│
0
│
1
│
├──────────────────────┴───────────────────────────────────────────────────────┤
│
CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU CLIENTELA
│
├──────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────┤
│
110
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
111
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
112
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
113
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
114
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
115
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
116
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
117
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
118
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
119
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
120
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
121
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
122
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
123
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
124
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
125
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
126
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
127
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
128
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
129
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
130
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
131
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
132
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
133
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
134
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
135
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
136
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
137
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
140
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
141
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
144
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
145
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
146
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
147
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
148
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
149
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
150
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
151
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
152
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
153
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
154
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
155
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
156
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
157
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
158
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
159
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
160
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
161
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
162
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
163
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
164
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
165
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
166
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
167
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
168
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
169
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
170
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
171
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
172
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
175
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
176
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
179
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
180
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
181
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
182
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
183
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
184
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
185
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
186
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
187
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
188
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
189
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
190
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
191
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
192
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
193
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
194
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
195
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
196
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
197
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
198
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
199
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
200
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
201
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
202
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
203
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
204
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
205
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
206
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
207
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
208
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
211
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
212
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
215
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
216
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
217
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
218
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
219
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
220
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
221
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
222
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
223
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
224
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
225
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
226
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
227
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
228
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
229
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
230
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
231
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
232
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
233
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
234
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
235
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
236
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
237
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
238
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
239
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
240
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
241
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
242
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
243
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
246
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
247
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
250
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
251
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
252
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
253
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
254
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
255
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
256
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
257
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
258
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
259
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
260
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
261
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
262
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
263
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
264
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
265
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
266
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
267
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
268
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
269
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
270
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
271
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
272
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
273
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
274
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
275
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
276
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
277
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
278
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
281
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
282
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
285
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
286
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
287
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
288
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
289
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
290
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
291
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
292
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
293
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
294
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
295
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
296
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
297
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
298
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
299
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
300
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
301
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
302
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
303
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
304
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
305
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
306
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
307
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
308
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
309
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
310
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
311
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
312
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
313
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
316
