Normele din 15 decembrie 2004

Capitolul I Încasarea veniturilor bugetare

1.1. Impozitele, taxele, contribuțiile și celelalte venituri datorate bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale, bugetelor locale și bugetelor proprii ale instituțiilor publice, cu termene de plată scadente până la finele anului 2004, se achită prin ordine de plată pentru trezoreria statului (OPHT) prezentate de către persoanele juridice și fizice, potrivit programului stabilit de societățile bancare sau unitățile trezoreriei statului, după caz, la care au conturile deschise, astfel incât sumele respective să fie încasate în contul curent general al trezoreriei statului până la data de 31 decembrie 2004.

Societățile bancare vor lua măsuri pentru asigurarea decontării tuturor ordinelor de plată pentru trezoreria statului (OPHT) reprezentând impozite, taxe, contribuții și alte obligații bugetare, prezentate de către clienții acestora, potrivit programului stabilit de Banca Naționala a României și de prezentele norme metodologice, astfel încât până la data de 31 decembrie 2004, sumele respective să fie încasate în contul curent general al trezoreriei statului.

1.2. Impozitele, taxele, contribuțiile și celelalte venituri datorate de către contribuabili, cu termene scadente până la finele anului 2004, pot fi achitate în numerar până la data de 30 decembrie 2004, la casieriile trezoreriei statului sau ale instituțiilor publice beneficiare, după caz.

1.3. (1) Sumele încasate în numerar de către instituțiile publice sau de către agenții fiscali, reprezentând venituri bugetare sau venituri proprii ale bugetelor instituțiilor publice vor fi depuse în conturile de venituri bugetare sau de disponibilități, după caz, cărora acestea se cuvin până la data de 30 decembrie 2004, inclusiv.

(2) Eventualele venituri proprii încasate în numerar de către instituțiile publice în data de 31 decembrie 2004 se depun în conturile corespunzătoare de disponibilități deschise la unitățile trezoreriei statului în data de 3 ianuarie 2005 și se înregistrează ca venituri ale anului 2004.

1.4. Instituțiile publice care încasează în conturi de disponibilități venituri pentru bugetul de stat sau bugetele locale, după caz, au obligația sa vireze veniturile respective la capitolele și subcapitolele de venituri ale bugetelor cărora acestea se cuvin, până la data de 30 decembrie 2004.

1.5. Eventualele sume în numerar încasate în data de 31 decembrie 2004 de unitățile trezoreriei statului care nu funcționează cu casierii-tezaur se depun la finele zilei la unitatea bancara la care acestea își au deschis contul de disponibil, în genți de numerar, sau la cea mai apropiata unitate a trezoreriei statului cu tezaur din județ, după caz, și se înregistrează în contul 13 "Casa tranzitorie".

1.6. Casa de Economii și Consemnatiuni va stabili în cursul lunii decembrie 2004 programul unităților din subordine astfel incât, persoanele fizice să aibă posibilitatea să-și achite obligațiile către bugetul de stat, bugetele locale sau către alte bugete, potrivit Convențiilor încheiate în acest scop cu unitățile subordonate ale Ministerului Finanțelor Publice, cu autoritățile administrației publice locale sau cu alte instituții publice, după caz.

1.7. (1) Veniturile bugetare încasate în numerar de către unitățile vamale în perioada 31 decembrie 2004 - 2 ianuarie 2005 se depun la unitățile trezoreriei statului pe data de 3 ianuarie 2005, pe bază de chitanțe pentru încasarea de impozite, taxe și contribuții întocmite distinct pentru data de 31 decembrie 2004 și respectiv pentru perioada 1-2 ianuarie 2005.

(2) Sumele depuse în numerar pentru data de 31 decembrie 2004 se înregistrează ca venituri bugetare ale anului 2004, cu data de 31 decembrie 2004, iar sumele depuse pentru perioada 1-2 ianuarie 2005 se înregistrează ca venituri bugetare ale anului 2005, cu data de 3 ianuarie 2005.

Capitolul II Încheierea execuției bugetare la instituțiile publice

2.1. Ordonatorii de credite bugetare și conducătorii compartimentelor financiar-contabile ale instituțiilor publice răspund pentru asigurarea încheierii tuturor operațiunilor financiare privind încasările și plățile aferente exercițiului bugetar al anului 2004, la termenele și în condițiile prevăzute de reglementările legale în vigoare și de prevederile prezentelor norme metodologice și vor lua măsuri pentru:

a) utilizarea creditelor bugetare aprobate, până la finele anului 2004, în limita prevederilor și destinațiilor din bugetele de venituri și cheltuieli și a creditelor bugetare deschise și repartizate, numai pentru cheltuieli angajate, lichidate și ordonanțate la plata în condițiile legii;

b) repartizarea și retragerea creditelor bugetare la termenele stabilite în prezentele norme metodologice;

c) acordarea sumelor reprezentând plați în avans precum și recuperarea sau justificarea acestora în conformitate cu prevederile

Hotărârii Guvernului nr. 264/2003 , republicată, privind stabilirea acțiunilor și categoriilor de cheltuieli, criteriilor, procedurilor și limitelor pentru efectuarea de plați în avans din fonduri publice, cu modificările și completările ulterioare;

d) luarea masurilor necesare pentru lichidarea, până la finele anului, a imobilizărilor de fonduri în debitori, clienți și alte creanțe și reconstituirea cu sumele recuperate a plaților de casa efectuate. Eventualele sume care nu pot fi recuperate până la finele anului se virează în anul 2005 ca venituri la bugetele din care instituțiile publice sunt finanțate, la subcapitolul "Restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anilor precedenți";

e) verificarea zilnica a operațiunilor privind deschiderea, repartizarea sau retragerea de credite bugetare, precum și a încasărilor și plaților înregistrate în extrasele de cont emise de unitățile trezoreriei statului și luarea masurilor ce se impun pentru comunicarea și corectarea în următoarea zi lucratoare a eventualelor sume înregistrate eronat, în vederea asigurării concordantei datelor din contabilitatea proprie cu cele din contabilitatea unităților trezoreriei statului.

2.2. (1) Ordonatorii principali de credite finanțați din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat și bugetele fondurilor speciale vor deschide, repartiza și în cazuri justificate retrage credite bugetare instituțiilor din subordine, până cel mai târziu la data de 24 decembrie 2004, inclusiv, asigurandu-se astfel timpul necesar efectuării cheltuielilor până la finele anului.

După data de 24 decembrie 2004 pot fi deschise credite bugetare numai pentru operațiuni privind serviciul datoriei publice sau pentru alte acțiuni urgente finanțate prin suplimentarea creditelor bugetare din Fondul de rezerva bugetară la dispoziția Guvernului sau din Fondul de intervenție la dispoziția Guvernului, pe bază de hotărâri de Guvern aprobate ulterior acestei date.

(2) Creditele bugetare neutilizate până la data de 31 decembrie 2004 sunt anulate de drept conform prevederilor

art. 61 alin. (3) din Legea nr. 500/2002

privind finanțele publice și

art. 56 alin. (3) din Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 45/2003

privind finanțele publice locale, aprobata cu modificări prin

Legea nr. 108/2004 .

2.3. (1) Drepturile salariale cu termene de plată scadente în luna decembrie 2004 și în zilele de 1 și 2 ianuarie 2005 se achită de către instituțiile publice, indiferent de sistemul de finanțare și de subordonare, până la data de 28 decembrie 2004.

O dată cu ridicarea numerarului sau cu virarea salariilor pe card, după caz, instituțiile publice vor prezenta și ordinele de plată pentru achitarea impozitelor și contribuțiilor datorate, potrivit legii.

Unitățile trezoreriei statului, la propunerea instituțiilor publice, vor stabili graficele de eșalonare a salariilor pentru luna decembrie 2004 și vor asigura, împreuna cu unitățile Băncii Naționale a României, sumele în numerar necesare achitării drepturilor salariale.

(2) Drepturile salariale aferente lunii decembrie 2004 scadente după data de 3 ianuarie 2005, inclusiv, se achită din fondurile prevăzute cu aceasta destinație în bugetele aprobate pentru anul 2005, la termenul care a fost stabilit pentru plata acestora, în conformitate cu prevederile

Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 1772/2002 , cu modificările și completările ulterioare.

Instituțiile publice indiferent de sistemul de finanțare și de subordonare care achita salariile în 2 transe lunare, nu pot propune/aproba modificarea datelor stabilite pentru achitarea drepturilor salariale aferente lunii decembrie 2004.

(3) Drepturile salariale aferente anului 2004 neplatite până la finele anului, se achită în anul următor, din fondurile prevăzute cu aceasta destinație în bugetele aprobate pe anul 2005.

(4) Ordonatorii principali de credite ai bugetelor care compun sistemul bugetar, inclusiv ai bugetelor locale, care achita drepturile salariale în doua transe lunare, vor lua masurile necesare pentru achitarea acestor drepturi, începând cu anul 2005, atât pentru personalul instituțiilor publice pe care le conduc cat și pentru cel al instituțiilor publice subordonate, indiferent de sistemul de finanțare, intr-o singura transa lunara, în perioada 5-15 a lunii curente pentru luna precedenta, astfel:

a) ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale transmit propunerile pentru aprobarea datei achitării drepturilor salariale, direcțiilor generale a finanțelor publice județene și respectiv a municipiului București, după caz, până la data de 20 decembrie 2004.

b) ordonatorii principali de credite ai celorlalte bugete transmit propunerile pentru aprobarea datei achitării drepturilor salariale, Ministerului Finanțelor Publice, până la data de 20 decembrie 2004.

(5) Data achitării drepturilor salariale pentru personalul instituțiilor publice prevăzute la alin. (4) lit. a) se aproba prin decizie a directorilor executivi ai direcțiilor generale a finanțelor publice județene și a municipiului București, după caz, iar data achitării drepturilor salariale pentru personalul instituțiilor publice prevăzute la alin. (4) lit. b) se aproba prin Ordin al ministrului finanțelor publice.

2.4. (1) Ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetului asigurărilor pentru șomaj și bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate care au aprobat bugetele proprii de venituri și cheltuieli și bugetele ordonatorilor de credite subordonați, pot prezenta Ministerului Finanțelor Publice cererile pentru deschiderea de credite bugetare aferente lunii ianuarie 2005, începând cu data de 27 decembrie 2004. Cererile pentru deschiderea de credite bugetare, vor fi insotite de adrese prin care ordonatorii principali de credite confirma ca bugetele proprii de venituri și cheltuieli și bugetele ordonatorilor de credite subordonați au fost aprobate.

