OUG nr. 146/2002

Prin trezoreria statului se derulează operațiunile de încasări și plati privind fonduri publice care privesc, după caz, fără a se limita la acestea:

a) veniturile și cheltuielile bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor locale, bugetului trezoreriei statului;

b) veniturile și cheltuielile bugetelor fondurilor speciale, care se constituie și se utilizează potrivit reglementărilor legale;

c) veniturile și cheltuielile bugetelor instituțiilor publice;

d) emiterea certificatelor de trezorerie pentru populație, răscumpărarea acestora la scadenta și transformarea certificatelor de trezorerie în certificate de depozit;

e) datoria publică interna și externa, inclusiv serviciul datoriei publice interne și externe;

f) alte venituri și cheltuieli privind fonduri publice, reglementate prin dispoziții legale, inclusiv drepturile de încasat și obligațiile de plată ale statului, la baza cărora stau acorduri și convenții guvernamentale și comerciale.

Statul garantează efectuarea operațiunilor financiare prin trezoreria statului în condiții de siguranță și în conformitate cu dispozițiile legale în vigoare, precum și păstrarea integrității disponibilităților bănești.

Contul curent general al trezoreriei statului funcționează la Banca Naționala a României și este deschis pe seama Ministerului Finanțelor Publice și a unităților trezoreriei statului din cadrul direcțiilor generale ale finanțelor publice județene, a municipiului București și administrațiilor finanțelor publice ale sectoarelor municipiului București.

În contul curent general al trezoreriei statului Banca Naționala a României înregistrează încasările și efectuează plățile în limita disponibilităților existente în cont.

Contul curent general al trezoreriei statului se consolideaza zilnic la nivelul Centralei Băncii Naționale a României.

Funcționarea contului curent general al trezoreriei statului și înregistrarea operațiunilor în acest cont se stabilesc prin convenție încheiată între Ministerul Finanțelor Publice și Banca Naționala a României.

Este interzisă preluarea de sume din contul curent general al trezoreriei statului fără acordul persoanelor din cadrul Ministerului Finanțelor Publice și al unităților trezoreriei statului din cadrul direcțiilor generale ale finanțelor publice județene, a municipiului București și administrațiilor finanțelor publice ale sectoarelor municipiului București, autorizate sa administreze acest cont.

Instituțiile publice, indiferent de sistemul de finanțare și de subordonare, efectuează operațiunile de încasări și plati prin unitățile trezoreriei statului în a căror rază sunt înregistrate fiscal, cu excepția instituțiilor publice ai căror conducatori au calitatea de ordonatori principali și secundari de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat și bugetelor fondurilor speciale și instituțiilor publice autonome cu sediul în municipiul București, precum și a Consiliului General al Municipiului București, care efectuează operațiunile de încasări și plati prin Trezoreria Municipiului București.

În vederea efectuării cheltuielilor instituțiile publice, indiferent de sistemul de finanțare și de subordonare, au obligația de a prezenta unităților trezoreriei statului la care au conturile deschise bugetul de venituri și cheltuieli, aprobat și repartizat pe trimestre în condițiile legii.

La decontarea sumelor în numerar sau prin virament din conturile instituțiilor publice pentru efectuarea cheltuielilor, unitățile trezoreriei statului verifica existenta bugetelor de venituri și cheltuieli ale instituțiilor respective și a listelor de investiții, aprobate în condițiile legii, urmărind respectarea limitei creditelor bugetare deschise și repartizate sau a disponibilităților de fonduri, după caz, și a destinației acestora, precum și alte obiective stabilite prin norme metodologice de către Ministerul Finanțelor Publice.

Din conturile de cheltuieli sau de disponibilitati, după caz, ale instituțiilor publice, deschise la trezoreria statului, se pot elibera sume pentru efectuarea de plati în numerar, reprezentând drepturi salariale, precum și pentru alte cheltuieli care nu se justifica a fi efectuate prin virament.