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
317
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
320
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
321
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
322
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
323
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
324
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
325
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
326
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
327
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
328
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
329
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
330
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
331
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
332
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
333
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
334
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
335
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
336
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
337
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
338
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
339
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
340
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
341
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
342
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
343
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
344
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
345
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
346
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
347
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
348
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
349
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
352
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
353
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
356
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
357
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
358
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
359
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
360
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
361
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
362
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
363
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
364
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
365
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
366
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
367
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
368
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
369
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
370
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
371
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
372
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
373
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
374
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
375
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
376
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
377
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
378
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
379
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
380
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
381
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
382
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
383
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
384
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
387
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
388
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
391
│ex. 2827 - ex. 2912
│
├──────────────────────┴───────────────────────────────────────────────────────┤
│
CREANȚE DIN OPERAȚIUNI CU INSTITUȚIILE DE CREDIT
│
├──────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────┤
│
410
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
411
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
412
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
413
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
414
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
415
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
416
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
417
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
418
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
419
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
422
│ex. 2811 - ex. 2911
│
│
423
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
424
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
425
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
426
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
427
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
428
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
429
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
430
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
431
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
432
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
435
│ex. 2812 - ex. 2912
│
│
436
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
437
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
438
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
439
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
440
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
441
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
442
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
443
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
444
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
445
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
446
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
449
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
450
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
451
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
452
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
453
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
454
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
455
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
456
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
457
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
458
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
459
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
462
│ex. 2817 - ex. 2912
│
│
463
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
464
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
465
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
466
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
467
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
468
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
469
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
470
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
471
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
472
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
475
│ex. 2821 - ex. 2911
│
│
476
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
477
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
478
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
479
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
480
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
481
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
482
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
483
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
484
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
485
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
488
│ex. 2822 - ex. 2912
│
│
489
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
490
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
491
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
492
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
493
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
494
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
495
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
496
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
497
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
498
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
499
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
502
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
503
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
504
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
505
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
506
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
507
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
508
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
509
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
510
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
511
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
512
│ex. 2827 - ex. 2912
│
│
515
│ex. 2827 - ex. 2912
│
├──────────────────────┴───────────────────────────────────────────────────────┤
│
CREANȚE DIN OPERAȚIUNI DE LEASING FINANCIAR*)
│
├──────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────┤
│
610
│ex. 4811 - ex. 493
│
│
611
│ex. 4811 - ex. 493
│
│
612
│ex. 4811 - ex. 493
│
│
613
│ex. 4812 - ex. 493
│
│
614
│ex. 4812 - ex. 493
│
│
615
│ex. 4812 - ex. 493
│
│
616
│ex. 4817 - ex. 493
│
│
617
│ex. 4817 - ex. 493
│
│
618
│ex. 4817 - ex. 493
│
│
619
│ex. 4817 - ex. 493
│
│
620
│ex. 4817 - ex. 493
│
│
621
│ex. 4817 - ex. 493
│
│
622
│ex. 4817 - ex. 493
│
│
623
│ex. 4821 - ex. 493
│
│
624
│ex. 4821 - ex. 493
│
│
625
│ex. 4821 - ex. 493
│
│
626
│ex. 4822 - ex. 493
│
│
627
│ex. 4822 - ex. 493
│
│
628
│ex. 4822 - ex. 493
│
│
629
│ex. 4827 - ex. 493
│
│
630
│ex. 4827 - ex. 493
│
│
631
│ex. 4827 - ex. 493
│
│
632
│ex. 4827 - ex. 493
│
│
633
│ex. 4827 - ex. 493
│
│
634
│ex. 4827 - ex. 493
│
│
635
│ex. 4827 - ex. 493
│
└──────────────────────┴───────────────────────────────────────────────────────┘
----
*) Se aplică și pentru exercițiul financiar al anului 2007.
3. PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE
- mod. 5027 -
┌──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┐
│
COD POZIȚIE
│
PLAN DE CONTURI
│
├──────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────┤
│
0
│
1
│
├──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┤
│
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN
│
│
OPERAȚIUNI CU CLIENTELA
│
├──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┤
│
110
│ex. 2911
│
│
111
│ex. 2911
│
│
112
│ex. 2911
│
│
113
│ex. 2911
│
│
114
│ex. 2911
│
│
115
│ex. 2911
│
│
116
│ex. 2911
│
│
117
│ex. 2911
│
│
118
│ex. 2911
│
│
119
│ex. 2911
│
│
120
│ex. 2911
│
│
121
│ex. 2911
│
│
122
│ex. 2911
│
│
123
│ex. 2911
│
│
124
│ex. 2911
│
│
125
│ex. 2911
│
│
126
│ex. 2911
│
│
127
│ex. 2911
│
│
128
│ex. 2911
│
│
129
│ex. 2911
│
│
130
│ex. 2911
│
│
131
│ex. 2911
│
│
132
│ex. 2911
│
│
133
│ex. 2911