(2) Până la definitivarea repartizării pe trimestre a veniturilor și cheltuielilor bugetelor prevăzute la alin. (1), ordonatorii principali de credite pot deschide credite bugetare, pe baza bugetelor de venituri și cheltuieli aprobate la nivel de an.

(3) Ordonatorii principali de credite ai bugetelor prevăzute la alin. (1) care nu au aprobat până la finele anului 2004 bugetele proprii de venituri și cheltuieli precum și bugetele ordonatorilor de credite subordonați pot deschide și repartiza credite bugetare aferente lunii ianuarie 2005 numai pentru cheltuieli de natura drepturilor salariale, drepturi cu caracter social, hrana, rambursări de credite, plați de dobânzi și comisioane la credite, contribuții și cotizații la organisme internaționale, cofinantarea programelor finanțate din fonduri externe care impun aceasta, precum și cheltuieli pentru plata facturilor la energia termica, energia electrica și gaze naturale.

2.5. (1) Avansurile acordate de către instituțiile publice pentru realizarea unor acțiuni și categorii de cheltuieli finanțate din fonduri publice, conform

Hotărârii Guvernului nr. 264/2003 , republicată, cu modificările și completările ulterioare, nejustificate prin bunuri livrate, lucrări executate și servicii prestate, în condițiile prevederilor contractuale, vor fi recuperate până la data de 30 decembrie 2004 de către instituțiile publice respective, în conturile de cheltuieli bugetare sau de disponibilități, după caz, din care acestea au fost acordate, în scopul reconstituirii plaților de casa.

(2) În cazul în care recuperarea avansului acordat este programata să se efectueze în anul 2005, potrivit dispozițiilor legale, beneficiarul contractual va prezenta, până la finele anului 2004, un deviz justificativ al cheltuielilor efectuate, prin care confirma utilizarea conform destinațiilor legale a avansului acordat. De asemenea, pentru avansurile primite în cadrul unor contracte multianuale, beneficiarul contractual va prezenta, până la finele anului 2004, un deviz justificativ al cheltuielilor efectuate, prin care confirma utilizarea integrală și potrivit destinațiilor legale a avansului acordat.

(3) Pentru realizarea programelor, proiectelor de cercetare-dezvoltare și inovare și a acțiunilor cuprinse în Planul național de cercetare-dezvoltare și inovare și în programele-nucleu de cercetare, recuperarea sumelor reprezentând plați în avans se face în conformitate cu prevederile

art. 65 din Ordonanța Guvernului nr. 57/2002

privind cercetarea științifica și dezvoltarea tehnologica, aprobata prin

Legea nr. 324/2003

și respectiv ale art. 16 alin. (2) din Normele metodologice privind contractarea, finanțarea, monitorizarea și evaluarea programelor-nucleu de cercetare-dezvoltare aprobate prin

Hotărârea Guvernului nr. 137/2003 .

(4) Avansurile acordate pentru realizarea programelor, proiectelor și acțiunilor finanțate din împrumuturi externe contractate, potrivit legii, de la organisme financiare internaționale sau din fonduri externe nerambursabile, se justifica potrivit prevederilor din acordurile de împrumut convenite de părțile contractante sau din memorandumurile de finanțare, după caz.

Recuperarea avansurilor acordate din împrumuturi externe și din fonduri de cofinantare de la bugetul de stat sau din bugetul local, după caz, se efectuează potrivit prevederilor din contractele încheiate, în condițiile acordurilor de împrumut încheiate cu organismele financiare internaționale.

2.6. Sumele de mandat primite de instituțiile publice de la alte instituții publice sau de la agenți economici vor fi lichidate până cel mai târziu la data de 30 decembrie 2004, inclusiv, iar sumele rămase neutilizate vor fi restituite unităților de la care au fost primite. În contul "Sume de mandat și sume în depozit" pot fi menținute sume la finele anului 2004 numai pentru cazurile prevăzute în Anexa nr. 2 la prezentele norme metodologice. Menținerea sumelor în contul 50.05 "Sume de mandat și sume în depozit" pentru cazurile prevăzute în Anexa nr. 2 la prezentele norme metodologice, nu este obligatorie.

2.7. Sumele încasate în contul 50.32 "Disponibil din sume colectate pentru bugetul de stat", 50.33 Disponibil din sume colectate pentru bugetele locale" și 50.34 "Disponibil din sume colectate pentru bugetul asigurărilor sociale de stat" până la data de 29 decembrie 2004, inclusiv, vor fi virate în conturile corespunzătoare de venituri ale bugetului de stat, bugetelor locale și bugetului asigurărilor sociale de stat, după caz, pe data de 30 decembrie 2004. Eventualele sume încasate în aceste conturi în data de 30 și 31 decembrie 2004, se virează în conturile corespunzătoare de venituri ale bugetului de stat, bugetelor locale și bugetului asigurărilor sociale de stat, după caz, pe data de 3 ianuarie 2005 și reprezintă venituri ale anului 2005.

2.8. (1) Ministerele și celelalte organe de specialitate ale administrației publice centrale și locale, precum și instituțiile subordonate acestora au obligația de a analiza componenta sumelor aflate în soldul conturilor 50.01 "Disponibil din fonduri cu destinație speciala ale ministerelor și instituțiilor subordonate" și 50.02 "Disponibil din fonduri cu destinație speciala ale instituțiilor publice de subordonare locala" deschise la unitățile trezoreriei statului, având în vedere ca în aceste conturi pot rămâne la finele anului numai sume aferente fondurilor de stimulare a personalului, constituite în condițiile legii, precum și sume pentru care reportarea în anul următor este prevăzuta de legislația în vigoare. Până la data de 29 decembrie 2004, instituțiile publice vor prezenta unităților trezoreriei statului la care au deschise conturile 50.01 "Disponibil din fonduri cu destinație speciala ale ministerelor și instituțiilor subordonate" și 50.02 "Disponibil din fonduri cu destinație speciala ale instituțiilor publice de subordonare locala", după caz, componenta sumelor aflate în sold și temeiul legal în baza căruia acestea se pot reporta în anul următor.

(2) În situația în care în conturile prevăzute la alin. (1) au fost încasate sume de la bugetul de stat, bugetele locale sau de la alte bugete, care au rămas neutilizate, acestea se restituie până la data de 28 decembrie 2004 în conturile de cheltuieli bugetare sau de disponibilități, după caz, din care au fost încasate, dacă legea nu prevede altfel.

(3) Eventualele sume încasate în conturile 50.01 "Disponibil din fonduri cu destinație speciala ale ministerelor și instituțiilor subordonate" și 50.02 "Disponibil din fonduri cu destinație speciala ale instituțiilor publice de subordonare locala" în baza unor acte normative în vigoare, pentru care nu se prevede reportarea, precum și cele care nu se reportează din oficiu, rămase după efectuarea operațiunilor de restituire prevăzute la alin. (2) vor fi virate de către instituțiile publice respective, după caz, ca venituri la bugetele din care acestea sunt încasate, la subcapitolul "Încasări din alte surse", până la data de 30 decembrie 2004.

2.9. (1) Se reportează din oficiu disponibilitățile instituțiilor publice provenite din contravaloarea în lei a ajutoarelor externe, fondurile nerambursabile externe pentru finanțarea unor obiective, precum și disponibilitățile din fondurile publice destinate cofinantarii contribuției financiare a Comunității Europene rămase la finele exercițiului bugetar al anului 2004, în conturile structurilor de implementare.

(2) Donațiile și sponsorizările rămase neutilizate la finele anului se reportează în anul următor conform prevederilor Normelor metodologice privind modul de încasare și utilizare a fondurilor bănești primite sub forma donațiilor și sponsorizărilor de către instituțiile publice aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1661 bis/2003 .

2.10. Soldurile conturilor 50.72 "Disponibil din fondul național pentru dezvoltare regionala" și 50.73 "Disponibil din fondul pentru dezvoltare regionala" rămase la finele anului 2004 se reportează în anul următor.

2.11. Instituțiile publice fără personalitate juridica, au obligația de a vira până la data de 28 decembrie 2004 în conturile instituțiilor publice cu personalitate juridica ierarhic superioare, sumele aflate în soldul conturilor 50.14 "Disponibil pentru finanțarea unităților Ministerului Apărării Naționale", 50.15 "Disponibil al instituțiilor publice fără personalitate juridica de subordonare centrala sau locala", 50.25 "Disponibil al instituțiilor publice ale administrației publice centrale finanțate integral din venituri proprii", 50.28 "Disponibil al instituțiilor publice ale administrației publice locale finanțate integral din venituri proprii", 50.09 "Disponibil al instituțiilor publice subvenționate din bugetul de stat" și 50.10 "Disponibil al instituțiilor publice subvenționate din bugetul local", 50.46 "Disponibil pentru finanțarea activității de baza a instituțiilor de invatamant superior", după caz.

2.12. (1) Instituțiile publice vor lua masurile necesare pentru restituirea până la data de 28 decembrie 2004, în conturile din care au fost acordate, a acreditivelor în lei deschise pentru procurări de bunuri, rămase neutilizate până la finele anului 2004. Cu sumele restituite vor fi reconstituite plățile de casa, la subdiviziunile de cheltuieli bugetare de la care acestea au fost constituite.

(2) Acreditivele în valută, deschise de către instituțiile publice pentru decontarea importurilor în curs de derulare și comisioanele în valută aferente acestora, se mențin în continuare până la lichidarea contractelor incheiate. Sumele în valută rămase nefolosite după terminarea contractelor, se virează la rezerva valutara a statului în termen de 5 zile de la încheierea importurilor iar contravaloarea în lei se restituie la bugetele din care acestea s-au constituit, la subcapitolul "Restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anilor precedenți".

2.13. (1) Valuta achiziționată de către instituțiile publice finanțate integral sau parțial de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale și bugetele locale pentru efectuarea de cheltuieli, rămasa neutilizata la finele anului, se schimba în lei până la data de 28 decembrie 2004 prin societățile bancare prin care aceasta a fost achiziționată, iar cu contravaloarea în lei se reconstituie plățile de casa, la subdiviziunile corespunzătoare de cheltuieli.

Până la același termen instituțiile publice menționate mai sus vor ceda la rezerva valutara a statului sumele reprezentând venituri bugetare încasate în valută, iar contravaloarea în lei a sumelor respective se virează în conturile bugetelor cărora se cuvin, deschise la unitățile trezoreriei statului.