Instituțiile publice au obligația sa organizeze activitatea de casierie, astfel încât încasările și plățile în numerar să fie efectuate în condiții de siguranță, cu respectarea dispozițiilor legale în vigoare și în limita plafonului de casa stabilit de către unitățile trezoreriei statului pentru fiecare instituție publică.

Sumele achitate în numerar de către contribuabili, reprezentând venituri ale bugetului asigurărilor sociale de stat, bugetelor locale, bugetelor fondurilor speciale și venituri extrabugetare ale instituțiilor publice, se încasează prin casieriile proprii ale instituțiilor care gestionează bugetele respective, dacă legea nu prevede altfel.

Veniturile bugetelor prevăzute la art. 2 alin. (1) pot fi încasate în numerar și prin unitățile Casei de Economii și Consemnațiuni C.E.C S.A., pe bază de convenții încheiate cu persoanele abilitate, cu condiția asigurării fondurilor necesare achitării comisioanelor stabilite pentru efectuarea acestor operațiuni.

Transferurile și subvențiile alocate de la bugetul de stat, bugetele locale, bugetele fondurilor speciale și de la alte bugete regiilor autonome, societăților sau companiilor naționale și societăților comerciale, după caz, se virează în conturi deschise pe seama acestora la unitățile trezoreriei statului în a căror rază sunt înregistrate fiscal și se utilizează numai potrivit destinațiilor aprobate prin lege, neputând fi executate silit.

Instituțiile publice pot deschide, cu avizul Ministerului Finanțelor Publice, conturi escrow la o banca agreată de instituțiile finanțatoare externe sau interne, în care să se colecteze veniturile sau alte disponibilitati încasate de către acestea în limita unor sume, în lei sau în valută, în condiții stabilite prin convenții încheiate între părți.

Este interzis instituțiilor publice să efectueze operațiunile de încasări și plati prin bănci, cu excepția încasărilor și plăților efectuate în valută, precum și a prevederilor alin. (9).

Instituțiile publice, indiferent de sistemul de finanțare, au obligația sa vireze sumele reprezentând contravaloarea bunurilor achiziționate, serviciilor prestate sau lucrărilor executate în conturile agenților economici beneficiari, deschise la unitățile trezoreriei statului în a căror rază aceștia sunt înregistrați fiscal.

Agenții economici sau alte persoane juridice împuternicite de aceștia vor utiliza sumele încasate în conturile deschise la unitățile trezoreriei statului, prevăzute la alin. (1), în următoarea ordine: pentru achitarea drepturilor de natura salariala, prin transferul sumelor aferente în conturile deschise la bănci, cu excepția impozitelor și contribuțiilor aferente acestora, pentru achitarea obligațiilor către bugetul de stat și celelalte bugete, iar sumele rămase disponibile pot fi virate în conturile deschise la bănci.

Conturile agenților economici prevăzute la alin. (1) se supun executării silite prin unitățile trezoreriei statului, pe baza titlurilor executorii emise de organele autorizate să aplice procedura de executare silită, conform prevederilor legale.

Instituțiile publice, indiferent de sistemul de finanțare, pot emite bilete la ordin pentru garantarea plății anumitor sume la date fixe. Aceste bilete la ordin pot fi avalizate de către terți, cu excepția trezoreriei statului.

Disponibilitățile contului curent general al trezoreriei statului se pot utiliza pentru:

a) finanțarea temporară a deficitelor din anii precedenti ale bugetului de stat, nefinantate prin împrumuturi de stat;

b) finanțarea temporară a deficitelor din anii precedenti ale bugetului asigurărilor sociale de stat, până la alocarea de sume cu aceasta destinație;

c) finanțarea deficitelor temporare ale bugetului de stat, bugetului asigurărilor sociale de stat și bugetului trezoreriei statului din exercițiul curent.