│
│
134
│ex. 2911
│
│
135
│ex. 2911
│
│
136
│ex. 2911
│
│
137
│ex. 2911
│
│
140
│ex. 2911
│
│
141
│ex. 2911
│
│
144
│ex. 2911
│
│
145
│ex. 2912
│
│
146
│ex. 2912
│
│
147
│ex. 2912
│
│
148
│ex. 2912
│
│
149
│ex. 2912
│
│
150
│ex. 2912
│
│
151
│ex. 2912
│
│
152
│ex. 2912
│
│
153
│ex. 2912
│
│
154
│ex. 2912
│
│
155
│ex. 2912
│
│
156
│ex. 2912
│
│
157
│ex. 2912
│
│
158
│ex. 2912
│
│
159
│ex. 2912
│
│
160
│ex. 2912
│
│
161
│ex. 2912
│
│
162
│ex. 2912
│
│
163
│ex. 2912
│
│
164
│ex. 2912
│
│
165
│ex. 2912
│
│
166
│ex. 2912
│
│
167
│ex. 2912
│
│
168
│ex. 2912
│
│
169
│ex. 2912
│
│
170
│ex. 2912
│
│
171
│ex. 2912
│
│
172
│ex. 2912
│
│
175
│ex. 2912
│
│
176
│ex. 2912
│
│
179
│ex. 2912
│
│
180
│ex. 2912
│
│
181
│ex. 2912
│
│
182
│ex. 2912
│
│
183
│ex. 2912
│
│
184
│ex. 2912
│
│
185
│ex. 2912
│
│
186
│ex. 2912
│
│
187
│ex. 2912
│
│
188
│ex. 2912
│
│
189
│ex. 2912
│
│
190
│ex. 2912
│
│
191
│ex. 2912
│
│
192
│ex. 2912
│
│
193
│ex. 2912
│
│
194
│ex. 2912
│
│
195
│ex. 2912
│
│
196
│ex. 2912
│
│
197
│ex. 2912
│
│
198
│ex. 2912
│
│
199
│ex. 2912
│
│
200
│ex. 2912
│
│
201
│ex. 2912
│
│
202
│ex. 2912
│
│
203
│ex. 2912
│
│
204
│ex. 2912
│
│
205
│ex. 2912
│
│
206
│ex. 2912
│
│
207
│ex. 2912
│
│
208
│ex. 2912
│
│
211
│ex. 2912
│
│
212
│ex. 2912
│
│
215
│ex. 2912
│
│
216
│ex. 2912
│
│
217
│ex. 2912
│
│
218
│ex. 2912
│
│
219
│ex. 2912
│
│
220
│ex. 2912
│
│
221
│ex. 2912
│
│
222
│ex. 2912
│
│
223
│ex. 2912
│
│
224
│ex. 2912
│
│
225
│ex. 2912
│
│
226
│ex. 2912
│
│
227
│ex. 2912
│
│
228
│ex. 2912
│
│
229
│ex. 2912
│
│
230
│ex. 2912
│
│
231
│ex. 2912
│
│
232
│ex. 2912
│
│
233
│ex. 2912
│
│
234
│ex. 2912
│
│
235
│ex. 2912
│
│
236
│ex. 2912
│
│
237
│ex. 2912
│
│
238
│ex. 2912
│
│
239
│ex. 2912
│
│
240
│ex. 2912
│
│
241
│ex. 2912
│
│
242
│ex. 2912
│
│
243
│ex. 2912
│
│
246
│ex. 2912
│
│
247
│ex. 2912
│
│
250
│ex. 2912
│
│
251
│ex. 2911
│
│
252
│ex. 2911
│
│
253
│ex. 2911
│
│
254
│ex. 2911
│
│
255
│ex. 2911
│
│
256
│ex. 2911
│
│
257
│ex. 2911
│
│
258
│ex. 2911
│
│
259
│ex. 2911
│
│
260
│ex. 2911
│
│
261
│ex. 2911
│
│
262
│ex. 2911
│
│
263
│ex. 2911
│
│
264
│ex. 2911
│
│
265
│ex. 2911
│
│
266
│ex. 2911
│
│
267
│ex. 2911
│
│
268
│ex. 2911
│
│
269
│ex. 2911
│
│
270
│ex. 2911
│
│
271
│ex. 2911
│
│
272
│ex. 2911
│
│
273
│ex. 2911
│
│
274
│ex. 2911
│
│
275
│ex. 2911
│
│
276
│ex. 2911
│
│
277
│ex. 2911
│
│
278
│ex. 2911
│
│
281
│ex. 2911
│
│
282
│ex. 2911
│
│
285
│ex. 2911
│
│
286
│ex. 2912
│
│
287
│ex. 2912
│
│
288
│ex. 2912
│
│
289
│ex. 2912
│
│
290
│ex. 2912
│
│
291
│ex. 2912
│
│
292
│ex. 2912
│
│
293
│ex. 2912
│
│
294
│ex. 2912
│
│
295
│ex. 2912
│
│
296
│ex. 2912
│
│
297
│ex. 2912
│
│
298
│ex. 2912
│
│
299
│ex. 2912
│
│
300
│ex. 2912
│
│
301
│ex. 2912
│
│
302
│ex. 2912
│
│
303
│ex. 2912
│
│
304
│ex. 2912
│
│
305
│ex. 2912
│
│
306
│ex. 2912
│
│
307
│ex. 2912
│
│
308
│ex. 2912
│
│
309
│ex. 2912
│
│
310
│ex. 2912
│
│
311
│ex. 2912
│
│
312
│ex. 2912
│
│
313
│ex. 2912
│
│
316
│ex. 2912
│
│
317
│ex. 2912
│
│
320
│ex. 2912
│
│
321
│ex. 2912
│
│
322
│ex. 2912
│
│
323
│ex. 2912
│
│
324
│ex. 2912
│
│
325
│ex. 2912
│
│
326
│ex. 2912
│
│
327
│ex. 2912
│
│
328
│ex. 2912
│
│
329
│ex. 2912
│
│
330
│ex. 2912
│
│
331
│ex. 2912
│
│
332
│ex. 2912
│
│
333
│ex. 2912
│
│
334
│ex. 2912
│
│
335
│ex. 2912
│
│
336
│ex. 2912
│
│
337
│ex. 2912
│
│
338
│ex. 2912
│
│
339
│ex. 2912
│
│
340
│ex. 2912
│
│
341
│ex. 2912
│
│
342
│ex. 2912
│
│
343
│ex. 2912
│
│
344
│ex. 2912
│
│
345
│ex. 2912
│
│
346
│ex. 2912
│
│
347
│ex. 2912
│
│
348
│ex. 2912
│
│
349
│ex. 2912
│
│
352
│ex. 2912
│
│
353
│ex. 2912
│
│
356
│ex. 2912
│
│
357
│ex. 2912
│
│
358
│ex. 2912
│
│
359
│ex. 2912
│
│
360
│ex. 2912
│
│
361
│ex. 2912
│
│
362
│ex. 2912
│
│
363
│ex. 2912
│
│
364
│ex. 2912
│
│
365
│ex. 2912
│
│
366
│ex. 2912
│
│
367
│ex. 2912
│
│
368
│ex. 2912
│
│
369
│ex. 2912
│
│
370
│ex. 2912
│
│
371
│ex. 2912
│
│
372
│ex. 2912
│
│
373
│ex. 2912
│
│
374
│ex. 2912
│
│
375
│ex. 2912
│
│
376
│ex. 2912
│
│
377
│ex. 2912
│
│
378
│ex. 2912
│
│
379
│ex. 2912
│
│
380
│ex. 2912
│
│
381
│ex. 2912
│
│
382
│ex. 2912
│
│
383
│ex. 2912
│
│
384
│ex. 2912
│
│
387
│ex. 2912
│
│
388
│ex. 2912
│
│
391
│ex. 2912
│
├──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┤
│
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI
│
│
CU INSTITUȚIILE DE CREDIT
│
├──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┤
│
410
│ex. 2911
│
│
411
│ex. 2911
│
│
412
│ex. 2911
│
│
413
│ex. 2911
│
│
414
│ex. 2911
│
│
415
│ex. 2911
│
│
416
│ex. 2911
│
│
417
│ex. 2911
│
│
418
│ex. 2911
│
│
419
│ex. 2911
│
│
422
│ex. 2911
│
│
423
│ex. 2912
│
│
424
│ex. 2912
│
│
425
│ex. 2912
│
│
426
│ex. 2912
│
│
427
│ex. 2912
│
│
428
│ex. 2912
│
│
429
│ex. 2912
│
│
430
│ex. 2912
│
│
431
│ex. 2912
│
│
432
│ex. 2912
│
│
435
│ex. 2912
│
│
436
│ex. 2912
│
│
437
│ex. 2912
│
│
438
│ex. 2912
│
│
439
│ex. 2912
│
│
440
│ex. 2912
│
│
441
│ex. 2912
│
│
442
│ex. 2912
│
│
443
│ex. 2912
│
│
444
│ex. 2912
│
│
445
│ex. 2912
│
│
446
│ex. 2912
│
│
449
│ex. 2912
│
│
450
│ex. 2912
│
│
451
│ex. 2912
│
│
452
│ex. 2912
│
│
453
│ex. 2912
│
│
454
│ex. 2912
│
│
455
│ex. 2912
│
│
456
│ex. 2912
│
│
457
│ex. 2912
│
│
458
│ex. 2912
│
│
459
│ex. 2912
│
│
462
│ex. 2912
│
│
463
│ex. 2911
│
│
464
│ex. 2911
│
│
465
│ex. 2911
│
│
466
│ex. 2911
│
│
467
│ex. 2911
│
│
468
│ex. 2911
│
│
469
│ex. 2911
│
│
470
│ex. 2911
│
│
471
│ex. 2911
│
│
472
│ex. 2911
│
│
475
│ex. 2911
│
│
476
│ex. 2912
│
│
477
│ex. 2912
│
│
478
│ex. 2912
│
│
479
│ex. 2912
│
│
480
│ex. 2912
│
│
481
│ex. 2912
│
│
482
│ex. 2912
│
│
483
│ex. 2912
│
│
484
│ex. 2912
│
│
485
│ex. 2912
│
│
488
│ex. 2912
│
│
489
│ex. 2912
│
│
490
│ex. 2912
│
│
491
│ex. 2912
│
│
492
│ex. 2912
│
│
493
│ex. 2912
│
│
494
│ex. 2912
│
│
495
│ex. 2912
│
│
496
│ex. 2912
│
│
497
│ex. 2912
│
│
498
│ex. 2912
│
│
499
│ex. 2912
│
│
502
│ex. 2912
│
│
503
│ex. 2912
│
│
504
│ex. 2912
│
│
505
│ex. 2912
│
│
506
│ex. 2912
│
│
507
│ex. 2912
│
│
508
│ex. 2912
│
│
509
│ex. 2912
│
│
510
│ex. 2912
│
│
511
│ex. 2912
│
│
512
│ex. 2912
│
│
515
│ex. 2912
│
├──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┤
│
PROVIZIOANE PENTRU CREANȚE RESTANTE ȘI ÎNDOIELNICE DIN OPERAȚIUNI
│
│
DE LEASING FINANCIAR*)
│
├──────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┤
│
610
│ex. 493
│
│
611
│ex. 493
│
│
612
│ex. 493
│
│
613
│ex. 493
│
│
614
│ex. 493
│
│
615
│ex. 493
│
│
616
│ex. 493
│
│
617
│ex. 493
│
│
618
│ex. 493
│
│
619
│ex. 493
│
│
620
│ex. 493
│
│
621
│ex. 493
│
│
622
│ex. 493
│
│
623
│ex. 493
│
│
624
│ex. 493
│
│
625
│ex. 493
│
│
626
│ex. 493
│
│
627
│ex. 493
│
│
628
│ex. 493
│
│
629
│ex. 493
│
│
630
│ex. 493
│
│
631
│ex. 493
│
│
632
│ex. 493
│
│
633
│ex. 493
│
│
634
│ex. 493
│
│
635
│ex. 493
│
└──────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┘
----
*) Se aplică și pentru exercițiul financiar al anului 2007.
4. CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE
- mod. 5080 -
┌───────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
COD
│
PLAN DE CONTURI
│
│POZIȚIE│
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
0
│
1
│
├───────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
VENITURI
│
├───────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
100
│7021+7022+7023+7027+7028+7029+703+704+705+706+707+708+709
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
110
│7021+7022+7023+7027+7028+7029
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
111
│7021+7022+7023+7027+7028
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
112
│7021
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
113
│ex. 70211
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
114
│ex. 70212
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
115
│ex. 70211
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
116
│ex. 70212
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
117
│ex. 70211
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
118
│70213
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
119
│70214
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
120
│70215
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
121
│70216
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
122
│70217
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
123
│70218
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
124
│7022
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
125
│7021+7022
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
126
│7023
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
127
│7027
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
128
│7028
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
129
│7029
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
130
│703
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
131
│7031
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
132
│7032
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
133
│7033
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
134
│7034
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
135
│7036
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
136
│7037
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
137
│7038
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
138
│7039
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
140
│704
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
142
│7041
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
144
│7042
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
146
│7048
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
148
│7049
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
150
│705
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
160
│706
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
163
│7061
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
166
│7069
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
170
│707
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
171
│7071
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
172
│70711
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
173
│70712
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
174
│7072
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
175
│70721
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
176
│70722
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
177
│7074
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
178
│7075
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
179
│7077
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
180
│708
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
190
│709
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
200
│74
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
210
│741
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
220
│744
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
230
│745
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
240
│746
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
243
│7461
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
246
│7462
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
250
│747
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