(2) Instituțiile publice prevăzute la alin. (1) pot păstra la finele anului 2004, în conturile deschise la societăți bancare numai valuta procurata în scopul rambursării la extern a ratelor la împrumuturi externe guvernamentale și plații dobânzilor sau comisioanelor aferente acestora, cu termene scadente până la data de 14 ianuarie 2005, sumele aferente acreditivelor deschise pentru importuri în curs de derulare prevăzute la pct. 2.12 (2) precum și donațiile sau sponsorizările primite în valută din care se efectuează plați în valută, conform prevederilor Normelor metodologice privind modul de încasare și utilizare a fondurilor bănești primite sub forma donațiilor și sponsorizărilor de către instituțiile publice aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1661 bis/2003 .

2.14. Instituțiile publice și activitățile finanțate integral din venituri proprii pot păstra la finele anului în conturi deschise la societăți bancare, valuta încasata din donații și sponsorizări, din contravaloarea bunurilor livrate, serviciilor prestate sau lucrărilor executate, potrivit prevederilor pct. 9.5.4. din Normele metodologice de aplicare a prevederilor

Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 146/2002

privind formarea și utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului, aprobată cu modificări prin

Legea nr. 201/2003 , aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1235/2003 , precum și valuta cumpărata pentru achitarea obligațiilor de plată în valută cu termene scadente până la data de 14 ianuarie 2005.

2.15. Garanțiile în valută depuse la unitățile vamale, aflate în conturi deschise la societăți bancare, se reportează în anul următor pentru a fi utilizate în scopul pentru care au fost constituite.

2.16. (1) Disponibilitățile în valută procurate din credite bugetare rămase la finele anului 2004 în conturile reprezentantelor diplomatice și comerciale ale României din străinătate se reportează în anul următor și se regularizează cu bugetul de stat, de către Ministerul Afacerilor Externe și de către celelalte ministere care finanțează cheltuieli de aceasta natura, astfel:

- în termen de 45 de zile, pentru reprezentantele din Europa;

- în termen de 60 de zile, pentru reprezentantele din celelalte continente.

Contravaloarea în lei a sumelor în valută existente la data de 31 decembrie 2004, calculată la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naționala a României pentru data efectuării operațiunii de regularizare, se virează de către Ministerul Afacerilor Externe și de către celelalte ministere, din creditele bugetare aprobate pentru anul 2005, în contul 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anilor precedenți" deschis la Direcția trezorerie și contabilitate publică a municipiului București.

(2) Taxele consulare încasate în valută pentru serviciile prestate în străinătate rămase la finele anului 2004 în conturile misiunilor diplomatice și oficiilor consulare se virează până la data de 14 ianuarie 2005 în contul de valuta deschis pe seama Ministerului Afacerilor Externe la banca comerciala. În termen de 5 zile lucratoare de la încasare, Ministerul Afacerilor Externe va dispune cedarea la rezerva valutara a statului a taxelor consulare, iar echivalentul în lei al acestora se virează la bugetul de stat în contul 20.21.01.04 "Taxe consulare".

(3) Reprezentantele diplomatice și comerciale ale României din străinătate, aplica prevederile prezentelor norme metodologice cu privire la plata salariilor, încasarea sumelor de la debitori, plata obligațiilor pentru achiziții de bunuri și servicii.

2.17. (1) Disponibilitățile instituțiilor publice finanțate integral din venituri proprii, precum și disponibilitățile rezultate din execuția bugetelor activităților finanțate integral din venituri proprii, rămase la finele anului 2004 în soldul conturilor 50.25 "Disponibil al instituțiilor publice ale administrației publice centrale finanțate integral din venituri proprii", 50.28 "Disponibil al instituțiilor publice ale administrației publice locale finanțate integral din veniturii proprii", 50.03 "Disponibil din venituri proprii ale ministerelor și instituțiilor de subordonare centrala" și 50.04 "Disponibil din venituri proprii ale instituțiilor de subordonare locala", după caz, se reportează în anul următor cu aceeași destinație.

(2) Consiliile locale, județene și Consiliul General al Municipiului București, după caz, pot hotari în condițiile art. 66 alin. (3) și ale

art. 67 alin. (4) din Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 45/2003

privind finanțele publice locale, aprobata cu modificări prin

Legea nr. 108/2004 , preluarea ca venit la bugetul local, în contul 21.21.02.12 "Varsaminte din disponibilitățile instituțiilor publice și activităților autofinanțate", a excedentelor rezultate din execuția bugetelor instituțiilor publice subordonate, finanțate integral din venituri proprii, existente la finele anului 2004 în soldul contului 50.28 "Disponibil al instituțiilor publice ale administrației publice locale finanțate integral din venituri proprii" precum și a excedentelor rezultate din execuția bugetelor de venituri și cheltuieli ale activităților finanțate integral din venituri proprii, existente în soldul contului 50.04 "Disponibil din venituri proprii ale instituțiilor de subordonare locala" deschise pe seama instituțiilor publice și serviciilor publice subordonate.

2.18. (1) Excedentele rezultate din execuția bugetelor instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții acordate de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale sau bugetele locale, după caz, rămase după rezervarea în conturile prevăzute în

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1661 bis/2003

a donațiilor și sponsorizărilor neutilizate la finele anului 2004, se regularizează la finele anului 2004 cu bugetele respective, în limita sumelor primite de la aceste bugete, după cum urmează:

- subvențiile care au fost acordate direct de către ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor fondurilor speciale, se restituie până la data de 29 decembrie 2004 în conturile acestora, din care sumele respective au fost primite, deschise la Direcția trezorerie și contabilitate publică a municipiului București.

- subvențiile care au fost acordate de către ordonatorii secundari de credite, se restituie în conturile acestora deschise la unitățile trezoreriei statului, până la data de 30 decembrie 2004.

(2) În termenele prevăzute la alin. (1) se regularizează și excedentele rezultate din execuția bugetelor instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții acordate de la bugetele locale.

(3) Disponibilitățile rămase în contul instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții acordate de la bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale sau bugetele locale după efectuarea operațiunilor de regularizare în limita subvențiilor primite, se reportează în anul următor cu aceeași destinație.

2.19. Sumele rămase neutilizate în contul 50.47 "Disponibil din alocații bugetare cu destinație speciala" determinate ca diferența între sumele primite cu destinație speciala de la bugetul de stat și bugetele locale, de către instituțiile sanitare publice, și plățile de casa efectuate pe destinațiile pentru care acestea au fost alocate, se regularizează cu bugetele din care au fost primite până la data de 29 decembrie 2004.

După efectuarea operațiunilor de regularizare cu bugetele din care au fost încasate sumele primite cu destinație speciala, contul 50.47 "Disponibil din alocații bugetare cu destinație speciala" deschis pe seama instituțiilor sanitare publice nu va prezenta sold.

2.20. Disponibilitățile aflate în soldul contului 50.41 "Disponibil din venituri proprii din activitatea sanitara conform

Ordonanței de urgenta a Guvernului nr. 150/2002 " se reportează în anul următor cu aceeași destinație.

2.21. Instituțiile de invatamant superior de stat aflate în coordonarea Ministerului Educației și Cercetării finanțate în condițiile

Legii nr. 84/1995

republicată, cu modificările și completările ulterioare, reportează în anul următor disponibilitățile rămase în conturile 50.46 "Disponibil pentru finanțarea activității de baza a instituțiilor de invatamant superior" și respectiv 50.47 "Disponibil din alocații bugetare cu destinație speciala" reprezentând sume alocate de la bugetul de stat pentru burse, alte forme de protecție sociala și pentru realizarea unor obiective de investiții.

Celelalte alocații de la bugetul de stat rămase neutilizate la finele anului 2004 în soldul contului 50.47 "Disponibil din alocații bugetare cu destinație speciala" se restituie de fiecare instituție de invatamant superior, până cel mai târziu la 14 ianuarie 2005, la bugetul de stat pe anul 2005, în contul 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anilor precedenți" deschis la Direcția trezorerie și contabilitate publică a municipiului București.

Instituțiile de invatamant superior publică, potrivit legii, indicatorii sintetici ai execuției bugetare anuale potrivit modelului prevăzut în Anexa nr. 4 la prezentele norme metodologice.

2.22. Instituțiile publice de cultura restituie, până la data de 28 decembrie 2004, alocațiile primite de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după caz, aferente obligațiilor ori programelor minimale stabilite prin contracte și nerealizate, potrivit prevederilor

art. 1 alin. (2) din Ordonanța Guvernului nr. 9/1996 , aprobata cu modificări prin

Legea nr. 86/1996 .

Cu sumele restituite, ordonatorii principali și secundari de credite, după caz, vor reconstitui plățile de casa pe anul 2004 în conturile din care au fost acordate alocațiile respective.

2.23. Structurile sportive de drept privat fără scop lucrativ și Comitetul Olimpic Roman au obligația sa restituie sumele rămase neutilizate din transferurile primite de la bugetul de stat, prin virarea acestor sume în contul Agenției Naționale pentru Sport, deschis la Direcția trezorerie și contabilitate publică a municipiului București din care sumele respective au fost încasate. Aceasta operațiune se efectuează până la data de 28 decembrie 2004.

Sumele de restituit se stabilesc ca diferente între transferurile primite și totalul plaților de casa efectuate pentru finanțarea programelor sportive de utilitate publică, potrivit contractelor privind finanțarea programelor sportive aprobate pe anul 2004, încheiate în conformitate cu prevederile

art. 69 din Legea educației fizice și sportului, nr. 69/2000 .

2.24. Oficiul Participatiilor Statului și Privatizării în Industrie și celelalte instituții implicate în procesul de privatizare care încasează venituri din vânzarea acțiunilor emise de societățile comerciale și din dividende, precum și Autoritatea pentru Valorificarea Activelor Statului intocmesc și anexează contul de execuție al veniturilor și cheltuielilor efectuate ca anexa la situațiile financiare întocmite la finele anului 2004.

Capitolul III Regularizări financiare cu bugetul de stat și bugetele locale de către regiile autonome, societățile sau companiile naționale și societățile comerciale

3.1. (1) Regiile autonome, societățile sau companiile naționale și societățile comerciale care au beneficiat în anul 2004 de subvenții sau transferuri de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după caz, au obligația de a verifica, pe baza deconturilor definitive, dacă alocațiile bugetare primite sunt justificate și în cazul în care se constată că s-au primit sume în plus acestea vor fi restituite bugetului de stat sau bugetelor locale pe anul 2005, după caz, în conturile 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anilor precedenți" pentru bugetul de stat și respectiv 21.22.02.05 "Restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anilor precedenți" pentru bugetele locale, până la data de 31 ianuarie 2005, dacă legea nu prevede altfel.