Disponibilitățile rămase neangajate în contul curent general al trezoreriei statului, după finanțarea deficitelor bugetare prevăzute la alin. (1), pot fi utilizate pentru:

a) acordarea de împrumuturi pentru răscumpărarea la scadenta sau înainte de scadenta, după caz, a titlurilor de stat emise pentru finanțarea sau refinantarea datoriei publice, cu condiția asigurării disponibilităților necesare pentru efectuarea cheltuielilor aprobate potrivit legii;

b) acordarea de împrumuturi pentru acoperirea golurilor temporare de casa, ca urmare a decalajului dintre veniturile și cheltuielile bugetelor locale, precum și ale bugetelor fondurilor speciale, cu termen de rambursare în cursul aceluiași exercițiu bugetar;

c) efectuarea de plasamente prin operațiuni specifice la bănci și instituții financiare autorizate să efectueze astfel de operațiuni, garantate cu titluri de stat deținute de acestea sau prin soldul creditor al depozitelor în valută liber convertibilă;

d) acordarea altor împrumuturi pe bază de hotărâre a Guvernului;

e) efectuarea de cumpărări reversibile repo;

f) efectuarea de plasamente în titluri de valoare cu risc zero, în condițiile pieței.

Nivelul ratei dobânzii aferente plasamentelor prevăzute la alin. (2) lit. b) și c) se stabilește prin convenții prin negociere directa, iar nivelul dobânzii aferente împrumuturilor prevăzute la alin. (2) lit. d) este cel stabilit prin hotărâre a Guvernului de aprobare a acestora.

Dobânda încasată pentru disponibilitățile din contul curent general al trezoreriei statului, utilizate conform alin. (1) și (2), reprezintă venit al bugetului trezoreriei statului.

Rata dobânzii pentru disponibilitățile utilizate conform alin. (1) și alin. (2) lit. a) se determina la nivelul ratei medii lunare a dobânzilor plătite de trezoreria statului la disponibilitățile și depozitele pe termen constituite din disponibilitati păstrate în trezoreria statului.

Nivelul ratei dobânzilor aferente echivalentului în lei al împrumuturilor externe guvernamentale încasat în contul curent general al trezoreriei statului și utilizat pentru finanțarea și refinantarea deficitului bugetului de stat, începând cu exercițiul financiar al anului 2003, este cel prevăzut la alin. (5). Dobânda calculată reprezintă venit al bugetului trezoreriei statului.

Pentru disponibilitățile rămase în contul curent general al trezoreriei statului la sfârșitul fiecărei zile Banca Naționala a României acorda o dobânda al carei nivel este stabilit prin convenția încheiată cu Ministerul Finanțelor Publice. Dobânda încasată reprezintă venit la bugetul trezoreriei statului.

Disponibilitățile în valută gestionate de Ministerul Finanțelor Publice, provenite din împrumuturi interne și externe contractate de stat, destinate finanțării deficitului bugetului de stat și refinantarii datoriei publice, precum și din alte surse prevăzute de lege se păstrează la Banca Naționala a României în conturi purtătoare de dobânda, care funcționează în afară contului curent general al trezoreriei statului, și se utilizează potrivit legii. Ministerul Finanțelor Publice poate efectua prin contul corespondent deschis la o banca din străinătate operațiuni de încasări și plati în valută.

Dobânzile încasate din fructificarea disponibilităților în valută prevăzute la alin. (1) au următoarea destinație:

a) dobânzile aferente sumelor prevăzute la alin. (1), mai puțin cele aferente împrumuturilor externe contractate de stat, destinate finanțării deficitului bugetului de stat și refinantarii datoriei publice, constituie venituri ale bugetului trezoreriei statului și se utilizează ca sursa pentru plata dobânzilor aferente datoriei publice interne contractate în valută;

b) dobânzile aferente împrumuturilor externe contractate de stat, destinate finanțării deficitului bugetului de stat și refinantarii datoriei publice, constituie venituri ale bugetului trezoreriei statului și se utilizează ca sursa pentru plata dobânzilor aferente datoriei publice externe.