253
│7471
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
256
│7479
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
257
│74791
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
258
│74799
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
260
│749
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
261
│7492
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
262
│7493
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
263
│7494
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
264
│7495
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
265
│7499
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
266
│74991
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
267
│74992
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
268
│74997
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
270
│76
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
275
│762
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
276
│7621
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
277
│7622
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
280
│763
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
281
│7631
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
282
│7633
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
283
│7637
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
285
│764
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
286
│7641
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
287
│7642
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
288
│7643
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
289
│7647
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
290
│765
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
291
│7651
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
292
│7652
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
293
│7653
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
294
│7654
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
295
│7655
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
296
│7656
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
297
│7657
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
298
│767
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
300
│78
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
301
│781+782+783+784+785
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
305
│781
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
310
│782
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
311
│7821
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
312
│7822
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
313
│7823
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
315
│783
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
316
│7831
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
317
│7832
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
320
│784
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
321
│7841
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
322
│7842
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
325
│785
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
330
│789
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
400
│771
│
├───────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
CHELTUIELI
│
├───────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
500
│6021+6022+6023+6027+6029+603+604+605+606+607+608+609
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
510
│6021+6022+6023+6027+6029
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
511
│6021+6022+6023+6027
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
512
│6021
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
513
│6022
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
514
│6023
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
515
│6027
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
516
│6029
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
520
│603
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
521
│6031
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
522
│6032
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
523
│6033
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
524
│6034
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
525
│6036
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
526
│6037
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
527
│6039
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
530
│604
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
531
│6041
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
532
│6042
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
533
│6049
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
535
│605
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
536
│6051+6052
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
537
│6059
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
540
│606
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
541
│6061
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
542
│6069
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
545
│607
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
546
│6071
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
547
│60711
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
548
│60712
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
549
│6072
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
550
│60721
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
551
│60722
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
552
│6074
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
553
│6075
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
554
│6077
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
555
│608
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
557
│609
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
560
│61
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
565
│611
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
570
│612
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
571
│6121
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
572
│6122
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
573
│6123
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
574
│6127
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
575
│613
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
580
│617
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
590
│621
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
600
│63
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
605
│631
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
610
│632
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
615
│633
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
620
│634
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
621
│6341
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
622
│6342
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
623
│6343
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
624
│6344
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
625
│6345
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
626
│6347
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
627
│63471
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
628
│63472
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
629
│63479
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
630
│635
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
650
│64
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
655
│641
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
660
│644
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
665
│645
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
670
│646
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
671
│6461
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
672
│6462
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
675
│649
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
690
│65
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
693
│651
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
696
│652
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
700
│66
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
710
│662
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
713
│6621
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
716
│6622
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
720
│663
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
723
│6631
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
726
│6633
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
729
│6637
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
730
│664
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
732
│6641
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
734
│6642
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
736
│6643
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
738
│6647
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
740
│665
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
741
│6651
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
742
│6652
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
743
│6653
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
744
│6654
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
745
│6656
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
746
│6657
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
750
│667
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
760
│668
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
800
│68
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
810
│681+682+683+684
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
811
│681
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
812
│682
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
813
│6821
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
814
│6822
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
815
│683
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
816
│6831
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
817
│6832
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
818
│684
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
819
│689
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
830
│671
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
965
│691+699
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
966
│691
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
967
│699
│
└───────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
5. REPARTIZAREA PROFITULUI
- mod. 5084 -
┌───────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│
COD
│
PLAN DE CONTURI
│
│POZIȚIE│
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
0
│
1
│
├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│
110
│Ex. 592
│
│
111
│Ex. 592
│
│
112
│Ex. 592
│
│
113
│Ex. 592
│
└───────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤

Capitolul V CONTROLUL SITUAȚIILOR FINANCIARE PERIODICE

1. CONTROLUL SITUAȚIEI - mod. 5000
1.1. Controlul orizontal.
Pentru fiecare linie din situația - mod. 5000 - se face controlul orizontal: adică se controlează ca totalul coloanei 6 să fie egal cu suma coloanelor de la 2 la 5 pentru Fila 01 (activ) și ca totalul coloanei 5 să fie egal cu suma coloanelor de la l la 4 pentru Filele 02 și 03 (pasiv și conturile în afara bilanțului).
1.2. Controlul vertical.
Fila 01
450 = 010 + 100 + 200 + 300 + 400
100 = 101 + 155 + 160 + 165 + 185 + 190 + 195
101 = 102 + 110 + 120 + 125 + 130 + 135 + 140 + 145 + 150
102 = 103 + 104 + 105 + 106 + 107
110 = 112 + 114 + 116 + 118
120 = 121 + 122 + 123
125 = 126 + 128
130 = 131 + 133
135 = 136 + 138
165 = 166 + 167 + 175 + 180 + 183
167 = 168 + 169 + 170
175 = 176 + 178
200 = 205 + 210 + 215 + 220 + 225 + 235 + 240 + 245 + 250 + 255 + 260 + 265 + 270 + 275 + 280 + 285
300 = 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370 + 380
350 = 353 + 356
Fila 02
890 = 500 + 600 + 700 + 800
500 = 510 + 520 + 530 + 540 + 550 + 560
550 = 552 + 554 + 556 + 558
600 = 605 + 610 + 615 + 620 + 625 + 635 + 640 + 645 + 650 + 655 + 660 + 665 + 670 + 675 + 680
670 = 672 + 674
700 = 710 + 720
710 = 713 + 716
800 = 805 + 810 + 815 + 820 + 825 + 830 + 835 + 840 + 845 + 850 + 855 + 860 + 865 + 870 + 875
938 = 939 + 940
942 = 943 + 944
946 = 947 + 948
970 = 973 + 976 + 979
1.3. Control între totalul sumelor în interiorul situației
Se va controla ca totalul activului (poz. 450, col. 6, Fila 01) să fie egal cu totalul pasivului (poz. 890, col. 5, Fila 02). Nu este permisă nici o abatere.
2. CONTROLUL SITUAȚIEI - mod. 5026
2.1. CORELAȚII ÎN CADRUL SITUAȚIEI - mod. 5026
Controlul vertical, Fila 01, coloanele 1 și 2
110 = 111 + 117 + 122 + 127 + 130 + 133 + 136 + 137 + 140 + 141 + 144
111 = 112 + 113 + 114 + 115 + 116
117 = 118 + 119 + 120 + 121
122 = 123 + 126
123 = 124 + 125
127 = 128 + 129
130 = 131 + 132
133 = 134 + 135
145 = 146 + 152 + 157 + 162 + 165 + 168 + 171 + 172 + 175 + 176 + 179
146 = 147 + 148 + 149 + 150 + 151
152 = 153 + 154 + 155 + 156
157 = 158 + 161
158 = 159 + 160
162 = 163 + 164
165 = 166 + 167
168 = 169 + 170
180 = 181 + 216
181 = 182 + 188 + 193 + 198 + 201 + 204 + 207 + 208 + 211 + 212 + 215
182 = 183 + 184 + 185 + 186 + 187
188 = 189 + 190 + 191 + 192
193 = 194 + 197
194 = 195 + 196
198 = 199 + 200
201 = 202 + 203
204 = 205 + 206
216 = 217 + 223 + 228 + 233 + 236 + 239 + 242 + 243 + 246 + 247 + 250
217 = 218 + 219 + 220 + 221 + 222
223 = 224 + 225 + 226 + 227
228 = 229 + 232
229 = 230 + 231
233 = 234 + 235
236 = 237 + 238
239 = 240 + 241
251 = 252 + 258 + 263 + 268 + 271 + 274 + 277 + 278 + 281 + 282 + 285
252 = 253 + 254 + 255 + 256 + 257
258 = 259 + 260 + 261 + 262
263 = 264 + 267
264 = 265 + 266
268 = 269 + 270
271 = 272 + 273
274 = 275 + 276
286 = 287 + 293 + 298 + 303 + 306 + 309 + 312 + 313 + 316 + 317 + 320
287 = 288 + 289 + 290 + 291 + 292
293 = 294 + 295 + 296 + 297
298 = 299 + 302
299 = 300 + 301
303 = 304 + 305
306 = 307 + 308
309 = 310 + 311
321 = 322 + 357
322 = 323 + 329 + 334 + 339 + 342 + 345 + 348 + 349 + 352 + 353 + 356
323 = 324 + 325 + 326 + 327 + 328
329 = 330 + 331 + 332 + 333
334 = 335 + 338
335 = 336 + 337
339 = 340 + 341
342 = 343 + 344
345 = 346 + 347
357 = 358 + 364 + 369 + 374 + 377 + 380 + 383 + 384 + 387 + 388 + 391
358 = 359 + 360 + 361 + 362 + 363
364 = 365 + 366 + 367 + 368
369 = 370 + 373
370 = 371 + 372
374 = 375 + 376
377 = 378 + 379
380 = 381 + 382
410 = 411 + 412 + 416 + 419 + 422
412 = 413 + 414 + 415
416 = 417 + 418
423 = 424 + 425 + 429 + 432 + 435
425 = 426 + 427 + 428
429 = 430 + 431
436 = 437 + 450
437 = 438 + 439 + 443 + 446 + 449
439 = 440 + 441 + 442
443 = 444 + 445
450 = 451 + 452 + 456 + 459 + 462
452 = 453 + 454 + 455
456 = 457 + 458
463 = 464 + 465 + 469 + 472 + 475
465 = 466 + 467 + 468
469 = 470 + 471
476 = 477 + 478 + 482 + 485 + 488
478 = 479 + 480 + 481
482 = 483 + 484
489 = 490 + 503
490 = 491 + 492 + 496 + 499 + 502
492 = 493 + 494 + 495
496 = 497 + 498
503 = 504 + 505 + 509 + 512 + 515
505 = 506 + 507 + 508
509 = 510 + 511
610 = 611 + 612
613 = 614 + 615
616 = 617 + 620
617 = 618 + 619
620 = 621 + 622
623 = 624 + 625
626 = 627 + 628
629 = 630 + 633
630 = 631 + 632
633 = 634 + 635
2.2. CORELAȚII ÎNTRE SITUAȚIA - MOD. 5026 ȘI SITUAȚIA - MOD. 5000
┌─────────────────────────────────┬───────────┬────────────────────────────────┐
│
- mod. 5026 -
│
relația
│
- mod. 5000 -
│
├─────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────────┤
│Fila 01 - suma coloanelor 1 și 2 │
│Fila 1 - coloana 6
│
│110 + 145 + 180 + 410 + 423 + 436│
=
│185
│
├─────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────────┤
│251 + 286 + 321 + 463 + 476 + 489│
=
│190
│
├─────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────────┤
│610 + 613 + 616
│
<=
│360
│
├─────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────────┤
│623 + 626 + 629
│
<=
│370
│
└─────────────────────────────────┴───────────┴────────────────────────────────┘
3. CONTROLUL SITUAȚIEI - mod. 5027
3.1. CORELAȚII ÎN CADRUL SITUAȚIEI - mod. 5027
Controlul vertical, Fila 01, coloanele 1 și 2
110 = 111 + 117 + 122 + 127 + 130 + 133 + 136 + 137 + 140 + 141 + 144
111 = 112 + 113 + 114 + 115 + 116
117 = 118 + 119 + 120 + 121
122 = 123 + 126
123 = 124 + 125
127 = 128 + 129
130 = 131 + 132
133 = 134 + 135
145 = 146 + 152 + 157 + 162 + 165 + 168 + 171 + 172 + 175 + 176 + 179
146 = 147 + 148 + 149 + 150 + 151
152 = 153 + 154 + 155 + 156
157 = 158 + 161
158 = 159 + 160
162 = 163 + 164
165 = 166 + 167
168 = 169 + 170
180 = 181 + 216
181 = 182 + 188 + 193 + 198 + 201 + 204 + 207 + 208 + 211 + 212 + 215