(2) Regiile autonome, societățile comerciale, serviciile publice de interes local și agenții economici care au beneficiat de subvenții pentru acoperirea diferentelor de preț și tarif pentru energia termica livrata populației, acordate în avans în temeiul

art. 4 alin. (2) din Ordonanța de urgenta a Guvernului nr. 162/1999

aprobata prin

Legea nr. 328/2002 , restituie la bugetul local eventualele sume încasate în plus, determinate pe baza deconturilor justificative pe luna decembrie 2004, până la data de 17 ianuarie 2005, în condițiile legii. Sumele încasate în plus se restituie în contul de venituri al bugetului local 21.22.02.05 "Restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anilor precedenți".

În termen de 3 zile lucratoare de la incasarea sumelor în contul 21.22.02.05 "Restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anilor precedenți", ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale vor restitui sumele respective la bugetul de stat în contul 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anilor precedenți", dacă sumele din care s-au acordat avansurile au fost alocate de la bugetul de stat.

(3) Ordonatorii principali de credite din bugetele cărora s-au acordat în anul 2004 alocații de la bugetul de stat sau bugetele locale, după caz, precum și organele de control abilitate de lege au obligația sa verifice până la data de 31 ianuarie 2005, pe baza deconturilor anuale definitive dacă subvențiile sau transferurile acordate regiilor autonome, societăților sau companiilor naționale și societăților comerciale sunt justificate, și sa dispună acestora restituirea eventualelor sume încasate în plus, în conturile de venituri bugetare prevăzute la alin. (1), în termen de 2 zile lucratoare de la constatare.

3.2. (1) În aplicarea prevederilor

art. 145 alin. (13) din Codul fiscal, aprobat prin Legea nr. 571/2003 , agenții economici înregistrați la organele fiscale ca plătitori de taxă pe valoarea adăugată, care au primit în anul 2004 alocații de la bugetul de stat sau de la bugetele locale, după caz, destinate realizării obiectivelor proprii de investiții își exercită dreptul de deducere a taxei pe valoarea adăugată aferentă bunurilor și serviciilor achiziționate, în condițiile legii.

Sumele deduse în anul 2004 cu care au fost reîntregite disponibilitățile de investiții se înregistrează ca reconstituiri de plăți în conturile de cheltuieli bugetare sau de disponibilități, după caz, deschise la unitățile trezoreriei statului și se utilizează numai pentru plățile aferente aceluiași obiectiv de investiții, până la finele anului 2004.

(2) Sumele deduse reprezentând taxa pe valoarea adăugată aferentă bunurilor și serviciilor achiziționate în luna decembrie 2004, pentru investiții proprii finanțate din sume de la bugetul de stat sau bugetele locale se virează de către agenții economici respectivi la bugetul de stat sau la bugetele locale, după caz, în conturile 20.22.01.05 "Restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anilor precedenți" și, respectiv, 21.22.02.05 "Restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anilor precedenți", la data de 25 ianuarie 2005.

3.3. Regiile autonome și societățile comerciale sau companiile naționale cărora li s-au preluat credite neperformante pentru investiții în baza

Legii nr. 7/1992

au obligația sa ramburseze creditele respective, din resursele financiare destinate finanțării investițiilor rămase disponibile la finele anului 2004.

Rambursarea sumelor cuvenite statului se efectuează în contul 50.18 "Disponibil din sumele încasate din reactivarea și rambursarea obligațiilor rezultate din aplicarea

Legii nr. 7/1992 ", deschis la unitățile trezoreriei statului ale municipiilor reședința de județ, pe seama Ministerului Finanțelor Publice.

Societățile bancare în a căror evidenta sunt înregistrate credite neperformante, precum și organele de control ale Ministerului Finanțelor Publice vor verifica la fiecare agent economic, în termen de 20 zile de la data incheierii și depunerii bilanțului contabil pe anul 2004, posibilitățile de reactivare a debitelor prin identificarea și preluarea unor noi surse disponibile în contul creditelor neperformante.

Capitolul IV Încheierea execuției bugetelor locale

4.1. (1) Primăriile sectoarelor municipiului București vor lua măsuri pentru virarea, până la data de 30 decembrie 2004, a soldului contului 50.83 "Disponibil din venituri încasate pentru bugetul Capitalei" în conturile corespunzătoare de venituri ale bugetului Consiliului General al municipiului București deschis la Direcția trezorerie și contabilitate publică a municipiului București.

(2) În scopul cuprinderii în execuția bugetului Consiliului General al municipiului București pe anul 2004 a veniturilor bugetare încasate în contul 50.83 "Disponibil din venituri încasate pentru bugetul Capitalei" în zilele de 30 și 31 decembrie 2004, trezoreriile sectoarelor municipiului București vor închide acest cont, cu data de 31 decembrie 2004, prin creditul contului 63 "Decontări privind execuția bugetului Capitalei". Pentru aceasta operațiune, trezoreriile sectoarelor municipiului București vor transmite Direcției trezorerie și contabilitate publică a municipiului București, un exemplar din nota contabila împreuna cu Situația veniturilor încasate în contul 50.83 "Disponibil din venituri încasate pentru bugetul Capitalei" în zilele de 30 și 31 decembrie 2004, cu desfășurare pe capitole și subcapitole de venituri, care va fi întocmită și semnata de persoanele autorizate ale primăriilor de sector.

(3) Direcția trezorerie și contabilitate publică a municipiului București, pe baza notelor contabile transmise de trezoreriile sectoarelor municipiului București și a situațiilor anexate, înregistrează cu data de 31 decembrie 2004 în execuția bugetului propriu al municipiului București veniturile respective, creditând contul 21 "Veniturile bugetului local" (pe subdiviziunile clasificației bugetare) prin debitul contului 63 "Decontări privind execuția bugetului Capitalei".

(4) La data de 3 ianuarie 2005, trezoreriile sectoarelor municipiului București virează cu ordin de plată pentru trezoreria statului (OPHT) soldul contului 63 "Decontări privind execuția bugetului Capitalei" în contul deschis la BNR-SMB, pe seama Direcției trezorerie și contabilitate publică a municipiului București. La primirea sumelor, Direcția trezorerie și contabilitate publică a municipiului București creditează contul 63 "Decontări privind execuția bugetului Capitalei" prin debitul contului 60 "Cont curent al trezoreriei la Banca Naționala a României".

4.2. Instituțiile publice care au incasat în anul 2004 sume din bugetul propriu al județului sau al municipiului București, după caz, în contul 50.26 "Disponibil din bugetul consiliului județean/Consiliului General al municipiului București" vor restitui cu ordin de plată pentru trezoreria statului(OPHT) sumele rămase disponibile la finele anului în conturile din care acestea au fost primite, până la data de 29 decembrie 2004.

4.3. Eventualele sume rămase neutilizate la finele anului 2004 în contul 50.02.10 "Disponibil provenit din fondul de rulment al instituțiilor, serviciilor publice și agenților economici de subordonare locala, pentru efectuarea de investiții" se restituie de către titularii contului, până la data de 30 decembrie 2004, în contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unității administrativ-teritoriale".

4.4. (1) Donațiile și sponsorizările primite de unitățile administrativ-teritoriale rămase neutilizate la finele anului 2004 se transfera pe bază de ordin de plată pentru trezoreria statului (OPHT) din contul corespunzător de cheltuieli bugetare în contul 50.07 "Disponibil din donații și sponsorizări rămase neutilizate la finele anului", până la data de 30 decembrie 2004.

Cuantumul donațiilor și sponsorizărilor rămase neutilizate se determina ca diferența între sumele încasate din donații și sponsorizări în contul de venituri al bugetului local 21.40.02.01 "Donații și sponsorizări" și plățile efectuate în limita acestora de la capitolele de cheltuieli corespunzătoare, potrivit clauzelor din actele de donație/sponsorizare.

(2) La ordinul de plată pentru trezoreria statului (OPHT) prin care se face transferul donațiilor/sponsorizărilor în contul 50.07 "Disponibil din donații și sponsorizări rămase neutilizate la finele anului", deschis la Trezoreria Statului, unitățile administrativ-teritoriale vor anexa Contul de execuție a donațiilor/sponsorizărilor primite și utilizate în anul 2004, intocmite pe modelul prevăzut în Anexa nr. 3 la Normele metodologice privind modul de încasare și utilizare a fondurilor bănești primite sub forma donațiilor și sponsorizărilor de către instituțiile publice, aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1661 bis/2003 .

Soldul donațiilor și/sau sponsorizărilor rămase neutilizate la finele anului 2004, înscris în Contul de execuție a donațiilor/sponsorizărilor primite și utilizate în anul 2004, trebuie să coincidă cu suma care se transferă până la data de 30 decembrie 2004 în contul 50.07 "Disponibil din donații și sponsorizări rămase neutilizate la finele anului".

(3) Utilizarea în anul 2005 a donațiilor/sponsorizărilor rămase neutilizate la finele anului 2004 se efectuează din contul 50.07 "Disponibil din donații și sponsorizări rămase neutilizate la finele anului", pe destinațiile stabilite de transmițător și la subdiviziunile de cheltuieli bugetare corespunzătoare.

(4) Donațiile și/sau sponsorizările, rămase neutilizate la finele anului bugetar în conturile în valută deschise la societăți bancare pe numele unităților administrativ-teritoriale, se utilizează în anul următor din același cont, pe destinațiile stabilite de transmițător.

(5) Donațiile și/sau sponsorizările primite în cursul lunii decembrie 2004, cu care nu mai pot fi majorate bugetele de venituri și cheltuieli ale unităților administrativ-teritoriale și în consecință nu mai pot fi utilizate în cursul anului 2004, vor fi încasate de către acestea în contul 50.06 "Sume de mandat și în depozit ale instituțiilor publice de subordonare locala" deschis la unitățile trezoreriei statului sau în contul de valută deschis la bancă, după caz, urmând ca virarea sumelor respective în contul de venituri bugetare corespunzător și majorarea creditelor bugetare, în scopul efectuării de cheltuieli, să se realizeze în primele 10 zile ale anului 2005.