Dobânzile încasate pentru disponibilitățile în valută provenite din împrumuturi externe contractate de stat, destinate finanțării deficitului bugetului de stat și refinantarii datoriei publice, se utilizează pe destinatiile prevăzute la alin. (2), în limita creditelor bugetare aprobate în bugetul trezoreriei statului cu aceasta destinație.

Din disponibilitățile în valută se pot constitui depozite la Banca Naționala a României în condițiile stabilite prin convenție încheiată între Ministerul Finanțelor Publice și Banca Naționala a României sau pot fi fructificate în mod direct de către Ministerul Finanțelor Publice prin plasamente în instrumente cu grad de risc zero emise de instituții financiare interne și externe.

Disponibilitățile în valută, altele decât cele prevăzute la alin. (1), care, potrivit reglementărilor în vigoare, privesc fonduri publice gestionate de Ministerul Finanțelor Publice, se păstrează în conturi distincte deschise la bănci.

Instituțiile publice efectuează operațiunile de încasări și plati în valută prin conturi deschise la bănci selectate de către acestea.

Trezoreria statului acorda dobânzi la disponibilitățile păstrate în contul curent general al trezoreriei statului, pentru care, potrivit reglementărilor legale în vigoare, exista obligația acordării de dobânzi.

Pentru sumele păstrate în conturi deschise la trezoreria statului agenții economici și instituțiile publice finanțate integral din venituri proprii vor beneficia de dobânda.

Dobânda aferentă certificatelor de trezorerie pentru populație, nerascumparate la scadenta și transformate în certificate de depozit, se plătește de la bugetul de stat, începând cu exercițiul bugetar al anului 2003.

Din disponibilitățile păstrate în conturile deschise la trezoreria statului, în afară celor provenite din alocații bugetare și împrumuturi din disponibilitățile contului curent general al trezoreriei statului, se pot constitui depozite la termen, la solicitarea scrisă a titularilor acestora.

Nivelul ratelor dobânzilor acordate la disponibilitățile prevăzute la alin. (1), (2), (3) și (4) se stabilește de către Ministerul Finanțelor Publice, cu încadrarea în obiectivele politicii monetare a Guvernului și a Băncii Naționale a României.

Ministerul Finanțelor Publice elaborează, administrează și executa bugetul trezoreriei statului.

Bugetul trezoreriei statului cuprinde la venituri următoarele:

a) dobânzi pentru: depozitele și plasamentele financiare constituite din împrumuturi externe guvernamentale; disponibilitățile contului curent general al trezoreriei statului; disponibilitățile în valută provenite din împrumuturi externe pentru finanțarea deficitului bugetului de stat și refinantarea datoriei publice, păstrate în conturile deschise la Banca Naționala a României și bănci pe bază de convenții; împrumuturile acordate din contul curent general al trezoreriei statului;

b) dobânzi pentru finanțarea temporară a deficitelor bugetare din contul curent general al trezoreriei statului;

c) majorări de întârziere și penalități de întârziere pentru neplata creanțelor bugetului trezoreriei statului;

d) alte venituri.

Bugetul trezoreriei statului cuprinde la cheltuieli următoarele:

a) dobânzi, comisioane și alte speze pentru împrumuturi externe guvernamentale;

b) dobânzi la disponibilitati și depozite pe termen;

c) comisioane cuvenite băncilor și Casei de Economii și Consemnațiuni C.E.C S.A. pentru încasarea unor venituri ale bugetului de stat și pentru alte servicii prestate pentru trezoreria statului;

d) cheltuieli de funcționare a unităților trezoreriei statului, care cuprind: cheltuieli materiale și servicii pentru întreținerea și funcționarea trezoreriei statului și a sistemelor informatice ale acesteia, taxe poștale, cheltuieli cu transportul și asigurarea numerarului și valorilor, paza sediilor și chirii, cheltuieli cu întreținerea, funcționarea și asigurarea mijloacelor de transport al numerarului și valorilor, cheltuieli de publicitate;

e) cheltuieli de capital pentru unitățile trezoreriei statului;

f) alte cheltuieli.