182 = 183 + 184 + 185 + 186 + 187
188 = 189 + 190 + 191 + 192
193 = 194 + 197
194 = 195 + 196
198 = 199 + 200
201 = 202 + 203
204 = 205 + 206
216 = 217 + 223 + 228 + 233 + 236 + 239 + 242 + 243 + 246 + 247 + 250
217 = 218 + 219 + 220 + 221 + 222
223 = 224 + 225 + 226 + 227
228 = 229 + 232
229 = 230 + 231
233 = 234 + 235
236 = 237 + 238
239 = 240 + 241
251 = 252 + 258 + 263 + 268 + 271 + 274 + 277 + 278 + 281 + 282 + 285
252 = 253 + 254 + 255 + 256 + 257
258 = 259 + 260 + 261 + 262
263 = 264 + 267
264 = 265 + 266
268 = 269 + 270
271 = 272 + 273
274 = 275 + 276
286 = 287 + 293 + 298 + 303 + 306 + 309 + 312 + 313 + 316 + 317 + 320
287 = 288 + 289 + 290 + 291 + 292
293 = 294 + 295 + 296 + 297
298 = 299 + 302
299 = 300 + 301
303 = 304 + 305
306 = 307 + 308
309 = 310 + 311
321 = 322 + 357
322 = 323 + 329 + 334 + 339 + 342 + 345 + 348 + 349 + 352 + 353 + 356
323 = 324 + 325 + 326 + 327 + 328
329 = 330 + 331 + 332 + 333
334 = 335 + 338
335 = 336 + 337
339 = 340 + 341
342 = 343 + 344
345 = 346 + 347
357 = 358 + 364 + 369 + 374 + 377 + 380 + 383 + 384 + 387 + 388 + 391
358 = 359 + 360 + 361 + 362 + 363
364 = 365 + 366 + 367 + 368
369 = 370 + 373
370 = 371 + 372
374 = 375 + 376
377 = 378 + 379
380 = 381 + 382
410 = 411 + 412 + 416 + 419 + 422
412 = 413 + 414 + 415
416 = 417 + 418
423 = 424 + 425 + 429 + 432 + 435
425 = 426 + 427 + 428
429 = 430 + 431
436 = 437 + 450
437 = 438 + 439 + 443 + 446 + 449
439 = 440 + 441 + 442
443 = 444 + 445
450 = 451 + 452 + 456 + 459 + 462
452 = 453 + 454 + 455
456 = 457 + 458
463 = 464 + 465 + 469 + 472 + 475
465 = 466 + 467 + 468
469 = 470 + 471
476 = 477 + 478 + 482 + 485 + 488
478 = 479 + 480 + 481
482 = 483 + 484
489 = 490 + 503
490 = 491 + 492 + 496 + 499 + 502
492 = 493 + 494 + 495
496 = 497 + 498
503 = 504 + 505 + 509 + 512 + 515
505 = 506 + 507 + 508
509 = 510 + 511
610 = 611 + 612
613 = 614 + 615
616 = 617 + 620
617 = 618 + 619
620 = 621 + 622
623 = 624 + 625
626 = 627 + 628
629 = 630 + 633
630 = 631 + 632
633 = 634 + 635
3.2. CORELAȚII ÎNTRE SITUAȚIA - MOD. 5027 ȘI SITUAȚIA - MOD. 5000
┌─────────────────────────────────┬───────────┬────────────────────────────────┐
│
- mod. 5027 -
│
relația
│
- mod. 5000 -
│
├─────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────────┤
│Fila 01 - suma coloanelor 1 și 2 │
│Fila 1 - coloana 1
│
│110 + 145 + 180 + 410 + 423 + 436│
=
│185
│
├─────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────────┤
│251 + 286 + 321 + 463 + 476 + 489│
=
│190
│
├─────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────────┤
│610 + 613 + 616
│
<=
│360
│
├─────────────────────────────────┼───────────┼────────────────────────────────┤
│623 + 626 + 629
│
<=
│370
│
└─────────────────────────────────┴───────────┴────────────────────────────────┘
4. CONTROLUL SITUAȚIEI - mod. 5080
4.1. CORELAȚII ÎN CADRUL SITUAȚIEI - mod. 5080
Fila 01
1) 100 = 110 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190
110 = 111 + 129
111 = 112 + 124 + 125 + 126 + 127 + 128
112 = 113 + 114 + 115 + 116 + 117 + 118 + 119 + 120 + 121 + 122 + 123
130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 136 + 137 + 138
140 = 142 + 144 + 146 + 148
160 = 163 + 166
170 = 171 + 174 + 177 + 178 + 179
171 = 172 + 173
174 = 175 + 176
2) 200 = 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260
240 = 243 + 246
250 = 253 + 256
256 = 257 + 258
260 = 261 + 262 + 263 + 264 + 265
265 = 266 + 267 + 268
3) 270 = 275 + 280 + 285 + 290 + 298
275 = 276 + 277
280 = 281 + 282 + 283
285 = 286 + 287 + 288 + 289
290 = 291 + 292 + 293 + 294 + 295 + 296 + 297
4) 300 = 301 + 330
301 = 305 + 310 + 315 + 320 + 325
310 = 311 + 312 + 313
315 = 316 + 317
320 = 321 + 322
5) 350 = 100 + 200 + 270 + 300
6) 450 = 350 + 400
Fila 02
1) 500 = 510 + 520 + 530 + 535 + 540 + 545 + 555 + 557
510 = 511 + 516
511 = 512 + 513 + 514 + 515
520 = 521 + 522 + 523 + 524 + 525 + 526 + 527
530 = 531 + 532 + 533
535 = 536 + 537
540 = 541 + 542
545 = 546 + 549 + 552 + 553 + 554
546 = 547 + 548
549 = 550 + 551
2) 560 = 565 + 570 + 575 + 580
570 = 571 + 572 + 573 + 574
3) 600 = 605 + 610 + 615 + 620 + 630
620 = 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626
626 = 627 + 628 + 629
4) 650 = 655 + 660 + 665 + 670 + 675
670 = 671 + 672
5) 690 = 693 + 696
6) 700 = 710 + 720 + 730 + 740 + 750 + 760
710 = 713 + 716
720 = 723 + 726 + 729
730 = 732 + 734 + 736 + 738
740 = 741 + 742 + 743 + 744 + 745 + 746
7) 800 = 810 + 819
810 = 811 + 812 + 815 + 818
812 = 813 + 814
815 = 816 + 817
8) 820 = 500 + 560 + 590 + 600 + 650 + 690 + 700 + 800
9) 850 = 820 + 830
Fila 03
910 = 350 - 820 dacă 350 > 820
910 = 0 dacă 350 = 820
920 = 820 - 350 dacă 820 > 350
920 = 0 dacă 350 = 820
910 - 920 = 350 - 820
930 = 400 - 830 dacă 400 > 830
930 = 0 dacă 400 = 830
940 = 830 - 400 dacă 830 > 400
940 = 0 dacă 400 = 830
930 - 940 = 400 - 830
950 = 450 - 850 dacă 450 > 850
950 = 0 dacă 450 = 850
950 = 910 - 920 + 930 - 940 dacă (910 + 930) > (920 + 940)
960 = 850 - 450 dacă 850 > 450
960 = 0 dacă 450 = 850
960 = 920 - 910 + 940 - 930 dacă (920 + 940) > (910 + 930)
950 - 960 = 450 - 850
965 = 966 + 967
970 = 950 - 960 - 965 dacă 950 - 960 - 965 >= 0
980 = 960 + 965 - 950 dacă 950 - 960 - 965 < 0
970 - 980 = 950 - 960 - 965
4.2. CORELAȚIA ÎNTRE SITUAȚIA - MOD. 5080 ȘI SITUAȚIA - MOD. 5000
┌────────────────────────────────┬───────────┬─────────────────────────────────┐
│
- mod. 5080 -
│
relația
│
- mod. 5000 -
│
├────────────────────────────────┼───────────┼─────────────────────────────────┤
│Fila 03 - coloana 1
│
│Fila 02 - coloana 5
│
│970
│
=
│870 (dacă 870 >= 0)
│
│980
│
=
│-870 (dacă 870 < 0)
│
└────────────────────────────────┴───────────┴─────────────────────────────────┘