Donațiile și sponsorizările primite de unitățile administrativ-teritoriale rămase neutilizate la finele anului 2004 se transfera pe bază de ordin de plată pentru trezoreria statului (OPHT) din contul corespunzător de cheltuieli bugetare în contul 50.07 "Disponibil din donații și sponsorizări rămase neutilizate la finele anului".

4.5. Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale care au primit în cursul anului 2004 subvenții de la bugetul de stat sau de la bugetul asigurărilor pentru șomaj restituie până la data de 29 decembrie 2004 sumele rămase neutilizate la finele anului, în conturile ordonatorilor principali de credite ai bugetelor din care acestea au fost încasate.

Sumele care se restituie se determina ca diferența între subvențiile primite, înregistrate la subcapitole de venituri: 37.02.02 "Subvenții primite de bugetele locale pentru retehnologizarea centralelor termice și electrice de termoficare", 37.02.03 "Subvenții primite de bugetele locale pentru investiții finanțate parțial din împrumuturi externe", 37.02.07 "Subvenții primite de bugetele locale pentru dezvoltarea sistemului energetic", 37.02.08 "Subvenții primite de bugetele locale pentru drumuri județene, comunale și pentru străzile care se vor amenaja în perimetrele destinate construcțiilor de cvartale de locuințe noi în localități rurale și urbane", 37.02.09 "Subvenții primite de bugetele locale pentru finanțarea drepturilor acordate persoanelor cu handicap", 37.02.11 "Subvenții primite de bugetele locale pentru finanțarea elaborării și/sau actualizării planurilor urbanistice generale și a regulamentelor locale de urbanism", 37.02.12 "Subvenții primite de bugetele locale pentru aeroporturi de interes local", 37.02.13 "Subvenții primite din Fondul de intervenție", 37.02.14 "Subvenții primite pentru finanțarea programului de pietruire a drumurilor comunale și alimentare cu apa a satelor", 37.02.15 "Subvenții primite pentru finanțarea acțiunilor privind reducerea riscului seismic al construcțiilor existente cu destinație de locuința", 37.02.16 "Subvenții primite pentru lucrări de cadastru imobiliar", 37.02.18 "Subvenții primite de bugetele locale pentru asigurarea securității turiștilor și salvare în munți" și 39.02.02 "Subvenții primite de la bugetul asigurărilor pentru șomaj pentru finanțarea programelor pentru ocuparea temporara a forței de muncă" și plățile de casa efectuate în limita acestora.

În acest scop, unitățile administrativ-teritoriale prezintă unităților trezoreriei statului la care au conturile deschise, ordine de plată pentru trezoreria statului (OPHT) intocmite distinct pentru restituirea către bugetul de stat sau către bugetul asigurărilor pentru șomaj a fiecărui tip de subvenție primita, la care se anexează contul de execuție a cheltuielilor efectuate din subvențiile primite în anul 2004, pe baza căruia are loc operațiunea de regularizare.

4.6. Sumele defalcate din impozitul pe venit pentru bugetele locale alocate pentru: protecție sociala privind asigurarea ajutorului social acordat potrivit

Legii nr. 416/2001 , asigurarea ajutorului pentru încălzirea locuinței precum și pentru susținerea sistemului de protecție a persoanelor cu handicap; finanțarea instituțiilor de cultura și plata contribuțiilor pentru personalul neclerical angajat în unitățile de cult din tara, încasate de bugetele locale în anul 2004 peste nivelul plaților de casa efectuate, potrivit legii, se restituie la bugetul de stat în contul 20.07.01.02 "Sume defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale", pe bază de ordin de plată pentru trezoreria statului (OPHT), până la data de 29 decembrie 2004.

La ordinul de plată pentru trezoreria statului (OPHT), autoritățile administrației publice locale anexează contul de execuție a cheltuielilor efectuate potrivit legii din sume defalcate din impozitul pe venit pentru bugetele locale pe anul 2004.

4.7. (1) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugata pentru subvenționarea energiei termice livrate populației încasate în bugetele locale, în anul 2004, peste nivelul plaților de casa efectuate, potrivit legii, se restituie la bugetul de stat în contul 20.13.01.05 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugata pentru subvenționarea energiei termice livrata populației", pe bază de ordin de plată pentru trezoreria statului (OPHT), până la data de 29 decembrie 2004.

Eventualele economii înregistrate la sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru subvenționarea energiei termice livrate populației, ca urmare a aplicării prevederilor

art. 3 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 115/2001

privind reglementarea unor măsuri de asigurare a fondurilor necesare în vederea furnizării energiei termice și a gazelor naturale pentru populație, aprobata cu modificări prin

Legea nr. 84/2002 , se utilizează pentru retehnologizarea instalațiilor pentru producerea și/sau distribuția energiei termice.

(2) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugata destinate finanțării cheltuielilor instituțiilor de invatamant preuniversitar de stat, inclusiv pentru drepturile privind acordarea de produse lactate și de panificație pentru elevii din clasele I - IV din învățământul de stat, precum și pentru copiii preșcolari din grădinițele de stat cu program normal de 4 ore, creșelor și centrelor județene și locale de consultanță agricolă, precum și cele destinate susținerii sistemului de protecție a copilului încasate în bugetele locale în anul 2004 peste nivelul plaților de casa efectuate potrivit legii din acestea, se restituie la bugetul de stat în contul 20.13.01.04 "Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugata pentru instituțiile de invatamant preuniversitar de stat, crese, centre județene și locale de consultanță agricola, precum și pentru susținerea sistemului de protecție a copilului" din care aceste sume au fost încasate, pe bază de ordin de plată pentru trezoreria statului(OPHT), până la data de 29 decembrie 2004. La ordinele de plată pentru trezoreria statului(OPHT) prin care se efectuează regularizarea, autoritățile administrației publice locale vor anexa conturile de execuție ale cheltuielilor suportate potrivit legii din sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugata pe anul 2004.

4.8. În cazul în care operațiunile de regularizare prevăzute la pct. 4.5-4.7 determina gol temporar de casa al bugetului local, unitățile trezoreriei statului, pe baza ordinelor de plată pentru trezoreria statului (OPHT) întocmite de către unitățile administrativ-teritoriale, vor transfera suma corespunzătoare golului de casa astfel creat, din contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unității administrativ-teritoriale" în contul de venituri al bugetului local 21.46.02 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casa" .

4.9. (1) Eventualele cote defalcate din impozitul pe venit care nu au fost alocate la bugetele locale ca urmare a neachitarii obligațiilor către furnizorii de energie termica livrata populației, în conformitate cu prevederile

art. 2 alin. (4) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 115/2001

privind reglementarea unor măsuri de asigurare a fondurilor necesare în vederea furnizării energiei termice și a gazelor naturale pentru populație, aprobata cu modificări prin

Legea nr. 84/2002 , se rezerva de către unitățile trezoreriei statului la finele anului, în contul 50.02.07 "Disponibil cu destinație speciala din cote defalcate din impozitul pe venit care urmează a fi alocate bugetelor locale".

Operațiunea de rezervare se efectuează pe bază de nota contabila, potrivit următoarei operațiuni contabile:

20.07.01.01 "Cote defalcate din = 50.02.07 "Disponibil cu destinație

impozitul pe venit"

speciala din cote defalcate

din impozitul pe venit

care urmează a fi alocate

bugetelor locale"

(2) Virarea în contul de venituri al bugetelor locale 21.31.02.01 "Cote defalcate din impozitul pe venit", a cotelor defalcate din impozitul pe venit rezervate în contul 50.02.07 "Disponibil cu destinație speciala din cote defalcate din impozitul pe venit care urmează a fi alocate bugetelor locale" se efectuează numai cu condiția prezentării de către unitățile administrativ-teritoriale a ordinelor de plată pentru trezoreria statului (OPHT) prin care acestea își achita obligațiile de plată către furnizorii de energie termica.

4.10. Până la data de 29 decembrie 2004, consiliile județene vor repartiza sumele rămase neutilizate în soldul contului 30.24 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale", pe baza criteriilor aprobate prin lege, pentru bugetele locale sau pentru bugetul propriu, după caz.

La finele anului 2004, în soldul contului 30.24 "Disponibil din cote defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale", pot rămâne numai eventualele cote defalcate din impozitul pe venit care, după intrarea în vigoare a prevederilor din

Ordonanța de Urgenta a Guvernului nr. 81/2003

pentru modificarea unor reglementări privind acordarea de ajutoare pentru încălzirea locuinței și asigurarea fondurilor necesare în vederea furnizării energiei termice și gazelor naturale pentru populație, precum și unele măsuri pentru întărirea disciplinei financiare, aprobata cu modificări prin

Legea nr. 525/2003 , nu au fost alocate bugetelor locale ca urmare a neachitarii de către acestea a obligațiilor către furnizorii de energie termica livrata populației, în condițiile legii.

4.11. După efectuarea operațiunilor de regularizare prevăzute la pct. 4.2-4.10, autoritățile administrației publice locale împreuna cu unitățile trezoreriei statului, vor stabili rezultatul execuției bugetelor locale la finele anului, potrivit următorului mecanism:

4.11.1. Stabilirea rezultatului execuției bugetului local

4.11.1.1. În situația în care veniturile sunt mai mari decât cheltuielile bugetului local:

a) Reîntregirea fondului de rulment al unităților administrativ-teritoriale cu sumele repartizate din acesta în cursul anului 2004. Operațiunea se efectuează de ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale pe bază de ordin de plată pentru trezoreria statului (OPHT), prin care se virează suma corespunzătoare din contul de venituri al bugetului local 21.46.02 "Sume din fondul de rulment pentru acoperirea golurilor temporare de casa" în contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unităților administrativ-teritoriale".

b) Închiderea de către unitățile trezoreriei statului a conturilor de venituri și cheltuieli ale bugetului local, prin contul de excedent:

21 "Venituri ale

=

82.98.02.01 "Excedent"

bugetului local"

(analitice pe

subdiviziunile

clasificației bugetare)

82.98.02.01 "Excedent"

=

24

"Cheltuieli ale

bugetului local"

(analitice pe

subdiviziunile

clasificației bugetare)

c) Utilizarea cu prioritate a excedentului din exercițiul curent al bugetului local pentru rambursarea eventualelor împrumuturi restante, plata dobânzilor, comisioanelor, spezelor și a altor costuri aferente acestora.