Bugetul trezoreriei statului se prezintă spre aprobare Guvernului o dată cu proiectul legii bugetului de stat, în structura stabilită de Ministerul Finanțelor Publice.

Bugetul trezoreriei statului se poate modifica prin hotărâre a Guvernului, la propunerea Ministerului Finanțelor Publice.

Ministerul Finanțelor Publice, în funcție de evoluția volumului disponibilităților și al depozitelor păstrate în contul curent general al trezoreriei statului și de evoluția nivelului ratelor dobânzilor, poate aproba modificarea creditelor bugetare aprobate pentru plata dobânzilor prevăzute la alin. (3) lit. a) și b) prin virari de credite de la alte subdiviziuni bugetare, în tot cursul anului.

Excedentul anual rezultat din execuția bugetului trezoreriei statului, ca diferența între veniturile încasate și plățile efectuate, se reportează în anul următor și se utilizează pentru acoperirea cheltuielilor aprobate în bugetul trezoreriei statului.

Pentru neplata la termen a ratelor și dobânzilor scadente la împrumuturile acordate din contul curent general al trezoreriei statului, în condițiile art. 7 alin. (2) lit. b) și d), se datorează majorări și penalități de întârziere prevăzute de reglementările legale privind executarea creanțelor bugetare.

Majorările de întârziere și penalitățile de întârziere calculate potrivit alin. (1) urmează regimul juridic al creanțelor bugetare.

Creanțele rezultate din gestionarea împrumuturilor externe guvernamentale contractate direct sau garantate de stat, precum și din alte operațiuni, derulate prin trezoreria statului, se urmăresc și se executa în condițiile prevăzute de dispozițiile legale privind executarea creanțelor bugetare.

Dreptul de a cere executarea silită privind creanțele prevăzute la alin. (3) se prescrie în termen de 25 de ani de la data la care, potrivit legii, se naște acest drept.

Ministerul Finanțelor Publice elaborează trimestrial și anual bilanțul general al trezoreriei statului în structura stabilită de acesta.

Bilanțul general al trezoreriei statului împreună cu contul anual de execuție al bugetului trezoreriei statului se prezintă pentru aprobare Guvernului, până la data de 1 iulie a anului următor celui de execuție.

Următoarele fapte constituie contravenții și se sancționează după cum urmează:

a) preluarea de sume din contul curent general al trezoreriei statului și din conturile în valută ale Ministerului Finanțelor Publice fără acordul persoanelor autorizate să efectueze operațiuni din aceste conturi, cu amendă de la 20.000.000 lei la 50.000.000 lei;

b) efectuarea de către instituțiile publice de încasări și plati în alte conturi decât cele stabilite prin prezenta ordonanță de urgență, cu amendă de la 20.000.000 lei la 50.000.000 lei.

c) utilizarea sumelor încasate în conturile deschise la unitățile trezoreriei statului, de către agenții economici prevăzuți la art. 6 alin. (1) sau de către persoanele juridice împuternicite de către aceștia, în alta ordine decât cea prevăzută la alin. (2) al aceluiași articol, cu amendă de la 50.000.000 lei la 100.000.000 lei.

Constatarea contravențiilor și aplicarea sancțiunilor prevăzute la alin. (1) se fac de către persoanele împuternicite din cadrul Ministerului Finanțelor Publice sau al Curții de Conturi, după caz.

Contravențiilor prevăzute la alin. (1) li se aplică prevederile

Ordonanței Guvernului nr. 2/2001

privind regimul juridic al contravențiilor, aprobată cu modificări prin

Legea nr. 180/2002 , cu modificările ulterioare, cu excepția art. 28 și 29.