Capitolul VI CRITERII MINIMALE PRIVIND PROGRAMELE INFORMATICE UTILIZATE ÎN DOMENIUL FINANCIAR - CONTABIL

1. Sistemul de prelucrare automată a datelor la nivelul fiecărei instituții financiare nebancare trebuie să asigure condițiile necesare efectuării controlului legal.

La elaborarea și adaptarea programelor informatice vor fi avute în vedere următoarele:

a) în privința controlului intern:

- asigurarea cuprinderii în procedurile de prelucrare a respectării prevederilor reglementărilor în vigoare, precum și posibilitatea actualizării acestora în funcție de modificările intervenite în legislație;

- cunoașterea adecvată a funcțiilor sistemului de prelucrare a datelor de către personalul implicat și respectarea acestora;

- gestionarea pachetelor de produse program, asigurarea protecției lor împotriva unor accesări neautorizate, realizarea confidențialității datelor în sistemul informatic;

- stabilirea tipului de suport pentru păstrarea datelor de intrare, intermediare sau de ieșire;

- soluționarea eventualelor erori care pot să apară în funcționarea sistemului.

b) În privința controlului extern:

- verificarea completă sau prin sondaj a modului de funcționare a procedurilor de prelucrare prevăzute de sistemul informatic;

- verificarea totală sau prin sondaj a operațiunilor economico - financiare înregistrate în contabilitate, astfel încât acestea să fie efectuate în concordanță strictă cu prevederile actelor normative care le reglementează;

- verificarea prin teste de control a programului informatic utilizat.