Operațiunea se efectuează de ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale pe bază de ordin de plată pentru trezoreria statului (OPHT) până la data de 29 decembrie 2004, în limita soldului creditor al contului 82.98.02.01 "Excedent", și se evidențiază de către unitățile trezoreriei statului astfel:

82.98.02.01 "Excedent"

=

61 "Cont corespondent al

trezoreriei"

d) Excedentul din exercițiul curent al bugetului local rămas după efectuarea operațiunii de la pct. c) se utilizează pentru constituirea fondului de rulment, în care scop ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale vor vira suma respectiva din contul 82.98.02.01 "Excedent" în contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unităților administrativ-teritoriale".

4.11.1.2. În situația în care veniturile sunt mai mici decât cheltuielile bugetului local:

a) Închiderea conturilor de venituri și cheltuieli ale bugetului local, prin contul de deficit:

21 "Venituri ale

=

82.99.02.01 "Deficit"

bugetului local"

(analitice pe

subdiviziunile

clasificației bugetare)

82.99.02.01 "Deficit"

=

24 "Cheltuieli ale

bugetului local"

(analitice pe

subdiviziunile

clasificației bugetare)

b) Acoperirea definitivă a deficitului rezultat din execuția curenta a bugetului local, din fondul de rulment propriu al unităților administrativ-teritoriale, astfel:

b.1) Până la data de 7 ianuarie 2005 consiliile locale, județene și Consilul General al municipiului București, după caz, au obligația de a aproba acoperirea definitivă din fondul de rulment a deficitului bugetului propriu pe anul 2004.

b.2) Pe baza hotărârii consiliilor locale, județene și Consiliului General al municipiului București, ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale respective intocmesc ordine de plată pentru trezoreria statului(OPHT) pentru acoperirea definitivă a deficitului bugetului local din fondul de rulment. Suma corespunzătoare deficitului înregistrat se virează din contul 50.39 "Disponibil din fondul de rulment constituit la nivelul unităților administrativ-teritoriale" în contul 82.99.02.01 "Deficit".

4.12. Operațiunile de încheiere a execuției bugetelor locale prevăzute la pct. 4.11 se efectuează în primele 5 zile lucratoare ale lunii ianuarie 2005, cu data de 31 decembrie 2004.

Capitolul V Încheierea execuției bugetului asigurărilor sociale de stat

5.1. Unitățile pe seama cărora a fost deschis contul 25 "Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat" la nivelul unităților trezoreriei statului din cadrul administrațiilor finanțelor publice ale orașelor și municipiilor (altele decât cele reședința de județ), transfera până la data de 28 decembrie 2004 plățile de casa înregistrate în acest cont, cu ordin de plată pentru trezoreria statului (OPHT), în contul 25 "Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat" deschis pe seama Casei Județene de Pensii. La ordinul de plată pentru trezoreria statului (OPHT) se anexează contul de execuție bugetară pe subdiviziunile clasificației bugetului asigurărilor sociale de stat pe baza căruia se vor inregistra plățile de casa în contabilitatea Casei Județene de Pensii.

5.2. (1) La data de 31 decembrie 2004, unitățile trezoreriei statului inchid conturile de venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat 22.11.04.01 "Contribuții de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale datorate de angajatori", 22.11.04.02 "Contribuții de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale datorate de alte persoane fizice care incheie asigurare" sau 22.11.04.03 "Contribuții de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale pentru șomeri pe durata practicii profesionale", prin creditul contului 30.01 "Disponibil al Fondului inițial pentru funcționarea sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale", care se deschide pe numele caselor județene de pensii și Casei de Pensii a municipiului București.

Operațiunea se efectuează pe bază de nota contabila, astfel:

%

=

30.01 "Disponibil al Fondului

22.11.04.01 "Contribuții de

inițial pentru funcționarea

asigurare pentru

sistemului de asigurare

accidente de muncă

pentru accidente de muncă

și boli profesionale

și boli profesionale"

datorate de angajatori"

22.11.04.02 "Contribuții de

asigurare pentru

accidente de muncă

și boli profesionale

datorate de alte

persoane fizice care

incheie asigurare"

22.11.04.03 "Contribuții de

asigurare pentru

accidente de muncă

și boli profesionale

pentru șomeri pe durata

practicii profesionale"

Pentru operațiunile înregistrate în contul 30.01 "Disponibil al Fondului inițial pentru funcționarea sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale", unitățile trezoreriei statului eliberează extrase de cont caselor județene de pensii și Casei de Pensii a municipiului București.

(2) Sumele existente în soldul contului 30.01 "Disponibil al Fondului inițial pentru funcționarea sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale" deschis pe numele caselor județene de pensii și Casei de Pensii a municipiului București se virează de către acestea, la data de 5 ianuarie 2005, în contul 30.01 "Disponibil al Fondului inițial pentru funcționarea sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale" deschis pe numele Casei Naționale de Pensii și Alte Drepturi de Asigurări Sociale la Direcția trezorerie și contabilitate publică a municipiului București.

Pentru disponibilitățile contului 30.01 "Disponibil al Fondului inițial pentru funcționarea sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale" deschis pe numele caselor județene de pensii și Casei de Pensii a municipiului București se acordă dobânda în condițiile prevederilor

Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 1571/2003 . Dobânda astfel calculată se virează de către casele județene de pensii și Casa de Pensii a municipiului București în contul 30.01 "Disponibil al Fondului inițial pentru funcționarea sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale" deschis pe numele Casei Naționale de Pensii și Alte Drepturi de Asigurări Sociale la Direcția trezorerie și contabilitate publică a municipiului București.

(3) Veniturile încasate, începând cu anul 2005, în conturile 22.11.04.01 "Contribuții de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale datorate de angajatori", 22.11.04.02 "Contribuții de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale datorate de alte persoane fizice care incheie asigurare", 22.11.04.03 "Contribuții de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale pentru șomeri pe durata practicii profesionale" și 22.22.04.10 "Alte venituri pentru asigurările de accidente de muncă și boli profesionale" nu se mai transfera lunar în contul 30.01 "Disponibil al Fondului inițial pentru funcționarea sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale" deschis la Direcția trezorerie și contabilitate publică a municipiului București.

5.3. Închiderea conturilor de venituri și cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat

5.3.1.(1) Unitățile operative ale trezoreriei statului după efectuarea operațiunilor prevăzute la pct. 5.2 incheie în contabilitatea proprie execuția bugetului asigurărilor sociale de stat la data de 31 decembrie 2004 reflectata în conturile 22 "Veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat" (cu excepția celor prevăzute la pct. 5.2) și 25 "Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat".

Conturile de venituri și cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat se inchid prin debitul/creditul contului 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat", după caz, care se deschide la nivelul trezoreriilor operative, pe seama caselor județene de pensii.

(2) În zilele de 3-4 ianuarie 2005, unitățile operative ale trezoreriei statului virează/încasează soldul contului 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" în/din contul 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" deschis la trezoreria municipiului reședința de județ pe numele casei județene de pensii. Aceasta operațiune se efectuează cu data de 31 decembrie 2004, iar la ordinul de plată pentru trezoreria statului (OPHT) prin care se virează excedentul sau la dispoziția de încasare prin care se încasează deficitul, după caz, se anexează în copie extrasele contului 81.98.04 sau 81.99.04, după caz, deschise la nivelul trezoreriilor operative, care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri și cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat în contabilitatea proprie a caselor județene de pensii.

5.3.2. Direcția trezorerie și contabilitate publică a municipiului București și trezoreriile sectoarelor municipiului București, după efectuarea operațiunilor prevăzute la pct. 5.2 incheie în contabilitatea proprie execuția bugetului asigurărilor sociale de stat la data de 31 decembrie 2004 reflectata în conturile 22 "Veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat" (cu excepția celor prevăzute la pct. 5.2) și 25 "Cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat".

Conturile de venituri și cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat se inchid prin debitul/creditul contului 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat", după caz, care se deschide pe numele Casei de Pensii a municipiului București, sau a Casei Naționale de Pensii și Alte Drepturi de Asigurări Sociale, după caz, și se codifica astfel: simbol cont sintetic 81; cod capitol 98.04 pentru excedent, și respectiv 99.04 pentru deficit.

Notă:

1. La trezoreria sectorului 3, contul 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" se codifica astfel: simbol cont sintetic 81, cu 2 conturi sintetice de gradul II - 81.01 "Excedent/deficit al Casei de Pensii a municipiului București" și 81.02 "Excedent/deficit al Institutului Național de Expertiza Medicală și Recuperare a Capacității de Muncă"; cod capitol 98.04 pentru excedent, și respectiv 99.04 pentru deficit.

2. Închiderea conturilor de venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat în care au fost încasate contribuțiile achitate de marii contribuabili cu sediul în municipiul București și județul Ilfov, se efectuează prin contul 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" deschis la Direcția trezorerie și contabilitate publică a municipiului București pe numele Casei de Pensii a municipiului București.

5.3.3. Închiderea în contabilitate unităților trezoreriei statului a conturilor de venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat:

22 "Veniturile bugetului

=

81 "Excedent/Deficit al bugetului

asigurărilor sociale

asigurărilor sociale de stat"

de stat"

5.3.4. Închiderea în contabilitate unităților trezoreriei statului a conturilor de cheltuieli ale bugetului asigurărilor sociale de stat:

81 "Excedent/Deficit al bugetului

=

25 "Cheltuielile bugetului

asigurărilor sociale de stat"

asigurărilor sociale de stat"

5.3.5. Soldul contului 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" deschis pe numele caselor județene de pensii, Casei de Pensii a municipiului București, Institutului Național de Expertiza Medicală și Recuperare a Capacității de Muncă și Casei Naționale de Pensii și Alte Drepturi de Asigurări Sociale rămâne la finele anului 2004 în contabilitatea unităților trezoreriei statului la care acestea au conturile deschise.

Pentru operațiunile înregistrate în contul 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" unitățile trezoreriei statului eliberează titularilor, extrase de cont împreuna cu documentele justificative.

5.4. Transferarea rezultatului execuției bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2004 în contul Casei Naționale de Pensii și Alte Drepturi de Asigurări Sociale

5.4.1. Până la data de 6 ianuarie 2005, Casa de Pensii a municipiului București își transfera rezultatul execuției bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2004 în contul propriu deschis la Trezoreria statului sector 3, prin virarea/incasarea în/din contul respectiv a tuturor soldurilor conturilor 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat", pe care le are deschise la sectoarele municipiului București.

5.4.2. Până la data 10 ianuarie 2005, casele județene de pensii și Casa de Pensii a municipiului București transfera rezultatul execuției bugetului asigurărilor sociale de stat înregistrat la finele anului 2004 în contul 81.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2004" deschis pe numele Casei Naționale de Pensii și Alte Drepturi de Asigurări Sociale la Direcția trezorerie și contabilitate publică a municipiului București, astfel:

- soldul creditor al contului 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" se virează în contul Casei Naționale de Pensii și Alte Drepturi de Asigurări Sociale, cu ordin de plată pentru trezoreria statului(OPHT);

- soldul debitor al contului 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" se preia cu dispoziție de încasare din contul Casei Naționale de Pensii și Alte Drepturi de Asigurări Sociale.

5.4.3. La data de 13 ianuarie 2005, Casa Naționala de Pensii și Alte Drepturi de Asigurări Sociale transfera soldul contului 81.0000 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2004" în/din contul propriu 81.99.04 "Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat".

5.5. Casa Naționala de Pensii și Alte Drepturi de Asigurări Sociale centralizează în perioada 3-6 ianuarie 2005, soldul execuției de casa a bugetului asigurărilor sociale de stat, înregistrat la unitățile trezoreriei statului, iar în cazul în care se înregistrează excedent, acesta se regularizează cu bugetul de stat în limita subvențiilor primite în anul 2004 de la bugetul de stat. Operațiunea se efectuează de către Casa Naționala de Pensii și Alte Drepturi de Asigurări Sociale cu ordin de plată pentru trezoreria statului (OPHT), la data de 7 ianuarie 2005, prin virarea sumei corespunzătoare din contul 81 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor sociale de stat" în contul 23.85.01.04 "Transferuri din bugetul de stat către bugetul asigurărilor sociale de stat" care funcționează la Direcția trezorerie și contabilitate publică a municipiului București.

Capitolul VI Încheierea execuției fondurilor speciale

6.1. Operațiunile de încheiere a execuției bugetului asigurărilor pentru șomaj se efectuează astfel:

6.1.1. Închiderea conturilor de venituri și cheltuieli ale bugetului asigurărilor pentru șomaj

(1) Unitățile operative ale trezoreriei statului încheie în contabilitatea proprie execuția bugetului asigurărilor pentru șomaj la data de 31 decembrie 2004 prin închiderea conturilor 28 "Veniturile bugetului asigurărilor pentru șomaj" și 29 "Cheltuielile bugetului asigurărilor pentru șomaj", prin debitul/creditul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru șomaj", care se deschide pe numele agențiilor teritoriale pentru ocuparea forței de muncă, centrelor regionale de formare profesionala a adulților și Agenției Naționale pentru Ocuparea Forței de Muncă, după caz, și se codifica astfel: simbol cont sintetic 86; cod capitol 98.06 pentru excedent, și respectiv 99.06 pentru deficit; codul fiscal al agenției teritoriale pentru ocuparea forței de muncă, centrului regional de formare profesionala a adulților sau Agenției Naționale pentru Ocuparea Forței de Muncă, după caz.

Notă: La nivelul unităților trezoreriei statului în care au deschise conturi de cheltuieli atât agenția teritoriala pentru ocuparea forței de muncă cat și centrul regional de formare profesionala a adulților, conturile 28 "Veniturile bugetului asigurărilor pentru șomaj" se inchid prin creditul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru șomaj" deschis pe numele agenției teritoriale pentru ocuparea forței de muncă. De asemenea, la nivelul unităților operative ale trezoreriei statului în care nu sunt deschise conturi de cheltuieli ale bugetului asigurărilor pentru șomaj, închiderea conturilor 28 "Veniturile bugetului asigurărilor pentru șomaj" se efectuează prin creditul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru șomaj" deschis pe numele agenției pentru ocuparea forței de muncă județene.

(2) În zilele de 3-4 ianuarie 2005, unitățile operative ale trezoreriei statului virează/încasează soldul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru șomaj" (inclusiv cele deschise pe numele centrelor regionale de formare profesionala a adulților) în/din contul 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru șomaj" deschis la trezoreria municipiului reședința de județ pe numele agenției pentru ocuparea forței de muncă județene. Aceasta operațiune se efectuează cu data de 31 decembrie 2004, iar la ordinul de plată pentru trezoreria statului (OPHT) prin care se virează excedentul sau la dispoziția de încasare prin care se încasează deficitul, după caz, se anexează în copie extrasele contului 86.98.06 sau 86.99.06, după caz, deschise la nivelul trezoreriilor operative, care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri și cheltuieli ale bugetului asigurărilor pentru șomaj în contabilitatea proprie a agențiilor pentru ocuparea forței de muncă județene.

6.1.2. (1) Direcția trezorerie și contabilitate publică a municipiului București și trezoreriile sectoarelor municipiului București, incheie în contabilitatea proprie execuția bugetului asigurărilor pentru șomaj la data de 31 decembrie 2004 reflectata în conturile 28 "Veniturile bugetului asigurărilor pentru șomaj" și 29 "Cheltuielile bugetului asigurărilor pentru șomaj", prin debitul/creditul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru șomaj", care se deschide pe seama Agenției pentru ocuparea forței de muncă a municipiului București.

(2) Conturile de cheltuieli ale bugetului asigurărilor pentru șomaj deschise pe numele Agenției Naționale pentru Ocuparea Forței de Muncă se inchid prin debitul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru șomaj" deschis pe numele acesteia.

6.1.3. Până la data de 6 ianuarie 2005, Agenția pentru ocuparea forței de muncă a municipiului București își transfera rezultatul execuției bugetului asigurărilor pentru șomaj pe anul 2004 în contul propriu deschis la Trezoreria statului sector 5, prin virarea/incasarea în/din contul respectiv a tuturor soldurilor conturilor 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru șomaj" pe care le are deschise la sectoarele municipiului București.

6.1.4. Închiderea în contabilitatea unităților trezoreriei statului a conturilor de venituri ale bugetului asigurărilor pentru șomaj:

28 "Veniturile bugetului

=

86 "Excedent/Deficit al bugetului

asigurărilor pentru

asigurărilor pentru șomaj"

șomaj"

6.1.5. Închiderea în contabilitatea unităților trezoreriei statului a conturilor de cheltuieli ale bugetului asigurărilor pentru șomaj

86 "Excedent/Deficit al bugetului

=

29 " Cheltuielile bugetului

asigurărilor pentru șomaj"

asigurărilor pentru șomaj"

6.1.6. Soldul contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru șomaj" deschis pe numele agențiilor pentru ocuparea forței de muncă județene și a municipiului București și Agenției Naționale pentru Ocuparea Forței de Muncă rămâne la finele anului 2004 în contabilitatea unităților trezoreriei statului la care acestea au conturile deschise.

Pentru operațiunile înregistrate în contul 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru șomaj" unitățile trezoreriei statului eliberează agențiilor teritoriale pentru ocuparea forței de muncă, centrelor regionale de formare profesionala a adulților și Agenției Naționale pentru Ocuparea Forței de Muncă, extrase de cont împreuna cu documentele justificative.

Notă: Conturile de venituri ale bugetului asigurărilor pentru șomaj deschise la nivelul sectoarelor municipiului București și respectiv al Direcției trezorerie și contabilitate publică a municipiului București (pentru marii contribuabili cu sediul în municipiul București și județul Ilfov) se inchid prin contul 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru șomaj" deschis pe numele Agenției pentru Ocuparea Forței de Muncă a municipiului București.

6.1.7. Transferarea rezultatului execuției bugetului asigurărilor pentru șomaj pe anul 2004 în contul Agenției Naționale pentru Ocuparea Forței de Muncă

6.1.7.1. Până la data 10 ianuarie 2005, agențiile teritoriale pentru ocuparea forței de muncă transfera rezultatul execuției bugetului asigurărilor pentru șomaj înregistrat la finele anului 2004, în contul 86.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului asigurărilor pentru șomaj pe anul 2004" deschis pe numele Agenției Naționale pentru Ocuparea Forței de Muncă la Direcția trezorerie și contabilitate publică a municipiului București, astfel:

- soldul creditor al contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru șomaj" se virează în contul Agenției Naționale pentru Ocuparea Forței de Muncă, cu ordin de plată pentru trezoreria statului (OPHT);

- soldul debitor al contului 86 "Excedent/Deficit al bugetului asigurărilor pentru șomaj" se preia cu dispoziție de încasare din contul Agenției Naționale pentru Ocuparea Forței de Muncă.

6.1.7.2. Pe data de 13 ianuarie 2005, Agenția Naționala pentru Ocuparea Forței de Muncă virează sumele colectate de la unitățile din subordine, din contul 86.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului asigurărilor pentru șomaj pe anul 2004" în contul propriu 86.98.06 "Excedent al bugetului asigurărilor pentru șomaj".

6.2. Operațiunile de încheiere a execuției bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate se efectuează astfel:

6.2.1. Subvențiile primite de bugetul Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate de la bugetul de stat în conformitate cu prevederile

Art. 9 alin. (3) din Ordonanța Guvernului nr. 48/2004

privind rectificarea bugetului de stat pe anul 2004, rămase neutilizate, se restituie până la data de 30 decembrie 2004 în contul de cheltuieli al bugetului de stat din care acestea au fost încasate.

Sumele care se restituie se determina ca diferența între subvențiile primite în contul Casei Naționale de Asigurări de Sănătate, nr. 26.37.16.10 "Subvenții primite de bugetul fondului de asigurări sociale de sănătate" și plățile efectuate pe destinațiile pentru care acestea au fost aprobate.

6.2.2.(1) În zilele de 3-4 ianuarie 2005, unitățile teritoriale ale trezoreriei statului la care sunt deschise conturile de venituri ale bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate întocmesc "Situația veniturilor bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate colectate de Ministerul Finanțelor Publice, încasate în anul 2004", la nivel de subcapitole bugetare, potrivit modelului prevăzut în Anexa nr. 3.1. pe care o transmit în aceeași zi direcției trezorerie și contabilitate publică județeană.

(2) Direcțiile trezorerie și contabilitate publică județene, centralizează situațiile prevăzute la alin. (1) pe formularul prevăzut în Anexa nr. 3.2, care se transmite caselor de asigurări sociale de sănătate județene, la data de 4 ianuarie 2005.

(3) În zilele de 3-4 ianuarie 2005, trezoreriile sectoarelor municipiului București transmit "Situația veniturilor bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate colectate de Ministerul Finanțelor Publice, încasate în anul 2004", întocmită pe modelul prevăzut în Anexa nr. 3.1, Direcției trezorerie și contabilitate publică a municipiului București.