2. Sistemele de prelucrare automată a datelor în domeniul financiar - contabil trebuie să răspundă la următoarele criterii considerate minimale:

a) să asigure concordanța strictă a rezultatului prelucrărilor informatice cu prevederile actelor normative care le reglementează;

b) să precizeze tipul de suport care asigură prelucrarea datelor în condiții de siguranță;

c) să precizeze cu claritate sursa, conținutul și apartenența fiecărei date. Fiecare dată înregistrată în contabilitate trebuie să se regăsească în conținutul unui document scris, la care să poată avea acces atât beneficiarii cât și organele de control;

d) să asigure listele operațiunilor efectuate în evidența contabilă pe bază de documente justificative care să fie numerotate în ordine cronologică, interzicându-se inserări, intercalări, precum și orice eliminări sau adăugiri ulterioare;

e) să asigure reluarea automată în calcul a soldurilor conturilor obținute anterior;

f) să asigure conservarea datelor pe o perioadă de timp care să respecte prevederile

art. 25 din Legea contabilității nr. 82/1991 , republicată, cu modificările și completările ulterioare;

g) să se precizeze procedurile și suportul extern de arhivare a produselor - program, a datelor introduse, a situațiilor financiare sau a altor documente, cu posibilitatea de reintegrare în sistem a datelor arhivate;

h) să nu permită inserări, modificări sau eliminări de date pentru o perioadă închisă;

i) să asigure următoarele elemente constitutive ale înregistrărilor contabile:

- data efectuării înregistrării contabile a operațiunii;

- jurnalul de origine în care se regăsesc înregistrările contabile;

- numărul paginii sau numărul curent al înregistrării în jurnalul de origine;

- numărul documentului justificativ sau contabil (atribuit de emitent);

j) să asigure confidențialitatea și protecția informațiilor și a programelor prin parole, cod de identificare pentru accesul la informații, copii de siguranță pentru programe și informații;

k) să asigure listări clare, inteligibile și complete care să conțină următoarele elemente de identificare în antet sau pe fiecare pagină, după caz:

- tipul documentului sau a situației;

- denumirea instituției financiare nebancare;

- perioada la care se referă informația;

- datarea listărilor;

- paginarea cronologică;

- precizarea programului informatic și a versiunii utilizate;

l) să asigure listarea ansamblului de situații financiare și documentele de sinteză necesare conducerii operative a unității;

m) să asigure respectarea conținutului de informații prevăzut în machetele formularelor elaborate de Banca Națională a României, Ministerul Economiei și Finanțelor și alte instituții abilitate să solicite informații instituțiilor financiare nebancare, în cazul editării acestora cu ajutorul tehnicii de calcul;

n) să permită, în orice moment, reconstituirea conținutului conturilor, listelor și informațiilor supuse verificării. Toate soldurile conturilor trebuie să fie rezultatul unei liste de înregistrări și al unui sold anterior al acelui cont. Fiecare înregistrare trebuie să aibă la bază elemente de identificare a datelor supuse prelucrării;

o) să nu permită:

- deschiderea a două conturi cu același număr;

- modificarea numărului de cont în cazul în care au fost înregistrate date în acel cont;

- suprimarea unui cont în cursul exercițiului curent sau aferent exercițiului precedent, dacă acesta conține înregistrări sau sold;

- editarea a două sau mai multor documente de același tip cu același număr și conținut diferit de informație;

p) să permită suprimarea unui cont care nu are înregistrări pe parcursul a cel puțin doi ani (exerciții financiare), în mod automat sau manual;

q) să se prevadă în documentația produsului informatic, modul de organizare și tipul sistemului de prelucrare:

- monopost sau multipost;

- monosocietate sau multisocietate;

- rețea de calculatoare;

- portabilitatea fișierelor de date;

r) să precizeze tipul de organizare pentru culegerea datelor:

- preluări pe loturi cu control ulterior;

- preluări în timp real cu efectuarea controlului imediat;

- combinarea celor două tipuri;

s) să permită culegerea unui număr nelimitat de înregistrări pentru operațiunile contabile;

t) să posede documentația tehnică de utilizare a programelor informatice necesare exploatării optime a acestora;

u) să respecte reglementările în vigoare cu privire la securitatea datelor și fiabilitatea sistemului de prelucrare.

3. Elaboratorii de programe informatice au obligația de a prevedea, prin contractele de livrare a programelor informatice, clauze privind întreținerea și adaptarea produselor livrate, precum și clauze privind eliminarea posibilităților de modificare a procedurilor de prelucrare a datelor de către utilizatori.

4. Unitățile de informatică sau persoanele care efectuează lucrări cu ajutorul tehnicii de calcul poartă răspunderea prelucrării cu exactitate a informațiilor din documente, iar beneficiarii răspund pentru exactitatea și realitatea datelor pe care le transmit pentru prelucrare.

5. Responsabilitățile ce revin personalului unității cu privire la utilizarea tehnicii de calcul se stabilesc prin regulamente interne.

Capitolul VII NOMENCLATOR - FORME DE PROPRIETATE

────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
CODUL
DENUMIREA
────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
10
PROPRIETATE DE STAT
11
Regii autonome
12
Societăți comerciale cu capital integral de stat
13
Alte unități economice de stat netransformate în societăți comerciale
sau regii autonome
14
Companii și societăți naționale
20
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat și privat)
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%)
21
Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin
22
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin
23
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton
24
Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% și peste 50%)
25
Societăți comerciale cu capital de stat autohton și de stat străin
26
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton și străin
27
Societăți comerciale cu capital de stat și privat autohton
28
Societăți comerciale cu capital de stat și privat străin
30
PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ
(cu capital: privat autohton, privat autohton și străin, privat străin,
societăți agricole)
31
Societăți comerciale în nume colectiv
32
Societăți comerciale în comandita simplă
33
Societăți comerciale în comandita pe acțiuni
34
Societăți comerciale pe acțiuni
35
Societăți comerciale cu răspundere limitată
36
Societăți agricole
37
Societăți comerciale cu capital de stat, privatizate în cursul anului
de raportare
40
PROPRIETATE COOPERATISTĂ
41
Cooperative de consum
42
Cooperative meșteșugărești
43
Cooperative și asociații agricole netransformate
44
Cooperative de credit
50
PROPRIETATE OBȘTEASCĂ
(societăți comerciale aparținând organizațiilor și instituțiilor
politice și obștești)
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
------