(4) La nivelul Direcției trezorerie și contabilitate publică a municipiului București situațiile intocmite pe modelul prevăzut în Anexa nr. 3.1 primite de la trezoreriile sectoarelor municipiului București, se centralizează cu datele din aceeași situație întocmită pentru contribuțiile achitate de marii contribuabili cu sediul în municipiul București și județul Ilfov, din evidenta proprie, pe formularul prevăzut în Anexa nr. 3.2, care se transmite Casei de asigurări sociale de sănătate a municipiului București, la data de 4 ianuarie 2005.

(5) La data de 5 ianuarie 2005, casele de asigurări sociale de sănătate județene și a municipiului București, după caz, pe baza datelor din Anexa nr. 3.2 întocmesc ordine de plată pentru trezoreria statului (OPHT) prin care virează cota de 1% destinata fondului de rezerva, din conturile de venituri bugetare prevăzute în coloanele 1-6, urmate de codul fiscal al casei de asigurări sociale de sănătate, deschise la trezoreriile municipiilor reședința de județ sau la Direcția trezorerie și contabilitate publică a municipiului București, după caz, în contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezerva" care se deschide pe numele acestora la aceleași unități ale trezoreriei statului.

(6) Până la data de 5 ianuarie 2005, Casele de asigurări sociale de sănătate județene și a municipiului București, Casa Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcțiilor și Turismului și Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranței Naționale și Autorității Judecătorești au obligația de a vira în contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezerva" care se deschide pe numele acestora la trezoreriile municipiilor reședința de județ sau la Direcția trezorerie și contabilitate publică a municipiului București, după caz, și cota de 1% aplicata asupra veniturilor colectate de către acestea, prevăzute în Anexa nr. 4 pct. III din Normele metodologice aprobate prin

Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1644/2003 , cu excepția celor încasate în conturile 26.37.16.10 "Subvenții primite de bugetul fondului de asigurări sociale de sănătate" și 26.40.16.01 "Donații și sponsorizări" și 26.22.16.05 "Restituiri de fonduri din finanțarea bugetară a anilor precedenți".

Notă: Operațiunile prevăzute la alin. (5) și (6) se efectuează cu data de 31 decembrie 2004.

(7) Până la data de 13 ianuarie 2005, casele de asigurări sociale de sănătate județene și a municipiului București, Casa Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcțiilor și Turismului și Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranței Naționale și Autorității Judecătorești au obligația de a vira sumele încasate în contul propriu 50.49 "Disponibil din fondul de rezerva", potrivit prevederilor alin. (5) și (6), în contul 50.49 "Disponibil din fondul de rezerva" deschis pe numele Casei Naționale de Asigurări de Sănătate la Direcția trezorerie și contabilitate publică a municipiului București.

6.2.3. Închiderea conturilor de venituri și cheltuieli ale bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate

6.2.3.1. După efectuarea operațiunilor de la pct. 6.2.2. alin. (5) și (6), unitățile operative ale trezoreriei statului incheie în contabilitatea proprie execuția bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate la data de 31 decembrie 2004, prin închiderea conturilor 26 "Veniturile bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate" și 27 "Cheltuielile bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate" prin debitul/creditul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate", după caz, care se deschide pe numele caselor de asigurări sociale de sănătate județene și a municipiului București, Casei Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcțiilor și Turismului și Casei Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranței Naționale și Autorității Judecătorești, după caz.

Contul 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate" se codifica astfel: simbol cont sintetic 87; cod capitol 98.16 pentru excedent, și respectiv, 99.16 pentru deficit; codul fiscal al casei de asigurări sociale de sănătate județene sau a municipiului București, Casei Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcțiilor și Turismului și Casei Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranței Naționale și Autorității Judecătorești, după caz.

6.2.3.2. La data de 7 ianuarie 2005, unitățile operative ale trezoreriei statului virează/încasează soldul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate" în/din contul 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate" deschis la trezoreria municipiului reședința de județ pe numele casei de asigurări sociale de sănătate județene. Aceasta operațiune se efectuează cu data de 31 decembrie 2004, iar la ordinul de plată pentru trezoreria statului (OPHT) prin care se virează excedentul sau la dispoziția de încasare prin care se încasează deficitul, după caz, se anexează în copie extrasele contului 87.98.16 sau 87.99.16, după caz, deschise la nivelul unităților operative ale trezoreriei statului, care constituie document justificativ pentru închiderea conturilor de venituri și cheltuieli ale bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate în contabilitatea proprie a caselor de asigurări sociale de sănătate județe.

6.2.3.3. (1) Conturile de venituri ale bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate deschise la nivelul sectoarelor municipiului București și respectiv al Direcției trezorerie și contabilitate publică a municipiului București (pentru marii contribuabili cu sediul în municipiul București și județul Ilfov) se inchid prin creditul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate" deschis pe numele Casei de asigurări sociale de sănătate a municipiului București. Fac excepție de la aceste prevederi, veniturile bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate colectate de către Casa Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcțiilor și Turismului și Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranței Naționale și Autorității Judecătorești, care se inchid prin creditul contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate" deschis pe numele acestora.

(2) Până la data de 7 ianuarie 2005, Casa de asigurări sociale de sănătate a municipiului București își transfera rezultatul execuției bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2004 în contul propriu deschis la Direcția trezorerie și contabilitate publică a municipiului București, prin virarea/incasarea în/din contul respectiv a tuturor soldurilor conturilor 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate" pe care le are deschise la sectoarele municipiului București.

6.2.3.4. Închiderea în contabilitatea trezoreriei statului a conturilor de venituri ale bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate

26 "Veniturile bugetului

=

87 "Excedent/Deficit al bugetului

Fondului național unic de

Fondului național unic de

asigurări sociale de sănătate"

asigurări sociale de sănătate"

6.2.3.5. Închiderea în contabilitatea trezoreriei statului a conturilor de cheltuieli ale bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate

87 "Excedent/Deficit al bugetului

=

27 "Cheltuielile bugetului

Fondului național unic de

Fondului național unic de

asigurări sociale de sănătate"

asigurări sociale de sănătate"

6.2.4. Transferarea rezultatului execuției bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2004 în contul Casei Naționale de Asigurări de Sănătate

6.2.4.1. Până la data 10 ianuarie 2005, casele de asigurări sociale de sănătate județene și a municipiului București, Casa Asigurărilor de Sănătate a Ministerului Transporturilor, Construcțiilor și Turismului și Casa Asigurărilor de Sănătate a Apărării, Ordinii Publice, Siguranței Naționale și Autorității Judecătorești transfera rezultatul execuției bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate, înregistrat la finele anului 2004, în contul 87.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2004" deschis pe numele Casei Naționale de Asigurări de Sănătate la Direcția trezorerie și contabilitate publică a municipiului București, astfel:

- soldul creditor al contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate" se virează în contul Casei Naționale de Asigurări de Sănătate, cu ordin de plată pentru trezoreria statului(OPHT);

- soldul debitor al contului 87 "Excedent/Deficit al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate" se preia cu dispoziție de încasare din contul Casei Naționale de Asigurări de Sănătate.

6.2.4.2. Pe data de 13 ianuarie 2005, Casa Naționala de Asigurări de Sănătate virează sumele colectate de la unitățile din subordine, din contul 87.0000 "Excedent/Deficit curent al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate pe anul 2004" în contul propriu 87.98.16 "Excedent al bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate".

Capitolul VII Dispoziții finale

7.1. Unitățile trezoreriei statului vor elibera instituțiilor publice cu conturi deschise la acestea, extrase de cont cu operațiunile efectuate până la data de 31 decembrie 2004, inclusiv, și vor solicita acestora confirmarea scrisa a concordantei soldurilor conturilor de credite bugetare deschise și repartizate, de cheltuieli bugetare și de disponibilități cu cele din evidenta proprie, până la data de 6 ianuarie 2005. În cazul în care nu se respecta acest termen, unitățile trezoreriei statului nu vor efectua plați din conturile instituțiilor respective.

Unitățile trezoreriei statului la care instituțiile publice au deschise conturile vor verifica și viza, pentru exactitate, soldurile conturilor de disponibilități, precum și cele privind plățile de casa raportate în situațiile financiare încheiate la data de 31 decembrie 2004.

7.2. Instituțiile publice au obligația ca în primele 4 zile lucratoare ale lunii ianuarie a anului 2005 sa confirme unităților trezoreriei statului la care au conturile deschise, soldurile conturilor de credite bugetare deschise și repartizate, de cheltuieli bugetare și de disponibilități. Eventualele diferente între soldurile conturilor din contabilitatea instituțiilor publice și cea a unităților trezoreriei statului vor fi clarificate operativ, fiind interzisa încheierea execuției bugetare la finele anului 2004 cu diferente.

7.3. Instituțiile publice au obligația de a prezenta unităților trezoreriei statului la care au conturile deschise, bilanțurile contabile încheiate la data de 31 decembrie 2004 și conturile de execuție bugetară pe anul 2004, pentru obținerea vizei privind exactitatea plaților de casa efectuate din bugetul de stat, bugetul asigurărilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale sau bugetele locale precum și a soldurilor conturilor de disponibilități, după caz, care trebuie să coincidă cu cele din conturile corespunzătoare deschise la unitățile trezoreriei statului.

Ordonatorii principali și secundari de credite vor centraliza datele din bilanțurile contabile anuale și conturile de execuție bugetară pe anul 2004 primite de la instituțiile publice din subordine, numai dacă acestea sunt vizate de unitățile trezoreriei statului. În cazul în care din centralizarea datelor se constata existenta unor obligații neachitate la scadenta (plați restante) pentru bunuri și servicii achiziționate, ordonatorii principali de credite vor dispune, prin compartimentele de audit, controlul asupra modului de respectare a dispozițiilor legale în vigoare la incheierea contractelor respective, având obligația de a prezenta în raportul la bilanțul contabil masurile luate.

7.4. Soldul contului 12 "Disponibil al trezoreriei la banca pentru efectuarea de plați în numerar", deschis la unitățile bancare se virează de către unitățile trezoreriei statului în contul curent general al trezoreriei statului deschis la sucursalele Băncii Naționale a României la data de 30 decembrie 2004.

7.5. Nerespectarea prevederilor prezentelor norme metodologice, în cazul în care nu au caracter de infracțiune, se sancționează cu amendă contravențională, potrivit dispozițiilor legale în vigoare, care se aplică de organele abilitate în acest scop.